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RESUMEN
La finalidad del presente documento, es orientar a los investigadores de estudios
fiscales basado en la experiencia personal de quienes escriben, a encontrar los
mecanismos aptos para elaborar sus tesis doctorales mediante un enfoque mixto, es
decir, mediante la combinacin de los enfoques cuantitativo y cualitativo; en primera
instancia, en nuestro trabajo de investigacin se aplic el enfoque cuantitativo para
determinar resultados numricos utilizando la tcnica de la encuesta,
cualitativamente se recurri a la tradicin de estudio de caso y a entrevistas abiertas
a los sujetos de la investigacin, lo que permiti confirmar el marco terico y
alcanzar los objetivos planteados, la intencin era explicar, describir y explorar
informacin de un programa especfico de una poltica pblica. En los estudios
fiscales dependiendo del enfoque que se haya seleccionado una vez elaborados los
objetivos, el investigador debe tener muy en cuenta que los resultados que obtenga
deben ser claramente analizados y que deben reflejar confiabilidad y validez;
probablemente al escoger el enfoque cualitativo se alcancen los objetivos
propuestos, pero si no se tiene la certeza o la confianza suficiente, es recomendable
ir ms all y utilizar el enfoque cuantitativo para ofrecer claridad y confianza a los
resultados.
PALABRAS CLAVE: investigacin-estudios fiscales-enfoque
cualitativo-enfoque cuantitativo- confiabilidad y validez
mixto-enfoque
ABSTRACT
The purpose of this document is to guide researchers fiscal studies based on the
personal experience of those who write, to find suitable mechanisms to prepare their
doctoral thesis by a mixed approach, ie by combining quantitative and qualitative
approaches; in the first instance, in our research we applied the approach to
determine quantitative numerical results using the survey technique, was used to
qualitatively tradition of case study interviews and open to the subjects of the
investigation, which confirmed the theoretical framework and achieve the objectives,
the intention was to explain, describe and explore details of a specific public policy.
In fiscal studies depending on the approach that has been selected once elaborated
the objectives, the researcher should bear in mind that the results obtained should
be clearly analyzed and should reflect reliability and validity, probably choosing the
qualitative approach are achieved objectives, but if you are confident or confident
enough, you should go further and use the quantitative approach to provide clarity
and confidence to the results.
KEYWORDS: research-fiscal studies-mixed
quantitative approach-reliability and validity
approach-qualitative
approach-
INTRODUCCIN
El presente artculo expone el diseo, as como los instrumentos y tcnicas que de
acuerdo a experiencia propia, se utilizan en una investigacin con enfoque
cualimtrico denominado tambin mixto.
Investigaciones
Exploratorias
Concluyentes
Descriptivas
Muestras
estticas
Longitudinales
Cross-section
Causales
Paneles
investigaciones
concluyentes
descriptivas
tambin
denominadas
Garza (2007:15) explica que la investigacin exploratoria tiene por objeto familiarizarnos con el tema de estudio y
seleccionar, adecuar o perfeccionar los recursos y los procedimientos disponibles para una investigacin posterior.
La encuesta constituye un mtodo muy habitual de obtener informacin en investigacin social y de mercados, los datos se
obtienen mediante comunicacin, a travs de entrevista personal empleando un cuestionario, se denomina tambin
investigacin cuantitativa, porque se utilizan tcnicas estadsticas para analizar datos (Santesmases, 2009:78-79).
Caractersticas
Mide fenmenos
Proceso
Secuencial
Bondades
Generaliza resultados
Utiliza estadstica
Deductivo
Prueba hiptesis
Probatorio
Precisin
Analiza la realidad
objetiva
Rplica
Prediccin
para
recoger
informacin
como
las
entrevistas,
imgenes,
Por otra parte, Taylor y Bogdan (1987), citados por Blasco y Prez (2007:25-27) al
referirse a la metodologa cualitativa como un modo de encarar el mundo emprico,
sealan que en su ms amplio sentido es la investigacin que produce datos
descriptivos: las palabras de las personas, habladas o escritas y la conducta
observable.
Las caractersticas y bondades del enfoque cualitativo se concentran en el
cuadro 2.
