Proceso Contable:

TEMA 1

La comercializadora de insumos mdicos " El Chichon Ltda" presenta el siguiente Balance

al 31 de Diciembre del Ao 2000
Activos
Pasivo y Patrimonio
Caja
800,000
Insumos Mdicos
1,700,000 Aporte de Capital
4,000,000
Local
2,500,000 Utilidades Retenidas
1,000,000
Total Activo
5,000,000 Total Pasivo + Patrim. 5,000,000
Durante el primer mes del ao 2001 se realizaron las siguientes transacciones:
Nota: IVA= 20% y no considere Impuestos a la renta.
1) Se pagan $400.000 por un seguro en forma anticipada por los 2 primeros meses.
SPPA

400.000
Caja 400.000

2) Se compran, con un crdito simple del proveedor, Insumos Mdicos a un precio neto de
$700.000.
Insumos Mdicos
IVA Crdito Fiscal
CxP

700.000
140.000
840.000

3) Se vende el 40% de la mercadera a un precio neto de $1.400.000.- de los cuales nos pagan al
contado 50% y el resto al crdito
Caja
CxC

840.000
840.000
Ingresos x Venta
IVA Dbito Fiscal
Costo de Venta 960.000
Insumos Mdicos

1.400.000
280.000
960.000

4) Se pide un crdito Bancario por $ 1.000.000, el cual se pagar la mitad a un ao y el resto a 2

aos. Por este crdito el banco cobrar un 1 % de inters mensual.
Caja

1.000.000
Crdito Bancario

1.000.000

5) Se compra un computador al crdito simple por parte del vendedor en $25.000 precio neto.
Activo Fijo
25.000
Otras CxP
25.000

6) Se reconoce el Gasto del Primer mes del seguro que fue pagado anticipadamente.
Gastos por Seguros
S.P.P.A

200.000
200.000

7) Se devenga el primer mes correspondiente al gasto por intereses del crdito bancario.
Gastos por Intereses 10.000
Intereses x Pagar
10.000
8) Los directores de la empresa deciden declarar y pagar dividendos por la cantidad de $ 100.000.Utilidades Retenidas 100.000
Dividendos x pagar
100.000
100.000

Dividendos x Pagar
Caja

100.000

2) Cuentas de Mayor,
Activo
Caja
800,000
400,000
840,000
100,000
1,000,000
SD
2,140,000

Ins. Mdicos
1,100,000
960,000
700,000
SD
840,000

Local
2,500,000
SD
2,500,000

IVA Crdito Fiscal

140,000
SD
140,000

CxC
840,000
SD
840,000

Activo Fijo
25,000
SD
25,000

Pasivo y Patrimonio
Aporte de Capital
4,000,000
4,000,000
SA
CxP
840,000

840,000
SA

Utilidades Retenidas
1,000,000
100,000
-900,000
SA
IVA Dbito Fiscal
280,000
280,000
SA

Crdito Bancario
1,000,000
-1,000,000
SA
Otras CxP
25,000

25,000
SA

SPPA
400,000
200,000
SD
200,000

Intereses x Pagar
10,000
10,000
SA
Dividendos x Pagar
100,000
100,000
0
SA

Resultado
Ingresos x Venta
1,400,000
1,400,000
SA

Costo de Venta
960,000
SD
960,000

Gastos x Seguro
200,000
SD
200,000

Gastos Intereses
10,000
SD
10,000

3) Balance 6 puntos, Estado de Resultado 4 puntos, total 10 puntos

Balance Enero
Activo
Caja
Ins. Mdicos
SPPA
IVA Crdito Fiscal
CxC
Local
Activo Fijo
Total Activo

2,140,000
1,440,000
200,000
140,000
840,000
2,500,000
25,000
7,285,000

Pasivo y Patrimonio
CxP
Crdito Bancario
Otras CxP
Intereses x Pagar
IVA Dbito Fiscal

840,000
1,000,000
25,000
10,000
280,000

Aporte de Capital
Utilidades Retenidas
Utilidades del Ejercicio

Balance Enero
Ingresos x venta
1,400,000
Costo de venta
(960,000)
Resultado Bruto
440,000
Gastos de arriendo
Gasto de Intereses

(200,000)
(10,000)
230,000

4,000,000
900,000
230,000
7,285,000

TEMA 2
Balance 31-12-2010
PASIVOS

Inicial

Caja y Bancos

ACTIVOS

5,000,000

Inicial

Final

Deuda con Bancos

6,000,000

Cuentas por Cobrar

6,000,000

Cuentas por Pagar

4,000,000

Inventario (1)

8,000,000

Venta Anticipada (2)

2,000,000

IVA Dbito

2,000,000

Maquinaria

14,000,000

Capital

5,000,000

(Depr. Acum)

-5,000,000

Utilid. Acumuladas

9,000,000

TOTAL:

28,000,000

1) El inventario corresponde a 100 motos a $ 80.000.- cada una.

2) El cliente haba hecho un pago anticipado por $2.000.000

TOTAL:

28,000,000

Final

Conceptos

Eventos Enero 2011

1.- Compra 100 motos a $100.000 ms IVA
2.- Paga el IVA adeudado desde el mes pasado.
3.- Vende en $4.000.000 una mquina depreciada en $2.000.000 que cost $5.000.000
4.- Vende 120 motos a 140.000 ms IVA
5.- Llegan cuentas de luz y gas por $1.200.000 ms IVA. Las paga de inmediato.
(Registrar en Cuentas por Pagar y despus pagarlas)

Costo histrico
Pasivos
Costo histrico
Reconocimiento
Costo histrico
Pasivos

6.- Paga el IVA adeudado

Se Pide: Asientos, Cuentas de Mayor, Balance y Estado de Resultado.

