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MATERIAL DE FINANZAS II
1er. Parcial 2014

1. Defina qu es Presupuesto:
Es un plan de accin cuantitativo y un auxiliar de la coordinacin y control

2. Mencione 6 ventajas en la adopcin del presupuesto de las empresas:
- Infunde en todos los niveles, el hbito de considerar todos los factores en juego antes de tomar
decisiones importantes para la empresa.
- Tiende a eliminar la poca comprensin de la direccin con las necesidades de cada una de las
partes.
- Establece punto de enlace entre los miembros y problemas de los colaboradores.
- Permite llevar un anlisis en forma peridica de la eficiencia de los jefes.
- Ayuda obtener crditos en bancos.
- Permite verificar el progreso de los objetivos.
- Ayuda a reducir costos.
- Facilita el manejo financiero de la empresa.

3. En la elaboracin del presupuesto, se maneja el concepto Costo Beneficio, es decir, que no debe ser ms caro
el costo de implantacin que los beneficios obtenidos, a qu principio nos referimos:
Costeabilidad

4. Es el principio que consiste en que los presupuestos deben de ser elaborados en funcin de los objetivos que se
persiguen, los cuales deben ser previamente establecidos para alcanzar el logro de los mismos:
Previsin

5. Defina el principio del Presupuesto, denominado Realismo:
Las Cifras deben representar, metas razonables y alcanzables

La empresa Los Mximos, S.A. presenta a continuacin la estadstica de sus ventas en unidades, como se indica a
continuacin:

TRIMESTRE 2010 2011 2012
Enero Marzo 46,395 44,560 52,429
Abril Junio 37,116 26,561 38,743
Julio Septiembre 27,198 37,498 24,215
Octubre - Diciembre 47,941 43,123 50,044
TOTAL 158,650 151,742 165,431

Para el ao 2013, se espera que las ventas asciendan a la cantidad de 172,341 unidades, por lo que le solicita a usted
que mediante el ndice de variacin estacional, determine las ventas por trimestres y su regionalizacin con base a los
porcentajes siguientes:

REGIN 2010 2011 2012
Norte 31 30 31
Sur 15 24 15
Oriente 24 15 24
Occidente 30 31 30
TOTAL 100 100 100


La empresa Las Mejores Inversiones, S.A., desea que le presente un presupuesto de ventas del perodo del 1 de
enero al 31 de diciembre de 2013 a travs de Mnimos Cuadrados, Mtodo Corto y Mtodo Largo y para ello le
proporciona la informacin siguiente:
AO VENTAS EN UNIDADES
2007 114,600
2008 135,800
2009 125,600
2010 154,700
2011 143,500
2012 161,400

La empresa No quiero ir a Escuela de Vacaciones, S.A. fabrica trajes para caballeros de telas importadas. Los trajes
se venden en tres departamentos, Guatemala, Quetzaltenango y Huehuetenango, adicional tenemos un distribuidor
en nuestro pas hermano Costa Rica. El precio de venta de cada traje es de Q.950.00 c/u. Para el efecto, le solicita
que le elabore su presupuesto de ventas a travs del Mtodo de Factores para los aos 2013 y 2014, tanto en
unidades como en valores, con la siguiente informacin:



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MATERIAL DE FINANZAS II
1er. Parcial 2014
1) El departamento de ventas, tiene contemplado establecer nuevos centros de distribucin en varias de las
zonas importantes de la capital, Se espera que stas inicien sus operaciones de venta el 1 de enero del 2013
y reportarn un aumento del 5%.

2) Como consecuencia del reciente incendio ocurrido en un centro comercial, un cliente dejar de comprar la
cantidad de 250 unidades anuales en ao impar, sin embargo reiniciara operaciones en el ao par.

3) Derivado de un cambio en Poltica Administrativa, habr un incremento del 15% en las ventas base de los
aos impares, y reducir un 5% en el ao par.

4) Un cliente compra regularmente, 260 trajes anuales. Sin embargo, ha notificado que a partir del 1o. de
octubre de 2013 descontinuar sus operaciones.

5) Se desarrollar a inicios del 2013 un cambio en el diseado de los trajes, el cual es ms atractivo. Como
consecuencia se estima un incremento del 10% sobre las ventas del ao anterior.

6) En Departamento de Huehuetenango, se declar una huelga en el ao 2012, la cual dur aproximadamente
32 das. Debido a esta circunstancia, las ventas se redujeron en 168 unidades. Y para el ao par la ventas
aumentara en un 10%.

7) La situacin econmica del pas, incidir fuertemente en el comportamiento de las ventas, por lo que se
espera una contraccin del 20% cada ao.

8) Derivado a que en el mes de noviembre 2012, se inaugur un nuevo centro de distribucin en un Centro
Comercial en la ciudad de Quetzaltenango, el da de la inauguracin se rifaron varios trajes entre los
concurrentes, los trajes rifados representan un 5% de las ventas reportadas de dicho mes.

