SEFIP

S E F I P/G F I P 8.4
Preenchimento e Retificaes
IN 971/09 RFB, RAT, FAP, novo salrio mnimo, etc

Palestrante: Marcos Huppers

2012
1

Ateno! Comunicado
28/10/2009
Saiu Atualizao do
Programa SEFIP!

Saiu atualizao 2 do programa SEFIP, necessrio para gerar a GFIP:

a atualizao obrigatria! No site da Caixa ainda no est
disponvel essa atualizao. Para baixar o arquivo o link da Receita
e est ao final.
SEFIP/GFIP (informativo abaixo o que est no site da Receita em
http://www.receita.fazenda.gov.br/Novidades/Informa/SefipGfipPrin
cipal.htm)
O programa dever ser baixado e executado por todos os usurios
independentemente se j esto ou no utilizando a Verso 8.4.
O Patch de atualizao 2 da verso 8.4 do SEFIP contempla, dentre
outras, as seguintes alteraes:

Ateno! Comunicado
28/10/2009
Saiu Atualizao do
Programa SEFIP!

Para baixar o arquivo o link da Receita e est ao final.

SEFIP/GFIP (informativo abaixo o que est no site da Receita em
http://www.receita.fazenda.gov.br/Novidades/Informa/SefipGfipPrin
cipal.htm)
O programa dever ser baixado e executado por todos os usurios
independentemente se j esto ou no utilizando a Verso 8.4.
O Patch de atualizao 2 da verso 8.4 do SEFIP contempla, dentre
outras, as seguintes alteraes:
1. Atualizao da tabela CBO - Classificao Brasileira de Ocupaes
no aplicativo;

Ateno! Comunicado
28/10/2009
Saiu Atualizao do
Programa SEFIP!

2. Carga automtica da SELIC, quando da opo por "Previdncia

Social - Em atraso";
3. Inibio da impresso e da gerao de arquivo .pdf para o
relatrio "Declarao de Ausncia de Fato Gerador" antes da
transmisso do movimento;
4. Validao da importao da folha de pagamento e entrada de
dados para os cdigos de pagamento de GPS para todas as
caractersticas de recolhimento, de acordo com as definies da
Previdncia Social;

Ateno! Comunicado
28/10/2009
Saiu Atualizao do
Programa SEFIP!

5. Clculo das contribuies sobre o 13 salrio Previdncia Social

para o cdigo de movimentao V3;
6. Reviso da gerao de nmero de controle iguais quando apenas
a competncia for diferente;
7. Reviso das crticas para o cdigo de movimentao N3;

Ateno! Comunicado
28/10/2009
Saiu Atualizao do
Programa SEFIP!

8. Reviso do posicionamento de dados nos campos dos Registros

00 e 01 do arquivo de sada;
9. Reviso da informao da base de clculo da Previdncia Social
para os cdigos de movimentao Q1 e Z1;
Baixar SEFIP 8.4 com patch de atualizao 2 agora ou no link (copie
e cole no seu navegador):
http://www.receita.fazenda.gov.br/previdencia/SEFIP/PrgSefipUmdis
co.htm

SUGESTO

Para fazer o download, entre no link

http://www.receita.fazenda.gov.br/previdencia/SEFIP/PrgSefipUmdis
co.htm

Veja como fazer o download tambm

no site da Caixa:
www.caixa.gov.br

Na rea de Downloads, clicar em FGTS e

depois em SEFIP/GRF

Baixar o arquivo do
SEFIP E outros
arquivos
O arquivo a ser baixado e instalado o
GERSEFIP_84.EXE
Sugerimos tambm que voc tenha disponvel
para consulta ou leia antecipadamente - o
Manual do Sefip 8.4 e o Manual de Retificaes
do FGTS, ambos disponveis tambm para
download no site da Caixa Econmica Federal.
10

Baixar o arquivo do
SEFIP E outros
arquivos
Ainda para consulta, ser interessante se
estiver disponvel para consulta a IN RFB
971/09, que pode ser baixada no site da
Receita Federal, em Legislao:
www.receita.fazenda.gov.br
11

Diviso do Nosso Treinamento

Nosso Curso, como ser dividido?

1 parte

Conceitos Bsicos e Como Gerar uma GFIP

Novidades da verso 8.4
Retificaes, Excluso, Individualizao
2 parte Preenchimento dos Cadastros:
Do responsvel
Da empresa
Do Tomador de Servio ou Obra de Construo Civil
Do trabalhador
3 parte Preenchimento dos Dados do Movimento
Execuo do Fechamento
4 parte Retenes
12

Conceitos Bsicos

O que o SEFIP? o programa usado para gerar a GFIP. (Sistema Empresa de

Informaes ao FGTS e Previdencia Social)
O que a GFIP ? Conjunto de informaes destinadas ao FGTS e Previdncia
Social.
Sobre essas informaes a empresa emite um conjunto de RELATRIOS, que
tambm chamado GFIP.
O que o Conectividade Social ? o canal eletrnico que transmite o arquivo da
Gfip que gerado pelo SEFIP e tambm um canal de relacionamento entre a Caixa
e a Empresa.
GRF Guia de Recolhimento do FGTS, s possvel emitir aps a transmisso da
GFIP.
FGTS: 8% para categorias 1 a 6 e 2% para categoria 7 (Menor Aprendiz).
GPS Guia de Recolhimento da Previdncia Social no obrigatria sua emisso
atravs da GFIP.
A GFIP deve ser transmitida at o dia 7 do ms seguinte da ocorrncia. Caso no
seja dia til, antecipar.

13

O QUE DEVE SER INFORMADO NA GFIP ?

Dados Cadastrais

empregador/contribuinte, trabalhadores e
tomadores

Fatos geradores

Previdncia Social, FGTS e outras entidades e

fundos

Outras informaes

Movimentaes, salrio-famlia, salriomaternidade, compensao, reteno 11% sobre

NF/fatura ...
14

Como Gerar uma GFIP em 7 passos

1.

SENHA: Cadastro na Caixa e recebe SENHA para uso do

Conectividade Social (Arquivo PRECERT_MULTI.EXE)
http://www1.caixa.gov.br/Download/asp/download.asp

2.

PROGRAMAS: Instalar SEFIP e Conectividade Social (usar SENHA)

3.

Abrir o programa SEFIP e IMPORTAR o arquivo SEFIP.RE, gerado

pelo sistema de folha de pagamento (ou cadastrar
MANUALMENTE o Responsvel, a Empresa e os Trabalhadores).
e demais relatrios

15

Como Gerar uma GFIP em 7 passos

Abrir Movimento: marcar a participao da empresa no

movimento (se o cadastro for MANUAL, deve neste passo
cadastrar a parte FINANCEIRA da Empresa e dos Trabalhadores).

FECHAMENTO: Simular o fechamento e execut-lo aps as

correes

TRANSMISSO: Transmitir o arquivo gerado no SEFIP via

Conectividade Social

IMPRESSO em papel ou PDF: Guia do FGTS (GRF), GPS (opcional)

e demais relatrios

16

NOVIDADES DA VERSO 8.4

= 34 mudanas =

17

ALTERAO DO NOME DO ARQUIVO SEFIP e

UTILITRIO PARA LOCALIZAR EMPRESAS
NOS ARQUIVOS SEFIP

18

UTILITRIO DE LOCALIZAO

Antes: SEFIP.SFP
Agora:

AcZWnk20WW300003.SFP
BTHnWhhCGbd00001.SFP
Utilitrio: Disponvel no menu Ferramentas do SEFIP 8.4

19

UTILITRIO DE LOCALIZAO

Utilize essa opo para iniciar a busca

Utilize
essa opo
para selecionar
Informar
a inscrio
completa o
da
OS ARQUIVOS
*.SFP desejado
LOCALIZADOS, SEGUNDO OS
caminho
empresa
e
o intervalo de
PARMETROS INFORMADOS, SERO APRESENTADOS
competncias
desejado
NESTE QUADRO
20

Novos INDICADORES
DE RECOLHIMENTO
(no prazo, em atraso)

21

INDICADORES DE
RECOLHIMENTO
Incluso de trs novos Indicadores de
Recolhimento do FGTS nesta verso.
Objetivo: Permitir melhor identificao da
informao prestada pelos usurios SEFIP.

Cdigos afetados: Todos, exceto 145, 211,

307, 317, 327, 337, 345 e 418. (diferenas
apuradas pela Caixa, cooperativa,
parcelamento, recursal).
22

INDICADORES DE RECOLHIMENTO

Em Atraso Ao Fiscal novo

Deve ser utilizado quando o recolhimento for efetuado aps o dia
07 de cada ms, em relao remunerao do ms anterior e a
empresa estiver sob ao de fiscalizao do auditor fiscal do
trabalho

Individualizao novo
Deve ser utilizado quando o recolhimento j foi efetuado e no
ocorreu a correspondente individualizao nas contas vinculadas;
INFORMAR A DATA DO RECOLHIMENTO!

Individualizao Ao Fiscal novo

Deve ser utilizado quando o recolhimento j foi efetuado e no
ocorreu a correspondente individualizao nas contas vinculadas
e a empresa estiver sob ao de fiscalizao do auditor fiscal do
trabalho, tanto a direta quanto a indireta.
23

INDICADORES DE RECOLHIMENTO

Como fica na tela do

SEFIP 8.4?

24

INDICADORES DE RECOLHIMENTO

Novo
Novo
Novo
25

INDIVIDUALIZAO
A Opo Individualizao gera, a partir do arquivo selo, o
Protocolo de Arquivo SEFIP Individualizao
No haver a gerao da Guia de Recolhimento do FGTS - GRF.

26

falhas na Individualizao no FGTS

Causas
+
comuns

Arquivo perdido na Caixa ou disquete danificado

- Pagamento do FGTS base diferente da base de transmisso
- Pagamento de uma s GRF quando h Menor Aprendiz

Como
saber?

Como
corrigir?

