ESTRATEGIAS PARA EVITAR LA EVASIN DE IMPUESTOS

INTRODUCCION
La tributacin en el Per se rige por los principios de reserva de la ley, el de igualdad,
respeto de los derechos humanos fundamentales de la persona y la no confiscatoriedad.
La reserva de ley consiste en sealar, que solo por ley se pueden crear, regular,
modificar y extinguir tributos; as como designar los sujetos, el hecho imponible, la base
imponible, la tasa, etc.
El principio de igualdad, consiste en dar el mismo trato legal y administrativo a los
contribuyentes que tienen similar capacidad contributiva.
El respeto a los derechos fundamentales, es un lmite al ejercicio de la potestad
tributaria para que esta sea legtima.
La no confiscatoriedad, consiste en no exceder la capacidad contributiva del
contribuyente, es decir, que defiende el derecho de propiedad ya que no se puede
utilizar la tributacin para apropiarse indirectamente de los bienes del contribuyente.
CAPTULO I
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
1.1.Descripcin del problema:
El presente trabajo tiene por finalidad realizar un enfoque sobre las causas que dan
origen de la tributacin y las herramientas para combatirla, fundamentalmente por el
efecto nocivo que produce este fenmeno sobre los recursos tributario fuente
genuina de ingresos del estado, necesarios para el desarrollo de sus funciones
bsicas en este sentido entendemos que la evasin constituye un fenmeno que
adems de erosionar los ingresos del gobierno, deteriora la estructura social y
econmica del pas vulnerando la legitimidad1 de los gobiernos. Agregamos a dicha
expresin que la evasin invalida las propiedades de neutralidad econmica de las
mejores estructuras tributarias, provocando una asignacin ineficiente de recursos.
1.2.Objetivos
Plantear estrategias para combatir la evasin de impuestos.

1. legitimidad: concepto con el que se enjuicia la capacidad de un poder para obtener obediencia
sin necesidad de recurrir a la coaccin que supone la amenaza de la fuerza

1.3.Justificacin
A los efectos del anlisis del presente trabajo pondremos el acento en el anlisis de
los recursos tributarios como fuente de ingresos2 del Estado Nacional, y
mencionamos que son aquellos que el estado obtiene mediante el ejercicio de su
poder de imperio, es decir, mediante leyes que crean obligaciones a cargo de los
administrados, en la forma y cuanta que las mismas establecen.
La caracterstica comn de los recursos tributarios es su obligatoriedad por imperio
de la ley en la que tiene su origen, pero dicha obligatoriedad se encuentra enmarcada
dentro de las limitaciones que emergen de la Constitucin Nacional.
CAPTULO II
MARCO TERICO
2.1. Los tributos
Son prestaciones pecuniarias obligatorias establecidas por los distintos niveles
estatales.
El tributo es la obligacin monetaria establecida por la ley, cuyo importe se destina
al sostenimiento de las cargas pblicas, en especial al gasto del Estado.
Son prestaciones generalmente monetarias.
Son verdaderas prestaciones que nacen de una obligacin tributaria, es una
obligacin de pago que existe por un vnculo jurdico.
En la actualidad existe un sector importante de la doctrina que afirma que es
necesario que, en aras de fortalecer el federalismo mexicano, es indispensable
realizar todo una serie de reformas a la ley tendientes a que cada uno de los niveles
de gobierno, tengan la posibilidad de captar las contribuciones que en el mbito de
su competencia.
2.2. Clasificacin de los tributos
EL IMPUESTO
"Es la prestacin en dinero o en especie que establece el Estado conforme a la ley,
con carcter obligatorio, para cubrir el gasto pblico y sin que exista para el
obligado contraprestacin o beneficio especial, directo o inmediato".

2. ingresos: son las cantidades que recibe una empresa por la venta de sus productos o servicios

