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Encargado
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Revisado:
Fecha:

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
AUDITORIA A LA EMPRESA: DISTRIBUIDORA DEL OESTE AMANCO
FECHAS
Lunes: 25 de
abril de 2,011

ACTIVIDADES
* Evaluacin del control interno a
travs de Cuestionarios y
generalidades de la empresa..

ACTIVIDADES A REALIZAR

Revisin de cuentas del balance

general:
v CAJA Y BANCOS

1) Entrevista sobre el cuestionario de control interno con el

contador de la Empresa.
2) Revision del
Control y soportes de la informacin de caja chica.
3)
Integrar la cuenta caja chica para ver su razonabilidad en
los E.F. 4) Solicitar informacin de Bancos: Control
bancario, conciliaciones, estados de Cuenta y Cheques
Fsicos. 5) soporte del muestreo de los cheques para ver
su legalidad. 6) revision sobre su integracin y
razonabilidad en los E.F

v IVA RETENCIONES POR 1) Revisar y verificar las constancias emitidas por las
COMPENSAR
empresas que retienen el impuesto. 2) verificar que
dichas constancias se encuentren registradas en el
sistema de SAT
v IVA POR COBRAR
1) verificar formularios de declaraciones y pagos. 2)
Establecer integracion para ver razonabilidad en los E.
F.
v IMPUESTO DE
1) verificar el calculo. 2) revisar los formularios de
SOLIDARIDAD
declaraciones trimestrales
Martes 26 de
abril de 2,011

v CLIENTES

1) Circularizacion para verificacion de saldos. 2)

Establecer integracion para ver razonabilidad en los E.
F.
v CUENTAS POR COBRAR 1) Entrevista sobre el cuestionario de control interno
con el contador de la empresa. 2) revisar documentos
y verificar la integracion y su razonabilidad en los E.f
v MERCADERIAS
(MATERIALES DE
CONSTRUCCION)

1) Entrevista sobre el cuestionario de Inventario de

Materiales 2) Solicitar el Mayor de la cuenta para ver las
compras realizadas 3) pedir controles de kardex de la
bodega 3) Realizar la prueba de muestreo de inventario
fsico 5) Determinar si es razonable la cuenta de acuerdo
al
1) B.G
Entrevista sobre el Cuestionario de Activos Fijos. 2)

Solicitar el Mayor de la cuenta 3) verificar las adiciones y

v MOBILIARIO Y EQUIPO bajas de equipo 4) verificar si existe codificacion sobre el
mobiliario. 5) verificacion fisica para establecer equipo
obsoleto o en mal estado
6) Hacer la integracin del
v DEPRECIOCION
Mobiliario y Equipo para ver su razonabilidad dentro de los
E.F. 7) Verificar los clculos de depreciacin acumulados a
ACUMULADA
la fecha, partiendo de una muestra de la fecha de compras
mas recientes 8) verificar el metodo y porcentajes
aplicados
ensi
laexisten
depreciacion
9) verificar
la integracin
de
v INSTALACIONES
1) verificar
adiciones.
2) revisar
la
la cuenta para ver su razonabilidad dentro de los E.F.

integracion para su razonabilidad en los E. F.

Mircoles 27
de abril de
2,011

v AMORTIZACION
ACUMULADA

1) verificacion del metodo de amortizacion. 2)

verificacion del porcentaje aplicado en la amortizacion

v MAQUINARIA Y
HERRAMIENTAS

1) verificar la documentacion que respalde la

integracion de la cuenta

v DEPRECIACION
ACUMULADA

1) verificar el calculo. 2) revisar el metodo de

depreciacion.

v VEHCULOS

v DEPRECIACION
ACUMULADA

v EQUIPO DE
COMPUTACION

v DEPRECIACION
ACUMULADA

v PLANTA TELEFONICA

1) Solicitar el Mayor de la cuenta 2) verificar los titulos de

propiedad 3) Hacer la integracin de vehiculos para ver su
razonabilidad dentro de los E.F. 5) verificacion fisica. 6)
verificacion de adiciones y bajas 7) Verificar los clculos de
depreciacin acumulados a la fecha, partiendo de una
muestra de la fecha de compras mas recientes 8)
verificacion del metodo y porcentaje aplicado en la
depreciacion.
9) verificar la integracin de la cuenta
para ver su razonabilidad dentro de los E.F.

