CONTABILIDAD HOTELERA

EL HOTEL
ANTECEDENTES
La hotelera se inicia como actividad econmica en el Siglo VI a.c., cuando los comerciantes
transportaban sus productos de una comunidad a otra y requeran espacios fsicos para descansar.
Estos lugares se denominaron "Posadas" o "Albergues" y, normalmente, el pago por este servicio
era efectuado por los comerciantes con mercancas. El flujo creciente de comerciantes y viajeros
dio lugar a la aparicin de estas posadas o albergues y estaban constituidos por construcciones al
lado de residencias privadas y su mantenimiento y atenci6n estaban a cargo del propietario de
esas residencias.
La actividad del hospedaje fue creciendo como consecuencia de la evolucin y tecnologa de los
medios de transporte, dando lugar a que se amplen las actividades, principalmente las
comerciales. Esta situacin tambin obligo a invertir mayores capitales para mejorar la
infraestructura y servicios de los albergues, generando mayor competencia para atraer mayores
huspedes, convirtindose en lo que hoy conocemos como la actividad hotelera y sus servicios.
As aparecieron hoteles, cada vez ms grandes en infraestructura y con una amplia gama de
servicios, que le facilitan al husped contar con todos los servicios posibles a su alcance. Dentro los
servicios adicionales, al mrgen del alojamiento, se tienen:

Servicio de Restaurante (Alimentos y bebidas)

Servicio de Comunicaciones (Telefona, fax, interne, otros)
Servicio de Lavandera, tintorera y planchado (Ropa interior, trajes y otras)
Servicio (le Sauna y piscina (entretenimiento) Servicio de transporte
Otros de diversin y reas de esparcimiento

Hotel es una institucin de carcter pblico privado que les ofrecen a los viajeros, alojamiento,
alimentos, bebidas, entretenimiento y otros, la cual opera con una sola finalidad, obtener
rendimientos.
DEFINICION DE HOTEL
Hotel es la actividad que ofrece a los viajeros y turistas, los servicios de alojamiento, alimentos,
bebidas, entretenimiento y otros, y opera con la finalidad de brindar hospedaje a individuos o
grupos de individuos identificados como huspedes. Los hoteles son edificaciones que deben ser
de uso exclusivo al fin creado.

De acuerdo a la definicin del Reglamento de Establecimientos de Hospedaje del I.B.T., se

entiende por establecimiento de hospedaje a todos aquellos destinados a prestar habitualmente
servicios de alojamiento, con o sin servicio de catering complementario, mediante el pago de una
suma convenida.
LA HOTELERIA EN EL CONTEXTO ECONOMICO
La actividad hotelera permite la generacin de divisas para un pas; puesto que los turistas
extranjeros que arriban a determinada regin por el uso de sus servicios efectan pagos que
normalmente son en moneda extranjera. Adicionalmente, contribuye a la promocin de la cultura
y su desarrollo debido a que esta es transmitida a los viajeros y turistas durante su permanencia
en determinada regin, enriqueciendo, de esta manera el acervo cultural.
Es tambin una gran generadora de empleos y contribuye con sus impuestos al presupuesto
general de la nacin. Sin embargo, para incrementar sus ingresos, y consecuentemente su aporte
al desarrollo nacional, la actividad hotelera debe realizar mejoras constantes de su infraestructura
as como de sus servicios, de manera tal que vayan acorde con las exigencias, cada vez mayores,
de los huspedes.
Tambin genera crecimiento y desarrollo en poblaciones que se encuentran alejados de las
metrpolis que, sin ser un atractivo turstico, bien pueden ser un adecuado lugar de descanso,
lejos del mundanal ruido.
Como factor de desarrollo del turismo, tambin coadyuva a la promocin de este, mediante el
mantenimiento de lugares tursticos, planificacin de convenciones nacionales e internacionales,
realizaci6n de convenios tursticos con otros pases para la explotacin del servicio hotelero y
otros.
CARACTERISTICAS
La caracterstica principal de la actividad hotelera es proveer hospedaje a sus clientes. Este servicio
debe estar enmarcado en lo que ahora conocemos como "calidad total en el servicio", en lo que se
refiere al alojamiento, bienestar, seguridad y otros servicios.
Como caracterstica secundaria, como ya se indica en los antecedentes, la actividad hotelera
diversifica sus servicios para satisfacer las mltiples necesidades de los huspedes ya que estos no
solamente se hospedan, sino precisan alimentacin, limpieza de su vestuario, comunicaciones con
su pas de origen o residentes en este, entretenimiento y otros, que en forma indirecta
transforman materias primas en productos para el consumo. En este sentido, la actividad hotelera
si bien produce servicios, contribuye indirectamente a la produccin de otros bienes y servicios.
Uno de los aspectos que debe tomar en cuenta esta actividad es la temporada. Existen dos
temporadas: una la alta y otra la baja. En la temporada alta (verano o invierno) la demanda
aumenta considerablemente, en tanto que en la temporada baja no existe gran demanda, donde

