La empresa industrial PERU COM S.A.C. trabaja con presupuestos.

Actualmente debe preparar su presupuesto del ao 2014. Despues de haber examinado todos los f
Gerente financiero considera que los calculos presupuestarios del ao 2013 fueron excelentes, solo
ao va a presentarse una inflacion del 12%
1.- Algunos datos reales del ao 2013 son
Materia Prima X
Materia Prima Y
Mano de Obra Directa

S/. 30.00 por unidad (anterior)

S/. 40.00 por unidad (anterior)
S/. 50,00 por hora de MOD (35 salarios y contribuciones sociales)

El costo Unitario del Inventario Inicial del:

Producto A es de S/. 1160

Producto B es de S/. 2120

Los gastos de fabricacion se aplican tomando como base las horas de mano de obra directa.
cada Producto terminado contiene:
Elemento del Costo
producto A
producto B
Materia Prima X
5 unidades
10 unidades
materia Prima Y
7 unidades
9 unidades
Mano de Obra Directa
10 horas
20 horas
2.- Datos Adicionales
Ventas e Inventarios de Productos Terminados
Detalle
Unidades a vender
Precio de Venta por Unidad Anterior
Inventario final esperado en unidades
Inventario inicial en unidades

producto B
8000
1300
1200
200

producto B
4000
2200
100
100

Materias Primas y Productos en Proceso

Detalle
Inventario Inicial
Inventario Final esperado
No hay inventario de productos en proceso
Datos reales de Gastos de Fabricacion
materiales Indidrectos
S/1100
Mano de Obra Indidrecta
2300
Contribuciones sociales
950
Mantenimiento
610

Unidades
X

Y
4000
5000

Impuestos Varios
Seguros
Electricidad

5000
2000

550
220
340

Datos reales de gastos de Administracion y de Ventas

Comisiones de ventas
S/. 90000
Publicidad
170000
Sueldo de ventas
660000
Sueldos de empleados
570000
Abastecimientos
50000
Con la Informacion proporcionada se pide:
Preparar presupuestos operativos para el ao 2014 incluyendo los siguientes presupuestos:
1.- Presupuesto de Ventas

2.3.4.5.6.7.8.9.-

Presupuesto de Produccion
Presupuesto de Compras de Materias Primas
Presupuesto de Mano de Obra Directa
Presupuesto de gastos de Fabricacion
Presupuestos de Gastos de Administracion y Ventas
Presupuesto de Inventarios Finales
Presupuesto de Costo de ventas
Estado de Ganancias y perdidas Proyectados

ado todos los factores, el

xcelentes, solo que este

producto B
4000
2200
100
100

PERU COM SAC

Presupuesto de Ventas para el ao 2014
Descripcion
Producto A
Producto B

Unidades a
vender
8000
4000

precio
anterior
precio ajustado
1300
1456
2200
2464
Total

Se ajusta el precio de venta al porcentaje de inflacion

(1300*1.12= 1456); (2200*1.12= 2464)
PERU COM SAC
Presupuesto de Produccion para el ao 2014
Detalle
Producto A Producto B
Inventario Final esperado
1200
100
(+) Ventas Presupuestadas
8000
4000
Necesidades Totales
9200
4100
(-) Inventario Inicial
-200
-100
Produccion Requerida
9000
4000

PERU COM SAC

Presupuesto de Consumo de Materia Prima para el ao 2014
Detalle
Unidades a producir
Materia Prima Consumida
Materia Prima X (5*A; 10*B)
Materia Prima Y (7*A; 9*B)

Producto
Producto
A
B
9000
4000
45000
63000

Total

40000
36000

85000
99000

PERU COM SAC

Presupuesto de Costo de Materia Prima para el ao 2014
Detalle
Materia Prima Consumida
Producto A
Producto B
Total
(x) Precio de Compra

Materia
Prima X
45000
40000
85000
33.6
2856000

Materia
Prima Y
63000
36000
99000
44.8
4435200

Total

7291200

PERU COM SAC

Presupuesto de Compras de Materia Prima para el ao 2014
Detalle

Materia
Prima X

Materia
Prima Y

Inventario Final Esperado

(+) Uso de materiales
Necesidades Totales
(-) Inventario inicial
Unidades a comprar
(x) Precio de Compra
Valor de Compra

5000
85000
90000
-4000
86000
33.6
2889600

2000
99000
101000
-5000
96000
44.8
4300800

PERU COM SAC

Presupuesto de Mano de Obra para el ao 2014
Detalle
Unidades a producir
Horas de mano de Obra x
produccion
Total horas
Tarifa por Hora
Costo total Mano de Obra

Producto A Producto B
9000
4000
10
90000
56
5040000

20
80000
56
4480000

Total

9520000

PERU COM SAC

Presupuesto de gastos de fabricacion para el ao 2014
Detalle
Materiales Indirectos
mano de obra indirecta
Contribuciones sociales
Mantenimiento
Impuestos varios
Seguros
Electricidad
Total

Dato
Historico
1100
2300
950
610
550
220
340
6070

Importe a
factor de
Presupuestar
Ajuste
1.12
1232.00
1.12
2576.00
1.12
1064.00
1.12
683.20
1.12
616.00
1.12
246.40
1.12
380.80
6798.4

PERU COM SAC

Presupuesto de gastos de Administracion y Venta para el ao 2014
Importe a
Dato
factor de
Detalle
Presupuestar
Historico
Ajuste
Comisiones de ventas
90000
1.12
100800.00
Publicidad
170000
1.12
190400.00
Sueldos de ventas
660000
1.12
739200.00
Sueldos de empleados
570000
1.12
638400.00
Abastecimiento
50000
1.12
56000.00
Total
1540000
1724800

PERU COM SAC

Informacion sobre Inventario

Detalle
Materias Primas
Materia Prima X
materia Prima Y
Total
Productos Terminados
Producto 1
Producto 2
Total

Unidades de
Inv Finales

Total

factor de
Ajuste

5000
2000

33.6
44.8

168000.00
89600.00
257600.00

1200
100

1042
1860

1250400.00
186000.00
1436400.00

PERU COM SAC

Estado de Costo de produccion y de Ventas Presupuestado para
ao 2014
Materia Prima
Mano de Obra
Gastos de Fabricacion Aplicados
Total costo de Produccion Procesada
Mas o Menos variacion de inv. De Product en Proceso
Costo Total de Produccion terminada
Mas o Menos variacion de Productos Terminados
Inventario Inicial
444000
Inventario Final
-1436400
Costo de ventas Presupuestado

7291200
9520000
6798
16817998
0
16817998

-992400
15825598

PERU COM SAC

Estado de Ganancias y Perdidas Proyectado
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2014
Ventas Proyectadas
(-) Costo de ventas
Utilidad Bruta
gastos Operacionales
Gastos de Administracion
Utilidad Operacional
(+) Otros Ingresos
Sub Total
(-) Otros Egresos
Utilidad antes de participaciones e Imptos

21504000
-15825598
5678402
-1724800
3953602

3953602

Ingreso Total
11648000
9856000
21504000

ao 2014