A Caixa avisa
- Solicitar Extrato dos Empregados
- Solicita Relatrio com Inconsistncias
Enviar nova GFIP com todos os trabalhadores. Os que precisam
individualizar vo na modalidade BRANCO. Os demais vo na
modalidade 9.
- Marcar opo Individualizao e informar a data que o FGTs foi
recolhido.
- Enviar essa GFIP para a Base onde foi paga a GRF
- Talvez precise fazer RDT se a Caixa abrir conta na outra base.
- Verses do SEFIP: para 1 enviar no correto + depois outra GFIP
na verso atual (todos na modalidade 9)
27

MP 447 de 14/11/2008

Alterou a data de vencimento das contribuies

previdencirias (e outras) para at o dia 20 do
ms seguinte a partir da competncia 11/2008.

Exerccio 1. Se for dia no til:

a. ( X ) antecipar, mudou
b. ( ) postecipar, como antes
Exerccio 2 - Vencimentos:
7 ou antecipa
a) FGTS: Dia ____
b) GFIP: Dia ____
7 ou antecipa
5 dia til
c) FOLHA DE PAGAMENTO: ____
28

LEI 11.941/09, de 27/05/2009

Institui MULTA para entrega da GFIP em atraso

(O art. 26 altera o art. 32 e ss da lei 8.212/91 e inclui o art. 32-A)
Multa mnima de R$ 200,00 (GFIP sem movimento)
ou R$ 500,00 nos demais casos.
Veja IN 971/09, artigos 476 e seguintes.
Recolhimento de Reclamatrias Trabalhistas:
mudou do dia 02 para o dia 10 do ms seguinte ao
da sentena e institui juros moratrios
(alterado o art. 43 3 da lei 8.212/91)!

ADE CODAC 69/09 (de 06/08/09): Cdigo

do DARF para pagamento da Multa por
falta ou atraso na entrega da GFIP: 1107
29

Esclarecimento Multas por Entrega

da GFIP em Atraso

As multas ainda no esto sendo cobradas

AUTOMATICAMENTE, mas se houver a visita
de um FISCAL na empresa, podero ser
cobradas.
Veja na apostila como calcular as multas
para entrega da gfip em atraso!
Base legal: IN RFB 971/09, artigo 476 e
seguintes
30

Juros por Atraso na Contribuio

Previdenciria
= LEI 11.941/09, de 27/05/2009 =

31

Multa por Atraso na Contribuio Previdenciria

LEI 11.941/09, de 27/05/2009

Multa: 0,33% AO DIA, LIMITADA A 20%

32

Calculo de Juros e Multas das

Contribuies Previdencirias em
atraso
Recomendamos que todo o clculo seja feito atravs do site da
Receita Federal www.receita.fazenda.gov.br visto que desde
dezembro/08 o programa SEFIP est fazendo esse calculo de forma
incorreta (mudou a forma de calcular mas o sistema no foi
adequado). O caminho :
http://www.dataprev.gov.br/sal/SalEmpresa2.htm

33

MULTA PREVIDENCIRIA NO
RETROAGE A PERODO
ANTERIOR SENTENA
TRABALHISTA

Fonte: TST - 05/11/2009 -

Veja texto na apostila.

34

Cdigos de GFIPS geradas at verso 7

At a verso 7.0

130
(FPAS 663, 671, 507, 515, 604, 825 ou 833)

A partir da verso 8.0

135

903

Cdigo usual da empresa, por exemplo,

cdigo 115. O trabalhador antes
informado no cdigo 903 passa a ser
informado com a categoria 26.

904

650

905

115

906

115, com marcao de Ausncia de fato

gerador (sem movimento)

907

150

908

155

909 (FPAS 680)

130

909
(FPAS 663, 671, 507, 515, 604, 825 ou 833)

135

910

608

911

211

35

CAPTURA AUTOMTICA DA
TABELA DE NDICES DO FGTS E
SELIC

36

CAPTURA AUTOMTICA DAS TABELAS

Perodo

Anterior a 13/10/1998

Verso

Carga Automtica

REMAG 4.2.2.

No

13/10/1998 a 20/02/2003 SEFIP 5.4

No

21/02/2003 em diante

Sim

SEFIP 8.4

A carga s ser efetivada quando houver gfip em atraso.

37

CARACTERSTICAS
DE
RECOLHIMENTO

38

CARACTERSTICA DE
RECOLHIMENTO
Incluso de novo campo denominado
CARACTERSTICA DE RECOLHIMENTO
Objetivo: identificar o fato gerador que deu
origem ao recolhimento/declarao.
Cdigos afetados: 650 e 660
650

Recolhimento ao FGTS e informaes Previdncia Social

relativos a dissdio coletivo, reclamatria trabalhista ou
conciliao perante as Comisses de Conciliao Prvia;

660

Recolhimento exclusivo ao FGTS referente a dissdio coletivo,

reclamatria trabalhista ou conciliao perante as Comisses de
Conciliao Prvia.
39

CARACTERSTICA DE RECOLHIMENTO

Caractersticas implementadas:

01 Anistiado (Leis 8.632 e 11.282)

02 Converso Licena Sade em Acidente Trabalho
03 Reclamatria Trabalhista
04 Reclamatria Trabalhista com Reconhecimento
de Vnculo
05 Acordo Coletivo
06 Dissdio Coletivo
07 Conveno Coletiva
08 Comisso de Conciliao Prvia

Veja no Manual do SEFIP as situaes em que so devidas GFIPs ms a ms

A partir da pgina 125 item 8.
40

CARACTERSTICA DE RECOLHIMENTO
Caractersticas X Cdigos 650 e 660
Caracterstica

650

660

01 Anistiado

Sim

Sim

02 Converso Licena Sade em Acidente Trabalho

No

Sim

03 Reclamatria Trabalhista

Sim

Sim

04 Reclamatria Trabalhista com Reconhecimento de

Vnculo

Sim

No

05 Acordo Coletivo

Sim

*No

06 Dissdio Coletivo

Sim

*No

07 Conveno Coletiva

Sim

*No

08 Comisso de Conciliao Prvia

Sim

Sim

* Para o cdigo 660 as caractersticas 05, 06 e 07 so acatadas pelo SEFIP at

a competncia 08/2005, inclusive.
41

CARACTERSTICA DE RECOLHIMENTO
650
ou
660

Quando da execuo do fechamento

42

CARACTERSTICA DE RECOLHIMENTO
...no momento do
fechamento, para os cdigos,
650 e 660, sempre, ser
apresentada a tela
Caractersticas do
Recolhimento.
A continuidade do
fechamento depender da
seleo da opo vinculada
situao do recolhimento.
Veja no Manual TODAS as
situaes em que sejam
devidas GFIPs ms a ms ou
mais de uma no mesmo ms A
PARTIR DA PGINA 125.
43

Novidade
Verso 8.4

Campo de Informaes Complementares

Preenchimento Obrigatrio nas GFIPs 650 e 660

GFIP 650 ou 660

Ver Manual GFIP
pgina 125, como
preencher
Os campos de
informaes
complementares

44

CRIAO
DOS CDIGOS
DE MOVIMENTAO N3 E V3

45

CDIGO MOVIMENTAO N3

Cdigo N3: Empregado proveniente de transferncia de

outro estabelecimento da mesma empresa ou de outra
empresa, sem resciso de contrato de trabalho
Objetivo: Identificar empregado recebido na empresa
destino, evitando lacunas de competncias Receita
Previdenciria.
Para toda movimentao N1 ou N2 dever existir um N3
correspondente
* N1: Transferncia de empregado para outro estabelecimento da mesma
empresa.
* N2: Transferncia de empregado para outra empresa que tenha assumido os
encargos trabalhistas, sem que tenha havido resciso de contrato de trabalho.
46

CDIGO MOVIMENTAO N3

Exemplificando:
Empresa Origem A Jos
01/2008
02/2008
03/2008 (15/03/08 N2)

Empresa Destino B Jos

Data da efetiva
transferncia

03/2008 (16/03/08 N3)

04/2008
05/2008

Para a Receita Previdenciria a informao do N3 na empresa destino, elimina

as lacunas referentes as competncias 01/2008 e 02/2008 que foram recolhidas
na empresa origem.
47

CDIGO MOVIMENTAO V3

Cdigo V3: Remunerao de comisso e/ou

percentagens devidas aps extino de contrato
de trabalho
Objetivo: O cdigo de movimentao V3 dever
ser utilizado quando a legislao permitir efetuar
recolhimentos Previdncia e/ou ao FGTS aps o
encerramento de vnculo.
Como utilizar (informao da Caixa): A data de
movimentao dever corresponder ao ltimo dia
do vnculo, mesmo em qualquer outra
competncia seguinte.
48

CDIGO MOVIMENTAO V3

Exemplo fornecido pela Caixa:

Comp.
01/2008

Data/Cd.Mov.
13/01/2008 I1

Descrio
Demisso sem justa causa

02/2008

13/01/2008 V3

Pagamento de comisses

03/2008

13/01/2008 V3

Pagamento de comisses

SEFIP ir aceitar qualquer data aps o desligamento, desde que informado o

cdigo de movimentao V3.

Vamos pensar sobre isso?

49

O que diz a CLT sobre comisses

Art. 466. O pagamento de comisses e

percentagens s exigvel depois de ultimada a
transao a que se referem.

1 Nas transaes realizadas por prestaes

sucessivas, exigvel o pagamento das
percentagens e comisses que lhes disserem
respeito proporcionalmente respectiva liquidao.
2 A cessao das relaes de trabalho no
prejudica a percepo das comisses e
percentagens devidas na forma estabelecida por
este artigo.
50

Questes a responder = cdigo V3

Exerccio 3: Qual o provento que deve ser pago junto
com as comisses? Resposta: Reflexo do _D _S_ R
Exerccio 4:
Qual o documento FINAL que deve ser feito para
pagamento de diferenas ao trabalhador?
Resposta: RESCISO
_________ COMPLEMENTAR
____________
Exerccio 5: O que devemos fazer quando h Rescises
Complementares POR COMISSES ?
MDIA
__________
Exerccio 6: Se o trabalhador ganha somente por
COMISSO, o que deve ser RECALCULADO? Resposta:
A Cd.
_ _ _ V3
_ _ no ms do pagamento
51

SIMPLES NACIONAL X GFIP

A verso 8.4 do SEFIP ainda no est adaptada para as informaes das
empresas optantes pelo Simples Nacional, e que tenham atividades do
Anexo IV da Lei Complementar 123/2006.

