Impuestos Al Carbono

PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATOLICA DE CHILE
ESCUELA DE INGENIERIA MECANICA

MERCADOS ENERGETICOS
IMPUESTOS AL CARBONO
Profesor PUC:
Hugh, Rudnick
Alumnos:
Richard, Arguello
Francisco, Salazar
OCTUBRE DEL 2010
INDICE
I.
Introduccin.
1.
El Problema de las Emisiones de Carbono
1.1.
El Fenmeno de Calentamiento Global.
1.2.
Economa del Calentamiento Global
1.3.
Propuesta para Alcanzar el ptimo Social.
1.4.
Caractersticas
Particulares
de
la
Externalidad
del
Calentamiento Global.
Impuesto al Carbono.
2.1.
Sentido y Justificacin.
2.2.
Nivel y Progresividad
10
3.
Impuesto Destinado a Compensar a los Pases ms Afectados.
10
4.
Situacin Actual en Chile
11
5.
Los Impuestos al Carbono en el Transporte Areo.
15
6.
Incidencia Fiscal de los Impuestos sobre la Energa.
16
7.
Medidas e Instrumentos Fiscales Ambientales Chile y Amrica
2.
Latina.
16
8.
Los Acuerdos Globales.
19
9.
Formas de Aplicacin Impuesto
19
9.1.
Beneficios
20
9.2.
Criticas.
20
10.
Impactos.
22
11.
Otras Propuestas de Accin en el mbito de Control Climtico
23
12.
Crditos vs Impuestos.
23
13.
Un Enfoque Hibrido.
25
14.
Acciones Internacionales Conjuntas..
26
14.1.
Dinamarca.
26
14.2.
Francia..
27
14.3.
La Unin Europea.
28
14.4.
USA.
28
14.5.
Un Duro Golpe.
29
14.6.
China e India..
29
15.
Conclusiones
31
16.
Bibliografa.
32
INDICE DE CUADROS
Cuadro
N1
Calentamiento Global y El Optimo Social.
Cuadro
N2
Afectacin del Impuesto al Carbono..
Cuadro
N3
Emisiones de CO2 Acumuladas por Regin
11
Cuadro
N4
Proyeccin de las Emisiones de CO2
12
Cuadro
N5
Proyeccin de Emisiones de CO2 por Habitante.
13
Cuadro
N6
Proyeccin de Emisiones de CO2 por PIB...
13
Cuadro
N7
Costo PIB vs Emisiones Esperadas.
14
Cuadro
N8
Ventajas y Desventajas de Impuestos Emisiones.
21
Cuadro
N9
Prospectiva de Emisiones Globales con miras de reduccin.
22
Cuadro
N10
Impuestos a la Generacin de Energa
25
INDICE DE TABLA
Tabla
N1
Impacto a Distintos Impuestos a Combustibles Fsiles..
14
Tabla
N2
Medidas e Instrumentos Fiscales adoptadas Amrica Latina..
17
Tabla
N3
Impuestos a la Generacin de Energa..
26
I. INTRODUCCION
En los ltimos tiempos un tema del que se habla es el impacto del cambio climtico en
el mundo. Ante esta problemtica, desde hace tiempo se buscan soluciones, algunas
propuestas surgieron con el conocido Protocolo de Kyoto, que es un tratado de alcance
internacional creado en 1997, cuyo aspecto ms relevante es la fijacin e imposicin
de lmites cuantitativos para las emisiones de gases efecto invernadero (GEI) de los
pases industrializados y en vas en desarrollo. A travs del Protocolo de Kyoto los
pases desarrollados del mundo, que han ratificado el acuerdo, asumieron un
compromiso legal y vinculante de reducir sus emisiones de GEI en un promedio de
5,2% con respecto a los niveles de emisiones del ao 1990. Esta reduccin de
emisiones debera cumplirse para el perodo 2008-2012 al finalizar el llamado "Primer
perodo de compromiso".
En estos ltimos aos han surgido otras propuestas de solucin que cumpliran con el
mismo fin, limitar las emisiones de CO2 a la atmosfera, no es ms que la imposicin de
un impuesto acordado sobre las emisiones de gas de efecto invernadero en cantidades
significativas. Bien sabemos que los tomos de carbono estn presentes en todos los
combustibles fsiles como el carbn, petrleo y gas.
El vnculo entre el hidrgeno y los tomos de carbono es la principal fuente de energa
de combustibles fsiles y la fuente primaria de calor liberado por la quema de
combustible. Bsicamente todos los tomos de carbono se convierten en CO 2 cuando el
combustible se quema, se eleva a la atmsfera y permanece residente all por largos
periodos de tiempo, causando el llamado calentamiento global y otros efectos nocivos
que propician el cambio climtico.
Es por esta razn que surge la idea de un impuesto a las emisiones de carbono o
(Carbon Tax). Dicho impuesto se aplicara a quienes utilicen alguno de los
combustibles fsiles ya mencionados, de una forma no controlada y con incidencia al
medioambiente.
Actualmente, debido a los avances en la agricultura, el transporte y la industria, estos
han generado un grado de contaminacin significativamente mayor. El fin principal de
este impuesto es desanimar la utilizacin de los combustibles, una posible alternativa
efectiva para corregir prcticas humanas contaminantes y un mecanismo para reducir
las emisiones de carbono.
Impuesto al carbono y otras propuestas de

acciones en el mbito del cambio climtico
Richard Arguello & Francisco Salazar
1.- El Problema de las Emisiones de Carbono

1.1.- El fenmeno del calentamiento global
El calentamiento global es el creciente y acelerado incremento en la temperatura
promedio de la superficie de la tierra, aire y mar, provocado por la excesiva liberacin
de los gases de efecto invernadero (GEI), como son el dixido de carbono (CO 2) y
otros gases que actan atrapando el calor de la atmosfera. Con cada emisin se va
formando una gruesa capa de gases que atrapa el calor del sol direccionndolo
directamente sobre la superficie terrestre. Estos gases son generados por las
actividades humanas, (por ello se entiende que este calentamiento global es un
fenmeno antropognico) cotidianas e industriales de quema de combustibles fsiles
para la generacin de energa, las que aumentan ao a ao, acelerando el proceso de
calentamiento del planeta.
Una de las ms importantes investigaciones sobre este tema, es el informe Stern sobre
la Economa del Cambio Climtico publicado en el 2006, afirma que Las pruebas
cientficas son hoy da incuestionables: en el cambio climtico constituye una seria
amenaza mundial de igual forma una conclusin semejante por el organismo
especializado en el cambio climtico de la ONU: El calentamiento del sistema climtico
es inequvoco, como evidencia ya el aumento observado del promedio mundial de las
temperaturas del aire y del ocano, la fusin generalizada de nieves, hielos y el
aumento del promedio mundial del nivel del mar.
Ya no requerimos de mayores investigaciones cientficas para entender que estamos
inmersos en una situacin anmala y extraordinaria de cambio climtico. En muchos
lugares del mundo estos efectos ya son percibidos muestra de ello es un ejemplo real
es la casi desaparicin de nieve en Pastouri, en Per o precipitaciones de granitos en
zonas selvticas. Si bien durante mucho tiempo hubo dudas sobre la realidad del
calentamiento global o si esto era ms bien una exageracin de los grupos ecologistas,
hoy da queda claro que el calentamiento global es una realidad y que no adoptar
medidas preventivas sera catastrfico.
Actualmente sabemos que los pases ms vulnerables y afectados por el calentamiento
global son los menos desarrollados, esto resulta paradjico pues diversas
investigaciones han concluidos que los pases con el 20 por ciento de la poblacin ms
rica del mundo producen el 57 por ciento del PIB mundial, emiten el 46 por ciento de
los GEI; como sealamos anteriormente, en contraste, los pases menos desarrollados
que producen menor cantidad de GEI, son los ms afectados con los efectos del
cambio climtico, por ejemplo Per, el cual a pesar de solo producir el 0.4 por ciento
de las emisiones de GEI globales, es considerado uno de los pases ms vulnerables.
Esta vulnerabilidad genera diversas consecuencias como perdida en la disponibilidad de
recursos hdricos para consumo humano y generacin elctrica, debido a la progresiva
y acelerada desaparicin de los glaciares, la prdida de productividad primaria agrcola
y pesquera producto del aumento de la temperatura del mar, la prdida de
biodiversidad, las migraciones de poblaciones afectadas por el cambio climtico, entre
otras.
En vista del consenso general de que las temperaturas continuaran incrementndose a
nivel mundial, algunos gobiernos, empresas e individuos han comenzado a
implementar medidas para lidiar con esta situacin. Estas respuestas al calentamiento
global pueden clasificarse en: (1) Mitigacin de las causas y efectos del calentamiento
global, entre ellas, restriccin en el uso de combustibles fsiles y uso de combustibles
alternativos; (2) Adaptacin al medio ambiente cambiante y (3) Geo-ingeniera que es
el uso de tecnologas sofisticada para revertir el calentamiento.
Dado el entendimiento general de que el calentamiento global es originado por las
acciones humanas que causan la emisin de los GEI, se vienen adoptando y evaluando
adoptar acciones tanto a niveles regionales como supranacionales. Cientficos, actores
polticos, empresarios y el ciudadano comn van progresivamente entendiendo que la
situacin climtica actual es extraordinaria y esa es tambin la medida de las acciones
que deben adoptarse, medidas prontas, prcticas y significativas. La magnitud del
desafo exige cambiar patrones polticos, econmicos y sociales, logrando acuerdos
supranacionales de largo alcance cuya implementacin pueda ser medible y verificable.
Debemos adaptarnos a un mundo muy diferente al que estamos acostumbrados.
1.2.- Economa del calentamiento global
Es una rama de economa que estudia los costos y beneficios econmicos del
calentamiento global, as como el impacto econmico de las acciones establecidas para
la mitigacin o la adaptacin de las poblaciones al calentamiento global.
En el mbito econmico, el calentamiento global es considerado una externalidad
negativa causada por la emisin de GEI. Como sabemos, se denomina externalidad a
un beneficio o un costo que no refleja su precio real en el mercado.
Las externalidades negativas se producen cuando las acciones de un agente (empresa,
gobierno, consumidor) reducen el bienestar de otros agentes de la economa
generndoles costos no compensados por el mercado. Desde el punto de vista
econmico, el calentamiento global es una externalidad negativa causada
principalmente por la produccin de energa con combustibles fsiles (petrleo o gas),
actividad que genera los GEI. As, el coste que tiene para la sociedad, la produccin de
energa con combustibles fsiles es mayor que el coste que tiene para sus productores.
El costo social comprende tanto los costes privados de los productores de energa
como los costes del calentamiento global (la externalidad). El mundo en su conjunto,
resulta perjudicado por la produccin de energa con combustible fsiles (externalidad
negativa) ya que general los GEI que a su vez originan el calentamiento global.
La externalidad negativa genera ineficiencias en el mercado pues el precio de mercado

