Finanzas Publicas

Valle Virtual Educacin a Distancia
Instituto Profesional Valle Central

Carrera de Pre-Grado
FINANZAS PBLICAS.
UNIDAD I
Introduccin
1.-Funcionamiento de la Economa en Chile
Para contarte cmo funciona nuestra economa, debes conocer primero cules son los
grandes sistemas econmicos que imperan en la actualidad. Con el nombre de sistema
econmico se designa al conjunto de instituciones, modos de organizacin y mviles
que determinan el desarrollo de la actividad econmica.
Los que rigen las economas mundiales en la actualidad emergieron de la Revolucin
Industrial, y el criterio central para clasificarlos ha sido el papel del mercado y del Estado
en la toma de decisiones. Es as como se reconocen los siguientes: economa de
mercado, ligada al desarrollo del capitalismo; economa centralmente planificada,
propia del socialismo, y una economa mixta que incluye aspectos de los dos modelos
anteriores.
TIPOS DE ECONOMIA
La economa de mercado, o tambin llamada de libre mercado, es un sistema basado
en la doctrina del liberalismo econmico presente en la mayora de los pases
capitalistas. Su premisa bsica es la libertad de produccin e intercambio de bienes y
servicios, sin mediar la intervencin del Estado.
La economa socialista se caracteriza por asignar casi exclusivamente al Estado la
toma de decisiones econmicas. Propone la propiedad colectiva de los medios de
produccin y el principio de igualdad de oportunidades. En el siglo XX esta estructura
imper hasta fines de la dcada de los ochenta en casi la mitad de los pases del mundo
Rusia, Europa del Este, China y Cuba entre otros.
La economa mixta refleja la tendencia mundial por la que han optado las naciones, en
el sentido de compartir las tareas entre el Estado y el mercado. Esta situacin se
relaciona con la valorizacin del mercado como mecanismo eficiente en el equilibrio entre
la oferta y la demanda, que permite a las personas acceder a una gran cantidad de
bienes y servicios mediante un precio regulado por su capacidad de compra. Sin
embargo, el Estado -en este sistema se conoce como Estado de bienestar- ejecuta
tareas privativas, como son asegurar servicios esenciales a la poblacin, como la salud,
la educacin, la previsin social, y todo lo referente a la accin de control del sistema
econmico que resguarde el bien comn y asegure una distribucin de la riqueza ms
equitativa.
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2.-El Presupuesto, principal instrumento donde se refleja la poltica fiscal

El Estado en la Economa y el Bien Comn.
El Estado cumple ciertas funciones reguladoras bsicas en el mbito econmico, que se
relacionan con los siguientes aspectos:
Definicin del presupuesto y una poltica fiscal: Se refiere a las acciones tendientes a
establecer el gasto y el presupuesto pblicos, que se financian a partir de los ingresos
percibidos bsicamente por el cobro de impuestos.
La poltica fiscal chilena depende del 1Ministerio de Hacienda, organismo que se
encarga de mantener los equilibrios en las cuentas fiscales.
Durante el perodo comprendido entre los aos 1996-99, nuestro pas adopt una
poltica fiscal expansiva, cuyo fin era financiar la poltica social de los programas
gubernamentales. Fue as como el gasto fiscal lleg hasta ms del 10% del Producto
Interno Bruto (PIB). En la actual administracin, se ha fijado como meta reducir el gasto
fiscal para equilibrar las finanzas pblicas.
Redistribucin: con el fin de lograr una distribucin ms equitativa de la riqueza, que
asegure un mnimo de recursos a los sectores ms pobres, el Estado interviene a travs
de acciones como la fijacin de un salario mnimo 2($172.000 en julio 2010), y la entrega
de subsidios, entre otros.
Regulacin: como la economa de Chile es abierta y competitiva, el Estado articula
organismos que mediante normas legales regulan y conducen la actividad econmica.
Entre los mecanismos reguladores vigentes se encuentra la Ley Antimonopolio, la Ley del
Consumidor, las leyes bancarias, de sociedades annimas, de servicios bsicos, de AFP
e Isapres.
El cumplimiento de estas normativas se fiscaliza a travs de entidades como las
Superintendencias de Valores y Seguros, de AFP, de Isapres, de Servicios Sanitarios, de
Electricidad y Combustible, de Bancos e Instituciones Financieras; la Fiscala Nacional
Econmica y el Servicio Nacional del Consumidor.
Estabilizacin de la economa: uno de los objetivos en la intervencin econmica del
Estado es mantener los equilibrios. Por esta misma razn, controla los momentos de
crisis con acciones como la modificacin de impuestos y la creacin de programas de
empleo y obras pblicas. Una de las ltimas medidas adoptadas en Chile por el gobierno
fue la implementacin de un 3Seguro de Cesanta. Que permitir a los trabajadores que
http://www.minhda.cl
http://www.dt.gob.cl/consultas
3
http://www.afcchile.cl
2

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por alguna razn queden sin trabajo, y se hayan acogido a esta modalidad, optar a una
renta equivalente al 50% de sus ltimas remuneraciones durante cinco meses.
Proveedor de bienes y servicios: mediante las empresas pblicas, el Estado entrega

bienes y servicios como educacin, salud, defensa y seguridad.
La Economa en Chile.
Nuestro pas se encuentra regido por un sistema econmico de tipo mixto, donde la
participacin del Estado y la libertad econmica estn compatibilizadas.
Dentro del mundo, Chile se ubica como un pas de ingreso medio. Esto significa que
nuestro 4Producto Interno Bruto (PIB), o sea la cantidad de bienes y servicios que
producimos y podemos utilizar, lo sita en la media mundial.
En la dcada de los 70 Chile experiment el paso entre los dos sistemas econmicos
extremos, es decir, desde el socialismo a la total liberalizacin econmica. Es as como
desde 1973 en adelante en Chile se pueden observar tres variantes o modelos de
aplicacin de la economa de mercado. Durante la primera mitad del gobierno de Augusto
Pinochet se dio un neoliberalismo muy puro. En la segunda mitad el modelo vari a un
neoliberalismo mucho ms pragmtico, que consider incluso la subsidiariedad (pago de
asistencias otorgado por el gobierno con ciertos fines), debido a la crisis financiera del
ao 1982. En esa poca el gobierno tom una importante cantidad de recursos y los
traspas a los deudores en dlares y bancos, para evitar una debacle econmica. En los
aos noventa se expresa una tercera variante que incluy dos reformas importantes
emanadas del Estado: una Reforma Tributaria, cuyo objetivo fue subir los impuestos para
financiar mejoramientos en aspectos sociales como la salud, la educacin y las
pensiones asistenciales. La otra fue la Reforma Laboral, destinada a devolverle un poco
ms de poder a los trabajadores.
El Trabajo
El trabajo es una necesidad que el hombre percibe como absolutamente imprescindible,
debido a que no-solo proporciona los ingresos necesarios para adquirir los bienes
necesarios, sino que tambin dignifica y aumenta la autovaloracin. En Chile, como en la
mayora de los pases, la insercin en el mundo del trabajo est regulada por dos
factores: las leyes laborales fijadas por el Estado; y por las condiciones de oferta y
demanda del mercado laboral.
http://www.indexmundi.com/es/chile/producto_interno_bruto_(pib).html
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Trabajo dependiente e independiente

La incorporacin al mundo laboral se puede realizar bajo dos modalidades: como
trabajador dependiente o independiente. Es un trabajador dependiente aquella
persona que forma parte de una empresa u organizacin donde se establece una
relacin formal entre empleado y empleador, mediante un contrato que estipula una
relacin de dependencia y subordinacin.
El trabajador independiente es aquel que lo hace por cuenta propia, tales como
profesionales o empresarios. No tienen un empleador, poseen ingresos (remuneraciones)
variables y administran de manera autnoma tanto su tiempo como sus sistemas de
previsin y salud. Algunos ejemplos de esta modalidad de trabajo son los comerciantes,
los mdicos que tienen una consulta propia y los artesanos que poseen un puesto.

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Actividades
I. Defina y explica los siguientes trminos segn lo estudiado:
a) Sistema Econmico
b) Tipos de Economa
c) Producto Interno Bruto
d) Trabajo
e) Salario Mnimo
f) Trabajo Independiente
g) Trabajo Dependiente
II. Realiza una investigacin y presenta un informe, sobre los trabajadores

Dependientes v/s Independientes sobre los siguientes puntos:
a) Subordinacin y dependencia con Empleador
b) Horario de Trabajo
c) Formas de Pago a los trabajadores
d) Formalizacin en SII
e) Pago de Finiquito

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UNIDAD II: ROL DEL GOBIERNO EN UNA ECONOMIA DE MERCADO
Formas de intervencin del estado en la economa
1.- Produciendo, rol productor o de produccin

El rol productor del estado se ha ido reduciendo en el tiempo
a) Devolucin a sus dueos de las empresas del rea de propiedad social y mixta
b) Privatizacin de las empresas pblicas
c) Licitaciones, por ejemplo, construccin de viviendas sociales
d) Concesiones, por ejemplo construccin y administracin de obras pblicas
e) Outsourcing, por ejemplo, aseo de oficinas, mantencin de jardines
En la medida que el rol productor se reduce, el rol proveedor aumenta su

relevancia
2.- Proveyendo, rol proveedor o de provisin

Ocurre que ha aumentado su rol de proveedor de financiamiento para que muchas de las
cosas que necesita para su funcionamiento se produzcan en el sector privado, luego las
toma en sus manos y las utiliza en el cumplimiento de sus funciones.

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3.- Regulando, rol regulador o de regulacin
El rol regulador del estado es tremendamente importante en la vida diaria

Las regulaciones econmicas ms importantes son:
Los impuestos, los subsidios, las prohibiciones, las cuotas de produccin, las fijaciones de precios
(monopolio natural).etc.
Pero tambin, las regulaciones legales establecidas por el estado tienen importantes
consecuencias e impacto econmico. Estas regulaciones establecen las reglas del juego
econmico: como la constitucin poltica del estado de chile, el cdigo de comercio, el cdigo de
aguas, el cdigo de minera, el cdigo civil, la ley del trnsito, etc.

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Cul es el rol econmico que juega el estado en una economa social de mercado?
Economa social de mercado:

Estado y mercado actuando complementariamente para maximizar la felicidad econmica de la
ciudadana.
1.- Estado para lograr la equidad en la distribucin del bienestar econmico deseada.
2.- Mercado para conseguir una asignacin de recursos eficiente
Funciones econmicas que debe cumplir el estado en una economa social de mercado
1.- La funcin asignacin del estado

El estado interviene en la economa en virtud de la funcin asignacin cuando el mercado por
alguna razn no es capaz de generar una asignacin de recursos eficiente.
Muy importante:
Estas fallas del mercado como un mecanismo eficiente de asignacin de recursos son conocidas
as como lo que debe hacer el estado para solucionarlas
Fallas del mercado como instrumento asignador de recursos

a) Bienes y servicios pblicos: administracin de justicia, gobierno interior, relaciones
internacionales, polica, defensa nacional, etc.
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b) Bienes y servicios de propiedad comn: recursos del mar, vida silvestre, bosque nativo,
servicios medioambientales, etc.
c) Externalidades tecnolgicas, economas y deseconomas externas: educacin, salud,

vivienda, alcoholismo, tabaquismo, drogadiccin, pedofilia, contaminacin o polucin,
congestin o atochamiento, obras de regado, fumigacin, etc.
d) Fallas en la organizacin de los mercados: monopolio, monopsonio, oligopolio, etc.
e) mercados incompletos: los casos ms relevantes se encuentran en el mercado de

capitales y los mercados de seguros.
f) asimetras de informacin: la informacin se debera distribuir lo ms igualitariamente

que sea posible para que todas las personas puedan tomar decisiones informadas y no
cometan errores.
2.- La funcin Distribucin del Estado
Una preocupacin social muy importante es la distribucin del bienestar material o

econmico en la sociedad. El mercado no es instrumento que haya sido creado para generar
una distribucin deseada del bienestar econmico.
Aunque el libre funcionamiento del mercado siempre genera una distribucin del bienestar
econmico, esta puede ser cualquiera, es decir, puede resultar de acuerdo a la idea de
equidad que se tenga o puede resultar muy inequitativa.
Por esta razn se encarga al estado que tome las medidas para que produzca un proceso
redistributivo del bienestar para llevarlo al nivel de lo que la sociedad considera ms
equitativo.
Funcin Distribucin

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Por lo indicado precedentemente es que decimos que el estado es el encargado en una

economa social de mercado de resolver el problema de la pobreza.
Por eso el estado se encuentra dotado del poder legtimo de tomar recursos desde los que
tienen ms, por la va impositiva, para transferirlos a los que tienen menos, por el mecanismo
de las transferencias y los subsidios
3.- Funcin estabilizacin del estado
Las economas en la vida diaria estn sujetas a sufrir problemas macroeconmicos cuyos efectos
pueden ser negativos para los ciudadanos y cuya solucin puede ser lenta en el tiempo.
En este caso la accin del estado puede ir por entregar paleativos a las consecuencias
desagradables que acarrean los problemas macroeconmicos o por tomar medidas que puedan
acelerar la solucin que entrega el mercado a estos inconvenientes macroeconmicos.
Ejemplos de problemas macroeconmicos