Assim, a empresa optante pelo Simples Nacional com

atividade tributada exclusivamente na forma do Anexo
IV da LC 123/2006 deve informar na GFIP:
campo Simples no optante
campo Outras Entidades 0000
campo Cd. Pagamento GPS 2100
* As contribuies devem ser recolhidas com o cdigo
de pagamento e valores apurados pelo SEFIP
(IN 925, DOU 09/03/2009, art. 4)

SIMPLES NACIONAL X GFIP

A empresa optante pelo Simples Nacional que exera atividades
tributadas na forma dos Anexos I a III ou V, simultaneamente
com atividades tributadas na forma do Anexo IV, devem
informar na GFIP:
campo Simples optante
campo Outras Entidades 0000
campo Cd. Pagamento GPS 2003
* GPS gerada pelo SEFIP deve ser desconsiderada.
Empresa deve gerar a GPs com os seguintes cdigos:
2003 contribuies sobre folha de pagamento;
2011 contribuies sobre aquisio de produto rural de
produtor PF;
2020 contribuies sobre contratao de transportador
autnomo.
(IN RFB 925, DOU 09/03/2007, art. 5)

SIMPLES NACIONAL X GFIP

Ateno a algo que est ocorrendo (dados da fiscalizao da
Previdncia):
Empresa manda uma GFIP no cdigo no cdigo 150 com o
pessoal CEDIDO (ou do Anexo IV ou V) e outra GFIP 115 com
os trabalhadores ADMINISTRATIVOS (ou do Anexo I a III).
-Exerccio 7:
1) Est certo (
) ou ( X ) errado? Por qu?

( ) No sei
( X ) A GFIP com cdigos 115 e 150 so consideradas
IGUAIS e uma est apagando as informaes da outra.
Exerccio 8:
2) O que deve ser feito AGORA?
( ) Ir no Posto da Previdncia e pedir para acertarem
( ) Cadastrar a empresa como prpria tomadora
(mesmo CNPJ) e enviar nova GFIP 150 com todos na
modalidade 9 e os administrativos alocados no Tomador
com o CNPJ da prpria empresa.
X

Artigo 191 - IN 971/09 RFB

As empresas Optantes pelo Simples Nacional no
esto sujeitas reteno de 11%, exceto as
tributadas pelo ANEXO IV (construo de imveis e
obras de engenharia em geral, inclusive sob a
forma de subempreitada, execuo de projetos e
servios de paisagismo, bem como decoraes de
interiores, servio de vigilncia, limpeza ou
conservao).
As demais prestadoras de servios tributadas pelos
anexos III ou V esto proibidas de prestarem
servios mediante cesso ou locao de mo de
obra, sob pena de EXCLUSO do Simples Nacional.
55

CNAE PREPONDERANTE
CNAE Classificao Nacional de
Atividades Econmicas

56

CNAE PREPONDERANTE
Incluso do campo CNAE Preponderante na tela cadastro
de empresas, visando atender o disposto no Decreto
6.042/07.

O campo FPAS
o da
Atividade Principal
(manual Sefip 8.4 - 2.3)

57

O que o CNAE Preponderante?

ARTIGO 72 IN 971/09 RFB

o cdigo da atividade onde a empresa mantm mais

empregados atuando naquele ms.
Obrigatrio a partir da competncia 12/2008.
No computa os empregados alocados em atividades-meio
(recepo, administrao, faturamento, cobrana, contabilidade,
vigilncia...)
Usado para empresas que possuem mais de uma atividade ou
filiais com atividades diferentes entre si. (CNAEs DIFERENTES)
O CNAE preponderante determinar a alquota de RAT Riscos
Ambientais de Trabalho para toda a empresa (matriz e filiais).
As alquotas de RAT encontram-se no Anexo V do Dec. 3.048
(Regulamento da Previdncia Social) e tambm esto nos relatrios
de segurana e medicina do trabalho.

58

RAT x alteraes

1) O que mudou em relao ao RAT a

partir da competncia junho/2007 E
AGORA EM JANEIRO DE 2010?
As
empresas
devem
rever
seu
enquadramento quanto alquota RAT
informada mensalmente na GFIP/SEFIP, em
face da nova tabela de graus de risco e
alquotas RAT do anexo V do RPS.
Base legal: Decreto 6.957/09
59

RAT x alteraes
2) As alquotas bsicas para custeio do RAT
tiveram alterao?
No, as alquotas bsicas continuam 1%, 2% e 3%,
dependendo do grau de risco da atividade
econmica. Porm, houve mudana de grau de risco
e conseqente alquota para diversas atividades
econmicas. Houve tambm alterao de cdigos.

Por que vrias atividades tiveram

alterao de alquota?
Porque aumentou o ndice de ACIDENTALIDADE nas empresas, principalmente a
Partir de abril de 2007 com o advento do NTEP Nexo Tcnico Epidemiolgico
Previdencirio Para saber mais, VEJA A IN INSS/PRES 31/2008.
60

Se houve mudana a partir de junho/07,

o que fazer agora se nada foi feito?

Reduo do RAT

Aumento do RAT

Enviar GFIPs
Retificadoras

Enviar GFIPs
Retificadoras

Fazer
COMPENSAO
das diferenas

Fazer
RECOLHIMENTO
das diferenas
61

Contribuio Previdenciria
Riscos Ambientais do Trabalho - RAT
Incide sobre as remuneraes pagas, devidas ou
creditadas aos empregados e trabalhadores avulsos

Risco leve

Risco mdio

1%

2%

Risco grave

3%
62

Contribuio Previdenciria
Riscos Ambientais do Trabalho - RAT
Enquadramento no grau de risco

De acordo com a
atividade econmica
preponderante
A que ocupa na
empresa o maior no de
empregados e avulsos

Mensal

De responsabilidade
da empresa
Cabe ao Fisco rever

Relao de atividades
e graus de risco
Anexo V do RPS
63

RAT Enquadramento no grau de risco

(IN RFB 971/09 ARTIGO 72)

Empresa com um ou +
estabelecimentos e s uma
atividade econmica
Empresa com um
estabelecimento e mais de
uma atividade econmica
Empresa com mais de um
estabelecimento e diversas
atividades econmicas

enquadra no CNAE
da atividade principal (nica)
enquadra na atividade
com o maior nmero de
empregados e trab. avulsos

1 soma os segurados da
mesma atividade em todos
estabelecimentos
2 enquadra na atividade com
o maior nmero de
empregados e trab. avulsos
64

FAP FATOR ACIDENTRIO DE PREVENO

Base legal:
Art. 10 Lei 10.666/03
Decreto 6577/08
Decreto 6957/09
Resolues 1308 e 1309/09
Portarias 254 e 329/09
ADE CODAC RFB 03/2010
Novo! Decreto 7.126 de 03/03/2010 (Novas
Regras para Contestao Administrativa ao FAP)
65

Objetivo do FAP

Incentivar a melhoria
das condies de
trabalho e da sade
do trabalhador ,
premiando as boas
empresas com
alquotas de RAT
Ajustado menores ou
punindo com
alquotas maiores as
empresa s que no
cuidam da sade e da
vida dos
trabalhadores..
66

Como Saber e Aplicar o FAP em 5 passos

1.
2.

3.

Entrar no site
www.previdenciaFAP.gov.br
e clicar no link
Clicar no link lateral a
esquerda Dados da Sua
empresa
Incluir a raiz do CNPJ da
empresa e a senha da
previdncia e clicar no
boto consultar;

4. O ndice em negrito informado como FAP deve ser informado no

Sistema de Folha com 4 casas decimais e no campo FAP na GFIP
com 2 casas decimais a partir de 01/2010.
5. Ade Codac 03/2010: Desprezar a GPS emitida pelo SEFIP.
67

EXTRAAA!!

ADE CODAC 003 RFB DE

18/01/2010

O FAP deve ser informado na GFIP com 2 CASAS

DECIMAIS.
A GPS calculada pelo SEFIP deve ser desprezada e
RECALCULADA com 4 casas decimais.
OBS: Se as duas ltimas casas decimais forem
iguais a zero, pode usar essa GPS sem problemas,
pois no dar diferena no clculo.
O seu sistema de folha deve estar preparado para a
informao das 4 casas decimais e, caso esteja, use
a GPS emitida pelo seu Sistema de Folha!!!
68

EXTRAAA!!

Clculo GFIP X SISTEMA DE FOLHA

Instruo ADE Codac 03/2010 de

18/01/2010.
Na GFIP o FAP deve ser informado com duas
casas decimais, desprezando as casas
seguintes.
Recalcule a CPP (Contribuio Patronal
Previdenciria) usando as 4 casas decimais
do FAP divulgadas no FAP e Despreze a GPS
emitida pelo SEFIP 8.4 (informe no sistema
de Folha as 4 casas decimais)
69

EXTRAAA!!

Exemplo: Ade Codac 03/2010 FAP ACIMA DE 1

Folha: 100 mil, rat de 3% e terceiros de 5,8%

Exemplo 1 = FAP acima de 1 = 1,3476
RAT ajustado (REAL) = 4,0428
RAT ajustado (SEFIP) = 4,02
CPP Calculada pela SEFIP: R$ 29.820,00
CPP correta (4 casas decimais) = R$ 29.842,80
Diferena a recolher a mais = R$ 22,80
SE voc informou com 4 casas decimais no sistema
de folha o clculo estar correto: use a GPS da
folha!!!
70

EXTRAAA!!

Exemplo: Ade Codac 03/2010 FAP menor que 1

Folha: 100 mil, rat de 3% e terceiros de 5,8%

Exemplo 2 = FAP abaixo de 1 = 0,9452

RAT ajustado (REAL) = 2,8356
RAT ajustado (sefip) = 2,82
CPP Calculada pelo sefip = R$ 28.620,00
CPP correta (4 casas decimais) = R$ 28.625,60
Diferena a recolher a mais = R$ 5,60
SE voc informou com 4 casas decimais no
sistema de folha o clculo estar correto: use a
GPS da folha!!!
71

Como Pesquisar o FAP

a partir de 01/2010, incluir o FAP pesquisado

atravs da Senha da Previdncia e a Raiz do
CNPJ no site da Previdncia Social.

