Responsabilidad Social PDF

KPMG Internacional
Conocimiento sustentable
El valor de la
inversin
social
Contenido
Resumen ................................................................ 3
Qu significa inversin social? .......................... 4
La creciente necesidad de medir y reportar
el impacto social ................................................... 6
Principales hallazgos: algunas compaas ya han
comenzado a reportar el impacto social ............. 8
El valor del presupuesto de la inversin social:
evaluar el impacto social ..................................... 16
Los desafos de medir y reportar
el impacto social ................................................... 22
Estructura para una mejor medicin
y presentacin de informes
.............................. 24
Cmo puede ayudar KPMG? .............................. 26

Metodologa de investigacin ............................. 27
Resumen
reas de inversin social:
Educacin
Salud
Medioambiente
Arte y cultura
Bienestar comunitario
Vivienda, infraestructura
y energa
Deportes y recreacin
Ciencia e innovacin
Atencin de la pobreza
Alimentacin y agricultura
Desarrollo empresarial
Atencin de emergencias
uchas compaas alrededor del mundo junto

con sus fundaciones benficas invierten
miles de millones cada ao en programas
sociales que buscan aliviar los problemas ms
importantes que enfrenta la sociedad, desde la pobreza,
la falta de accesos a servicios de salud y educacin,
desastres naturales, cambio climtico, entre otros. Pero,
quines se benefician realmente de dichas inversiones
y cunto? Las compaas comprenden totalmente el
valor de sus inversiones? Este informe busca ayudar a
los gerentes de responsabilidad corporativa y a todos
aquellos relacionados con la inversin social a enfrentar
y superar algunos de los desafos relacionados con la
medicin y el reporte de los programas de inversiones
sociales.
En este estudio, KPMG rene reportes de inversin social
de 100 de las compaas ms grandes del mundo y de
sus fundaciones. El resultado muestra que las compaas
se concentran en medir y reportar los datos de los
programas sociales (como contribuciones econmicas,
empleo voluntario y donaciones de productos), pero el
reporte del impacto de la inversin social es poco comn.
Adicionalmente, siempre es posible mejorar las
estrategias de reporte de inversin social. Una estrategia
clara de inversin social, con objetivos y procesos bien
definidos para medir los resultados y los impactos, es
vital para asegurar que las compaas logren obtener de
sus presupuestos de inversin los mejores beneficios
para la sociedad. Monitorear los programas sociales y
entender los impactos puede a su vez ayudar a mejorar
las estrategias de inversin futuras.
Este informe explora los beneficios de la evaluacin del
impacto social, examina por qu medir los impactos
puede resultar un gran reto an para las grandes
compaas y ofrece un marco para lograr mejores
mediciones y reportes.
Seguridad
Otras
2014 Rodrguez Velzquez & Asociados firma miembro de KPMG network,

firma independiente afiliada a KPMG International Cooperative (KPMG
International), una entidad Suiza. Todos los derechos reservados. RIF:
J-00256910-7. Impreso en la Repblica Bolivariana de Venezuela.
El valor de la inversin social / Conocimiento sustentable / 3
Qu significa inversin social?
a terminologa relacionada con el reporte

de la inversin social o comunitaria
puede ser confusa debido a que muchas
compaas usan el trmino para referirse a la
filantropa, donaciones de caridad, responsabilidad
social empresarial, programas comunitarios y
contribuciones sociales. Nuestro estudio confirma
que no existe una terminologa o definicin estndar
de la inversin social. Los tres trminos comnmente
empleados por las compaas analizadas fueron
inversin comunitaria, inversin social y filantropa.
En este informe consideraremos inversin social
cualquier clase de inversin que hace una compaa
para contribuir con la sociedad y cuyo objetivo
principal no sea obtener o generar un retorno
econmico directo.
Una vez explicado lo anterior, muchas compaas
estn alineando cada vez ms sus estrategias de
inversin social con las de negocios, lo cual aporta
beneficios indirectos a sus organizaciones como
reputacin o acceso a nuevos mercados.
Punto de vista: crear valor compartido

Las mejores prcticas de inversiones comunitarias
estratgicas son aquellas que permiten crear valor
compartido, tanto para el beneficiario, como para
la organizacin. En mi experiencia, debe haber un
motivo empresarial claro para que las compaas
continen invirtiendo en programas benficos, para
que las inversiones sean sustentables y efectivas en
el largo plazo.
Est ocurriendo un cambio gradual a medida que
las compaas se alejan de la filantropa pura hacia
una inversin social ms estratgica que crea valor
para la sociedad y para las propias compaas, lo
que significa que stas pueden realizar inversiones
sociales con la intencin de crear beneficios
compartidos en los mbitos financiero, social y
ambiental. No lo veo como un conflicto, porque esto
significa que los fondos corporativos pueden ser
invertidos a largo plazo y la sociedad se beneficiar
de las habilidades y de la experiencia de una
compaa que invierta en una forma relacionada con
el propsito central de su negocio.
Neil Morris, Socio

de KPMG en Sudfrica.
4 / Conocimiento sustentable / El valor de la inversin social

Grfico 1 / Terminologa relacionada

con la inversin social
Nmero de compaas que usan cada trmino
en los reportes de responsabilidad empresarial (RE)
5
21
7
8
19
17
19
Inversin comunitaria
Inversin social
Filantropa / donaciones de caridad
Ciudadana empresarial
Labor / accin social
Compromiso comunitario / Participacin comunitaria
Responsabilidad social empresarial
Otros
Base: 100 compaas analizadas
Fuente: Conocimiento sustentable de KPMG International:
El valor de la inversin social, mayo de 2014
En este informe, nuestra definicin incluye

inversiones:
En la forma de donaciones corporativas de dinero
o productos, trabajo voluntario, trabajo probono,
patrocinio, aportes y costos asociados a la
administracin de estos programas.

Realizadas directamente por la compaa, as

como gastos mediante fundaciones corporativas
o subvenciones efectuadas a sociedades sin fines
de lucro;
Ejecutadas voluntariamente, as como otras

hechas para cumplir con los requerimientos
legales o leyes establecidas por los gobiernos,
Aplicadas localmente, cerca de las zonas de

operaciones de una compaa, generalmente con el
objetivo de mejorar las relaciones entre la compaa
y las comunidades afectadas por sus operaciones;
Hechas a escala mundial y destinadas a

beneficiarios en varios pases.
Punto de vista: el valor de la inversin

social obligatoria
En algunas jurisdicciones, las compaas deben
invertir en programas sociales para cumplir con
una serie de requisitos legales, regulatorios y de
cumplimiento en el mbito local y estatal de los
proyectos. Las inversiones que aportan un beneficio
social o medioambiental son generalmente una
condicin para asegurar el permiso legal de operar y
dependen de las necesidades de la comunidad, como
el acceso al agua potable, la vialidad o la vivienda.
Existen algunos debates en cuanto a si las inversiones
obligatorias deben considerarse inversiones sociales
puesto que algunos ven dichas inversiones como
usuales para que la compaa pueda operar.
No veo ninguna ventaja en descontar los fondos
corporativos obligatorios invertidos en programas
benficos: el propsito final de mejorar la calidad
de vida y el medioambiente es el mismo. Es menos
necesario an medir el impacto de las inversiones
obligatorias en comparacin con las que se hacen
voluntariamente. Las compaas que operan en
entornos altamente regulados no deberan ser
penalizadas negndoles la posibilidad de reconocer
los beneficios que resultan de los proyectos sociales.
Este debate parece no llevar a ninguna parte con
el gobierno de India obligando a las compaas
a invertir parte de sus ganancias en iniciativas de
responsabilidad social empresarial.
Para los efectos de este informe, las contribuciones

corporativas socio-econmicas ms amplias como
el pago de impuestos, de regalas, el suministro y
el empleo de personal no se considerarn como
inversiones sociales.
Chi Mun Woo, Socio

de KPMG en Australia.