1) Solicitar el Mayor de la cuenta 2) Hacer la integracin

de equipo para ver su razonabilidad dentro de los E.F. 3)
verificacion fisica. 4) verificacion de sistemas informaticos
5) Verificar los clculos de depreciacin acumulados a la
fecha, partiendo de una muestra de la fecha de compras
mas recientes 8) verificacion del metodo y porcentaje
aplicado en la depreciacion.
9) verificar la integracin
de la cuenta para ver su razonabilidad dentro de los E.F.

1) verificacion de la integracion de la cuenta

v INMUEBLES
1) Solicitar el Mayor de la cuenta 2) Hacer la integracin
del inmueble para ver su razonabilidad dentro de los E.F.
3) revisar la valorizacion
4) Verificar y realizar
los clculos de depreciacin acumulados a la fecha,
partiendo de una muestra de la fecha de inicio de
operaciones o adquisicion del acivo 5) desglosar el valor
del edificio y aplicarle la depreciacion correspondiente 6)
verificar la integracin de la cuenta para ver su
razonabilidad dentro de los E.F.

Jueves 28 de
abril de 2,011

v CUOTA PATRONAL POR

PAGAR
1) Solicitar el Mayor de la cuenta 2) verificar los calculos de
cuotas patronales y laborales de acuerdo a las planillas de
salarios 3) verificar que se hayan hecho mes a mes los
pgos de las Cuotas Patronales y Laborales 4) Verificar que
la suma de pagos coincida con lo Retenido cada mes 5)
revisar que estn completas y archivadas las planillas de
salarios 6) verificar que la cuenta sea razonable a la fecha
de cierre.

v PROVEEDORES

1) Entrevista sobre el cuestionario de control interno

con el contador de la Empresa. 2) confirmacion de
saldos 3) verificar libros auxiliares de registro de
proveedores 4) verificacion de la integracion de la
cuenta proveedores.

v ISO POR PAGAR

1) revisar y verificar la integracion de la cuenta. 2)

verificar los porcentajes y la forma de calculo.3)
revisar los formularios de presentacion de impuestos
de periodos anteriores

v RESERVA PARA
INDEMNIZACIONES

1) verificar calculo e integracion de la cuenta en el

libro mayor.

v PRESTAMOS
BANCARIOS

v CUENTA CAPITAL

v UTILIDAD NETA DEL

EJERCICIO

1)solicitar el mayor de la cuenta y verificar la

integracion. 2)revision de documentacion que ampare
los prestamos recibidos. 3) verificacion de calculo de
intereses. 4) verificar las formas de amortizacion.

1) Solicitar mayor de la cuenta 2) verificar el historial de la

empresa desde la fecha de su inicio para ver el capital
inicial 3) Establecer que movimientos ha habido de la
cuenta capital y si hay documento de soporte para ello 4)
verificar que sea razonable la cuenta.

1) verificar la informacion de acuerdo al E. R.

2)verificar la razonabilidad de la informacion en los E.
F.

FECHAS
ACTIVIDADES
Lunes 2 de
Revisin de cuentas de Estado
mayo de 2,001 de Resultados
v VENTAS

1) realizar estadistica de ventas anuales del periodo a

examinar. 2)realiar corte de formas. 3) verifi ar si
existe un incremento en las ventas con relacion al ao
anterior.

v COSTO DE VENTAS

v SUELDOS DE
ADMINISTRACION
v SUELDOS SALA DE
VENTAS

v CUOTA PATRONAL DE
ADMINISTRACION
v CUOTA PATRONAL
SALA DE VENTAS

Martes 3 de
mayo de 2,011

v BONIFICACION
INCENTIVO ADMON.
v BONIFICACION
INCENTIVO S.V.

1) Solicitar el mayor de la cuenta para ver la integracin y

el libro de compras autorizado. 2) Solicitar y verificar los
documentos de soporte por los registros realizados 3)
Establecer si la cuenta es razonable o no de acuerdo a la
muestra de documentos tomados para el efecto.

1) Solicitar el mayor de la cuenta 2) Solicitar las planillas

de salarios de los meses que se revisarn 3) Verificar los
contratos de Personal para ver si cumplen con los
requisitos establecidos en la ley 4) Determinar si est bien
hecho el calculo de pgo y descuentos 5) Verificar si es
razonable o no la cuenta.