72

Resultado: tela do Extrato do FAP

73

Onde Informar o FAP na GFIP

74

RAT AJUSTADO

RAT AJUSTADO = RAT X FAP

Trata-se do ndice do RAT multiplicado pelo FAP

No preciso calcular: O SEFIP calcula

Aparece no Relatrio Comprovante de Declarao Previdncia, veja:

75

Bnus x Malus = Coeficiente Multiplicador

Benfico Quando for MENOR QUE 1,00

Quanto for = 1,00
Neutro
Malfico Quando for maior que 1,00
FAPMETRO
disponvel no site www.cni.org.br
Planilha para conferir os clculos do FAP
76

Estatstica
Por Acidente de
Trabalho morrem 3
trabalhadores a
cada duas horas e 3
acidentados por
MINUTO (s na mo
de obra formal)
dados MPAS (2005)
77

Art. 10 Lei 10.666/03

A alquota de contribuio de 1%, 2% ou 3%,
destinada ao financiamento do benefcio de
aposentadoria especial ou daqueles concedidos em
razo do grau de incidncia de incapacidade
laborativa decorrente dos riscos ambientais do
trabalho, poder ser reduzida, em at 50%, ou
aumentada, em at 100%, conforme dispuser o
regulamento, em razo do desempenho da
empresa em relao respectiva atividade
econmica, apurado em conformidade com os
resultados obtidos a partir dos ndices de
freqncia, gravidade e custo, calculados segundo
metodologia aprovada pelo Conselho Nacional de
Previdncia Social.
78

FATOR ACIDENTRIO DE PREVENO - FAP

1) O que Fator Acidentrio de Preveno FAP?

Coeficiente MULTIPLICADOR que afere o desempenho da
empresa em relao a freqncia, gravidade e custo dos
acidentes do trabalho em comparados sua respectiva
atividade, que possibilitar a reduo at 50% ou aumento
at 100% das alquotas bsicas do RAT.
2) Quem disponibilizar o Fator Acidentrio de Preveno
FAP s empresas?
O FAP por empresa j est disponvel pelo Ministrio da
Previdncia Social desde setembro/2009, na internet.NO
SITE www.previdencia.gov.br Link FAP.
79

FATOR ACIDENTRIO DE PREVENO - FAP

3) O Fator Acidentrio de Preveno FAP

produzir efeitos tributrios a partir de quando?

A partir da competncia 01/2010. Ou seja, o FAP

que foi divulgado em setembro/2009 produzir
efeitos tributrios durante todo o ano de 2010.
Nota: necessrio ter a SENHA PREVIDENCIRIA para
fazer a pesquisa do FAP.
A PARTIR DA COMPETENCIA 01/2010 OBRIGATRIA A
INFORMAO DO CAMPO FAP no Movimento da Empresa.
80

FATOR ACIDENTRIO DE PREVENO - FAP

4) Qual ser a periodicidade de divulgao do

FAP?
O FAP ser divulgado anualmente, sempre no mesmo
ms (setembro).
5) Qual a metodologia aplicada no clculo do
Fator Acidentrio de Preveno FAP?
Toda a legislao do FAP est disponvel no site da Previdncia Social, no
link FAP.
81

Exemplo de Aplicao do FAP:

A empresa Pelourinho Industrial S/A tem alquota RAT
de 3% (risco alto) em funo de sua atividade
econmica (CNAE)
De acordo com seu CNPJ, a Previdncia constatou que
ela teve um baixo ndice de envio de empregados em
acidentes de trabalho (freqncia, gravidade e custo).

A empresa ento foi PRESENTEADA com um FAP de

0,50, vlido para todo o ano de 2010.
Logo, seu RAT que de 3% ser MULTIPLICADO por
0,50 = 3 x 0,5 = 1,5% (reduzindo, ento, em 50%).
82

FAP

Incluso do campo FAP na tela movimento de

empresa, visando atender o disposto no art. 10
da Lei 10.666/03 (FAP)

Informao
Obrigatria
A partir da
Competencia 01/2010

83

FAP
Como o campo FAP somente poder ser
informado no mdulo de entrada de dados, foi
desenvolvido no menu ferramentas / opo, a
possibilidade de replicar o FAP

84

Metodologia FAP - Frmulas

85

Comparando os ndices Gerais e da Empresa

Tabela da Portaria Interministerial 254 de
24/09/2009

CNAE

Freq.

Grav.

Custo

84116001

33,07

34,21

51,84

86

EXTRA!

Benefcios includos no FAP

87

Contestaes ao FAP Decreto 7.126 de 03/03/2010

EXTRA!!!

As contestaes administrativas j encaminhadas

Previdncia Social esto com efeito suspensivo a
partir de maro/2010 at a deciso divulgada.
Da deciso da Previdncia, a empresa ter mais 30
dias a recorrer, caso no concorde.
Para o prximo FAP 2011 (a ser divulgado em
setembro/2010), as empresas tero at 30 dias para
entrar com recurso administrativo caso discordem do
coeficiente apresentado pela Previdncia Social.
88

Mudanas FAP Resoluo CNPS

1.316/2010

Se a empresa no apresentar acidente no perodo, o FAP

ser igual a 0,5000
Se for constatada OMISSO de acidentes, o FAP ser
2,0000
Vigncia: a partir da competncia set/2010 e 2011.
Malus (FAP acima de 1,0000) = permanece em 2011 o
DESCONTO de 25% (exceto se houver acidente com
MORTE ou INVALIDEZ, mas se o acidente com MORTE ou
INVALIDEZ for por TRAJETO, fica mantido o DESCONTO)
Ajustes nos CADASTROS = efeito no ano seguinte.
89

Mudanas FAP Resoluo CNPS

1.316/2010

Ajustes nos CADASTROS = efeito no ano seguinte.

Caso haja impossibilidade de clculo => FAP = 1,0000
No ano seguinte, persistindo o problema => FAP = 1,5000
No terceiro ano, persistindo o problema => FAP = 2,0000

90

EXCLUSO DAS
MODALIDADES 7 e 8
*RETIFICAES*
Novo Manual de Retificaes do FGTS em vigor a partir de 02/2009
Download no site da Caixa/FGTS/Retificaes
91

GFIP:Como Retificar GFIP sem os cdigos 7 e 8?

Dois conceitos bsicos para retificar:

1 toda primeira GFIP vai com os trabalhadores na modalidade BRANCO
ou na 1
2 Toda GFIP substituta vai com TODOS os trabalhadores: ou na
modalidade BRANCO (se for recolher FGTS) e/ou na modalidade 9, se tiver
que retificar ou confirmar informaes SEM RECOLHIMENTO ao FGTS. Se
no entrou na 1 gfip entra na modalidade branco (se tiver FGTS a recolher)
ou na modalidade 1, se no tiver FGTS a recolher.

92

RETIFICAES FGTS = PREVIDNCIA

FGTS: Novo Manual emitido pela

CEF em 27/01/09, com vigncia a
partir de 02/2009, atravs de GFIP
e/ou formulrios
PREVIDNCIA: Manual GFIP 8.4,
exclusivamente pela GFIP
93

EXCLUSO DAS MODALIDADES 7 E 8 = Retificaes

As modalidades de retificao, com ou sem

recolhimento do FGTS, foram excludas nesta
verso do SEFIP.

Retificaes e Confirmaes via SEFIP (sem

recolhimento de FGTS): modalidade 9
Para o FGTS: No foram eliminados os
formulrios para alguns casos de retificaes
Para a Previdncia: basta o envio de nova GFIP
94

Modalidades, quais ficaram?

MODALIDADE FINALIDADE
Branco

Recolhimento ao FGTS e Declarao para

a Previdncia

Declarao ao FGTS e Previdncia

Confirmao/Retificao de informaes
anteriores Recolhimento ao FGTS e
Declarao Previdncia/Declarao ao
FGTS e Previdncia.

Quando a empresa j sabe que no vai recolher o FGTS,

deve enviar todos os trabalhadores na modalidade 1,
gerando a Confisso de No Recolhimento ao FGTS
95

Conceitos a partir da verso 8.0

GFIP nica, por chave

Fim da GFIP Complementar
Chave de uma GFIP
Quais Campos que compe a
Chave de uma GFIP?

96

Chave de uma GFIP/SEFIP

Chave de uma GFIP/SEFIP so os
dados bsicos que a identificam.
A chave composta, em regra,
pelos seguintes dados:
Cdigos de Recolhimento

C
H
A
V
E

115, 150, 155, 211

130, 135, 608

650 ou 660

CNPJ/CEI do empregador

CNPJ/CEI do empregador

CNPJ/CEI do empregador

Competncia

Competncia

Competncia

FPAS

FPAS

FPAS

Cdigo de Recolhimento

Cdigo de Recolhimento

Cdigo de Recolhimento

CNPJ/CEI do Tomador

Nmero do processo/Vara/Perodo

97

Cdigos de Recolhimento
115 x 150 e 115 x 155
Regra geral:
Cdigos de recolhimento diferentes chaves diferentes

Exceo: As chaves sero consideradas IGUAIS.

Caso a empresa esteja obrigada a apresentar GFIP com
cdigo 150 ou 155, o pessoal administrativo dever ser
informado obrigatoriamente com um desses cdigos e no
mesmo movimento.
Exceo: empresa de trabalho temporrio.
O campo TOMADOR/OBRA para as GFIPs 150 e 155 NO FAZ PARTE da Chave
(se houver erro no tomador, basta enviar nova gfip correta)
98

Excees
Tipo

Conceito de Chave

Como Retificar?

GFIP at a
verso 7 ou
em papel

Parcial: s CNPJ/CEI e Se enviei 2 gfips com FPAS

COMPETNCIA
diferentes, no preciso excluir,
mas terei que enviar duas para
sobrepor

GFIP 650 ou
660

Os campos Vara e
Processo fazem parte
da chave

Se precisar retificar GFIP que

no tinha Vara/Processo, preciso
1 EXCLUIR e depois reenviar

Cdigos
115 x 150 e
115 x 155

As chaves so
consideradas IGUAIS

Basta reenviar outra GFIP.

