Repblica Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular para la Educacin Superior

Universidad Alejandro de Humboldt
Catedra: Auditoria I
Seccin: 845
















Integrantes:
Mara Alzuro C.I 18.751.423
Aparicio Angith C.I 19.194.584
Dennys Rangel C.I


Introduccin


El control interno son los procedimientos que realizan las empresas para el
mejor control y ejecucin de sus actividades o tracciones operacionales, toda
organizacin realiza de diferentes formas su control interno el cual les refleja
si cumplen los requisitos legales establecidos por la ley venezolana, al igual
que permite medir la gestin de la gerencia y trabajadores que realizan el
trabajo diariamente. Por tal motivo es de su importancia su correcto
desarrollo y ejecucin en cada uno de los departamentos a fin de garantizar la
rentabilidad de la compaa, organizacin u empresa.















Control Interno

El control interno es un proceso, ejecutado por la Junta Directiva o
Consejo de Administracin de una entidad, por su grupo directivo (gerencial) y
por el resto del personal, diseado especficamente para proporcionarles
seguridad razonable de conseguir en la empresa las tres siguientes categoras
de objetivos:
Efectividad y eficiencia de las operaciones.
Suficiencia y confiabilidad de la informacin financiera.
Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
Esta definicin enfatiza ciertos conceptos o caractersticas fundamentales
sobre el Control Interno, como son:
Es un proceso que parte de los dems sistemas y procesos de la empresa
incorporando en la funcin de administracin y direccin, no adyacente a stos.
Orientado a objetivos es un medio, no un fin en s mismo.
Es concebido y ejecutado por personas de todos los niveles de la
organizacin a travs de sus acciones y palabras.
Proporciona una seguridad razonable, ms que absoluta, de que se lograrn
sus objetivos.
Componentes del Control Interno
El control interno consta de cinco componentes interrelacionados, que se
derivan de la forma como la administracin maneja el ente, y estn integrados
a los procesos administrativos, los cuales se clasifican como:
a) Ambiente de Control.
b) Evaluacin de Riesgos.
c) Actividades de Control.
d) Informacin y Comunicacin.
e) Supervisin y Seguimiento.