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1.- El decrecimiento econmico, el crecimiento nulo, el crecimiento escaso o el crecimiento

voltil.
2.- El desempleo.
3.- La inflacin.
4.- La crisis en balanza de pagos.
5.- La crisis en las finanzas pblicas, etc.
Condiciones para la intervencin econmica del estado

a) Condicin necesaria:
Que ocurra una falla del mercado del tipo previamente descrito.
b) Condicin suficiente:
Demostrar que la intervencin del estado en la economa produce ms beneficios que costos. Es
decir, la intervencin debe aprobar el anlisis beneficio-costo

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El Presupuesto Pblico
La accin econmica del estado se refleja cuantitativamente en el presupuesto pblico.
El presupuesto pblico es un documento contable y financiero donde se expresan las

estimaciones de los ingresos que el estado espera recibir durante un ejercicio, as como
tambin, la estimacin de los gastos que se espera llevar a cabo dentro de ese mismo lapso.
Es un documento ex-ante, es decir, se elabora antes que las cosas sucedan, por lo tanto, est en
el mbito de las predicciones econmicas, all se anticipan las polticas fiscales que el gobierno
espera realizar durante un ejercicio.
Existe otro documento presupuestario que se conoce con el nombre informe de la ejecucin del
presupuesto. Este documento es ex-post, es decir, se elabora despus que las cosas pasaron,
registra lo que aconteci.
La confusin puede surgir por que ambos tienen la misma presentacin, despus de todo se
refieren a una misma cosa, aunque de puntos de vista distintos, ex-ante y ex-post.
Principales Componentes del Presupuesto Pblico

1.- Los ingresos.
a) Ingresos que afectan el patrimonio neto (semejante a ingresos corrientes)
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Corresponden a los ingresos que obtiene el Estado derivados de sus actividades normales de
funcionamiento
Ejemplos: ingresos
transferencias, etc.
de
operacin,
imposiciones
previsionales,
ingresos
tributarios,
b) Venta de activos no financieros ( semejante en parte a los antiguos ingresos de capital) Son
aquellos ingresos que se derivan del cambio en la composicin del patrimonio pblico pero no
afectan su nivel.
Ejemplos: venta de activos fsicos
2.- Los Gastos del Gobierno

a) Gastos que afectan el patrimonio neto (semejante a gastos corrientes).
Corresponden a los gastos que son necesarios de incurrir para el normal funcionamiento del
estado.
Ejemplos: gasto en personal, inters de la deuda pblica, prestaciones previsionales,
transferencias corrientes, bienes de consumo, etc.
b) Adquisicin de activos no financieros ( semejante a los antiguos gastos de capital).

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Son aquellos gastos que incrementan la capacidad productiva del pas, el sector pblico y el
sector privado.
Ejemplos: inversin real, transferencias de capital, etc.
Ahorro y desahorro pblico

(resultado operativo neto)
T = ingresos por transacciones que afectan el patrimonio neto (parecido a los antiguos ingresos
corrientes).
G = gastos por transacciones que afectan el patrimonio neto (parecido a los antiguos gastos
corrientes).
Si t g > 0 ahorro
Si t g < 0 desahorro
Y = nivel de ingreso o de producto para el cual no existe ahorro ni desahorro.

Supervit o dficit presupuestario
(prstamo neto (+)/ endeudamiento neto(-))
T = ingresos totales (ingresos que afectan el patrimonio neto ms ingresos por venta de activos
fsicos)
G = gastos totales (gastos que afectan el patrimonio neto ms gastos por compras de activos no
financieros)
Si t g > 0 supervit
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Si t g < 0 dficit
Y* = nivel de ingreso o producto para el cual presupuesto pblico se encuentra en equilibrio.
El dficit presupuestario es siempre un mal resultado?

No, es malo si:
Ycp = ingreso o producto de equilibrio de corto plazo
Ype = ingreso o producto de pleno empleo
En este caso para que el presupuesto vuelva a tener supervit se requiere que la economa
retome la senda de crecimiento de largo plazo.
Es un mal, resultado si
Cuando el ingreso o producto de pleno empleo cae en la zona del dficit presupues tario
estamos en problemas por que estamos condenados a tener siempre un dficit.
A menos que ajustemos el presupuesto disminuyendo los gastos o aumentando los impuestos.
Funcin Distribucin del Estado

1.- Distribucin del bienestar material o econmico.
2.- Variables que aproximan la distribucin del Bienestar Econmico:
a) Ingreso.
b) Gasto en consumo.
c) Riqueza.
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3.- Ventajas y limitaciones de cada indicador o proxy:

a) No incorporacin del ocio.
b) No incorporacin de las actividades ilcitas: narcotrfico, contrabando, etc.
c) Costos de recoleccin de la informacin.
d) Grado de confiabilidad de la informacin.
4.- Tipos de distribucin del ingreso:
a) Distribucin funcional del ingreso.
b) Distribucin personal (familiar) del ingreso.
5.- Los determinantes de la distibucin personal del ingreso en una economa de
mercado:
a) Los precios de mercado de los servicios de los factores productivos.
b) Las cantidades de servicios de factores productivos de las cuales se es dueo o
propietario.
b.1 El azar.
b.2 Modelos matrimoniales.
b.3 Ley de la reforma agraria y otras.
b.4Las costumbres sobre las herencias y la ley de herencias.
6.-El mercado y la equidad en la distribucin del ingreso.
7.- Mercado, estado y la redistribucin del ingreso.
8.- Redistribucin obligatoria / forzoza y redistribucin voluntaria.
9.- Redistribucin en dinero versus redistribucin en especies.
10.- Polticas redistributivas con efectos transitorios versus polticas redistributivas con
efectos permanentes.
11.- Definicin operativa de indigente, pobre no indigente, pobre y no pobre
12.- Causas de la pobreza en chile:
a)
b)
c)
d)
e)
f)
Desempleo.
ancianos sin sistema previsional adecuado.
Jvenes excluidos del sistema educativo.
Mujeres jefes de hogar, con varios hijos y escasa educacin.
Enfermos catastrficos que no pueden realizar un trabajo.
Ruralidad combinado con las otras causas, acentuado por el hecho del
aislamiento que impone vivir en el campo.
g) Medicin de la pobreza en chile
14.- Focalizacin:
a.- de los pobres.
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b.- de las polticas sociales a las causas de la pobreza.

15.- Crecimiento econmico, polticas sociales y superacin de la pobreza.
Cuadro n 1.Medicin de la pobreza en chile

(porcentajes sobre la poblacin)
Aos indigentes pobres no indigentes
1990
13,0
25,6
1992
9,0
23,8
1994
7,6
20,1
1996
5,7
17,5
1998
5,6
16,0
2000
5,6
14,6
2003
4,7
14,0
2006
3,2
10,5
pobres
38,6
32,8
27,7
23,2
21,6
20,2
18,7
13,7
Fuente: encuesta casen, http://www.mideplan.cl
Cuadro n 2.Medicin de la pobreza en chile

(poblacin)
Aos indigentes pobres no indigentes
pobres
1990 1.674.736
3.293.566
4.968.302
1992 1.206.421
3.184.146
4.390.567
1994 1.045.083
2.770.816
3.815.899
1996
822.371
2.498.156
3.320.527
1998
825.545
2.358.444
3.183.989
2000
838.196
2.200.709
3.038.905
2003
726.509
2.178.915
2.905.424
2006
516.738
1.692.199
2.208.937
Fuente: encuesta casen, http://www.mideplan.cl

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Funcin estabilizacin del estado

1.- Problemas del crecimiento econmico:
a) Decrecimiento del producto.
b) Crecimiento nulo del producto.
c) Crecimiento escaso del producto (menos de 1,2% real anual).
d) Crecimiento fluctuante del producto.
Determinantes del crecimiento:

a) El ahorro.
b) La inversin.
c) Investigacin y desarrollo.
El mercado, el estado y los determinantes del crecimiento econmico.
2.- El desempleo.
6
Tipos de Desempleo
a) Desempleo cclico o keynesiano: Se origina como parte de las repercusiones que
se tienen a nivel laboral, en el comportamiento econmico, en funcin de transitar
por los fases de recuperacin, aumento, apogeo y descenso de la actividad
econmica. La contraccin de ese ciclo provoca una mayor cantidad de desempleo
y se denomina recesin. Si la recesin se presenta de manera aguda y durante un
tiempo considerable, se convierte en depresin; se genera en este ltimo caso el
desempleo depresivo. Es un desempleo masivo, transversal a todos los sectores
de la actividad econmica, internacional y fuertemente reductor de los ingresos del
gobierno.
b) Desempleo estructural: Se debe a la influencia de factores que estarn de manera
ms permanente en el sistema. Entre los mismos se tiene al aumento de
productividad, a las fusiones de empresas, a la contratacin en otros pases. Este
ltimo factor, a pesar de que no existe mayor integracin de los mercados
laborales del mundo, s permite que pases con mayores niveles de mano de obra
que pases industrializados, puedan competir por procesos de produccin o bien
prestacin de servicios. Se pude decir quel desempleo estructural esta
concentrado en una actividad econmica que se extingue.
c) Desempleo estacional: Se caracteriza por prcticamente predecibles pocas del
ao en que la demanda laboral es baja, producto de los ciclos de produccin en
determinada lnea productiva. Un ejemplo ilustrativo de esto es la estacionalidad
agrcola y la demanda de trabajadores, en pocas de siembra y de cosecha. En
http://desempleo-nsk.blogspot.com/2009/05/normal-0-21-false-false-false-es-x-none.html
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pocas de mantenimiento de cultivos y cra de ganado, se reduce la demanda de

operarios.
d) Desempleo friccional o tasa natural de desempleo: Se deriva del tiempo que se
requiere para encontrar, ya sea una nueva colocacin o bien de poder conseguir el
primer empleo, al ingresar en el mercado laboral. Se trata de factores que pueden
estar asociados al tipo estructural de paro.
7
El seguro de desempleo:
El seguro de cesanta es un instrumento de proteccin social destinado a proteger a las
personas que quedan cesantes ya sea por causas voluntarias o involuntarias. creado
mediante la Ley N 19.728, vigente desde el 1 de octubre de 2002, y modificada por la
Ley
N
20.328
vigente
desde
el
1
de
mayo
de
2009.
Es obligatorio para los trabajadores dependientes mayores de 18 aos y regidos por el
Cdigo del Trabajo que inician una relacin laboral con fecha igual o posterior al 2 de
octubre de 2002. La incorporacin es voluntaria para aquellos que firmaron un contrato
de trabajo antes de esa fecha.
3.- 8La inflacin

Es el crecimiento continuo y generalizado de los precios de los bienes y servicios y
factores productivos de una economa a lo largo del tiempo. Otras definiciones la explican
como el movimiento persistente al alza del nivel general de precios o disminucin del
poder adquisitivo del dinero.
Inflacin es el crecimiento continuo y generalizado de los precios de los bienes y servicios
y factores productivos de una economa a lo largo del tiempo.
En la prctica, la evolucin de la inflacin se mide por la variacin del ndice de Precios al
Consumidor (IPC). Para comprender el fenmeno de la inflacin, se debe distinguir entre
aumentos generalizados de precios, que se producen de una vez y para siempre, de
aquellos aumentos de precios que son persistentes en el tiempo. Dentro de estos ltimos
tambin podemos hacer una distincin respecto al grado de aumento. Hay pases donde
la inflacin se encuentra controlada por debajo del 10% anual, otros con inflaciones
medias que no superan el 20% anual y pases en los que el crecimiento sostenido de
7
8
http://www.afcchile.cl/frameset.asp?orden=1
http://www.econlink.com.ar/definicion/inflacion.shtml
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2010
20
precios ha superado el 100% anual. Cuando la variacin de los precios alcanza el 50%
mensual se la denomina hiperinflacin.
Causas de la inflacin
La inflacin, como fenmeno econmico tiene causas y efectos. La definicin de sus
causas no es una cuestin sencilla debido a que aumento generalizado de los precios
suele convertirse en un complejo mecanismo circular, del cul no resulta sencillo
determinar los factores que impulsan al incremento de los precios. Esta dificultad para
determinar las causas de la inflacin, ha sido el motor que impuls a diversos tericos a
ensayar diferentes explicaciones sobre los procesos inflacionarios. Las teoras
explicativas suelen agruparse en tres categoras. Por una parte, estn las que consideran
como explicacin de la inflacin un exceso de demanda agregada, o sea inflacin de
demanda. Por otra parte, se encuentran aquellos que apuntan a la oferta agregada como
disparadora del proceso inflacionario, esto es lo que se denomina inflacin de costos. Por
ltimo, existe un grupo de tericos que entienden a la inflacin como el resultado de
rigideces sociales, esto es lo que se denomina inflacin estructural.
El Banco Central y el monopolio de la creacin del dinero.