GFIP Sem movimento, sempre
no cdigo 115

99

GFIP RETIFICADORA

A Previdncia atua com o conceito de substituio de

informaes prestadas anteriormente, vinculadas ao
conceito de chave.
Um arquivo substituto deve conter
trabalhadores vinculados quela chave.

todos

os

100

RETIFICAO DA GFIP PARA A PREVIDNCIA SOCIAL

A GFIP retificadora dever conter:

a) dados corretos da GFIP anterior;
b) dados incorretos da GFIP anterior, devidamente
retificados;
c) dados acrescentados, os quais no constaram na
GFIP anterior.

Exerccio 9
E se eu errar em algum dado da CHAVE?

Devo __________
EXCLUIR

a GFIP antes de enviar a

Retificadora/Substituta, com todos os trabalhadores devidos!
101

PEDIDO DE EXCLUSO DE GFIP

Quando fazer o pedido de excluso de uma GFIP?

1. GFIP com informao incorreta num dos dados que
compem a chave da GFIP;
2. Retificao de GFIP 650 ou 660 SEM os campos
Vara/Processo
3. GFIP com informaes, quando deveria ter sido entregue
a GFIP sem movimento.
Fazer primeiro um pedido de excluso, para depois entregar
a GFIP sem movimento. Fazer RDF caso tenha pago o FGTS
102

1.3 PEDIDO DE EXCLUSO DE GFIP

DICA:

Excluso: basta cadastrar o estabelecimento no SEFIP com os

dados da chave da GFIP a ser excluda, no sendo necessrio
relacionar trabalhadores, remuneraes e fatos geradores
informados na GFIP incorreta.
Imprimir o Comprovante de Solicitao de Excluso, que
dever ser guardado pelo prazo legalmente previsto.

103

PEDIDO DE EXCLUSO DE GFIP

104

Novo Site do FGTS

www.fgts.gov.br

105

Novo!

Manual de Retificaes de
27/01/09

Traz todas as instrues sobre Retificaes,

Devolues e Transferncias de Contas relativamente
ao FGTS
Revogou as Circulares 449 e 452
Download no site da Caixa (FGTS/Retificaes)
Instrues vlidas a partir de 01/02/2009

Verso atualizada em dezembro/2009

106

Alteraes via Conectividade Social Web

As retificaes por meio do Conectividade Social so
processadas em tempo real e aplicam-se as contas no
qualificadas no confronto dos dados Nome,
PIS/PASEP e Data de Nascimento entre os cadastros
do FGTS e do PIS.
A alterao da inscrio PIS/PASEP utilizada para
os casos em que todos os depsitos e/ou as
remuneraes contidas na conta FGTS foram
individualizadas para o mesmo trabalhador com o
PIS/PASEP incorreto. A alterao de alguns
depsitos e/ou remuneraes de um PIS/PASEP para
outro, realizada por meio do RDT.
107

Alteraes Via Formulrios

Para os casos de retificao/transferncia/devoluo

tratados por meio de formulrios, os modelos vigentes
esto disponveis no endereo eletrnico
www.caixa.gov.br, opo downloads/FGTS/Retificao
de Dados, ou www.fgts.gov.br, para captura pelos
empregadores

108

FGTS = PRAZOS PARA RETIFICAES

Caso a alterao no seja processada no prazo indicado,

ir at uma agncia da Caixa, levando os comprovantes.
109

PRINCPIOS PARA RETIFICAES

As retificaes do nmero do PASEP no cadastro do PIS na

Caixa no alteram o cadastro do PASEP no Banco do Brasil,
devendo ser solicitadas TAMBM ao Banco do Brasil.
As situaes de incorrees da inscrio do empregador
(CNPJ/CEI) e/ou competncia, nos recolhimentos
regulares, se aplica a Retificao com Devoluo do
FGTS RDF.

110

FORMULRIOS EM VIGOR (FGTS)

RDT Retificao de Dados do Trabalhador

RDE Retificao de Dados da Empresa
RDF Retificao com Devoluo do FGTS
PTC (Total ou Parcial) Pedido de
Transferncia de Contas Vinculadas do FGTS
RRR - Retificao de Recolhimento Rescisrio
Documentos: anexar conforme o Manual e o
caso

Quando usar cada formulrio?

Verifique o MANUAL DE RETIFICAES Atualizado.

Retificaes feitas at a verso 5.4, enviar + 1 GFIP na verso 8.4

com todos os trabalhadores na modalidade 9 (para a Previdncia)111

SEFIP S PARA ALTERAES

CADASTRAIS = 660

Nova opo de Alterao Cadastral

Essas alteraes s serviro para a CAIXA
Cdigo de Movimento = 660
Empresa = participa do movimento
Trabalhadores = NO participam do movimento (embora
tenham alteraes cadastrais)
Como preencher?

112

No Movimento/Informaes
Complementares...
Marcos Huppers

Abrir Movimento com

Cdigo de Recolhimento
660 na competncia que
precisa alterar
Marcar a participao da
Empresa mas NO marcar
A participao do
trabalhador.

113

E no cadastro do trabalhador fazer

as alteraes...

114

E na Execuo do Movimento, selecionar Reclamatria

Trabalhista...

Se em 7 dias teis a Caixa no alterar,

fazer RDT e anexar o relatrio de alterao enviado!

115

ALTERAES CADASTRAIS VIA GFIP

pginas 163, 164 e 165 do Manual da GFIP
Tipo

Quais alteraes fazer na GFIP?

Em quantas GFIPs?

Empregador

CNAE, CNAE Preponderante

- Se no afetar o recolhimento do RAT
- Endereo, Nome = GFIP + RDE

Trabalhador

Data/Cdigo de Movimentao
- Ocorrncia
- Categoria
- CBO
Necessrias
- Pis/Pasep/CI *
Para a
- Data de Admisso *
Previdncia
Social
- Data de Nascimento *
- Endereo
- Matricula
- Nome *
- CTPS *
-* Para saque do FGTS: fazer o RDT

Prxima
- Todas
- Prxima

Todas
- Todas
- Todas
- Todas
- Todas
- Todas
- Todas
- nica, prxima
- nica, prxima
- nica, prxima
- nica, prxima
116

Exemplo: Alterando nome de solteira para casada

A trabalhadora MMM RRR SSS passou a assinar, aps

sua admisso, o nome de casada MMM RRR SSS de
OOO. Para atualizar o nome junto ao FGTS, o
empregador utiliza o registro de alterao cadastral do
SEFIP. J, a trabalhadora leva o documento
comprobatrio (na Caixa).
O dado nome inserido no momento do primeiro
recolhimento ao trabalhador, devendo ser alterado no
cadastro do FGTS, no bastando empresa alterar o
campo na folha de pagamento.
Para acerto do nome no cadastro do PIS o(a)
trabalhador(a) deve comparecer a uma agncia da
CAIXA, portando a Certido de Casamento ou CTPS,
onde conste o nome atual.
117

EXERCCIOS PRTICOS

118

Exerccio 10:
Enviou mesma GFIP duas vezes.
Empresa recolheu o FGTS e pagou GPS em duplicidade.

A.( ) Reclamar
B.( ) Ligar pro 0800 da Caixa
C.( X ) Enviar nova GFIP com os trabalhadores na
modalidade 9 + solicitar devoluo do FGTS com
RDF + ficar com um crdito no INSS
Crdito do INSS, posso reaver por duas vias:
Peo uma Restituio ou fao uma Compensao na GFIP
seguintes sem limite de 30% desde dezembro/2008.
119

Exerccio 11:
Enviou GFIP com 840 trabalhadores na modalidade BRANCO e + 1 na
modalidade 1. Empregador no recolheu FGTS.
Ligou depois para recolher de apenas 1 trabalhador, em atraso.

A.( X ) Enviar nova GFIP com os 1 trabalhador na

modalidade BRANCO novamente (para gerar a
GRF) e todos os outros na 9, inclusive o que
estava na modalidade 1. Pagar a GRF gerada
sobre 1 trabalhador.
B.( ) Diz que no pode fazer e perde o cliente.
C.( ) Reclamar.
120

Exerccio 12:
Enviou GFIP com 40 trabalhadores modalidade BRANCO e + 1 na
modalidade 1. Empregador pagou a GRF mas no pagou a GPS.
Pediu para refazer a GPS para pagar em atraso.

A.(

) Enviar nova GFIP.

B.(

) Diz que no pode fazer e perde o cliente.

C.( X ) S refazer a GPS em atraso, sem precisar

enviar outra GFIP, afinal a GFIP s obrigatria
para gerar a GRF e no a GPS!
121

Exerccio 13:
Enviou GFIP com 932 trabalhadores, mas esqueceu de informar 1
empregado e 1 contribuinte individual.

A.( X ) Enviar nova GFIP com os 932

trabalhadores informados antes, agora na
modalidade 9. O empregado novo na
BRANCO e o contribuinte individual na 1.
Pagar GRF gerada sobre 1 trabalhador.
B.( ) Enviar GFIP Complementar, s com os
trabalhadores que no foram informados
C.( ) Ir ao CAC ou ligar pro 0800.
122

Exerccio 14:
Enviou GFIP da empresa A com 10 trabalhadores, mas o correto era
enviar 04 trabalhadores na A e 06 trabalhadores no B.
Pagou GRF e FGTS no CNPJ da empresa A.

A.( ) Ir no Posto da Receita ou ligar pro 0800.

B.( X ) Enviar nova GFIP da empresa A com 04
trabalhadores na modalidade 9 + GFIP da empresa
B com os 6 trabalhadores a recolher FGTS na
modalidade BRANCO, recolher GRF na empresa B
e Fazer RDF para solicitar devoluo do FGTS na
empresa A. Retificar a GPS no INSS.
C.( ) Mandar todos para a modalidade X#$%#9!
123

Exerccio 15:
Enviou GFIP com FPAS 507 mas o correto era FPAS 515.

A.(X ) 1 enviar GFIP de Excluso com FPAS 507 e

2 enviar GFIP retificadora com FPAS 515 e todos
os trabalhadores na modalidade 9.
B.(

) No precisa excluir, s enviar no FPAS 515.

C.(

) Ir no CAC ou ligar pro 0800.

124

Exerccio 16:
Enviou GFIP com 3 trabalhadores mas o correto eram apenas 2.
Pagou GRF e GPS sobre os 3 trabalhadores.

A.(

) Excluo a GFIP, pois errei na CHAVE.