no incluye el costo por la externalidad pues solo refleja los costes privados de
produccin. Entonces el punto de equilibrio del mercado (valor optimo privado) entre la
oferta privada y la demanda privada determinan un precio de la energa inferior al que
tendra si considerramos la externalidad. Para pasar del ptimo privado al ptimo
social deberamos obtener una nueva curva de oferta denominada curva de coste
social que se obtiene sumando la externalidad al costo privado.
Cuadro N1. Calentamiento Global y el ptimo Social
1.3.- Propuesta para alcanzar el Optimo Social

Como se muestra en la curva de demanda, la cantidad de energa producida en el
punto de equilibrio del mercado es mayor que el ptimo social que se obtiene cuando
son considerados todos los costos. Es decir, el productor de energa obtiene un
beneficio superior sin pagar por todos incurridos, los costos sociales no son asumidos
por nadie, esto es lo que se denomina error del mercado.
Si los GEI son una externalidad porque los que los generan estn imponiendo costos
en otros, entonces como sealbamos anteriormente, la solucin pasara por
internalizar los costos creados por la generacin de tales gases. En este caso emitir los
GEI se convertira en un costo de produccin para el que los produce. Habra pues un
incentivo para dejar de emitirlos.
En los estudios de calentamiento global se han definido algunos mecanismos de
mercado que puedan utilizarse para disminuir la emisin de GEI, tales instrumentos
son:
- Incentivos Financieros. Son subsidios usados comnmente para tratar de cambiar
el comportamiento de las empresas y consumidores. Los potenciales contaminadores
recibirn subsidios del gobierno si adoptan ciertas tecnologas Limpias o si cumplen

con objetivos cuantificables de reduccin de emisiones.
- Impuestos al Carbono. Se trata de imponer un impuesto al contenido de carbono
de los combustibles fsiles.
- Bonos de Emisiones de Carbono. El ms comn de estos sistemas es el
denominado lmites de emisin y bonos negociables o cap and trade, en este
sistema, el gobierno primero establece un lmite (cap) para las emisiones totales
dentro de su territorio.
La discusin actual se centra en los ltimos dos mtodos mencionados, donde se busca
introducir el costo de la externalidad para hacerlo ms eficiente, si los bonos por
emisin de carbono o los impuestos al carbono.
1.4.- Caractersticas particulares de la externalidad de calentamiento global.
El calentamiento global es una externalidad que tiene caracterstica muy singular, una
de las consecuencias de esta es que aunque venimos sufriendo con esta externalidad
hace mucho tiempo, no ha sido fcil reconocer su existencia pues asumirla implica
atribuir responsabilidades y toma de decisiones. Entre ellas tenemos:
a) Cruza limites internacionales. Los GEI emitidos en cualquier pas se propagaran
alrededor del mundo, entonces lo que se haga en un pas afectara a las
personas de otros pases, aun en el caso que ellos no realicen actividades que
generan GEI.
b) Los impactos son de largo plazo y permanentes. Los GEI se mantendrn en la
atmosfera por cientos de aos, entonces la contaminacin que generamos hoy
afectara al medio ambiente por cientos aos.
c) Existen grandes incertidumbre. Mientras la relacin entre una fbrica que
contamina un rio y peces muertos es obvia, los efectos de incremento de GEI
son todava inciertos.
d) Los efectos pueden ser inmersos e irreversibles. En la mayora de
externalidades, incrementar el nivel o cantidad de las actividades causantes de
la externalidad incrementa proporcionalmente los impactos negativos. En el
caso de calentamiento global puede haber sucesos repentinos.
2.- IMPUESTO AL CARBONO

2.1.- Sentido y Justificacin.
En diversos estudios sobre temas como el que venimos abordando, se concluye que si
queremos reducir las emisiones mundiales de CO2 y otros GEI, la mejor alternativa
seria establecer un impuesto mundial que grave esas emisiones a la atmosfera. Incluso
se considera que un impuesto mundial sobre la emisin de CO 2 y otros gases
invernadero sera ms fcil de negociar que los bonos de emisin surgido del Acuerdo
de Kioto. En este sentido un gran nmero de economistas concuerda que los impuestos
por emisin de carbono constituyen la mejor manera de reducir las emisiones de gases
efecto invernadero y que sera mucho mejor que el sistema de bonos de carbono.
Este tipo de impuestos no es una novedad ni en la teora ni en la prctica. A comienzos
del siglo XIX el economista Arthur Pigou abogaba por unos impuestos correctivos para
reducir la contaminacin llamado Impuestos pigouvianos.
Establecer un impuesto pigouviano para solucionar el calentamiento global implica
introducir un instrumento que permite aumentar el coste privado y convertirlo en coste
social. De esta manera obtenemos el ptimo social el cual es mejor que la anterior
situacin (ptimo privado). Una posibilidad es cuantificar a los productores de CO2 por
cada tonelada que emitan. El impuesto desplazara la curva de oferta privada del
mercado de la electricidad en sentido ascendente y hacia la izquierda en la cuanta del
impuesto. Si este impuesto reflejara exactamente el coste de la externalidad de las
emisiones de GEI o de CO2 emitido a la atmosfera, la nueva curva de oferta coincidira
con la curva de coste social. En el nuevo equilibrio del mercado, los productores de
energa con combustibles fsiles produciran menos energa, es decir, una cantidad
menor y a un precio mayor.
A pesar de ello, la aplicacin de un impuesto resulta una mejor solucin que el
establecer un sistema de bonos de emisin porque si se aplicara un impuesto
demasiado bajo, se emitira demasiado carbono, pero debido a que el dao al medio
ambiente que produce el dixido de carbono es acumulativo a lo largo del tiempo, un
exceso momentneo no tendra un efecto notorio en el nivel general del calentamiento
global y antes que se produjera un dao significativo, dicho impuesto podra
aumentarse.
En cambio, un posible error de clculo en la estimacin de la cantidad de bonos podra
poner por las nubes el precio de los bonos, o dejarlos por el suelo, con consecuencias
econmicas inmediatas que implicaran agudizar el problema.
Otra ventaja del impuesto al carbono es que permitir recaudar dinero que podra ser
usado para reducir otros impuestos ineficientes, permitiendo reducir los costos
econmicos de la reduccin de CO2. En efecto, quienes sostienen que el
establecimiento del impuesto al carbono sera una poltica adecuada, a la vez sostienen
que la creacin de este impuesto tiene que ser compensada con una reduccin
proporcional de otros impuestos para que no afecte el crecimiento econmico,
manteniendo constantes los ingresos tributarios del gobierno.
Cuadro N2. Afectacin del Impuesto al Carbono
As mismo establecera un marco claro y predecible a inversionistas y mercados para la