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El Banco Central
Para cumplir con sus objetivos, el Banco Central dispone de una serie de funciones y
atribuciones operacionales relacionadas con las siguientes materias: emisin de billetes y
monedas, regulacin de la cantidad de dinero en circulacin y de crdito, regulacin del
sistema financiero y del mercado de capitales, facultades para cautelar la estabilidad del
sistema financiero, funciones en carcter de agente fiscal, atribuciones en materia
internacional, facultades relativas a operaciones de cambios internacionales y funciones
estadsticas.
A continuacin se describen las caractersticas esenciales de dichas funciones y
atribuciones:
1. Emisin: El Banco Central tiene la potestad exclusiva para emitir billetes y acuar
monedas. Los billetes y monedas emitidos por el Banco Central son los nicos medios de
pago con poder liberatorio, circulacin ilimitada y curso legal en todo el pas.
http://www.bcentral.cl/acerca/funciones/07.htm
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2. Regulacin de la cantidad de dinero en circulacin y de crdito: El Banco Central

puede abrir lneas de crdito, otorgar refinanciamiento y descontar y redescontar
documentos negociables en moneda nacional o extranjera, a las empresas bancarias y
sociedades financieras; fijar las tasas de encaje que, en proporcin a sus depsitos y
obligaciones, deban mantener esas entidades y las cooperativas de ahorro y crdito;
ceder documentos de su cartera de colocaciones o de inversiones a bancos y financieras
y adquirir de las mismas, documentos de sus carteras de colocaciones o de inversiones,
y, finalmente, realizar operaciones de mercado abierto.
3. Regulacin del sistema financiero y del mercado de capitales: El Banco Central est
facultado para regular las captaciones de fondos del pblico por parte de las empresas
bancarias, sociedades financieras y cooperativas de ahorro y crdito; fijar los intereses
mximos que puedan pagar las mismas entidades sobre depsitos a la vista; dictar las
normas y limitaciones a que deben sujetarse los bancos y financieras en materia de
avales y fianzas en moneda extranjera; fijar las relaciones entre las operaciones activas y
pasivas de las empresas bancarias, sociedades financieras y cooperativas de ahorro y
crdito; reglamentar el funcionamiento de las cmaras compensadoras; y autorizar los
sistemas de reajuste que utilicen en sus operaciones de crdito de dinero en moneda
nacional las empresas bancarias, sociedades financieras y cooperativas de ahorro y
crdito. En las operaciones de crdito de dinero en moneda nacional en que no es parte
alguna de estas entidades, se puede pactar libremente cualquier sistema de reajuste, sin
necesidad de autorizacin del Banco Central.
4. Facultades para cautelar la estabilidad del sistema financiero: Estas atribuciones son
fundamentalmente dos: primero, conceder a las empresas bancarias y sociedades
financieras crditos en caso de urgencia por un plazo no superior a noventa das, cuando
stas presenten problemas derivados de una falta transitoria de liquidez, operaciones que
estn dentro de la funcin de prestamista de ltima instancia que corresponde a los
bancos centrales; y segundo, conceder crditos o adquirir activos a esas mismas
entidades cuando hayan presentado proposiciones de convenio o hayan sido declaradas
en liquidacin forzosa.
5. Funciones del Banco como agente fiscal: El Banco Central, a solicitud del Ministro de
Hacienda, puede actuar como agente fiscal en la contratacin de crditos externos e
internos y en aquellas operaciones que sean compatibles con las finalidades de la
institucin.
6. Atribuciones en materias internacionales: Son facultades del Banco, entre otras,
participar y operar con los organismos financieros extranjeros o internacionales; contratar
toda clase de crditos en el exterior; emitir ttulos y colocarlos en el extranjero; conceder
crditos a estados extranjeros, bancos centrales o entidades bancarias o financieras
extranjeras o internacionales, cuando dichos crditos tengan por objeto facilitar el
cumplimiento de los objetivos del Banco; y mantener, administrar y disponer de sus
reservas internacionales, ya sea en el pas o en el exterior.

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7. Facultades en materia de operaciones de cambios internacionales: El Banco Central

tiene la potestad para formular y administrar las polticas cambiarias. No obstante, las
polticas de comercio exterior corresponden al Presidente de la Repblica, las cuales son
implementadas a travs de diversos ministerios y el Servicio Nacional de Aduanas. El
Banco Central mantiene, sin embargo, sistemas de informacin de las operaciones de
comercio exterior en relacin con sus implicancias cambiarias (retorno y liquidacin de
exportaciones y cobertura de importaciones).
8. Funciones estadsticas: El Banco Central debe publicar oportunamente las principales
estadsticas macroeconmicas nacionales, incluyendo aquellas de carcter monetario y
cambiario, de balanza de pagos y las cuentas nacionales.
3. Asignacin de los Recursos

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Concepto de Bien Comn
El bien comn es un concepto complejo, que en general puede ser entendido como
aquello de lo que se benefician todos los ciudadanos o como los sistemas sociales,
instituciones y medios socioeconmicos de los cuales todos dependemos que funcionen
de manera que beneficien a toda la gente.
Bienes y servicios de propiedad comn.
Los bienes y servicios de propiedad comn presentan las siguientes caractersticas:
a) Presentan rivalidad en su consumo.
b) No se aplica el principio de la exclusin.
Estos bienes de propiedad comn estn ms cerca de ser considerados como un bien
privado, sin embargo, son bienes gratis. Es decir, si conocisemos las demandas
individuales por un bien de propiedad comn, su demanda de mercado se obtendra
sumando horizontalmente dichas demandas individuales. Sin embargo, al ser un recurso
gratis hay una tendencia a su sobreutilizacin o sobreconsumo. Lo cual generar una
asignacin de recursos ineficiente.
Los ejemplos econmicamente ms relevantes de esta categora de bienes se
encuentran en el rea de los recursos naturales, tanto, renovables como no renovables.
Como sabemos el mercado funciona aplicando el principio de la exclusin, es decir,
determinando un precio a los bienes y servicios. Cuando los recursos son gratis entonces
el mercado no es capaz de producir una asignacin de recursos eficiente. Hay un
resultado ineficiente, los recursos se extraen aceleradamente pudiendo producirse su
agotamiento, su extincin, su desaparecimiento. Las sendas de explotacin no son las
10
http://es.wikipedia.org/wiki/Bien_com%C3%BAn
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ptimas, hay prisa por explotar los recursos para poder apropiarse de sus beneficios.
Esto se explica por la existencia de rivalidad en el consumo. Si estos bienes fuesen
cobrados los usuarios tendran un fuerte incentivo econmico para hacer un uso ms
racional y eficiente. evitando su agotamiento o extincin.
Por qu no se cobra precio por estos bienes de propiedad comn?
Debido a que no tienen derechos de propiedad privada asignados. Se trata de recursos o
bienes que pertenecen a todos, y como tales, no los cuida nadie. Ninguna persona tiene
motivacin para hacer un uso eficiente del recurso, si alguien los cuida, otros se
aprovecharn y usarn el recurso.
Qu puede hacer el Estado para resolver el problema de ineficiencia en la asignacin
de los recursos?
Indudablemente que la poltica ms recomendable es asignar derechos de propiedad
privada sobre el recurso o el bien. De esa manera el propietario del bien de propiedad
comn queda capacitado para aplicar la exclusin. El recurso es de alguien particular
quin tiene todos los incentivos para cuidarlo, preocuparse de su conservacin, de su
reproduccin y de su explotacin eficiente. Despus de todo ha recibido una riqueza, un
negocio, que si lo administra sabiamente podr contar con l para su beneficio personal y
familiar
Un caso particular: Los recursos del mar en Chile. Peces, mariscos, algas, otros.
1.- Concesiones acucolas.
2.- Cuotas de captura.
3.- Vedas.
4.- Limitacin al tonelaje de las embarcaciones de captura.
5.- Limitaciones al calado de las redes.
6.- Limitaciones a las tecnologas de captura.
7.-Las leyes y su fiscalizacin.
otros ejemplos locales.
1.- Fauna: huemul, pud, cndor, etc.
2.- Flora: hierbas medicinales, pasturas, etc.
3.- Bosque pblico (nativo).
4.- Servicos que provee el medio ambiente en la forma del agua, el aire y la tierra.
5.- Riqueza del mar: locos, algunas variedades de ballenas, etc.

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Externalidades.
Externalidad es una palabra que reconoce que todos nosotros en la vida diaria tenemos
una relacin de interdependencia, que estamos todos relacionados los unos con los
otros, que estamos ligados entre todos por razones de conveniencia. Por lo tanto, cada
vez que un individuo toma una decisin, por lo general se derivan efectos o
consecuencias para los dems individuos. Estos efectos que recaen sobre los otros
individuos, sin que estos sean consultados, que pueden ser de naturaleza positiva o
negativa, se denominan externalidades.
Clasificacin de las externalidades desde la perspectiva de las finanzas pblicas.
Esta clasificacin se hace desde el punto de vista de si ellas producen o no el fracaso del
mercado como un instrumento asignador de los recursos.
1.- Externalidades pecuniarias: son aquellas que no producen el fracaso del mercado
como un instrumento asignador de los recursos. Eso significa que ellas son medidas por
el sistema de precios, que son incorporadas o reflejadas por los precios. Por lo tanto, el
mercado puede asignar eficientemente los recursos ante la presencia de externalidades
pecuniarias.
El nico aspecto al que debiera prestarse atencin es que estas externalidades a veces
(no siempre) pueden tener un impacto importante sobre la distribucin del bienestar.
Ejemplos: anlisis de la condicin ceteris paribus de la oferta y la demanda en el mercado
de un bien cualquiera.
2.- Externalidades tecnolgicas: son aquellas que si producen el fracaso del mercado
como un instrumento asignador de los recursos. En este caso el sistema de precios no
mide, no capta, no incorpora estos efectos externos, por lo tanto, estos no pueden ser
utilizados para generar una asignacin de recursos eficiente.
Las externalidades tecnolgicas se subdividen en:
2.1.- Economas externas: se refiere a los efectos externos positivos que se derivan para
los dems.
2.2.- Deseconomas externas: se refiere a los efectos externos negativos que se derivan
para los dems.
Externalidades tecnolgicas: Ocurre una externalidad tecnolgica cuando producto de las

decisiones tomadas por un individuo se afectan las posibilidades fsicas o reales de
transformar insumos en productos (las funciones de produccin) o de transformar bienes
y servicios de consumo final en utilidad o satisfaccin (funciones de utilidad de los
consumidores). Estos efectos no son medidos, ni capturados, ni reflejados por el sistema
de precios. Por lo tanto, estos precios no pueden ser utilizados para establecer
indemnizaciones, reparaciones o compensaciones.
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Las externalidades tecnolgicas pueden ser:

1.- De consumidor a consumidor: la envidia, la belleza de los jardines de las casas, etc.
2.- De consumidor a productor: congestin vehicular con autos privados.
3.- De productor a consumidor: polucin medio ambiental con malos olores (pesqueras,
harina de pescado, relaves, etc.), ruidos molestos, gases, etc.
4.- De productor a productor: contaminacin (empresa minera), congestin, etc.
Las externalidades tecnolgicas se pueden definir tambin como la relacin entre el
beneficio marginal social y el costo marginal social en el punto de equilibrio del mercado.
si en el punto donde la demanda es igual a la oferta (interseccin de ambas funciones) el
BMGS es igual al CMGS, la asignacin de recursos ser la socialmente eficiente,
cumplindose la regla de la asignacin socialmente eficiente de los recursos,
maximizndose el beneficio socialneto. Si en el punto de equilibrio del mercado el BMGS
es diferente al CMGS, la asignacin de recursos que determina el mercado no ser la
socialmente eficiente, y se dice que estamos antes la presencia de una externalidad
tecnolgica.

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El Monopolio
Un monopolio (del griego monos 'uno' y polein 'vender') es una situacin de privilegio
legal o fallo de mercado, en el cual existe un productor (monopolista) oferente que posee
un gran poder de mercado y es el nico en una industria dada que posee un producto,
bien, recurso o servicio determinado y diferenciado.
Para que exista un monopolio, es necesario que en dicho mercado no existan productos
sustitutos, es decir, no existe ningn otro bien que pueda reemplazar el producto
determinado y, por lo tanto, es la nica alternativa que tiene el consumidor para comprar.
Suele definirse tambin como mercado en el que slo hay un vendedor, pero dicha
definicin se correspondera ms con el concepto de monopolio puro.
El monopolista controla la cantidad de produccin y el precio; sin embargo, no puede
cobrar lo que quiera si pretende maximizar los beneficios. Para ello, el monopolista debe
averiguar sus costes y las caractersticas de la demanda del mercado (elasticidad,
preferencias del consumidor, etc.). A partir de esta informacin, el productor decide cul
es la cantidad que va a producir y vender, as como su precio.
Por qu se dice que el monopolio es una psima forma de organizacin del mercado? o
las maldades del monopolio.
1.- Eecto producto: el monopolio produce una cantidad de equilibrio del producto menor
a la que se produce en competencia perfecta.
2.- Efecto empleo: el monopolio produce menos empleo para los factores productivos
variables que competencia perfecta.
3.- Efecto prdida de eficiencia: el monopolio produce una prdida de eficiencia igual al
rea de la figura con forma triangular mal. Para demostrar la existencia de la prdida de
eficiencia se evaluar el proyecto reducir la produccin desde el nivel competitivo al nivel
monoplico.
Beneficio social total: corresponde en este proyecto al ahorro de costos de produccin, es
decir, la integral bajo la funcin de costo marginal en el intervalo de reduccin de la
produccin. rea laqEcpqEm.
Menos costo social total: corresponde en este proyecto al sacrificio de bienestar en que
incurren los consumidores por tener menos cantidad de producto que comer, es decir, la
integral bajo la funcin de demanda en el intervalo de reduccin del consumo. rea
maqEcpqEm.
Prdida social neta: claramente el beneficio social total es menor que el costo social total
en la magnitud del rea de la figura mal.
11
http://es.wikipedia.org/wiki/Monopolio
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4.- Efecto precio: el monopolista vende su produccin a un precio mayor que el

