EL IMPUESTO SOBRE EL ALCOHOL Y EL

TABACO Y EL COMERCIO (TTB)

Muriel Alfrez Murias
EL IMPUESTO SOBRE EL ALCOHOL Y EL TABACO Y EL COMERCIO (TTB)

1. FUNCIONES.- ORGANIGRAMA
La misin es colectar impuestos de consumo (excise taxes) sobre el alcohol, tabaco, armas de
fuego y municiones, para asegurar que estos productos son etiquetados, anunciados, y
comercializados de acuerdo con la ley; y administrar las leyes y regulaciones en tal manera que
protejan al consumidor y los ingresos, y que fomenten la conformidad voluntaria.

Llevan a cabo estas responsabilidades desarrollando regulaciones, conduciendo analices de
productos, y asegurando conformidad de impuestos y comercio con la Acta Federal de
Administracin de Alcohol (Federal Alcohol Administration Act) y el Cdigo Interno de
Ingresos (Internal Revenue Code).


2. CERTIFICADO DE ELABORACION PARA LA IMPORTACION DE VINO EN LOS
EE.UU.

Importadores interesados en importar bebidas alcohlicas hacia los EE. UU. deben cumplir con
varios requisitos:

- El importador debe obtener el permiso apropiado emitido por TTB. Para obtener
un Permiso Bsico de Importador debe llenar el formulario TTB F 5100.24, aplicacin
para permiso bsico bajo la acta federal de Administracin de Alcohol.
Si se planea vender productos al mayor (wholesale) adems de los que ha importado
con su Permiso Bsico de Importador, tambin debe obtener un Permiso Bsico de
Mayorista (Wholesalers Basic Permit), el cual se puede obtener por medio del mismo
formulario.

- Si la aplicacin y/o documentos adjuntos estn firmados por alguien que no est
incluido en #9 de la Aplicacin para Permiso Bsico, se debe llenar el formulario TTB F
5000.8, Power of Attorney.

- Si un individuo incluido en la aplicacin es un ciudadano de un pas extranjero, ha
vivido en un pas extranjero por un periodo mayor de dos aos (despus de los 18 aos
de edad), o tiene asociacin alguna con un pas extranjero, adems se debe llenar el
formulario TTB F 5000.9, Personnel Questionnaire.

- Tambin le avisamos que para obtener un Permiso Bsico de Importador, su negocio
debe tener un local en los EE. UU.; si esto no es posible, puede contratar con un
importador que ya posee un permiso.

- El Impuesto Especial Laboral (Special Occupational Tax o SOT) que se aplicaba a
comerciantes de bebidas alcohlicas fue derogado por Seccin 11125 de la Ley Publica
109-59, la cual entro en vigencia el 1 de julio de 2008. Sin embargo, la registracin
asociada con este requisito todava sigue en lugar. Importadores deben de llenar el
formulario TTB F 5630.5(d), Alcohol Dealer Registration despus de que han
recibido un permiso bsico de TTB y antes de iniciar su negocio. Importadores tambin
deben de someter este formulario a TTB cuando hay un cambio en su informacin y
cuando terminen actividades como importador.

- El importador debe obtener un Certificado de Aprobacin de Etiqueta (Certificate of
Label Approval o COLA), por medio de la Aplicacin para y Certificacin/Exencin de
Etiqueta/Aprobacin de Botella, TTB F 5100.31. La aplicacin para aprobacin de la
etiqueta tambin se puede someter electrnicamente, por medio de COLA Online.

- Como parte del proceso para obtener un COLA, en ciertos casos es necesario que el
importador tambin obtenga pre-aprobacin para el producto antes de obtener el
COLA. Para ms informacin sobre este tipo de pre-aprobacin, refiera a Circular
Industrial 2007-4.

- Importadores de vino natural (natural wine), producido despus del 31 de Diciembre
de 2004, deben cumplir con los requisitos de certificacin establecidos bajo la Acta
Miscelnea de Correcciones Tcnicas y Comercio de 2004 para asegurar que las
prcticas y procedimientos utilizados para producir el vino importado constituyen
tratamiento en bodega apropiado (proper cellar treatment).

