Actividad de aprendizaje 2.

Catalogo de cuentas

Realiza de manera correcta lo siguiente:

De conformidad a la clasificacin autorizada por el Colegio de Contadores Pblicos, crea un catalogo de cuentas de una entidad econmic
como se indica a continuacin:

0
1
2
3
4
5
6
7
8
9

Activos
Pasivos
Crditos Diferidos
Capital
Ingresos
Costos
Gastos
Otros ingresos y otros gastos
Participacin de Utilidades
Impuestos sobre la renta

Los movimientos de la empresa son los siguientes:

1. La empresa X se crea bajo la denominacin de S.A. de C.V. con una aportacin de 2 socios cada uno de ellos aporto 1, 000,000 de acc
2. Los socios acuerdan en realizar una divisin de su aportacin la cual el 60% se depositar en una cuenta del Banco HSBC y el resto en
3. Los socios inician con algunas compras de Activo Fijo las cuales son las siguientes:

*Se compra mobiliaria y equipo de oficina por $ 100,000.00, el 50% en efectivo y 50% a crdito.
*Se compra equipo de cmputo por $ 50,000.00.
*Se compra equipo de reparto por $ 150,000.00 40% se pago de enganche, el resto a crdito automotriz.
*Se renta oficina por valor de $ 10,000 por mes, se paga depsito en garanta por dos meses de renta.
*Por ingresos de ventas en directo se estiman de $ 50,000.00 por mes con incremento del 5% mensual.
*Los costos de venta son del 15% de las ventas de cada mes, los cuales el 50% de ellos se pagan en efectivo el resto se pacto con 3 pr

4. Los gatos de operacin son los siguientes mensuales:

Se paga de luz $ 300.00 cada bimestre.
Se paga de telfono $ 900.00 cada mes.
Se paga de agua $ 100.00 cada bimestre.
Se paga de sueldo administrativo $ 50,000 de nomina.
Se paga de gasolina $ 1,600.00 mensuales.
Se paga la renta mensual $ 10,000.00.

Y por ltimo debern pasar los saldos de estos movimientos al Balance y al Estado de Resultados, que se encuentran en las siguientes ho
Se pide:
Calcular saldos de cuentas: Debern obtener los saldos finales de las cuentas
Catlogo de cuentas: Desarrollar el catlogo de cuentas en el Balance y Estado de Resultados
Balance de resultados : Pasar los saldos de cuentas de Activo al Balance de Resultados
Estado de Resultados: Obtener los movimientos en el Estado de Resultados.

una entidad econmica de tres niveles, con cuenta concentradora y subcuenta,

orto 1, 000,000 de acciones con un valor nominal de $100.00 cada accin.

nco HSBC y el resto en una cuenta de Banco e Inversin Banorte

esto se pacto con 3 proveedores con crdito de 30 das.

n en las siguientes hojas de este archivo.

BALANCE GENERAL AL 31 DE ENERO DE 2012

Catalogo de
cuentas

Catalogo de
cuentas

Activo
Circulante

000 100 000

Caja
Bancos
Banco HSBC
Banco BANORTE INVERSION
Ventas

Total Circulante

Pasivo
Circulante

IMPORTE
100
$
$
$

119,753,750.00
80,000,000.00
50,000.00

199,803,750.00

000

IMPORTE

000

acreedores
Impuestos por Pagar

Total Circulante

$
-$

143,750.00
6,000.00

137,750.00

Fijo

000 200 000

Equipo de oficina
Equipo de computo
Equipo de reparto

$
$
$

100,000.00
50,000.00
150,000.00

100

100

Fijo

000
Prestamos Hipotecarios
Acreedores Hipotecarios

Total fijo

100

200

Total Diferido

Total Pasivo

137,750.00

$
$
$
-$

200,000,000.00
14,000.00

Total Capital

199,986,000.00

Total Pasivo y Capital

200,123,750.00

Diferido

000

Rentas pagadas por Adelantado

Intereses pagados por Anticipado

Total fijo

300,000.00

Diferido

000 300 000

Deposito en garantia

20,000.00

300

000

Capital

000
Capital Contable
Resultados del Ejercio
Ejercicio 2012

Total Diferido

20,000.00

Total Activo

200,123,750.00

$
$

199,803,750.00

Conceptos
Catalogo de
cuentas
Ingresos
400 000 000 Ventas
Ventas a contado
ventas a credito
Total Ventas
500 000 000 Costos de Operacin
costos de ventas