Ambiente de Control
Cosiste en el establecimiento de un entorno que se estimule e influencie
la actividad del personal con respecto al control de sus actividades.
Es la base de los dems componentes de control a proveer disciplina y
estructura para el control e incidir en la manera como:
Se estructuran las actividades del negocio.
Se asigna autoridad y responsabilidad.
Se organiza y desarrolla la gente.
Se comparten y comunican los valores y creencias.
El personal toma conciencia de la importancia del control.
Factores del Ambiente de Control:
La integridad y los valores ticos.
El compromiso a ser competente.
Las actividades de la junta directiva y el comit de auditora.
La mentalidad y estilo de operacin de la gerencia.
La estructura de la organizacin.
La asignacin de autoridad y responsabilidades.
Las polticas y prcticas de recursos humanos.
El ambiente de control tiene gran influencia en la forma como se
desarrollan las operaciones, se establecen los objetivos y se minimizan los
riesgos. Tiene que ver igualmente en el comportamiento de los sistemas de
informacin y con la supervisin en general. A su vez es influenciado.
Evaluacin de Riesgos
Es la identificacin y anlisis de riesgos relevantes para el logro de los
objetivos y la base para determinar la forma en que tales riesgos deben ser
mejorados. As mismo, se refiere a los mecanismos necesarios para identificar
y manejar riesgos especficos asociados con los cambios, tanto los que influyen
en el entorno de la organizacin como en su interior.
En toda entidad, es indispensable el establecimiento de objetivos tanto
globales de la organizacin como de actividades relevantes, obteniendo con
ello una base sobre la cual sean identificados y analizados los factores de
riesgo que amenazan su oportuno cumplimiento.
La evolucin de riesgos debe ser una responsabilidad ineludible para
todos los niveles que estn involucrados en el logro de los objetivos. Esta
actividad de autoevaluacin debe ser revisada por los auditores interno para
asegurar que tanto el objetivo, enfoque, alcance y procedimiento han sido
apropiadamente llevados a cabo.
Toda entidad enfrenta una variedad de riesgos provenientes de fuentes
externas e internas que deben ser evaluados por la gerencia, quien a su vez,
establece objetivos generales y especficos e identifica y analiza los riesgos de
que dichos objetivos no se logren o afecten su capacidad para salvaguardar
sus bienes y recursos, mantener ventaja ante la competencia. Construir y
conservar su imagen, incrementar y mantener su solidez financiera, crecer, etc.
Actividades de Control
Son aquellas que realizan la gerencia y dems personal de la organizacin
para cumplir diariamente con las actividades asignadas. Estas actividades
estn expresadas en las polticas, sistemas y procedimientos.
Las actividades de control tienen distintas caractersticas. Pueden ser
manuales o computarizadas, administrativas u operacionales, generales o
especficas, preventivas o defectivas. Sin embargo, lo trascendente es que sin
importar su categora o tipo, todas ellas estn apuntando hacia los riesgos
(reales o potenciales) en beneficio de la organizacin, su misin y objetivos, as
como la proteccin de los recursos propios o de terceros en su poder.
Las actividades de control son importantes no solo porque en s mismas
implican la forma correcta de hacer las cosas, sino debido a que son el medio
idneo de asegurar en mayor grado el logro de objetivos.
Informacin y Comunicacin
Estn diseminados en todo el ente y todos ellos atienden a uno o ms objetivos
e control. De manera amplia, se considera que existen controles generales y
controles de aplicacin sobre los sistemas de informacin.
1. Controles Generales: Tienen como propsito asegurar una operacin y
continuidad adecuada, e incluyen al control sobre el centro de procesamiento
de datos y su seguridad fsica, contratacin y mantenimiento del hardware y
software, as como la operacin propiamente dicha. Tambin se relacionan con
las funciones de desarrollo y mantenimiento de sistemas, soporte tcnico y
administracin de base de datos.
2. Controles de Aplicacin: Estn dirigidos hacia el interior de cada sistema y
funcionan para lograr el procesamiento, integridad y confiabilidad, mediante la
autorizacin y validacin correspondiente. Desde luego estos controles cubren
las aplicaciones destinadas a las interfaces con otros sistemas de los que se
reciben o entregan informacin.
Los sistemas de informacin y tecnologa son y sern sin duda un medio para
incrementar la productividad y competitividad. Ciertos hallazgos sugieren que la
integracin de la estrategia, la estructura organizacional y la tecnologa de
informacin es un concepto clave para el nuevo siglo.
Con frecuencia se pretende evaluar la situacin actual y predecir la situacin
futura slo con base en la informacin contable. Este enfoque es simplista, por
su parcialidad, slo puede conducir a juicios equivocados.
Para todos los efectos, es preciso estas conscientes de que la contabilidad nos
dice, en parte, lo que ocurri pero no lo que va a suceder en el futuro. Los
sistemas producen reportes que contienen informacin operacional, financiera
y de cumplimiento que hace posible conducir y controlar la organizacin.
La informacin generada internamente as como aquella que se refiere a
eventos acontecidos en el exterior, es parte esencial de la toma de decisiones
as como en el seguimiento de las operaciones. La informacin cumple con
distintos propsitos a diferentes niveles.
Supervisin y Seguimiento
En general, los sistemas de control estn diseados para operar en
determinadas circunstancias. Claro est que para ello se tomaron en
consideracin los objetivos, riesgos y las limitaciones inherentes al control; sin
embargo, las condiciones evolucionan debido tanto a factores externos como
internos, provocando con ello que los controles pierdan su eficiencia.
Como resultado de todo ello, la gerencia debe llevar a cabo la revisin y
evaluacin sistemtica de los componentes y elementos que forman parte de
los sistemas de control. Lo anterior no significa que tenga que revisarse todos
los componentes y elementos, como tampoco que deba hacerse al mismo
tiempo.
Control Interno (Personal)
La aplicacin del control interno alcanza a todos los miembros de una
compaa en los distintos niveles en que stos acten. En el rea de personal,
debe entenderse como una funcin directiva dirigida a alcanzar la eficiencia y
productividad en el puesto de trabajo.
La extensin del control interno al rea de personal adquiere enorme
relevancia por las caractersticas siguientes:

