SEPARATA ESPECIAL

REGLAMENTO DE
INFRACCIONES Y
SANCIONES
RESOLUCIN DE CONTRALORA
N 276-2014-CG
Viernes 16 de mayo de 2014 AO DE LA PROMOCIN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y DEL COMPROMISO CLIMTICO
El Peruano
Viernes 16 de mayo de 2014 523296
RESOLUCIN DE CONTRALORA
N 276-2014-CG
Lima, 15 de mayo de 2014
VISTO, la Hoja Informativa N 0017-2014-CG/PRON, del
Departamento de Gestin de Procesos y Normativa de la
Contralora General de la Repblica;
CONSIDERANDO:
Que, el artculo 82 de la Constitucin Poltica del Per
determina que la Contralora General de la Repblica es
el rgano superior del Sistema Nacional de Control, que
supervisa la legalidad de la ejecucin del presupuesto del
Estado, de las operaciones de la deuda pblica y de los
actos de las instituciones sujetas a control;
Que, conforme a lo dispuesto por el artculo 14 de la Ley
Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Repblica - Ley N 27785, el ejercicio del
control gubernamental se efecta bajo la autoridad normativa
y funcional de la Contralora General de la Repblica, a
quien compete dictar los lineamientos, disposiciones y
procedimientos tcnicos correspondientes a su proceso;
Que, el artculo 41 de la Ley N 27785 conere la potestad
sancionadora a la Contralora General de la Repblica, para
el procesamiento y sancin de las infracciones tipicadas
en el artculo 42 del mismo cuerpo legal, que hubieren
cometido los titulares de las entidades sujetas a control,
sus funcionarios y servidores pblicos, las sociedades de
auditora y las personas jurdicas y naturales que manejen
recursos y bienes del Estado, o a quienes haya requerido
informacin o su presencia con relacin a su vinculacin
jurdica con las entidades;
Que, conforme a lo sealado en el documento visto,
diversas unidades orgnicas de la Contralora General de
la Repblica han formulado aportes y sugerencias para la
actualizacin del Reglamento de Infracciones y Sanciones
aprobado por Resolucin de Contralora N 367-2003-CG
del 30 de octubre del 2003, modicado y complementado
por disposiciones posteriores;
Que, la actualizacin del Reglamento de Infracciones y
Sanciones contiene disposiciones sobre la nalidad, alcance
y mbito de aplicacin del Reglamento, describe y simplica
las conductas tipicadas como infracciones, e incorpora la
denuncia maliciosa establecida en la Ley de Proteccin al
denunciante en el mbito administrativo y de colaboracin
ecaz en el mbito penal Ley N 29542;
Que, asimismo, la referida actualizacin ha comprendido
la inclusin de los procedimientos sumario y ordinario para
el procesamiento de las infracciones, la calicacin de las
conductas acorde con su gravedad, el rediseo de la escala
de sanciones y la creacin de una estructura funcional que
comprenda una instancia nica, compuesta de una fase
instructiva y una fase sancionadora, agotando de este modo
la va administrativa;
Que, por lo tanto, resulta procedente aprobar la actualizacin
del Reglamento de Infracciones y Sanciones, que se
enmarca en el proceso de transformacin institucional e
implementacin del nuevo Modelo de Operacin emprendido
por la Contralora General de la Repblica;
De conformidad con las atribuciones establecidas por el
artculo 32 de la Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Control y de la Contralora General de la Repblica Ley
N 27785;
SE RESUELVE:
Artculo Primero.- Aprobar el documento normativo
denominado: Reglamento de Infracciones y Sanciones,
cuyo texto forma parte integrante de la presente
Resolucin.
Artculo Segundo.- Encargar a la Escuela Nacional de
Control para que, en coordinacin con el Departamento
de Gestin de Procesos y Normativa, programe y lleve a
cabo las acciones de difusin y capacitacin de la normativa
aprobada en el artculo primero de esta Resolucin.
Artculo Tercero.- Encargar al Departamento de
Tecnologas de la Informacin, la publicacin de la presente
Resolucin de Contralora y del Reglamento de Infracciones
y Sanciones en los portales del Estado Peruano (www.peru.
gob.pe) y de la Contralora General de la Repblica (www.
contraloria.gob.pe).
Artculo Cuarto.- El Reglamento de Infracciones y Sanciones
aprobado por la presente Resolucin de Contralora, entrar
en vigencia a los noventa das (90) hbiles de publicada en
el diario ocial El Peruano.
Artculo Quinto.- El Reglamento de Infracciones y Sanciones
aprobado por Resolucin de Contralora N 367-2003-CG del
30 de octubre del 2003 y sus disposiciones complementarias,
quedan sin efecto con la entrada en vigencia del Reglamento
aprobado por la presente Resolucin, con excepcin del Ttulo
VI De la Recaudacin de Multas. Asimismo, permanecen
vigentes, en lo que no se opongan, las Directivas N 0062004-
CG/SGE Lineamiento para la aplicacin del Procedimiento de
Ejecucin Coactiva y N 0082004-CG/SGE Procedimiento
para el control de multas y el fraccionamiento de deuda
administrativa, aprobadas por Resolucin de Contralora N
088-2004-CG del 10.MAR.2004.
Regstrese, comunquese y publquese.
FUAD KHOURY ZARZAR
Contralor General de la Repblica
REGLAMENTO DE INFRACCIONES
Y SANCIONES
INDICE
TTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 1.- Finalidad
Artculo 2.- Alcance
Artculo 3.- mbito de aplicacin de la potestad sancionadora
TTULO II
DE LOS RGANOS
Artculo 4.- Entidad competente
Artculo 5.- rgano Instructor
Artculo 6.- Funciones especcas del rgano Instructor
Artculo 7.- rgano Sancionador
Artculo 8.- Funciones especcas del rgano Sancionador
Artculo 9.- Causas de remocin.
Artculo 10.- Causales de abstencin
TTULO III
DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO SANCIONADOR
CAPTULO I
DISPOSICIONES COMUNES
Artculo 11.- Clasicacin del procedimiento administrativo
sancionador
Artculo 12.- Etapas del procedimiento
Artculo 13.- Fases del Procedimiento Sancionador
Artculo 14.- Informe que comunica la ocurrencia de infracciones
Artculo 15- Actuaciones previas
Artculo 16.- Inicio del procedimiento
Artculo 17.- Presentacin de descargos
Artculo 18.- Desarrollo del procedimiento sancionador
Artculos 19.- Medios probatorios
Artculo 20.- Contenido de las resoluciones
Artculo 21.- Noticacin de las resoluciones.
Artculo 22.- Recurso contra la resolucin
Artculo 23.- Queja por defecto de tramitacin
Artculo 24.- Remisin de la imposicin de sanciones
CAPTULO II
DEL PROCEDIMIENTO SUMARIO
Artculo 25- Procedencia
Artculo 26- Sujetos obligados
Artculo 28- Inicio y desarrollo del Procedimiento Sumario
Artculo 29- Plazos del Procedimiento Sumario
CAPTULO III
DEL PROCEDIMIENTO ORDINARIO
Artculo 30- Procedencia
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Artculo 31.- Evaluacin del Informe
Artculo 32.- Inicio y desarrollo del Procedimiento Sancionador
Ordinario
Artculo 33.- Plazos del Procedimiento Ordinario
TTULO IV
DETERMINACIN DE INFRACCIONES
CAPTULO I
DE LA OBSTACULIZACIN O DILACIN PARA INICIO DE LAS
ACCIONES DE CONTROL
Artculo 34
CAPTULO II
DE LA OMISIN O INCUMPLIMIENTO A LA IMPLANTACIN
E IMPLEMENTACIN DE LOS RGANOS DE CONTROL
INSTITUCIONAL Y DE LA AFECTACIN DE SU AUTONOMA
Artculo 35
CAPTULO III
DE LA INTERFERENCIA O IMPEDIMENTO PARA EL
CUMPLIMIENTO
DE LAS FUNCIONES INSPECTIVAS INHERENTES AL CONTROL
GUBERNAMENTAL
Artculo 36
CAPTULO IV
DE LA OMISIN EN LA IMPLANTACIN DE LAS MEDIDAS
CORRECTIVAS RECOMENDADAS EN LOS INFORMES
ELABORADOS POR LOS RGANOS DEL SISTEMA
Artculo 37
Artculo 38
Artculo 39
CAPTULO V
DE LA OMISIN O DEFICIENCIA EN EL EJERCICIO DEL
CONTROL GUBERNAMENTAL O EN EL SEGUIMIENTO DE
MEDIDAS CORRECTIVAS
Artculo 40
Artculo 41
CAPTULO VI
DE LA OMISIN EN LA PRESENTACIN DE LA INFORMACIN
SOLICITADA O SU EJECUCIN EN FORMA DEFICIENTE O
INOPORTUNA, SEGN EL REQUERIMIENTO EFECTUADO
Artculo 42
Artculo 43
Artculo 44
CAPTULO VII
DEL INCUMPLIMIENTO EN LA REMISIN DE DOCUMENTOS E
INFORMACIN EN LOS PLAZOS QUE SEALEN LAS LEYES Y
LOS REGLAMENTOS
Artculo 45
CAPTULO VIII
DE LAS PERSONAS NATURALES O JURDICAS PRIVADAS
RELACIONADAS CON ENTIDADES SUJETAS AL SISTEMA QUE
NO ACUDEN A UN REQUERIMIENTO O NO PROPORCIONEN
INFORMACIN Y DOCUMENTACIN A LA CONTRALORA
Artculo 46.