la administracin hotelera deber ingeniar las mejores formas de poder cubrir cualquier efecto
negativo que afecten sus costos fijos.
OFERTA HOTELERA:
Todos los hoteles tienen un tarifario segn su categora y segn los servicios adicionales que
otorga en favor del husped. Servicios (sin costo para el husped) como cortesa de desayunos,
consumo gratuito de telfono celular durante la estada, transporte y otros como suvenires
(recuerdos), hacen que la oferta del servicio hotelero sea variada, manifestndose esto en los
precios del servicio entre uno y otro hotel.
Tambin se diferencian los precios de las habitaciones ofrecidas, dependiendo de si son
Habitaciones Simples, Habitaciones Dobles, Suites, Habitaciones Ejecutivo u otras.
A nivel internacional inclusive nacional, se otorga diferentes planes del servicio hotelero, como:
Plan Europeo:
Solo hospedaje
El husped solamente recibe el servicio de hospedaje y no as otros complementos.
Plan Continental:
Desayuno ligero (Te o caf o mate con sus tostadas o pan y mantequilla)
El husped a parte de recibir el servicio de hospedaje, sin costo alguno le otorgan un desayuno
ligero.
Plan Americano:
Incluye pensin completa (Desayuno, almuerzo y cena)
El husped a parte de recibir el servicio de hospedaje, sin costo adicional le otorga desayuno
buffet, almuerzo y cena.
Plan americano modificado:
Media Pensin (Desayuno y almuerzo o cena)
El husped a parte de recibir el servicio de hospedaje, sin costo adicional le otorga desayuno
buffet, almuerzo o cena.

LA ACTIVIDAD SEGUN EL TIPO DE CLIENTE:

Un determinado husped se caracteriza por el objetivo que tiene al requerir el servicio.
El Cliente se identifica

Carcter Comercial
Carcter vacacional
Para Convenciones
Para Residentes:
Para viajeros en trnsito, principalmente para atender negocios.
Para quienes desean dar un descanso a su cuerpo.
Para asistencia a ferias, conferencias, seminarios (Grandes grupos).
Alquilar en forma temporal o permanente.

SEGUN LA CALIDAD Y CLASIFICACION DEL SERVICIO:

La actividad hotelera como establecimiento de hospedaje, debe ser clasificada segn la calidad de
su infraestructura y tipos de servicios adicionales que provea al hospedado.
Se entiende por establecimiento de hospedaje a todos aquellos destinados a prestar
habitualmente servicios de alojamiento, con o sin servicio de carcter complementario, mediante
el pago de una suma convenida.
Los establecimientos de hospedaje se clasifican en los siguientes grupos y categoras:
Grupo 1:

Hoteles de 5, 4, 3, 2 y 1 estrellas,

Grupo 2:

Residenciales de 5, 4, 3, 2 y 1 estrellas.