planificacin de las inversiones futuras y generara incentivos slidos para la transicin
hacia una economa con bajas emisiones de CO2.
Pese a las ventajas mencionadas, otros mantienen una posicin contraria , a favor de
los bonos de intercambio de emisiones sosteniendo que la va mejor en trminos de
costo-eficiencia para enfrentar este problema es el establecimiento de lmites de
emisin y bonos negociables (cap-and-trade) debido a que los gobiernos no son
rbitros perfectos y carecen de toda la informacin necesaria sobre los costes
marginales de las actividades a desincentivar que requerira el diseo apropiado de
estos impuestos para no generar efectos indeseables sobre los productores y
consumidores.
Otra crtica al impuesto es que afectara en mayor proporcin a las personas que viven
en zonas rurales o que tienen que realizar mucho gasto en combustible para su
transporte y que no necesariamente son los ms pudientes econmicamente.
A su vez un impuesto global al carbn no ser viable debido a la necesidad de
coordinar esfuerzos entre las administraciones tributarias de todos los pases, para que
funcione, sera necesario tener una estructura tributaria armonizada en todo el mundo.
Aun cuando las criticas mencionadas son atendibles, consideramos que, por lo
extraordinario de la situacin las ventajas que generara crear el impuesto seran
mayores que establecer el sistema de bonos de emisin de carbono, sin embargo, la
posibilidad de implantar impuestos en tiempos es incierta pues como sealan diversos
especialistas si instituir un impuesto en tiempos normales es difcil, hacerlo en tiempos
de crisis es algo ms difcil de lograr. El debate sobre cul es la solucin ms adecuada

continua en discusin, siendo la cuestin finalmente decidir entre una solucin de
mercado, como lo es el sistema de emisin de bonos de carbono, que confi en que el
inters personal de los agentes permitir arribar a la mejor decisin, o un sistema de
incentivos (o este caso desincentivos) directos a travs de un impuesto al carbono que
evitara la manipulaciones financieras que podran darse en el otro escenario. En todo
caso ha llegado el momento de escoger entre uno u otro esquema para regular el uso
de combustibles fsiles.
2.2.- Nivel y Progresividad.
El impuesto sobre el carbono se aplica a la tonelada de CO2 emitida. Puede ser
aplicado progresivamente en funcin de la necesidad de reducir las emisiones de
carbono en el tiempo. Su progresividad permite comenzar a imponer el impuesto ahora
mismo, para compensar la degradacin de los ecosistemas, a fin de evitar medidas
ms drsticas despus.
El impuesto sobre el carbono se est aplicando en cantidades diferentes dependiendo
del pas. As era gravado con alrededor de 8 en Suiza en el ao 2008; 27 en Suecia
desde 1991. Los economistas aconsejan ir aumentando las cantidades gradualmente
hasta los 100 por tonelada de CO2 para el ao 2030, como se indica en el informe de
una conferencia presidida por Michel Rocard.
El importe del impuesto sobre el carbono depende tambin de otros impuestos que se
aplican en diferentes pases, as el importe del impuesto sobre el carbono no siempre
define la totalidad del impuesto a la importacin de los combustibles fsiles. Cabe
resaltar que en vista de que las poblaciones ms afectadas seran los agricultores que
viven en zonas alejadas y las empresas de transporte, para aliviar a los primeros se
deber diferenciar entre la gente que vive en zonas urbanas con buen acceso a
transporte pblico y quienes viven en reas rurales y son ms dependientes de sus
automviles. Los residentes rurales recibirn dinero devuelto por el estado.
3.- IMPUESTO DESTINADO COMPENSAR A PAISES MAS AFECTADOS O

VULNERABLES AL CAMBIO CLIMATICO.
Una pregunta legtima es si dado el estado de avance del calentamiento global Sera
suficiente dejar de emitir los GEI? La respuesta es no. Las acciones que se toman no
tienen el objetivo de evitar el calentamiento global sino de mitigar sus efectos o
adaptarnos a la nueva situacin ambiental.
Algunos pases han sido ms afectados que otros, y lamentablemente el efecto ms
intenso y negativo est siendo soportado por pases en desarrollo, que incluso no han
sido los usuarios ms intensivos de combustibles fsiles y, por lo tanto, han
contribuido muy poco en la emisin de GEI.
El problema para estos pases es an mayor porque no cuentan con recursos
suficientes para incurrir en el enorme gasto que implican los procesos de mitigacin o
adaptacin. Esta situacin injusta ha sido investigada por la Comunidad Andina de
Naciones como el mundo al revs En dicha investigacin se concluye que las regiones
ms afectadas son frica, India y los pases del sur de Asia, Amrica Latina y Europa.
En contraste los pases con menos prdidas serian China, Estados Unidos, Canad,
Rusia y otras que mantienen economas industriales. Como se muestra, pareciera que
el dao econmico potencial estuviera correlacionado negativamente con la intensidad
de la contaminacin.
Cuadro N 3. Emisiones de dixido de carbono acumuladas por regin. Fuente IEA 2009
En vista de esa inequidad, los pases que estn sufriendo una precoz afectacin por el
calentamiento global han solicitado de la comunidad mundial, pero ms
especficamente de los pases ms desarrollados, ayuda en forma de compensaciones
econmicas y asistencia tcnica para afrontar el proceso de adaptacin.
En ese contexto, se discute la posibilidad de pagar a los pases en desarrollo por el
valor del carbono almacenado en sus bosques. Se considera que estos pagos podran
contribuir a revertir la desforestacin, dndole un mayor atractivo al manejo forestal
sostenible. No obstante, an no se ha definido como serian estos pagos.
4.- Situacin Actual en Chile

En Chile, hoy slo se aplican impuestos ambientales al tabaco y las gasolinas, pero
existe un amplio espectro de sectores donde podran aplicarse: Usos y contaminacin
de aguas; a las emisiones y descargas a los ros; deforestacin; usos de plaguicidas;
vertederos, emisin de basura y desechos industriales; tarificacin vial diferenciada;
emisiones de CO2, entro otros.
Un ejemplo claro, donde se requiere aplicar impuesto es en el sector termoelctrico, ya
que el consumo de combustibles fsiles ha aumentado significativamente en los
ltimos aos, con el consiguiente efecto sobre la cantidad de emisiones de dixido de
carbono (CO2) a la atmsfera, principal gas de efecto invernadero. Aqu se requiere
generar incentivos para reducir el consumo de carbn. Para ello, se podran aplicar
impuestos diferenciados tanto al consumo de combustibles, como a la generacin
elctrica y as distinguir entre las centrales que usan carbn o las que usan otros
combustibles, mediante una seal de precios e impuestos que incentive el cambio
hacia una matriz energtica menos contaminante.
Los instrumentos tributarios estn siendo ampliamente utilizados en los pases
desarrollados como herramienta para alcanzar los objetivos de poltica ambiental.
El objetivo principal de esta seccin es presentar los impactos sobre las emisiones
carbnicas, las cuales son proporcionales a las emisiones de CO 2, a partir de una
aplicacin de impuesto al consumo de combustibles fsiles.
Este trabajo presenta a continuacin una adaptacin de un modelo de Impuesto al
Carbono simulado en base a tres posibles escenarios de aplicacin previstos para Chile
en los periodos 2009-2030 y as, poder estimar una proyeccin del impacto sobre el
consumo de energa y las emisiones carbnicas, se utilizaron las elasticidades precio
de la demanda reportadas por la literatura para cada tipo de combustible fsil y la
electricidad. El total de emisiones carbnicas del pas fue estimado en 72.98 millones
de toneladas de carbono para el ano base (2009). Fuente www.iea.org
Cuadro N4. Proyeccin de las Emisiones de CO2 (Fuente IEA 2009)
Emisiones de CO2 del sector energa son las ms relevantes.

