UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL

FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLES

SILABO
ASIGNATURA: AUDITORIA TRIBUTARIA CODIGO: 7A0027

I. DATOS GENERALES

1.1 Departamento Acadmico : Finanzas y Contabilidad
1.2 Escuela Profesional : Finanzas y Contabilidad
1.3 Especialidad : Contabilidad
1.4 Nombre de la carrera : Contador Pblico
1.5 Ao de Estudios : Cuarto Ao
1.6 Crditos : 05
1.7 rea de la Asignatura : Finanzas y Contabilidad
1.8 Condicin : Obligatorio
1.9 Pre-requisito : CCC319 Legislacin
1.10 Horas de clase Semanales : 03 Hrs. (2Teora 1 Practica)
1.11 Horas de clase total : 102 Hrs.
1.12 Profesores Responsables : CPC Carlos Vargas Rubio
1.13 Ao lectivo acadmico : 2002

II. SUMILLA

Es una asignatura de naturaleza terica-prctica, Los conocimientos adquiridos en
Auditoria tributaria concurren a la slida formacin del Contador Publico, con el fin
de dotarlo de la suficiente capacidad de trabajo que le permita cumplir
adecuadamente con sus funciones profesionales. El desarrollo de la asignatura
comprende; el estudio de tcnicas y procedimientos aplicables a la Auditoria
Tributaria y las normas legales vigentes y concluyen con el estudio sistemtico e
integral de las diferentes cuentas del activo, pasivo y resultados que tienen
incidencia tributaria. El desarrollo de la asignatura incluir la preparacin de casos
prcticos en las diferentes etapas de la Auditoria Tributaria.

III. OBJETIVOS GENERALES:
Al finalizar el estudio de la asignatura, el estudiante conocer las funciones y
responsabilidad del auditor tributario; los fines de la Auditoria Tributaria y la
elaboracin de informes de auditoria tributaria.

IV. APORTE DE LA ASIGNATURA AL PERFIL PROFESIONAL:
Al termino de las unidades que comprenden la asignatura se habr logrado dotar al
alumno de conocimientos terico practico y doctrinarios, sobre las tres fases del
trabajo de auditoria; planeamiento, ejecucin e informe; incentivndolo a la
investigacin de la auditoria tributaria comparada.
Motivar al alumno para que influya en los contribuyentes al cumplimiento de sus
obligaciones tributarias, tendientes a maximizar la recaudacin y minimizar el costo
de la administracin tributaria.

V. ORGANIZACIN DE LAS UIDADES DE APRENDIZAJE


UNIDAD
DENOMINACION Horas
I Auditoria Clases - Normas 9
II
Determinacin Obligacin Tributaria - Actualizacin
Deuda Tributaria Pensamiento Tributario

9
III
Auditoria Tributaria Definicin Objetivos Acciones
de Auditoria Tributaria Auditoria Tributaria Integral
Papeles de Trabajo Archivos.

9
IV
Planeamiento de Auditoria Tributaria Alcances a las
empresas- objetivos-Mtodo Analtico-Procedimientos

9
V
Determinacin de Base pregunta-Ingresos por omisin
en Registro de Ventas-Caso Practico-Omisin en
Registro de Compras- Caso Practico

9
VI
Caso Practico-Presuncin-Ingresos Omitidos por ventas
o servicios gravados.- Caso practico-Presuncin de
Ingresos omitidos-Cuando no existe relacin productos/
inventario y ventas-Impuesto a la Renta.


9
VII
Principio de Causalidad; Gastos deducibles-Gastos
deducibles con limite-Gastos rentas Exoneradas-Gastos
financieros limitados. Examen del Activo fijo-Revaluacion
voluntaria- Depreciacin.

