PRACTICA N1

1. La empresa comercial EL CONSTRUCTOR SAC inicia operaciones comerciales con fecha

02-02-2013 con el aporte de los siguientes socios:
SOCIO A: S/ 100 000 SOCIO B: 200 000
Dinero depositado en cuenta corriente de la empresa 001-1874 BCP

LIBRO DIARIO

2. 10/02 Segn f/. 003-00571 compramos de Acero Arequipa SA las siguientes mercaderas al
contado:
3 000 bolsas de cemento cada bolsa s/. 20.00
5 000 varillas de fe de cada varilla s/. 25.00
5 000 kilogramos de alambre de cada kilogramo s/. 10.00

1
60 COMPRAS 235,000.00
60.1 mercaderia
60.1.1 mercaderia manufacturada
60.1.1.1 3000 B. de cemento c/u s/. 20.00 60,000.00
60.1.1.2 5000 V. de fe c/u s/. 25.00 125,000.00
60.1.1.3 5000 Kg. de alambre c/u s/. 10.00 50,000.00
40 TRIB. Y CONTAPREST. POR PAGAR 42,300.00
40.1 gobierno central
40.1.1 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 277,300.00
42.1 facturas, boletas por pagar
10/02 Por la compra de mercaderia con F/. 003-00571
2
1
14 CUENTAS POR COBRAR 3,000 000
14.2 Acionistas( socios)
14.2.1. socio A 1,000 000
14.2.2. socio B 2,000 000
50 CAPITAL 3,000 000
50.1 capital social
02/02 Por el compromiso
2
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
10.4 cuenta corriente 001-1874
14 CUENTAS POR COBRAR
14.2 Acionistas( socios)
14.2.1. socio A 1,000 000
14.2.2. socio B 2,000 000
02/02 Por el deposito en cta cte 001-1874
3

3. 15/102 segn F/: 001-001 vendemos diversas mercaderas al CONTADO A CLIENTE maestro
albail E.I.R.L. lo siguiente;
1 000 bolsas de cemento cada bolsa s/. 25.00 ms IGV
4 000 varillas de fe de cada varilla s/. 30.00 valor afecto a IGV
5 000 kilogramos de alambre de cada kilogramo s/. 15.00 valor afecto a IGV




1
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 224,200.00
12.1 facturas, boletas por cobrar
70 VENTAS 190,000.00
70.1 mercaderias
70.1.1. mercaderia manufacturada
70.1.1.1 1000 B. de cemento c/u s/.25.00 25,000.00
70.1.1.2 4000 V. de fe c/u s/. 30.00 120,000.00
70.1.1.3 3000 Kg. de alambre c/u s/.15.00 45,000.00
40 TRIB. Y CONTAPREST. POR PAGAR 34,200.00
40.1 gobierno central
40.1.1 IGV
15/02 Por la venta de la mercaderia
2
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 224,200.00
10.1 caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 224,200.00
12.1 facturas, boletas por cobrar
15/02 Por el cobro de la mercaderia segn F/. 001-001
20 MERCADERIA 235,000.00
20.1 mercaderia manufacturada
20.1.1. mercaderia manufacturada
61 VARIACION DE EXISTENCIA 235,000.00
61.1 mercaderia
61.1.1. mercaderia manufacturada
10/02 Por el destino de la mercaderia
3
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 277,300.00
42.1 facturas, boletas por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 277,300.00
10.4 cuenta corriente 001-1874
10/02 Por el pago de la mercaderia

4. 16/02 Se realiza un prstamo al trabajador de la empresa Seor Javier De la Palma Linares la
suma de S/. 500.00 para ser descontado de su sueldo de fin de mes. Con Ch/.502-1874 BCP.


5. 18/02 segn F/. 003-00841 compramos de Aceros Arequipa S.A. las siguientes mercaderas al
CREDITO.
4 000 bolsas de cemento cada bolsa s/. 22.00
7 000 varillas de fe de cada varilla s/. 27.00
6 000 kilogramos de alambre de cada kilogramo s/. 12.00
Todos los productos se encuentran afectos a IGV