Generacin trmica histricamente dominante en matriz de energtica la cual
ha mantenido el creciente aumento de las emisiones de CO 2 a la atmosfera.
El Carbn es el principal emisor de CO2 en generacin de energa y Chile no es
la excepcin.
Cuadro N5. Proyeccin de Emisiones de CO2 por habitante (Fuente IEA 2009)
Economas en desarrollo, como el de Chile, requieren incrementos en el

consumo energtico a futuro.
La Demanda ser satisfecha principalmente mediante el consumo de
combustibles fsiles sino buscamos una solucion a corto plazo.
Cuadro N6. Proyeccin de las Emisiones de CO2 por PIB (Fuente IEA 2009)
Pases con el PIB per cpita similar al chileno ya poseen compromisos

voluntarios.
Cuadro N7. Costo PIB vs Emisiones Esperadas
Para un impuesto (permiso de emisin) de 30 USD la ton de CO 2, como valor

ilustrativo, la economa perdera un 2,23%de su PIB en equilibrio (prdida de lo
que crecera cada ao sin la restriccin), reduciendo un 12,4%de las emisiones.
En este escenario las emisiones se reduciran en aproximadamente 25 MMtCO2.
En la tabla N1 anterior se muestra el impacto de distintos impuestos a los

combustibles fsiles (el escenario base considerado es el 1). Podemos apreciar
la baja del ingreso per cpita con respecto al escenario base, de 29.744 a
29.080 dlares PPP en el caso del impuesto de 30 USD/Ton CO2.
Por otro lado, las emisiones tambin disminuyen cualquiera sea su medida,
llegando a 176,4 MMtCO2, 9 tCO2/hab. y 309,7tCO2/MM USD 2008 para el
mismo escenario de 30 USD/Ton CO2. Es importante sealar que el menor
crecimiento tambin impacta favorablemente en la reduccin de emisiones.
Finalmente, se presenta el valor presente de las prdidas acumuladas en el

perodo producto del impuesto ambiental (considerando una tasa de descuento
social del 8%). Para el impuesto de 30 USD, este costo asciende a
aproximadamente 77 mil millones de dlares del ao 2008.
Conclusiones al respecto:
El Reducir Emisiones es Costoso en trminos Econmicos.

Para el caso chileno, tomando como referencia el escenario BAU (xx) para las
emisiones y el PIB:
a.) Se estima que, por cada 5% de reduccin de las emisiones respecto al BAU
(Escenario BAU o Business As Usual; escenario sin poltica de restriccin en las
emisiones) en todo el periodo, se reduce el PIB en un 1%.
b.) Los efectos sectoriales son dismiles.
c.) Principales perdedores del PIB sectorial para los 30 USD/tCO2: Serian el
Transporte con un (-5,6%); y Minera (-4,4%) por ser los sectores ms
afectados con la implementacin de un impuesto.
d.) Los impuestos al carbono, podran hacer menos competitivo a productos con
mayor huella.
5.- Los Impuestos al Carbono en el Transporte Areo en Chile y el

Mundo
Desde el 1 de julio de 2006, Francia y el Reino Unido cobran un impuesto a los
pasajes areos, cuya recaudacin se vuelca a un fondo para combatir el SIDA, la
malaria y la tuberculosis en el mundo en desarrollo. El gobierno chileno en acto pblico
a travs de la Ministra Hornkohl, tambin ha decidido aplicar un impuesto a los pasajes
areos y ya inici los procedimientos legislativos debidos. Asimismo, Brasil planea
introducir un impuesto a los pasajes areos a corto plazo. Noruega y la Repblica de
Corea as como otros pases, se han sumado a la iniciativa.
El impuesto francs sobre los pasajes areos recauda una tasa de 1 (EUR) para los
vuelos locales y entre los pases de la UE en clase econmica. La tasa para primera
clase y clase business es de 10 (EUR). Para vuelos intercontinentales las tasas varan
entre 4 (EUR) y 40 (EUR) por pasaje.
El argumento para aplicar tasas ms altas en los pasajes de primera clase y business
no tiene que ver con una poltica distributiva. El 60% de los ingresos de las compaas
areas proviene de esas clases, por consiguiente la recaudacin fiscal es alta. En total,
el gobierno francs calcula recaudar hasta EUR 200 millones de ese impuesto.
Las estimaciones para el impuesto areo brasileo calculan un ingreso de USD 12
millones y en el caso chileno sera entre USD 5 millones y USD 6 millones. Se trata de
cantidades relativamente pequeas, pero polticamente importa como un proyecto de
asociacin Norte-Sur fuera de la relacin tradicional donante-receptor.
No obstante, en trminos ambientales, tasas fiscales tan bajas como stas no generan
prcticamente efecto regulador alguno. Incluso quienes viajan en vuelos econmicos
con tasas con descuento no tendrn problema alguno en pagar uno o cuatro Euros ms
por vuelo, mientras que quienes vuelan en primera clase y clase business seguramente
no cambiarn a otro medio de transporte ni dejarn de viajar por el impuesto. El
impuesto a los pasajes areos no sirve como instrumento para regular la globalizacin,
por lo menos considerado en trminos de los criterios expuestos anteriormente. Solo
resulta aceptable desde el punto de vista de su funcin como primer impuesto
internacional, como trampoln hacia el nuevo paradigma.
6.- Incidencia fiscal de los impuestos ambientales sobre la energa.

Para abordar el anlisis sobre la incidencia fiscal de un impuesto sobre las emisiones
de CO2 el mismo debera centrarse, en el o los impactos directos e indirectos
provocados por el consumo de energa. Por tanto, primero se deberan analizar los
efectos directos; es decir, cmo se aplicara el tributo ambiental a la energa
consumida directamente por los grupos de referencia; posteriormente, se debera
abordar el anlisis de los efectos indirectos; es decir, del impacto del impuesto sobre la
energa consumida por las industrias en la fabricacin de sus bienes y servicios.
En el caso de la incidencia del impuesto sobre el consumo de energa domstica por los
hogares, la carga fiscal podra recaer en el consumidor final, o en el productor o
importador de la energa. No obstante, al analizar la incidencia fiscal de un impuesto
sobre la energa utilizada como inputs de los procesos de produccin, la carga
impositiva podra recaer en los consumidores de los inputs, es decir, las empresas.
En este sentido, el diseo de este tipo de impuesto habra de articularse en torno a dos
actividades especficas: a) La produccin de energa elctrica con combustibles fsiles;
es decir, un proceso contaminante que origina un consumo no contaminante; b) El
consumo de combustibles en el transporte por carretera; es decir, un proceso no
contaminante que origina un consumo contaminante. En el primer caso, el sujeto
pasivo sera la industria generadora de la energa elctrica y, en el caso b) el obligado
al pago de dicho tributo sera el consumidor de combustible para transporte por
carretera, tanto los hogares como las empresas, producindose de este modo posibles
pautas para la traslacin de este tipo de impuesto sobre la emisin de CO2.
7.- Medidas e Instrumentos Fiscales Ambientales Adoptados en Chile y

Amrica Latina.
En muchos pases, las polticas tributarias y medioambientales se encuentran cada vez
ms integradas. La mayora de los pases desarrollados cuentan ya con una diversidad
de impuestos e incentivos de contenido medioambiental.
En un estudio realizado por Carrera Poncela y Movelln Vzquez (2007), basndose en
Buuel y Herrera (2003) se realiza en primer lugar, y desde el punto de vista jurdico,
un anlisis de las normas que sustenta, legitiman y encaran la proteccin ambiental en
cada uno de los pases objeto de estudio (Argentina, Brasil, Chile, Colombia, Costa
Rica, Mxico y Panam) y, en segundo lugar, una descripcin de los distintos
mecanismos jurco-econmico-tributarios que algunos de estos pases de Amrica
Latina han utilizado para paliar los problemas ambientales en el marco de sus
territorios, tal como se muestra en la Tabla N2. El significado de las diferentes
alternativas presentadas respecto de las medidas e instrumentos fiscales adoptados en
Amrica latina se expone a continuacin:
Tabla N2. Medidas e instrumentos fiscales ambientales adoptados en Amrica Latina (Fuente: Carrera
Poncela y Movelln Vzquez (2007; pp. 11)
Leyenda:
1. Constitucionalidad:
A. Admiten tributos ambientales pese a la inexistencia de normas especficas.
B. Normas especficas sobre proteccin ambiental.
C. Normas especficas sobre tributos ambientales.
D. Posible inconstitucionalidad de los tributos ambientales pese a la inexistencia
de una prohibicin especifica.
2. Entidades competentes:
A. Federacin, Estados/Regiones y Entes Locales.
B. Slo la Federacin.
C. Slo los Estados/Regiones.
D. Slo los entes locales.
E. Estados y Entes Locales (Municipios).
3. Potestad tributaria de los entes regionales:
A. Pueden establecer tributos y regular sus elementos esenciales dentro del
marco constitucional.
B. Pueden establecer tributos y regular sus elementos esenciales dentro del
marco de las leyes federales.
C. Slo pueden establecer tributos y regular ciertos elementos mediante una

especfica habilitacin por ley federal.
D. Carecen de poder tributario para establecer y regular tributos aunque
pueden gestionarlos.
4. Potestad tributaria de los entes locales:
A. Pueden establecer tributos y regular sus elementos esenciales dentro del
marco constitucional.
B. Pueden establecer tributos y regular sus elementos esenciales dentro del
marco de las leyes federales.
C. Pueden establecer tributos y regular sus elementos esenciales dentro del
marco de las leyes Estatales/Regionales.
D. Slo pueden establecer tributos y regular ciertos elementos mediante una
especfica habilitacin por ley federal.
E. Slo pueden establecer tributos y regular ciertos elementos mediante una
especfica habilitacin por ley Estatal/regional.
F. Carecen de poder tributario para establecer y regular tributos aunque pueden
gestionarlos.
5. Cdigo Tributario federal:
A. No existe.
B. Regula aspectos sustantivos y procedimentales de la parte general.
C. Slo regula aspectos procedimentales de la parte general.
D. Regula la parte general y el sistema tributario.
E. Slo regula la parte especial del sistema tributario.
6. Cdigos Tributarios estatales y regionales:
A. No existe.
7. Cdigos Tributarios locales:
A. No existe.