La creciente necesidad de medir y reportar

el impacto social
Punto de vista: los Bonos

de Beneficio Social
Los Bonos de Beneficio Social (BBS) son un
modelo innovador de pago para los programas de
financiamiento social que se basan en la evidencia
de los resultados sociales. En este modelo se
establece una sociedad triple conformada por los
inversionistas, el gobierno y los proveedores de
servicios. La tasa de retorno de los inversionistas
depende de los resultados del programa, es decir,
mientras mayor es el resultado positivo para los
beneficiarios, mayor es la tasa de retorno. KPMG en
Australia ha evaluado el programa piloto australiano
de BBS, el cual pretende mantener a los nios con sus
familias fuera de los cuidados sociales para reducir
los costos por estos servicios en Nueva Gales del Sur.
El modelo se basa en la medicin de los resultados y
del progreso respecto a los resultados. Actualmente,
existe una gran actividad relacionada con los BBS
en el mbito internacional. Este programa est en
perodo de prueba en diversos pases, incluyendo el
Reino Unido, Australia, Estados Unidos y Canad.
l beneficio potencial de la inversin social para

la sociedad es considerable. Las compaas
y sus fundaciones pueden utilizar su dinero,
sus productos e incluso la habilidad de sus
empleados para combatir algunos de los problemas
ms grandes que enfrenta la sociedad como la
pobreza, el acceso a los cuidados de la salud, a la
educacin, al agua potable, a los alimentos y la
prevencin y adaptacin a los cambios climticos,
entre otros, tanto en los pases desarrollados como en
aquellos en vas de desarrollo.
La inversin social tambin puede crear
oportunidades importantes para los negocios,
incluyendo la posibilidad de permitir a las compaas
cumplir con los requisitos de ley, asegurar una
licencia social para operar, mejorar su reputacin,
atraer personal capacitado, incrementar el nivel
de compromiso de la fuerza laboral y desarrollar
productos y mercados nuevos1.
1 KPMG en Australia, The Community Investment Dividend (El Dividendo de
Inversin Comunitaria): medicin del valor de la inversin comunitaria para
apoyar la licencia social para operar, 2013.
Liz Forsyth, Socio

de KPMG en Australia.

En la actualidad, las compaas estn bajo una

presin creciente para que manejen las inversiones
sociales de manera similar a las inversiones
comerciales: que demuestren que existe una razn
importante para invertir y que esto generar un
retorno aceptable. Algunos de los factores que estn
impulsando esto incluyen:

Las compaas estn invirtiendo montos

considerables en programas sociales a pesar de la
crisis financiera mundial. En 2011, se transfirieron
US$ 381 mil millones aproximadamente de pases
desarrollados a otros en vas de desarrollos
mediante inversiones y obras benficas del
sector privado, lo que representa 35% ms de la
inversin hecha en el ao 2009 2 .
Existe cierta presin regulatoria para continuar
la inversin en programas sociales. El gobierno
de India es el primero en el mundo en establecer
la obligatoriedad de la inversin en iniciativas de
responsabilidad social empresarial. La actualizacin
de la Ley en el ao 2013 establece que las
compaas con una ganancia neta de US$ 1 milln
o ms deben invertir 2% de dichas ganancias en
3
proyectos de responsabilidad social. Es muy posible
que otros gobiernos comiencen a implementar
medidas similares.
Dentro de las compaas, existe una presin

creciente en demostrar que las inversiones
son efectivas. En Sudfrica, por ejemplo, las
regulaciones gubernamentales establecen la
formacin de un Subcomit Social y de tica de la
Junta Directiva para que maneje las inversiones
sociales. En la experiencia de KPMG, esto ha
conducido a un escrutinio mayor por parte de
la gerencia en relacin con los presupuestos de
inversin social para asegurar que los recursos
financieros estn siendo manejados eficazmente.
Existen otros factores externos que aumentan la

necesidad de las compaas de medir y reportar
los impactos, entre los que se incluyen las
expectativas crecientes de las ONGs, de otros
proveedores de proyectos y de los beneficiarios,
como los miembros de la comunidad, de
entender el impacto de las inversiones sociales
corporativas.
La medicin y la cuantificacin de los cambios y

los resultados sociales o medioambientales estn
ganando mayor relevancia en los marcos de reportes
corporativos como el Comit Internacional de
Reporte Integrado (IIRC, por sus siglas en ingls).
Adicionalmente, los nuevos modelos de inversin
social como los Bonos de Beneficio Social requieren
una evidencia del impacto de la inversin mucho
mayor (ver Punto de vista en la pgina 6).
2 Hudson Institute, El Centro para la Prosperidad Mundial, ndice de Filantropa y Remesas Internacionales 2013, pgina 5. En 2011, se movilizaron US$381 mil
millones desde los pases desarrollados hacia los pases en vas de desarrollo, incluyendo US$322 mil millones de capital privado (2009: US$228 mil millones) y
US$59 mil millones de filantropa (2009: US$53 mil millones).
3 http://indianexpress.com/article/business/economy/mandatory-2-csr-spend-set-to-kick-in-from-april-1/
Principales Hallazgos: resumen de los

resultados y metodologa
Nota sobre terminologa:
de la informacin al impacto
El punto de partida para la evaluacin de un
programa de inversin social es la teora del
cambio. Este marco ampliamente utilizado
ayuda a las compaas a comprender cules
son las contribuciones que se hacen a cada
programa y el cambio (o el impacto) resultante.
Los profesionales de KPMG emplean este marco
referencial para evaluar la medicin y el reporte de
la inversin social que realizan las compaas y sus
fundaciones.
Con la finalidad de comprender los enfoques actuales
de inversin social, los profesionales de la prctica
de Cambio Climtico y Sustentabilidad de KPMG
analizaron los reportes de 100 de las compaas
ms grandes del mundo y sus fundaciones. El
objetivo principal era entender cmo estas medan
y reportaban sus inversiones sociales y los impactos
correspondientes.
El anlisis demostr que:

Los presupuestos para la inversin social

de las compaas son considerables: las 100
compaas analizadas realizaron inversiones
valoradas en US$ 12,2 mil millones en 2013. En
promedio, las compaas invierten el equivalente
a 2,5% de las ganancias antes de impuesto en
programas sociales, donde el sector farmacutico
es el que ms aporta (equivalente a casi 12%
de las ganancias antes de impuesto) gracias
a la donacin de medicamentos de alto valor
(valoradas por la mayora de las empresas a valor
de mercado y no al costo). Con esta inversin,
existe una gran posibilidad de que las compaas
puedan enfrentar los desafos sociales y
ambientales, pero se requiere ms conocimiento
acerca del impacto de las inversiones.
Los reportes se enfocan en los datos y en los
resultados: 93% de las compaas cuantifica
los elementos de la inversin social (como las
contribuciones econmicas, de productos y de
tiempo de sus empleados) y 88% cuantifica los
resultados (como el nmero de participantes
en un programa social determinado). Esto

es alentador debido a que el reporte de los
elementos de entrada y los resultados es
un primer paso importante en el camino de
comprender los impactos. Es muy difcil medir el
impacto sin conocer qu se est aportando y su
resultado inmediato.

El reporte de los resultados y de los impactos es

dbil: menos de un tercio (30%) de las compaas
discute los resultados o los impactos apenas
en trminos generales. Solo una de cinco (20%)
cuantifica los resultados actuales, mientras que
ninguna cuantifica los impactos en el largo plazo.
Medir los impactos es vital para comprender cun
efectiva es la inversin social, para justificar en
el caso de continuas inversiones y para hallar
maneras de lograr un mayor beneficio de las
inversiones futuras.
Las compaas poseen una estrategia dispersa

de inversin social: solo 32% de las compaas
reportan una estrategia detallada de sus
programas sociales. En promedio, las compaas
invierten en cinco reas sociales diferentes, lo que
sugiere que no tienen un enfoque bien definido.
Una estrategia clara de inversin social permite a
las compaas enfocar las inversiones de manera
ms eficaz para maximizar el impacto de los
fondos invertidos. El conocimiento del impacto
de los presupuestos de inversin puede a su vez
permitir a las compaas mejorar las estrategias
de inversin existentes.
Metodologa de investigacin
Los profesionales de KPMG analizaron las diez
compaas ms importantes en relacin a sus
ingresos en diez sectores, lo que equivale a 100
compaas distribuidas en 11 pases. Las industrias
y sectores seleccionados fueron:
1. Automotriz
2. Qumicos y sintticos
3. Finanzas y seguros
4. Alimentos y bebidas
5. Metal, minera e ingeniera
6. Petrleo y gas
7. Farmacutico
8. Telecomunicaciones, electrnica y computacin
9. Transporte
10. Servicios pblicos
La investigacin se bas en la informacin

pblica disponible relacionada con los reportes
de compaas y fundaciones, incluyendo
reportes de responsabilidad / sustentabilidad
social empresarial, reportes financieros anuales
y reportes anuales del progreso de fundaciones.
Los reportes fueron evaluados con respecto a la

claridad de las contribuciones a los programas
sociales, la estrategia de inversin social, las
metas y los objetivos, los indicadores clave de
desempeo y las estrategias para medir los
elementos, los resultados y los impactos.
Ms informacin acerca de la metodologa

empleada est disponible en el apndice
(pgina 27).
Elementos de entrada
Elementos de salida
Resultados
Impacto
Qu entra?
Qu sale?
Cul es el resultado?
Cul es el valor?
Lo que la compaa
aporta en dinero,
tiempo o en
especie (materiales
o productos donados
y costos de manejo o
administracin.
Programas de
beneficios comunitarios
directos como el
nmero de personas
incluidas en un
nuevo programa de
alimentacin o de
educacin, el nmero
de nuevas instalaciones
recreativas abiertas o
el nmero de personas
que participan en un
evento comunitario.
El efecto del programa.
Los resultados pueden

ser a corto o a largo
plazo;
- Por ejemplo, el
.
resultado de que los
.
nios participen en un .
programa educativo
.
podra ser 25% de
.
aumento de la
.
alfabetizacin.