Grupo 3:

Casas de Huespedes.

Grupo 4:

Moteles de 3, 2 y 1 estrellas.

Grupo 5:

Alojamientos.

Grupo 6:

Posadas.

SEGUN SU UBICACION:
Todo hotel pretende brindar a sus clientes la mayor comodidad en relacin a su ubicacin. En este
sentido, podemos identificar la normal ubicacin de los mismos:
Hoteles Metropolitanos:
Ubicados en la ciudad (Urbanos).

Hotel-Casino:
Ubicados en la ciudad pero el alojamiento es secundario, el husped prefiere los juegos.
Hotel Vacacional:
Ubicados fuera de las reas urbanas.
Un punto importante es mostrar que la preferencia de ubicacin de los hoteles es cerca a las
terminales como ser Aeropuertos, Puertos, Estaciones y otros para darle al husped servicio
inmediato. Sin embargo esto se compensa con el ofrecimiento de otorgar a los hospedados
transportes gratuitos desde las terminales a los hoteles cuando toman el servicio y de los hoteles a
las terminales cuando concluye el servicio hotelero.
Finalmente, la actividad hotelera puede ofrecer servicios de carcter permanente (durante todo el
ano) o segn la estacin (por temporada), es decir, en algunas pocas del ao, tales como invierno
y verano. Por otro lado, el husped puede contar con los servicios durante las 24 horas del da,
debido a la existencia de personal permanente de atencin.
SEGUN LOS SERVICIOS ADICIONALES AL HOSPEDADO
1. Servicios principales.
a)

Restaurante.

b)

Cafetera.

c)

Saln para banquetes y/o convenciones.

d)

Lobby.

e)

Service Room.

f)

Centro Nocturno.

g)

Bar.

2. Servicios complementarios.
a)

Esttica.

b)

Tabaquera.

c)

Arrendadora de autos.

d)

Agencia de viajes.

e)

Boutiques.

f)

Lavandera y tintorera.

g)

Farmacia.

h)

rea de recreacin.

i)

rea comercial.

j)

Servicio Mdico.

3. Instalacion fisica.
a)

Ubicacin.

b)

Calidad de inmueble.

c)

Estado de conservacin.

d)

Instalaciones especiales.

LA HOTELERIA EN BOLIVIA
La actividad hotelera en Bolivia se concentra en el eje central conformado por las ciudades de La
Paz, Cochabamba y Santa Cruz, debido a que el movimiento turstico, econmico y poltico en
estos departamentos es mayor que en los otros. Empero, actualmente existen regiones en algunos
departamentos, que cuentan con hoteles de magnitud considerable, como ser Beni, Potos, Tarija
y Chuquisaca, que permiten prever mejores das para la explotacin de la actividad hotelera.
La actividad hotelera en Bolivia est regulada y controlada desde el ao 1937, en el que se crea la
"Direccin General de Extranjera y Turismo", para posteriormente cambiarla a la "Direccin
Nacional de Turismo" en el ao 1970. Esta Institucin se dedica a regular el turismo en general y la
actividad hotelera en particular. En el ao 1973 se crea el "Instituto Boliviano de Turismo" (IBT),
mediante el D.S. 10702, Instituto que es dependiente del Ministerio de Industria Comercio y
Turismo, actualmente controlado por el Viceministerio de Turismo. La funcin principal es de
registrar, clasificar, planificar, desarrollar, coordinar, promocionar y supervisar la actividad
hotelera en Bolivia.
Los hoteles se clasifican en las categoras de cinco, cuatro, tres, dos y una estrella. El calificativo
"Gran Lujo" slo podr ser usado por los hoteles clasificados en la categora de cinco estrellas y
declarados con tal carcter por la Consejera de Turismo y Deporte cuando renan condiciones
excepcionales en sus instalaciones, equipamientos y servicios.

Los hostales se clasifican en las categoras de dos y una estrella.