8. Preceptos ambientales en el Cdigo Tributario:
A. No existen.
B. Existen algunas previsiones especficas.
9. Tributos ambientales:
A. No existen.
10. Beneficios fiscales ambientales:
A. No existen.
Tal como puede observarse, la tributacin medioambiental en Amrica Latina presenta
situaciones muy variadas, no obstante, es importante destacar la importancia creciente
otorgada en los pases de Amrica Latina a las reformas y medidas que tengan en
cuenta el componente medioambiental.
8.- Los Acuerdos globales fallan, el impuesto al carbn sigue siendo
una opcin real para disminuir los GEI?

Congelada la opcin de un tratado mundial contra el cambio climtico, el impuesto a
las emisiones de gases de efecto invernadero puede ser una alternativa efectiva para
corregir prcticas humanas contaminantes, afirman economistas y ecologistas.
Segn ellos, el impuesto al CO2 debera reemplazar el sistema de derechos de
emisiones negociables, que adolece de dos debilidades: esos permisos fueron
concedidos sin costo y en cantidades exageradas por los gobiernos del mundo rico a
sus industrias nacionales.
En general, los economistas consideran los impuestos como excelentes instrumentos
que tiene el Estado para influir en el comportamiento ciudadano y guiar patrones de
consumo, desalentando productos considerados nocivos en lo individual o en lo
colectivo, o alentando alternativas sanas.
Muchos consideran que estos deberan ser la nica medida global a aplicar contra el
cambio climtico, con una tasa muy baja al principio y que aumentara
progresivamente con el paso del tiempo y consideran que sera adecuado si los
derechos fueran subastados en vez de ser distribuidos gratuitamente, como en el
presente en Europa. La idea de este impuesto ya es aplicada en Europa.
9.- Formas de Aplicacin del Impuesto
El gobierno de Irlanda introdujo un gravamen que alcanza inicialmente al consumo de

petrleo y gasleo. A partir del 1 de mayo de 2010, la tasa de 15 euros (22,50
dlares) por tonelada emitida de CO2 se aplicar tambin al consumo de combustible
de calefaccin y de gas.
Francia tambin dispuso la introduccin de un gravamen similar desde el 1 de enero de
2010. El impuesto, de una tasa de 17 euros (24,35 dlares) por tonelada de
emisiones, ser aplicado tanto a las industrias como a los hogares el valor de la tasa
es igual al precio medio de la tonelada de CO2 en el mercado europeo de carbono, en
operacin desde 2008.
9.1.- Beneficios
La transicin hacia una economa de bajo carbono requiere una importante ayuda
financiera y transferencia de tecnologa de los pases desarrollados. Segn
estimaciones, los recursos necesarios para financiar la reduccin de emisiones y
adaptar las economas de los pases en desarrollo podran elevarse a 100.000
millones en 2020.
Los ingresos recaudados mediante ese gravamen podran ponerse disposicin de los
pases en desarrollo para financiar el salto tecnolgico necesario que modernizar sus
economas y reducir sus contribuciones al calentamiento global. La idea es promovida
por economistas, ambientalistas, organizaciones internacionales e incluso algunos
gobiernos europeos.
Instituciones multilaterales, como la Organizacin Internacional del Trabajo (OIT),
apoyan la introduccin de un gravamen global al CO 2. Estim que tal impuesto
permitira la creacin de unos 14 millones de empleos hacia el ao 2014.
El informe "Polticas verdes y empleo: un doble dividendo?" tambin estima que unos
600 millones de trabajadores en el mundo, que representan aproximadamente 40 por
ciento de todos los empleos globales, laboran en sectores altamente intensivos en
emisiones de CO2.
9.2.- Criticas
Este impuesto es considerado contraproducente por ciertos economistas y por
gobiernos de pases emergentes, como China. Beijing considera que el gravamen
ignora las diferentes responsabilidades de pases industriales y en desarrollo en el
calentamiento global.
El impuesto sobre el carbono no es una nueva idea. Dinamarca, Finlandia, Noruega y
Suecia han tenido impuestos sobre el carbono en vigor desde la dcada de 1990, Y la
realidad es que en la mayora de estos pases no se han obtenido grandes reducciones
a las emisiones en el caso de Noruega, las emisiones han aumentado un 43 por ciento
per cpita. Un economista podra decir como siempre que esto est muy bien, que el
costo del dao ambiental est siendo internalizado, y que las emisiones podran haber
sido an mayores sin el impuesto. Pero, Qu ambientalista se habra conformado con

un incremento del 43 por ciento de las emisiones?
Cuadro N8 Ventajas y Desventajas de los Impuestos a Emisiones
El compromiso de China de aumentar la eficiencia en materia de CO2 de su economa

en un 3 por ciento al ao no sirve de ayuda, porque las tasas de crecimiento anual de
casi 10 por ciento del PIB significan que las emisiones del pas van a dispararse
durante este decenio. De hecho, en 2020 las emisiones chinas podran ser ms del
triple de las de Europa e incluso superar las de los EE.UU. y Europa combinadas.
Eximir a los mercados en ascenso de compromiso alguno, como intentaba hacer el
protocolo de Kyoto, carece de sentido.
El panel de la ONU tras un debate titulado "Un impuesto global de CO2", inst a la
adopcin de "un sistema de reparto de carga global, justa, solidaria y jurdicamente
vinculante para todas las naciones," para imponer un impuesto sobre los alimentos de
origen vegetal (CO2). Uno de los participantes, dijo que los EE.UU. y otros pases ricos
deben "contribuir mucho ms a este fondo global". Tambin agreg: "Es esencial para
los impuestos al Carbn".
Pero por qu han fracasado todos los intentos de fijar precios para las emisiones de
carbono? Podemos encontrar la respuesta en una palabra: carbn... o, mejor dicho,
el hecho de que el carbn sea barato y abundante.
La quema de hidrocarburos (gas natural y petrleo) produce agua y CO 2. En cambio, la
quema de carbn produce slo CO2. Adems, en comparacin con el gas natural y el
crudo de petrleo, el carbn es mucho ms barato por tonelada de CO 2 emitida, por lo
que cualquier impuesto sobre el carbono tiene repercusiones mucho mayor en el
carbn que en el crudo de petrleo (o el gas). Por esa razn, los propietarios de minas
de carbn y sus clientes se oponen rotundamente a cualquier impuesto al carbono.
Constituyen un grupo pequeo, pero bien organizado, que ejerce una inmensa
capacidad de cabildeo para bloquear los intentos de limitar las emisiones de CO 2
ponindoles un precio, como habra hecho el previsto sistema de lmites mximos y
comercio de los EE.UU.
Cuadro N9. Prospectiva de emisiones globales con miras a la reduccin de emisiones, tanto en pases
desarrollados como en pases en desarrollo de poblaciones similares.
En Europa, la produccin de carbn autctono ya no desempea un papel econmico