El negocio que realiza

la inversin tambin
puede medir los
resultados;
-- Por ejemplo, el
resultado de un
programa de salud
para los empleados y
sus familiares podra
representar un 10%
de aumento de la
productividad de la
fuerza laboral.
El beneficio o cambio
social determinable en el
largo plazo generado como
resultado de la inversin.
-- Por ejemplo, el impacto
de un programa de
educacin podra ser un
incremento de la tasa de
empleo en el largo plazo
como resultado de una
mejor educacin en las
primeras etapas.
Pueden transcurrir muchos

aos antes de poder ver y
medir el impacto final de
un programa social. Los
resultados intermedios
se pueden medir
progresivamente para
demostrar que se estn
logrando los objetivos.
Los programas podran

arrojar resultados tanto
para la organizacin como
para la comunidad.
Detalles de los hallazgos de la investigacin
Punto de vista: los presupuestos de

inversin social
Nuestro anlisis muestra que existe poca
consistencia en la manera como las compaas
reportan sus presupuestos de inversin social, como
un porcentaje de ganancia o ingreso antes o despus
del pago de tributos. Dado que las leyes impositivas
pueden variar de un ao a otro, considerar la
ganancia antes de impuesto puede que sea la mejor
manera de representar dicha informacin.
El mejor punto de partida es considerar las
necesidades de financiamiento de los proyectos
a largo plazo y luego determinar el presupuesto
consecuentemente. Esta estrategia evita variaciones
drsticas en la distribucin de los fondos, ya que si
el presupuesto se determina sobre la base de las
ganancias anuales, el mismo podra fluctuar cada ao.
Si se utiliza un porcentaje de la ganancia antes de
impuesto para distribuir los fondos para un proyecto,
una opcin es utilizar la ganancia promedio antes de
impuesto de los ltimos tres aos que es til para
nivelar algunas fluctuaciones y permitir una mejor
claridad acerca de los fondos que estarn disponibles
para los proyectos que requieran ms de un ao.
Neil Morris, Socio

de KPMG en Sudfrica.
1. Los presupuestos para la inversin

social de las compaas son
considerables
Las grandes compaas estn invirtiendo importantes
sumas de dinero en programas sociales. En 2013, las
compaas que son parte de este estudio reportaron
inversiones valoradas en US$ 12,2 mil millones 4 ,
equivalente a 2,5% de la ganancia promedio antes
de impuesto5 . Con tanto dinero invertido, existe
una gran posibilidad de que las compaas puedan
enfrentar los desafos sociales y ambientales, pero se
requiere ms conocimiento en relacin con el impacto
de dichas inversiones.
No existe un patrn de medicin del presupuesto
para la inversin social. Muy pocas compaas
(apenas 7%) reportan los presupuestos de inversin
social como un porcentaje de sus ganancias o
ingresos; casi la mitad de estas compaas los
reportan como un porcentaje de la ganancia antes
de impuesto y las dems los reportan como un
porcentaje de la ganancia neta, del ingreso neto
o del ingreso operativo. La falta de una estrategia
estandarizada dificulta la comparacin de la
contribucin social entre compaas, sectores y
pases. Cualquiera que sea el patrn de medicin
que la compaa decida emplear, debe aplicarse
consistentemente en los reportes.
4 Base: 69 de 100 compaas encuestadas. Estas compaas reportan el valor total de la inversin social, como donaciones de efectivo, tiempo de voluntariado,
donacin de productos y patrocinio de caridad. Esta cifra no debe interpretarse como absoluta debido a que las compaas emplean mtodos distintos para
valorar las contribuciones en especies.
5 Base: 65 de 100 compaas encuestadas. Siete compaas reportan un porcentaje de ganacia o ingreso antes de impuesto en inversin social. KPMG calcul el
porcentaje de otras 58 compaas basndose en la informacin disponible acerca de las ganancias o ingresos antes de impuesto y el total invertido en valor social.

Grfico 2 / Presupuesto de inversin social por sector

Promedio de porcentaje de la ganancia antes de
impuesto invertido en programas sociales
0,50
0,56
Qumicos y sintticos
Telecomunicaciones,
electrnica y computacin
0,62
Automotriz
0,69
Petrleo y gas
1,02
Alimentos y bebidas
1,03
Finanzas y seguros
1,82
1,89
Metal, minera e ingeniera

Transporte
4,60
Servicios pblicos
11,87
Farmacutico
Prcticas apropiadas: reportar el

presupuesto de la inversin social
Base: 65 compaas que reportaron el valor de la inversin social y las

ganancias e ingresos antes de impuesto.
Fuente: KPMG International, Conocimiento sustentable: El valor de la
inversin social, mayo de 2014
Las compaas del sector farmacutico realizan

inversiones en programas sociales que equivalen a la
porcin mayor de sus ganancias antes de impuesto
(casi 12%). Esto contrasta con las compaas
del sector qumico y sinttico que invierten en
promedio el equivalente a 0,5% de sus ganancias
antes de impuesto. El alto nivel de la inversin de
las compaas farmacuticas refleja el valor de las
medicinas donadas en los mercados en desarrollo,
la mayora de estas empresas valoran a precio de
mercado y no al costo. Tambin refleja el valor de
los medicamentos que se ofrecen mediante los
programas de ayuda a los pacientes en Estados
Unidos que no pueden pagar los servicios de salud.
En el sector de los servicios pblicos, el promedio de
inversin social (equivalente a 4,6% de la ganancia
antes de impuesto) refleja el costo de los reembolsos
que se ofrecen a los usuarios que no pueden pagar
los servicios mediante los esquemas obligatorios
gubernamentales como el Descuento de Calefaccin
en el Reino Unido.

Total utilizado en la inversin social reportada;
Transparencia acerca del tamao relativo de

la inversin social comparado con un patrn
de medicin relevante en la industria como la
ganancia antes de impuesto, la ganancia o el
ingreso;
Discusin de la estrategia para determinar el

presupuesto de la inversin social, considerando
una visin a largo plazo que promedie las
fluctuaciones potenciales del presupuesto (ver
punto de vista en la pgina 10);
Informacin comparativa anual de la

inversin social para que los lectores puedan
seguir el progreso en el tiempo.
los beneficios de la inversin social en el largo

plazo. Medir los resultados y los impactos puede
resultar difcil si no se tiene una idea clara de las
contribuciones y los resultados inmediatos.
La investigacin muestra que:

93% de las compaas otorgan un valor numrico

a los elementos o datos de entrada de la inversin
social (cuantifican las contribuciones econmicas,
el tiempo de trabajo voluntario o la donacin de
productos). Ochenta y ocho 88% de las compaas
cuantifica los elementos resultantes o datos de
salida (como el nmero de participantes en un
programa social).
El tipo de inversin social ms comn

que realizan las compaas es mediante
contribuciones econmicas (93% de las
compaas). Muchas organizaciones (74%)
tambin reportan el tiempo que invierten
sus empleados en trabajo voluntario. Casi la
mitad (46%) de las compaas reportan las
contribuciones que hacen en especie sin
detallar exactamente las inversiones realizadas.
Muy pocas compaas (9%) reportan los costos de

administracin o manejo asociados a la inversin
social. Los costos de administracin podran
incluir el presupuesto empleado para monitorear
y evaluar el progreso de los programas sociales,
as mientras ms compaas inviertan en evaluar
sus impactos, la cifra se incrementar.
2. Los reportes enfocados en los datos

de entrada y de salida
Todas las compaas investigadas discuten sus
datos de entrada de inversin en sus reportes y 92%
discuten sus datos de salida. Esta es claramente
un rea de enfoque para las compaas y sus
fundaciones que buscan hacer el seguimiento de sus
contribuciones y los resultados inmediatos.
Reportar los datos de entrada y de salida es un primer
paso importante en el camino para comprender
Grfico 3 / Cmo las compaas invierten en

programas sociales
Nmero de compaas que reportan diferentes tipos
de inversin
%
100
80
Prcticas apropiadas: reportar los

elementos o datos de entrada de
la inversin social

Desglose detallado de la inversin hecha

mediante contribuciones econmicas,
productos y cualquier otro tipo de aportes y el
tiempo invertido;
Transparencia en los costos de administracin

y gestin relacionados con los programas
sociales, incluyendo el presupuesto para
monitorear y evaluar el impacto social;
Explicar si las contribuciones son inversiones

voluntarias u obligatorias;
Cuantificacin y seguimiento anual de las

contribuciones para permitir a los lectores
entender el progreso;
Claridad respecto a cules actividades de

la fundacin son presentadas de manera
conjunta o separadamente del presupuesto
y la estrategia de inversin social de la
compaa;
Transparencia en los mtodos de valorizacin

empleados; por ejemplo, cmo se valoran
los productos donados o las horas de trabajo
voluntario de los empleados.
93
74
60
40
20
0
46
26
26
18
9
Contribuciones
econmicas
Trabajo
voluntario
Nmero de compaas que adems

contribuyen mediante una fundacin
empresarial
Productos u
otro tipo de
contribucin
Recaudaciones
Costos de
entre empleados administracin /
gestin
Nmero de compaas que igualan

las recaudaciones entre empleados
Base: 100 compaas investigadas.

Fuente: KPMG International. Conocimiento sustentable: el valor de la
inversin social, mayo de 2014.

3. El reporte de los resultados y los

impactos son dbiles
Muy pocas compaas reportan los resultados o los
impactos de sus inversiones sociales. Un tercio de
las compaas (30%) discute los resultados y los
impactos en trminos cualitativos generales, pero
solo 20 de las 100 compaas analizadas reportan
alguna medicin cuantificada. Todas las mediciones
reportadas corresponden a los resultados de los
programas sociales, mientras que ninguna de las
compaas report alguna medicin del impacto. La
medicin de los resultados y los impactos es crucial
para entender cun efectiva es la inversin social,
para mejorar los programas y para aumentar el
retorno o rendimiento social y medioambiental.
De las compaas que cuantificaron los resultados
sociales, la mayora report cinco o menos
elementos. Estos resultados son reportados por
programas individuales y ninguna de las compaas
report sus progresos en relacin con los objetivos de
la inversin social en el mbito corporativo.
Los parmetros empleados para cuantificar los
resultados varan considerablemente debido a que
varios de dichos parmetros aplican para diversos
tipos de programas. Adicionalmente, puede resultar
difcil para las compaas aislar el impacto de sus
propias inversiones en programas patrocinados por
varios socios. Algunos ejemplos de compaas que
han cuantificado los resultados en sus reportes son:

Una compaa de petrleo y gas que se asoci

con organizaciones locales e internacionales para
lograr reducir el porcentaje de casos y muertes
relacionadas con la malaria en un perodo de dos
aos.
Una compaa procesadora de alimentos que
se asoci con el gobierno nacional y una ONG
internacional para mejorar las prcticas de
cosecha y obtener un incremento en el porcentaje
de rendimiento de los cultivos y por ende de los
ingresos.
Una compaa de ingeniera que fund
programas educativos en varias localidades en
Estados Unidos que obtuvieron un incremento
del porcentaje de las calificaciones en ingls y
matemticas entre los nios participantes.

Figura 4 Cuantificacin de entradas,

salidas e impactos
Porcentaje de empresas que reportan la
cuantificacin de entradas, salidas e impactos
%
100
93
80
88
60
40
20
20
Compaas que
cuantifican entradas
Compaas que
cuantifican salidas
Compaas que
cuantifican resultados
Base: 100 compaas investigadas.

Fuente: KPMG International. Conocimiento sustentable: el valor de la
inversin social, mayo de 2014.
Prcticas apropiadas: reportar los

resultados y los impactos

Claridad en las estrategias y en los objetivos

de la inversin social de la compaa.
Discusin de los beneficios esperados de

los programas sociales para que los lectores
puedan comprender el cambio social que la
compaa persigue mediante sus inversiones.
Discusin de los indicadores clave de

rendimiento y de los parmetros para medir el
desempeo.
Punto referencial desde el cual se miden los

resultados y los impactos.
Revelacin transparente de la metodologa de

medicin, lmites y supuestos asociados con
la medicin de los resultados y los impactos.
Revelacin transparente de la participacin

de otros asociados al proyecto como
organizaciones gubernamentales y no
gubernamentales.
Reporte anual del progreso.
4. Las compaas poseen una

estrategia dispersa de inversin
social
La investigacin tambin destaca la amplitud de los

programas sociales en los que las compaas y sus
fundaciones invierten, con un promedio de inversin
por compaa de cinco reas diferentes: educacin,
salud, atencin de emergencias y medioambiente
son las reas de inversin social ms comunes. Las
inversiones generalmente obedecen a las prioridades
de desarrollo local de los pases en los que se
realizan. La amplitud de las inversiones sugiere que
las compaas poseen una estrategia dispersa de
inversin social en lugar de enfocarse en un nmero
reducido de reas prioritarias, lo cual podra socavar
la habilidad de la compaa para realizar inversiones
de manera eficaz y obtener los mejores beneficios
tanto para la comunidad como para el negocio.
Las estrategias de inversin social corporativa son

muy diversas. Algunas compaas se enfocan en las
obras caritativas y donaciones, otras en el trabajo
voluntario y el patrocinio, mientras que otras ven el
potencial de sus productos o servicios para enfrentar
algunas dificultades sociales. Una estrategia de
inversin social clara permite a la compaa invertir
ms eficazmente y maximizar el impacto de los fondos
invertidos. Comprender cmo la inversin social
apalanca la estrategia de negocios de la compaa
puede ayudar tambin a justificar la inversin.
El conocimiento del impacto del presupuesto de
inversin puede a su vez mejorar las estrategias de
inversin de la compaa.
El nmero de inversiones realizadas vara de sector

en sector. Las compaas farmacuticas son las ms
estratgicas pues invierten en el rea ms relevante
para su negocio, es decir, la salud. Las compaas del
sector de la minera, el metal y la ingeniera invierten
en el mayor nmero de diversas reas, lo que se debe
muy probablemente a su necesidad de proporcionar
infraestructuras de viviendas, educacin, salud y
otras a las comunidades cercanas a sus zonas de
operaciones.
La mayora de las compaas (79%) discute sus

estrategias de inversin social en trminos generales,
pero solo 32% reporta una estrategia detallada.
Algunos reportes no incluyen ninguna estrategia
de inversin (21%), sino que ms bien destacan los
programas individuales o actividades no relacionadas.
Grfico 5 / reas de inversin por sector

Nmero de compaas que invierten en cada rea
Metal, minera e ingeniera

Finanzas y seguros
Petrleo y gas
Alimentos y bebidas
Automotriz
Telecomunicaciones, electrnica
y computacin
Transporte
Servicios pblicos
Qumicos y sintticos
Farmacutico
01
02
03
04
05
06
Base: 93 compaas que cuantifican los datos de entrada de sus inversiones

sociales
Fuente: KPMG International, Conocimiento sustentable: El valor
de la inversin social, mayo de 2014

Grfico 6 / reas en las que invierten las compaas

Nmero de compaas que invierten en cada rea
49
11
11
Educacin
13
Salud
Atencin de emergencias
48
15
81
Medioambiente
Arte y cultura
21
Bienestar comunitario
Vivienda, infraestructura y energa
Deportes y recreacin
47
27
Ciencia e innovacin
Atencin de la pobreza
Alimentacin y agricultura
28
Desarrollo empresarial
45
Seguridad
43
Otras
Base: 93 compaas que cuantifican los datos de entradas de sus inversiones

sociales
Fuente: KPMG International, Conocimiento sustentable: El valor de la
inversin social, mayo de 2014
Prcticas apropiadas: estrategia de inversin social