9) Problemas en la aduana, ocasion atrasos para la importacin de telas. Como consecuencia no se
atendieron ventas aproximadas de 500 unidades de trajes, se espera que este problema ocurrido en el 2012,
no afecte las ventas para el 2013.

10) Se estima que las ventas crecern en el ao 2013 en un 5% y 6% para el ao 2014, calculado sobre las
ventas ordinarias de cada ao.

11) El comportamiento de las ventas durante el ao 2012 fue el siguiente:



12) Nuestro distribuidor en Costa Rica, por razones de baja en los aranceles, aument un 10%, sus pedidos a
partir de julio del 2012, las ventas han sido durante el ao 2011 de Q. 2, 280,000.00 anules, distribuidos
uniformemente en todos los meses del ao.

13) La gremial de productos de Vestuario, de la cual es miembro nuestra empresa, en la regin occidente,
efectuar permanentemente durante los aos 2013 y 2014, una profunda campaa publicitaria. Se
pronostica aumento en ventas durante dicho ao, en un 10% en relacin con las ventas base.

















MES UNIDADES MES UNIDADES MES UNIDADES MES UNIDADES
ENERO 674 ABRIL 775 JULIO 985 OCTUBRE 582
FEBRERO 770 MAYO 784 AGOSTO 630 NOVIEMBRE 825
MARZO 810 JUNIO 560 SEPTIEMBRE 665 DICIEMBRE 1,010
TOTALES 2,254 2,119 2,280 2,417


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MATERIAL DE FINANZAS II
1er. Parcial 2014

RESOLUCIN


DESCRIPCIN VENTAS 2013 VENTAS 2014
11 VENTAS BASE AO 2012 9,070 11,856
FACTORES ESPECFICOS DE VENTAS
FACTORES DE AJUSTE
2 INCENDIO EN CENTRO COMERCIAL - (250) + 250
4 CLIENTE REGULAR, DESCONTINUAR OPERACIONES - (65) - (195)
6 HUELGA EN HUEHUETENANGO + 168 + 10% 1,186
8 RIFA DE TRAJES POR INAUGURACIN - 5% (41) -
9 PROBLEMAS EN LA ADUANA + 500 -
12 BAJA EN ARANCELES "DISTRIBUIDOR COSTA RICA" + 120 -
Ventas despus de ajuste 9,502 13,097
FACTORES DE CAMBIO
5 CAMBIO EN EL DISEO + 10% 907 -
3 CAMBIO EN POLTICA ADMINISTRATIVA + 15% 1,425 - 5% (655)
1 NUEVOS CENTROS DE DISTRIBUCIN CAPITAL + 5% 475 -
TOTAL 12,310 12,442
FACTORES CORRIENTES DE CRECIMIENTO
10 CRECIMIENTO EN VENTAS ESTIMADO + 5% 454 + 6% 711
13 CAMPAA PUBLICITARIA GREMIAL DE PROD. VESTUARIO + 10% 907 + 10% 1,186
TOTAL VENTAS AJUSTADAS CON FACTORES ESPECFICOS 13,670 14,339
EMPRESA NO QUIERO IR A ESCUELA DE VACACIONES, S.A.
PRESUPUESTO DE VENTAS EN UNIDADES PARA LOS AOS 2013 Y 2014
MTODO DE FACTORES


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MATERIAL DE FINANZAS II
1er. Parcial 2014


DESCRIPCIN VENTAS 2013 VENTAS 2014
11 VENTAS BASE AO 2012 9,070 11,856
FACTORES ESPECFICOS DE VENTAS
FACTORES DE AJUSTE
2 INCENDIO EN CENTRO COMERCIAL - (250) + 250
4 CLIENTE REGULAR, DESCONTINUAR OPERACIONES - (65) - (195)
6 HUELGA EN HUEHUETENANGO + 168 + 10% 17
8 RIFA DE TRAJES POR INAUGURACIN - 5% (41) -
9 PROBLEMAS EN LA ADUANA + 500 -
12 BAJA EN ARANCELES "DISTRIBUIDOR COSTA RICA" + 120 -
Ventas despus de ajuste 9,502 11,928
FACTORES DE CAMBIO
5 CAMBIO EN EL DISEO + 10% 907 -
3 CAMBIO EN POLTICA ADMINISTRATIVA + 15% 1,425 - 5% (596)
1 NUEVOS CENTROS DE DISTRIBUCIN CAPITAL + 5% 475 -
TOTAL 12,310 11,332
FACTORES CORRIENTES DE CRECIMIENTO
10 CRECIMIENTO EN VENTAS ESTIMADO + 5% 454 + 6% 711
13 CAMPAA PUBLICITARIA GREMIAL DE PROD. VESTUARIO + 10% 907 + 10% 1,186
TOTAL VENTAS AJUSTADAS CON FACTORES ESPECFICOS 13,670 13,228
FUERZAS ECONMICAS GENERALES
7 SITUACIN ECONMICA DEL PAIS - 20% (1,814) - 20% (2,371)
TOTAL 11,856 10,857
INFLUENCIA DE LA ADMINISTRACIN
VENTAS PRESUPUESTADAS AO 2013 EN UNIDADES 11,856 2014 10,857
VENTAS PRESUPUESTADAS AO 2013 EN VALORES PRECIO 950 11,263,295 950 10,314,398
EMPRESA NO QUIERO IR A ESCUELA DE VACACIONES, S.A.
PRESUPUESTO DE VENTAS EN UNIDADES PARA LOS AOS 2013 Y 2014
MTODO DE FACTORES