B.( X ) Envio nova GFIP com 2 trabalhadores + RDF

para pedir devoluo do FGTS e fico com Crdito
na Previdncia (posso compensar ou pedir
restituio).
C.(

) Ir no CAC ou ligar pro 0800.

125

Exerccio 17:
Empregado saiu em janeiro e informei a resciso na GFIP do mesmo ms.
Erramos ao deixar de pagar 1/12 avos de 13 e fizemos uma Resciso
Complementar em fevereiro. Informei essa complementar na GFIP do ms de
fevereiro. A Caixa informou que h recolhimento indevido em fevereiro porque o
empregado saiu em janeiro. Como fazer?

a. ( X ) Enviar nova GFIP de janeiro, incluindo a resciso

complementar. Corrigir a Gfip de fevereiro excluindo o
empregado informado indevidamente. Pagar a GRF gerada
sobre a Resciso Complementar se devida de janeiro,
com multa e Solicitar devoluo do valor pago a maior em
Fevereiro via RDF ou pedir para a CAIXA compensar o
valor devido com o FGTS faltante.
b. b. ( ) Enviar carta para a Caixa, dizendo que eles esto
errados.
c. ( ) Ir no CAC da Receita Previdenciria.
126

OUTRAS ALTERAES

Opo de impresso dos relatrios

em formato PDF (para imprimir
em papel s em caso de
necessidade)

127

OUTRAS ALTERAES

Novo caminho para impresso do PROTOCOLO de envio Excluso,

Confisso, Ausncia, Alteraes Cadastrais e agora de
Individualizao:

128

Cadastros e Movimentao

129

FLUXO DA GFIP
Preenchimento do SEFIP
pelos empregadores

Desenvolvimen
to do SEFIP

Homologao do SEFIP
Disponibilizao do
SEFIP
Entrega via
na pgina do
Internet pelo
MPS/CAIXA
Conectividade
Social

Entrega em
disquete aos
Bancos (AT FEV/05)

AT 2 DIAS

Batimento Financeiro

Processamento
Dataprev

Transmisso Dataprev

8 A 15 DIAS

5 DIAS
Bancos repassam
CAIXA

Processamento da GFIP
Crtica de Duplicidade 10 A 15
Partilhamento do arquivo DIAS
130

ENTRADA DE DADOS

Importar Folha:
para alimentar o
banco de dados do
SEFIP, validando um
arquivo SEFIP.RE,
gerado por seu
programa FOLHA DE
PAGAMENTO

Manual:
Para alimentar o
banco de dados do
SEFIP, digitando os
dados financeiros e
cadastrais.
Tambm possvel
importar o arquivo sefip.re
e fazer entrada manual
de outros dados que
no esto na folha
131

ENTREGA DE GFIP DISTINTAS

Competncia, inclusive comDEVERO SER ENTREGUES

GFIP DISTINTAS POR:

Competncia 13;

Cdigo de recolhimento;
Estabelecimento (CNPJ/CEI) ;

FPAS;
Tomador de servio, para os cdigos 130, 135 e 608.
Nmero de processo / vara / perodo da reclamatria
trabalhista/dissdio coletivo, nos cdigos 650 e 660.

132

TIPOS DE GFIP

Incluso a normal, mensal

Ausncia de Fato Gerador (GFIP sem movimento)

Excluso

Retificadora (substitui a GFIP anterior, se for

com a mesma CHAVE)

GFIP 13, para informar os dados da GPS 13.

133

GFIPs com Informaes Especiais

Na Construo Civil

Com Reteno e Compensao

Com contratao de contribuinte individual

Com aquisio de Produtor Rural Pessoa Fsica, gerando FPAS

Virtual 744

Com Pagamento de Patrocnios Desportivos ou Eventos de

Jogos de Futebol Profissional, gerando FPAS VIRTUAL 779

Com contratao de Transportador Autnomo, gerando FPAS

virtual 620
134

GFIP - infraes

No entrega ou entrega deficiente:

Auto-de-Infrao
Impede a Certido Negativa de Dbito - CND
Infraes (Previdncia):
deixar de entregar a GFIP
omitir fatos geradores
entregar com erro de preenchimento
Entregar em atraso (Art. 456 IN RFB 971/09)
MULTAS:
Art. 32 e ss da Lei 8.212/91
(a partir de R$ 200,00, no mnimo)

135

GUARDA DA DOCUMENTAO

PELO PRAZO DE 30 ANOS: todos do FGTS (RE inclusive)

Comprovante de Declarao Previdncia: 10 anos

Quem est obrigado a transmitir a GFIP?

Todas as pessoas fsicas com empregados ou
jurdicas sujeitas a:
recolhimento do FGTS; e/ou
Contribuies ou informaes Previdncia
Social.
136

1 = PREENCHER O CADASTRO DO RESPONSVEL

Os campos continuam no
aceitando caracteres especiais
como acentuaes, cedilha ou dois
espaos entre os nomes
137

2 = PREENCHER O CADASTRO DA EMPRESA

Exerccio 18:
O CNAE preponderante
determinar o % do _ _ _

O FPAS o da Atividade
Principal,
segundo o Manual
do SEFIP 8.4
ITEM 2.3 PAG 34

O Cadastro de Tomador/Obra
semelhante ao Cadastro da
Empresa at o endereo (no tem
telefone, nem CNAE nem FPAS), s
que subordinado a esta.
138

3 = PREENCHER O CADASTRO DO TRABALHADOR

Exerccio 19:

Quais
Categorias
do direito a
FGTS
(veja tabela)?
( ) Todas
(X ) 1 a 7

O Campo Ocorrncia usado para dois tipos de

informaes (veja tabela a seguir):
1) Se o trabalhador tem 1 ou + vnculos ao RGPS
2) Se est exposto a agente nocivo

139

Cadastro do Trabalhador
Campo Ocorrncias
Para os trabalhadores com apenas UM vnculo ao RGPS:
(branco) - Sem exposio a agente nocivo.
01 - No exposio a agente nocivo. Trabalhador j esteve exposto.
02 - Exposio a agente nocivo (aposent. aos 15 anos de trabalho);
03 - Exposio a agente nocivo (aposent. aos 20 anos de trabalho);
04 - Exposio a agente nocivo (aposent. aos 25 anos de trabalho).
Para os trabalhadores com mais de um vnculo ao RGPS:
05 - No exposto a agente nocivo;
06 - Exposio a agente nocivo (aposent. aos 15 anos de trabalho);
07 - Exposio a agente nocivo (aposent. aos 20 anos de trabalho);
08 - Exposio a agente nocivo (aposent. aos 25 anos de trabalho).

Exerccio 20 Mltiplos Vnculos (empregado)

Joo trabalha na empresa A e ganha R$ 1.000,00.

Joo tambm trabalha na empresa B e ganha mais R$
1.000,00.
Se Joo no informar s empresas que tem outro vnculo,
quanto para a Previdncia ambas iro descontar?
a. ( X ) 8%
b. (
) 11%
Exerccio 21:
Se informar, por escrito, qual ser o desconto?
a. ( ) 8%
b. ( X ) 11%
Exerccio 22:
Em qual grupo de Ocorrncia Joo dever ser informado,
se avisar s empresas?
a. ( ) branco a 04
b. ( X ) 05 a 08
141

Exerccio 23 mltiplos vnculos (empregado)

Maria trabalha na empresa C e ganha R$ 4.000,00.

Maria tambm trabalha na empresa D e ganha mais R$
4.000,00. Se Maria no informar s empresas que tem
outro vnculo, quanto para a Previdncia ambas iro
descontar?
a. ( ) 9%
b. ( X ) 11%, limitado ao teto, em cada
uma
Exerccio 24:
Se informar, por escrito, qual ser o desconto?
a. ( ) 9%
b. ( X ) 11% limitado a um nico teto total
Exerccio 25:
Em qual grupo de Ocorrncia Maria dever ser
informada, se avisar s empresas?
a. ( ) branco a 04
b. ( X ) 05 a 08
142

Exerccios sobre Ocorrncia

Ex.
26: Jos foi admitido na Prefeitura para trabalhar no Departamento
branco
Pessoal; Qual a ocorrncia a ser informada na GFIP?
Ex.
27: No segundo ms, Jos foi promovido a mineiro, indo trabalhar
02
diretamente na mina da prefeitura e tendo direito a aposentadoria especial
com 15 anos de trabalho. Qual a ocorrncia ser informada na GFIP?
Ex.
28: No terceiro ms, Jos conseguiu emprego como professor da
06
UFPB, tendo ento, dois empregos. Avisou aos rgos. Qual a ocorrncia
a ser informada na GFIP da prefeitura que tem a mina de carvo?
Ex. 29: No quarto ms, Jos no quis mais trabalhar como mineiro,
retornando
sua funo no Departamento Pessoal. Continuou a trabalhar
05
na UFPB. Qual a ocorrncia a ser informada na GFIP da prefeitura que
tem a mina de carvo?
Ex. 30: No quinto ms, Jos saiu da UFPB, tendo avisado na Prefeitura
01 tem a mina de carvo). Qual a ocorrncia a ser informada na mina de
(que
carvo?
143

4 = FAZER ABERTURA DO MOVIMENTO

O cdigo mais comum o

115, para 99% dos casos.
Veja a tabela de Cdigos de
Recolhimento na Apostila!
144

GFIP SEM MOVIMENTO

Quando fazer?

a) No ms de abertura da empresa, se no houver

movimento.
b) em qualquer competncia posterior na qual ocorra a
situao.
C)

em 01/1999 para a empresa que, nessa

competncia, enquadrava-se na situao acima;

Validade at a prxima GFIP com movimento. (IN RFB 925/09)

08/08 09/08 10/08 11/08 12/08 *13/08 01/09

S/ Mov
x
x
115 S/ Mov
x
x
Eventualmente o INSS solicita uma GFIP sem movimento em janeiro
145
GFIP 13 = se no houver movimento, tem que enviar SEM MOVIMENTO

GFIP SEM MOVIMENTO

Marcar aqui e
depois marcar
a participao
das empresas
SEM
MOVIMENTO!!
!

146

Onde imprimir o comprovante aps a transmisso da GFIP sem

movimento?