Explicacin detallada de la estrategia de

inversin social y de los objetivos a largo plazo.
Discusin acerca de cmo la estrategia de

inversin social se relaciona con la estrategia de
negocios.
Sentido de prioridad dado por el cual las partes

relacionadas pretenden beneficiarse al mximo
por cada inversin.
Explicacin de cmo se alcanzar el progreso

hacia la estrategia y los objetivos.
Basada en el apoyo de sociedades eficaces:

identificacin y establecimiento de sociedades
eficaces entre la compaa, la comunidad otros
productores, las ONGs y el gobierno.
Sustentable: basada en la participacin y el

involucramiento de la comunidad; construida
sobre los activos comunitarios con una
estrategia clara y sensata de retribucin.
Medible: establecer medidas para cuantificar

el valor que da el negocio a la inversin y
apalancar los indicadores de resultados e
impactos y el monitoreo y la evaluacin de
participacin.
Comunicada: comunicar de forma proactiva

interna y externamente el valor que genera la
inversin social.
Una inversin social bien planificada es:

Estratgica: fluye de una estrategia bien

definida que abarca objetivos a corto y a largo
plazo y hace nfasis en el impacto social ms
all de los elementos econmicos.
Alineada: con los objetivos corporativos y las

prioridades locales de desarrollo, as como en
sus funciones internas y en la interaccin con
las partes relacionadas.
6. Corporacin Internacional de Financiamiento, Inversin Comunitaria Estratgica: Manual

de buenas prcticas para las compaas que operan en los mercados emergentes, 2010.
El valor del presupuesto de la inversin

social: evaluacin del impacto social
Anualmente, las compaas y sus fundaciones invierten grandes sumas de dinero en planes y
programas para el beneficio de la comunidad, pero qu logran realmente estas inversiones?
Quin se beneficia realmente y en qu medida? Se estn invirtiendo los presupuestos sociales
de la manera ms eficaz para producir el mximo beneficio social?
Realizar una evaluacin del impacto social puede ayudar a responder estas interrogantes. Existen
varias herramientas y metodologas para comprender el valor social, ambiental y econmico que
aportan los programas. Sin importar la herramienta empleada, existen cinco pasos que constituyen
la base de cualquier evaluacin del impacto social extrados de las metodologas tradicionales del
anlisis del impacto (ver ms abajo).
Paso 1
Paso 2
Paso 3
Paso 4
Paso 5
Planificar y establecer
los objetivos
Identificar los
impactos
Reunir los datos
Analizar los impactos
Evaluar
Reunir la
informacin y
la evidencia del
cambio o impacto
social.
Estimar el valor
de los programas
futuros.
Calcular el valor
de los programas
anteriores.
Ajustar los
resultados
para que sean
tomados como
factores,
- Por ejemplo, la .
influencia de
.
los socios de .
otros
.
programas.
Identificar y
priorizar los
programas
sociales para
evaluacin.
Identificar
las partes
involucradas
que sern
beneficiadas.
Identificar los
beneficios
potenciales para
la compaa.
Determinar a
quin beneficia
la inversin y
cmo.
Identificar los
datos de entrada
y de salida de los
programas.
Identificar el
resultado o
cambio que se
desea (impacto).
Crear el mapa de
impacto.
Esto podra
incluir: visitas de
campo, mtodos
de recoleccin
de informacin
como por ejemplo
cuestionarios,
grupos de
enfoque,
entrevistas.
Crear el mapa de
compromiso de
los involucrados.
Revisar los
hallazgos
del anlisis
cualitativo y
cuantitativo del
programa.
Crear los planes

de accin para
mejorar el valor
de los programas
futuros.
Actualizar
y refinar la
estrategia de
inversin social.
Realizar el
anlisis de
retorno de la
inversin social,
si aplica.

inversin ayuda a determinar

el retorno por cada dlar
invertido, lo que permite a
los beneficiarios y al negocio
observar los resultados y
asegurar un mayor aporte por
parte del resto de la compaa
para continuar invirtiendo en
los programas sociales;
Esta estrategia de evaluacin

puede aplicarse en compaas de
cualquier sector y en cualquier
etapa del programa de inversin
social. Puede usarse como una
herramienta de prediccin para
estimar quin se beneficiar de las
inversiones y en qu medida, o
puede usarse tambin para evaluar
los beneficios del programa
durante el desarrollo del mismo o
una vez finalizado.
podran beneficiarse tambin de un

anlisis detallado y alineado en el
que los beneficios sociales de un
proyecto son monetizados. Ver la
pgina 21 para ms detalles.
Sistemas mejorados de gestin

y monitoreo: la informacin
recopilada de los elementos
de entrada, de salida, los
resultados y los impactos
pueden utilizarse para
implementar estrategias ms
efectivas para el seguimiento
del progreso en el futuro;
Identificacin de oportunidades
para mejorar los programas:
una evaluacin del impacto
social puede mostrar las
razones por las cuales un
programa no est dando
los resultados esperados y
ofrece oportunidades para
implementar los planes
correctivos necesarios;
Creacin de relaciones
ms estrechas entre las
comunidades y quienes
realizan el proyecto:
escuchar las opiniones de
los beneficiarios de los
programas sociales y de las
ONGs o de las organizaciones
gubernamentales locales
que llevan a cabo los
proyectos, puede ayudar a
profundizar las relaciones
entre las comunidades y las
organizaciones asociadas.
La evaluacin del impacto social

puede beneficiar a las compaas
de las siguientes formas:

El proceso proporciona
conocimientos cuantitativos y
cualitativos del valor y de los
beneficios de las inversiones. El
anlisis cualitativo describe cmo
el programa o la organizacin
crea o pierde valor desde la
perspectiva de las diversas partes
involucradas, lo cual puede resultar
en informacin valiosa para otras
compaas que buscan cumplir con
sus objetivos de inversin social.
Como parte de una evaluacin
del impacto social, las compaas
Inversiones ms eficaces:
entender cmo los proyectos
sociales crean valor y conocer
quines se benefician de ellos
puede ayudar a las compaas
a disear y enfocar mejor
sus programas. Mediante la
determinacin de qu funciona
bien y qu no, las compaas
pueden mejorar la efectividad
de las inversiones futuras y
asegurarse de que maximizarn
los beneficios de su presupuesto
de inversin social;
Justificacin de la inversin
futura: evaluar los beneficios
sociales de un programa de
7 www.thesroinetwork.org
Evaluacin del impacto social en accin:

casos de estudios de varias partes del mundo
Norteamrica
Bloomberg Philanthropies y la Fundacin NoVo en EEUU

En 2009, Bloomberg Philanthropies y la Fundacin NoVo se asociaron para invertir en Women for Women
International (WfWI), una organizacin creada para brindar ayuda a las mujeres sobrevivientes de los conflictos
blicos. Esta sociedad a su vez contrat los servicios de Asistencia de Desarrollo
de KPMG International para ayudarles a comprender mejor el impacto
que el programa WfWI podra tener en las mujeres y en las
jvenes y a identificar los puntos de apoyo para la inversin
continua en este y otros proyectos similares.
La evaluacin realizada por KPMG
en EEUU consisti primordialmente
en entrevistas con una muestra de
beneficiarios del proyecto, miembros de
la comunidad y otros grupos de inters,
y en la revisin de datos de salud y
educacin. La evaluacin demostr que
el trabajo de WfWI produjo cambios importantes en
las actitudes de los hombres hacia las mujeres y mejor
sus oportunidades econmicas, las condiciones de salud,
de educacin y de apoderamiento, as como propici la
disminucin de la violencia sexual y domstica.
Sudfrica
Exxaro en Sudfrica
La compaa minera Exxaro contrat a KPMG en
Sudfrica e India para realizar un anlisis detallado
del retorno social de inversin de sus programas en
este mbito. (Ver pgina 21)
Reino Unido
La Comisin Independiente del Reino Unido para el Estudio

del Impacto de la Ayuda (ICAI, por sus siglas en ingls)
Se estableci en 2011 para estudiar cmo se invierten los EUR 11 mil millones correspondientes al fondo de
ayuda anual. La ICAI reporta directamente al Parlamento y se enfoca en maximizar el impacto y la efectividad
del presupuesto de ayuda del Reino Unido para los beneficiarios y el aporte de valor monetario para el
contribuyente. Los reportes de la ICAI son transparentes, imparciales y se basan en la evidencia; ofrecen
recomendaciones claras para ayudar en la toma de decisiones del gobierno y fortalecer la responsabilidad
social de su programa de asistencia. KPMG en el Reino Unido es la contratista principal de la ICAI y ha
desarrollado un marco de asistencia general para dirigir todas sus revisiones. KPMG ha ayudado a la ICAI a
realizar reportes de alto perfil y ha contribuido a mejorar la responsabilidad y la entrega de la ayuda social en el
Reino Unido.