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MATERIAL DE FINANZAS II
1er. Parcial 2014


DESCRIPCIN VENTAS 2013 VENTAS 2014
11 VENTAS BASE AO 2012 9,070 11,770
FACTORES ESPECFICOS DE VENTAS
FACTORES DE AJUSTE
2 INCENDIO EN CENTRO COMERCIAL - (250) + 250
4 CLIENTE REGULAR, DESCONTINUAR OPERACIONES - (65) - (195)
6 HUELGA EN HUEHUETENANGO + 168 + 10% 1,177
8 RIFA DE TRAJES POR INAUGURACIN - 5% (41) -
9 PROBLEMAS EN LA ADUANA + 500 -
12 BAJA EN ARANCELES "DISTRIBUIDOR COSTA RICA" + 120 -
Ventas despus de ajuste 9,502 13,002
FACTORES DE CAMBIO
5 CAMBIO EN EL DISEO + 10% 907 -
1 NUEVOS CENTROS DE DISTRIBUCIN CAPITAL + 5% 454 -
TOTAL 10,863 13,002
FACTORES CORRIENTES DE CRECIMIENTO
10 CRECIMIENTO EN VENTAS ESTIMADO + 5% 454 + 6% 706
13 CAMPAA PUBLICITARIA GREMIAL DE PROD. VESTUARIO + 10% 907 + 10% 1,177
TOTAL VENTAS AJUSTADAS CON FACTORES ESPECFICOS 12,223 14,885
FUERZAS ECONMICAS GENERALES
7 SITUACIN ECONMICA DEL PAIS - 20% (1,814) - 20% (2,354)
TOTAL 10,409 12,531
INFLUENCIA DE LA ADMINISTRACIN
3 CAMBIO EN POLTICA ADMINISTRATIVA + 15% 1,360.56 - 5% (588)
VENTAS PRESUPUESTADAS AO 2013 EN UNIDADES 11,770 2014 11,942
VENTAS PRESUPUESTADAS AO 2013 EN VALORES PRECIO 950 11,181,263 950 11,345,325
EMPRESA NO QUIERO IR A ESCUELA DE VACACIONES, S.A.
PRESUPUESTO DE VENTAS EN UNIDADES PARA LOS AOS 2013 Y 2014
MTODO DE FACTORES


