Departamento de Economa Financiera, Contabilidad y Direccin de Operaciones

CONTABILIDAD FINANCIERA II ADE y FICO Septiembre 2012

APELLIDOS:_____________________________________________NOMBRE__________________
La empresa XPCO S.A. ofreca al inicio de 2012 un listado desordenado de todas las cuentas que conformaban su balance de
situacin a 31/12/11, siendo ste el siguiente:
Construcciones en curso 55.000 Amortizacin acumulada de elementos de transportes 12.750
Intereses a c/p de deudas 97 Deterioro de valor de crditos comerciales 1.500
Elementos de transportes 15.000 Reservas legales 15.000
Capital social 75.000 Deudores en moneda extranjera 3.000
Reservas voluntarias 5.000 Bancos c/c 25.000
Proveedores 18.000 Terrenos y bienes naturales 25.000
Mercaderas 16.000 Deudas a l/p por prstamos recibidos 4.029
Envases a devolver a proveedores 2.750 Deudas a c/p por prstamos recibidos 3.837
Clientes de dudoso cobro 1.500 H P acreedora por IVA 8.037
Considerando la informacin que se le indica en los apartados siguientes, una vez registre el correspondiente asiento de apertura del
ejercicio, efecte los apuntes contables que corresponda en base a la misma.

1 De los gastos de personal en los que la empresa incurre durante el mes de enero se tiene la siguiente informacin:
- Salario bruto 6.000.
- Seguridad social a cargo de la empresa 1.000.
- Seguridad social a cargo de los trabajadores 600.
- Retenciones en concepto de IRPF a los trabajadores 800.
- Se conceden anticipos a varios trabajadores por importe de 750.
- Ha quedado pendiente de pago retribuciones a algunos trabajadores por valor de 250.
- El lquido satisfecho a los trabajadores se realiz por transferencia bancaria.
2 El nico cliente que no hizo frente al pago de su deuda el pasado ejercicio, y que luca como moroso en el balance de situacin, acept
el 1/2/12 pagar sta siempre que se le diera un plazo de tres meses para ello. No obstante, para tener mayores garantas, se le propuso por
parte de la empresa que dicha deuda quedara documentada en ese momento y por ese nominal en una letra de cambio. Propuesta que fue
aceptada sin reticencias por parte de dicho deudor.
Esta letra de cambio es descontada en una entidad financiera por el librador el 1/3/12, siendo los intereses y la comisin cobrados por el
banco de 25 y 10, respectivamente.
La letra de cambio es atendida sin novedad por el cliente a su vencimiento.
3 El 1 de marzo de 2012 concluyen los trabajos de construccin del nuevo edificio, quedando ste en condiciones de uso a partir de esa
fecha. Los costes estimados en los que se han incurrido en este ejercicio hasta la conclusin de las obras, cuyos registros como gastos ha
de suponer que la empresa ya los ha registrado en sus correspondientes fechas, han sido los siguientes:
- Gastos de personal 3.000
- Materiales de construccin 1.500
- Servicios exteriores 500
- Licencias municipales 750
Este nuevo edificio ser amortizado de forma lineal a lo largo de los 20 aos de vida til estimada, no considerndosele valor residual
alguno. No obstante, se ha de tener en cuenta que, al final de la vida til, la empresa deber incurrir en unos costes de desmantelamiento
de dichas instalaciones que, en valor actual, se estiman en 5.000, los cuales sern actualizados al final de cada ao considerando una
tasa anual del 5%.
4 El 1 de junio de 2012, al objeto de dar entrada a un nuevo socio, se llev a cabo una ampliacin de capital por valor de 25.000 con
una prima de emisin de acciones de 5.000. En esa misma fecha el nuevo socio desembols 15.000 de capital y el 100% de la prima de
emisin, quedando el resto pendiente hasta su exigencia como dividendo pasivo el prximo ejercicio econmico.
La empresa efectu la oportuna inscripcin registral el mismo da de haberse producido la ampliacin.
5 La empresa obtuvo un prstamo el 1 de octubre de 2009, siendo la tabla de amortizacin aplicada para la devolucin del principal de la
deuda y pago de intereses a lo largo de los cuatro aos de duracin del mismo, la indicada a continuacin:





NOTA: Los pagos de las cuotas se realizan los das 1 de octubre de cada ao. El tipo de inters aplicado es del 5% anual.

6 Los deudores en moneda extranjera, que lo eran por 2.000$, atienden el pago de su deuda con la empresa el 18/10/12. El tipo de
cambio vigente en ese momento es de 1,25/$.

7 El elemento de transporte que posea la empresa desde principios de 2009, se vendi al contado el 1/11/12 por un precio de 2.000
(+IVA del 18%). Este inmovilizado se haba venido amortizando aplicando la siguiente tabla de porcentajes, sin considerar para ello
valor residual alguno:

Ao de vida til 1 2 3 4 5
Porcentaje 40% 30% 15% 12% 3%

8 De los envases a devolver a proveedores con los que contaba la empresa, se devuelven el 11/11/12 el 70% de los mismos, toda vez
que el 30% restante quedaron daados por un incorrecto almacenaje. El IVA que se aplic en su momento fue del 18%.

9 Al objeto de que no tenga que realizar los asientos de determinacin del resultado y cierre, suponga que la empresa ha utilizado las
siguientes cuentas durante el ejercicio econmico en curso y marque, simplemente con una (X) o (-X) segn corresponda, qu cuentas
son de activo (A), pasivo (P), patrimonio neto (N), gasto (G) o ingreso (I), indicativo de que sabra confeccionar el balance y la cuenta
de resultados de la empresa:

A P N G I
Amortizacin acumulada de construcciones
Amortizacin de construcciones
Amortizacin de elementos de transporte
Anticipo de remuneraciones
Bancos c/c
Beneficios procedentes del inmovilizado material
Compras de envases
Construcciones
Deudas a c/p por prstamos recibidos
Diferencias negativas de cambio
Gastos financieros por actualizacin de provisiones
H P , acreedora por retenciones practicadas
H P acreedora por IVA
Intereses a c/p de deudas
Intereses de deudas
Intereses por descuentos de efectos
Mercaderas
Organismos de la seguridad social, acreedores
Prima de emisin de acciones
Proveedores
Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado
Remuneraciones pendientes de pago
Reservas legales
Reservas voluntarias
Resultado del ejercicio
Reversin del deterioro de crditos por operaciones comerciales
Seguridad social a cargo de la empresa
Servicios bancarios y similares
Socios por desembolsos no exigidos
Sueldos y salarios
Terrenos y bienes naturales
Trabajos realizados para el inmovilizado material

AO Intereses Principal Cuota Capital Pendiente
0 15.000
1 750 3.480 4.230 11.520
2 576 3.654 4.230 7.866
3 393 3.837 4.230 4.029
4 201 4.029 4.230 0