CAPTULO IX
DE LA OBLIGACIN DE MANTENER AL DA LOS LIBROS,
REGISTROS Y DOCUMENTOS ORDENADOS, DE ACUERDO
A LO ESTABLECIDO POR LA NORMATIVA, POR UN PERODO
NO MENOR DE 10 AOS
Artculo 47
Artculo 48
CAPTULO X
DE LA INSCRIPCIN EN EL REGISTRO Y/O PARTICIPACIN
EN CONCURSO PBLICO DE MRITOS, AS COMO EN LA
DESIGNACIN Y CONTRATACIN DE SOCIEDADES DE
AUDITORA
Artculo 50
Artculo 51
Artculo 52
Artculo 53
CAPTULO XI
DENUNCIA MALICIOSA
Artculo 54
TTULO V
DE LAS SANCIONES
CAPTULO I
OBJETIVOS, ESCALAS Y LMITES DE LAS SANCIONES
Artculo 55.- Autonoma de responsabilidades
Artculo 56.- Objetivos de la sancin
Artculo 57.- Tipos de sanciones
Artculo 58.- Rehabilitacin
Artculo 59.- Escala de sanciones para personas jurdicas
Artculo 60.- Escala de Sanciones para personas naturales
Artculo 61.- Escala de Sancin por denuncia maliciosa.
Artculo 62.- Ejecucin de Sanciones
Artculo 63.- Lmite para las retenciones a personas naturales
Artculo 64.- Responsabilidad solidaria
CAPTULO II
CRITERIOS PARA EXIMIR, IMPONER y REDUCIR SANCIONES
INSCRIPCIN EN EL REGISTRO DE SANCIONADOS
Artculo 65.- Causas eximentes
Artculo 66.- Reiteracin
Artculo 67.- Concurso de infracciones
Artculo 68.- Prescripcin
Artculo 69.- Persistencia en el incumplimiento de obligaciones
Artculo 70.- Criterios de graduacin para la aplicacin de la
sancin
Artculo 71.- Reduccin de la Multa
Artculo 72.- Cmputo de plazos en el procedimiento sancionador
Artculo 73- Registro de Sancionados
TTULO VI
DISPOSICIONES FINALES
TTULO VII
DISPOSICIN TRANSITORIA
ANEXO N 01
FORMATO DE INFORME QUE COMUNICA LA OCURRENCIA
DE UNA SUPUESTA INFRACCIN
REGLAMENTO
DE INFRACCIONES Y SANCIONES
TTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 1.- Finalidad
El presente Reglamento regula el procesamiento, criterios y
requisitos para la aplicacin de la potestad para sancionar
por infracciones al ejercicio del control gubernamental,
(en adelante potestad sancionadora) especicando las
conductas constitutivas de infraccin que se encuentran en
el subcaptulo I del captulo VIII del Ttulo III de la Ley N
27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de
la Contralora General de la Repblica (en adelante Ley) y
en la Ley N 29542, Ley de Proteccin al denunciante en el
mbito administrativo y de colaboracin ecaz en el mbito
penal,(en adelante Ley N 29542).
Artculo 2.- Alcance
Estn sujetos al presente Reglamento:
a) Los titulares, funcionarios y servidores pblicos de las
entidades a que se reere el artculo 3 de la Ley,
b) El Jefe y personal del rgano de Control Institucional
(en adelante OCI) que depende laboral o
contractualmente de las entidades que se encuentran
bajo el mbito del Sistema Nacional de Control y que
no han sido incorporados dentro de los alcances de
la Ley N 29555, Ley que implementa la incorporacin
progresiva de las plazas y presupuesto de los rganos
de Control Institucional a la Contralora General de la
Repblica.
c) Las Sociedades de Auditora (en adelante SOA),
incluyendo a sus socios y a su personal en lo que
corresponda.
d) Las personas jurdicas y naturales que manejen
recursos del Estado o a quienes se les haya requerido
informacin o su presencia con relacin a su vinculacin
jurdica con las entidades sujetas al Sistema Nacional
de Control,
Las citadas personas, naturales o jurdicas, se
encuentran sujetas a la presente norma, incluso despus
de concluida su relacin con las entidades.
e) Las personas naturales o jurdicas que presenten una
denuncia maliciosa ante la Contralora General de
la Repblica, conforme al artculo 10 de la Ley N
29542.
El Peruano
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Artculo 3.- mbito de aplicacin de la potestad
sancionadora
3.1 Se considera infraccin, todo acto u omisin que
se encuentre tipicado en el artculo 42 de la Ley, y
especicado en el presente Reglamento, as como en
otras normas legales cuyo incumplimiento corresponda
sancionar a la Contralora General de la Repblica
(en adelante la Contralora) distintas a las que se
encuentran en el mbito de la potestad sancionadora en
materia de responsabilidad administrativa funcional. Las
infracciones pueden ser calicadas como leves, graves
y muy graves.
3.2 Esta potestad sancionadora se ejerce contra aquellos
que al momento de la comisin de la infraccin, tengan
la condicin sealada en el artculo 2 del presente
Reglamento, pese a que con posterioridad, la haya
perdido o concluido.
TTULO II
DE LOS RGANOS
Artculo 4.- Entidad competente
Es competencia exclusiva de la Contralora la determinacin
de la existencia de infraccin, as como la imposicin de la
sancin que corresponda.
Artculo 5.- rgano Instructor
El rgano Instructor es el encargado de llevar a cabo las
actuaciones conducentes a la determinacin de la infraccin,
observando el derecho de defensa y el debido proceso
administrativo.
Artculo 6.- Funciones especcas del rgano
Instructor
Corresponde al rgano Instructor las siguientes funciones
especcas:
a) Efectuar las actuaciones previas que fueran necesarias
antes de iniciar el procedimiento administrativo
sancionador.
b) Iniciar el procedimiento administrativo sancionador.
c) Dirigir y desarrollar la fase instructiva, realizando todas
las actuaciones necesarias para el anlisis de los
hechos, recabando los datos, informacin y pruebas
necesarias para determinar la existencia de infracciones
sancionables.
d) Emitir pronunciamiento sobre la existencia o inexistencia
de infraccin proponiendo al rgano Sancionador
la imposicin de sancin en el primero de los casos,
remitiendo para tal efecto, el proyecto de resolucin
que determina de manera motivada, las conductas que
se consideren constitutivas de infraccin, la norma que
prev la imposicin de sancin para dicha conducta
y la sancin que se propone; o bien, el proyecto de
resolucin que declare la no existencia de infraccin.
e) Evaluar y declarar de ocio o a pedido de parte la
prescripcin de la potestad sancionadora.
f) Requerir a las entidades pblicas y personas naturales
o jurdicas vinculadas o relacionadas al caso materia
del procedimiento, la documentacin, informacin u
opiniones que fueran necesarias para el esclarecimiento
de los hechos, incluyendo a los rganos emisores de los
Informes o las unidades orgnicas de la Contralora que
consideren conveniente.
g) Custodiar y velar por la conservacin e integridad de
los expedientes a su cargo, emitiendo a costo de los
administrados, copias simples o certicadas de las
partes que sean solicitadas cuando corresponda.
h) Comunicar los cargos a los administrados, recibir y
evaluar los descargos presentados.
i) Las dems que le asigne el presente Reglamento y
otras normas legales, as como las disposiciones que
emita la Contralora.
Artculo 7.- rgano Sancionador
El rgano Sancionador, sobre la base del pronunciamiento del
rgano Instructor, impone las sanciones que correspondan
o declara que no ha lugar a la imposicin de sancin.
Artculo 8.- Funciones especcas del rgano
Sancionador
Corresponde al rgano Sancionador las siguientes
funciones especcas:
a) Emitir resolucin motivada imponiendo las sanciones que
correspondan o declarando no ha lugar a la imposicin
de sancin, sobre la base del pronunciamiento y
antecedentes remitidos por el rgano Instructor.
b) Disponer la realizacin de las actuaciones
complementarias que sean indispensables para resolver
el procedimiento, la formulacin de requerimientos
de informacin adicional dirigidos a las entidades
pblicas, a sus funcionarios y personas naturales o
jurdicas vinculadas o relacionadas al caso materia
del procedimiento, incluyendo a las distintas unidades
orgnicas del Sistema Nacional de Control.
c) Evaluar y declarar de ocio o a pedido de parte la
prescripcin de la potestad sancionadora.
d) Determinar los pronunciamientos que constituyen
precedentes administrativos de observancia obligatoria
y remitirlos a la unidad orgnica correspondiente para
ser publicados en el Diario Ocial El Peruano y en el
Portal institucional de la Contralora.
e) Custodiar y velar por la conservacin e integridad de
los expedientes a su cargo, emitiendo, a costo de los
administrados, copias simples o certicadas de las
partes que sean solicitadas, cuando corresponda.
f) Proponer ante las instancias pertinentes, las normas y
disposiciones que se consideren necesarias para suplir
deciencias o vacos en la normativa de la materia.
g) Implementar y mantener actualizado el Registro de
Sancionados por las infracciones sealadas en el
presente Reglamento.
h) Las dems que le asigne el presente Reglamento y
otras normas legales, as como las disposiciones que
emita la Contralora.
Artculo 9.- Causas de remocin.
Se consideran causas de remocin del cargo de Jefe del
rgano Instructor y rgano Sancionador:
a) No informar a la instancia competente sobre la existencia
de conicto de inters en una controversia sometida a
su conocimiento.
b) Cualquier accin u omisin conducente a obtener ventaja
o benecio indebido, personal o a favor de terceros, con
ocasin del ejercicio del cargo.
c) Trasgredir los principios, deberes y prohibiciones
previstos en los Cdigos de tica de la funcin pblica
Ley N 27815, o de Profesionales, as como de aquellas
normas que precisan deberes o sealan prohibiciones e
incompatibilidades.
La remocin del cargo por las referidas causales es
independiente y no impide ni limita el procesamiento
y sancin de las responsabilidades en que se hubiera
incurrido.
Artculo 10.- Causales de abstencin
Los integrantes del rgano Instructor y rgano Sancionador
debern abstenerse de conocer del procedimiento
sancionador cuando estn incursos en cualquiera de los
supuestos establecidos en el artculo 88 de la Ley del
Procedimiento Administrativo General. En estos casos,
debern comunicar la causal de abstencin, por escrito,
ante la instancia competente de acuerdo con lo sealado en
la Ley del Procedimiento Administrativo General.