TEMA 3 : Ejercicio Proceso Contable

1.Con fecha 1 de enero del ao 2010 el seor Peters decide colocar un negocio dedicado a
la venta de
artculos agrcolas llamado Aqu te las traigo Peter Ltda en el cual invierte un total
de $ 5.000.- en efectivo y un vehculo (Activo Fijo) valorizado en $ 3.500.1-1-2010
Caja
5.000
Vehculo
3.500
Aporte de Capital

8.500

2.Con fecha 2 de febrero del 2010 se abre una cuenta corriente bancaria en el Banco
internacional en la
cual se depositan $ 4.000.2-2-2010
Banco 4.000
Caja 4.000
3.Con fecha 1 de Marzo del 2010 se compra una oficina en $2.000, el cual se paga 50% con
un cheque, y el restante 50% con un crdito bancario, el cual se pagar en 4 cuotas semestrales
de $ 250.- cada una
ms un 5% de inters semestral. ( Los inters se calculan sobre los saldos
adeudados o insolutos)
1-3-2010
Bienes Races
Prstamo Bancario CP
Prstamo Bancario LP
Banco

2.000
500
500
1.000

4.- Con fecha 1 de abril se vende el vehculo en $3.000.- en efectivo, los cuales se depositan en
la cuenta corriente bancaria de la empresa.
1-4-2010
Banco
Prdida por Venta de Activo
Vehculo

3.000
500
3.500

5.Con fecha 30 de Mayo se compran existencias a un precio Neto de $5.000, 30% con
cheque, y el 70%
restante se solicita un crdito simple al proveedor.
30-5-2010
Existencias

5.000

IVA Crdito Fiscal

Proveedores
Banco
6.Neto.

1.000
4.200
1.800

El 1 de junio se vende al contado el 40% de las existencias compradas en $5.000 precio

1-6-2010
Caja
6.000
Ingresos por Venta
IVA dbito Fiscal
Costo de Venta
2.000
Mercadera

7.-

5.000
1.000
2.000

El 1 de septiembre se paga la 1 cuota del crdito bancario y los respectivos intereses.

1-9-2010
Prstamo Bancario CP
Gastos por Intereses
Banco

250
100
350

8.Con fecha 30 de noviembre se pagan 3 meses de arriendo pagado por anticipado que
asciende al monto de $150
en total, $50 mensuales.
30-11-2010
A.P.P.A
Caja

150
150

9.Con fecha 31 de diciembre se pagan los sueldos del personal los cuales ascienden a la
cantidad de $ 500.31-12-2010
Gasto Sueldos
Caja

500
500

10.Con fecha 31 de diciembre se reconocen los gastos correspondientes al 1 mes de

arriendos.
31-12-2010
Gasto Arriendos
A.P.P.A

50
50

*Considere un IVA del 20%

Realizar Asientos Contables, Cuentas de Mayor, EE.RR y Balance al 31 de diciembre del 2010.

2) Cuentas de Mayor

Activos
Caja
5,000 4,000
6,000 150
500
SD 6,350

Banco
4,000 1,000
3000 1,800
350
SD 3,850

Vehculo
3,500 3,500
SD 0
IVA Crdito F
1,000
SD 1,000

Bienes Raices
2,000
SD 2,000

Existencias
5,000 2,000
SD 3,000

APPA
150 50
SD 100

Pasivo y Patrimonio
Proveedores
4,200
4,200 SA

Aporte de
8,500
8,500 SA

Prst. Banco CP
250 500
250 SA

Prst. Banco LP
500
500 SA

Cuentas de Resultados
Ingresos x Venta
5,000
5,000 SA

Costo de venta
2000
SD 2,000

Gastos Arriendos
50
SD 50

Prdida por vta

500
SD 500

Estado de Resultado 31-12-2010

Ingresos x Venta
5,000
Costo de venta
-2,000
Resultado Bruto
3,000
Gastos de Administracin y Venta
Gastos Sueldo
-500
Gastos Arriendos
-50
Resultado Operacional
2,450
Ingresos y Gastos no Operacionales
Gastos Int.
-100
Prdida por vta de Activo de activo-500
Resultado del Ejercicio
1,850

Gastos Int.
100
SD 100

Gastos Sueldo
500
SD 500

IVA Dbito
1,000
1,000 SA

Balance 31-12-2010
Caja
Banco
Existencias
IVA Crdito F
APPA
Total Activo Corriente

6,350
3,850
3,000
1,000
100
14,300

Bienes Raices
Vehculo
Total Activo no Corriente
Total Activo

2,000
0
2,000
16,300

Pasivo Corriente
Proveedores
Prst. Banco CP
IVA Dbito Fiscal
Total Pasivo Corriente

4,200
250
1,000
5,450

Prst. Banco LP
Total Pasivo

500
5,950

Patrimonio
Aporte de Capital
Utilidad del Ejercicio
Total Pasivo + Patrimonio

8,500
1,850
16,300