CASO N 1: COBRANZA DUDOSA

Ante la improbable cobranza de la Factura N 001-9810 por S/. 6,000.00, se efecta la

provisin de cobranza dudosa. El cliente es un sujeto no relacionado con la empresa.
Posteriormente, ante la quiebra de la empresa deudora, se efecta el castigo de la cuenta por
cobrar.
12

XX
CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES - TERCEROS

6,000.00

1212 Emitidas en cartera.

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTAC.
Y APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y DE SALUD POR
PAGAR

915.25

40111 IGV cuenta propia

5,084.75

70 VENTAS

70111 Terceros
x/x Por la venta de mercaderas
manufacturada al crdito.
XX

a) Estimacin de la cobranza dudosa

XX
68 VALUACIN Y DETERIORO DE
ACTIVOS Y PROVISIONES

684 Valuacin de activos

6841 Estimacin de ctas
de cobranza dudosa
68411Ctas por cobrar
comerc. Terceros
19

ESTIMACIN DE CUENTAS DE
COBRANZA DUDOSA

191 Ctas por cobrar comerciales Terceros

1911 Facturas, boletas
y otros comprobantes por cobrar
x/x Por la estimacin de la cuenta
de cobranza dudosa.
XX

b) Castigo de la cuenta de cobranza dudosa

6,000.0
0

6,000.00

XX
19 ESTIMACIN DE CUENTAS
DE COBRANZA DUDOSA

191 Cuentas por cobrar

comerciales Terceros
1911 Facturas, boletas y otros
comprobantes por cobrar

6,000.00

12 CUENTAS POR COBRAR

COMERCIALES TERCEROS

6,000.00

121 Facturas, boletas y otros

comprobantes por cobrar
1212 Emitidas en cartera
x/x Por el castigo de la cuenta por
cobrar.
XX

CASO N 2: COBRANZA DUDOSA CON RELACIONADAS

Una de las subsidiarias del grupo, ha entrado en proceso concursal. En ese sentido, ante la
improbable cobranza de la factura N 001-5640 por S/. 4,000.00, se efecta la estimacin de la
cobranza dudosa. Posteriormente, ante la quiebra de la empresa deudora, se efecta el castigo
de la cuenta por cobrar.
12

XX
CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES RELACIONADA

4,000.00

1312 Emitidas en cartera.

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTAC.
Y APORTES AL SISTEMA DE
PENSIONES Y DE SALUD POR
PAGAR

610.17

3,389.83

40111 IGV cuenta propia

70 VENTAS

70111 Terceros
x/x Por la venta de mercaderas
manufacturada al crdito.
XX

a) Estimacin de la cobranza dudosa

XX
68 VALUACIN Y DETERIORO DE
ACTIVOS Y PROVISIONES

684 Valuacin de activos

6841 Estimacin de cuentas
de cobranza dudosa
19

ESTIMACIN DE CUENTAS DE
COBRANZA DUDOSA

192 Ctas por cobrar comerciales Relacionadas

1921 Facturas, boletas y otros
comprobantes por cobrar
x/x Por la estimacin de la cuenta
de cobranza dudosa.
XX

b) Castigo de la cuenta de cobranza dudosa

4,000.0
0

4,000.00

XX

19 ESTIMACIN DE CUENTAS
DE COBRANZA DUDOSA

192 Ctas por cobrar comerciales - Relacionas

1921 Facturas, boletas y otros
comprobantes por cobrar
13 CUENTAS POR COBRAR
COMERCIALES RELACIONADAS
131 Facturas, boletas y otros
comprobantes por cobrar
1312 Emitidas en cartera
13122Subsidiarias
x/x Por el castigo de la cuenta por
cobrar.
XX

4,000.00

4,000.00

CASO N 3: COBRANZA DUDOSA DE PERSONAL RETIRADO

La Gerencia de la empresa ha informado al departamento contable que el prstamo
realizado a favor de nuestro ex trabajador Sr. Juan Castro, por S/. 500, sea considerado
como de cobranza dudosa.
14

XX
CUENTAS POR COBRAR AL
PERSONAL, ACCIONISTAS
(SOCIOS), DIRECTORES Y
GERENTES

500.00

1411 Prestamos
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE
DE
EFECTIVO

101 Caja
x/x Por el prstamo a un trabajador.
XX

a) Estimacin de la cobranza dudosa

500.00

XX
68 VALUACIN Y DETERIORO DE
ACTIVOS Y PROVISIONES

684 Valuacin de activos

6841 Estimacin de cuentas
de cobranza dudosa
68413Cuentas por cobrar al
personal, a los accionistas (o socios), directores
y gerentes
19

500.00

ESTIMACIN DE CUENTAS DE
COBRANZA DUDOSA

500.00

193 Cuentas por cobrar al

personal, a los Accionistas (socios) directores
y gerentes
1931 Personal
x/x Por el reconocimiento como
cuentas de cobranza dudosa
del prstamo del trabajador
retirado.
XX

b) Castigo de la cuenta de cobranza dudosa

XX
19 ESTIMACIN DE CUENTAS
DE COBRANZA DUDOSA

193 Cuentas por cobrar al

personal, a los Accionistas (socios)directores
y gerentes
1931 Personal
14 CUENTAS POR COBRAR
AL
PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS,
DIRECTORES Y
DIRECTORES
141 Personal
1411 Prstamos
x/x Por el castigo de la cuenta de
cobranza dud

500.00

500.00

CASO N 4: COBRANZA DUDOSA DE PRSTAMOS A TERCEROS

La Gerencia de la empresa ha informado al departamento contable que el prstamo realizado
a favor de una empresa no vinculada, por S/. 5,000, sea considerado como de cobranza dudosa
y sea castigado.

16

XX
CUENTAS POR COBRAR
DIVERSAS - TERCEROS

5,000.00

161 Prestamos
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE
DE
EFECTIVO

5,000.00

101 Caja
x/x Por el prstamo a un tercero.
XX

XX
68 VALUACIN Y DETERIORO DE
ACTIVOS Y PROVISIONES

684 Valuacin de activos

6841 Estimacin de cuentas
de cobranza dudosa
68411Cuentas por cobrar
diversas terceros
19

5,000.0
0

ESTIMACIN DE CUENTAS DE
COBRANZA DUDOSA

5,000.00

194 Cuentas por cobrar

diversas Terceros
1911 Prstamos
x/x Por la provisin como cuentas de
cobranza dudosa del prstamo a la empresa no vinculada.
XX
19 ESTIMACIN DE CUENTAS
DE COBRANZA DUDOSA

194 Cuentas por cobrar

diversas Terceros
1941 Prstamos
16 CUENTAS POR COBRAR
DIVERSAS TERCEROS

161 Prstamos
1612 Sin garanta
x/x Por el castigo de la cuenta de
cobranza dudosa.
XX

5,000.00

5,000.00