9
VIII
Examen de Activos Intangibles-Depreciacin Activo Fijo
Tangible, intangible-Examen Impuesto a la Renta-
9
Provisiones-Cuentas por Cobrar Dudosas-Castigo
Incobrables-Caso Practico Impuesto a la Renta-
Provisiones Aceptadas Tributariamente-Reservas
Aceptadas tributariamente.
IX
Caso Practico Impuesto a la Renta-Provisiones por
comparacin de Valor de Mercado Aceptadas-
Tributacin Caso Practico-Impuesto a las Ventas-
Reservas Aceptadas Tributarias.


9
X Examen de Auditoria Tributaria-Impuesto a la Renta-
Remuneracin Directorio-Reserva Legal-Participacin-
Trabajo-Utilidades-Crdito con derecho Devolucin-Sin
Derecho a Devolucin-Cuota Regularizacin


9
XI Informe de Auditoria-Concepto-Estructura-Antecedentes-
Alcance-Conclusiones-Recomendacin.

12
TOTAL HORAS 102

VI. PROGRAMACION DE LAS UNIDADES DE APRENDIZAJE
UNIDAD I: AUDITORIA-TIPOS-NORMAS-GUIAS-AUDITORIA TRIBUTARIA
OBJETIVO ESPECIFICO: Lograr que el estudiante alcance un cabal conocimiento en la
auditoria y su clasificacin.

CONTENIDOS :
PRIMERA SEMANA :
Auditoria. Generalidades- tipos de auditoria; por su naturaleza por su relacin.
Normas de auditoria generalmente Aceptadas; Normas personales de trabajo- Normas de
Informacin.

Fuente: Estudio Caballero Bustamante Auditoria tributaria.
Lectura: Alcances generales pp 09/12.

SEGUNDA SEMANA:
Tcnicas de Auditoria- Clasificacin - Procedimientos de Auditoria.
La Administracin Tributaria Objetivos y Facultades.
SUNAT: Obtencin de Tributos Presupuesto Ley Organica de la Sunat.

Fuente: Instituto de Investigacion El Pacifico. Pp. 09/12.
TERCERA SEMANA
La Administracin Tributaria Facultades de Recaudacin, determinacin y fiscalizacin.
La administracin Tributaria Facultad sancionadora.

Fuente:
Cdigo Tributario

UNIDAD II DETERMINACIN DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA.
OBJETIVO ESPECIFICO: conocimiento del participante de los mtodos de la
determinacin de la obligacin tributaria, su actualizacin.

CUARTA SEMANA
Determinacin de la obligacin tributaria sobre la base cierta.
Determinacin de la obligacin tributaria sobre la base presunta.

QUINTA SEMANA
Actualizacin de la deuda tributaria infracciones y sanciones.
Caso practico de actualizacin de la deuda tributaria.

SEXTA SEMANA
Planeamiento tributario, cuales son los objetivos del planeamiento tributario.
Formulacin del planeamiento tributario, secuencia lgica del planeamiento tributario.

Fuente: Cdigo Tributario.

UNIDAD III AUDITORIA TRIBUTARIA- BASES- ANTECEDENTES
OBJETIVO ESPECIFICO: Conocimiento del participante de los antecedentes de la
auditoria tributaria.

SPTIMA SEMANA
Auditoria Tributaria Definicin y objetivos. El auditor tributario; fiscal e independiente,
cualidades personales, responsabilidad, facultades y obligaciones.
Acciones de la auditoria tributaria, fiscalizacin compulsa, trabajos de apoyo a la auditoria
tributaria, auditoria tributaria integral y revisiones de obligaciones tributarias.



OCTAVA SEMANA
Auditoria tributaria integral y revisiones.
Organizacin de papeles de trabajo en auditoria tributaria.
PRIMER EXAMEN PARCIAL

NOVENA SEMANA
Archivos permanente- Antecedentes.
Archivo de gestin financiera y control tributario.

Fuente: colegio de Contadores Pblicos de Lima, organizacin y Administracin de los
Tributos en las Empresas.

UNIDAD IV PLANEAMIENTO DE AUDITORIA TRIBUTARIA
OBJETIVO ESPECIFICO: Conocimiento del participante de lo importante y fundamental
del planeamiento de la auditoria tributaria y el rol que juega en las empresas.