14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL 500.00
14.1 personal
14.1.1 prestamos
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 500.00
10.4 cuenta corriente en Inst. Financ.
16/02 Por el cobro al personal con
ch/. 502-1874 BCP
1
60 COMPRAS 349,000.00
60.1 mercaderia
60.1.1 mercaderia manufacturada
60.1.1.1 4000 B. de cemento c/u s/. 22.00 88,000.00
60.1.1.2 7000 V. de fe c/u s/. 27.00 189,000.00
60.1.1.3 6000 Kg. de alambre c/u s/. 12.00 72,000.00
40 TRIB. Y CONTAPREST. POR PAGAR 62,820.00
40.1 gobierno central
40.1.1 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 411,820.00
42.1 facturas, boletas por pagar
18/02 Por la compra de mercaderia al
credito con F/. 003-00841
2
20 MERCADERIA 349,000.00
20.1 mercaderia manufacturada
20.1.1. mercaderia manufacturada
61 VARIACION DE EXISTENCIA 349,000.00
61.1 mercaderia
61.1.1. mercaderia manufacturada
18/02 Por el destino de la mercaderia
3

6. 22/02 Segn F/: 001-002 vendemos diversas mercaderas al CREDITO A CLIENTE FERRAZA
lo siguiente;
2 000 bolsas de cemento cada bolsa s/. 28.00 ms IGV
5 000 varillas de fe de cada varilla s/. 33.00 valor afecto a IGV
4 000 kilogramos de alambre de cada kilogramo s/. 17.00 valor afecto a IGV


























1
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 341,020.00
12.1 facturas, boletas por cobrar
70 VENTAS 289,000.00
70.1 mercaderias
70.1.1. mercaderia manufacturada
70.1.1.1 2000 B. de cemento c/u s/.28.00 56,000.00
70.1.1.2 5000 V. de fe c/u s/. 33.00 165,000.00
70.1.1.3 4000 Kg. de alambre c/u s/.17.00 68,000.00
40 TRIB. Y CONTAPREST. POR PAGAR 52,020.00
40.1 gobierno central
40.1.1 IGV
12/02 Por la venta de la mercaderia al
credito segn F/.001-002
2
PRACTICA N2
1. Con fecha 02-01-2013 la empresa KM S.A.C. inicia sus operaciones con el siguiente
inventario inicial.
Efectivo s/. 1200.00
Deposito Banco Sur 100 000.00
35 000 Kg aceituna negra 2 cada Kg 8.00
40 000 Kg aceituna verde 1 cada Kg 10.00
Vehculo KIA ao 2012 80 000.00
Depreciacin acumulada 16 000.00
Resultados acumulados 150 000.00
Capital a determinar ?

2. Vende 25 000 Kg de Aceituna Verde EN SALMUERA valor de venta unitario s/. 15.00 ms el
IGV AL CONTADO a cliente Mao Mao S.A.C. segn F/.001-0665 dinero recibido en caja y
depositado en el Banco Sur.
1
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 101,200.00
10.1 caja 1,200.00
10.4 cuenta corriente en Inst. Financ. 100,000.00
20 MERCADERIA 680,000.00
20.1 mercaderia manufacturada
20.1.1. aceituna negra 2 280,000.00
20.1.2. aceituna verde 1 400,000.00
33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 80,000.00
33.4 unidad de transporte
39 DEPRECIACION AMORT. ACUMULADA 16,000.00
39.1 depreciacion acumulada
59 RESULTADOS ACUMULADOS 150,000.00
59.1 utilidad no distribuida
50 CAPITAL 695,200.00
50.1 capital social
02/01 Por el inventario inicial
2
1
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 442,500.00
12.1 facturas, boletas por cobrar
70 VENTAS 375,000.00
70.1 mercaderias
70.1.1. mercaderia manufacturada
70.1.1.1 25 000 Kg. De aceituna verde c/u s/.15.00 375,000.00
40 TRIB. Y CONTAPREST. POR PAGAR 67,500.00
40.1 gobierno central
40.1.1 IGV
03/01 Por la venta de la mercaderia segn f/. 001-0665
2

3. Se compra tiles de oficina por s/. 300.00 ms IGV segn F/. 003-558 a proveedor Papelito
S.A.C. AL CREDITO la compra grava el 18 % del IGV.

4. Se recibe los Recibos de pago de energa y agua por s/.150.00 cada recibo mas IGV
PAGANDOSE CON CH/: 106-107 Banco Sur.