- Certificacin puede consistir de:

o Una declaracin de parte del gobierno en el pas de produccin o entidad
aprobada por el gobierno que tiene responsabilidades de inspeccin o control
sobre prcticas enolgicas. Este tipo de certificacin incluye los resultados de
un anlisis de laboratorio del vino efectuado por un laboratorio del gobierno o un
laboratorio certificado por el gobierno del pas productor.

o Una declaracin del importador (una auto-certificacin). Refirase a la pregunta
#12 de nuestros Q&As en Espaol para ms informacin sobre este mtodo de
certificacin y sobre quien puede auto-certificarse.
Para ms informacin sobre los requisitos de certificacin para vino natural
importado a los Estados Unidos.

o El importador tambin debe cumplir con reglamentos estatales y locales
aplicables a su producto. Jurisdicciones estatales y locales pueden tener sus
propios requisitos con respecto a importaciones, adems de requisitos Federales.

o El importador debe asegurar que el productor de la bebida alcohlica este
registrado con la Administracin de Alimentos y Drogas de los Estados Unidos
(U.S. Food and Drug Administration, FDA) y debe proveer al FDA notificacin
anterior de una importacin prevista. El FDA administra estos requisitos, los
cuales son parte del Acta Contra el Bioterrorismo (Bioterrorism Act of 2002).

o El importador tambin es responsable por todos los impuestos federales y
deberes aplicables. Para informacin sobre impuestos federales (excise taxes)
visite nuestra pgina con informacin sobre Tasas de Derechos e Impuestos.


3. ANALISIS DE LA BEBIDA ALCOHOLICA PREVIA A LA IMPORTACION A LOS
EE.UU.

Esta exigencia no es de aplicacin universal a todos los vinos. Tan es as que los vinos espaoles
no se encuentran sometidos a esta exigencia.

La TTB debe realizar una evaluacin de ciertas bebidas alcohlicas importadas antes de emitir un
certificado de la aprobacin de la etiqueta (COLA). Dado que la TTB no tiene acceso y control
sobre las fbricas de produccin extranjeras, algunos productos importados estn sujetos o bien a
un anlisis de laboratorio o sustitutivamente a una carta de aprobacin previa a la importacin del
producto.
La circular de la industria, titulada "evaluacin Pre-COLA" del producto (# ATF 2002-2, de
fecha de julio el 24 de 2002), establece aquellas bebidas alcohlicas importadas que requieren un
anlisis de laboratorio. As, un importador de bebidas alcohlicas en los Estados Unidos que
tenga un permiso de la importacin emitido por la TTB, y desee importar bebidas alcohlicas que
requieran un anlisis del laboratorio previo a la importacin, deber entregar al laboratorio lo
siguiente:

- Una muestra de 750 ml del producto.

- Una lista de los ingredientes del producto reflejados en una carta con membrete del
fabricante, firmada y fechada (si est escrita en un idioma extranjero, adems del original
habr que adjuntar una copia con la traduccin inglesa). Hay que destacar que un informe
del anlisis qumico del producto no substituye la "lista de ingredientes." La "lista de
ingredientes" es una lista en la que se incluyen los materiales usados para fabricar el
producto (ej., origen agrcola del alcohol, productos aadidos, colorantes, aromatizantes,
etc.).

- Una descripcin del mtodo de fabricacin del producto detallada en carta con membrete
del fabricante, firmada, y fechada (si es en un idioma extranjero, junto al original se
adjuntar una copia de la traduccin inglesa).

- Una copia del permiso bsico del importador (Basic Importers Permit) de la TTB

- Se enviarn todas las muestras junto con la documentacin referida a: National
Laboratory Center, Beverage Alcohol Laboratory, 6000 Ammendale Road, Ammendale,
MD 20705.

A continuacin, el Laboratorio de Bebidas Alcohlicas enviar un acuse de recibo al importador.

Se devolvern al importador las solicitudes incompletas o incorrectas con el fin de completar la
informacin necesaria, lo que posiblemente podr producir un cierto retraso en el anlisis de la
muestra. La obtencin de resultados puede tardar hasta 21 das a contar desde la fecha de
recepcin de todos los documentos completos y correctos. Al finalizar los anlisis, el laboratorio
enviar un informe a la Advertising, Labeling and Formulation Division (ALFD) (Divisin de
Publicidad, Etiquetado y Formulacin) para seguir con los trmites posteriores.