Cuadro 2
Caractersticas, proceso y bondades del enfoque cualitativo
Caractersticas
Explora los fenmenos en
profundidad
Se conduce bsicamente en
ambientes naturales
Los significados se extraen de
los datos
Proceso
Inductivo
Recurrente
Analiza mltiples
realidades
subjetivas
No se fundamenta en la
No tiene secuencia
estadstica
lineal
Fuente: a partir de Hernndez et al, 2010:3
Bondades
Profundidad de
significados
Amplitud
Riqueza
interpretativa
Contextualiza el
fenmeno
Cuadro 3
Dimensiones comparadas de las cinco tradiciones de investigacin cualitativa
Dimensin
Enfoque
Origen
de la disciplina
Historia de vida
Analiza la
vida de una
persona
Fenomenologa
Comprensin
de la esencia
de las
experiencias
de un
fenmeno
Desarrollo de
una teora
fundamentad
a en datos de
campo
Descripcin e
interpretacin
de un grupo
cultural o
social
Teora
fundamentada
Etnografa
Antropologa,
literatura, historia,
psicologa,
sociologa
Filosofa,
sociologa,
psicologa
Recopilacin de
datos
Anlisis de datos
Forma
narrativa
Principalmente
entrevistas y
documentos
Historias, celebraciones
religiosas y culturales,
contenido histrico.
Afirmaciones,
acepciones, temas de
significado, descripcin
general de la experiencia
Descripcin
detallada de la
vida de una
persona
Descripcin de
la esencia de
la experiencia
Sociologa
Entrevistas con 20 o
30 personas para
saturar las categoras
y exponer en detalle
una teora.
Antropologa
Principalmente
cultural, Sociologa
observaciones y
entrevistas, con
artefactos adicionales
durante un tiempo
prolongado en el
campo (por ejemplo
entre seis meses y un
ao).
Ciencias polticas,
Mltiples fuentes,
documentos, archivos,
Sociologa,
evaluacin, estudios
entrevistas,
urbanos, otras
observaciones,
ciencias sociales
artefactos fsicos.
Desarrollo de
un anlisis
diseado de
un caso o de
mltiples
casos
Fuente: modificada a partir de Creswell (1998:65)
Estudio de caso
Codificacin abierta,
Codificacin axial,
Codificacin selectiva,
Matriz condicional.
Teora y
modelo
Terico.
Descripcin, Anlisis,
Interpretacin
Descripcin del
comportamient
o cultural de un
grupo o
persona.
Descripcin. Temas.
Afirmaciones
Estudio
detallado de un
caso o
casos.
CUALITATIVA
O INDUCTIVA
CUANTITATIVA
O DEDUCTIVA
MIXTA O
COMBINACION
Inmersin inicial
en el campo
Encuestas
Incluye las
caractersticas
de los enfoques
cualitativo
y cuantitativo.
Interpretacin
contextual
Flexibilidad
Experimentacin
Patrones (relaciones
entre variables)
Preguntas
Preguntas e hiptesis
Recoleccin de datos
Recoleccin de datos
Fuente: a partir de Hernndez, et al, (2003:3-24).
Cuadro 5
Caractersticas contrastantes de la Investigacin Cualitativa y Cuantitativa
Componente de
Investigacin
Cualitativa
Cuantitativa
Hiptesis
Inductiva
Deductiva
Muestra
Resolutiva, pequea
Aleatoria, grande
Control
Laboratorio
Reunin de datos
La investigacin es
instrumento primario
Instrumentacin
objetiva
Diseo
Se determina
anticipadamente
Para efectos del enfoque cualitativo, se utilizaron una serie de preguntas a personas
involucradas en la problemtica con la finalidad de respaldar los objetivos
planteados y dar sustento al marco terico, se efectuaron preguntas abiertas que
concluyeron con una narracin de los fenmenos observados que produjo datos
descriptivos y se agruparon por categoras de acuerdo con cada una de las
preguntas de investigacin.