productor competitivo y ese mayor precio o paga el consumidor.
5.- Efecto redistributivo: el monopolista produce un cambio en la distibucin del ingreso,
saca ms recursos del bolsillo de los consumidores, los cuales ingresan a su caja. es la
explicacin de por que a todos les gustara ser empresarios monopolistas. el efecto
redistributivo corresponde a los mayores ingresos que obtiene el monopolista por unidad
de producto multiplicado por la cantidad de unidades producidas y vendidas menos la
disminucin en el excedente del productor.
( pEm - pEcp ) X qEm prdida de excedente de los productores.Resulta obvio que el rea
de los mayores ingresos supera al rea de prdida de excedente de los productores.
Dado que el monopolio presenta estas desventajas para los ciudadanos es necesario
eliminarlo o regularlo.
Una primera medida que toman los gobiernos para quitar el poder monoplico a muchos
productores es por la va de abrir la economa al comercio internacional, incorporando
competencia desde el exterior, haciendo que los productores internos tengan que ser tan
eficientes como los productores internacionales. Esto se logra reduciendo y eliminando
todas las trabas al comercio internacional, tales como, rebajas arancelarias, eliminacin
de depsitos previos de importacin, de prohibiciones, etc. Esta medida funciona con
todos los bienes denominados transables internacionalmente, es decir, todos los bienes
que puede ser exportables e importables. Sin embargo, la apertura al comercio
internacional no funciona con un grupo de bienes denominados no transables
internacionalmente. es decir, bienes que por diferentes tipos de razones no pueden ser
exportables ni importables. En este caso se aplica la regulacin contenida en la
legislacin antimonopolios que cuenta con una institucionalidad pblica como es el
tribunal de la libre competencia y la fiscala nacional econmica, encargada de su
aplicacin.
En virtud de esta legislacin se puede fijar precios, deshacer uniones de negocios,
autoriza las uniones o fusiones de empresas, se sanciona pecuniariamente ciertas
conductas monoplicas, etc.
Mercados incompletos
Un requisito fundamental de la vida prctica es que a travs del mercado se ofrezca a los
consumidores todos los bienes y servicios que estos requieran para satisfacer sus
necesidades. Sin embargo, debido a diferentes razones este requisito fundamental en
algunos casos no se satisface y ocurre que el mercado no ofrece todos los bienesy
servicios que los consumidores demandan, esa situacin es la que se entiende como
mercado incompleto.
Ejemplo: poder comprar un seguro de salud para personas de la tercera edad o
conseguir un crdito para poder financiar los estudios secundarios, o superiores o
doctorales de nuestros hijos. Estos son productos que los privados no estn interesados
en proveer a la comunidad. Ppor ello, el papel del estado es crear estos mercados, y
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luego, cuando maduran

correspondientes.
se
privatizan
deber
establecer
las
regulaciones
Asimetras de informacin
Un requisito para que el mercado cumpla su papel de asignador eficiente de los recursos
es que exista perfecta informacin o que haya transparencia del mercado. Esto significa
decir que todos los agentes econmicos deben estar igualmente informados, que tengan
y manejen los mismos set de informacin, para que puedan tomar sus decisiones en
forma apropiada, sin que puedan ser influidos en su decisin. Es decir, el ideal es que
exista simetra de informacin o que esta se encuentre igualmente distribuida entre los
agentes econmicos. Pero es sabido que en la vida prctica esto no es lo que ocurre, la
informacin se distribuye desigualmente entre las personas. Es decir, precisamente se
presenta un problema de asimetra de informacin. de hecho desde el punto de vista
econmico se considera que la informacin es un bien ms en la sociedad, con sus
correspondientes mercados.
La informacin es un bien econmico pues produce beneficio a sus consumidores o
usuarios. Ella ayuda a tomar decisiones donde se reducen las posibilidades de cometer
errores, siendo precisamente el costo de los errores evitados el valor de la informacin
para su consumidor. Por lo tanto podemos afirmar que existe demanda por informacin. A
su vez, la informacin se produce como cualquier bien o servicio, tiene costos de
produccin. Estos varan segn el tipo de informacin de que se trate. Los costos van
desde el tiempo que gasta un individuo informndose a travs de diarios y revistas,
preguntando a sus amistades, etc., hasta aquella informacin que se genera por la va de
la realizacin de encuestas, censos u otros procesos, y tambin aquella que nace en
laboratorios de investigacin. Por lo tanto, tambin existe una funcin de oferta de
informacin.
1.- Falta de informacin en un momento del tiempo:
El estado produce informacin y la coloca a disposicin de la comunidad, por
ejemplo: Instituto Nacional de Estadsticas, INE; Banco Central de Chile;
Superintendencias de Valores y Seguros, de Bancos, de AFP, etc.
El estado obliga a los agentes econmicos a entregar informacin: ley de rtulos,
informacin financiera de sociedades annimas abiertas, etc.
El estado regula la informacin: ley de defensa del consumidor y el servicio
nacional del consumidor, ley de uso de informacin privilegiada, ley de marcas, ley de
abusos de publicidad, etc.
2.- Incertidumbre o falta de informacin a travs del tiempo:

La incertidumbre acompaa todos los estados de la naturaleza, siempre esta
presente en la prctica. por lo tanto, que le podemos pedir al estado que haga por la
sociedad:

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a.- Que con sus decisiones no introduzca ms incertidumbre que la que es propia de
todos los estados de la naturaleza. que tenga una poltica econmica estable, predecible,
que no se hagan promesas o anuncios que no se van a cumplir, etc.
b.- Desarrollar el mercado de los seguros donde las personas aversas al riesgo pueden
desprenderse de este pagando un precio (prima) por ello. el estado debe crear las
instituciones de seguro cuando no las hay o regularlas muy bien cuando ya estn en
manos privadas.
3.- Bienes meritorios y no meritorios:
Este es un problema de asimetra de informacin que se caracteriza por que en la
sociedad hay grupos de personas que manejan set de informacin diferentes entre el
corto y el largo plazo para una determinada situacin. La informacin de corto plazo est
distorsionada y las personas toman sus decisiones mirando ese set de informacin, por lo
cual en el largo plazo descubren los costos de haber tomado decisiones usando un set
de informacin equivocado.
En el caso de los bienes meritorios las personas dejan de consumir ciertos bienes y
servicios en el corto plazo por que no les gustan y la carencia de consumo ahora les trae
efectos indeseados sobre su salud en el futuro. ejemplo el consumo de leche por los
nios y la lactancia materna.
En el caso de los bienes no meritorios las personas gustan consumir ciertos bienes
y servicios en el corto plazo por que les agradan y su consumo ahora (sobre todo si es
excesivo) les trae efectos indeseados sobre su salud en el futuro. ejemplo el consumo de
alcohol, de tabacos, cigarros y cigarrillos, de drogas, manejo en estado de ebriedad, etc.
En ambos casos la primera poltica del gobierno debiera ser la educacin en el
consumo para cambiar los gustos o preferencias de las personas en la direccin correcta.
Adems el gobierno puede facilitar el consumo de los bienes meritorios dando subsidios
tales como el programa nacional de alimentacin complementaria, pnac. y sancionando el
consumo de los bienes no meritorios, por ejemplo, colocndoles impuestos, limitaciones a
la venta, sanciones sociales para los infractores, etc.

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LA TEORA DE LA ELECCIN U OPCIN PBLICA
Trata de ligar la economa con la poltica a travs del Estado, entendido como la
suma de voluntades individuales, para saber cuales son los factores que determinan
cuales son las polticas que elige el Estado de entre las diferentes opciones que a este se
le presentan. Se divide en Eleccin Pblica Positiva que estudia las decisiones colectivas
o pblicas de los agentes polticos, y en Economa Poltica Constitucional que pretende
desarrollar un marco institucional que aminore el poder poltico frente a la sociedad civil.
Partiendo del individualismo metodolgico, sostiene la premisa que el comportamiento de
los burcratas y polticos es maximizador del presupuesto pblico principalmente
buscando sus propios intereses y despus buscara el bienestar social. Adems estudia
las elecciones fuera del mercado, es decir, elecciones como proceso social que involucra
a los individuos independientemente de su voluntad para tomar decisiones colectivas y
pblicas.
En general, estudia los "fallos del gobierno" como una respuesta ante quienes sostienen
que el gobierno debe intervenir ante los denominados fallos de mercado; as postula que
la evidencia cientfica sealara al gobierno -y no al mercado- como el ente que debe ser
limitado o reducido por el bienestar de la sociedad.
La Teoria
Un economista llamado James M. Buchanan descubri que era posible la aplicacin y

extensin de la teora econmica a las opciones polticas y gubernamentales; encontrando
adems que era posible extender dicha teora a las decisiones de los ciudadanos para
efectos de hacer posible la eleccin entre las diversas opciones existentes en el mercado
poltico. Dicho descubrimiento le vali el premio Nobel de economa en 1986.
Adems, y como resultado del anlisis antes precisado, Buchanan realiz un
descubrimiento que tambin parece una verdad de perogrullo: Las decisiones polticas,
que son las realizadas por los estamentos del Estado encargados del manejo estatal,
necesariamente generan costos a los particulares y a la sociedad en su conjunto.
Asimismo, las decisiones polticas no le cuestan al Estado como tal, sino a todos los que
se encuentran bajo el dominio de dicho estado. El costo de la toma de decisin se
converta entonces en un factor que influye decididamente en la eficiencia y los efectos
de la decisin poltica.
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http://es.wikipedia.org/wiki/Teor%C3%ADa_de_la_elecci%C3%B3n_p%C3%BAblica
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Como resultado de la constatacin referida en los prrafos precedentes, y dado que los
Estados administran bienes y fondos, los cuales por definicin son pblicos, el pueblo
debera tener la posibilidad de recurrir a mecanismos previstos por la ley y de obligatorio
cumplimiento, que le permitan controlar e intervenir en las decisiones de los actores
pblicos.
La teora antes referida resulta importante para comprender diversos fenmenos polticos
y jurdicos que se dan en la realidad. Asimismo, permite entender la razn por la cual las
normas jurdicas constitucionales deben elaborarse de tal forma que permitan un
adecuado control del comportamiento del Estado por parte del electorado y adems
permite entender tambin porque dicho control resulta indispensable.
El rol de la constitucin
En este orden de ideas, son las constituciones de los Estados las encargadas de hacer
posible dicho control. Ello, que tambin parece una verdad evidente, no se ha tenido en
cuenta en la mayora de los pases en los cuales existe una norma constitucional ms o
menos coherente. Y es que en realidad lejos de configurar - y/o de regular
adecuadamente - mecanismos de fiscalizacin entre electores y gobiernos, las
constituciones polticas de las diversas naciones elaboran nicamente controles al interior
del Estado, amparados en el concepto de separacin de poderes, concepto que resulta
ser un presupuesto necesario, pero que no resulta ser suficiente para conjurar la
posibilidad de un rgimen autoritario.
El comportamiento del funcionario pblico
Y es que, una vez aplicado el anlisis econmico al comportamiento del funcionario
pblico, debemos concluir necesariamente que ste, como ser racional, busca maximizar
la utilidad de su cargo, es decir, obtener el mximo provecho del mismo. Y, como
resultado de ello cuando el funcionario es un poltico con un cargo importante, ste va a
buscar crear las condiciones adecuadas para poder ser reelegido, as como procurar
elevar la cuota de poder de la que goza. Como evidente consecuencia de ello, nosotros
debemos deducir que el Estado tiende necesariamente a elevar el poder material del que
goza. Resulta entonces una utopa considerar que el Estado, podr controlarse a s
mismo de manera espontnea, aunque existan en su interior mecanismos de fiscalizacin
entre los rganos que lo componen.