Los hoteles-apartamentos se clasifican en las categoras de cinco, cuatro, tres, dos y una estrellas.
La categora ser fijada teniendo en cuenta la calidad de las instalaciones y servicios, con arreglo a
lo dispuesto en el Decreto de establecimientos hoteleros.
Adems cada empresa hotelera podr optar voluntariamente por incluir su establecimiento en
una de las especialidades que contempla el citado Decreto.
Hay especialidades vinculadas necesariamente a una modalidad:
Son los establecimientos de alojamiento turstico que cumplen con determinados requisitos:
a) Deben ocupar la totalidad o parte independiente de un edificio, o un conjunto de edificios de
forma homognea, disponiendo de entradas propias y, en su caso, ascensores y escaleras de uso
exclusivo. No obstante tambin est permitida la explotacin de hoteles conjuntamente con la de
hoteles-apartamentos y con el rgimen de aprovechamiento por turno cuando sean de la misma
categora.
b) Los hoteles cuentan con mayor nmero de ascensores en funcin de su mayor categora.
c) Las dimensiones mnimas de habitaciones, salones, baos y aseos van en funcin de la mayor
categora del hotel.
d) Los hoteles de 4 y 5 estrellas dispondrn de suite, y de secador de pelo en los baos o aseos.
e) Todos los hoteles dispondrn de aseos generales y accesibles en las zonas de uso comn.
f) Los hoteles disponen, a diferencia del resto de grupos, de zonas de servicios separadas de las
destinadas a sus clientes: cocinas, cmaras frigorficas, bodega y despensa, local para equipajes,
etc.
g) Los hoteles de 1, 2 y 3 estrellas no tienen la obligacin de disponer de garaje. Los de 4 y 5
estrellas s.
h) Los hoteles de 1, 2 y 3 estrellas no tienen la obligacin de disponer de climatizacin en las
habitaciones. Los de 4 y 5 estrellas s.
i) Los servicios de bar y comedor slo son obligatorios en los hoteles de 3, 4 y 5 estrellas.
j) Salvo los de 1 estrella, todos los hoteles tienen que disponer de servicio de lavandera, lencera y
plancha.
k) En todos los hoteles es obligatorio el botiqun de primeros auxilios.
l) Los hoteles de 4 y 5 estrellas dispondrn de un servicio de atencin de nios, y, cuando cuenten
con ms de 100 unidades de alojamiento, de servicio de peluquera.

HOSTALES
Son aquellos establecimientos de alojamiento, exceptuados de determinados requisitos exigidos a
los hoteles. Algunas caractersticas de los hostales:
a) Los hostales de 2 estrellas tienen la obligacin de contar con ascensor. Los de 1 estrella no.
b) Pueden ocupar slo una parte de un edificio.
c) Deben estar dotados de aseos en todas las habitaciones. Los de 2 estrellas debern contar
tambin con aseos generales.
d) Cuentan con servicio de limpieza, calefaccin y refrigeracin.
HOTELES-APARTAMENTOS

Son aquellos establecimientos que, adems de cumplir los requisitos exigidos a los hoteles,
cuentan adems, dentro de cada unidad de alojamiento, con las instalaciones adecuadas para la
elaboracin, conservacin y consumo de alimentos y bebidas.
En funcin de la categora del hotel-apartamento ser mayor la superficie de las habitaciones y el
nmero de baos. En los de 4 y 5 estrellas la cocina estar situada en habitacin independiente del
saln.

Los hoteles-apartamentos pueden ocupar la totalidad o parte independiente de un edificio, o un

conjunto de edificios de forma homognea, disponiendo de entradas propias, y, en su caso,
ascensores y escaleras de uso exclusivo, o bien pueden compartir el mismo espacio con un hotel
de la misma categora.