TTULO III
DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO
SANCIONADOR
CAPTULO I
DISPOSICIONES COMUNES
Artculo 11.- Clasicacin del procedimiento
administrativo sancionador
Considerando el tipo de infraccin materia de procesamiento,
el procedimiento administrativo sancionador se clasica en
Procedimiento Sumario y Procedimiento Ordinario, siendo
aplicables a ambos las disposiciones comunes establecidas
en el presente TTULO en cuanto corresponda.
Artculo 12.- Etapas del procedimiento
El procedimiento administrativo sancionador, consta de dos
fases: La primera comprende la fase instructiva y la segunda
la fase sancionadora.
Artculo 13.- Fases del Procedimiento Sancionador
13.1. Fase Instructiva
La Fase Instructiva se encuentra a cargo del rgano
Instructor, comprende las actuaciones previas que
El Peruano
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corresponda, el inicio del procedimiento sancionador y su
desarrollo, culminando con la emisin del pronunciamiento
sobre la existencia de infraccin proponiendo la imposicin
de sancin, o que seale la inexistencia de infraccin, segn
corresponda.
Para el inicio del procedimiento administrativo sancionador,
el rgano Instructor contar con un Informe segn formato
incluido como Anexo 01, que comunica la ocurrencia de un
presunto hecho infractor, elaborado por el Supervisor o Jefe
de la Comisin a cargo del servicio de control, el Jefe del
OCI o el responsable de la unidad orgnica de la Contralora
correspondiente. El contenido del referido Informe no
limita las facultades del rgano Instructor para actuar de
ocio y disponer el inicio de procedimiento administrativo
sancionador por infracciones no consideradas o respecto
de personas no comprendidas en el mismo. La falta de
presentacin del mencionado Informe tampoco limita el
ejercicio de las referidas facultades.
13.2 Fase Sancionadora
La Fase Sancionadora se encuentra a cargo del rgano
Sancionador y comprende desde la recepcin del
pronunciamiento del rgano Instructor que propone la
imposicin de sancin, o la declaracin de inexistencia de
infraccin, hasta la emisin de la resolucin que decide
sobre la imposicin de sancin o que la declara no ha
lugar, disponiendo en este ltimo caso, el archivo del
procedimiento.
La resolucin emitida por el rgano Sancionador pone
trmino al procedimiento administrativo sancionador en la
va administrativa.
Artculo 14.- Informe que comunica la ocurrencia de
infracciones
El Supervisor o Jefe de la Comisin a cargo del servicio de
control, el Jefe del OCI o la unidad orgnica correspondiente
de la Contralora, cuando identiquen o conozcan hechos
que proporcionen indicios de la comisin de alguna de las
infracciones previstas en el presente Reglamento, emitirn
un Informe dirigido al rgano Instructor, el cual deber
contener como mnimo la siguiente informacin:
1. El nombre de la unidad orgnica u rgano que elabora
el Informe.
2. La fecha en que se suscribe el Informe.
3. El (los) nombre (s), apellido (s) y documento (s) de
identidad de la (s) persona (s) vinculada (s) al hecho
infractor, sealando el (los) cargo (s) desempeado (s),
periodo (s) de gestin, y la vigencia o no del vnculo
con la entidad cualquiera sea su naturaleza o rgimen
legal aplicable. Tratndose de pluralidad de personas,
se deber consignar los datos de cada una.
Para el caso de personas jurdicas, deber consignarse
la razn social, el nmero de Registro nico de
Contribuyente y los datos de sus representantes.
4. El ltimo domicilio personal o procesal registrado en la
entidad por los administrados u otro acreditado.
5. La indicacin de la entidad en que se cometi la
infraccin, cuando corresponda.
6. Los hechos, expuestos en forma precisa y ordenada
en forma cronolgica, adjuntando la documentacin
de sustento correspondiente en copia fedateada o
legalizada, segn corresponda.
7. Los anexos relacionados a los hechos de manera
secuencial y concatenada.
En el caso que no se cumpla con los requisitos indicados,
el rgano Instructor devolver el Informe al rgano que
lo emiti, indicando las omisiones detectadas, el que
tendr un plazo de dos (2) das hbiles para subsanar las
observaciones y presentarlo nuevamente, si lo considera
pertinente.
Artculo 15- Actuaciones previas
El rgano Instructor, luego de recibido el respectivo informe
dando cuenta de posibles indicios de la comisin de
infraccin, efecta la evaluacin pertinente para determinar
el inicio del procedimiento sancionador, para lo cual, cuando
lo considere necesario, podr disponer la realizacin de
actuaciones previas de investigacin, averiguacin o
inspeccin, por un plazo no mayor de 15 das hbiles el
mismo que puede extenderse de manera excepcional por
un plazo mximo de 5 das hbiles adicionales. Concluida
la evaluacin o las actuaciones previas, se iniciar el
procedimiento sancionador, o se adoptarn las acciones a
que hubiera lugar, en caso no corresponda su iniciacin.
Artculo 16.- Inicio del procedimiento
El inicio del procedimiento sancionador ser noticado por
escrito al administrado, indicando:
16.1 Los actos u omisiones que se imputan a ttulo
de cargos, consignando las infracciones que pueden
congurar.
16.2 Las sanciones que, en su caso, se pudieran
imponer.
16.3 El rgano competente para imponer la sancin.
16.4 El plazo para la presentacin de descargos, as
como la posibilidad de prorrogarlo cuando corresponda
y,
16.5 Otros datos o informacin que resultara necesaria
para el procedimiento.
Artculo 17.- Presentacin de descargos
Los descargos debern hacerse por escrito y contener la
exposicin ordenada de los hechos, fundamentos legales y
medios probatorios que contradicen o desvirten los cargos
materia del procedimiento o el reconocimiento de la infraccin
cometida. Asimismo, debe comprender el sealamiento del
domicilio para los efectos de las noticaciones posteriores.
Los descargos deben ser presentados dentro de los cinco
(5) das hbiles siguientes a la noticacin del inicio del
procedimiento sancionador, ms el trmino de la distancia.
Dicho perodo, de manera excepcional puede ser ampliado
hasta por un plazo mximo de tres (3) das hbiles, en casos
debidamente justicados y a solicitud del administrado.
La solicitud de ampliacin debe presentarse como mximo
dos (2) das hbiles antes del vencimiento del plazo y se
otorgar por nica vez, para lo cual, se entender que el
pedido ha sido aceptado a su recepcin, salvo denegatoria
expresa.
Artculo 18.- Desarrollo del procedimiento sancionador
El rgano Instructor realizar las actuaciones del caso,
evaluando las pruebas aportadas al procedimiento
sancionador, as como los cargos efectuados y descargos
presentados por el administrado, emitiendo pronunciamiento
sobre la inexistencia o existencia de infraccin proponiendo
en este ltimo caso, las sanciones que correspondan.
Artculos 19.- Medios probatorios
Los medios probatorios de parte son ofrecidos en el escrito
de descargo y deben estar vinculados directamente a los
cargos imputados al administrado. El rgano Instructor
puede ordenar la actuacin de la prueba de ocio que
considere necesaria cuando los medios probatorios ofrecidos
sean insucientes para formar conviccin.
En caso dicha necesidad sea apreciada por el rgano
Sancionador, aquel podr- ordenar la actuacin de nuevos
medios probatorios siempre que no incidan irrazonablemente
en la duracin del procedimiento sancionador.
Artculo 20.- Contenido de las resoluciones
Las resoluciones que ponen trmino al procedimiento
administrativo sancionador, debern contener, por lo menos,
la siguiente informacin:
1. El nmero y fecha de la resolucin.
2. La determinacin de los hechos constitutivos de
infraccin y las normas infringidas.
3. La individualizacin de los administrados, debidamente
identicados.
4. La descripcin de los descargos y su correspondiente
anlisis.
5. La motivacin de la resolucin en proporcin al contenido
y conforme al ordenamiento jurdico.
6. Las sanciones que correspondan aplicar o la declaracin
de inexistencia de infraccin y en consecuencia, la
disposicin de archivo del procedimiento.
7. La instancia administrativa u rgano que emite la
resolucin.
8. La expresin clara y precisa de lo que se ordena cumplir,
segn sea el caso, y el plazo para tal efecto.
Las dems resoluciones emitidas en el procedimiento
administrativo sancionador, debern cuando menos contener
los requisitos establecidos en los numerales 1, 3, 5, 7 y 8
Artculo 21.- Noticacin de las resoluciones.
Las resoluciones emitidas sern comunicadas al administrado
por el rgano Instructor y por el rgano Sancionador, segn
corresponda. .
El rgimen de las noticaciones se rige por la normativa
emitida por la Contralora y supletoriamente los artculos 20
El Peruano
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al 27 de la Ley del Procedimiento Administrativo General.
La resolucin rme o que cause estado se comunicar al
Colegio Profesional respectivo, cuando corresponda.
Artculo 22.- Recurso contra la resolucin
Contra la resolucin que imponen sanciones y pone n a la
va administrativa, as como contra los actos de trmite que
determinen la imposibilidad de continuar el procedimiento
o produzcan indefensin, procede la accin contencioso
administrativa ante el Poder Judicial.
Artculo 23.- Queja por defecto de tramitacin
En cualquier estado del procedimiento, el administrado
puede formular queja contra los defectos de tramitacin,
ocurridos en la fase instructora o sancionadora, la misma
que se presenta y resuelve conforme lo sealado en el
artculo 158 de la Ley del Procedimiento Administrativo.
Artculo 24.- Remisin de la imposicin de sanciones
En cualquier estado del procedimiento sancionador, si el
rgano competente detectase la comisin de infracciones
calicadas como leves, a peticin de parte, se eximir la
imposicin de la sancin siempre y cuando el administrado
hubiera subsanado la infraccin dentro de los cinco (5) das
posteriores a la fecha de noticacin de la resolucin de
inicio del procedimiento sancionador, salvo que ste tenga
antecedentes de infracciones inscritas en el Registro al que
alude el artculo 73 del presente Reglamento.