Italia
Vodafone en Italia
La estrategia de Vodafone es crear valor social en el largo plazo mediante la inversin en tecnologa e
innovacin para apoyar el desarrollo social, econmico y ambiental. La Fundacin Vodafone en Italia contrat a
KPMG en ese pas para evaluar el impacto social de su proyecto de ayuda para el desarrollo de las habilidades
y crear oportunidades laborales para las personas en prisin. El anlisis permiti mejorar el entendimiento
de la fundacin en relacin con los beneficios sociales que crea y qu ms se puede lograr con los recursos
invertidos. Tambin permiti a la fundacin mejorar su estrategia para reportar ms claramente el valor de sus
actividades sociales a la gerencia internamente y a las partes relacionadas externamente.
Australia
KPMG en Australia
KPMG en Australia est comprometida
con cerrar la brecha de la igualdad social y
econmica entre los grupos indgenas y no
indgenas de Australia invirtiendo en diversos
programas junto con organizaciones sin fines
de lucro para lograrlo. El Plan de Accin
de Reconciliacin (PAR) de KPMG explica
las actividades realizadas para apoyar
los esfuerzos nacionales de reducir la
desigualdad. Se form un equipo de
profesionales de KPMG de la prctica
de Cambio Climtico y Sostenibilidad
y de Servicios Sociales de Salud en
Australia para realizar una evaluacin
Fundacin de Cementos Ambuja en India
del impacto social del programa PAR.
Los resultados destacaron el valor del
Una evaluacin del impacto social permiti a la Fundacin de
trabajo pro-bono dentro de la comunidad
Cementos Ambuja en India reafirmar la importancia de las
y la necesidad de reenfocar los esfuerzos
inversiones sociales para la estrategia general de responsabilidad
para generar oportunidades de empleo a
social empresarial de Ambuja Cement Limited. KPMG en los
los indgenas, reas que seguirn siendo
Pases Bajos evalu el valor social de varias inversiones de la
aspectos importantes de la estrategia de
fundacin en la promocin de la agricultura, la micro irrigacin,
ciudadana de KPMG en Australia.
el manejo del consumo de agua, de los cuidados de la salud y de
la educacin. Los resultados confirmaron que los proyectos de
manejo del recurso hdrico y el de micro irrigacin tienen un alto
valor en el mbito local, informacin que servir para establecer
las prioridades de las inversiones futuras.
India

Tenemos la
oportunidad de
mejorar los proyectos
futuros y disearlos
para otorgar el
mximo beneficio a
las comunidades

Destacar el rendimiento social de la inversin
a industria minera en Sudfrica tiene una

responsabilidad importante con las comunidades
cercanas a sus centros de operacin y
generalmente proporciona instalaciones y
servicios sociales vitales como vas, escuelas y centros
mdicos ambulatorios en las zonas ms alejadas.
El gobierno de Sudfrica exige que las compaas
con los recursos necesarios se comprometan con
los Planes Sociales y Laborales (PSL) mediante la
planificacin detallada de inversiones en desarrollos
socio-econmicos locales como condicin para obtener
derechos de excavacin. Para las compaas mineras
como Exxaro Resources Limited, el compromiso con la
sociedad va mucho ms all.
Dentro del proyecto de evaluacin total de los
proyectos de la Fundacin Exxaro y del Fondo Ejecutivo
Exxaro, KPMG en Sudfrica y en India evalu el
impacto social de 20 inversiones anteriores y futuras.
Utilizando la metodologa de rendimiento social de la
inversin, se evalu el valor neto social, econmico y
ambiental de las inversiones del grupo Exxaro.

Los resultados de la evaluacin de los beneficios

econmicos y otros no econmicos demostraron que
por cada Rand sudafricano invertido en un proyecto, el
valor total generado promedio es 1,32 Rand;
Ramesh Chhagan, Gerente de Desarrollo Comunitario
del grupo Exxaro, afirm que: Poner un valor
monetario al beneficio de nuestras inversiones
enriqueci las conversaciones que sostenemos
internamente acerca de nuestra estrategia social.
Sabemos que funcion en ocasiones anteriores y que
puede mejorarse. Tenemos la oportunidad de mejorar
los proyectos futuros y disearlos para otorgar el
mximo beneficio a las comunidades.
Exxaro es ahora capaz de reportar a sus accionistas,
empleados, y a la comunidad el impacto social de sus
inversiones de una manera ms clara y transparente.
Los resultados tambin permiten asegurar que los
PSLs futuros producirn los mejores resultados en
beneficio de la sociedad.
Los desafos de medir y reportar

el impacto social
An en las compaas ms grandes

y organizadas del mundo siempre es
posible mejorar cuando se trata de
reportar los resultados y los impactos
de los programas de inversin social.
Qu es lo que impide a las compaas
y a sus fundaciones medir y reportar los
impactos?
Los problemas ms comunes que enfrentan

las compaas son:

Una amplia variedad de herramientas de

evaluacin: el anlisis del impacto social ha
sido un punto crucial para las organizaciones
benficas y gubernamentales desde hace mucho
tiempo debido a que varias organizaciones
buscan demostrar el valor econmico y social
de los programas que fundan y administran.
En los ltimos aos, el anlisis del impacto
social ha despertado an ms el inters del
sector empresarial a medida que las compaas
necesitan justificar sus inversiones en esta rea.
Como resultado, se ha desarrollado una pltora

de herramientas y marcos para evaluar el impacto
social en los sectores pblico y privado como el
Rendimiento o Retorno Social de la Inversin, el
Marco de Evaluacin del Impacto del Comit de
Desarrollo Empresarial para el Desarrollo Sustentable,
el Grupo de Benchmarking de Londres y el Anlisis
de Efectividad de Costos de Bill y Melinda Gates, por
nombrar algunos. El Centro de Fundaciones en EEUU
identifica ms de 150 herramientas de evaluacin
10
relevantes solo para las organizaciones filantrpicas.
Por todo lo anterior, saber dnde comenzar puede
que resulte muy difcil para las compaas que estn
cambiando el enfoque hacia el anlisis del impacto
social de sus inversiones.
El costo de la evaluacin: muchas compaas

no estn muy dispuestas a desviar parte de los
fondos de los programas sociales para monitorear
y evaluar los mismos. No obstante, destinar una
pequea cantidad del fondo, quizs dos o tres
por ciento del presupuesto total, en recursos para
monitorear, evaluar y medir las inversiones sociales
puede proporcionar conocimientos significativos
para hacer a los programas ms eficaces.
La complejidad de cuantificar los impactos: el

anlisis cuantitativo de los impactos sociales
puede involucrar la asignacin de un valor
econmico a beneficios que no son comnmente
cuantificados en trminos financieros, como por
ejemplo, el valor monetario del aumento de la
alfabetizacin entre los nios de un programa
educativo. Sin duda, el desafo de asignar un valor
econmico u otro tipo de medida a los beneficios
sociales intangibles puede ser una barrera.
Falta de conocimientos acerca de cmo se invierten

los fondos: las compaas rara vez trabajan
solas para establecer programas que permitan
hacer frente a las dificultades sociales. Algunas
compaas otorgan los fondos a ONGs para que
estas dirijan un programa con un objetivo social
especfico; de esta manera se puede simplificar y
entender si se cumplen los objetivos propuestos y
para los que se invirtieron los fondos.
10 http://foundationcenter.org/

Punto de vista: el Programa Global de

Ciudadana Empresarial de KPMG
Como una firma de contadura y de asesoramiento,
reconocemos que medir los resultados y los impactos
es vital para enfrentar los ms grandes desafos de
la sociedad; entendemos tambin que esto puede
ser una tarea difcil y compleja. En el Programa
Global de Ciudadana Empresarial de KPMG, nos
esforzamos para captar una medida justa de las
contribuciones indirectas significativas que hacemos
a la sociedad como nuestros esfuerzos pro-bono
para apoyar y fortalecer a las organizaciones de
sociedad civil. Asimismo, participamos en muchas y
diversas actividades ciudadanas en todo el mundo,
lo que dificulta totalizar la informacin, aun cuando
podemos identificar los resultados cuantificables.
Sin embargo, es tambin muy comn que varias

compaas realicen contribuciones a un fondo o a una
ONG que tengan a su cargo mltiples programas y que
no est en posicin de identificar los fondos de una
compaa con respecto a un proyecto especfico. Esto
significa que quienes contribuyen pocas veces saben
con exactitud cmo se invierten sus contribuciones,
como consecuencia se les dificulta medir los impactos
sobre la base de los objetivos trazados. Tambin puede
resultar muy complicado separar los beneficios de la
inversin de una de las partes asociadas a las dems
organizaciones involucradas con el financiamiento y la
entrega de un programa.