1) Solicitar el Mayor de la cuenta 2) verificar los calculos de

cuotas patronales y laborales de acuerdo a las planillas de
salarios 3) verificar que se hayan hecho mes a mes los
pgos de las Cuotas Patronales y Laborales 4) Verificar que
la suma de pagos coincida con lo Retenido cada mes 5)
revisar que estn completas y archivadas las planillas de
salarios 6) verificar que la cuenta sea razonable a la fecha
de cierre.

1) Verificar las palanillas de salarios 2) Solicitar el mayor de

la cuenta 3) Verificar el muestreo de documentos de
soporte por las operaciones realizadas 4) Determinar a su
criterio si es o no razonable la cuenta de acuerdo al E.F

v BONO 14
ADMINISTRACION
v BONO 14 SALA DE
VENTAS
v AGUINALDO SALA DE
VENTAS
v AGUINALDO
ADMINISTRACION

1) Verificar las palanillas de salarios 2) Solicitar el mayor de

la cuenta 3) Verificar el muestreo de documentos de
soporte por las operaciones realizadas 4) Determinar a su
criterio si es o no razonable la cuenta de acuerdo al E.F

1) Verificar las palanillas de salarios 2) Solicitar el mayor de

la cuenta 3) Verificar el muestreo de documentos de
soporte por las operaciones realizadas 4) Determinar a su
criterio si es o no razonable la cuenta de acuerdo al E.F

v INDEMNIZACION
ADMINSITRACION

1) Verificar libros auxiliares 2) Solicitar el mayor de la

cuenta 3) Verificar el muestreo de documentos de soporte
por las operaciones realizadas 4) Determinar a su criterio si
v INDEMNIZACION SALA
es o no razonable la cuenta de acuerdo al E.F

DE VENTAS
Mircoles 4 de
mayo de 2,011

v DEPRECICACION
MOBILIARIO Y E.
v DEPRECIACION
VEHICULOS

1) verificar el metodo y porcentaje de depreciacion

anual.

v DEPRECICACION
EQUIPO DE COMPUTO
v AMORTIZACION
INSTALACIONES
v COMBUSTIBLES Y
LUBRICANTES

1) verificar el metodo y porcentaje de

amortizacion anual.
1) Solicitar el mayor de la cuenta 2) Verificar el muestreo
de documentos de soporte por las operaciones realizadas
3) Determinar a su criterio si es o no razonable la cuenta
de acuerdo al E.F

v PAPELERIA Y UTILES
1) Verificar en el mayor de la cuenta los registros y los
soportes de gastos 3) Verificar si existe control sobre el
manejo de la papeleria 4) Ver la razonabilidad de la cuenta
de acuerdo a nuestro criterio.

v REPUESTOS Y
ACCESORIOS

1) Verificar en el mayor de la existencia de la cuenta 2)

Verificar los documentos de soporte de la cuenta 3) Ver la
razonabilidad de la cuenta de acuerdo a nuestro criterio. 4)
Verificar que controles utilizan para el manejo de estos
insumos o si lo agregan como parte para incrementar el
precio de los vehiculos.

v FLETES

1) Verificar en el mayor de la existencia de la cuenta

2) Verificar los documentos de soporte de la cuenta 3)
Ver la razonabilidad de la cuenta de acuerdo a nuestro
criterio.

v TELEFONO

1) Verificar en el mayor de la existencia de la cuenta

2) Verificar los documentos de soporte de la cuenta 3)
Ver la razonabilidad de la cuenta de acuerdo a nuestro
criterio.

v CORRESPONDENCIA

1) Verificar en el mayor de la existencia de la cuenta

2) Verificar los documentos de soporte de la cuenta 3)
Ver la razonabilidad de la cuenta de acuerdo a nuestro
criterio.

v REPARACION Y
MANTENIMIENTO

1) Verificar en el mayor de la existencia de la cuenta

2) Verificar los documentos de soporte de la cuenta 3)
Ver la razonabilidad de la cuenta de acuerdo a nuestro
criterio.

Jueves 5 de
mayo de 2,011

v GASTOS VARIOS
v SEGURIDAD
v PUBLICIDAD
v SEGUROS
v SALARIOS
v ENERGIA ELECTRICA

1) Verificar en el mayor de la existencia de la cuenta

2) Verificar los documentos de soporte de la cuenta 3)
Ver la razonabilidad de la cuenta de acuerdo a nuestro
criterio.

v AGUA POTABLE
v IMPUESTO UNICO
SOBRE INMUEBLES

1) verificar la aplicacin de porcentaje segn la ley

correspondiente. 2) verificar los avaluos. 3) verificar
los recibos de pago.

v INTERESES GASTO
v GASTOS BANCARIOS

v INTERESES SOBRE
PRESTAMOS
v ISR POR PAGAR

FECHAS

ACTIVIDADES

1) verificar que cuentas generaron intereses.