CAPTULO II
DEL PROCEDIMIENTO SUMARIO
Artculo 25- Procedencia
Se tramitar en el Procedimiento Sumario, las infracciones
descritas en el TTULO IV Captulo VI: De la omisin en
la presentacin de la informacin solicitada o su ejecucin
en forma deciente o inoportuna, segn el requerimiento
efectuado, del presente Reglamento.
Artculo 26- Sujetos obligados
Son sujetos obligados a atender los requerimientos de
informacin o documentacin los siguientes:
a) Los funcionarios, servidores pblicos y personas de las
entidades comprendidas en los artculos 3 y 4 de la
Ley, respecto de la informacin o documentacin que
hayan creado u obtenido, o que tenga en su posesin o
custodia, que se encuentre relacionada con las materias
sujetas al control gubernamental.
b) El titular de la entidad y el funcionario inmediatamente
anterior a ste, que atendiendo a la estructura orgnica
de la entidad, resulte jerrquicamente superior al
funcionario o servidor pblico, o persona a quien
se le formul el requerimiento de documentacin o
informacin.
Artculo 27- Evaluacin del Informe
El rgano Instructor luego de recibir el Informe sobre la
ocurrencia de un presunto hecho infractor, segn formato
incluido como Anexo 01 del presente Reglamento,
vericar que contenga adems de la informacin a que
se reere el artculo 14, la documentacin que evidencie
el incumplimiento de los requerimientos efectuados por el
Supervisor o Jefe de la Comisin a cargo del servicio de
control, el Jefe del OCI o por el responsable de la unidad
orgnica competente de la Contralora, segn corresponda.
Para tal efecto, se tendr en cuenta lo siguiente:
a) Primer Requerimiento.- Se formular al funcionario,
servidor pblico o persona que en atencin a sus
funciones haya creado, obtenido, posea, custodie
o este en capacidad de elaborar la informacin o
documentacin relacionada con la materia sujeta a
control gubernamental. La comunicacin sealar
un plazo de cinco (5) das para el cumplimiento de lo
requerido, bajo apercibimiento de solicitar el inicio de
procedimiento sancionador en caso de incumplimiento.
Excepcionalmente se podr otorgar un plazo mayor
debidamente justicado en funcin a la complejidad,
antigedad, dicultad de acceso, tipo y volumen de la
informacin o documentacin solicitada, entre otros
criterios objetivos.
La copia de esta comunicacin de requerimiento ser
remitida al superior jerrquico del funcionario, servidor o
persona requerida, quien deber disponer las acciones
necesarias que aseguren y garanticen el cumplimiento
de lo solicitado. Para estos nes se entiende por
superior jerrquico, al que ocupa un cargo o puesto
inmediatamente anterior al titular de la entidad, conforme
a la estructura orgnica de la misma.
b) Segundo Requerimiento.- Transcurrido el plazo
otorgado en el Primer Requerimiento, sin que se hubiese
cumplido con entregar la informacin o documentacin,
en los trminos en que fuera requerida, se proceder a
formular directamente el requerimiento ante el superior
jerrquico mencionado en el literal precedente, indicando
el incumplimiento previo y otorgndole un plazo no
mayor de cinco (5) das hbiles a partir de la recepcin
de la comunicacin, bajo apercibimiento de inicio de
procedimiento sancionador en caso de incumplimiento.
Esta comunicacin es remitida en copia al titular de la
entidad a efecto que disponga las acciones necesarias que
aseguren y garanticen el cumplimiento de lo solicitado.
c) Tercer Requerimiento.- Transcurrido el plazo otorgado
en el Segundo Requerimiento, sin que se hubiese
cumplido con entregar la informacin o documentacin
en los trminos en que fuera requerida, se proceder
a formular el ltimo requerimiento directamente ante
el titular de la entidad, sealando los incumplimientos
previos, as como otorgndole un plazo no mayor de
cinco (5) das hbiles, bajo apercibimiento de inicio del
procedimiento sancionador en caso de incumplimiento.
Esta comunicacin es cursada exclusivamente por el
Jefe de OCI o por el responsable de la unidad orgnica
competente de la Contralora, segn corresponda.
d) El Supervisor o Jefe de la Comisin, el OCI o el responsable
de la unidad orgnica competente de la Contralora,
luego de comprobar el vencimiento de los plazos y
el incumplimiento en la entrega de la documentacin
e informacin requerida conforme al procedimiento
sealado en los literales precedentes, proceder a
formular inmediatamente el Informe segn formato
incluido en el Anexo 01 del presente Reglamento en lo que
corresponda, dirigido al rgano Instructor solicitando el
inicio del procedimiento administrativo sancionador.
Artculo 28- Inicio y desarrollo del Procedimiento
Sumario
El rgano Instructor luego de vericar el cumplimiento de los
requisitos y procedimientos a que se reeren los artculos
14 y 27 del presente Reglamento, efectuar la evaluacin
para el inicio y desarrollo del procedimiento sancionador,
sujetndose en lo pertinente a las disposiciones contenidas
en el TTULO III Captulo I Disposiciones Comunes del
presente Reglamento.
Artculo 29- Plazos del Procedimiento Sumario
29.1 Fase Instructiva
La Fase Instructiva tendr una duracin de hasta diez (10) das
hbiles a ser contabilizados desde el inicio del procedimiento
administrativo sancionador acorde a los sealado en el artculo
16 del presente Reglamento. Este plazo podr, a criterio
del rgano Instructor, ser prorrogado excepcionalmente por
cinco (5) das hbiles adicionales. La decisin de prrroga es
inimpugnable y se comunica al administrado.
29.2 Fase Sancionadora
La Fase Sancionadora tendr una duracin de hasta
diez (10) das hbiles, contados a partir de recibido el
pronunciamiento emitido por el rgano Instructor, pudiendo
ser prorrogado excepcionalmente por cinco (5) das hbiles
adicionales a criterio del rgano Sancionador. La decisin
de prrroga se comunica al administrado.
CAPTULO III
DEL PROCEDIMIENTO ORDINARIO
Artculo 30- Procedencia
Se tramitar en el Procedimiento Ordinario, todas aquellas
otras infracciones que no se sustancien en el Procedimiento
Sumario.
Artculo 31.- Evaluacin del Informe
El rgano Instructor al recibir el Informe sobre la ocurrencia
de un presunto hecho infractor, segn formato incluido en el
Anexo 01 del presente Reglamento en lo que corresponda,
vericar que incluya la informacin a que se reere el
artculo 14 del presente Reglamento.
Artculo 32.- Inicio y desarrollo del Procedimiento
Sancionador Ordinario
El rgano Instructor efectuar la evaluacin para
determinar el inicio del procedimiento sancionador,
El Peruano
Viernes 16 de mayo de 2014 523301
sujetndose a las disposiciones contenidas en el TTULO
III Captulo I Disposiciones Comunes del presente
Reglamento.
Artculo 33.- Plazos del Procedimiento Ordinario
33.1 Fase Instructiva
La Fase Instructiva tendr una duracin de hasta treinta
(30) das hbiles contados desde el inicio del procedimiento
administrativo sancionador pudiendo ser ampliada por un
plazo adicional de hasta cinco (5) das hbiles, a criterio del
rgano Instructor. La decisin de prrroga es inimpugnable
y se comunica al administrado.
Excepcionalmente, el rgano Sancionador puede autorizar
una segunda prrroga previa vericacin de las circunstancias
expuestas por el rgano Instructor, este pedido debe ser
presentado y resolverse antes del vencimiento del plazo de
la primera prrroga.
33.2 Fase Sancionadora
La Fase Sancionadora tendr una duracin de hasta
quince (15) das hbiles, contados a partir de recibido
el pronunciamiento emitido por el rgano Instructor,
prorrogables por diez (10) das hbiles adicionales a
criterio del rgano Sancionador. La decisin de prrroga es
inimpugnable y se comunica al administrado.
TTULO IV
DETERMINACIN
DE INFRACCIONES
CAPTULO I
DE LA OBSTACULIZACIN
O DILACIN PARA INICIO DE LAS ACCIONES
DE CONTROL
Artculo 34.- Para los efectos de lo dispuesto en el artculo
42 literal a) de la Ley, se entiende como obstaculizacin
cuando los titulares, funcionarios y servidores pblicos
de las entidades, injusticadamente nieguen, resistan o
impiden el ingreso a la entidad; as como, cuando dilaten u
omiten proporcionar mobiliario, ocina de trabajo o equipos
apropiados para el desarrollo de los servicios de control, de
acuerdo a los recursos disponibles. Estas conductas sern
consideradas infracciones graves.
Si las acciones antes descritas afectan el desarrollo de los
servicios de control, sern consideradas infracciones muy
graves.
CAPTULO II
DE LA OMISIN O INCUMPLIMIENTO
A LA IMPLANTACIN E IMPLEMENTACIN
DE LOS RGANOS DE CONTROL
INSTITUCIONAL Y DE LA AFECTACIN
DE SU AUTONOMA
Artculo 35.- Los titulares, funcionarios y servidores pblicos
de las entidades, responsables de establecer, mantener y
fortalecer el OCI, incurren en infraccin grave al:
a) Omitir implementar o establecer dentro de su estructura
organizacional un OCI en el ms alto nivel jerrquico de
la entidad.
b) Omitir dotar al OCI de infraestructura apropiada,
recursos humanos idneos para sus nes, apoyo
logstico necesario, o de recursos presupuestales y
nancieros para garantizar su eciente operatividad y
resultados, acorde a su presupuesto institucional.
c) Llevar a cabo medidas respecto al Jefe del OCI o
respecto de quien ejerza dicha funcin en caso de
encargatura, que impliquen la designacin, suspensin
o separacin de su cargo, soslayando la participacin
de la Contralora.
d) Asignar al Jefe del OCI funciones que conlleven
su participacin en los procesos de gerencia o de
gestin de administracin. No se considera como
infraccin el asignarles funciones en calidad de
observador, veedor o en aquellos casos en que ello
se encuentre permitido por la normativa de control
gubernamental.