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Actividades
I.- Defina y explique los siguientes trminos:
a) Outsorcing
b) Licitaciones
c) Concesiones
d) Inflacin
e) Deflacin
f) Desempleo
g) Seguro de Cesanta
II.- Realizar un cuadro comparativo

gubernamentales en los ltimos 20 aos.
de
los
ingresos
v/s
los
gastos
a) Comparar numricamente ingresos v/s gastos

b) Realiza un grafico de los gastos segn su rea
c) Presenta un informe con los datos que resultan de la informacin anterior
III.-Indica las Causas de la Pobreza en Chile en los ltimos 20 aos, y realiza un informe con el
anlisis de las mismas segn t anlisis

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UNIDAD III
EL ESTADO Y LOS IMPUESTOS
Rol del Estado
Qu es el Estado?
Estado, es la organizacin de un grupo social, establemente asentado en un territorio
determinado, mediante un orden jurdico servido por un cuerpo de funcionarios y definido
y garantizado por un poder, autnomo y centralizado que tiende a realizar el bien comn.
Elementos Componentes Del Estado
1.- La poblacin.
2.- El territorio.
3.- El orden jurdico o la constitucin.
4.- La soberana.
5.- Su propsito es la realizacin del bien comn.
6.- Provee servicios pblicos y poder policial.
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DESCRIPCION DE LOS ELEMENTOS DEL ESTADO
Elementos
Tradicionalmente se considera que los elementos constitutivos o de existencia del Estado
lo conforman tres elementos: el humano, el territorio y el poder.
Primer elemento: el elemento humano o poblacional
Es la agrupacin de hombres y mujeres. La poblacin reunida en diversas etapas de su
vida, desde la infancia a la vejez. Pueden las personas agruparse en comunidades y
sociedades. Las personas pueden ser nacionales o extranjeras y los nacionales pueden
ser reconocidos como ciudadanos para participar en la organizacin poltica del pas.
La Poblacin es la pluralidad de seres factible de ser contada. Cada diez aos se lleva a
cabo en nuestro pas un censo de poblacin que permite saber cuntos chilenos y
extranjeros somos, qu edad tenemos, a qu sexo pertenecemos y muchos otros datos
relativos a caractersticas espaciales, sociales, econmicas y culturales. El organismo
encargado de registrar, sistematizar y difundir esta informacin es el Instituto Nacional de
Estadsticas (INE).
La Nacin es un conjunto de individuos que ha reunido a travs de la historia, una serie
de elementos que los une y otorga caractersticas particulares. Los nacionales son
aqullos que la Constitucin Poltica, en su captulo II, determina.
Las fuentes de nacionalidad son : La Ley, el hecho de haber nacido en territorio de Chile
(jus solis), el hecho de haber nacido de padre y madre chilenos (jus sanguinis) y la fuente
legal, como la nacionalizacin, que es un acto jurdico por el cual se adopta una nueva
nacionalidad renunciando a la anterior y la nacionalizacin por gracia segn lo establece
la ley.
La ciudadana es la capacidad poltica para intervenir en la "cosa pblica" y de acuerdo a
la Constitucin son ciudadanos los chilenos que hayan cumplido dieciocho aos de edad
y que no hayan sido condenados a pena aflictiva.
Los ciudadanos, para ejercer su derecho a sufragar y optar a cargos de eleccin popular
y los dems que la Carta Fundamental o la ley establecen, deben estar inscritos en los
registros electorales.
Segundo elemento: el territorio
El territorio es la fijacin sedentaria de la poblacin en un determinado lugar geogrfico.
La Nacin de un Estado requiere de un terreno para vivir, desplazarse, realizar
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actividades de subsistencia, etc. El territorio guarda riquezas relevantes para el desarrollo

de la poblacin que habita en l.
El territorio fsico nacional est delimitado por sus fronteras: al norte limita con el Per,
hacia el este con Bolivia y Argentina, con el sur con el Polo Sur y al oeste con el Oceno
Pacfico.
La superficie total del territorio de Chile includas su parte continental, antrtica y
polinsica, es de 2.006.626 Km2. De ellos, 756.765 Km2 corresponden a la parte
continental e insular, correspondiendo a la Antrtica chilena una superficie de 1.250.000
Km2.
Chile tiene una longitud de 4.270 kilmetros y si se considera la Antrtica chilena su largo
aumenta a 8.000 kilmetros. El promedio de anchura es de 180 kilmetros, siendo el
ancho mximo de 468 ilmetros en las proximidades del Estrecho de Magallanes desde
Punta Dungenes hasta los islotes Evangelistas (5221S) y el ancho mnimo de 90
kilmetros frente a Illapel medidos entre el paso cordillerano Casa de Piedra y Punta
Amolanas ( 3132S ).
El territorio est comprendido por:
a) Espacio terrestre: Comprende el suelo, subsuelo, lecho de mar y el subsuelo del mar
territorial. El suelo constituye el territorio firme del Estado, encerrado dentro de sus lmites
o fronteras. El subsuelo abarca del suelo hacia el centro de la Tierra. Adems el espacio
terrestre comprende a islas y aguas nacionales o internas.
b) Espacio martimo: Es la prolongacin del espacio terrestre hacia el mar. Comprende
al Mar Territorial y Mar Patrimonial. El Mar Territorial es la extensin de la soberana de
un Estado a una franja de mar adyacente a sus costas, incluyendo el lecho y el subsuelo
marino. Abarca una zona comprendida entre la costa y las 12 millas marinas. La Zona
Contigua es una zona donde el Estado ejerce jurisdiccin y se extiende hasta las 24
millas marinas. El Mar Patrimonial es una Zona Econmica Exclusiva de 200 millas
marinas, donde los Estados ribereos o costaneros tienen la facultad de explotar sus
riquezas, tanto renovables como no renovables que se ubican en las aguas, suelo y
subsuelo respectivo.
c) Espacio areo: Es aqul que se encuentra sobre el espacio terrestre y mar terrritorial.
d) Espacio jurdico: Son los lugares que los tratados y las costumbres internacionales
reconocen como parte de la jurisdiccin estatal. De tal modo constituyen territorio chileno:
las naves y aeronaves de guerra y comerciales nacionales en alta mar, conjuntamente
con las embajadas y legaciones acreditadas. Se excluye a los consulados, pues tienen
calidad de agencias slo para asuntos comerciales.
Tercer elemento: el Poder
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El Poder es "una fuerza al servicio de una idea" (Georges Burdeau).

Un pueblo que habita en un territorio requiere de cierta organizacin para actuar en
conjunto. De tal modo, la sociedad se organiza polticamente, surge el Estado. En el seno
de esta institucin existe organizacin, lo que implica direccin y normativas que
conlleven a sus integrantes, la Nacin, hacia los fines propuestos, el bien comn.
En toda sociedad es necesario que algunos de sus miembros tengan un poder de mando
y un poder de coercin ya que los objetivos propuestos no pueden ser obtenidos por la
colaboracin espontnea de sus integrantes. Se explica entonces la necesidad de que algunos
gobiernen.
La necesidad de una autoridad, de un poder, se hace imperiosa en una sociedad poltica tan
compleja como la del Estado. De no existir, se vivira en la anarqua, las personas no sabran cmo
actuar para lograr un orden y una convivencia justa que les permitieran realizar los objetivos
comunes en provecho de todos
Dos Visiones De Estado
1.- Richard Musgrave, coloc los fundamentos de las Finanzas Pblicas o Economa
Pblica de la postguerra. Su punto de vista es la teora del fracaso del mercado, usa
modelos positivos de conducta del mercado privado para derivar reglas de mejoramiento
de Pareto para la intervencin del gobierno en el sentido de disear leyes de impuestos y
de gastos.
2.- James Buchanan, fue el principal fundador de la escuela de la eleccin pblica (public
choice). Su punto de vista es la teora del fracaso del Estado, usa modelos positivos de
intervencin del gobierno en orden a derivar reglas constitucionales que restringen las
polticas ad hoc y el procedimiento para hacer las leyes.
La eleccin pblica y las finanzas pblicas ofrecen consejos para la poltica pblica. Por
cierto, necesitamos buenas reglas constitucionales. Pero tambin necesitamos buenas
polticas debajo de aquel nivel de toma de decisiones.James M. Buchanan y Richard A.
Musgrave, Public Finance and Public Choice, Two Contrasting Visions of the State, MIT
Press, 1999.

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Rol Del Estado
Formas De Intervencin Del Estado En La Economa
1.- Produciendo, Rol Productor o de Produccin.
2.- Proveyendo, Rol Proveedor o de Provisin.
3.- Regulando, Rol Regulador o de Regulacin.
1.- Devolucin a sus dueos de las empresas del rea de propiedad social y mixta.
2.- Privatizacin de las empresas pblicas.
3.- Licitaciones, por ejemplo, construccin de viviendas sociales.
4.- Concesiones, por ejemplo construccin y administracin de obras pblicas.
5.- Outsourcing, por ejemplo, aseo de oficinas, mantencin de jardines.
En La Medida Que El Rol Productor Se Reduce, El Rol Proveedor Aumenta Su

Relevancia
En la medida que el estado va disminuyendo su rol empresarial, es decir, organizador

directo de la produccin ocurre que ha aumentado su rol de proveedor de financiamiento
para que muchas de las cosas que necesita para su funcionamiento se produzcan en el
sector privado, luego las toma en sus manos y las utiliza en el cumplimiento de sus
funciones.

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El Rol Regulador Del Estado Es Tremendamente Importante En La Vida Diaria
Las regulaciones econmicas ms importantes son: los impuestos, los subsidios, las
prohibiciones, las cuotas de produccin, las fijaciones de precios (monopolio natural).etc.
Pero tambin las regulaciones legales establecidas por el estado tienen importantes
consecuencias e impacto econmico estas regulaciones establecen las reglas del juego
econmico: como la constitucin poltica del estado de chile, el cdigo de comercio, el
cdigo de aguas, el cdigo de minera, el cdigo civil, la ley del trnsito, etc.
Cul Es El Rol Econmico Que Juega El Estado En Una Economa Social
Mercado?
De
Economa social de mercado: Estado y Mercado actuando complementariamente para

maximizar la felicidad econmica de la ciudadana.
1.- estado para lograr la equidad en la distribucin del bienestar econmico deseada.
2.- mercado para conseguir una asignacin de recursos eficiente.

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ACTIVIDADES
1. COMENTE: La Funcin Asignacin Del Estado
El estado interviene en la economa en virtud de la funcin asignacin cuando el mercado

por alguna razn no es capaz de generar una asignacin de recursos eficiente, muy
importante, estas fallas del mercado como un mecanismo eficiente de asignacin de
recursos son conocidas as como lo que debe hacer el estado para solucionarlas.
2.-Mencione seis fallas del Mercado como instrumento asignador de Recursos.
1.- Bienes y Servicios pblicos: administracin de justicia, gobierno interior, relaciones

internacionales, polica, defensa nacional, etc.
2.- Bienes y Servicios de propiedad comn: recursos del mar, vida silvestre, bosque
nativo, servicios medioambientales, etc.
3.- Externalidades tecnolgicas, economas y deseconomas externas: educacin, salud,
vivienda, alcoholismo, tabaquismo, drogadiccin, pedofilia, contaminacin o polucin,
congestin o atochamiento, obras de regado, fumigacin, etc.
4.- Fallas en la organizacin de los mercados: monopolio, monopsonio, oligopolio, etc.
5.- Mercados incompletos: los casos ms relevantes se encuentran en el mercado de
capitales y los mercados de seguros.
6.- Asimetras de informacin: la informacin se debera distribuir lo ms igualitariamente
que sea posible para que todas las personas puedan tomar decisiones informadas y no
cometan errores.
3.- Mencione tres variables que aproximan la distribucin del bienestar
econmico.
a.- Ingreso.
b.- Gasto en consumo.
c.- Riqueza.

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4.-Mencione tres causas de la pobreza en chile:

a.- Desempleo.
b.- Ancianos sin sistema previsional adecuado.
c.- Jvenes excluidos del sistema educativo.
d.- Mujeres jefes de hogar, con varios hijos y escasa educacin.
e.- Enfermos catastrficos que no pueden realizar un trabajo.
f.- Ruralidad combinado con las otras causas, acentuado por el hecho
del aislamiento que impone vivir en el campo.

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III UNIDAD EL PRESUPUESTO ESTRUCTURAL

INCORPORAR MATERIAL
Presupuesto Estructural
1.- Estimacin de los ingresos estructurales

Supuestos:
a.- Tasa de variacin real del PIB tendencial. Lo calcula un comit especial convocado
por el ministro de hacienda.
b.- Precio de mediano / largo plazo del cobre. Lo calcula un comit especial convocado
por el ministro de hacienda.
c.- Precio del molibdeno.
Estimacin del gasto estructural

=
Ingresos estructurales estimados
0,5% del PIB estimado
La regla fiscal del supervit estructural de 0,5% del PIB, corresponde al compromiso que
toma la autoridad econmica con el pas de asegurar un supervit equivalente al 0,5%
del PIB si se cumplen los supuestos en los cules descansa la estimacin del
presupuesto estructural.
Es Posible La Existencia Simultnea De Supervit Estructural Igual Al 0,5% Del

PIB Y De Un Dficit Efectivo?
Es perfectamente posible, basta con que los supuestos sobre los cuales se construy el
presupuesto estructural resulten optimistas con respecto a los valores efectivamente
producidos en la prctica. es algo que ya ha ocurrido en el pasado en chile.
Desafo para los interesados en aprender:
1.- El presupuesto estructural es Procclico, contracclica o acclico?
2.- una vez que el gasto estructural es fijado este permanece constante por el resto del
ao?
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UNIDAD IV
Qu Es Un Tipo De Sistema Tributario?

Un tipo de sistema tributario corresponde a una relacin matemtica y econmica entre la
tasa de un impuesto medida nicamente en forma porcentual, por lo tanto, como tasa
media o tasa marginal, y la base del mismo impuesto.
Tipos De Sistema Tributario.
1.- Sistema tributario progresivo, relacin directa entre la tasa porcentual del impuesto y
su base, o la tasa marginal del impuesto es mayor que la tasa media.
2.- Sistema tributario proporcional, no existe relacin matemtica entre la tasa porcentual
del impuesto y su base, o la tasa marginal del impuesto es igual a la tasa media del
impuesto.
3.- Sistema tributario regresivo, existe una relacin inversa entre la tasa porcentual del
impuesto y su base, o la tasa marginal del impuesto es menor a la tasa media.
Sistema Tributario Progresivo
Ejemplos:
1.- Impuesto nico al trabajo o impuesto de segunda categora
2.- Impuesto global complementario o impuesto sobre el ingreso personal.
3.- Impuesto a las Herencias.