Medicin de impactos a largo plazo: puede tomar

meses, incluso aos para que un proyecto a largo
plazo se materialice y la compaa pueda evaluar si
se cumplieron los objetivos de manera adecuada.
Se requiere un compromiso a largo plazo para
medir y monitorear los impactos.
Estrategia de inversin descentralizada: muchas

compaas aportan sus fondos de inversin a
un amplio rango de programas designados por
las operaciones locales en vez de escogerlos
desde la funcin corporativa central. Recopilar
la informacin acerca de cmo se invierten los
fondos desde diversas partes del negocio puede
resultar muy difcil.

Hemos realizado algunos esfuerzos exitosos

alineando las metodologas de KPMG con los
marcos de diversos institutos para poder medir
el progreso. Por ejemplo, KMPG ha aceptado el
importante compromiso de apoyar el desarrollo de
la Villa Milenaria de Kiuyu Mbuyuni, una pequea
ciudad en la Isla Pemba, en Tanzania, en el frica
subsahariana. A la fecha, los resultados muestran
un progreso importante en todas las reas en que
se ha intervenido, desde la salud materna hasta
la educacin y la infraestructura. Otro ejemplo es
el trabajo de KPMG en Mxico con World Vision,
en el cual ayudamos a una comunidad local a
desarrollar un negocio de caf orgnico ofrecindoles
servicios pro-bono que van desde entrenamiento en
contabilidad hasta el rediseo del empaque. Nuestra
metodologa de medicin para esa iniciativa se ha
enfocado en el crecimiento del negocio y el beneficio
de la comunidad involucrada.
A medida que avanzamos en este viaje, nos damos
cuenta de que an nos queda mucho por recorrer.
Como parte de nuestra participacin en el programa
piloto de reporte del Comit Internacional de Reporte
Integrado, estamos analizando cmo creamos valor
a travs de la red global para nuestros clientes,
nuestras comunidades y nuestros talentos. Estamos
encaminados hacia una mejor comprensin del
verdadero valor de nuestras contribuciones; un
camino largo, pero que sin duda vale la pena el
esfuerzo.
Michael Hastings, Lord Hastings de Scarisbrick

por Orden del Imperio Britnico, Jefe de Ciudadana
Empresarial de KPMG Internacional
Estructura para una mejor medicin

y presentacin de informes
El proceso de medir y reportar el impacto social puede
ser muy complejo y difcil. No existen estndares
ni acuerdos para recopilar la informacin que se
emplear para medir los impactos. Una estrategia
de inversin clara y coherente es el punto de partida
para comprender el impacto, el cual es un proceso
reiterativo. Monitorear y evaluar los impactos puede

proporcionar conocimiento acerca de la eficacia de
las actividades de inversin, que podran a su vez
emplearse para refinar la estrategia de inversin. El
siguiente cuadro y las preguntas claves buscan ayudar
a las compaas con este proceso:
Estrategia

Revisar la estrategia existente y completar un ejercicio de identificacin de las inversiones actuales.

Identificar el objetivo y la meta principal de la estrategia de inversin.
Identificar a los beneficiarios primarios de la inversin.
Crear o revisar una estrategia de inversin que se alinee con la estrategia y la meta de negocios.
Identificar los objetivos a corto, mediano y largo plazo y establecer indicadores claves y bases
de desempeo para medir el programa.
Preguntas claves:
1 - Qu cambio se
desea crear y qu
impacto se espera
tener?
2 - Por qu la
compaa est
invirtiendo o
invertir en las reas
en las que lo hace o
har?
3 - Quines
deberan beneficiarse
de las inversiones?
4 - Cmo podra
medirse el progreso?
Qu elementos
indicaran que se ha
alcanzado el xito?
Reporte

Comunicar el progreso a las partes involucradas, incluyendo los datos de entrada y de salida, los
resultados y los impactos.
Ser transparentes acerca de cmo se definen y calculan las mediciones reportadas.
Utilizar una combinacin de informacin cualitativa y cuantitativa para describir las inversiones.
Ser transparentes acerca de las reas que deben mejorarse.
Verificar los datos y la informacin reportada.
Preguntas claves:
1 - Cul es la manera
ms eficaz de reportar el
progreso con respecto a
los objetivos?
2 - La evidencia y los
datos reportados son
slidos y confiables?
3 - Qu aprendizajes se
pueden aplicar a la estrategia
de inversin y a los procesos
de implementacin y
monitoreo actuales?
Implementacin

Desarrollar actividades de inversin para alcanzar los objetivos.

Considerar si es necesario detener alguna de las actividades en marcha.
Considerar cmo las actividades existentes pueden actualizarse para alinearse con la estrategia.
Establecer sociedades con otras organizaciones para implementar actividades.
Preguntas claves:
1 - Las actividades de inversin actuales
estn apoyando la estrategia? Si no, se
pueden redisear para alinearlas con los
objetivos?
2 - Se tiene el presupuesto necesario para

implementar, monitorear y evaluar las
actividades?
Monitoreo y evaluacin

Establecer procesos de monitoreo, evaluacin y tcnicas de recopilacin de datos.

Identificar las fuentes de evidencia para los objetivos alcanzados.
Recopilar la informacin de los datos de entrada, salida, de resultados e impactos.
Utilizar herramientas de evaluacin del impacto social como el rendimiento o retorno social de
inversin cuando sea aplicable.
Enfocar los esfuerzos de monitoreo y de evaluacin en las actividades ms materiales.
Preguntas claves:
1 - Existen fuentes que permitan
evidenciar el progreso? Por ejemplo,
datos acerca de los resultados que
tengan los socios del proyecto, las
autoridades gubernamentales o los lderes
comunitarios.

2 - Los beneficios de la inversin son

realistas? Se han considerado los
resultados que podran ser atribuidos a
otros socios del proyecto?
Cmo puede ayudar KPMG?

KPMG es una de las pioneras en consultora de
sostenibilidad; algunas de las firmas miembro
de KPMG comenzaron a ofrecer sus servicios de
asesora en esta materia hace ms de 20 aos. Hoy
en da, nuestra red cuenta con varios cientos de
profesionales en sostenibilidad en ms de 60 pases,
lo que significa que contamos con un entendimiento
profundo de los entornos econmico, poltico, social
y ambiental de los lugares en los que su compaa
podra operar.
Contactos
Centro Global de Excelencia
para el Cambio Climtico y
Sostenibilidad de KPMG
sustainabilityservices@kpmg.com
No existe una estrategia nica para la inversin

social. KPMG cuenta con equipos internacionales
multidisciplinarios que pueden apoyar a los clientes
con estrategia y gobernabilidad, implementacin,
monitoreo evaluacin, reporte y aseguramiento.
Los servicios ms relevantes incluyen:

1
Estrategia y
gobernabilidad
Implementacin
Desarrollar una lnea

de base econmica y
social.
Desarrollar la
estrategia de inversin
comunitaria y asesorar
acerca de las reas de
enfoque.
Evaluar las estructuras

de gobernabilidad de
la inversin social.
Desarrollar un caso
de negocio para
la inversin social
y alinearla con la
empresa.
Ayudar en el diseo
del marco lgico
estableciendo
los objetivos, las
actividades y los
resultados.
Monitoreo y
evaluacin

Identificar y realizar
Due Diligences
acerca de las
asociaciones de
implementacin
prospectiva.