importante. As, pues, no es de extraar que Europa pudiera promulgar un sistema de
lmites mximos y comercio que impona un precio del carbn a gran parte de su
industria. De hecho, el impuesto parece recaer ms que nada sobre los proveedores
extranjeros de carbn (y en menor medida sobre los proveedores extranjeros de
hidrocarburos en Oriente Medio y Rusia).
10.- Impactos
Ya los britnicos e irlandeses se han mostrado reacios en repetidas ocasiones a que la
fiscalidad sea una cuestin que se decida a escala comunitaria en lugar de nacional,
Polonia temera el impacto que este impuesto podra tener en su industria, ya que el
carbn muy usado en este Estado sera uno de los combustibles que resultara ms
penalizado.
Los pases desarrollados comenzaron a aplicar sistemas de fijacin de lmites mximos
e intercambio de derechos de emisin, as como impuestos sobre las emisiones. Dado
que eso aumenta los costos de produccin y disminuye la competitividad, productores
de dichos pases consideran la opcin de trasladar su produccin a pases sin
restricciones. Para evitar la prdida de empleos en sus territorios y el aumento de las
emisiones en otros pases la llamada fuga de carbono, los pases desarrollados
pueden aplicar medidas de ajuste en frontera (MAF) para ajustar los costos de las
emisiones y restablecer condiciones equitativas para los productores nacionales. La
restriccin de las importaciones con alto contenido de carbono tambin puede ser un
incentivo para que los productores de aquellos pases donde no se aplican lmites
reduzcan sus emisiones.
La aplicacin de MAF relacionadas con el carbono tendr graves consecuencias

comerciales para los pases en desarrollo. A raz de la gran dependencia de stos a los
combustibles fsiles, sus productos industriales suelen tener altos niveles de emisin.
La obligacin de entregar derechos de emisin o pagar el impuesto al carbono en la
frontera redundara en un aumento significativo del precio de las exportaciones de
dichos pases con alto contenido de carbono: acero, aluminio, cemento, productos
qumicos y papel. As, la competitividad de los exportadores de esos pases podra
reducirse considerablemente o incluso se podran prohibir sus exportaciones hacia
pases desarrollados.
11.- Otras Propuestas de Accin en el mbito de Cambio Climtico

Un mercado global del carbono, permitira el comercio internacional entre naciones,
sectores y proyectos, introduciendo la flexibilidad en el logro de los objetivos
nacionales y sectoriales.
Las medidas para hacer frente al cambio climtico ya se estn tomando, y el ritmo en
el que las iniciativas se estn desarrollando est aumentando. Muchas iniciativas
responden a objetivos de emisiones nacionales y algunos son adquiridos
voluntariamente por las empresas.
Existe un gran nmero de enfoques diferentes para la gestin de emisiones, incluyendo
toda la economa "sistemas cap and trade", las normas de baja emisin de carbono del
combustible, la energa renovable, obligaciones nacionales, objetivos de eficiencia
energtica, impuestos sobre el carbono y estndares de la tecnologa. Cada enfoque
crea un costo (diferente) de carbono dentro de un sector afectado o de un pas, ya sea
explcitamente a travs de un precio de los derechos o implcitamente a travs de un
costo incremental por requerimientos polticos.
Un objetivo clave en la creacin de un mercado global del carbono es vincular la
gestin de las emisiones de los diferentes enfoques en conjunto, por lo tanto el
establecer un costo nico de carbono y la creacin de un acceso equitativo a las
oportunidades de reduccin a costo mnimo.
Sin embargo, un mercado global no es un sustituto de las polticas
y de los instrumentos que estn diseados para promover la inversin estratgica y el
desarrollo tecnolgico y para proporcionar apoyo para las inversiones de
infraestructura a gran escala.
12.- Crditos vs Impuestos

Un impuesto al carbono sera necesariamente ms costoso para las empresas, el solo
nombre impuesto sobre el carbono es en cierta medida un problema para la
comercializacin de este concepto. La gente se opone instintivamente a cualquier
impuesto, y algo que se refiere a un sistema de comercio es ms atractivo al instante.
Sin embargo, fundamentalmente ambos funcionan como un impuesto sobre el carbono
producido por una empresa: en un rgimen de comercio de los permisos estos se
subastan por el gobierno central, la generacin de ingresos es similar a los que seran
suministradas por un impuesto sobre el carbono. La diferencia percibida ha surgido en
la prctica con el sistema transable de emisiones (ETS), en el que un sistema de topes
y comercio disminuy en forma muy gradual, con la mayora de los permisos
otorgados de forma gratuita.
En la actualidad el ETS permite subastar hasta un 10% de los permisos. En teora, esto
no es diferente de un impuesto con tasas adicionales o exenciones especficas de
determinados sectores, pero la expectativa es que un impuesto tenga mayor
incidencia. Esto no es realista en absoluto, ya que puede haber pocos precedentes de
un impuesto que se present con una exencin del 90% o ms en los primeros aos,
pero no hay ninguna razn por la cual no podra ser polticamente deseable. De hecho,
esto tambin podra acelerar el cambio de comportamiento deseado al darle a la gente
un incentivo para adaptarse pronto a los impuestos.
Cuadro N10. Impuestos a la generacin de Energa
El Sistema de Emisiones Transables es un enfoque de mercado basado en y un

impuesto no lo es. Ambos enfoques son ejemplos de funcionamiento de intervencin
central en un mercado libre. Con los impuestos, el gobierno fija el precio del carbono y
el mercado determina la cantidad de emisiones. Con el sistema (Cap and Trade) la
cantidad de emisiones se establece en el centro y el precio se queda en el mercado.
Econmicamente, en condiciones de seguridad e informacin perfecta, los dos
enfoques daran exactamente el mismo resultado. Por supuesto, los beneficios de
costos futuros, y las consecuencias de las emisiones de carbono as como los esfuerzos
de reduccin son sustancialmente desconocidos, por lo que es muy importante la
comprensin de qu mtodo sera ms eficaz en nuestro mundo imperfecto.
Tabla N3. Impuestos a la generacin de Energa
En resumen, un impuesto sobre el carbono tiene varias caractersticas preferibles a un

sistema de emisin transables, pero este tiene la ventaja de la viabilidad poltica y la
facilidad de aplicacin, especialmente en la UE, donde el sistema ya est en marcha.
No es realista y el ETS tendra que ser desechado en favor de un nuevo enfoque, pero
puede ser posible incorporar algunas de las ventajas del sistema de impuestos a la
siguiente etapa del desarrollo de ETS (y en el marco mundial inicial para el carbono y a
otros regmenes de comercio).
13.- Un enfoque hbrido

El principio fundamental de un sistema hbrido sera limitar las fluctuaciones de precios
de un rgimen de comercio con un piso de precios y un precio mximo. Estos lmites
deberan ser respaldados por un banco central que est dispuesto a vender derechos
de emisin como se requiere en el precio techo y comprar permisos en el piso. Esta
banda de precios tendra que aumentar en el tiempo para lograr las reducciones de
carbono que exige la ciencia del clima imperante. Lo ideal sera un acuerdo
internacional sobre los precios fijados para lograr la coherencia, pero esto no es una
tarea fcil. Por ejemplo, la UE podra impulsar un piso alto para proteger la reaparicin
de hundimiento de los precios de carbono (un punto de vista acorde con el de los
cientficos del clima y la presin de grupos ambientalistas, que exigen que el carbono
sea lo suficientemente caro para lograr los recortes necesarios para enfrentar el
calentamiento global). EE.UU. esta a la expectativa de un techo ms bajo para ayudar
a proteger intensivamente sus industrias energticas.
Ser importante, en particular a los EE.UU., que las naciones BRIC, especialmente
China, que estn dentro, pero sus economas demandan un precio ms bajo para el
carbono. Con la disposicin
adecuada
para la renegociacin en circunstancias
excepcionales y algunas negociaciones polticas astutas, el acuerdo no debera ser

imposible. Las naciones que desean implementar un impuesto sobre el carbono puro
en vez de la negociacin podran hacerlo mediante el establecimiento de la tasa de
impuestos dentro de este grupo e incluso sera posible que los Estados miembros
introdujeran de este modo un impuesto sobre el carbono para capturar emisores que
no estn dentro de la ETS.
14.- Acciones Internacionales Conjuntas