LA TASA
Se define como "el tributo cuya obligacin tiene como hecho generador, la
prestacin efectiva o potencial de un servicio pblico individualizado en el
contribuyente. Su producto no puede tener un destino ajeno al servicio que se ha de
prestar".
LA CONTRIBUCIN ESPECIAL
"Es la carga cuya obligacin tiene como hecho generador, beneficios derivados de la
realizacin de obras pblicas o de actividades estatales, y cuyo producto no debe
tener un destino ajeno a la financiacin de las obras o actividades que constituyen el
presupuesto de la obligacin".
LOS APORTES PARAFISCALES
"Son gravmenes establecidos con carcter obligatorio por la ley, que afectan a un
determinado y nico grupo social y econmico, y se utilizan para el beneficio del
propio sector.
2.3. Sistema tributario
Es el conjunto de tributos existentes en un pas en una poca determinada. Ejerce
una presin fiscal, la cual est vinculada con el impacto que tiene el sistema
tributario sobre la riqueza. El sistema tributario en el Per est compuesto por el
conjunto de normas legales, organismos pblicos y procedimientos destinados al
cobro de los impuestos. El principio de la legalidad de los impuestos exige que los
rganos vinculados a la creacin de la ley intervengan en su imposicin,
modificacin o derogacin, lo que implica al Congreso y al Ministerio de Economa
y Finanzas. Adems de eso, a nivel administrativo, hay dos rganos relacionados
especficamente con materias tributarias; el SUNAT y Oficinas Tributarias de los
Gobiernos Locales.
2.4. Efectos econmicos de los impuestos
El establecimiento de un impuesto supone siempre para quien lo paga una
disminucin de su renta3 y por tanto un deterioro de su poder adquisitivo. Esto
puede provocar variaciones en la conducta del sujeto que afectan a la distribucin de
la renta y de los factores. Por otro lado, algunos impuestos al incidir sobre el precio
de los productos que gravan, es posible que los productores deseen pasar la cuenta
del pago del impuesto a los consumidores, a travs de una elevacin en los precios.
3. renta: Cualquier forma de ingreso

CAPITULO III

PROPUESTA DE SOLUCION PARA EVITAR LA EVASIN DE IMPUESTOS

Para nosotras algunas soluciones para evitar la evasin de impuestos:
Establecer responsabilidades compartidas entre los asesores de quien elude y evade,
llmense contadores, abogados, licenciados en administracin, especialistas en
tributacin, etc.
Dejar de referirse a la evasin de impuestos como algo legtimo4.
Instituir la conciencia tributaria5 en los contribuyentes, a travs de publicidades que
muestren los efectos que producen tanto la evasin como la elusin, y qu pasara si son
descubiertos en esas prcticas.
Que la Administracin persiga y condene la prctica de la elusin.
Que la Administracin vuelque en sectores productivos lo recaudado en impuestos.
Segn lo que lemos e investigamos los argumentos que tratan de explicar la accin de
evasin pueden ser:
La evasin es una repuesta econmica por eso la conducta de los contribuyentes: ellos
buscan incrementar sus riquezas
La evasin es ms bien un problema de elusin puesto que los contribuyentes usan los
resquicios de la ley evitando la comisin flagrante de delitos.
La evasin fiscal solo es una consecuencia y no el motivo fundamental.

4. legtimo: Conforme a las leyes y a la justicia.

5. conciencia tributaria: es la interiorizacin de los deberes tributarios. Consiste en cumplir de
manera voluntaria.

CONCLUSIONES
Consideramos que tanto la evasin como la elusin son prcticas condenables desde
cualquier punto de vista, que no deberan alentarse ni mucho menos realizarse porque
conspiran contra la equidad, la estabilidad normativa tributaria y la recaudacin del
Estado. Concluimos que la hiptesis se verifica que no existe un sistema tributario lo
suficientemente eficiente. El contribuyente tiene la percepcin de que evadir no es tan
grave , en la sociedad se habla de pagar menos impuestos como algo habitual, sin tomar
conciencia de las graves consecuencias que esto tiene. Por ejemplo uno de los
principales objetivos de los tributos es equipar la distribucin del ingreso, resultado que
no se logra por la elevada evasin, se enriquecen unos pocos y se empobrece la gran
mayora de la poblacin. Creemos que con una adecuada aplicacin de las soluciones
planteadas en la hiptesis se podra reducir en gran medida la evasin tributaria y esto
redundar en beneficios de toda la comunidad.
FUENTES CONSULTADAS

Diez, Humberto y Coto, Alberto P.: "Propuestas tcnicas para enfrentar la evasin",
ao 2000, Doctrina Tributaria N 249.

Disponible en
http://aele.com/sites/default/files/archivos/enfointer/ENFOQUE1.3pdf

Fernanda Anorga, Disponible en http://es.slideshare.net/FernandaAnorga/4-la

tributacin-en-el-peru.

Milagros, recuperado en
http://tesis.pucp.edu.pe/repositorio/bitstream/handle/123456789/1205/Ali%Milagros
%20D%C3%ADaz%20G%C3%A1lvez.pdf?sequence=1

Recuperado en Wikipedia Derecho tributario.

Villegas, Hctor B. y otros: "La evasin fiscal en la Argentina" - DF - T. XXIII,

citado por Diez, Humberto.

Ensayo realizado por Ronald Gerson Snchez Ochoa, estudiante de ciencias contables
de la Universidad Nacional De Caete, bajo la asesora de David Auris Villegas, Master
de la Universidad de La Habana de Cuba, Per 2014