DECIMA SEMANA
Planeamiento de la auditoria tributaria; concepto, alcances, procedimientos generales.

DECIMA PRIMERA SEMANA
Conocimiento de las diferentes empresas, conocimientos del entorno tributario.
Objetivos y alcances de la auditoria tributaria.

DECIMA SEGUNDA SEMANA
Mtodo analtico de auditoria tributaria, concepto, alcances.
Procedimientos generales en el mtodo analtico de auditoria tributaria.

UNIDAD V DETERMINACIN DE BASE PRESUNTA
OBJETIVO ESPECIFICO: Conocimiento del participante de las bases utilizadas en
situaciones de presuncin.

DECIMA TERCERA SEMANA
Supuestos para aplicar la determinacin de la Base presunta- Presunciones.

DECIMA CUARTA SEMANA
Caso practico; presuncin de ventas o ingresos por omisiones en el registro de ventas o
ingresos.
DECIMA QUINTA SEMANA
Caso practico; presuncin de ventas o ingresos por omisiones en el registro de compras.

Fuente Cdigo Tributario.

UNIDAD VI PRESUNCIN INGRESOS OMITIDOS POR VENTAS O SERVICIOS
GRAVADOS
OBJETIVO ESPECIFICO: Conocimiento del participante de los mtodos que se aplican
para presunciones de ingresos segn el Cdigo Tributario.

DECIMA SEXTA SEMANA
Caso Practico; presuncin de ingresos omitidos por ventas, servicios u operaciones
gravadas por diferencia entre montos registrados y declarados por el contribuyente y los
estimados por la administracin tributario por control directo.
Caso practic; presuncin de ventas o compras omitidas por diferencia entre los bienes
registrados y los inventarios.

DECIMA SPTIMA SEMANA
Caso Practico; presuncin de ingresos gravados emitidos por patrimonio no declarado.
Caso practico; presuncin de ingresos omitidos por diferencia en cuentas bancarias.

DECIMA OCTAVA SEMANA
SEGUNDO EXAMEN PARCIAL
Caso Practico; presuncin de ingresos omitidos cuando no exista relacin entre los
insumos utilizados, produccin obtenida, inventarios y ventas.

UNIDAD VII PRINCIPIOS DE CAUSALIDAD
OBJETIVO ESPECIFICO: Conocimiento del participante de los principios de causalidad-
gastos deducibles- gastos rentas exoneradas-gastos financieros limitados-examen del
activo fijo.

DECIMA NOVENA Y VIGSIMA SEMANA
El principio de causalidad, gastos deducibles, gastos no deducibles y gastos deducibles
con limite.
Determinacin de los gastos inherentes a rentas exoneradas y gastos financieros
limitados.

VIGSIMA PRIMERA SEMANA
Examen de activo fijo. Reevaluacin voluntaria y depreciacin.

Fuente: Ley del Impuesto a la Renta, Cartilla de instrucciones y casos prcticos; editados
por Sunat.
Lectura: Desarrollo de caso practico.

UNIDAD VIII EXAMEN DE ACTIVOS INTANGIBLES
OBJETIVO ESPECIFICO: Conocimiento del participante de los mtodos de los activos.

VIGSIMA SEGUNDA SEMANA
Examen del rubro intangibles, definicin de intangibles de duracin limitada y efectos
contables y tributarios de la amortizacin.
Depreciacin y amortizacin del activo fijo- tangibles e intangibles.

VIGSIMA TERCERA SEMANA
Examen de auditoria tributaria del impuesto a la renta.
Procedimientos por rubro, provisiones del ejercicio, provisin para cuentas de cobranza
dudosa. Cuentas con antigedad menor de un ao, cuentas por las que no se ha
efectuado gestin de cobranza, cuentas castigadas sin previa provisin.
Provisin para desvalorizacin de existencias, procedimiento de destruccin y provisiones
basadas en estimaciones.