Hasta el momento y mientras persista la no aplicacin a nivel Europeo, solo algunos
paises (Holanda, Dinamarca, Noruega y Suecia, y ms recientemente Italia e Irlanda)
han decidido aplicar impuestos al Carbono, otros como Austria y Alemania han
preferido aplicar aumentos a los impuestos de los energticos. Pero aparte de estas
tasas hay otros impuestos que afectan los productos energticos y el impuesto
implicito sobre el carbono varia mucho entre los diferentes productos energticos y los
distintos paises de la UE, lo cual resulta en un grave problema.
14.1.- Dinamarca
El nico pas en el que los impuestos al carbono han dado lugar a una importante
disminucin de las emisiones es Dinamarca, cuyo PIB per cpita de emisiones de
dixido de carbono fueron casi el 15 por ciento menor en 2005 que en 1990. Y
Dinamarca cabo este anuncio al mismo tiempo una trayectoria econmica muy fuerte y
sin depender de la energa nuclear.
Qu est haciendo bien Dinamarca? Hay muchos elementos de su xito, pero de
forma general, la visin que ofrecen es que si la reduccin de emisiones es la meta, el
impuesto sobre el carbono es un impuesto que quieren imponer, pero nunca cobrar.
Esta es una leccin difcil de aprender. La sola idea de mayores ingresos fiscales tiene
una manera de cambiar las prioridades de los polticos ms duros de cabeza. Pero si lo
que queremos es reducir las emisiones, el objetivo de un impuesto sobre el carbono es
lograr que los productores cambien su comportamiento, no para que sigan
contaminando entregando ms dinero al gobierno.
Cmo lograr que cambien? En primer lugar, se impide a los polticos que el impuesto
se convierta en una fuente de efectivo. Los debates de los polticos acerca del carbono
parecen siempre centrarse en la mejor forma de gastar los nuevos ingresos. Reducir
el impuesto sobre la renta? Dar el dinero a los consumidores de bajos ingresos?,
Utilizarlo para cuidar la salud? Todo el mundo parece olvidar que el importe de los
ingresos est directamente relacionado con la cantidad de contaminacin que est
todava en curso.
La primera leccin de Dinamarca es que este pas evita la tentacin de maximizar los
ingresos fiscales, dando el producto de nuevo a la industria, destinando gran parte de
ella para subvencionar la innovacin ambiental. Empresas danesas se apartaron de la
emisin de carbono basadas en la innovacin tecnolgica ambiental y de esta forma se
beneficia adems en que la economa del pas no se pone en una desventaja

competitiva.
La segunda leccin es que el impuesto sobre el carbono funcion en Dinamarca porque
era fcil para las empresas danesas para cambiar a combustibles ms limpios. Los
responsables de la poltica danesa han realizado grandes inversiones en energa
renovable subvencionando la innovacin medioambiental. Dinamarca antes era ms
dependiente del carbn que los otros tres pases (pero no ms que los Estados Unidos
es hoy en da), as que cuando el impuesto de las empresas dio una razn para dejar
de carbn y las inversiones en energas renovables les brindaron una forma fcil de
hacerlo, es decir cambiaron. La clave fue tener bienes sustitutos disponibles.
El actual presidente de los Estados Unidos parece ms comprometido con la poltica
ambiental y el impuesto sobre el carbono est en lo ms alto en la lista de todas las
opciones. De hecho, un impuesto sobre el carbono se ha promovido casi como una
panacea. Pero a menos que se tomen medidas polticas para bloquear el ingreso fiscal
e invertir en productos de sustitucin, un impuesto sobre el carbono podra conducir a
mayores ingresos en lugar de disminuir la contaminacin.
Un aumento de impuestos a la gasolina es el primer impulso de muchos polticos
estadounidenses cuando la idea de un impuesto sobre el carbono aparece pero
impuestos ms altos al gas por si solos solo aumentaran los ingresos, pero hacen poco
para frenar la contaminacin.
En cambio, si queremos reducir las emisiones de carbono, entonces debemos seguir el
ejemplo de Dinamarca: El impuesto sobre las emisiones industriales de carbono y el
retorno de los ingresos a la industria a travs de subsidios para la investigacin y la
inversin en fuentes alternativas de energa, el combustible de combustin ms limpia,
tecnologas de captura de carbono y otras innovaciones medioambientales es el
verdadero camino.
14.2.- Francia
El presidente francs, Nicols Sarkozy, ha anunciado la creacin de un nuevo impuesto
ecolgico de 17 euros por tonelada de dixido de carbono para empresas y hogares. La
medida intentar poner freno al aumento progresivo de las emisiones que Francia ha
registrado en los ltimos aos y conseguir "un cambio duradero" en el comportamiento
de los franceses, segn afirm el mandatario galo.
"Francia debe reforzar los impuestos sobre las actividades contaminantes y reducir los
de la produccin y el trabajo", asegur el presidente. El gravamen sobre el carbono
previsto para 2010 ha causado un gran revuelo poltico, creando desacuerdos dentro
del propio partido del Gobierno y despertando las objeciones de la oposicin, que
afirma que perjudicar a los ms pobres en un momento de dificultades econmicas.
Segn una encuesta difundida dos tercios de los franceses estaran en contra.
Segn Sarkozy, se espera que la nueva tasa no tenga impacto en las familias, ya que
el aumento previsto de los precios de los combustibles fsiles ser compensado con las
deducciones fiscales o "cheques verdes" para las rentas ms bajas. El nuevo impuesto
no se aplicar al consumo de energa elctrica, que en Francia es mayoritariamente de
origen nuclear.
El Gobierno ya haba declarado previamente que el impuesto sobre el carbono no est
diseado para llenar las arcas del Estado en un momento de creciente dficit
presupuestario, sino para incitar a los consumidores a reducir su consumo de energa.
14.3.- La Unin Europea
El lder francs tambin pidi la creacin en la Unin Europea de un impuesto sobre el
carbono, adems del impuesto nacional presentado el jueves. La idea de Sarkozy es la
de impulsar, en caso de fracasar de las negociaciones mundiales sobre el cambio
climtico en Copenhague en diciembre, un impuesto dentro de la UE, que se aplicara a
los productos procedentes de pases no sujetos a la reduccin de sus emisiones de
gases de efecto invernadero. "Esto no tiene nada que ver con el proteccionismo, esto
tiene que ver con la competencia leal", dijo.
"Voy a hablar muy claro a nuestros socios europeos, no voy a aceptar un sistema en el
que imponemos limitaciones a nuestros negocios por el equilibrio ambiental del planeta
y en el que se siguen importando los productos fabricados en pases que no respetan
las normas que seguimos en Francia ", advirti Sarkozy.
"No tengo nada en contra de los productos procedentes de China o de otros lugares,
pero yo digo que la competencia ser en el marco comercial y no por razones
injustas", agreg el mandatario galo, que puso de ejemplo Estados Unidos, que ha
gravado con un impuesto el carbono en sus fronteras.
14.4.- USA
En los tiempos actuales y en el futuro inmediato no es extrao que pases o grupo de
naciones impongan tributos a aquellos pases que ms contaminan. Sin embargo lo
que resulta increble es que regiones vecinas de un mismo pas se impongan tributos.
En este caso por uso de centrales trmicas a carbn, la fuente ms contaminante.
Es lo que est ocurriendo en USA, entre los Estados de Minnesota con Dakota del
Norte. Lo novedoso es que la imposicin de este tributo sobre el carbono para reducir
los gases de efecto invernadero de las importaciones no viene entre las dos naciones,
sino entre dos Estados de un mismo pas. Minnesota ha aprobado una medida para
detener de carbono en su frontera con Dakota del Norte. Para alentar el cambio de
limpiar las energas renovables Minnesota planea aadir una tasa de carbono de entre
$ 4 y $ 34 por tonelada a las emisiones de dixido de carbono al costo de la
electricidad con carbn, que comenzar en 2012, para desalentar el uso de la energa
del carbn, la mayor fuente de emisiones de gases de efecto invernadero. Esto no es
del todo extrao, si se entiende que Minnesota ha sido generalmente menos
contaminante dentro de sus fronteras (no es California, pero lo est haciendo mejor en
la que la mayora de los estados), pero las empresas de servicios pblicos que operan
aqu mantienen, en los ltimas dcadas, una gran cantidad de centrales elctricas de
carbn que operan en Dakota del Norte.
14.4.1.- Un duro golpe
El proyecto de ley sobre el cambio climtico, que el Presidente Barack Obama ha
impulsado tanto, no ser presentado siquiera al Senado de los Estados Unidos, porque
no tiene posibilidad alguna de ser aprobado.
Eso significa que los EE.UU. estn a punto de repetir su experiencia de Kyoto. Hace
veinte aos, en 1990, los EE.UU. participaron (al menos inicialmente) en las primeras
negociaciones mundiales encaminadas a lograr un acuerdo mundial para reducir las
emisiones de CO2. En aquel momento, la Unin Europea y los EE.UU. eran, con mucha
diferencia, los mayores emisores, por lo que pareca apropiado eximir de compromiso
alguno a las economas en ascenso del mundo. Con el tiempo, result claro que los
EE.UU. no iban a cumplir con su compromiso, por la oposicin, como ahora, del
Senado. Entonces la UE sigui adelante sola, al introducir su innovador sistema de
compraventa de emisiones con la esperanza de que Europa guiara mediante el
ejemplo.
Sin el plan legislativo americano sobre el cambio climtico, las promesas hechas por el
gobierno de los EE.UU. hace tan slo siete meses en la cumbre de Copenhague han
pasado a ser intiles. La estrategia europea est hecha jirones... y no slo en el frente
transatlntico.
Sin un compromiso vlido de los EE.UU., el Acuerdo de Copenhague, tan
laboriosamente logrado el ao pasado, ha pasado a ser intil. Todo seguir igual, tanto
desde el punto de vista de la diplomacia en materia de cambio climtico con su circo
itinerante de grandes reuniones internacionales, como desde el del rpido aumento de
las emisiones.
14.4.2.- China y la India
La experiencia de los EE.UU. tiene consecuencias mayores. Si resultara imposible
introducir un impuesto moderado al carbono en una economa rica, no cabe la menor
duda de que China no ofrecer compromiso alguno para la prxima generacin, por ser
un pas que sigue siendo mucho ms pobre y que depende an ms del carbn
autctono que los EE.UU., y, despus de China, asoma la India como la siguiente
superpotencia industrial en ascenso basada en el carbn.
Un planeta compuesto de Estados-Nacin, dominados, a su vez,
intereses especiales, no parece capacitado para resolver
Lamentablemente, existe demasiado carbn por ah para propulsar
mayores durante al menos otro siglo. As, pues, el mundo se calentar
nica incertidumbre es cunto ms lo har.
por grupos de
el problema.
emisiones an
mucho ms. La
La adopcin de medidas decididas en el nivel mundial slo llegar a ser posible cuando
el cambio climtico ya no sea una prediccin cientfica, sino una realidad que la
poblacin sienta, pero, en ese momento, ser demasiado tarde para invertir las
repercusiones de decenios de emisiones excesivas. Un mundo incapaz de prevenir el
cambio climtico tendr que vivir con l.
15.- CONCLUSIONES
En el presente artculo hemos denotado cuales seran los efectos redistributivos de los
pases participantes en la implementacin de impuestos sobre emisiones de carbono
recaudado a nivel gubernamental y comunitario. En primer lugar se han mencionado
las propuestas a la implementacin de impuestos en sus diferentes modalidades,
destacando alguna de las ventajas de uno con respecto a otra. Se ha visto, adems
como en la literatura se destaca que la imposicin energtica puede resultar
ligeramente regresiva, si bien, esto depende tanto del diseo del impuesto como del
uso que se haga con los ingresos, el cual puede paliar la regresividad del impuesto.
En el presente documento se han analizado los efectos de carga a soportar por los
distintos pases que dependen en cada caso tanto de su identidad de carbono como del
peso que tengan fuentes de energas alternativas. Finalmente, se ha demostrado que
el efecto regresivo del impuesto se vera sobradamente compensado, si los ingresos
obtenidos se devolvieran a los pases en proporcin a su poblacin y en vas en
desarrollo. Se puede concluir que, por lo tanto, no se puede rechazar la imposicin
energtica en base a criterios de equidad, e incluso podra ser defendida por los
potenciales efectos progresivos que podra tener alguna forma en particular de utilizar
los ingresos en sectores internos de la sociedad, as como en la salud social, dirigido a
focos de investigacin y desarrollo y enfermedades en etapas criticas como el cncer,
VIH/SIDA, tuberculosis entre otras.
Finalizamos diciendo que estamos en el momento de enfrentar las negociaciones
multilaterales para ver qu pasos seguir el mundo post Kioto. Hay que aunar
voluntades a nivel internacional. Hay coincidencia en que los pases desarrollados
deben reducir sustancialmente sus emisiones. A las naciones en va de desarrollo no se
les pide que las disminuyan, pero s que el crecimiento de stas se desacelere
16.- REFERENCIAS
Comisin Europea (1992) Propuesta de directiva del consejo por la que se crea
un impuesto sobre las emisiones de dixido de carbono y la energa
Carrera Poncela; Movelln Vzquez (2007; pp. 11) Impuestos al Carbono a
nivel global
Carbn Tax V Carbn Trading,
http://www.worldlingo.com/ma/enwiki/en/Carbon_credit#Credits_versus_taxes
Internacional Energy Agency (IEA), www. iea.org/ Emisiones de CO 2