Total Costos
600 000 000 Gastos de Operacin
GASTOS DE OPN. (LUZ)
GASTOS DE OPN. (TELEFONO)
GASTOS DE OPN. (AGUA)
GASTOS DE OPN. (NOMINA)
GASTOS DE OPN. (GASOLINA)
GASTOS DE OPN. (RENTA)

Total Gastos

Utilidad A/ Imptos
900 00

00

Impuestos
Utilidad Neta

Enero

Febrero

Marzo

50,000.00 $
$

52,500.00 $
- $

55,125.00 $
- $

57,881.25
-

50,000.00 $

52,500.00 $

55,125.00 $

57,881.25

$
7,500.00 $
$
$
7,500.00 $

7,875.00
7,875.00
7,875.00

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

300.00
900.00
100.00
50,000.00
1,600.00
10,000.00
62,900.00

900.00

$
$
$

50,000.00
1,600.00
10,000.00

62,500.00

$
$
$
$
$

8,268.75
8,268.75
8,268.75

900.00

$
$
$
$
$
$
$

50,000.00
1,600.00
10,000.00
62,500.00

Abril

$
$
$
$
$

8,682.19
8,682.19
8,682.19

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

300.00
900.00
100.00
50,000.00
1,600.00
10,000.00
62,900.00

-$ 20,000.00 -$ 18,275.00 -$ 15,643.75 -$ 13,700.94

-$

6,000.00 -$

5,482.50 -$

4,693.13 -$

4,110.28

-$ 14,000.00 -$ 12,792.50 -$ 10,950.63 -$

9,590.66

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre

$
$

60,775.31 $
- $

63,814.08 $
- $

67,004.78 $
- $

70,355.02 $
- $

73,872.77 $
- $

77,566.41 $
$

81,444.73
-

60,775.31 $

63,814.08 $

67,004.78 $

70,355.02 $

73,872.77 $

77,566.41 $

81,444.73

10,050.72
10,553.25
10,553.25

$
$
$
$
$

10,553.25
11,080.92
11,080.92

11,080.92
11,634.96
11,634.96

$
$
$
$
$

11,634.96
12,216.71
12,216.71

$
$
$
$
$

12,216.71
12,827.55
12,827.55

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

315.00
945.00
105.00
52,500.00
1,680.00
10,500.00
66,045.00

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

315.00
945.00
105.00
52,500.00
1,680.00
10,500.00
66,045.00

945.00

$
$
$
$
$
$
$

52,500.00
1,680.00
10,500.00
65,625.00

$
$
$
$
$

9,116.30
9,116.30
9,116.30

900.00

$
$
$
$
$
$
$

50,000.00
1,600.00
10,000.00
62,500.00

$
$
$
$
$

9,572.11
9,572.11
9,572.11

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

300.00
900.00
100.00
50,000.00
1,600.00
10,000.00
62,900.00

$
$
$
$
$

945.00

$
$
$
$
$
$
$

52,500.00
1,680.00
10,500.00
65,625.00

$
$
$
$
$

945.00

$
$
$
$
$
$
$

52,500.00
1,680.00
10,500.00
65,625.00

-$ 10,840.98 -$

8,658.03 -$

9,173.47 -$

6,770.89 -$

3,387.19 -$

695.30 $

2,992.19

-$

3,252.30 -$

2,597.41 -$

2,752.04 -$

2,031.27 -$

1,016.16 -$

208.59 $

897.66

-$

7,588.69 -$

6,060.62 -$