VIGSIMA CUARTA SEMANA
Impuesto a la Renta.
Tratamiento tributario de los efectos de la variaciones en los tipos de cambio de monedas
extranjeras.

Fuente: Ley del Impuesto a la Renta. Cartilla de Instrucciones y caso practico editado por
la Sunat.
Lectura: Desarrollo de caso practico.

UNIDAD IX CASO PRACTICO DEL IMPUESTO A LA RENTA
OBJETIVO ESPECIFICO: Participar con el alumno en el caso practico del impuesto a la
Renta planteado.


VIGSIMA QUINTA SEMANA
Caso Practico Examen de auditoria tributaria del impuesto a la Renta.
Procedimientos por rubro; Provisiones por comparacin con valor de mercado aceptadas
tributariamente.

VIGSIMA SEXTA SEMANA
TERCER EXAMEN PARCIAL
Caso Practico Examen de auditoria tributaria del impuesto a la Renta.

VIGSIMA SPTIMA SEMANA
Procedimientos por rubro: Provisiones aceptadas tributariamente.
Reservas aceptadas tributariamente.

Fuente: Ley del impuesto a la Renta Cartilla de instruccin
Lectura: Caso practico. Decreto Legislativo 797 Ajuste del balance General con efecto
tributario.

UNIDAD X EXAMEN DE AUDITORIA TRIBUTARIA
Objetivo especifico: Caso practico planteado para los participantes.

VIGSIMA OCTAVA
Caso Practico examen de auditoria tributaria del Impuesto a la Renta.
Procedimientos por rubro: Provisiones por comparacin con valor de mercado aceptado
tributariamente.

VIGSIMA NOVENA SEMANA
Caso Practico Examen de auditoria tributaria del Impuesto a la Renta.
Procedimientos por rubro. Remuneracin de directorio, Reserva legal, participacin de los
trabajadores. Utilidad distribuible.

TRIGSIMA SEMANA
Caso Practico Examen de auditoria tributaria del Impuesto a la Renta.
Procedimientos por rubro. Crditos con derecho a devolucin, crditos sin derecho a
devolucin determinacin de cuota de regularizacin.



UNIDAD XI INFORME DE AUDITORIA
OBJETIVO ESPECIFICO: Conocimiento del participante de los informes que se evacuan
despus del trabajo de campo.

TRIGSIMA PRIMERA SEMANA
Informe de auditoria. Concepto, estructura, antecedentes
Informacin relativa al contribuyente.

TRIGSIMA SEGUNDA SEMANA
Alcance de la auditoria. Resultados de la auditoria, recomendaciones

TRIGSIMA TERCERA SEMANA
Informe De auditoria, antecedentes, informacin relativa al contribuyente, alcance de la
auditoria. Resultados de la auditoria, recomendaciones.

TRIGSIMA CUARTA SEMANA
EXAMEN FINAL
.
VII. ESTRATEGIAS METODOLOGICAS

El desarrollo de la asignatura se llevar a cabo con la participacin permanente de
los estudiantes.
El docente realizar las exposiciones de los temas, luego promover la
participacin y la discusin del mismo.
Por otro lado se asignar trabajos individuales y grupales; donde el estudiante
pueda aplicar las tcnicas de investigacin correspondiente.

VIII. Medios Didcticos
Pizarra,
Tv.
Vhs
cintas de vdeo
Transparencias
Retroproyector




IX. EVALUACION
Conceptual: Pruebas escritas y pruebas orales.
Procedimental: trabajos individuales y trabajos grupales
Asistencia : 70%
Participaciones : Permanente
Colaboracin : Integral
Trabajo en equipo : De acuerdo a trabajos asignados.

X. BIBLIOGRAFIA GENERAL

Constitucin Poltica del Per
Cdigo Tributario
Cdigo Civil
Ley Penal Tributaria
Ley del Impuesto a la Renta.
Impuesto General a las Ventas
Ley del Impuesto Especial de Solidaridad
NAGAS
NAGU - MAGU