La Oficina del Alcohol, Tabaco y Armas de Fuego (ATF) dependiente del Ministerio de Justicia,
tiene entre sus competencias la de investigar los casos criminales (e.g., licores destilados
obtenidos ilegalmente, contrabando, etc.) relacionados con los productos alcohlicos. Sin
embargo, bajo el memorando del acuerdo (MOA), la TTB proporciona actualmente toda la ayuda
tcnica a la ATF en la resolucin de estos casos criminales. Los agentes de la ATF pueden llevar
muestras de los productos en cuestin directamente al Laboratorio de Bebidas Alcohlicas. Todas
las muestras debern estar selladas con las etiquetas rojas de muestra, ATF F 7110.5 (10-90), y el
impreso de evidencia de Transmisin, ATF F 7120.7C (9-93), deber acompaar las muestras.

Ocasionalmente, los investigadores de la Oficina de Bebidas Alcohlicas de varios Estados
tambin solicitan el anlisis de las muestras de bebidas alcohlicas relacionadas con el relleno, la
falsificacin, etc. Los investigadores en los Estados deben primero entrar en contacto con a un
investigador local de la TTB, y enviar sus peticiones a travs de investigadores de la TTB. Para
estos pedidos piden por lo menos 500 ml de cada muestra al Beverage Alcohol Laboratory,
National Laboratory Center, 6000 Ammendale Road, Ammendale, MD 20705.

Reclamaciones de los consumidores

Ocasionalmente, los consumidores en los Estados Unidos presentan ante la TTB quejas acerca de
bebidas alcohlicas. Estas quejas afectan generalmente a la calidad de los productos, tales como
presencia de suciedades, sabores inusuales, baja graduacin alcohlica, presencia de objetos
extranjeros, etc. Cuando el Laboratorio de Bebidas Alcohlicas, recibe las muestras del producto
en cuestin, hace una investigacin cientfica y informa al Coordinador Nacional en la sede de la
TTB sobre los resultados. En los casos donde las quejas implican falsificaciones u otras
actividades sospechosas, las muestras se enviarn a la FDA para hacer pruebas y llevar a cabo la
investigacin criminal pertinente.

Cualquier consumidor puede acudir a la oficina ms cercana de la TTB para formular una queja.

Un investigador de TTB se entrevistar con el afectado, recoger las muestras y controlar y
enviar el material al Laboratorio de Bebidas Alcohlicas para hacer un anlisis.

Programa de Muestreo de Bebidas Alcohlicas (ABSP)

En cumplimiento del Programa de Muestreo de Bebidas Alcohlicas (ABSP), la TTB supervisa
la conformidad de bebidas alcohlicas y otros productos alcohlicos en el mercado con las
regulaciones. Los investigadores de la TTB recogen anualmente varias muestras (selectivamente
o al azar) de las tiendas de venta al por menor, situadas en los Estados Unidos, y las envan a los
laboratorios de la TTB (tanto al Centro Nacional del Laboratorio en Maryland como al
Laboratorio Supervisor de Conformidad en California) para la realizacin de un anlisis. El
anlisis de la muestra tarda generalmente cerca de 30 das a partir de la fecha de la recepcin de
las referidas muestras en el laboratorio.


4.- CUALES SON LOS PAISES QUE TIENEN ACUERDOS DE PRACTICAS
ENOLOGICAS CON LOS EE.UU.

Treinta y dos (32) pases actualmente mantienen un acuerdo de prcticas enolgicas con los
Estados Unidos.
- A base del acuerdo enolgico entre los Estados Unidos y los cinco (5) pases abajo,
vinos de uvas naturales que contienen de 7 a 22 por ciento alcohol por volumen
importado de estos pases no estn sujetos a requisitos de certificacin:
o Argentina
o Australia
o Canad
o Chile
o Nueva Zelanda
- A base del acuerdo enolgico entre los Estados Unidos y la Unin Europea (EU), vinos
de uvas naturales que contienen de 0.5 a 22 por ciento alcohol por volumen importado
de los veintisiete (27) pases abajo no estn sujetos a requisitos de certificacin:
o Austria
o Alemania
o Blgica
o Bulgaria
o Chipre
o Dinamarca
o Eslovaquia
o Eslovenia
o Espaa
o Estonia
o Finlandia
o Francia
o Grecia
o Hungra
o Irlanda
o Italia
o Latvia
o Lituania
o Luxemburgo
o Malta
o Pases Bajos
o Polonia
o Portugal
o Reino Unido
o Repblica Checa
o Rumania
o Suecia
NOTA: A base de estos acuerdos, la excepcin de certificacin de vino aplica solamente a vinos
de uvas naturales que contienen 7 a 22 por ciento alcohol por volumen importados de la primera
lista de 5 pases y vinos de uvas naturales que contienen 0.5 a 22 por ciento alcohol por volumen
importados de la segunda lista de 27 pases. Vinos de uvas naturales que contienen ms de 22 por
ciento alcohol por volumen y vinos de frutas naturales (incluyendo bayas) no estn exentos de
requisitos de certificacin. (Refirase a preguntas #16 y #17 de nuestras Q&As en Espaol).


