Contabilidad financiera II arqueo de caja

ARQUEO DE CAJA
El Arqueo de Caja es una herramienta de control que se desprende del Libro Auxiliar de
Caja. Consiste en analizar las transacciones del efectivo, durante un lapso determinado,
con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo recibido y por tanto el
Saldo que arroja esta cuenta, corresponde con lo que se encuentra fsicamente en Caja
en dinero efectivo, cupones de tarjetas de crdito, cheques, etc.
La operacin es simple, se debe considerar el dinero existente al comenzar el da, a esto
se le debe sumar las ventas realizadas, restar los pagos, y el resultado de la suma
algebraica debe reflejar el equivalente a la cantidad de dinero que tenga en caja.
Aspectos a tener en cuenta para realizar el arqueo:
El saldo inicial, en ocasiones la gestin se prefiere realizar en base a una
misma cantidad de dinero al iniciar el da
La gestin de pagos, en ocasiones los pagos se realizan con una caja
alternativa
La retirada de dinero al banco al finalizar el da.
El control de los cobros realizados segn los medios de pago permitidos por el
local.
En un solo libro existen rayados para el control de entrada/salida, etc. Con relacin al libro
de control de gastos pagados por caja, se puede emplear por uno de tres columnas:
entrada, salida y saldo. Generalmente en las empresas de tamao chico, a esta estructura
de tres columnas se las denomina Planilla de Tesorera.
Es frecuente que en los arqueos de caja aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a
la cuenta de control del libro mayor. Estas diferencias se contabilizan generalmente en
una cuenta denominada Diferencias de Caja. Se le cargan los faltantes como prdidas y
se abonan los sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del
ejercicio, la cuenta Diferencias de Caja se deber cancelar contra la de Prdidas y
Ganancias.
Contabilidad financiera II arqueo de caja


IMPORTANCIA DEL ARQUEO DE CAJA

Realizando un arqueo de caja peridicamente, estamos haciendo un control interno de
efectivo en el cual se verifica la administracin de todo el dinero que la empresa recibe
por sus ventas y otros ingresos, as como por las salidas de ste con un programa
adecuado para cancelar proveedores de bienes y servicios. Con el propsito de: Proteger
el efectivo contra residuos, fraudes e inconsistencias, as como controlar la adecuada
contabilizacin de las partidas, verificar el cumplimiento de las polticas de la empresa y el
desempeo eficiente de los empleados.
Las entradas de efectivo en la empresa, corresponden a, Venta al contado, Cobros a
clientes, Prstamos obtenidos, y Ventas de activos

Es conveniente crear fondo de caja menor o caja chica, asignando una persona
encargada de su administracin, para gastos menores, a la que se le fijar un monto de
acuerdo al movimiento de la empresa, y deber hacerse un reembolso por perodos
breves no mayores de un mes, utilizando comprobantes de caja menor que se elaboraran
cada vez que la caja tenga movimiento.
El arqueo de caja chica se debe realizar haciendo un conteo minucioso y detallado,
separando el efectivo por grupo de nominaciones, y debe ser realizado por una persona
diferente a quien realiza la documentacin

Dentro de los documentos que no forman parte del efectivo pero que deben considerarse
al momento de hacer el arqueo estn; Vales de cajas, Cheques posfechados y Cheques
devueltos entre otros.

Contabilidad financiera II arqueo de caja