ABC

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

EXPRESADO EN NUEVOS SOLES
AL 31 DE DICIEMBRE DE
2012 2011
DATOS ADICIONALES
Para aplicar el caso consideraremos:
Con respecto a las Cuentas por Cobrar comerciales que la empresa mantiene por cobrar a clientes que han
sido declarados en quiebra por indecopi el importe de S/25000
Las existencias, al respecto en stock la empresa cuenta con bienes que estan en obsolecencia tecnica, ascendiendo el importe a S/28000
Informacin comparativa ao 2010, de igual forma trimestral, pues los
periodos de informacin son trimestrales Periodo de Transicin.
Estado de Situacin Financiera (antes Balance G
2012 2011
Con respecto a las Cuentas por Cobrar comerciales que la empresa mantiene por cobrar a clientes que han
Las existencias, al respecto en stock la empresa cuenta con bienes que estan en obsolecencia tecnica, ascendiendo el importe a S/28000
La empresa que aplique plenamente las NIIF en los estados financieros al 31 de diciembre del 2011
deber incluir la informacin comparativa del ejercicio completo del 2010 y el
estado de situacin financiera (antes balance general) de apertura a la fecha
de transicin a las NIIF correspondiente al 01 de enero de 2010.
NIIF 1 Para Empresas que NO listan valores en la Bolsa de
Valores de Lima 1/2
El Art. 5 de la Ley 29720, establece que las empresas que no listan valores
cuyos Ingresos anuales por venta de bienes o prestacin de servicios o sus
activos totales sean iguales o excedan a 3,000 Unidades Impositivas
Trbiutarias UIT, deben presentar a la Superintendencia de Mercado de
Valores SMV, antes CONASEV, sus Estados Financieros Auditados por
sociedades de auditora, conforme a las Normas Internacionales de
Informacin Financiera NIIF, vigentes internacionalmente.
Las disposiciones complementarias transitorias de la Resolucin SMV No.
011-2012, establecen un cronograma gradual de cumplimiento a lo
dispuesto en el Art. 5 de la Ley 29720, toda vez que en atencin a los
valores establecidos por la norma: 3,000 UIT, aquellas empresas con un
volumen de ventas mensual del orden de S/. 925,000 o USD. 342,000,
estaban comprendidos en el campo de aplicacin de la norma, lo cual
comprende a un nmero considerable de empresas, pues dicho nivel de
ingresos es muy cercano a la clasificacin de mediana empresa en Per, en
funcin a lo dispuesto en la Ley 30056 de fecha 02 de Julio del 2013:
Empresas que no cotizan valores en la Bolsa de Valores de Lima
Aplicacin gradual 1ra. Disposicin complementaria transitoria Resolucin
SMV No. 011-2012
- Al cierre del ao 2012: Empresas con ventas anuales o activos mayor a
30,000 UIT: EEFF 2012 bajo NIIF, informacin comparativa 2011 bajo NIIF
InformacinAnual 2012Auditada bajo NIIF, es recomendable trimestral.
Informacin comparativa ao 2011 bajo NIIF, es recomendable trimestral
Periodo de Transicin.
Estado de Situacin Financiera (antes Balance General ) de Apertura 2011,
que corresponde al cierre del Ejercicio 2010, bajo NIIF
Al cierre del ao 2013: Empresas con ventas anuales o activos mayor a 3,000
UIT: EEFF 2013 bajo NIIF, informacin comparativa 2012 bajo NIIF
InformacinAnual 2013Auditada bajo NIIF, es recomendable trimestral.
Informacin comparativa ao 2012 bajo NIIF, es recomendable trimestral
Periodo de Transicin.
Estado de Situacin Financiera (antes Balance General ) de Apertura 2012,
que corresponde al cierre del Ejercicio 2011, bajo NIIF
SE DEBE IDENTIFICAR LAS POLITICAS CONTABLES EXISTENTES
Bases de preparacin
Uso de Estimaciones Contables
Cuentas por Cobrar Comerciales y provisin de cobranza dudosa.
Existencias
Inversiones en Valores
Inmuebles, Maquinarias y Equipos
Otros activos
Prstamos
Provisiones
Vacaciones de Personal
Compensacin por Tiempo de Servicio
Reconocimiento de ingresos.