Cuando corresponda, para la determinacin de las
infracciones a que se reeren los literales a), b) y c) del
presente artculo, se deben tener en cuenta las disposiciones
previstas en el Reglamento de los rganos de Control
Institucional o en el documento normativo que haga sus
veces.
CAPTULO III
DE LA INTERFERENCIA O IMPEDIMENTO
PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS FUNCIONES
INSPECTIVAS INHERENTES AL CONTROL
GUBERNAMENTAL
Artculo 36.- Se considera interferencia o impedimento para
el cumplimiento de los servicios de control, las siguientes
acciones de parte de los titulares, funcionarios y servidores
pblicos de la entidad auditada:
a) Efectuar, directa o indirectamente, cualquier acto de
presin o inuencia sobre las labores del personal del
Sistema. La comisin de esta infraccin es considerada
grave.
b) Omitir brindar las facilidades necesarias a los rganos
del Sistema, para el desarrollo de sus funciones
afectando con ello el ejercicio del control gubernamental.
Este supuesto se considera tambin infraccin si
se realiza respecto de la actividad a cargo de los
veedores ciudadanos. La comisin de esta infraccin es
considerada grave.
c) Denunciar maliciosamente ante la Contralora a algn
funcionario o servidor del Sistema que se encuentre
desempeando funciones de control gubernamental, a
sabiendas de la falsedad de los hechos. La comisin de
esta infraccin es considerada muy grave.
CAPTULO IV
DE LA OMISIN EN LA IMPLANTACIN
DE LAS MEDIDAS CORRECTIVAS RECOMENDADAS
EN LOS INFORMES ELABORADOS POR LOS
RGANOS DEL SISTEMA
Artculo 37.- Los titulares, funcionarios y servidores
pblicos de las entidades, incurren en infraccin al:
a) Omitir, rehusar o retardar injusticadamente el dictar las
medidas para la implementacin de las recomendaciones
provenientes de los informes elaborados por los rganos
del Sistema Nacional de Control, as como informar de
dicha accin a la Contralora en los plazos establecidos
en las disposiciones emitidas para tal efecto. La comisin
de esta infraccin ser considerada grave.
b) Incumplir, habiendo sido designado para ello, con la
implementacin de las recomendaciones formuladas en
los informes elaborados por los rganos del Sistema
Nacional de Control dentro del plazo mximo establecido
por el Titular para tal efecto, as como adoptar o ejecutar
decisiones de manera distinta a lo recomendado o de
lo establecido en la normativa. La comisin de esta
infraccin ser considerada grave.
Artculo 38.- El Procurador Pblico de la entidad, incurre
en infraccin grave, cuando de manera dolosa o negligente,
omite iniciar las acciones legales derivadas del desarrollo
del servicio de control en un plazo de treinta (30) das
calendario computados a partir de la recepcin del Informe
respectivo.
Artculo 39.- El Jefe del OCI, incurre en infraccin grave,
cuando omite o retarda remitir el Informe respectivo a las
autoridades, instancias o unidades orgnicas competentes
que en ejercicio de sus atribuciones le corresponda la
implementacin de las recomendaciones.
CAPTULO V
DE LA OMISIN O DEFICIENCIA EN EL EJERCICIO DEL
CONTROL GUBERNAMENTAL O EN EL SEGUIMIENTO
DE MEDIDAS CORRECTIVAS
Artculo 40.- El Jefe del OCI o su personal, as como la
SOA incurre en infraccin, segn corresponda al:
a) Incumplir con las disposiciones, indicaciones y
procedimientos tcnicos emitidos por la Contralora que
son de observancia obligatoria para la ejecucin de los
servicios de control. La comisin de esta infraccin ser
considerada grave.
b) Elaborar el Informe con informacin falsa, inexacta
o que no est debidamente sustentada sobre la base
de evidencias; as como omitir informacin que sea su
deber revelar. Los supuestos de informacin falsa sern
considerados infraccin muy grave. Los supuestos de
informacin inexacta o no sustentada, as como el omitir
informacin, sern considerados como infracciones
graves.
El Peruano
Viernes 16 de mayo de 2014 523302
c) Omitir sealar la responsabilidad de los funcionarios y
servidores pblicos, cuando correspondan. La comisin
de esta infraccin ser considerada grave.
d) Incumplir con la reformulacin o ampliacin del Informe
derivado de la ejecucin de los servicios de control, de
acuerdo a los plazos e instrucciones especcas emitidas
por la Contralora. La comisin de esta infraccin ser
considerada grave.
e) Difundir informacin reservada obtenida en el ejercicio
de los servicios de control. La comisin de esta infraccin
ser considerada muy grave.
Artculo 41.- El Jefe del OCI o su personal, incurren en
infraccin al:
a) Actuar de manera deciente en el seguimiento de
medidas correctivas, contraviniendo las disposiciones
que para tal efecto emite la Contralora. La comisin de
esta infraccin ser considerada leve.
b) Incumplir con la remisin del Informe resultante de la
ejecucin de los servicios de control a la Contralora en
los plazos establecidos. La comisin de esta infraccin
ser considerada leve.
CAPTULO VI
DE LA OMISIN EN LA PRESENTACIN
DE LA INFORMACIN SOLICITADA O SU EJECUCIN
EN FORMA DEFICIENTE O INOPORTUNA, SEGN
EL REQUERIMIENTO EFECTUADO
Artculo 42.- Los titulares, funcionarios y servidores
pblicos de las entidades, de las empresas mixtas o de
accionariado minoritario del Estado, as como el personal
de las entidades privadas y entidades no gubernamentales
que perciban o administren recursos y bienes del Estado,
incurren en infraccin al:
a) Omitir, rehusar o retardar la entrega de la documentacin
o informacin relacionada con la materia sujeta al control
gubernamental, que la entidad haya creado, obtenido,
posee o custodie, o, que hubiera estado en la capacidad
de elaborar; as como, entregarla de forma incompleta o
incumpliendo con las condiciones y plazos establecidos.
La comisin de esta infraccin se considera muy grave.
b) Proporcionar a los rganos del Sistema informacin
falsa, o documentacin con indicios de fraude o con
alteraciones. La comisin de esta infraccin se considera
muy grave.
c) Impedir a los funcionarios, servidores, ex funcionarios
y ex servidores de la entidad examinada, el acceso
a la documentacin o informacin necesaria para la
presentacin de sus aclaraciones a los hallazgos de
auditora comunicados durante la ejecucin de los
servicios de control. La comisin de esta infraccin se
considera muy grave.
Artculo 43.- El titular de la entidad, y el superior jerrquico
del funcionario o servidor pblico obligado a entregar la
informacin o documentacin, as como los funcionarios
ejecutivos del ms alto nivel de las empresas mixtas o de
accionariado minoritario del Estado, y de las entidades
privadas y entidades no gubernamentales que perciban
o administren recursos y bienes del Estado, incurren en
infraccin al:
a) Omitir o retardar la adopcin de medidas necesarias,
que permitan asegurar y garantizar la entrega de la
informacin o documentacin solicitada dentro de los
plazos y condiciones establecidos. La comisin de esta
infraccin se considera muy grave.
b) No disponer de los recursos humanos, tecnolgicos
y presupuestarios necesarios para la atencin de los
requerimientos de informacin. La comisin de esta
infraccin se considera grave.
c) Omitir o retardar disponer, inmediatamente conocidos
los hechos, el inicio de las acciones que correspondan
por el extravo o la destruccin, extraccin, alteracin
o modicacin indebidas, de la informacin de la
entidad, as como la recuperacin o reconstruccin de
la informacin afectada por alguna de las conductas
antes mencionadas. La comisin de esta infraccin se
considera grave.
d) Omitir designar el encargado de cumplir con la entrega
de la documentacin o informacin requerida en el caso
que el funcionario o servidor o persona responsable se
encuentre de vacaciones o ausente justicadamente. La
comisin de esta infraccin se considera grave.
Artculo 44.- El Jefe del OCI o su personal o la SOA
incurre en infraccin grave cuando incumple con presentar
o entregar, de acuerdo a las condiciones y plazos
establecidos la documentacin o informacin requerida por
la Contralora.
CAPTULO VII
DEL INCUMPLIMIENTO
EN LA REMISIN DE DOCUMENTOS
E INFORMACIN EN LOS PLAZOS QUE SEALEN
LAS LEYES Y LOS REGLAMENTOS
Artculo 45.- Los titulares, funcionarios y servidores
pblicos de las entidades sujetas a control, as como el Jefe
del OCI o su personal, incurren en infraccin, al:
a) Incumplir con presentar a la Contralora o registrar
en los sistemas informticos, la documentacin o
informacin que les fuera exigible por la normativa, en
las condiciones, y plazos previstos en esta. La comisin
de esta infraccin ser considerada grave.
En caso que el incumplimiento afecte el normal
desarrollo de la funcin de la entidad o de los
servicios de control, la infraccin ser considerada
muy grave.
b) Incumplir con los requerimientos de la Contralora
para subsanar observaciones a la documentacin o
informacin remitida o registrada. La comisin de esta
infraccin ser considerada grave.
CAPTULO VIII
DE LAS PERSONAS NATURALES O JURDICAS
PRIVADAS RELACIONADAS CON ENTIDADES
SUJETAS AL SISTEMA QUE NO ACUDEN A
UN REQUERIMIENTO O NO PROPORCIONEN
INFORMACIN Y DOCUMENTACIN A LA
CONTRALORA
Artculo 46.- Las personas naturales o jurdicas privadas
relacionadas con las entidades sujetas al Sistema, incurren
en infraccin al:
a) Omitir, rehusar o retardar la entrega de la documentacin
o informacin que haya creado u obtenido o que posee
o custodia y que fuere requerida vinculada a la materia
del servicio de control, as como entregarla de forma
incompleta o incumpliendo con las condiciones y
plazos establecidos. La comisin de esta infraccin se
considera muy grave.
b) Proporcionar a los rganos del Sistema informacin
falsa, o documentacin con indicios de fraude o con
alteraciones. La comisin de esta infraccin se considera
muy grave.
c) No asistir a las citaciones o toma de declaraciones
efectuadas o requeridas por parte de los integrantes de
los rganos del Sistema, si su testimonio es requerido
para el esclarecimiento de los hechos vinculados al
servicio de control. La comisin de esta infraccin ser
considerada grave.