Identificar las partes

relacionadas claves
y desarrollar el plan
de compromiso con
dichas partes.
Simplificar los
procesos de
aplicacin y de toma
de decisiones.
Ayudar con el diseo

de actividades
de inversin que
se alineen con la
estrategia.
Establecer las
mediciones y objetivos
de desempeo.
Desarrollar estrategias
y lineamientos para
monitorear y evaluar el
progreso con respecto
a los objetivos;
Ayudar con los
procesos de
recopilacin de
informacin y evaluar
la solidez del sistema
de datos;
Medir el rendimiento
social de la inversin.
Desarrollar la estrategia
de compromiso de las
partes relacionadas y
realizar la evaluacin
TM
de Proximity Relational
para medir la fortaleza
de las relaciones entre
dichas partes.
Reporte y
aseguramiento

Desarrollar la estrategia de
reporte.
Disear herramientas y
plantillas de reporte para
todos los niveles de reporte
incluyendo el nivel de la Junta,
del proyecto y el reporte anual
de desempeo.
Ayudar con los reportes de

acuerdo a los estndares y
marcos.
Aseguramiento independiente
para los sistemas externos e
internos de reporte social.
Aseguramiento independiente
de los reportes de
sostenibilidad del desempeo.
Verificar el desempeo de los

socios del proyecto.

Metodologa de la investigacin
Los profesionales de la prctica de Cambio Climtico
y sostenibilidad de KPMG analizaron la informacin
publicada por las compaas y sus fundaciones para
evaluar la efectividad de los reportes acerca de las
inversiones sociales y sus impactos.

Las compaas se encuentran ubicadas en 11 pases:
-------
Australia
Brasil
China
Alemania
Italia
Japn
La investigacin se bas en informacin

pblica disponible sobre reportes de compaas
y fundaciones, incluyendo reportes de
responsabilidad social empresarial, de estados
financieros (incluyendo reportes integrados) y de
progreso anual.
Arte y cultura: contribuciones a organizaciones

culturales como museos, teatros, centros
culturales, grupos de danza o msica y
fundaciones de patrimonio.
--
Bienestar comunitario: contribuciones

comunitarias no especificadas que no pueden
categorizarse, como vivienda, inversiones en
infraestructura y energa (ver ms abajo), como
por ejemplo iniciativas voluntarias para la
renovacin de parques, eventos comunitarios,
apoyo a miembros de la comunidad con
necesidades especiales como nios hurfanos o
adultos mayores.
--
Atencin de emergencias: inversiones para ayudar

a las personas afectadas por eventos climticos
extremos como terremotos, inundaciones,
incendios forestales, huracanes, tsunamis.
--
Educacin: financiamiento de programas de

educacin primaria, secundaria, universitaria, becas
y patrocinios, programas de entrenamiento docente.
--
Desarrollo empresarial: apoyo a empresarios

para que puedan iniciar o mantener pequeas o
medianas empresas, con especial nfasis en las
mujeres empresarias que buscan levantar a sus
familias de la pobreza.
--
Medioambiente: esfuerzos por proteger o mejorar

el medioambiente, iniciativas ecolgicas como
programas para la conservacin del agua, manejo
de desechos, reciclaje, recoleccin de escombros
y siembra de rboles.
--
Alimentacin y agricultura: donaciones como

alimentos para los nios en las escuelas, material
agrcola como semillas, entrenamiento en nuevas
tcnicas, iniciativas para mejorar los cultivos.
--
Salud: financiamiento de programas para

erradicar enfermedades, incrementar el acceso
a tratamientos y medicamentos, mejora de los
servicios y de la infraestructura de los cuidados de
la salud, mejorar la higiene, fomentar la realizacin
de actividades fsicas sanas y el buen vivir.
--
Vivienda, infraestructura y energa: iniciativas de

infraestructura comunitaria como la construccin
de casas, de vas y de sistemas de acceso al agua
y a la energa.
Se incluyeron las diez (10) compaas ms

grandes de acuerdo a sus ingresos en cada uno
de los diez sectores estudiados para un total de
100 compaas. Los sectores estudiados fueron:
1. Automotriz
2. Qumicos y sintticos
3. Finanzas y seguros
4. Alimentos y bebidas
5. Metal, minera e ingeniera
6. Petrleo y gas
7. Farmacutico
8. Telecomunicaciones, electrnica y computacin
9. Transporte
10. Servicios pblicos
--
------
Pases Bajos
Corea del Sur
Espaa
Reino Unido
Estados Unidos
La mayora de las compaas analizadas (70%)

tiene una fundacin benfica asociada con la
compaia. La mitad de las compaas estudiadas
incluyen los gastos de la fundacin como parte
del gasto y la estrategia social.
Los reportes fueron evaluados segn la claridad
de los datos de entrada y salida, los resultados
y los impactos de la inversin social, as como
por la estrategia de inversin, las metas y los
indicadores claves de desempeo.
La investigacin evalu las reas en las que
invierten las compaas, categorizadas como:

--
Atencin de la pobreza: inversiones para ayudar a los menos

favorecidos, programas para cubrir las necesidades bsicas
como alimentacin y vestimenta, mejorar la situacin
econmica de las personas de escasos recursos.
--
Seguridad: iniciativas para mejorar la seguridad comunitaria,

generalmente la seguridad en la va.
--
Ciencia e innovacin: financiamiento y subvencin para

programas cientficos, tecnolgicos y de enseanza en
institutos existentes.
--
Deportes y recreacin: apoyar las actividades deportivas

y recreativas, generalmente enfocadas en el acceso de los
nios al deporte.
--
Otras: contribuciones sin especificar y otras que no encajan

en las anteriores como las donaciones entre empleados.
Contactos
Jos Oberto Rodrgues
jrodrigues@kpmg.com
+58 (212) 277.78.89
Ivn A. Briceo Prince
ibriceno@kpmg.com
+58 (212) 277.41.39
Caracas
Puerto La Cruz
Avenida Francisco de Miranda, Torre

KPMG, Chacao, Caracas, estado
Miranda, Venezuela.
Telfs.: 58 (212) 277.78.11
Fax: 58 (212) 263.63.50
Centro Comercial Plaza Mayor,

Edificio 6, nivel 2, Complejo Turstico
El Morro, Municipio Urbaneja,
Puerto La Cruz, estado Anzotegui, Venezuela.
Telfs.: 58 (281) 282.08.33 / 01.33
Fax: 58 (212) 263.63.50
Barquisimeto
Puerto Ordaz
Multicentro empresarial Crystal Plaza,

entre Av. Terepaima y prolongacin
Av. Los Leones va Urbanizacin El
Pedregal, PH-A,
Barquisimeto, estado Lara, Venezuela.
Telfs.: 58 (251) 267.65.66
Fax: 58 (251) 267.55.74
Centro Comercial Orinokia Mall,

nivel Titanio. piso 1, Ofic. 1,
Av. Guayana, Alta Vista, Puerto Ordaz,
estado Bolvar, Venezuela.
Telfs: 58 (286) 962.42.87 /7460
Fax: 58 (286) 962.67.94
Maracaibo
Valencia
Torre Financiera BOD, piso 5,

calle 77 / Av. 5 de Julio,
entre Av. 3C y 3D, Maracaibo,
estado Zulia, Venezuela.
Telfs.: 58 (261) 793.47.80 / 49.33
Fax: 58 (261) 793.45.75
Torre B.O.D., piso 5, Urbanizacin San Jos de

de Tarbes, Parroquia San Jos, Valencia,
estado Carabobo, Venezuela.
Telfs.: 58 (241) 823.50.25 / 74.60
Fax: 58 (241) 823.95.35
La informacin aqu contenida Proteccin de Informacin y Continuidad de Negocio es de naturaleza general

y no tiene el propsito de abordar las circunstancias de ningn individuo o entidad en particular. Aunque
procuramos proveer informacin correcta y oportuna, no puede haber garanta de que dicha informacin sea
correcta en la fecha que se reciba o que continuar siendo correcta en el futuro. Nadie debe tomar medidas
basado en dicha informacin sin la debida asesora profesional despus de un estudio detallado de la situacin
en particular.
KPMG es una red global de firmas profesionales que ofrecen servicios de auditora, impuestos y asesora.
Operamos en 155 pases y contamos con el apoyo de ms de 155.000 profesionales quienes trabajan para las
firmas miembro en todo el mundo. Las firmas miembro de la red de KPMG estn afiliadas a KPMG International
Cooperative (KPMG International), una entidad suiza. Cada firma de KPMG es una entidad legal distinta y
separada y se describe a s misma como tal.
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