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Sistema Tributario Proporcional

ejemplos:
1.- iva si se toma como base el gasto en consumo.
2.- Primera categora, si se toma como base las utilidades contables y
devengadas.
todos los impuestos del sistema tributario chileno presentan erosiones en su
base.
Sistema Tributario Regresivo
Tasa marginal < Tasa media, para todo nivel de la base del impuesto.
Ejemplos:
1.- IVA, si se toma como base el ingreso del consumidor.
2.- Impuesto inflacin, si se toma como la base del impuesto los saldos monetarios reales
mantenidos por los agentes econmicos.
Caractersticas De Un Buen Sistema Tributario
1.-La equidad.
2.-La simplicidad.
3.-La minimizacin de los costos de administracin.
3.1.- La recaudacin.
3.2.- La fiscalizacin.
4.-
La neutralidad o la minimizacin de la carga excesiva.

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La Equidad: Principios De Tributacin
1.- Principio Del Beneficio

1.1.- Equidad intergeneracional
2.- Principio De La Capacidad De Pago

2.1.- Equidad horizontal
2.2.- Equidad vertical
2.3.- Equidad intergeneracional
Principio De La Capacidad De Pago
Igual sacrificio incurrido
Que todos los contribuyentes incurran en el mismo sacrificio de bienestar al pagar

sus impuestos..
maneras de interpretar el principio:

1.- Igual sacrificio absoluto.
2.- Igual sacrificio proporcional.
3.- Igual sacrificio marginal.

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Ejercicios :Para Comprobar Si Internaliz El Concepto Tipo De Sistema Tributario.
1.- Comente un sistema tributario es progresivo cuando los ricos pagan ms impuesto
que los pobres.
2 Comente El iva puede ser un impuesto regresivo, y tambin un impuesto proporcional.
3.- El impuesto inflacin es un impuesto regresivo?.

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Impuesto Sobre El Ingreso
Corresponde gravar los mercados de los factores productivos que es donde se generan
los ingresos de los agentes econmicos.
1.- Mercados de capitales
r
rBRUTA
reAI
rNETA
L
D
FPeDI FPeAI
La funcin de oferta representa a los ahorrantes.

La funcin de demanda representa a los que piden fondos prestados, es decir, Los
inversionistas y quienes consumen a crdito.
La tasa de inters es uno de los pocos precios que expresa como porcentaje al igual que
las tasas impositivas.
Los Costos Que Los Impuestos Le Colocan A Los Ciudadanos Contribuyentes.
1.- Costos directos o carga tributaria directa o recaudacin tributaria total (rtt). por cada
peso financiado con tributacin que realice el gobierno, se debe extraer ese peso
directamente de los recursos de los contribuyentes.
2.- Costos indirectos o carga tributaria indirecta.
2.1.- Carga excesiva, prdida de eficiencia o prdida de bienestar social.
2.2.- Costos de administrar el sistema tributario: recaudar y fiscalizar.
2.3.- Costos de cumplir con las disposiciones legales tributarias.
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2.4.- Costos de cambiar las leyes tributarias.

Para Qu Estudiar Los Costos Que Los Impuestos Le Colocan A Los
Contribuyentes?
entre otras cosas para:
1.- Diseo de sistemas tributarios ptimos: establecer un sistema impositivo que minimice
la prdida de eficiencia o carga excesiva.
2.- Determinar el tamao ptimo del gasto pblico: establecer tcnicamente que el gasto
pblico financiado con tributacin tiene cota superior, que no es justificable
econmicamente cualquier nivel de gasto pblico o tamao del presupuesto del gobierno.
Efectos Sobre El Bienestar Econmico Social De Este Tributo
Un impuesto sobre el ingreso reduce el retorno sobre el ahorro y encarece el costo de

capital.
Lo cual disminuye el ahorro de los privados y la inversin de los privados y el consumo a
crdito.
La menor inversin privada significa que se genera un menor stock de capital, lo cual
afecta el futuro del pas.
Con menos stock de capital habr menos produccin privada y menos generacin de
puestos de trabajo y empleo en general.
Menos empleo y menos produccin significa menos crecimiento econmico, y
posiblemente tambin, menos desarrollo econmico, finalmente, esto repercuta en una
menor generacin de bienestar econmico y equidad
(menos posibilidades de empleo).
.
Que Debe Hacer El Gobierno Para Contrarrestar Estos Efectos Nocivos Para La
Sociedad.
1.- Si existen alternativas impositivas que provean los recursos que necesita el gobierno y
que no produzcan estos efectos indeseados, entonces habra que preferirla, esa
alternativa existe y se llama impuestos al gasto en consumo, existe la alternativa ms
conocida de gravar el gasto en consumo en forma proporcional (iva), pero tambin existe
la posibilidad de colocar un impuesto progresivo al gasto personal en consumo
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.
2.- el gobierno debera demostrar rigurosamente que la inversin de los recursos que
esta tomando desde la ciudadana por esta va, tienen una rentabilidad social superior a
los costos que le gener a los agentes econmicos, es decir, mostrar que el efecto
combinado tomar los impuestos por este tributo y su uso en inversin supera la
rentabilidad que tenan cuando estos recursos eran administrados por privados,
generalmente esto en la vida real no ocurre y por ello quedan enormes dudas sobre este
actuar del estado.
El Sistema Tributario Chileno

Principales Impuestos
Todos los Estados requieren tener un bien organizado sistema tributario que les permita
recaudar los impuestos, sin los cuales no podra obtener fondos para financiarse y
cumplir con sus fines y metas. El sistema chileno se ha ido desarrollando desde los
tiempos de la Colonia, aunque sometido a mltiples modernizaciones. El resultado final
es un sistema a veces bastante complejo, en parte porque muchas modificaciones han
sido emprendidas sin eliminar elementos anteriores, o encajndolos dentro de los
mismos.
Puede afirmarse que el sistema tributario chileno es altamente eficiente, en el sentido de
que existe una baja proporcin de evasin o elusin tributaria, con un mnimo de costos
operacionales para cobrarlos. Gran parte de esta eficiencia deriva de las grandes
potestades otorgadas al Servicio de Impuestos Internos de Chile, que en no pocas ocasiones han
desatado quejas de los particulares debido a sus amplias facultades fiscalizadoras y judiciales.
En la Constitucin de 1980 se contienen algunas normas referentes a la tributacin en
Chile. Las ms importantes tienen que ver con las garantas constitucionales:
Los tributos deben repartirse de igual manera entre las personas, en proporcin a
las rentas o en la progresin y forma que determine la ley (art. 19 n. 20).
La ley no puede establecer tributos manifiestamente desproporcionados o injustos
(art. 19 n. 20).
Los tributos que se recauden ingresan al patrimonio de la Nacin, sin ser
destinados a un fin especfico, salvo que se trate de la defensa nacional o del
desarrollo regional o local (art. 19 n. 23).
Los impuestos slo pueden fijarse por ley de iniciativa exclusiva del Presidente de
la Repblica (art. 62 n. 1, en relacin al 60 n. 14).

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Es decir, la Constitucin de 1980 ordena que los impuestos deben ser equitativos, y que
su aplicacin debe efectuarse conforme a la ley (y por tanto, no se pueden aplicar
arbitrariamente).
Las siguientes leyes son la base del sistema tributario chileno:
Cdigo Tributario. Detalla las normas bsicas sobre tributacin, adems de sealar
los tipos penales tributarios y el procedimiento de cobro de impuestos.
Ley de Impuesto a la Renta. Establece el sistema para el cobro del impuesto a la
renta.
Ley de Impuestos a las Ventas y Servicios. Establece el sistema para el cobro de
dicho impuesto, incluyendo el IVA.
Ley de Impuesto Territorial. Establece dicho impuesto.
Ley sobre cumplimiento tributario. Establece incentivos para el pago de los
impuestos.
Ley Orgnica del Servicio de Impuestos Internos. Establece la organizacin y
atribuciones del SII.
Es importante destacar que por mandato expreso de los artculos 2 y 4 del Cdigo
Tributario, la legislacin tributaria es un caso excepcional de la legislacin comn chilena.
En caso de lagunas al interior de la legislacin tributaria, puede rellenarse con el derecho
comn, pero las disposiciones de derecho tributario chileno slo tienen validez fuera del
mismo slo cuando la ley comn expresamente se refiera a ella. Esto debe relacionarse
con el artculo 1 del Cdigo Tributario, que seala como su mbito de aplicacin, y el de
sus leyes complementarias, a las materias de tributacin fiscal interna que sean de
competencia del Servicio de Impuestos Internos.
Organismos pblicos del sistema tributario
El principio de la legalidad de los impuestos exige que los rganos vinculados a la
creacin de la ley intervengan en su imposicin, modificacin o derogacin, lo que implica
al Congreso y al Presidente de la Repblica. Adems de eso, a nivel administrativo, hay
dos rganos relacionados especficamente con materias tributarias:
Servicio de Impuestos Internos.

Tesorera.
En ciertos casos hay otros rganos que tienen competencia tributaria. Es, por ejemplo, el
caso del Servicio Nacional de Aduanas, que se relaciona con los aranceles.
Servicio de Impuestos Internos
Artculo principal: Servicio de Impuestos Internos de Chile
El Servicio de Impuestos Internos, conocido tambin por su sigla SII, y denominado por la
ley tributaria chilena como "el Servicio" a secas, es el rgano que tiene a su cargo la
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aplicacin y fiscalizacin de todos los impuestos internos de Chile (es decir, quedan
excluidos los impuestos externos, como por ejemplo tpicamente los aranceles). El mbito
de su competencia es importante, entre otras cosas, porque delimita el mbito de
aplicacin normativa de las leyes tributarias en Chile, a tener de lo dispuesto en el art. 1
del Cdigo Tributario.
La crtica ms severa que se hace contra la normativa que regula al SII, es que le otorga
al mismo tiempo facultades administrativas y judiciales, y la facultad de aplicar los
impuestos. Es decir, el Servicio acta como juez y parte, ya que primero aplica el
impuesto contra el contribuyente (parte) y despus resuelve las reclamaciones que el
contribuyente haga (juez).
Esto se considera una flagrante violacin al principio de la imparcialidad de los tribunales
de justicia, y por lo tanto, se estima que esta normativa atenta contra el artculo 19 N 3
de la Constitucin Poltica de la Repblica, que garantiza a todas las personas el derecho
a un debido proceso.
Recientemente (2006), el nuevo Tribunal Constitucional Chileno ha declarado la
inconstitucionalidad de la delegacin de Facultades Jurisdiccionales que realizaba el
Director Regional del Servicio de Impuestos Internos en un abogado que denominaba
"Juez Tributario".
Tesorera General de la Repblica
Artculo principal: Tesorera General de la Repblica
Este ente, denominado como la Tesorera a secas por la ley tributaria chilena, es el
rgano ante el cual deben pagarse los impuestos en Chile. Es decir, el Servicio determina
cunto es el monto del impuesto a pagar, pero una vez hecha esta determinacin, debe
pagarse el mismo en Tesorera. En la actualidad, dicho pago puede efectuarse en lnea, y
tambin la ley ha establecido facultades para pagar los impuestos en establecimientos
financieros.
Impuestos en Chile
Al igual que en la mayor parte de los pases con un sistema tributario avanzado, en Chile
los principales impuestos gravan la renta y el consumo. Adems de ellos hay algunos
impuestos especiales.
Impuesto a la renta
En Chile, los primeros intentos por imponer un impuesto a la renta derivan de dos leyes,
de 1924 y 1925, que establecieron seis impuestos de categora, y el actual Global
Complementario, respectivamente. Despus, las seis categoras fueron refundidas en
dos, las actuales Primera y Segunda Categoras. Esto, ms una serie de reformas
aadidas, le dieron una gran complejidad al actual sistema.
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La legislacin aplicable es el DL 824, de 1974, cuyo artculo primero contiene el texto

ntegro de la Ley de Impuesto a la Renta (L.I.R.).
En Chile se usa un concepto amplio de renta. Para la ley tributaria chilena, renta es "(...)
todos los beneficios, utilidades e incrementos de patrimonio que se perciban o
devenguen, cualquiera que sea su naturaleza, origen o denominacin" (art. 2 n. 1 de la
L.I.R.). Esta amplitud se ve acotada por los llamados "ingresos no constitutivos de renta"
del art. 17 de la L.I.R., que establece qu incrementos de patrimonio no constituyen
renta. Fuera de estos casos, todo incremento patrimonial es renta, y se ver gravado con
algn impuesto a la misma.
Impuestos que gravan la renta en Chile
A pesar de que se habla del "impuesto a la renta" en singular, en realidad hay varios
impuestos a la renta en Chile:
Impuesto de Primera Categora. Grava las llamadas "rentas de capital", y se

aplica fundamentalmente a las personas jurdicas y a las llamadas "sociedades de
hecho".
Impuesto de Segunda Categora. Grava las llamadas "rentas del trabajo", y se
aplica fundamentalmente a las personas naturales. En la actualidad slo sirve para
el clculo del Global Complementario.
Impuesto Global Complementario. Grava la totalidad de los ingresos de las
personas naturales residentes en el pas.
Impuesto Adicional. Grava las rentas de fuente chilena, de personas naturales y
jurdicas que residen fuera del pas.
Impuestos especiales sobre determinadas rentas:
o Impuesto especial sobre los "pequeos contribuyentes" (art. 22 de la L.I.R.).
Es establecido por la ley como un sistema simplificado para contribuyentes
sin grandes ingresos (pequeos mineros artesanales, comerciantes
ambulantes, suplementarios, propietarios de talleres artesanales,
pescadores artesanales).
o Impuesto sobre las ganancias de capital (art. 17 n. 8 de la L.I.R.). Es
remanente de un antiguo impuesto hoy casi inexistente, y que grava ciertas
rentas no habituales, obtenidas por la venta de bienes muy especficos y
determinados.
o Impuesto sobre los premios de lotera (art. 20 n. 6 de la L.I.R.). Sobre los
premios de lotera se paga un impuesto del 15%, en calidad de impuesto
nico.
Rgimen tributario de la renta de las personas jurdicas

