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V-1
Ficha Tcnica
Autor : C.P.C.C. Jos Luis Garca Quispe
Ttulo : Cuestionario de control interno del circuito de crditos y cobranzas (Parte I)
Fuente : Actualidad Empresarial N 269 - Segunda Quincena de Diciembre 2012
1. Introduccin
La finalidad del presente escrito es exhibir un cuestionario de
circuito de crditos y cobranzas, del cual es de resaltar que representa un medio til y eficaz en la recoleccin de informacin
en tiempo relativamente breve; a la vez tambin sirven como
registro de la realizacin de la auditora y anotacin de evidencias
encontradas en ella, pero hay que tener en cuenta tambin que
un cuestionario, por muy bueno que sea, no asegura la calidad
de la auditora.
Entre los propsitos especficos de los cuestionarios de auditora
est el permitir determinar el cumplimiento, por parte de la
entidad, del tiempo, lugar y calidad de los objetivos y metas
establecidos con los recursos encargados, teniendo en cuenta
que adquiere el tipo de recursos que requiere, con la calidad y
en la cantidad apropiada, cuando se necesita y en al menor costo
posible, aplicar polticas idneas para realizar sus adquisiciones;
y protege y conserva adecuadamente sus recursos.
Otro propsito especfico viene a ser la verificacin de si la entidad logra la eficiencia necesaria en la asignacin y utilizacin
de los recursos, de acuerdo con la utilizacin de procedimientos
operativos eficiente; y el empleo de la menor cantidad posible
de recursos para la produccin de bienes o servicios.
2. Modelo
Un modelo sugerido de cuestionario es el que sigue:
Cuestionario de Evaluacin de
Control Interno
Empresa:
Entrevistado:
Cargo:
Confeccion:
Fecha:
Revis:
Ref.
Pregunta
a)
Est escrito?
b)
Es claro y preciso?
a)
a)
Gerencia de Ventas?
b)
Jefe de producto?
c)
Vendedores?
d)
Servicios y atencin a
clientes?
e)
Publicidad?
f)
Investigacin de mercado?
g)
Nuevos productos?
h)
Ventas especiales?
a)
Ventas?
b)
Expedicin?
c)
Crditos?
d)
Facturacin?
e)
Gestin de cobros?
Versin:
1) Objetivos:
1.1) Deteccin de Controles Clave (por desconocimiento
de los circuitos)
1.2) Prueba de Controles Clave (hallados en 1.1.)
N 269
2) Cuestionario
2.1) Circuito de Crditos y Cobranzas
2.1.1) Organizacin
No
N/A
Informe Especial
Informe especial
Observaciones,
comentarios,
aclaraciones
Actualidad Empresarial
V-1
V
Ref.
Informe Especial
Pregunta
f)
Cobranzas?
No
N/A
Observaciones,
comentarios,
aclaraciones
Pregunta
Existen presupuestos de
ventas?
g)
Registracin?
h)
Custodia de documentos?
a)
i)
Seguimiento de la cobranza?
b)
Se compara la realidad
contra el presupuesto?
c)
a)
d)
b)
c)
Ref.
Pregunta
a)
Condiciones generales
de venta?
b)
Otorgamiento de crditos?
a)
c)
Condiciones generales de
cobranza?
b)
d)
Determinacin de precios?
a)
b)
Qu aprobaciones se requieren?
c)
Se encuentra definido el
monto que como crdito
puede concederse a cada
cliente sin la aprobacin
expresa del sector de crditos?
c)
c)
Mediante qu sistema?
d)
d)
En qu formularios?
e)
e)
Por quin?
e)
Con qu frecuencia?
Ref.
Pregunta
El sistema de operacin
de ventas es apropiado o
adecuado?
Se vende en el exterior?
a)
Prenumerados?
b)
Se controla la correlatividad?
b)
Quin lo realiza?
c)
Produccin se entera de
la cantidad de productos
solicitados?
d)
Son autorizados?
d)
Por quin?
a)
Expedicin?
b)
Facturacin?
c)
Contadura?
Instituto Pacfico
No
N/A
Observaciones,
comentarios,
aclaraciones
No
N/A
Observaciones,
comentarios,
aclaraciones
2.1.3) Crditos
2.1.2) Ventas
V-2
Ref.
No
N/A
Observaciones,
comentarios,
aclaraciones
f)
f)
Mediante qu sistema?
Es el sector de crditos
independiente de:
a)
Contadura?
b)
Cuentas corrientes?
c)
Ventas?
d)
Caja?
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