CAPTULO IX
DE LA OBLIGACIN DE MANTENER
AL DA LOS LIBROS, REGISTROS Y DOCUMENTOS
ORDENADOS, DE ACUERDO A LO ESTABLECIDO
POR LA NORMATIVA, POR UN PERODO
NO MENOR DE 10 AOS
Artculo 47.- Los funcionarios, servidores pblicos,
personas jurdicas y naturales que manejen recursos y bienes
del Estado incurren en infraccin grave, al incumplir con su
obligacin de mantener actualizados los libros, registros y
documentos que sustenten las operaciones de la entidad
por el perodo que seale la normativa correspondiente o en
su defecto por un plazo no menor de diez (10) aos desde
su emisin. Si dicho incumplimiento afecta el desarrollo de
los servicio de control, se considerar como infraccin muy
grave.
Artculo 48.- El Jefe, el personal del OCI, as como el
representante de la SOA incurren en infraccin leve al
omitir mantener debidamente ordenada los libros, registro
y la documentacin que sustente el dictamen o informe
resultante de la ejecucin de los servicios de control, por
un plazo mnimo de diez (10) aos. Si dicho incumplimiento
diculta o impide la evaluacin o sustentacin de los
servicios de control, la infraccin ser considerada como
grave.
El Peruano
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CAPTULO X
DE LA INSCRIPCIN EN EL REGISTRO
Y/O PARTICIPACIN EN CONCURSO PBLICO
DE MRITOS, AS COMO EN LA DESIGNACIN
Y CONTRATACIN DE SOCIEDADES DE AUDITORA
Artculo 49.- La SOA incurre en infraccin grave si
participa en un Concurso Pblico de Mritos, Concurso de
Mritos por Invitacin o proceso de Designacin Directa, o
suscribe un contrato para la ejecucin de los servicios de
control gubernamental, incumpliendo las prohibiciones e
impedimentos establecidos en las Bases respectivas, y en
aquellas normas para la Designacin de Sociedades de
Auditora aprobado por la Contralora u otras disposiciones
o instrucciones especcas que esta dicte sobre la materia.
La sancin de suspensin temporal o exclusin denitiva
que la Contralora imponga no impedir que esta culmine
con las labores contratadas con anterioridad a la sancin
impuesta, las cuales debern continuar siendo ejecutadas
bajo los trminos pactados.
Artculo 50.- El personal que forma parte del equipo de
trabajo de la SOA designada, incurre en infraccin grave
cuando existiendo un conicto de intereses con los deberes
que le imponen las normas de control, no se inhibe de su
funcin.
Artculo 51.- La SOA incurre en infraccin leve cuando,
durante la realizacin del contrato de servicios de auditora
pierde temporalmente la condicin de hbil en el Colegio
Profesional correspondiente, o ello sucede con alguno de
sus socios debido a la falta de pago de las cuotas que el
Colegio Profesional les exige. La infraccin ser grave si
es que la habilitacin se pierde temporal o denitivamente
por medida proveniente del Tribunal de Honor del Colegio
Profesional al que pertenecieran.
Artculo 52.- La SOA incurre en infraccin al:
a) Incumplir con las condiciones esenciales establecidas
en el contrato de servicios de auditora. La conducta
descrita es considerada infraccin grave.
b) Dejar unilateralmente y en forma injusticada sin efecto,
un contrato de servicios de auditora. La conducta
descrita es considerada infraccin grave.
c) Celebrar directamente contratos de servicios de
auditora con entidades sujetas al Sistema, soslayando
la participacin de la Contralora. La conducta descrita
es considerada infraccin grave.
d) Omitir comunicar a la entidad auditada y a la
Contralora el haber incurrido en un supuesto de
incompatibilidad que le impida proseguir con el
contrato de servicios de auditora celebrado con las
entidades sujetas a control. La conducta descrita es
considerada infraccin grave.
e) Emitir dictamen o cualquier informe a que se encuentra
obligada por la normativa o por requerimiento de la
Contralora, estando incursa en cualquiera de las
incompatibilidades previstas en la normativa. La
conducta descrita es considerada infraccin grave.
f) Presentar documentacin falsa o con indicios de
fraude o con alteraciones para obtener la inscripcin,
renovacin o actualizacin de datos en el registro de
la Contralora o participar en los Concurso Pblico de
Mritos, Concurso de Mritos por Invitacin o procesos
de Designacin a cargo de la entidad autorizada por la
Contralora segn las normas para la Designacin de
Sociedades de Auditora, sin perjuicio de lo establecido
en el artculo 55 del presente Reglamento. La conducta
descrita es considerada infraccin muy grave.
Artculo 53.- Los titulares, funcionarios y servidores
pblicos de las entidades sujetas a control, incurren en
infraccin al:
a) Efectuar un proceso de designacin, sin tomar en
cuenta lo dispuesto en las normas para la designacin
de Sociedades de Auditora emitidas por la Contralora.
La conducta descrita es considerada infraccin grave.
b) Suscribir directamente contratos de servicios de
auditora con una SOA, o con cualquier persona natural
o jurdica, soslayando la participacin de la Contralora o
cuando la SOA se encuentre suspendida temporalmente
o excluida denitivamente del Registro de Sociedades.
La conducta descrita es considerada infraccin grave.
c) Omitir, rehusar o retardar injusticada, la contratacin
de los servicios de auditoria con una SOA designada
conforme a las normas respectivas. La conducta descrita
es considerada infraccin grave.
d) Incumplir con las condiciones esenciales establecidas
en el contrato de servicios suscrito con la SOA. La
conducta descrita es considerada infraccin grave.
CAPTULO XI
DENUNCIA MALICIOSA
Artculo 54.- Conforme a lo establecido en el artculo 10
de la Ley N 29542, Ley de Proteccin al denunciante en el
mbito administrativo y de colaboracin ecaz en el mbito
penal, las personas naturales o jurdicas cometen infraccin
al:
a) Denunciar ante la Contralora, un hecho arbitrario o
ilegal a sabiendas que no se ha cometido, o al simular
pruebas o indicios de su comisin que puedan servir de
motivo para un proceso de investigacin administrativa.
La conducta descrita es considerada infraccin muy
grave.
TTULO V
DE LAS SANCIONES
CAPTULO I
OBJETIVOS, ESCALAS Y LMITES DE LAS SANCIONES
Artculo 55.- Autonoma de responsabilidades
Las sanciones administrativas a que se reere el presente
Reglamento se aplicarn con independencia de la
responsabilidad civil o penal que pudiera determinarse para
cada caso, para lo cual, los rganos pertinentes comunicarn
a la unidad orgnica competente la ocurrencia del hecho
para su encauce y procesamiento si fuera el caso.
El cumplimiento de la sancin por el administrado es
independiente con la exigencia de la reposicin de la
situacin alterada por el mismo a su estado anterior.
Artculo 56.- Objetivos de la sancin
La sancin tiene como objetivos:
a) Orientar la conducta de los funcionarios y servidores
pblicos, personal del Sistema, de la SOA incluyendo
a los socios y su personal si fuera el caso, as como de
las personas jurdicas y naturales que manejen recursos
del Estado o a quienes la Contralora haya requerido
informacin o su presencia, a n de que cumplan a
cabalidad con las disposiciones que le sean aplicables.
b) Disuadir comportamientos que atenten contra el
cumplimiento de las obligaciones inherentes a la gestin
pblica y al control gubernamental;
c) Prever que la comisin de la conducta sancionable no
resulte ms ventajosa para el administrado que cumplir
las disposiciones infringidas; y,
d) Cumplir con su carcter punitivo.
Artculo 57.- Tipos de sanciones
Los administrados podrn ser sancionados
administrativamente con amonestacin escrita, multa,
suspensin temporal o exclusin denitiva del Registro de
Sociedades de Auditora, cuando corresponda.
Artculo 58.- Rehabilitacin
Con excepcin de la exclusin denitiva del Registro de SOA,
los sancionados quedarn automticamente rehabilitados a
los dos (2) aos de cumplida la sancin respectiva; para el
caso de multas dicho plazo se contar desde el momento en
que stas son canceladas ntegramente.
Una vez rehabilitado el administrado, la sancin respectiva
no podr constituir un precedente o demrito para
determinar reincidencias o para posteriores procedimientos
administrativos sancionadores, segn corresponda.
Artculo 59.- Escala de sanciones para personas
jurdicas
La persona jurdica que incurra en infraccin ser sancionada
conforme a lo siguiente:
a) La infraccin leve ser sancionada con amonestacin
escrita o multa de media (0.5) UIT a cinco (5) UIT.
b) La infraccin grave ser sancionada con multa de seis
(6) a quince (15) UIT o con suspensin temporal en el
Registro respectivo por un perodo entre seis (6) a doce
(12) meses, para el caso de Sociedades de Auditora.
c) La infraccin muy grave ser sancionada con multa
de treinta (30) a cincuenta (50) UIT o con suspensin
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Viernes 16 de mayo de 2014 523304
temporal en el Registro respectivo por un perodo entre
veinticuatro (24) a treinta y seis (36) meses, en el caso
de Sociedades de Auditora.
Cuando en un perodo de dos (2) aos a una SOA, se le
impongan dos (2) o ms sanciones que en conjunto sumen
veinticuatro (24) meses o ms de suspensin temporal,
tomndose en cuenta la nueva conducta infractora como
reiteracin, se resolver la exclusin denitiva del Registro
de Sociedades de Auditora.