ORGANIZACION
PRINCIPAL PERSONAL ADMINISTRATIVO DE HOTELES
Personal Administrativo y de Servicio.
Para que un hotel sea clasificado dentro del tipo de 5 Estrellas, es indispensable que cuente con un
completo personal administrativo y de servicios segn lo siguiente:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
h)
i)
j)
k)
l)
m)
n)
o)
p)
q)
r)
s)
t)
u)
v)
w)
x)

Director o gerente bilinge.

Subdirector o subgerente
Subgerente por turno.
Director de alimentos y bebidas.
Director bilinge de banquetes.
Director bilinge de yentas. Gerente de
reservaciones.
Director de relaciones
Gerente bilinge de recepcion.
Recepcionistas bilinges.
Gerente bilinge de credito.
Cajeros bilinges. (Caja General y cajas
departamentales)
Jefe de mantenimiento.
Personal especializado de mantenimiento.
Personal de vigilancia y seguridad.
Maitre bilingtie.
Jefe de cocinas.
Capitan bilingtie de comedor.
Meseros bilingties.
Ama de Haves.
Supervisora de habitaciones o de piso.
Camarista en proporci6n adecuada al namero de cuartos.
Capitan bilinge de botones.
Botones bilinges uniformados. Servicio de valet.

Existe para cada husped un casillero en recepcin donde puede dejar sus llaves, recibir cartas o
documentos, mensajes y otros que sea fcil para el husped. Este casillero tambin sirve para que
el husped deje mensajes y otros para que terceras personas las vayan a retirar, previa verificacin
del destino de los mensajes.
El recepcionista lleva el registro de todas las habitaciones disponibles y las que se encuentran
ocupadas, mediante su control interno. Por lo tanto es responsable del registro de habitaciones,
informar sobre espacios libres (habitaciones libres), instruir a los bell boys (botones) para que
acompaen a sus habitaciones a los huspedes recin Llegados, tambin notifica a los empleados
de informaci6n Administrativa a apertura las cuentas individuales o colectivas de los hospedados.
El cajero de la oficina de administracin informa al recepcionista respecto a todas las salidas de
huspedes y este a su vez las registra en el libro de habitaciones disponibles. Inmediatamente da

instrucciones al departamento de Ama de Llaves para que esas habitaciones sean arregladas y
limpiadas.
En la actualidad los medios computarizados y de red han agilizado esas operaciones, tanto para el
recepcionista como para Departamento de Ama de llaves e informacin administrativa. Este
departamento de Informacin Administrativa se refiere a que debe tener al minuto todos los
registros de las Llegadas y salidas de huspedes para informar a los dems departamentos,
cuidado de Llaves de las habitaciones, comunicacin con visitantes a huspedes, cuidar del correo y
todo mensaje recibido para huspedes
Las operadoras que en la mayora de los casos se encuentran en el Departamento Recepcin, son
las encargadas de dar informacin telefnica respecto a los costos de los servicios, espacios libres,
control de reservas, asignacin de habitaciones a todos los interesados que deseen tomar los
servicios en un determinado hotel. Tambin lleva las planillas o libros de reservas y el control del
tiempo que cada husped que har uso del servicio principal que es el alojamiento.
Las operadoras deben estar siempre en coordinacin con el Departamento Conmutador.
Para que un hotel sea clasificado dentro del tipo de 5 Estrellas, es indispensable que cuente con un
completo personal administrativo y de servicios segn lo siguiente:

PLAN DE CUENTAS
A continuacin una breve descripcin de las cuentas de control involucradas en la actividad hotelera.