OECD/NON OECD.
Kolstad, Charles D. (2008) Economa Ambiental. Charles D. Kolstad; revisin
tcnica Morten Hojer. Oxford University Press, Mxico. Pag.459 p.; 23.
WBCSD, Para un mercado mundial del carbono: Anlisis sobre la combinacin
de diversos enfoques para crear un mercado mundial del carbono.
http://www.wbcsd.org/DocRoot/wrHqIUtkoNq4sC2wodX8/linkages.pdf
http://www.elmundo.es/elmundo/2009/09/10/ciencia/1252580728.html.
http://www.nytimes.com/2008/03/25/opinion/25prasad.html?_r=2.
http://www.manicore.com/missions/bilan_carbone.html.
http://www.pwc.co.uk/pdf/tax_journal_carbon_tax_vs_carbon_trading_march_
2009.pdf
La victoria prrica del rey Carbn, Daniel Gros
http://www.project-syndicate.org/commentary/gros11/Spanish
http://www.systep.cl/
http://www.ccs.cl/html/eventos/2010/doc/0505_Cambio%20Climatico%20CCS
%20Javier%20Hurtado.pdf
http://www.nuso.org/upload/fes_pub/Schroeder.pdf
http://dspace.utalca.cl/retrieve/13571/hernandez_barros.pdf
http://www.eclac.cl/
http://www.lasegunda.com/especiales/medio_ambiente/pdf/23.pdf

Impuestos Al Carbono

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PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATOLICA DE CHILE

ESCUELA DE INGENIERIA MECANICA

PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATOLICA DE CHILE

El Problema de las Emisiones de Carbono

El Fenmeno de Calentamiento Global.

Economa del Calentamiento Global

Propuesta para Alcanzar el ptimo Social.

Impuesto Destinado a Compensar a los Pases ms Afectados.

Situacin Actual en Chile

Los Impuestos al Carbono en el Transporte Areo.

Incidencia Fiscal de los Impuestos sobre la Energa.

Medidas e Instrumentos Fiscales Ambientales Chile y Amrica

Los Acuerdos Globales.

Formas de Aplicacin Impuesto

Otras Propuestas de Accin en el mbito de Control Climtico

Acciones Internacionales Conjuntas..

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Calentamiento Global y El Optimo Social.

Afectacin del Impuesto al Carbono..

Emisiones de CO2 Acumuladas por Regin

Proyeccin de las Emisiones de CO2

Proyeccin de Emisiones de CO2 por Habitante.

Proyeccin de Emisiones de CO2 por PIB...

Costo PIB vs Emisiones Esperadas.

Ventajas y Desventajas de Impuestos Emisiones.

Prospectiva de Emisiones Globales con miras de reduccin.

Impuestos a la Generacin de Energa

Impacto a Distintos Impuestos a Combustibles Fsiles..

Medidas e Instrumentos Fiscales adoptadas Amrica Latina..

Impuestos a la Generacin de Energa..

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Impuesto al carbono y otras propuestas de

1.- El Problema de las Emisiones de Carbono

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La externalidad negativa genera ineficiencias en el mercado pues el precio de mercado

Cuadro N1. Calentamiento Global y el ptimo Social

1.3.- Propuesta para alcanzar el Optimo Social

PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATOLICA DE CHILE

recibirn subsidios del gobierno si adoptan ciertas tecnologas Limpias o si cumplen

2.- IMPUESTO AL CARBONO

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Cuadro N2. Afectacin del Impuesto al Carbono

As mismo establecera un marco claro y predecible a inversionistas y mercados para la

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de crisis es algo ms difcil de lograr. El debate sobre cul es la solucin ms adecuada

3.- IMPUESTO DESTINADO COMPENSAR A PAISES MAS AFECTADOS O

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4.- Situacin Actual en Chile

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Cuadro N4. Proyeccin de las Emisiones de CO2 (Fuente IEA 2009)

Emisiones de CO2 del sector energa son las ms relevantes.

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Economas en desarrollo, como el de Chile, requieren incrementos en el

Pases con el PIB per cpita similar al chileno ya poseen compromisos

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Cuadro N7. Costo PIB vs Emisiones Esperadas

Para un impuesto (permiso de emisin) de 30 USD la ton de CO 2, como valor

En la tabla N1 anterior se muestra el impacto de distintos impuestos a los

Finalmente, se presenta el valor presente de las prdidas acumuladas en el

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El Reducir Emisiones es Costoso en trminos Econmicos.