6,421.43 -$

4,739.63 -$

2,371.03 -$

486.71 $

2,094.53

Diciembre

Total

$
$

85,516.97 $
$

795,856.33
-

85,516.97 $

795,856.33

$
$
$
$
$

12,827.55
13,468.92
13,468.92

$
$
$
$

122,796.65
122,796.65

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

315.00
945.00
105.00
52,500.00
1,680.00
10,500.00
66,045.00

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

1,845.00
11,070.00
615.00
615,000.00
19,680.00
123,000.00
771,210.00

6,003.05 -$

98,150.33

1,800.91 -$

29,445.10

4,202.13 -$

68,705.23

CATALOGO DE CUENTAS
1000 ACTIVO
1100 ACTIVO CIRCULANTE
1101 CAJA
1102 BANCOS
1103 ACCIONES Y VALORES A LA VISTA
1104 CLIENTES
1105 DOCUMENTOS POR COBRAR
1106 DEUDORES DIVERSOS
1107 ALMACEN DE MERCANCIAS
1108 PAGOS ANTICIPADOS
1109 IVA PAGADO
1200 ACTIVO NO CIRCULANTE
1201 DOCUMENTOS POR COBRAR A LARGO PLAZO
1202 TERRENOS
1203 EDIFICIOS
1204 EQUIPO DE OFICINA
1205 EQUIPO DE COMPUTO
1206 EQUIPO DE REPARTO
1207 EQUIPO DE TRANSPORTE
1208 MAQUINARIA
1209 DEPOSITO EN GARANTIA
1210 ACCIONES Y VALORES A LARGO PLAZO
1211 GASTOS DE ORGANIZACIN
1212 GASTOS DE INSTALACION
1213 PRIMAS DE SEGUROS
1214 PROPAGANDA Y PUBLICIDAD
1215 PAPELERIA YUTILES
1216 RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
1217 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO
1218 PATENTES Y MARCAS
1219 CREDITO MERCANTIL
2000 PASIVO
2100 A CORTO PLAZO
2101 PROVEEDORES
2102 PRESTAMOS BANCARIOS A CORTO PLAZO
2103 DOCUMENTOS POR PAGAR
2104 ACREEDORES DIVERSOS
2105 DIVIDENDOS POR PAGAR
2106 IMPUESTOS Y CUOTAS POR PAGAR
2107 ISR POR PAGAR
2108 PTU POR PAGAR
2109 IVA RETENIDO
2110 IVA POR PAGAR
2111 ANTICIPOS DE CLIENTES

2112 COBROS ANTICIPADOS A CORTO PLAZO

2200 A LARGO PLAZO
2201 HIPOTECAS POR PAGAR
2202 DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
2203 PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO
2204 OBLIGACIONES POR PAGAR
2205 RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO
2206 INTERESES COBREDOS POR ANTICIPADO
3000 CAPITAL CONTABLE
3101 CAPITAL SOCIAL
3102 RESERVA LEGAL
3103 RESERVA PARA CONTINGENCIAS
3104 RESERVA DE PREVISION
3105 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
3106 UTILIDAD DEL EJERCICIO
4000 INGRESOS
4101 VENTAS
4102 PRODUCTOS FINANCIEROS
4103 OTROS PRODUCTOS
4104 PERDIDAS Y GANANCIAS
5000 COSTOS Y GASTOS
5101 COSTO DE VENTAS
5102 GASTOS DE VENTAS
5103 GASTOS DE ADMINISTRACION
5104 GASTOS FINANCIEROS
5105 OTROS GASTOS