147

GFIP COMPETNCIA 13

Obrigatria a partir do ano de 2005, para

informar o 13 salrio anual pago aos
trabalhadores (1 e 2 parcelas somadas).
Inexistindo fatos geradores ou s contribuintes
individuais, entregar GFIP 13 sem Movimento

Prazo de entrega 31 de janeiro do ano seguinte

Dica: Informar na GFIP 13 tudo que gerou a GPS 13

148

INFORMAES NA GFIP DA COMPETNCIA 13

a base de clculo das contribuies previdencirias da

competncia 13, referentes ao 13 salrio;
Valor da deduo do 13 salrio-maternidade;
Compensao;
Valor referente a competncias anteriores, inferiores ao
limite mnimo para recolhimento
Reteno sobre nota fiscal/fatura (Lei n 9.711/98) ocorrida
em dezembro e abatida na GPS da competncia 13.
Trabalhadores na modalidade 1 ou 9.
149

Base de Clculo do 13 da
Previdncia Social

150

Onde e Quando Informar as Parcelas

do 13 Salrio
Valor integral do 13 ser informado no campo Base de
Clculo 13 Salrio Previdncia Social Referente
Competncia do Movimento na GFIP de competncia 13.
A 1 e a 2 parcelas continuam sendo informadas no campo
Remunerao 13o. Salrio na GFIP da competncia do
pagamento das respectivas parcelas
O 13 Salrio pago em Resciso continua sendo informado
no campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social
Referente Competncia do Movimento na GFIP da
competncia da resciso
Excluir do 13 salrio anual, a parcela do ajuste de 13
decorrente de remunerao varivel (comisso por vendas, por
exemplo) cujo recolhimento foi efetuado na GPS competncia 12
151

Onde informar a remunerao da

competncia 13?

A soma da
1 a e 2
parcela vai
aqui!!!

152

ABRIR MOVIMENTO

Aps os cadastros possvel abrir movimento para

incluso dos dados financeiros da empresa e dos
empregados.
A primeira providncia marcar a participao da
empresa no movimento.
Automaticamente todos os trabalhadores da empresa
estaro tambm participando do movimento.

153

Movimento da Empresa - Informaes do Movimento

154

Valores pagos a Cooperativas Quando informar?

Quando a empresa contrata Cooperativa de Trabalho (Unimed, Uniodonto,

etc), informar o valor.
A contribuio de 15% da base de clculo (ver nos contratos, bases
reduzidas em 30% ou 60% ou outra)
Empresas do Simples nos anexos I a III = informar (no gera contribuio)

155

Dedues: Salrio Famlia, Salrio Maternidade,

13 Salrio Maternidade

Exerccio 31
Quando podemos fazer
Dedues tais?
a. ( ) Quando a empresa
pagou e deseja ressarcir-se
b. ( ) Na competncia do
pagamento
c. (X ) Todas as Anteriores
156

Movimento da Empresa Informaes Complementares

Exerccio 32:
obrigatrio informar nos campos de Outras Informaes, dados:
a. ( X) Das GFIPs normais (115, 150, 155, 211)
b. ( ) Das GFIPs nos cdigos 650 e/ou 660
Verificar no Manual todas as caractersticas para os cdigos 650 e 660
157

Movimento da Empresa Informaes Complementares

Exerccio 33:
Quando posso fazer recolhimento de Competncias
Anteriores junto com a competncia atual, sem juros e
multa?
a. (X) Quando forem menores que R$ 29,00
b. ( ) Sempre
158

Movimento da Empresa Informaes Complementares

Exerccio 34:
Que tipo de
encargo posso
COMPENSAR?
a. ( ) Compensar
FGTS pago a
Maior
b. ( X) Compensar
INSS

Exerccio 35:
Ainda existe limite para compensao?
a. ( ) Sim, de 30% dos valores pagos a maior
b. ( X ) No. Foram extintos com a MP 449
159

COMPENSAO ACIMA DE 30% - no se aplica mais

(revogado art. 89 pargrafo 3 da Lei 8.212/91 pela LEI 11/941/09)

O sefip 8.4 ainda no est preparado. Desconsidere a mensagem

E CLIQUE EM SIM L EMBAIXO!

160

Movimento com Tomador (cd. 150 ou 155)

Este campo s informado por cooperativas

No movimento com Tomador ou Obra, as informaes de

Dedues e Retenes devem ser informadas por cada
tomador ou obra (falaremos sobre retenes mais adiante).
A empresa que sofrer reteno indevida, deve cadastrar o
tomador e informar aqui a reteno sofrida.
E enviar GFIP no cdigo 150 ao invs de 115.
161

Movimento com Tomador (cd. 150 ou 155)

Tambm por TOMADOR deve ser

informado o recolhimento de
competncias anteriores e o campo
COMPENSAO

162

competncia sem contribuies devidas

para a matrcula CEI da obra, o valor
retido a compensar deve ser lanado
no campo Compensao da
GFIP/SEFIP que contm as
informaes deste estabelecimento.

163

Como alocar os trabalhadores

em cada modalidade?

Use o cone ou clique com

o boto direito sobre o
nome da EMPRESA ou
sobre o nome do
TRABALHADOR
164

Confisso de No Recolhimento ao FGTS

Quando houver
valor a recolher ao
FGTS e a empresa
no for pagar,
informar todos os
trabalhadores na
MODALIDADE 1.

Se a empresa no
informar, a Caixa
automaticamente
converte a
modalidade BRANCO
em MODALIDADE 1
aps 60 dias (fonte:
0800).
165

Movimento do Trabalhador

Subgrupos:

Nova Alterao de Endereo (FGTS)

Refere-se alterao de endereo
Nova Alterao Cadastral
Refere-se s alteraes da Cadastro do Trabalhador
Nova Movimentao
Refere-se s informaes de entrada e sada e afastamentos
Dados do Movimento
Refere-se s informaes FINANCEIRAS do trabalhador
166

Movimento do Trabalhador

167

Aviso Prvio Indenizado na GFIP IN 925/09

O valor do Aviso Prvio Indenizado NO deve ser

informado;
1/12 avos do 13 salrio referente ao Aviso Prvio
Indenizado: informar somando com o 13 normal.
e efetuar o clculo correto (com as contribuies sobre o
Aviso Prvio Indenizado). Desprezar a guia emitida pelo
GFIP
As GFIPs devem ser retificadas desde 12/01/09 e no
tero multa.

168

Valor descontado do Segurado

169

Quando informar o Valor Descontado do Segurado

Ocorrncia 05 a 08
Empregado que possui outros vnculos empregatcios
Empregado que tambm contribui como contribuinte individual
(autnomos e empresrios)
Empresrios que contribuem como autnomos
Recolhimento no cdigo 650 = se h desconto do empregado
Ms de Afastamento ou Retorno da Licena-Maternidade pago pelo
INSS ou em caso de mltiplos vnculos
O valor no pode ultrapassar ao teto mas o sistema no CRITICA o
valor informado
170

Da contratao de Contribuinte
Individual

Empresa est obrigada a reter 11% do valor dos servios prestados

Empresa paga cota patronal de 20%

Caso o contratado no tenha inscrio na Previdncia, a empresa
deve providenciar

171

Base de clculo (BC) Previdncia X FGTS

BC FGTS x BC Previdncia so iguais na maioria

das situaes (salrios, h.extras, adicionais, etc).
Existem 3 situaes onde a base de clculo para
o FGTS poder ser diferente da base de clculo
da Previdncia Social:
Acidente de trabalho;
Servio militar obrigatrio;
Remunerao Complementar para o FGTS.
Existem tambm cdigos exclusivos para recolhimento do
FGTS: 145, 3XX, 418, 604, 640 e 660
172

Remunerao Complementar ao FGTS

Foi informado na GFIP que Ana Clara recebeu R$ 950,00

em determinado ms e sobre esse valor foi recolhido o
FGTS equivalente a 8% de sua remunerao. Entretanto,
depois foi verificado que o salrio era de R$ 1.000,00 e foi
solicitado fazer uma alterao na GFIP para recolher o
FGTS relativo aos R$ 50,00 no informados anteriormente.
Notas:
Todos os trabalhadores devero ser informados nessa GFIP
que substituir integralmente a GFIP enviada anteriormente;
O trabalhador que tem FGTS a ser recolhido deve ser
informado novamente na Modalidade Branco e os demais na
Modalidade 9.
173

Remunerao Complementar para o FGTS

1 GFIP : informada remunerao de
950,00 quando o correto era 1.000,00.
2 GFIP
Base FGTS 50,00

2 GFIP
Base Previdncia 1.000,00
174

Movimentao do Trabalhador

Se

o FGTS j foi recolhido via GRRF, informar aqui.

Veja na apostila os cdigos de movimentao.

175

ABA RECEITAS

176

ABA RECEITAS
Da Aquisio de Produtos Rurais de Pessoa Fsica

A empresa, quando da aquisio de produtos rurais diretamente do

Produtor Rural Pessoa Fsica, dever descontar a contribuio
previdenciria dos mesmos e recolher ao INSS.
A alquota de contribuio a ser retida pela empresa sobre o valor
bruto da Nota Fiscal de Produtor Rural, de:
I- 2% para a Previdncia Social;
II- 0,1% para o RAT (ex SAT); e
III- 0,2% para o SENAR.
O valor das aquisies de produo rural, na forma acima, dever
ser informado em GFIP no campo Receitas / Pessoa Fsica
GPS: cdigo 2607 ou 2615 e o FPAS Virtual 744
177

FECHAR MOVIMENTO
1 Simular e depois Executar

178

Ao clicar em simular o programa critica as informaes e emite um

relatrio de Inconsistncias ou libera relatrios para anlise do fechameto e
posterior Execuo

179

BATIMENTO FOLHA DE PAGAMENTO x GFIP x GPS

Esses valores devem refletir a contribuio

previdenciria:
calculada na folha de pagamento e
recolhida em GPS

180

APS A
GERAO DO
ARQUIVO
DEVER SER
EFETUADA A
TRANSMISSO

181

182

ROTEIRO PARA IMPRESSO DA GRF

e demais documentos

1. Aps o fechamento do arquivo, no programa SEFIP,

acessar o aplicativo Conectividade Social.
2. Efetuar a transmisso do arquivo com a senha.
3. Acessar novamente o programa SEFIP, e clicar em
movimento e GRF/Arquivo selo
4. localizar o arquivo SELO disponibilizado na pasta
SELO (extenso .cns)
5. Imprimir GRF.
6. Imprimir demais documentos para arquivo (em papel ou
em PDF)
183

Para impresso da
GRF Relatrios

184

Selecione o
arquivo SELO
para impresso
da GRF

185

Relatrios:
VISUALIZAR
IMPRIMIR
GERAR PDF

186

BACKUP E RESTAURAO DAS INFORMAES

O Sefip gera um arquivo com

extenso .BKP que refere-se ao
Backup (cpia) do arquivo
enviado, caso voc deseje
Restaurar essa cpia para
corrigir ou reenviar.