Impuesto a la Renta Diferido y Partiipaciones de Trabajadores Diferidas
Contiengencias
Instrumentos Financieros
Transacciones en Moneda Extranjera
. Identificamos las Polticas Contables NIIF:
Reconvertimos las Polticas Contables existentes a Polticas Contables bajo NIIF. Para el caso del
ejercicio consideraremos:
Cuentas por Cobrar Comerciales
Corresponden a activos financieros con vencimiento a corto plazo y se miden a su valor nominal
que es el valor razonable por cuanto no existen costos significantes a esta cuenta que amerite
aplicar metodologia de costo amortizado a traves del metodo de la tasa de interes efectiva
Las cuentas por cobrar se presentan netas de la provision por deterioro de valor, la que se estima
cuando existe evidencia de que la empresa no podra cobrar todos los montos vencidos de acuerdo con las politicas establecidas por la gerencia. Considerando que todo derecho a cobrar que exceda a un ao se le ha iniciado proceso judicial de cobranza.
La gerencia considera que el procedimiento adoptado le permite estimar y registrar las provisiones necesarias para cubrir adecuadamente el riesgo de perdidas de cuentas por cobrar.
EXISTENCIAS
Comprenden materiales, suministros que se destinan al mantenimiento de la empresa y para la
construccion de sus activos.
El costo comprende el valor de compra, derechos de importacion y otros como fletes, almacenamiento .
Los inventarios se miden al valor neto de realizacion o al costo el que sea menor.
Se valuan al Metodo promedio ponderado.
Reconvertimos las Polticas Contables existentes a Polticas Contables bajo NIIF. Para el caso del
Corresponden a activos financieros con vencimiento a corto plazo y se miden a su valor nominal
que es el valor razonable por cuanto no existen costos significantes a esta cuenta que amerite
aplicar metodologia de costo amortizado a traves del metodo de la tasa de interes efectiva
Las cuentas por cobrar se presentan netas de la provision por deterioro de valor, la que se estima
cuando existe evidencia de que la empresa no podra cobrar todos los montos vencidos de acuerdo con las politicas establecidas por la gerencia. Considerando que todo derecho a cobrar que exceda a un ao se le ha iniciado proceso judicial de cobranza.
La gerencia considera que el procedimiento adoptado le permite estimar y registrar las provisiones necesarias para cubrir adecuadamente el riesgo de perdidas de cuentas por cobrar.
Comprenden materiales, suministros que se destinan al mantenimiento de la empresa y para la
El costo comprende el valor de compra, derechos de importacion y otros como fletes, almacenamiento .
cuando existe evidencia de que la empresa no podra cobrar todos los montos vencidos de acuerdo con las politicas establecidas por la gerencia. Considerando que todo derecho a cobrar que exceda a un ao se le ha iniciado proceso judicial de cobranza.
PREPARACION DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA DE APERTURA
RUBROS BALANCE GRAL MEDICION SEGN NIFF
2011 DEBE
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 10815
Valores Negociable
Cuentas por Cobrar Comerciales 109925
Cuentas por Cobrar Vinculadas
Otras Cuentas por cobrar
Existencias 218422
Gastos pagados por Anticipado
Total Activo Corriente 339162
Cuentas por Cobrar A L/P
Inversiones Permanentes
Inmuebles Maquinaria y E Neto 484672
Depreciacion -88389
Impto a la Renta y Part diferidos
Otros Activos
Total Activo No Corriente 396283
TOTAL ACTIVO 735445
Pasivo y Patrimonio
Sobregiros Bancarios
Cuentas por pagar Comerciales 225471
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Otras cuentas por pagar 33289
Parte Cte de Deudas a L/Plazo 101788
Total pasivo Cte 360548
Deudas a Largo Plazo
Cuentas por pagar a Proveedores
Total Pasivo No Cte 0
Contingencias 0
Total Pasivo 360548
Patrimonio Neto
Capital 210430
Resultados Acumulados 85948
Resultados Acumulados
Resultados Acumulados
Resultados Acumulados
Resultados Acumulados
Resultados del Ejercicio 78519
Total Patrimonio 374897
total Pasivo y Patrimonio 735445
MEDICION SEGN NIFF ESTADO DE SITUACION
HABER FINANCIERA DE APERTURA