En Chile, la ley implement sistemas separados para las "rentas de capital" y las "rentas
de trabajo". Las primeras se gravan con el Impuesto de Primera Categora, que afecta
principalmente a empresas, incluyendo sociedades de hecho y empresarios
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unipersonales, en determinadas circunstancias. Este impuesto tiene una tasa fija de 17%
sobre la base imponible.
La base imponible se calcula sumando todos los ingresos brutos de bienes de esta
categora (art. 30 de la L.I.R.). A continuacin se descuentan los costos directos
desembolsados para producir dicha renta (art. 31 de la L.I.R.). Luego se descuentan los
gastos necesarios que no hayan sido descontados como costos directos (art. 32 de la
L.I.R.). A continuacin se hacen reajustes para calcular la renta lquida, considerando la
adicin y sustraccin de algunas partidas contables (arts. 33 y 34 de la L.I.R.).
El impuesto que se pague de esta manera, es imputable contra el Global Complementario
o el Adicional, segn sea el caso. En trminos prcticos, esto significa que quin est
afecto al Impuesto de Primera Categora, generalmente no paga impuestos
complementario
Rgimen tributario de la renta de las personas naturales
En general, hay dos impuestos que gravan a las personas naturales, el Impuesto Global
Complementario y el Impuesto Adicional. El primero grava a las personas naturales
chilenas, y el segundo a las extranjeras.
PERSONAS NATURALES RESIDENTES EN CHILE.
Ellas se encuentran gravadas por el Impuesto Global Complementario. Estn afectas a
este impuesto todas las rentas que perciba, sean de fuente chilena o extranjera. O sea,
es un impuesto que grava la renta de fuente mundial. Este sistema genera un problema
de eventual doble tributacin internacional, por los impuestos que un chileno debe pagar
en Chile y en el extranjero por un mismo hecho tributario, y que se resuelve por va de
tratados internacionales.
Debido a su carcter omnicomprensivo, contra este impuesto se pueden hacer valer los
impuestos de categora. Esto opera de la siguiente manera:
El impuesto de primera categora puede imputarse contra el impuesto global

complementario, cuando corresponda pagar impuesto en dicha categora.
El impuesto de segunda categora, que grava las rentas del trabajo, en realidad
no es un impuesto separado. Histricamente s lo fue, pero en la actualidad la tasa
del impuesto de segunda categora es idntica a la del Global Complementario,
razn por la cual slo se calcula su monto para hacer progresar la tasa del Global
Complementario, y no para cobrar un impuesto distinto. El ejemplo tpico es el
impuesto que corresponde sobre la remuneracin del trabajador. ste es un
impuesto de retencin, por lo que en este caso, deber ser el empleador quien lo
pague, descontndolo del salario del trabajador, y no ste quien deba enterarlo en
arcas fiscales.
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Existe adems un sistema de pagos provisorios mensuales (PPM) que permiten anticipar
el monto del Global Complementario. Si el clculo del pago provisorio mensual falla por
exceso o por defecto en relacin al monto anual final, el contribuyente debe pagar el
defecto, o el fisco devolver el exceso pagado.
PERSONAS NATURALES RESIDENTES EN EL EXTRANJERO.
stas se encuentran afectas al Impuesto Adicional, pero slo por las rentas de fuente
chilena. Como es muy difcil que ellas vengan a Chile a pagar su propio impuesto, la ley
contempla un sistema de retencin, de manera que quien debe enterar el impuesto en
arcas fiscales, es la persona que enva la remesa de dinero al extranjero. Un ejemplo de
stos son los royalties o regalas, como por ejemplo derechos por usos de marcas y
patentes, que debe pagar el contribuyente extranjero, pero que le son descontados a
ste, y pagados en Chile, por la persona que debe pagar el correspondiente derecho....
Impuesto a las ventas y servicios
Los impuestos a las ventas y servicios gravan el consumo de las personas. En Chile
existe un impuesto genrico al consumo, cual es el IVA (Impuesto al Valor Agregado),
ms un ramillete de impuestos especiales sobre el consumo. La regulacin legal bsica
est en el Decreto Ley 825, del ao 1974.
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
En general, el IVA grava el valor agregado al producto, y es un impuesto de traslacin. Es
decir, es soportado por el consumidor final. Con finalidades de control, en Chile se cobra
el impuesto a cada uno de los intermediarios, permitiendo a stos, cuando pueden
recaudar IVA de otros (es decir, cuando no son el consumidor final), descontarse a s
mismos el IVA que ya les ha cobrado su propio vendedor. Esto construye un sistema muy
eficiente de control, ya que los propios productores se controlan entre s, porque el
impuesto que uno debe enterar en arcas fiscales, es el que otro puede descontarse a s
mismo.
Por ejemplo, el productor de trigo lo vende para hacer harina, y cobra un IVA. Ese IVA
cobrado, el productor de harina se lo descuenta a s mismo del IVA que debe pagar
cuando venda la harina, al productor de pan. A su vez, el productor de pan se descuenta
el IVA que le ha cobrado el vendedor de harina, pagando el IVA por el consumidor final
del pan. As, cada uno de los productores se hace responsable slo de la recaudacin de
su propio IVA, al tiempo que el consumidor final soporta el gravamen.
Esto se ve reflejado en la documentacin necesaria para acreditar el impuesto. Cuando
se vende a otro productor, debe hacerse mediante factura, haciendo constar el impuesto.
Cuando se vende al consumidor final, basta una simple boleta.

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El concepto de "venta" que maneja la ley tributaria chilena es sumamente amplio,

definiendo sta como "toda convencin independiente de la designacin que le den las
partes, que sirva para transferir a ttulo oneroso el dominio de bienes corporales muebles,
bienes corporales inmuebles de propiedad de una empresa constructora construidos
totalmente por ella o que en parte hayan sido construidos por un tercero para ella, de una
cuota de dominio sobre dichos bienes o de derechos reales constituidos sobre ellos,
como, asimismo, todo acto o contrato que conduzca al mismo fin o que la presente ley
equipare a venta" (DL 825, art. 2 n. 1). Existen ciertas hiptesis que doctrinariamente se
conocen como "actos de las empresas", que tambin se asimilan a "venta", segn el art.
8 de la misma ley. Tambin se aplica este impuesto a los servicios, tipificando stos de
manera igualmente amplia.
Actualmente, la tasa del impuesto es de un 19% sobre el importe total de la operacin.
En los ltimos aos, diversos sectores del mundo cultural chileno han reclamado, hasta el
momento sin xito, que se suprima el IVA sobre los libros, como una manera de fomentar
la cultura.
Impuestos especiales al consumo
Impuesto adicional. La primera venta de los bienes sealados en el art. 37 del DL

825 pagan un impuesto del 15%, adems del IVA, salvo los artculos de pirotecnia,
que pagan 50%.
Impuesto a las bebidas alcohlicas, analcohlicas y similares. Pagan un
impuesto adicional por sobre el IVA, con tasa diferenciada segn el tipo de bebida
que se trate.
Otros impuestos en Chile

Tambin existen el Impuesto Territorial, el Impuesto a las Asignaciones Hereditarias y
Donaciones e Impuestos a Beneficio Municipal, tales como, los permisos de circulacin y
la denominada "patente municipal".

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EN RESUMEN :Los Principales Impuestos Del Sistema Tributario Chileno Son:
1.- Los Impuestos De Beneficio Fiscal:

1.1.- Recaudados en moneda nacional.
1.2.- Recaudados en moneda extranjera excepto Codelco.
1.3.- Recaudados en moneda extranjera de Codelco.
2.- Los Impuestos De Beneficio Municipal.
Los Principales Impuestos De Beneficio Fiscal Son:
1.- Impuesto Al Valor Agregado:

1.1.- Tasa general
1.2.- Tasa general importaciones.
1.3.- Tasas especiales.
1.4.- Devolucin de IVA a los exportadores.
1.5.- Sistema de pago del IVA.
2.- Impuesto A La Renta:
2.1.-
Impuesto Sobre El Ingreso Personal De Los Chilenos:
2.1.1.- Primera categora, grava los ingresos del capital.

2.1.2.- Segunda categora o impuesto nico al trabajo.
2.1.3.- Global complementario, verdadero impuesto al ingreso.
2.1.4.- Tasa adicional, para las empresas pblicas.
2.1.5.- Gastos rechazados.
2.1.6.- Sistema de pago.

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2.2.-
Impuesto Sobre El Ingreso Ganado En Chile Por Los Extranjeros:
2.2.1.- Impuesto adicional: empresas, trabajador extranjero.

2.2.2.- Primera categora: empresas,
3.- Impuesto A Productos Especficos:
3.1.-
Impuesto sobre tabacos, cigarros y cigarrillos.
3.2.-
Impuesto sobre los combustibles:
3.2.1.- Derechos de explotacin de Enap.

3.2.2.- Gasolinas, petrleo diesel y otros
4.- Impuestos A Los Actos Jurdicos O Ley De Timbres Y Estampillas:

4.1.- Impuestos sobre la emisin, compra y venta de valores (impuesto al crdito).
4.2.- Impuestos sobre los cheques y otras formas de pago.
4.3.- Impuestos sobre transacciones legales especficas (por ejemplo validacin de
contratos).
5.- Impuesto Al Comercio Exterior:

5.1.- Aranceles.
5.2.- Sobretasas arancelarias (dumping).
5.3.- Salvaguardias.
6.- Impuestos Varios:

6.1.- Impuestos sobre las herencias y donaciones.
6.2.- Patentes mineras.
6.3.- Impuestos sobre los juegos de azar

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Los Principales Impuestos De Beneficio Municipal Son:
1.- Impuesto territorial o contribucin de bienes races.

2.- Permisos de circulacin o patente de vehculos.
3.- Patentes municipales: de alcoholes, profesionales, industriales, comerciales,
ACTIVIDAD N 2
MENCIONE Los Principales Impuestos Del Sistema Tributario Chileno :
1.- Los Impuestos De Beneficio Fiscal:

1.1.- Recaudados en moneda nacional.
1.2.- Recaudados en moneda extranjera excepto Codelco.
1.3.- Recaudados en moneda extranjera de Codelco.
2.- Los Impuestos De Beneficio Municipal.
INDIQUE Los Principales Impuestos De Beneficio Fiscal Son:
1.- Impuesto Al Valor Agregado:

1.1.- Tasa general
1.2.- Tasa general importaciones.
1.3.- Tasas especiales.
1.4.- Devolucin de IVA a los exportadores.
1.5.- Sistema de pago del IVA.

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El impuesto a la renta se clasifica como:

2.1.-
Impuesto Sobre El Ingreso Personal De Los Chilenos:
2.1.1.- Primera categora, grava los ingresos del capital.

2.1.2.- Segunda categora o impuesto nico al trabajo.
2.1.3.- Global complementario, verdadero impuesto al ingreso.
2.1.4.- Tasa adicional, para las empresas pblicas.
2.1.5.- Gastos rechazados.
2.1.6.- Sistema de pago.
Indique el
Impuesto Sobre El Ingreso Ganado En Chile Por Los Extranjeros:
2.2.1.- Impuesto adicional: empresas, trabajador extranjero.

2.2.2.- Primera categora: empresas,
Indique los Impuesto A Productos Especficos:

3.1.-
Impuesto sobre tabacos, cigarros y cigarrillos.
3.2.-
Impuesto sobre los combustibles:
3.2.1.- Derechos de explotacin de Enap.

3.2.2.- Gasolinas, petrleo diesel y otros
Indique los Impuestos A Los Actos Jurdicos O Ley De Timbres Y Estampillas:

4.1.- Impuestos sobre la emisin, compra y venta de valores (impuesto al crdito).
4.2.- Impuestos sobre los cheques y otras formas de pago.
4.3.- Impuestos sobre transacciones legales especficas (por ejemplo validacin de
contratos).
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5.Cules son los - Impuesto Al Comercio Exterior:

5.1.- Aranceles.
5.2.- Sobretasas arancelarias (dumping).
5.3.- Salvaguardias.
Indique otros Impuestos

.- Impuestos Varios:
6.1.- Impuestos sobre las herencias y donaciones.
6.2.- Patentes mineras.
6.3.- Impuestos sobre los juegos de azar
Cules son Los Principales Impuestos De Beneficio Municipal Son:
1.- Impuesto territorial o contribucin de bienes races.

2.- Permisos de circulacin o patente de vehculos.
3.- Patentes municipales: de alcoholes, profesionales, industriales, comerciales,

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UNIDAD IV
DOBLE TRIBUTACIN INTERNACIONAL DE BIENES.

El problema de la doble tributacin internacional sobre un mismo bien se origina cuando
ambos principios se mezclan entre diferentes pases.
es decir, un pas grava los bienes de acuerdo al principio del destino y el otro lo grava de
acuerdo al principio de la fuente.
la organizacin mundial del comercio (antes gatt) ha resuelto el problema estableciendo
que se prohbe exportar impuestos indirectos.
PROBLEMAS PLANTEADOS POR LA DOBLE TRIBUTACIN INTERNACIONAL.