En los estudios fiscales, dependiendo del enfoque que haya seleccionado una vez
elaborados los objetivos, el investigador debe tener muy en cuenta que los
resultados que obtenga deben ser claramente analizados y que deben reflejar
confiabilidad y validez; probablemente al escoger el enfoque cualitativo se alcancen
los objetivos propuestos, pero si no se tiene la certeza o la confianza suficiente, es
recomendable ir ms all y utilizar el enfoque cuantitativo para ofrecer claridad y
confianza a los resultados.
Las fuentes de informacin son todos los documentos que de una forma u otra
difunden los conocimientos propios de un rea, ya sea en administracin,
educacin, salud, ciencias exactas, etc. Al llevar a cabo la investigacin, todo
investigador debe manejar fuente de informacin que sirva de base para desarrollar
tanto el marco terico como el trabajo de campo.
Al respecto Santesmases (2009:75) expresa, que los datos primarios son los ms
idneos para que se puedan adaptar a los propsitos de la investigacin, sin
embargo tienen un costo elevado, superior al de los secundarios. Agrega adems
que la encuesta es la obtencin de informacin por medio de la comunicacin ya
que se efectan preguntas contenidas en un cuestionario sobre el objeto de la
investigacin a la poblacin de inters o a una muestra de ella, a travs de
entrevista personal, por correo, telfono, correo electrnico, pgina web, etc.
Es de particular importancia otorgar y no olvidar el valor que tienen las tcnicas y los
instrumentos que se emplearn en una investigacin. Muchas veces se inicia un
trabajo sin identificar qu tipo de informacin se necesita o las fuentes en las cuales
puede obtenerse; esto ocasiona prdidas de tiempo, e incluso, a veces, el inicio de
una nueva investigacin. Por tal razn, se considera esencial definir las tcnicas a
emplearse en la recoleccin de la informacin, al igual que las fuentes en las que
puede adquirir tal informacin.
1.5.1LA OBSERVACIN
1.5.2 LA ENTREVISTA
La ventaja esencial de la entrevista reside en que son los mismos actores sociales
quienes proporcionan los datos relativos a sus conductas, opiniones, deseos,
actitudes y expectativas, cosa que por su misma naturaleza es casi imposible de
observar desde fuera.
Nadie mejor que la misma persona involucrada para hablarnos acerca de todo
aquello que piensa y siente, de lo que ha experimentado o proyecta hacer.
Las preguntas del cuestionario pueden ser estructuradas o semi estructuradas. Las
entrevistas semi-estructuradas, se basan en una gua de asuntos o preguntas y el
entrevistador tiene la libertad de introducir preguntas adicionales para precisar
conceptos u obtener mayor informacin sobre temas deseados (Hernndez et al,
2003:455).
1.5.3 LA ENCUESTA
Al respecto Krech, Fishbein y Ajzen, al ser citados por Snchez Moreno, Ramos y
Marset (1994:92) definen la actitud como un sistema ms o menos duradero de
valoraciones positivas o negativas, estados emotivos o tendencias a actuar en pro o
en contra, con respecto a un objeto social o una predisposicin aprendida a
responder de una manera consistente favorable o desfavorable respecto a un objeto
dado.
Los mtodos ms conocidos para medir por escalas las variables que constituyen
actitudes son: el diferencial semntico, la escala de Guttman y el mtodo de
escalamiento de Likert (Gmez, 2006: 131).
Al utilizar el enfoque mixto en los estudios fiscales, es importante que los datos de
los cuestionarios sean capturados para determinar informacin tanto de tabulacin
simple como tabulacin cruzada para la contrastacin de hiptesis3, de ser posible
se recomienda utilizar en este ltimo caso la Hi (chi) cuadrada de Pearson la cual
considera la significancia estadstica si la p resultaba igual o menor que 0.05 y de
0.01.
Utilizacin del procedimiento estadstico para decidir si una hiptesis se debe aceptar o rechazar (Santesmases, 2009:506507).
Una vez que se narraron y describieron todos los contextos y los fenmenos
observados durante la investigacin se agruparon por categoras de acuerdo con
cada una de las preguntas de investigacin, se procedi a interpretar y analizar los
resultados, mismos que fueron tratados de acuerdo a la propia experiencia y a la
literatura utilizada en el marco terico, para finalmente elaborar las conclusiones y
recomendaciones producto del trabajo de investigacin.
CONCLUSIONES FINALES
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