.
No.
DESCRIPCION
Registro
1
CAPITAL SOCIAL
2
BANCOS
CAPITAL SOCIAL
3
EQUIPO DE OFICINA
BANCOS
ACREEDORES
4
EQUIPO DE COMPUTO
BANCOS
5
EQUIPO DE REPARTO
BANCOS
ACREEDORES
6
GASTOS DE OPN. (RENTA)
BANCOS
7
DEPOSITO EN GARANTIA
BANCOS
8
VENTAS
ALMACEN
9
COSTOS DE VENTAS
BANCOS
ACREEDORES
10
GASTOS DE OPN. (LUZ)
BANCOS
11
GASTOS DE OPN. (TELEFONO)
BANCOS
12
GASTOS DE OPN. (AGUA)
BANCOS
13
GASTOS DE OPN. (NOMINA)
BANCOS
14
GASTOS DE OPN. (GASOLINA)
BANCOS

DEBE
200,000,000.00
100,000.00

50,000.00
150,000.00

10,000.00
20,000.00
50,000.00
7,500.00

300.00
900.00
100.00
50,000.00
1,600.00

mes de enero
HABER

BANCOS
2 200,000,000.00

200,000,000.00
50,000.00
50,000.00
50,000.00
60,000.00
90,000.00
200,000,000.00
199,753,750.00

10,000.00

50,000.00
50,000.00
60,000.00
10,000.00
20,000.00
3,750.00

3
4
5
6
7
9
10
900.00 11
12
50,000.00 13
1,600.00 14
246,250.00

20,000.00
50,000.00

EQUIPO DE OFICINA
100,000.00

3,750.00
3,750.00
300.00
100,000.00
100,000.00

900.00

0.00

100.00
50,000.00

EQUIPO DE COMPUTO
50,000.00

1,600.00
50,000.00
50,000.00

0.00

EQUIPO DE REPARTO
150,000.00

150,000.00
150,000.00

0.00

DEPOSITOS EN GARANTIA

20,000.00

20,000.00
20,000.00

0.00

ALMACEN
50,000.00

0.00

50,000.00
50,000.00

ACREEDORES
50,000.00
90,000.00
3,750.00

CAPITAL SOCIAL
3
5

0.00

143,750.00
143,750.00

0.00

0.00

0.00
0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

CAPITAL SOCIAL
200,000,000.00

200,000,000.00
200,000,000.00

COSTOS DE VENTAS
7,500.00

7,500.00
7,500.00

6
10
11
12
13
14
0.00
0.00

0.00

GASTOS DE OPERACIN
10,000.00
900.00
50,000.00
1,600.00
62,500.00
62,500.00

0.00

VENTAS
50,000.00

0.00
0.00

50,000.00
50,000.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

anual

BANCOS
2 200,000,000.00

200,000,000.00
198,992,595.78

50,000.00
50,000.00
60,000.00
120,000.00
20,000.00
59,689.23
1,845.00
11,070.00
600.00
615,000.00
19,200.00
1,007,404.23

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

EQUIPO DE COMPUTO
50,000.00

50,000.00
50,000.00

3
4
5
6
7
9
10
11
12
13
14

EQUIPO DE OFICINA
100,000.00

100,000.00
100,000.00

ACREEDORES

EQUIPO DE REPARTO
150,000.00

150,000.00
150,000.00

DEPOSITOS EN GARANTIA

20,000.00

20,000.00
20,000.00

0.00

0.00

ALMACEN
795,856.33

0.00

795,856.33
795,856.33

0.00

ACREEDORES
50,000.00
90,000.00
59,689.23

199,689.23
199,689.23

3
5
9

CAPITAL SOCIAL
200,000,000.00

0.00 200,000,000.00
200,000,000.00

6
10
11
12
13
14
0.00
0.00

0.00

0.00
0.00

0.00

0.00

0.00
0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

COSTOS DE VENTAS
122,796.65

122,796.65
122,796.65

0.00

GASTOS DE OPERACIN
120,000.00
1,800.00
10,800.00
615.00
600,000.00
19,680.00
752,895.00
0.00
752,895.00

VENTAS
795,856.33

795,856.33
795,856.33

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00