Artculo 60.- Escala de Sanciones para personas
naturales
Los administrados en el caso de personas naturales,
sujetas al mbito de aplicacin del presente Reglamento,
sern sancionados de acuerdo a la siguiente escala:
a) La infraccin leve ser sancionada con amonestacin
escrita o multa de 0.5 UIT a una (1) UIT.
b) La infraccin grave ser sancionada con multa de una
y media (1.5) a cinco (5) UIT.
c) La infraccin muy grave ser sancionada con multa de
cinco y media (5.5) UIT a diez (10) UIT.
Artculo 61.- Escala de Sancin por denuncia
maliciosa.
Las personas naturales y jurdicas que presenten una
denuncia maliciosa ante la Contralora conforme lo describe
el artculo 54 del presente Reglamento, concordante con
el artculo 10 de la Ley N 29542, sern sancionadas con
una multa no mayor de cinco (5) UIT.
Artculo 62.- Ejecucin de Sanciones
Una vez que la resolucin que impone sancin, haya
quedado rme o causado estado, el rgano Sancionador
dispondr la ejecucin de las sanciones de la siguiente
manera:
a) En el caso de multas se remitir copia del cargo
de noticacin de la Resolucin de sancin
correspondiente al Departamento de Finanzas o a la
unidad orgnica quien haga sus veces.
b) En el caso de la sancin de amonestacin escrita,
ser comunicada al administrado y la copia puesta
a conocimiento del titular de la entidad en la que se
cometi la infraccin.
c) En el caso de la suspensin temporal o denitiva del
Registro de Sociedades de Auditoria se remitir copia
del cargo de noticacin de la Resolucin de sancin
correspondiente al Departamento de Gestin de
Sociedades de Auditora o a la unidad orgnica quien
haga sus veces.
Las sanciones impuestas debern ser puestas en
conocimiento de la entidad, as como de la instancia
que emiti el Informe que comunica la ocurrencia de
infracciones.
Artculo 63.- Lmite para las retenciones a personas
naturales
Tratndose de personas naturales, a efectos del pago de
la multa que resultase impuesta, va ejecucin coactiva
se podr retener hasta el treinta por ciento (30%) en
cada oportunidad, de las remuneraciones mensuales,
bonicaciones por cualquier concepto, pensiones, dietas o
ingresos del contrato de servicios del administrado hasta
cancelar el ntegro de la multa impuesta.
Artculo 64.- Responsabilidad solidaria
Cuando el cumplimiento de alguna obligacin corresponda
a varias personas conjuntamente, respondern en forma
solidaria de las infracciones que en su caso se cometan
y de las sanciones que se impongan cuando stas sean
de carcter pecuniario; caso contrario, cada persona ser
pasible de una sancin independiente.
CAPTULO II
CRITERIOS PARA EXIMIR, IMPONER y REDUCIR
SANCIONES INSCRIPCIN EN EL REGISTRO DE
SANCIONADOS
Artculo 65.- Causas eximentes
Son supuestos eximentes de responsabilidad, los
siguientes:
a) La incapacidad mental, debidamente comprobada por
la autoridad competente.
b) El caso fortuito o la fuerza mayor debidamente
comprobado.
c) La subsanacin de la infraccin leve.
d) El ejercicio de un deber legal, funcin, cargo o comisin
encomendada.
e) El error inducido por la administracin por un acto o
disposicin administrativa, confusa o ilegal.
f) La orden obligatoria de autoridad competente,
expedida en ejercicio de sus funciones, siempre
que el funcionario o servidor pblico o la persona
hubiera expresado su oposicin por escrito u otro
medio que permita verificar su recepcin por el
destinatario.
Artculo 66.- Reiteracin
La infraccin ser calicada a un nivel superior de
gravedad, si el administrado tiene en el Registro respectivo,
antecedentes de infracciones de la misma gravedad a la
imputada.
Artculo 67.- Concurso de infracciones
Si por la realizacin de los mismos actos u omisiones,
el administrado incurre en ms de una infraccin, se le
aplicar la sancin prevista para la infraccin con mayor
nivel de gravedad.
Artculo 68.- Prescripcin
La facultad sancionadora para determinar la existencia
de un hecho infractor e imponer sanciones, prescribe a
los cuatro (4) aos contados a partir del da en que la
infraccin se hubiera cometido o desde que ces, si fuera
una accin continuada.
La prescripcin se aprecia y declara de ocio, pudiendo
tambin ser alegada por los administrados en cuyo caso
las instancias competentes resolvern el pedido en un
plazo no mayor de tres (3) das hbiles, sin abrir prueba
o pedir alguna actuacin adicional, a la mera constatacin
de los plazos vencidos.
La denegatoria del pedido de prescripcin en el
rgano Instructor puede ser impugnada ante el rgano
Sancionador. Sin embargo, la denegatoria del pedido
por el rgano Sancionador no es impugnable en la
va administrativa, procediendo la accin contencioso
administrativa conjuntamente con la impugnacin
de la resolucin que pone trmino al procedimiento
administrativo sancionador.
El plazo de prescripcin se suspende con el inicio del
procedimiento administrativo sancionador.
Artculo 69.- Persistencia en el incumplimiento de
obligaciones
Si los hechos u omisiones que hubieran motivado la
imposicin de una sancin persisten injusticadamente
luego de los treinta (30) das calendarios posteriores a
la fecha en que la misma haya quedado rme o causado
estado en va administrativa, podr imponerse una nueva
sancin.
Para la imposicin de las sanciones sucesivas slo ser
necesario, al concluir el plazo correspondiente, comunicar
de manera previa y por escrito al administrado a n de que
ste acredite haber cesado la infraccin dentro de dicho
plazo.
El rgano Instructor competente remitir la comunicacin
sealada en el prrafo anterior otorgando un plazo no
mayor de tres (3) das hbiles para que el administrado
acredite la cesacin respectiva.
Artculo 70.- Criterios de graduacin para la aplicacin
de la sancin
Para imponer la sancin respectiva, se tomarn en cuenta
los siguientes criterios:
a) Antecedentes del administrado; comprende todas
aquellas sanciones rmes o consentidas de los dos
(2) aos anteriores a la fecha en la cual se detect la
infraccin.
b) Circunstancias de la comisin de la infraccin.
c) Gravedad de la infraccin, el dao o perjuicio causado,
el carcter intencional o negligente de la accin u
omisin constitutiva de la infraccin.
d) Benecio directo o indirecto obtenido por el
administrado por los actos que motiven la sancin.
e) Presentacin de informacin falsa o adulterada
presentada durante el procedimiento sancionador.
f) Colaboracin, diligencia, entorpecimiento o negativa
durante el desarrollo de los servicios de control.
g) Reparacin del dao.
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h) Realizacin de medidas correctivas, urgentes o
subsanacin de irregularidades en que se hubiere
incurrido, previamente a la aplicacin de la sancin.
i) Declaracin voluntaria o la contribucin del administrado
para el esclarecimiento de los hechos y situaciones
materia de infraccin.
Artculo 71.- Reduccin de la Multa
La unidad orgnica competente podr reducir en cincuenta
por ciento (50%) la multa impuesta al administrado por la
comisin de infracciones leves, siempre que ste realice
lo siguiente:
a) Pague el cincuenta por ciento (50%) de la multa
impuesta, dentro de los cinco (5) das hbiles
posteriores a la noticacin de la Resolucin
respectiva.
b) Presente documentos que acrediten la subsanacin
de la infraccin que motiv la imposicin de la multa.
c) Renuncie por escrito a interponer cualquier recurso
impugnativo.
Corresponde a la unidad orgnica competente de la
Contralora comunicar el resultado de la solicitud de
reduccin de multas. De ser denegada la solicitud, el pago
que hubiere efectuado el administrado ser considerado
como pago a cuenta.
La reduccin contemplada en el presente artculo no
puede disminuir la multa por debajo del lmite mnimo
establecido por los artculos 59 y 60 del presente
Reglamento. Cuando la reduccin del cincuenta por
ciento (50%) a que se reere el presente artculo exceda
a los lmites mnimos indicados, la reduccin se efectuar
hasta dichos lmites.
Artculo 72.- Cmputo de plazos en el procedimiento
sancionador
Los plazos se computan en das hbiles, sin considerar
aquellos no laborables y feriados no laborables de orden
nacional o regional. Cuando en el presente Reglamento no
se especique la naturaleza de los plazos, se entendern
establecidos en das hbiles.
A los plazos establecidos en el presente Reglamento, se
agrega el trmino de la distancia entre el domicilio del
administrado o ubicacin de la entidad en el territorio
nacional, respectivamente, y el lugar de emisin o
recepcin del rgano competente en el procedimiento
sancionador.
El cuadro de trminos de la distancia aplicable es aquel
aprobado por el Poder Judicial.
La suspensin del procedimiento sancionador por
decisin judicial expresa o en los casos establecidos en
la Ley, y el Reglamento, acarrea la inmediata suspensin
del cmputo de su plazo. Igualmente se suspende en los
casos que, excepcionalmente, requiera efectuarse una
notificacin o comunicacin fuera del territorio nacional,
reanudndose con la entrega del cargo de recepcin al
rgano encargado del procedimiento sancionador.
Artculo 73- Registro de Sancionados
El rgano Sancionador administrar el Registro de
Sancionados en el que se anotar el nombre completo del
administrado, la infraccin cometida, la sancin impuesta,
la identicacin y fecha de las resoluciones que imponen
sancin, as como la fecha de cancelacin del ntegro de
la multas. Dicho Registro es pblico y en l se inscribirn
las rehabilitaciones o mandatos judiciales que resulten
pertinentes.
TTULO VI
DISPOSICIONES FINALES
Primera.- Aplicacin supletoria
En todo lo no previsto en el presente Reglamento, se
aplica en forma supletoria lo establecido en la Ley del
Procedimiento Administrativo General, Ley N 27444,
as como las fuentes del procedimiento administrativo
sancionador que esta ltima establece.