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
Caja chica moneda Nacional
La Paz
Caja Chica
La Paz
Caja Central Moneda Nacional
La Paz
Caja Central Moneda Extranjera
La Paz
BANCOS
Bancos Moneda Nacional
BANCO NACIONAL DE BOLIVIA
Cta. Principal

Banco Moneda Extranjera

BANCO DE SANTA CRUZ
La Paz

Cta. Principal
DEPOSITOS EN TRANSITO

Remesas y Transferencias en Transito Moneda Boliviana

BANCO NACIONAL
La Paz
Cheques del exterior
CAJA DE AHORRO
Caja de Ahorro Moneda Nacional

Caja de Ahorro Moneda Extranjera

DEPOSITO A PLAZO FIJO
Depsito a Plazo Fijo Moneda Nacional
Depsito a Plazo Fijo Moneda Extranjera

EXIGIBLE
CUENTAS POR COBRAR
Ingresos por Cobrar Moneda Nacional Huspedes

ingresos por cobrar Moneda Extranjera Huspedes

Ingresos por liquidar
Lneas Areas
ALOUILERES POR COBRAR

Alquileres por cobrar locales comerciales

Alquileres por cobrar salones
Saln de Fiestas
Alquileres por cobrar Parqueos y otros
DOCUMENTOS POR COBRAR
Documentos por Cobrar Moneda Nacional
Cheque Rechazados
Documentos por Cobrar Moneda Extranjera
DOCUMENTOS V CUENTAS POR COBRAR EN MORA Y JUDICIALES
Documentos por cobrar en Mora Moneda Nacional Empresas y
Particulares
Agencia de Viajes
Empleados
Gobierno y Empresas Nacionales
Tarjetas de Crdito
Cheque Rechazados
INTERESES POR COBRAR
Intereses por Cobrar Moneda Nacional BANCO NACIONAL DE BOLIVIA
Bancarios sobre depsitos plazo fijo Intereses por Cobrar Moneda Extranjera MUTUAL LA PAZ
Bancarios

OTRAS CUENTAS POR COBRAR

Impuestos por Cobrar Moneda Nacional
Crdito Fiscal Compras IVA
Alquileres por Cobrar Moneda Nacional
Alquileres
Alquileres por Cobrar Moneda Extranjera
Alquileres
Entrega Cargos Rendicin de Cuentas Moneda Nacional
Empleados
Entrega Cargos Rendicin de Cuentas Moneda Extranjera
Empleados
REALIZABLES
INVENTARIOS
Bebidas
Refrescos
Aguas minerales
Otros
Almacenes Materiales y Suministros Almacn Central - La Paz
Papelera Material de aseo
Material de Limpieza
Suvenires Material elctrico
Material Sanitario
Otros
Almacn de Ropa Blanca y Lencera Almacn Central - La Paz
Frazadas Sabanas
Salidas de Bao
Toallas
Manteles Servilletas Otros
Almacn de Golosinas y Bebidas
Almacn Central - La Paz Golosinas
Galletas Chocolates Otros
Bebidas
Refrescos Licores
Otros
Almacn de Productos en Frigobar
Almacn Central - La Paz Golosinas
Galletas
Chocolates
Otros
Bebidas
Refrescos
Licores
Otros
Almacn de Cristalera y Vajilla
Cucharillas
Vasos
ACTIVO NO CORRIENTE
ACTIVO FIJO

ACTIVO FIJO
Terrenos
Edificios y Construcciones Edificios Central
Otras construcciones Equipo de Comunicaciones
Equipo conmutador
Equipo de Computacin
Vehculos
Vehculos de Servicio husped
Vehculos de ejecutivos Muebles y Enseres Mobiliario de habitaciones
Mobiliario de administracin
Maquinaria y Equipo
Equipo de Cocina
Menaje y Utensilios de cocina
Equipo de Sauna piscina
Equipo de Lavandera y tintorera
Otros equipos
Otros Activos fijos

DEPRECIACION ACUMULADA ACTIVOS FIJOS

Depreciacin Acumulada Edificio
Depreciacin Acumulada Equipo de Comunicacin
Depreciacin Acumulada Muebles y Enseres
Depreciacin Acumulada Maq. y Equipo
Depreciacin Acumulada Herramientas

INTANGIBLE
GASTOS DE ORGANIZACIN
Gastos de Organizacin

DERECHO DE LLAVE
Derecho de Llave

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
EXIGIBLE CORTO PLAZO
PROVEEDORES
Proveedores Moneda Nacional
Proveedores para Almacenes
Proveedores por Servicios de Mantenimiento