2) Verificar en el mayor de la existencia de la cuenta
3) Verificar los documentos de soporte de la cuenta 4)
Ver la razonabilidad de la cuenta de acuerdo a nuestro
criterio.
1) verificar la forma de calculo de acuerdo a las
operaciones del periodo a revisar. 2)verificar la
aplicacin de la ley correspondiente.3) revision de
formularios de pagos trimestrales. 4) verificar la
razonabilidad de acuerdo a los E.F.

Lunes: 9 de
Revisin de cuentas de Estado
mayo de 2,011 de Flujo de Efectivo:
v EFECTIVO POR
ACTIVIDADES DE
OPERACIN

Martes 10 de
mayo de 2,011

v EFECTIVO POR
ACTIVIDADES DE
INVERSIN
v EFECTIVO POR
ACTIVIDADES DE
FINANCIAMIENTO

Mircoles 11
de mayo de
2,011

1) verificar la razonabilidad de acuerdo al E. F.

correspondiente 2)

Reunin final con el Gerente y

personal Administrativo.

ORGANIZACIN DE LA
INFORMACION

1) verificar en la hoja de trabajo los saldos

consignados en el E. F. correspondiente

1) Agradecimiento por la informacin brindada y por el

permiso de realizar esta prctica. 2) Afinar detalles sobre la
fecha y presentacin del informe 3) Discucin de algunos
observados que se pudieran corregir inmediatamente.
1) Revisar que las cdulas realizadas no tengan error y que
estn completas 2) Discutir sobre aspectos relevantes
encontrados para la elaboracin del informe

1) Elaborar el informe de acuerdo a las normas de auditoria

Elaboracin de Informe de Auditoria
generalmente aceptados 2) Revisarla y aprobarla por
Final
todos los compaeros de grupo de prctica.

Jueves 12 de
mayo de 2,011 Revisin por Lic. German Castaon
Correcciones y Rectificaciones
segn revisin previa por Lic.
German Castaon

1) presentacin del informe elaborado por el grupo de

trabajo
1) Corregir los errores encontrados en el informe segn el
Lic. German

Viernes 13 de
mayo de 20,11 Presentacin del Informe de

1) Breve introduccin biblica sobre la rendicin de cuentas;

Auditora con los representantes de 2) Breve historia de la Empresa; 3) Exposicin de Hallazgos
Distribuidora del Oeste Amanco y
y recomendaciones a la Administracin; 4) Lectura al
Universidad Mariano Galvez
Dictamen de Auditoria; 5) Agradecimiento; 6) Coffe Brake

NOTA: El presente cronograma queda flexible debido a las limitaciones y circunstancias que pueda darse conforme el trabajo que se
pero el tiempo lo manejan cada uno de los compaeros.

ENCARGADOS
Donaldo Miranda y
Linda Miranda

Donaldo Miranda

Linda Miranda

Hugo Velsquez

Gerardo Lopez

Dannia Aleman

Daniel Gamarro

Mara Domnguez

Vilma Lpez

ENCARGADOS

Donaldo Miranda

Linda Miranda

Donaldo Miranda

Linda Miranda

Hugo Velsquez

Gerardo Lopez

Daniel Gamarro

Dannia Alemn

Dannia Alemn

Mara Domnguez

Vilma Lpez

ENCARGADOS

Donaldo Miranda y
Gerardo Lpez
Hugo Velsquez
Vilma Lpez
Dannia Alemn

Daniel Gamarro

Linda Miranda
Mara Domnguez
Donaldo Miranda y
Gerardo Lpez

Hugo Velsquez

Linda de Len

Dannia Alemn

Daniel Gamarro
Vilma Lpez
Mara Domnguez
Donaldo Miranda y
Gerardo Lpez
Hugo Velsquez

Linda de Len
Dannia Alemn
Daniel Gamarro
Vilma Lpez
Mara Domnguez
Todo el grupo y Lic.
German Castaon

nforme el trabajo que se vaya desarrollando, ya que es un estandar