Segunda.- Derogacin
Dejar sin efecto, el Reglamento de Infracciones y
Sanciones aprobado por Resolucin de Contralora
N 367-2003-CG, con excepcin del Ttulo VI De la
Recaudacin de Multas, en lo que no se oponga al
presente Reglamento. Asimismo, djese sin efecto, las
siguientes disposiciones:
1. Resolucin de Contralora N 017-2004-CG del
16.ENE.2004.
2. Directiva N 001-2004-CG/SG Lineamientos para la
aplicacin del Reglamento de Infracciones y Sanciones
de la Contralora General aprobada por Resolucin
de Contralora N 021-2004-CG del 19.ENE.2004.
3. Resolucin de Contralora N 219-2004-CG del
21.MAY.2004.
4. Directiva N 007-2004CG/SGE Procedimiento para
la noticacin de actos administrativos derivados
de la aplicacin del Reglamento de Infracciones y
sanciones de la Contralora General y Directiva N
009-2004-CG/SGE Procedimiento para la evaluacin
e imposicin de sanciones por parte de los rganos
Evaluadores y Comits Sancionadores Permanentes,
aprobadas por Resolucin de Contralora N 088-
2004-CG del 10.MAR.2004.
5. Resolucin de Contralora N 306-2005-CG del
23.JUN.2005.
6. Resolucin de Contralora N 242-2006-CG del
23.AGO.2006.
7. Resolucin de Contralora N 045-2007-CG del
13.FEB.2007.
8. Resolucin de Contralora N 085-2007-CG del
09.MAR.2007.
9. Resolucin de Contralora N 041-2012-CG del
27.ENE.2012.
10. Resolucin de Contralora N 155-2013-2013-CG del
01.MAR.2013.
Permanecen vigentes las Directivas N 0062004-
CG/SGE Lineamientos para la aplicacin del
Procedimiento de Ejecucin Coactiva y N 0082004-
CG/SGE Procedimiento para el control de multas y el
fraccionamiento de deuda administrativa, aprobadas
por Resolucin de Contralora N 088-2004-CG del
10.MAR.2004, en lo que no se opongan al presente
Reglamento.
Tercera.- Procesamientos de Infracciones por hechos
anteriores
El procesamiento de las infracciones por los hechos
cometidos o culminados antes de la vigencia del presente
Reglamento, se tramitarn conforme al Reglamento
aprobado mediante Resolucin de Contralora N 367-
2003-CG del 30.OCT.2003 y sus modicatorias.
Cuarta.- Deniciones
Servicios de control.- Para los efectos del presente
Reglamento, se entiende por servicios de control al
conjunto de procesos cuyos productos tienen como
propsito dar respuesta satisfactoria a la demanda de
control gubernamental de las entidades y de la ciudadana,
conforme a las atribuciones legales y autonoma funcional
descentralizada de la Contralora.
Los servicios de control se clasican en: a) Servicio de
control previo, b) Servicio de control simultneo y c)
Servicio de control posterior.
Crear.- Accin que consiste en producir o elaborar
documentacin o informacin en el desarrollo de las
operaciones o transacciones a cargo de las entidades, en
el marco de sus atribuciones funcionales.
Obtener.- Consiste en la accin de conseguir la
documentacin o informacin.
Poseer.- Dominio o pertenencia de la documentacin o
informacin que por la funcin que se desempea, o por la
competencia lo tiene.
Custodiar.- Consiste en la accin de vigilar o guardar con
cuidado la documentacin e informacin que posee por
la funcin que se desempea o por la competencia que
se ejerce.
TTULO VII
DISPOSICIN TRANSITORIA
Primera.- La Contralora dictar las disposiciones
complementarias al presente Reglamento que sean
necesarias para la implementacin progresiva del
procedimiento sancionador.
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Leyenda:
ITEM DESCRIPCIN
(1) Nmero del Informe que comunica la ocurrencia de una supuesta infraccin.
(2) Fecha del Informe que comunica la ocurrencia de una supuesta infraccin (dd/mm/aaaa).
(3) Sealar la unidad orgnica, rgano o instancia ( Jefe o Supervisor de Comisin) que emite el
Informe
(4) Nombres y apellidos del Jefe o Supervisor del servicio de control, Jefe del OCI o de la unidad
orgnica que corresponda.
(5) Nombre de la entidad sujeta al servicio de control y donde se cometi el supuesto hecho infractor,
de corresponder.
(6) Datos generales del presunto infractor que incluye nombres, apellidos y documento de identidad
de la persona(s) vinculada a los hechos de la materia del procedimiento sancionador.
(7) Sealar ltimo domicilio personal, procesal u otro otorgado por la entidad, o acreditado por el
administrado, donde podr ser noticado vlidamente.
(8) Sealar el vnculo laboral, contractual, ad honorem, u otro cualquiera sea su naturaleza o
rgimen legal aplicable que mantiene con la entidad.
(9) Fecha a partir de la cual se encuentra vigente el vnculo hasta la fecha de su conclusin, si fuera
el caso.
(10) Cargo que desempea o desempeaba el administrado.
(11) Datos generales de la persona jurdica presuntamente infractora.
(12) Consignar datos de la persona jurdica conforme aparece en el RUC
(13) Sealar los datos consignados en la SUNAT.
(14) Sealar los datos del representante legal que aparece inscrito en la SUNARP, que incluya
nombres, apellidos completos y documento de identidad.
(15) Sealar ltimo domicilio procesal u otro otorgado por la entidad o acreditado por el administrado
donde podr ser noticado vlidamente.
(16) Descripcin del (los) hecho (s) ordenado (s) de manera secuencial y lgica, referenciada con los
anexos
ANEXO N 01
FORMATO DE INFORME QUE COMUNICA LA OCURRENCIA DE UNA SUPUESTA INFRACCIN
I. DATOS GENERALES DEL INFORME
N del Informe (1): Fecha del Informe (2):
Supervisor o Jefe de la Comisin Auditora
Jefe de OCI /Responsable de la UO
competente de la Contralora. (3)
Nombres y apellidos de quien
suscribe el Informe (4):
Entidad en que se cometi la
supuesta infraccin (5):
II. DATOS DEL ADMINISTRADO (6)
Nombres Apellidos completos Documento de identidad
Tipo Nro.
DOMICILIO (7)
Avenida Calle Pasaje Jirn
Nmero Dpto. Urbanizacin Departamento Provincia
Tipo de relacin con Periodo de gestin
la entidad (8) en la entidad (9) Cargo (s) o puesto (s) desempeado (10)
Desde hasta
III. DATOS DE LA PERSONA JURDICA (11)
Razn social (12) Registro nico de Contribuyente (13)
DATOS DEL REPRESENTANTE LEGAL DE LA PERSONA JURDICA(14)
Nombres Apellidos completos Documento de identidad
Tipo Nro.
DOMICILIO (15)
Avenida Calle Pasaje Jirn
Nmero Dpto. Urbanizacin Departamento Provincia
IV. DATOS SOBRE LA OCURRENCIA DEL HECHO INFRACTOR
Hechos sobre la ocurrencia de presunta infraccin (16) Anexos relacionados al hecho (17)
Hecho N 01:
Hecho N 02:
Hecho N 03:
Hecho N 04:
V. REQUERIMIENTOS EFECTUADOS
PROCESO SUMARIO:
De la Omisin en la presentacin de la informacin solicitada o su ejecucin en forma deficiente
o inoportuna, segn el requerimiento efectuado. (18)
Requerimiento de Fecha de la comunicacin: Tipo y nmero
informacin Dirigido al Funcionario, Dirigido al Superior Dirigido al Titular de documento
efectuado: servidor pblico jerrquico anterior de la entidad (26) de comunicacin
u otra persona (24) al titular (25) (27)
Primer Requerimiento
con apercibimiento(19)
Copia del Primer
Requerimiento (20)
Segundo Requerimiento
con apercibimiento(21)
Copia del Primer
Requerimiento (22)
Tercer Requerimiento
con apercibimiento. (23)
(17) Identicar los anexos vinculados a los hechos.
(18) Datos referente a la supuesta comisin de cualquiera de las infracciones descrita en el captulo IV
De la Omisin en la presentacin de la informacin solicitada o su ejecucin en forma deciente
o inoportuna, segn el requerimiento efectuado del Reglamento de Infracciones y Sanciones a
tramitarse en el Procedimiento Sumario.
(19) Comunicacin del Primer Requerimiento de documentacin o informacin con apercibimiento
necesario para ejecutar el servicio de control, sealando condiciones y plazos.
(20) Copia del Primer Requerimiento dirigido al superior jerrquico del funcionario, servidor o persona
requerida. Se entiende por superior jerrquico, al que ocupa el cargo o puesto inmediatamente
anterior al titular de la entidad, conforme a la estructura orgnica de la misma.
(21) Comunicacin del Segundo Requerimiento de documentacin o informacin con apercibimiento
dirigido al superior jerrquico del funcionario, servidor o persona requerida, sealando
condiciones y plazos para la entrega de lo solicitado. Se entiende por superior jerrquico, al que
ocupa un cargo o puesto inmediatamente anterior al titular de la entidad, conforme a la estructura
orgnica de la misma.
(22) Copia del Segundo Requerimiento dirigido al Titular de la entidad.
(23) Comunicacin del Tercer Requerimiento con apercibimiento, dirigido al titular de la entidad
solicitando la entrega de documentacin o informacin, estableciendo condiciones y plazo.
(24) Funcionario, servidor pblico o persona que en atencin a sus funciones haya creado u obtenido,
posee o custodia la entidad, o a quien en mrito de su vinculacin funcional se encuentre en la
capacidad de elaborar documentacin o informacin derivada relacionada con la materia sujeta
al control gubernamental
(25) Se entiende por superior jerrquico, aquel que ocupa un cargo o puesto inmediatamente anterior
al titular de la entidad, conforme a la estructura orgnica de la misma.
(26) Titular de la entidad
(27) Tipo y nmero de documento de comunicacin mediante la que se efecta el requerimiento.
1083779-1