CUENTAS POR PAGAR

Cuentas por Pagar Moneda Nacional Cuentas
por Pagar Servicios Bsicos Retenciones por
Judiciales
Cuentas por Pagar Moneda Extranjera
Cuentas por Pagar Servicios

OBLIGACIONES CON EL
PERSONAL
Sueldos por Pagar
Personal Operacional
Personal Administrativo Finiquitos por Pagar
Personal Operacional
Personal Administrativo
Asistencia familiar por pagar
Personal Operacional
Personal Administrativo
Personal Administrativo
OBLIGACIONES POR CARGAS
SOCIALES
APORTES POR PAGAR
Aportes CNS por pagar
Aportes AFPs Patronal por pagar Aportes
AFPs Laboral por pagar Provision Aguinaldo
Provision Prima
Provision Otros Salarios
OBLIGACIONES BANCAR1AS
Obligaciones Bancarias Moneda Nacional
Prestamos Bancarios
Intereses y Comisiones por pagar
Obligaciones Bancarias Moneda Extranjera
Prestamos Bancarios Intereses y Comisiones
CUENTAS POR PAGAR
Cuentas por Pagar Moneda Nacional
Cuentas por Pagar Servicios Basicos
Retenciones Judiciales
Cuentas por Pagar Moneda Extranjera
OBLIGACIONES CON EL PERSONAL
Sueldos por Pagar
Personal Operacional
Personal Administrativo Finiquitos por Pagar
Personal Operacional
Personal Administrativo
Asistencia familiar por pagar
Asistencia Medico por pagar Personal
Propinas a distribuir Personal Operacional

OBLIGACIONES POR CARGAS SOCIALES

APORTES POR PAGAR
Aportes CNS por pagar
Aportes AFPs Patronal por pagar Aportes AFPs Laboral por pagar
Provisin Aguinaldo
Provisin Prima
Provisin Otros Salarios

PASIVO NO CORRIENTE
EXIGIBLE LARGO PLAZO
OBLIGACIONES BANCARIAS LARGO PLAZO
Obligaciones Bancarias Moneda Nacional
Prestamos Bancarios
Intereses y Comisiones
Obligaciones Bancarias Moneda Extranjera
Prestamos Bancarios
PRESTAMOS Y OBLIGACIONES A
LARGO PLAZO
Prstamos y Obligaciones Moneda Nacional
Instituciones o Razn Social
Otros prstamos y Obligaciones Moneda
Extranjera A terceros
PROVISIONES Y PREVISIONES
Provisiones
Provisin para aguinaldos Previsiones a
Largo Plazo Indemnizaciones

PATRIMONIO
CAPITAL Y RESERVAS DE CAPITAL
CAPITAL SOCIAL
Capital Autorizado
Capital Autorizado
Capital Suscrito
Capital Pagado
Aportes por Capitalizar
RESERVAS
Reservas Estatutarias
Reservas Legales
Reservas Extraordinarias
Reservas por revalorizacin de activos fijos
AJUSTES AL PATRIMONIO
Ajuste Global del Patrimonio Ajuste de
Capital

Ajuste de Reservas Patrimoniales

UTILIDADES
UTILIDAD ACUMULADA POR DISTRIBUIR
PERDIDA ACUMULADA
UTILIDAD DE LA GESTION
PERDIDA DE LA GESTION

Caja
Almacn de ropa blanca
Terreno
Edificio
Muebles y enseres
Equipo de Computacin
Equipo de Comunicacin
Maquinaria y equipo
Vehculos
Capital Social

170000
190000
600000
1400000
900000
80000
2600000
250000
150000
4000000

_______________________2_______________________
Gastos de organizacin
Crdito fiscal
Caja

8874
1326
10200

________________________3_________________________
Anticipo a proveedores
Caja

3000
3000

________________________4__________________________
Almacn de Materiales y suministros
Almacn de Productos
Crdito fiscal
Caja