Se pueden resumir en dos tipos, de acuerdo a las distorsiones que generan con respecto
a un proceso de integracin econmica perfecta.
1.- Distorsiones en las condiciones de competencia de los productos intercambiados, en
virtud de la alteracin que produce en la estructura relativa de precios y costos de los
bienes susceptibles de intercambio.
2.- Distorsiones en la rentabilidad de los proyectos que afecta la localizacin de las inversiones
favorecidas por la ampliacin del mercado.
El primer tipo de problema tributario se refiere bsicamente a los impuestos indirectos

sobre bienes y servicios, ya sean, de tipo general, como el impuesto al valor agregado; o
de tipo selectivo, como impuestos a productos especficos tales como tabacos, cigarros y
cigarrillos, combustibles, alcoholes, etc.
Lo que se busca respecto de estos impuestos internos sobre bienes y servicios es que
los bienes importados de otros pases tengan el mismo tratamiento tributario que bienes
similares producidos localmente.
es decir, que la carga tributaria que aumenta el precio de los bienes y servicios que
compiten entre si sea igual, sin importar el origen de los mismos (nacionales o
importados).
El criterio anterior se conoce con el nombre de principio de no discriminacin.

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El segundo tipo de problema se refiere a los impuestos directos aplicados sobre las
empresas y las personas fsicas, bsicamente, ellos son el impuesto a la renta de
empresas y personas fsicas.
Se trata de impuestos que afectan la libre movilidad de los factores de produccin
especialmente el capital que se siente atrado por las nuevas oportunidades que ofrece el
mercado.
Especficamente, con este tipo de tributacin se origina el problema de la doble
tributacin
SOLUCIONES A LOS PROBLEMAS PLANTEADOS POR LA DOBLE TRIBUTACIN
INTERNACIONAL.
Existen dos mecanismos de armonizacin tributaria:
1.- La uniformacin.
2.- La compatibilizacin.
1.- LA UNIFORMACIN.
El concepto de uniformacin es el ms conocido mecanismo de armonizacin, y significa,
igualar las cargas impositivas que recaen sobre la misma materia imponible, en igualdad
de circunstancias, usado para determinado tributo.
es decir, el concepto de uniformacin significa aplicar la misma ley tributaria en todos los
pases miembros.
De esta forma la uniformacin significa la igualacin de la estructura tcnico formal del
impuesto y la aplicacin de tasas iguales.
esta igualdad de los sistemas tributarios en un grupo de integracin introduce un factor
de rigidez, ya que, para corregir las distorsiones de los impuestos en el mercado comn,
obliga a renunciar totalmente a la soberana tributaria.
por ello, este mecanismo de uniformacin se utiliza en estados muy avanzados de
integracin.

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2.- LA COMPATIBILIZACIN.
El concepto de compatibilizacin implica un mecanismo menos rgido que consiste en
efectuar ciertas modificaciones en los elementos constitutivos de un impusto, para
armonizar su aplicacin en los pases con el objeto de evitar los efectos distorsionantes
en el proceso de integracin.
En este caso, se trata de adecuar la estructura de los impuestos para que puedan
aplicarse mecanismos compensatorios que permitan neutralizar o compensar los efectos
distorsionantes de la disparidad de carga tributaria sobre el proceso de integracin.
La compatibilizacin no exige uniformar los impuestos en todos los pases, sino
neutralizar las perturbaciones que su desigualdad provoca en los procesos de
integracin.
Es decir, que aunque coexistan impuestos diferentes, se aplican mecanismos que
permiten compensar las diferencias de tratamiento.
ARMONIZACIN DE LA TRIBUTACIN DIRECTA.
La armonizacin en este contexto se caracteriza por la comparacin y coordinacin de las
estructuras tcnicas de los impuestos, es decir: de las definiciones del sujeto del impuesto, del
concepto de renta, del principio jurisdiccional, de la base de clculo, las exenciones y de otros
aspectos que definen el impuesto.
Dentro de este conjunto de elementos que permiten definir la estructura tcnica del
impuesto a la renta, analizaremos los principios jurisdiccionales aplicados:
Si todos los pases adhieren al mismo principio (de residencia o de la fuente), el problema
de la doble tributacin se elimina.
Si dos pases adoptan el principio de la residencia, las categoras posibles de ingreso
sern gravadas una sola vez:
1.- Los ingresos de los residentes del pas anfitrin originado en el pas anfitrin sern
gravados solo por el pas anfitrin.
2.- El ingreso de los residentes del pas anfitrin originados en el exterior sern gravados
solamente por el pas anfitrin.
3.- El ingreso de los residentes del pas extranjero originados en el pas anfitrin sern
gravados solamente por el pas extranjero.
4.- El ingreso de los residentes del pas extranjero originados en el pas extranjero sern
gravados solamente por el pas extranjero.
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En trminos de eficiencia en la asignacin de los recursos, si todos los pases usan el

mismo principio de tributacin y aplican la misma tasa de impuesto, los retornos netos a
los ahorrantes y los retornos netos a los inversionistas se igualarn y la asignacin de
recursos ser eficiente.
Al revs, si los pases usan el mismo principio pero aplican distintas tasas de impuesto, entonces
los retornos netos no se igualarn y se producir una asignacin ineficiente de los recurso.
SISTEMA DE CRDITOS TRIBUTARIOS.

Si los pases no adoptan el mismo principio, otra solucin para aliviar el problema de la
doble tributacin es aplicar un sistema de crditos tributarios.
por ejemplo: el pas anfitrin adopta el principio de la residencia y el pas extranjero
adopta el principio de la fuente, como la base para establecer las responsabilidades
tributarias.
El pas anfitrin concede un crdito contra los impuestos pagados en el pas extranjero.
Si la tasa de impuesto del pas extranjero no excede la tasa del pas anfitrin, entonces el
residente del pas anfitrin recibe en este pas crdito total contra los impuestos pagados
en el exterior.
El residente del pas anfitrin paga la misma tasa impositiva sobre el ingreso de fuente
domstica y fuente extranjera.
Desde el punto de vista de la incidencia tributaria, el crdito tributario transforma el
principio tributario aplicado a los residentes del pas anfitrin al principio de residencia
aplicado a sus ingresos de todo el mundo.
Tambin el crdito tributario lleva al pas extranjero ms cerca del principio de la fuente
reduciendo la tasa tributaria combinada (anfitrin y extranjero) sobre el ingreso de los no
residentes en el pas extranjero.
No obstante, en el pas extranjero un no residente paga una tasa impositiva ms alta (la
tasa del pas anfitrin) que un residente.
El pas anfitrin recauda los tributos de acuerdo a su propia tasa sobre el ingreso
domstico de sus residentes pero recauda nicamente la diferencia entre la tasa alta
domstica y la tasa extranjera baja sobre el ingreso de fuente extranjera de sus
residentes.
Si la tasa impositiva extranjera es ms alta que la tasa domstica, entonces un residente
del pas anfitrin a menudo no recibe una devolucin por el exceso de crdito tributario
extranjero.
Por esto, el residente paga efectivamente la tasa impositiva extranjera sobre el ingreso de
fuente extranjera.
En este caso, el crdito tributario no restaura completamente una tributacin efectiva de
residencia en el pas anfitrin (aunque lleva al pas anfitrin ms cerca del principio de
residencia).
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No obstante, restaura completamente un efectivo principio de la fuente en el pas

extranjero.
En el caso de las empresas, stas rebajan de los impuestos determinados en el pas de

residencia habitual los impuestos pagados en los pases extranjeros.
En el pas de residencia habitual debe declarar los ingresos de antes de impuestos
obtenidos en lso pases extranjeros, de esta manera se logra una neutralidad impositiva.
Esto significa que las influencias impositivas sobre la eleccin donde realizar la inversin
se neutralizan. No interfieren con la localizacin eficiente de los recursos de capital a
nivel mundial. Aunque se asegura una solucin eficiente a escala mundial, no ocurre as
desde el punto de vista nacional, el pas de residencia habitual de la empresa pierde
rentabilidad en la inversin realizada en el exterior. Si la empresa invierte en su pas de
residencia habitual, el pas recibe el retorno bruto de la inversin..
En el caso de la inversin extranjera el pas de residencia habitual slo recibe la
rentabilidad neta de impuesto del pas extranjero.
Desde la perspectiva de la eficiencia nacional, la exportacin de capital debera ser
llevada hasta el punto en que el rendimiento en el exterior despus del impuesto
extranjero sea igual al rendimiento de la inversin interior antes del impuesto.
Lo anterior significa un nivel de exportacin de capital inferior al apropiado segn el
criterio de eficiencia mundial.
ARMONIZACIN DE LA TRIBUTACIN INDIRECTA.

La armonizacin de los impuesto sobre bienes y servicios debe evitar que un bien
determinado que se venda en un pas soporte una carga impositiva diferente por el hecho
de ser originario de otro pas.
La primera situacin en que se producira esta clase de distorsin ocurrira en los casos
en que se establecieran impuestos internos que discriminaran el tratamiento entre
mercancas producidas en el propio pas y las importadas.
Los impuestos internos que se aplican exclusivamente o con una tasa diferencial a los
bienes importados producen un efecto econmico similar al arancel de importaciones, ya
que elevan el precio del producto importado con respecto al de produccin domstica.
Otra distorsin es la que resulta de la acumulacin de impuestos internos que se produce
cuando en el comercio internacional, el pas productor o exportador de los bienes
intercambiados los grava y tambin lo hace el pas importador o cons8umidor.
Para evitar esta distorsin es necesario elegir un principio jurisdiccional uniforme para la
aplicacin de dichos impuestos.
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segn el principio de la fuente, los productos que sean objeto de comercio en el grupo,
solo pagarn el impuesto del pas productor o exportador, cualquiera fuera su destino.
Los bienes o servicios llevan incorporados en su precio los impuestos pagados en el pas
donde se originaron, considerndose el mercado ampliado como un mercado interno. En
este caso, el paso de las mercancas de un pas a otro carece de relevancia desde el
punto de vista fiscal, por lo que (desde este punto de vista) podran suprimirse las
aduanas, Para eliminar las posibles diferencias de tratamiento entre bienes nacionales e
importados, este principio requiere que se uniformicen o igualen en todos los pases los
criterios y niveles de los impuestos internos sobre bienes y servicios. Segn el principio
del destino las mercancas o servicios intercambiados entre los pases miembros solo
pagan el impuesto en el pas importador, procediendo el pas exportador a exonerar de
impuesto la operacin de exportacin y a devolver el total de impuestos que se hubiera
pagado en etapas anteriores del proceso de fabricacin y/o comercializacin, de esta
forma el pas productor exporta los bienes libres de impuesto y el pas importador aplica
al bien importado sus propios tributos internos, con lo que la carga tributaria que soportan
los bienes importados es igual a la que recae sobre bienes nacionales similares. En este
caso, al mismo tiempo se evita la discriminacin tributaria segn el origen de los bienes,
se permite que cada pas aplique el nivel de carga tributaria que estime conveniente. Se
tiene as la ventaja de otorgar flexibilidad a los pases para manejar en forma
independiente su poltica tributaria, al mismo tiempo que se asegura (desde el punto de
vista impositivo) la igualdad competitiva de las mercancas, independiente de su origen.
la aplicacin de cualquiera de estos dos principios jurisdiccionales resuelve el problema
de la posible discriminacin tributaria para los bienes comercializados entre los pases
integrantes.
Respecto al principio del destino, este debe aplicarse tanto a los impuestos generales al
consumo como a los impuestos selectivos o especficos que solo gravan ciertos
productos. Es decir, estos impuestos se estaran armonizando en base al mecanismo de
compatibilizacin.
Respecto al principio de la fuente, este resulta ms difcil de aplicar en una primera etapa
de integracin, porque se requiere que los impuestos al consumo sean iguales en los
pases, tanto en su estructura como en las tasas. Con este principio no se requieren las
aduanas, al no aplicarse impuestos sobre la importacin.
Lo anterior parece atractivo para facilitar el comercio, pero, hace recaer todo el control
tributario en la administracin de los impuestos internos, lo que requiere administraciones
muy eficientes.

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CONCLUSIONES
Para solucionar los problemas planteados por la tributacin internacional se deben
armonizar los sistemas impositivos de cada pas.
es decir, tributar en base a los principios que rigen en la tributacin internacional.
Para la tributacin directa, rigen los principios de tributacin en el pas de la fuente y en el
pas de la residencia; para la tributacin indirecta, rigen los principios de tributacin en el
pas de la fuente y en el pas del destino.
si los pases negociadores aplican el mismo principio de tributacin, se eliminarn las
trabas y distorsiones tributarias que afectan las decisiones de inversin y produccin
mundial.
Sin embargo, para lograr la asignacin eficiente de la produccin, consumo, ahorro e
inversin mundial, se debe cumplir, adems, el principio de neutralidad impositiva.

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BIBLIOGRAFIA.
JOSE YAEZ HENRIQUEZ, El Rol del gobierno en una economa de

mercado. Documento de Docencia N 41, 1982. Depto Economa Universidad
de Chile.
JOSE YAEZ H. MANUAL FINANZAS PUBLICAS, 2009. UBB
Pginas web de consulta

http://www.S.II.CL
http://www.DIPRES
http://www.TESORERIA.CL

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