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1er. Parcial 2014







DESCRIPCIN VENTAS 2013 VENTAS 2014
11 VENTAS BASE AO 2012 9,070 11,770
FACTORES ESPECFICOS DE VENTAS
FACTORES DE AJUSTE
2 INCENDIO EN CENTRO COMERCIAL - (250) + 250
4 CLIENTE REGULAR, DESCONTINUAR OPERACIONES - (65) - (195)
6 HUELGA EN HUEHUETENANGO + 168 + 10% 17
8 RIFA DE TRAJES POR INAUGURACIN - 5% (41) -
9 PROBLEMAS EN LA ADUANA + 500 -
12 BAJA EN ARANCELES "DISTRIBUIDOR COSTA RICA" + 120 -
Ventas despus de ajuste 9,502 11,842
FACTORES DE CAMBIO
5 CAMBIO EN EL DISEO + 10% 907 -
1 NUEVOS CENTROS DE DISTRIBUCIN CAPITAL + 5% 454 -
TOTAL 10,863 11,842
FACTORES CORRIENTES DE CRECIMIENTO
10 CRECIMIENTO EN VENTAS ESTIMADO + 5% 454 + 6% 706
13 CAMPAA PUBLICITARIA GREMIAL DE PROD. VESTUARIO + 10% 907 + 10% 1,177
TOTAL VENTAS AJUSTADAS CON FACTORES ESPECFICOS 12,223 13,725
FUERZAS ECONMICAS GENERALES
7 SITUACIN ECONMICA DEL PAIS - 20% (1,814) - 20% (2,354)
TOTAL 10,409 11,371
INFLUENCIA DE LA ADMINISTRACIN
3 CAMBIO EN POLTICA ADMINISTRATIVA + 15% 1,360.56 - 5% (592)
VENTAS PRESUPUESTADAS AO 2013 EN UNIDADES 11,770 2014 10,779
VENTAS PRESUPUESTADAS AO 2013 EN VALORES PRECIO 950 11,181,263 950 10,239,748
EMPRESA NO QUIERO IR A ESCUELA DE VACACIONES, S.A.
PRESUPUESTO DE VENTAS EN UNIDADES PARA LOS AOS 2013 Y 2014
MTODO DE FACTORES
SEGUNDA SERIE
TRIMESTRE 2010 2011 2012 TOTAL PROMEDIO IVE 2013
ENERO-MARZO 46,395 44,560 52,429 143,384 47,795 1.21 51,933
ABRIL-JUNIO 37,116 26,561 38,743 102,420 34,140 0.86 37,096
JULIO-SEPTIEMBRE 27,198 37,498 24,215 88,911 29,637 0.75 32,203
OCTUBRE-DICIEMBRE 47,941 43,123 50,044 141,108 47,036 1.19 51,109
TOTALES 158,650 151,742 165,431 475,823 158,608 4 172,341
LAS VENTAS PRESUPUESTADAS DEL AO 2013 ASCIENDEN A 172,341 UNIDADES
PROMEDIO PROMEDIOS 39,651.92
PROMEDIO VENTAS 2013 43,085.25
REGIN 2010 2011 2012 TOTAL PROMEDIO IVE 2013
NORTE 31 30 31 92 31 1.23 52,851
SUR 15 24 15 54 18 0.72 31,021
ORIENTE 24 15 24 63 21 0.84 36,192
OCCIDENTE 30 31 30 91 30 1.21 52,277
TOTALES 100 100 100 300 100 4 172,341
LAS VENTAS PRESUPUESTADAS DEL AO 2013 ASCIENDEN A 172,341 UNIDADES
PROMEDIO PROMEDIOS 25.00
PROMEDIO VENTAS 2013 43,085.25


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MATERIAL DE FINANZAS II
1er. Parcial 2014



Ao ( X) Ventas (Y)
1 2,007 -5 114,600 -573000 25
2 2,008 -3 135,800 -407400 9
3 2,009 -1 125,600 -125600 1
0 0 0
4 2,010 1 154,700 154700 1
5 2,011 3 143,500 430500 9
6 2,012 5 161,400 807000 25
0 835,600 286,200 70
2,013 7
835,600 = 6 a + b 0
835,600 = 6 a + 0
835,600 = a
6
139, 266. 67 = a
286,200 = 139,266.67 x 0 + b 70
286,200 = 0.00 + b 70
286,200 = b
70
4088. 5714 = b
3 Ao 2, 013
YC = a + b x
YC 139,266.67 + 4088.571 x 7
YC 139,266.67 + 28620
YC 167, 887
2 XY =
ax+bX
2
XY X
2
1 Y =
Na+bX
N
Ao Par


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MATERIAL DE FINANZAS II
1er. Parcial 2014





Ao ( X) Ventas (Y)
1 2,007 0 114,600 - 0
2 2,008 1 135,800 135,800.00 1
3 2,009 2 125,600 251,200.00 4
4 2,010 3 154,700 464,100.00 9
5 2,011 4 143,500 574,000.00 16
6 2,012 5 161,400 807,000.00 25
15 835,600 2,232,100.00 55
2,013 6
835,600.00 = 6.00 a + b 15.00 (15.00)
2,232,100.00 = 15.00 a + b 55.00 6.00
(12,534,000.00) = (90.00) a + b (225.00)
13,392,600.00 = 90.00 a + b 330.00
858,600.00 = - b 105.00
858,600.00 = b
105.00
8,177.14 = b
13,392,600.00 = 90.00 a + b x 330.00
13,392,600.00 = 90.00 a + 8,177.14 x 330.00
13,392,600.00 = 90.00 a + 2,698,457.14
13,392,600.00 - 2,698,457.14 = 90.00 a
10,694,142.86 = 90.00 a
10,694,142.86 = a
90.00
118,823.81 = a
5 Ao 2, 013
YC = a + b * x
YC = 118,823.81 + 8,177.14 x 6
YC 118,823.81 + 49062.86
YC 167, 887
X
2
1 Y =
Na+bX
XY =
ax+bX
2
2
3
4
N
MTODO LARGO
XY
2013 2014 2013 2014 2013 2014 2013 2014
U 11,856 11,968 11,856 10,857 11,770 11,942 11,770 10,779
V 11,263,295 11,369,249 11,263,295 10,314,398 11,181,263 11,345,325 11,181,263 10,239,748
PRECIO 950
2013
VENTAS DESPUS DE FACTORES DE AJUSTE 9502
1 2 3 4