La informacin econmica-financiera sobre personal es
bsica debido a que "el anlisis coste beneficio de las
decisiones relativas a los recursos humanos, sobre la base
de considerar lo que se gasta aproximadamente en recursos
humanos como una inversin financiera que aumenta el valor
en trminos de activo del empleado, y por tanto, que genera
valor aadido.

2. OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO DEL REA DE
PERSONAL
Los objetivos que persigue el control interno se han venido clasificando, de
acuerdo con lo expresado por la profesin contable y auditora, en contables y
administrativos u operativos (Johnson, et.al., 1980: 9; Cooper, 1984, 18-19;
Almela, 1987: 90- 91), incluso el ICAC admite esta clasificacin en las NTA
(artculo 2.4.5. apartado a).
Estos objetivos, que han sido revisados por los miembros constituyentes del
Informe COSO, abarcan tres mbitos o categoras (Cooper, 1997: 17):

Operacionales: Se refiere a la utilizacin eficaz y eficiente de
los recursos de la entidad y a la salvaguarda de activos.
Abarcan aspectos sobre la organizacin como la asignacin
de responsabilidades, la segregacin de funciones o la
disposicin de documentos materiales soporte de las
actividades desarrolladas; as como otros mtodos que
contribuyen al aumento o eliminacin de procesos y a la
utilizacin de una determinada documentacin; que los
activos contabilizados se comparen con los existentes a
intervalos de tiempo razonables y que los accesos a los
activos se permita nicamente con la autorizacin de la
direccin.

Informacin financiera: Referente a la preparacin y
publicacin de estados financieros estables.

Cumplimiento: Referente al cumplimiento por parte de la
entidad de las leyes y los reglamentos aplicables.

Control interno (Organizacin)

El control interno administrativo: no est limitado al plan de la organizacin
y procedimientos que se relaciona con el proceso de decisin que lleva a la
autorizacin de intercambios. Entonces el control interno administrativo se
relaciona con la eficiencia en las operaciones establecidas por el ente.
El control interno contable: comprende el plan de la organizacin y
los registros que conciernen a la salvaguarda de los activos y a la confiabilidad
de los registros contables. Estos tipos de controles
brindan seguridad razonable:
1- Los intercambios son ejecutados de acuerdo con autorizaciones generales o
especficas de la gerencia.
2- Se registran los cambios para: mantener un control adecuado y permitir la
preparacin.
3- Se salvaguardan los activos solo accesando los con autorizacin.
4- Los activos registrados son comparados con las existencias.
















Conclusin

El control interno est regido por una serie de normas vinculadas a la
auditoria, su importancia para la empresa, la cual permite establecer los
mrgenes de errores cometidos, y procedimientos inadecuados que se estn
realizando de forma habitual en la empresa, consiste en una auditoria de
procedimientos de acuerdo a la finalidad econmica de la empresa, en donde
la cual se rige por una serie de criterios, polticas, procedimientos al efectuar
sus operaciones diarias por parte de sus trabajadores, he de ah la gran
importancia de los mismos. En conclusin podramos decir que el control
interno es necesario de las empresas permitiendo as mayor control de las
funciones, responsabilidades de cada uno de los funcionarios, lo que a su
vez va a generar mayor retorno a la inversin en gestin humana, mayor
rentabilidad de ganancias a la empresa y xito.










Referencias bibliogrficas



- Almela, B. (1987): Control y auditora internos de la empresa,
Consejo Superior de Colegios de Economistas.
- www.gestiopolis.com. Hernando Contreras. publicacin (2010).
- www.gerencia.com. Alejandra Galicia. Publicacin (2009)