5. TASA DE DERECHOS E IMPUESTOS











6.- ETIQUETADO DE BEBIDAS ALCOHOLICAS.- PROPORCIONE UN EJEMPLO

Las regulaciones de TTB requieren que varios tipos de licores, como el Vodka, Ginebra, Ron y
el Tequila sean embotellados a no menor de 40% de alcohol por volumen. Otros productos como
los cordiales y otros productos especializados pueden ser embotellados con un contenido
alcohlico menor. Una evaluacin detallada de la etiqueta le ayudara a entender el producto que
se encuentra, y TTB ha diseado esta gua con la intencin de ayudar a los consumidores a hacer
una seleccin informada al comprar un producto de licor.

Las etiquetas de licores deben contener:
Marca (Brand name): La marca no puede confundir al consumidor sobre el tiempo de
aejamiento, identidad, origen, u otras caratceristicas del licor.
Nombre y direccin: El nombre y direccin del embotellador debe aparecer en el
recipiente.

Contenido de alcohol: Debe estar expresado en porcentaje por volumen.

Declaracin de advertencia de salud: Esta declaracin es requerida en todas las bebidas
alcoholicas que contienen 0,5% de alcohol o mas, por volumen.

Pais de origen: Incluyen producto de (nombre del pas) o producido en (nombre del
pas.

Contenido neto: Debe ser declarado en unidades mtricas. Licores en botella, 1.75L, 1L,
750 ml, 375 ml, 200 ml, 100 ml, o 50 ml. Licores en lata, 355 ml, 200 ml, 100 ml o 50 ml.

Designacin de clase y tipo: La etiqueta que contiene la marca de un licor debe contener
una designacin que adecuadamente identifica el producto en la botella. Las regulaciones
son muy especficas sobre los ingredientes y procesos utilizados para producir un
producto de cierta clase o tipo.




7. RELACION DE ESTADOS DE LOS EEUU EN LOS CUALES LA IMPORTACIN,
DISTRIBUCIN Y VENTA EL DETALLE DE BEBIDAS ALCOHOLICAS SON
MONOPOLIO ESTATAL

Existen 18 Estados en los cuales la importacin, distribucin y venta al detalle son monopolio
estatal.

Cada uno de estos Estados tiene sus particularidades, pueden controlar desde las compras totales
de bebidas al por mayor y luego venderlas al detalle en las tiendas propiedad del Estado, hasta
expedir licencias para la venta al detalle de ciertas bebidas alcohlicas en ciertos establecimientos
que se convierten as en tiendas estatales (State stores).
El Estado cumple el papel de importador y mayorista en situacin de monopolio lo que implica
que la totalidad del canal de distribucin est fuertemente controlado. Las agencias de
importacin/distribucin propiedad del Estado gozarn de una posicin muy privilegiada a la
hora de negociar con los exportadores/representantes. Tienen absoluto poder para forzar la
negociacin en su propio inters a costa de los del representante. Tambin tiene plena autoridad
para marcar los precios de venta al detalle. As, la entrada a estos Estados adems de
extremadamente compleja, puede incluso llegar a ser muy poco rentable. Existe monopolio

Estatal en los siguientes Estados: Alabama, Idaho, Iowa, Maine, Michigan, Mississippi,
Montana, New Hampshire, North Carolina, Ohio, Oregon, Pennsylvania, Utah, Vermont,
Virginia,Washington, West Virginia y Wyoming