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 442,500.00
10.1 caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 442,500.00
12.1 facturas, boletas por cobrar
03/01 Por el cobro de la mercaderia
3
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 442,500.00
10.4 cuenta corriente en Inst. Financ.
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 442,500.00
10.1 caja
03/01 Por el deposito a cta cte .
1
65 OTROS GASTOS DE GESTION 300.00
65.6 suministro
40 TRIB. Y CONTAPREST. POR PAGAR 54.00
40.1 gobierno central
40.1.1 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 354.00
42.1 facturas, boletas por pagar
05/01 Por la compra al credito segn F/. 003-558
2
1
63 GASTOS DE SERV. PRESTADOS POR TERCEROS 150.00
63.6 servicios basicos
63.6.1. energia electrica
63.6.3 agua
40 TRIB. Y CONTAPREST. POR PAGAR 27.00
40.1 gobierno central
40.1.1 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 177.00
42.1 facturas, boletas por pagar
07/01 Por el reconocimiento de los servicios
2
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 150.00
79 CARGAS IMPUTABLES 150.00
07/01 Por el destino de los servicios prestados
3



5. Se adquiere seguro de vehculo por adelantado por la suma de S/. 120 000 ms IGV a
PROVEEDOR SEGUROS TREVOL E.I.R.L. F/. 006-988 crditos.

6. Se determina costo de venta de las mercaderas











42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 177.00
42.1 facturas, boletas por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 177.00
10.4 cuenta corriente 001-1874
07/02 Por el pago del recibo con CH/: 106-107
1
18 SERV. Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO 120,000.00
18.2 seguros
40 TRIB. Y CONTAPREST. POR PAGAR 21,600.00
40.1 gobierno central
40.1.1 IGV
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 141,600.00
42.1 facturas, boletas por pagar
10/02 Por el seguro F/. 006-988
2
1
69 COSTO DE VENTAS 250,000.00
69.1 mercaderia
69.1.1 mercaderia manufacturada
69.1.1.1 25000 KG de aceituna verde a S/.10.00 C/U
20 MERCADERIA 250,000.00
20.1 mercaderia manufacturada
20.1.1. mercaderia manufacturada
15/01 Por el costo de venta
2



7. Ingresa nuevo socio con el aporte de S/.250 000 acciones suscritas y pagadas en su
totalidad.

8. Se distribuyen los resultados acumulados y se pagan con CH/. 108 Banco Sur







1
59 RESULTADOS ACUMULADOS 150,000.00
59.1 utilidad no distribuida
59.1.1. utilidad distribuida
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS 150,000.00
44.1 Acionistas
44.1.2. dividendos
20/01 Por la distribucion de los resultados acumulados
2
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS 150,000.00
44.1 Acionistas
44.1.2. dividendos
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 150,000.00
10.4 cuenta corriente en Inst. Financ.
20/01 Por el pago con CH/. 108
1
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL (ACCIONISTAS) 250,000.00
14.2 Accionistas( socios)
14.2.1. socio A 250,000.00
50 CAPITAL 250,000.00
50.1 capital social
19/01 Por el compromiso
2
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 250,000.00
10.4 cuenta corriente en Inst. Financieras
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL (ACCIONISTAS) 250,000.00
14.2 Accionistas( socios)
14.2.1. socio A
19/01 Por el deposito en cta cte
3


9. Se entrega a rendir cuenta al trabajador Manuel de los Ros S/. 6000.00 con CH/: 109 Banco
Sur.

10. Se provisiona y cancela a planilla electrnica por S/. 50 000 CH/. 110 Banco Sur LOS
TRABAJADORES SE ENCUENTRAN AFLIADOS A LA ONP.




1
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPAC. POR PAGAR 6,000.00
41.9 otras remuneraciones y participaciones por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 6,000.00
10.4 cuenta corriente en Inst. Financ.
25/01 Por el rendimiento de cuenta segn ch/. 109
2
1
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 54,500.00
62.1 remuneraciones
62.1.1 sueldos y salarios 50,000.00
62.7.1. regimen de prestacion de salud 4,500.00
40 TRIB. Y CONTAPREST. POR PAGAR 11,000.00
40.3 instituciones publicas
40.3.1. ESSALUD 4,500.00
40.3.2. ONP 6,500.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 43,500.00
41.1 remuneraciones por pagar
41.1.1 sueldos y salarios por pagar
30/01 Por la remuneracion de la planilla
2
94 GASTOS DE ADMINISTRACION 27,250.00
94.2 gastos de personal
94.3.1. ESSALUD
94.3.2. ONP
95 GASTOS DE ADMINISTRACION 27,250.00
95.2 gastos de personal
79 CARGAS IMPUTABLES 54,500.00
30/01 Por el destino de la planilla
3