21576
43500
9724
74800

_________________________5__________________________
Almacn de Materiales y suministros
Crdito fiscal
Caja
Anticipo a proveedores

4698
702
2400
3000

________________________6____________________________
Bancos
Caja
_______________________7____________________________

78100

Gastos financieros
Crdito fiscal
Bancos
_______________________8_____________________________

217.50
32.5

78100

250
8000

Caja
Depsitos por reserva

8000

Caja
Almacn de ropa blanca
Terreno
Edificio
Muebles y enseres
Equipo de Computacin
Equipo de Comunicacin
Maquinaria y equipo
Vehculos
Capital Social

170000
190000
600000
1400000
900000
80000
2600000
250000
150000
4000000

_______________________9_______________________
Gastos de organizacin
Crdito fiscal
Caja

8874
1326
10200

________________________10_________________________
Anticipo a proveedores
Caja

3000
3000

________________________11__________________________
Almacn de Materiales y suministros
Almacn de Productos
Crdito fiscal
Caja

21576
43500
9724
74800

_________________________12__________________________
Almacn de Materiales y suministros
Crdito fiscal
Caja
Anticipo a proveedores

4698
702
2400
3000

________________________13___________________________
Bancos
Caja
_______________________14__________________________

78100

Gastos financieros
Crdito fiscal
Bancos
_______________________15____________________________

217.50
32.5

78100

250
8000

Caja
Depsitos por reserva

8000

_______________16__________________
Caja
Deposito por reserva
Ingresos por cobrar
Propinas por pagar
______________17___________________

44480
80000

Ingresos por cobrar

Impuesto a las transacciones
Productos de explotacin
Debito fiscal
It por pagar

42940
1288

52280
200

5582.20
1288.20

_________________18________________
Documentos por cobrar
Ingresos por cobrar

42940
42940

__________________19________________
Ingresos por cobrar
Impuesto a las transacciones
Productos de explotacin
Debito fiscal
It por pagar
__________________20_______________

4100
123

Documentos por cobrar

Ingresos por cobrar

4100

3567
533
123

4100

_________________21_________________
Costo de explotacin serv. Habitacin
Costo explotacin serv. Restaurant
Costo explotacin serv. Sauna Piscina
Costo explitacion serv. lavanderia
Costo explotacin serv. Tintoreria
Almacen de Material y Suministro
Almacen de productos
Almacen de ropa blanca

146299.60
24165.20
9365.60
6292.40
4021.20
10424
4720
175000

MATER IALES Y SUMINISTROS

Inventario lnicial de Productos
Compras
Productos disponibles para el consumo
Inventario de final de productos
COSTO DE PRODUCTOS CONSUMIDOS

0,00
26.274,00
26.274,00
15.850,00
10.424,00

ALIMENTOS Y BEBIDAS
Inventario Inicial de Productos
Compras
F'roductos disponibles para el consumo
Inventario de final de productos
COSTO DE PRODUCTOS CONSUMIDOS

0,00
43.500,00
43.500,00
38.780,00
4.72000

ROPA BLANCA
Inventario Inicial de Productos
Compras
Productos disponibles para el consumo
Inventario de final de productos
COSTO DE PRODUCTOS CONSUM1DOS

190.000,00
0,00
190.000,00
15.000,00
175.000,00

_____________________22_____________
Gastos administrativos
Servicios Basicos
Costo de explotacin habitacin
Servicios Basicos
Costo de explotacin restaurant
Servicios Basicos
Costo de explitacion Sauna Piscina
Servicios Basicos
Costo explotacin servicio lavandera
Servicios Basicos
Costos de explotacin tintoreria
Servicios Basicos
Costotos explotacin servicio comunic.
Servicios bsicos
Credito fiscal diferido
Cuentas por pagar

1524.95
4612.46
1977.58
440.02
364.33
250.81
4589.25
2030.60
15790