187

GFIP DO EMPREENDEDOR INDIVIDUAL

1.
2.
3.

4.
5.
6.
7.
8.

Base legal da GFIP: ADE 49 de 08/07/09, DOU de 10/07/09)

Fazer GFIP se tiver um empregado: Cota Patronal de 3%
informar como NO OPTANTE (o SEFIP calcular 20% de
CPP)
zerar o RAT e Outras Entidades
a diferena da CPP que ser calculada e no devida (17%):
informar no campo COMPENSAO e confirmar.
incluir a reteno do empregado
GPS sai no cdigo 2100.
FAP = 1,00 (fap neutro)
188

RETENES
DA OBRIGAO PRINCIPAL DA RETENO
IN RFB 971/09

Art. 112. A empresa contratante de servios prestados

mediante cesso de mo-de-obra ou empreitada, inclusive
em regime de trabalho temporrio, a partir da competncia
02/99 dever reter 11% (onze por cento) do valor bruto da
nota fiscal, da fatura ou do recibo de prestao de servios e
recolher Previdncia Social a importncia retida, em
documento de arrecadao identificado com a denominao
social e o CNPJ da empresa contratada, observado o
disposto no art. 79 e no art. 145.

189

DOS SERVIOS SUJEITOS RETENO

Decreto 3.048/99 - art. 219 e IN RFB 971/09 art. 117

Estaro sujeitos reteno, se contratados mediante

cesso de mo-de-obra ou empreitada, os servios
de:
I - limpeza, conservao ou zeladoria;
II - vigilncia ou segurana;
III - construo civil;
IV - servios rurais;
V - digitao e preparao de dados para
processamento;
190

DOS SERVIOS SUJEITOS RETENO

continuao

Estaro sujeitos reteno, se contratados mediante

cesso de mo-de-obra, os servios de:
I - acabamento, embalagem e acondicionamento de produtos;
II - cobrana;
III - coleta ou reciclagem de lixo e resduos;
IV - copa ou hotelaria;
V - corte ou ligao de servios pblicos;
VI - distribuio;
VII - treinamento e ensino;
VIII - entrega e contas e documentos;
IX - ligao ou leitura de medidores;
X - manuteno de instalaes, de mquinas e de
equipamentos ;
191

DOS SERVIOS SUJEITOS RETENO

continuao

Estaro sujeitos reteno, se contratados mediante cesso

de mo-de-obra, os servios de:
XI - montagem;
XII - operao de mquinas, equipamentos e veculos;
XIII - operao de pedgio ou de terminais de transporte;
XIV - operao de transporte de passageiros, inclusive nos
casos de concesso ou sub-concesso; (D. 4 729/03)
XV - portaria, recepo ou ascensorista;
XVI - recepo, triagem ou movimentao de materiais;
XVII - promoo de vendas ou de eventos;
XVIII - secretaria e expediente;
XIX - sade; e
XX - telefonia, inclusive telemarketing.
* exaustiva a relao dos servios relacionados.
192

DA DISPENSA DA RETENO
IN RFB 971/09 - art.120

A contratante fica dispensada de efetuar a

reteno, e a contratada de registrar o destaque na
NF, quando:
I - o valor correspondente a 11% dos servios contidos em
cada nota fiscal, fatura ou recibo de prestao de servios for
inferior ao limite mnimo estabelecido pela SRP para
recolhimento em documento de arrecadao;

II - a contratada no possuir empregados, o servio for

prestado pessoalmente pelo titular ou scio e o seu
faturamento do ms anterior for igual ou inferior a duas vezes
o LMSC, cumulativamente; (R$ 6.833,08)
193

DA DISPENSA DA RETENO
IN RFB 971/09 - art.120

A contratante fica dispensada de efetuar a reteno,e

a contratada de efetuar o destaque na NF, quando:
III - a contratao envolver somente servios profissionais
relativos ao exerccio de profisso regulamentada por
legislao federal, ou servios de treinamento e ensino
definidos no inciso X do art. 146, desde que prestados
pessoalmente pelos scios, sem o concurso de empregados
ou outros contribuintes individuais. (consignar fatura ou NF)
194

195

CRIME DE SONEGAO PREVIDENCIRIA

Lei 9.983/2000

suprimir
ou
reduzir
contribuio
social
previdenciria e qualquer acessrio, mediante a
omisso de segurados, receitas ou lucros
auferidos, remuneraes pagas ou creditadas e
demais fatos geradores de contribuies sociais
previdencirias; Art. 337-A do CP, DL 2.848/40
com pena de recluso, de 2 a 5 anos, e multa.
O no recolhimento da contribuio descontada
dos segurados tambm constitui crime, este de
Apropriao Indbita Previdenciria.

196

RESPONSABILIDADE CONTABILISTAS
LEI N 10.406/02 - CDIGO CIVIL BRASILEIRO

DO CONTABILISTA E OUTROS AUXILIARES

Art. 1.177. Os assentamentos lanados nos livros ou fichas do preponente,

por qualquer dos prepostos encarregados de sua escriturao, produzem,
salvo se houver procedido de m-f, os mesmos efeitos como se o fossem
por aquele.
Pargrafo nico. No exerccio de suas funes os prepostos so
pessoalmente responsveis, perante os preponentes, pelos atos culposos;
e, perante terceiros, solidariamente com o preponente, pelos atos dolosos.
Art. 1.178. Os preponentes so responsveis pelos atos de quaisquer
prepostos, praticados nos seus estabelecimentos e relativos atividade da
empresa, ainda que no autorizados por escrito.
Pargrafo nico. Quando tais atos forem praticados fora do
estabelecimento, somente obrigaro o preponente nos limites dos poderes
conferidos por escrito, cujo instrumento pode ser suprido pela certido ou
cpia autntica do seu teor.
197

Extra!!! GFIPs Especiais

1.

Gfip de reclamatria trabalhista

2.

Gfip de diferena de acordo coletivo

3.

Gfip de Resciso Complementar

4.

Gfip de acidentado, quando h converso de auxlio

doena em acidente de trabalho

5.

Esse material no est na apostila, s na

apresentao!
198

Reclamatria Trabalhista
Extra!!!

- Ler a Sentena
- Manual da GFIP a partir da Pgina 125
- IN RFB 971/09 art. 102 e seguintes
- ADE CODAC 05/2010 art. 11

GFIP no cdigo 650 para recolhimento da Previdncia Social

Geralmente assim:
Com reconhecimento de vnculo: uma GFIP POR Ms.
SEM RECONHECIMENTO DE VNCULO: Uma nica GFIP
no cdigo 650.
199

Acordo, DISSDIO ou Conveno Coletiva aps Data-base

Extra!!!

- Manual da GFIP a partir da Pgina 125

- IN RFB 971/09 art. 108

Fazer Folha Complementar calculando diferenas ms a

ms, recalculando a Previdncia e calculando o FGTS
Fazer s uma GFIP e recolher no cdigo 650, sem juros ou
multa.
Campo de Informaes Complementares
No. Do processo

n. do processo ou n. administrativo

Ano

Ano do Acordo

Vara

05, vara ou 07

Perodo inicio e fim

Competncia inicial e final do perodo a que se

referem as diferenas pagas
200

GFIP DE RESCISO COMPLEMENTAR

Manual GFIP pg 21.

1.
2.
3.

4.
5.

6.
7.
8.
9.

Refazer a GFIP do ms do desligamento (exceto se for por dif. De

Ac.coletivo, que entrar na mesma gfip 650 das diferenas dos
empregados ativos).
Marcar Recolhimento em Atraso
O que tem diferena: modalidade branco - Os demais:
modalidade 9
Campo remunerao sem 13 salrio: diferena a recolher FGTS
(marcar a bolinha em Remunerao Complementar ao FGTS)
Obs: se o FGTS j foi recolhido atravs da GRRF, informar o valor
total com a indicao que o FGTS j foi recolhido (Manual GFIP
pg. 21)
Campo Base de Clculo da Previdncia Social: informar o salriode-contribuio TOTAL
Transmitir a GFIP
Recolher a GRF ou a GRRF, caso seja dispensa do empregado.
Recolher a diferena em GPS com reclculo feito pelo site da
Receita Federal.
201

GFIP do Acidentado Normal

1) Se ainda no foi feita nenhuma GFIP aps o Afastamento

202

GFIP do Acidentado Cd. Recolhimento 660

2) Recolher FGTS Atrasado (converso de licena-sade em acidente de trabalho).

Uma GFIP s para o Acidentado no cdigo 660 para cada

COMPETNCIA, na modalidade BRANCO.
Marcar que recolhimento em atraso do FGTS.
Caracterstica de recolhimento: 02
No precisa corrigir as GFIPS anteriores (pg. 132 do manual da GFIP)
Informaes Complementares:
No. Do processo

2 (ou n. do processo)

Ano

Ano da converso

Vara

02

Perodo inicio e fim

O da competncia da gfip
203

LEGISLAO BSICA

IN RFB 971/09 de 13/11/2009

Lei n 8.212, de 24/07/91
Lei n 8.036, de 11/05/90
Dispe sobre o Fundo de Garantia do Tempo de Servio e d
outras providncias.
Lei n 10.666, de 08/05/2003
Dispe sobre a concesso da aposentadoria especial ao
cooperado de cooperativa de trabalho ou de produo e d
outras providncias.

Decreto n 3.048, de 06/05/99

Regulamento da Previdncia Social, e d outras providncias.
204

* Espao para Perguntas *

Duvidas:
marcos@fama-sc.com.br
www.fama-sc.com.br
msn: surfersc@hotmail.com
Tel: (48) 3028-1940

Muito obrigado!
205