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Costo Bruto de Producto 1

Volumen por embarque


Costo Unitario
Costo de Acopio

CODIGO
PALTA HASS

4000
3.60

TOTAL RESTO (11X40 HC)


12000
3.60

$14,400

$43,200

1 Embarque (LCL)

Total Unidades

Total Costo de Exportacion Consolidado


Costo del Producto
Transporte a almacn
Envasado
Javas
PALLETS (para 100 javas)
Estiba de javas
COSTO TECNICO SIN MARGEN
MARGEN DE UTILIDAD: 35.00%
TOTAL PRECIO EX WORKS (EXW)
Carga Suelta CNT 20" CONCEPTOS
Derecho de Embarque
Gremios
Handling
Manipuleo
Precinto
Traccin
Movilizacin Aforo Fsico
Cuadrilla Aforo Cont.
Transporte Cont. 20 consolidado
Handling-retiro contenedor
Gastos operativos
SUB-TOTAL

Total U.S.$

CONSERVA X JAVA
1.42
0.80
0.20
0.15
0.08
0.10
$2.57
0.80
$3.37

CONSERVA X LOTE
5,680.00
3,200.00
800.00
600.00
480.00
400.00
10,280.00
1,920.00
$12,200.00

0.000
0.038
0.013
0.009
0.002
0.010
0.030
0.025
0.035
0.008
0.015
0.183

0.00
150.00
50.00
35.00
8.00
40.00
120.00
100.00
140.00
30.00
60.00
733.00

FORMALIDAD AGENCIA ADUANA


TOTAL PROFORMA
TOTAL GENERAL PRECIO US$ FOB

0.01
0.04

200.00
$933.00

$3.60

$14,400.00

TOTAL

Total
16,000
$57,600

16,000
57,600

INGRESOS POR VENTAS PROYECTADAS


PALTA
PRODUCTO / PERIODO

2013

2014

2015

43,200
3.60

45,360
3.71

47,628
3.82

Total

$155,520

$168,195

$181,903

INGRESO TOTAL ANUAL

$155,520

$168,195

$181,903

Vtas Proyectadas
Precio Unit

INFLACION ANUAL

3%

2016

2017

50,009
3.93

52,510
4.05

$196,728

$212,761

$196,728

$212,761

COSTO DE ADQUISICION - PALTA


PRODUCTO / PERIODO
Vtas Proyectadas x unid
Costo Unitario

Total

Gastos Asociados al Cx 1:
Costo Total
IGV (18%)

TOTAL GASTOS ANUAL


INFLACION ANUAL

2013

2014

2015

2016

43,200
1.42

45,360
1.46

47,628
1.51

50,009
1.55

$61,344

$66,344

$71,751

$77,598

$6,413

$6,734

$7,070

$7,424

$67,757

$73,077

$78,821

$85,022

$12,196

$13,154

$14,188

$15,304

$79,953

$86,231

$93,009

$100,326

3%

2017
52,510
1.60

$83,922

$7,795

$91,717
$16,509

$108,227

GASTOS OPERATIVOS- PALTA HASS


REMUNERACIONES / PERIODO
Sueldos
Gerente General
Es salud 9%
Gerente Compras
Es salud 9%
Gerente de Administracin y Ventas
Es salud 9%
Secretaria (Recibo por Honorarios)
Es salud 9%

TOTAL MENSUAL
Es salud

SERVICIOS PUBLICOS
PERIODO
Luz
Agua
RPM
Internet y telefenos fijos

TOTAL MENSUAL

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

700
63
700
63
700
63
300
27
$2,616

700
63
700
63
700
63
300
27
$2,616

700
63
700
63
700
63
300
27
$2,616

700
63
700
63
700
63
300
27
$2,616

700
63
700
63
700
63
300
27
$2,616

700
63
700
63
700
63
300
27
$2,616

700
63
700
63
700
63
300
27
$2,616

700
63
700
63
700
63
300
27
$2,616

700
63
700
63
700
63
300
27
$2,616

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre

20
15
30
40
$105

20
15
30
40
$105

20
15
30
40
$105

20
15
30
40
$105

20
15
30
40
$105

20
15
30
40
$105

20
15
30
40
$105

20
15
30
40
$105

20
15
30
40
$105

9%

GASTOS ADMINISTRATIVOS
CONCEPTO / PERIODO

2013

2014

2015

2016

2017

Remuneraciones
Servicios Publicos
Alquiler de Local

37,692
1,260
3,000

37,692
1,260
3,000

37,692
1,260
3,000

37,692
1,260
3,000

37,692
1,260
3,000

$41,952

$41,952

$41,952

$41,952

$41,952

2013

2014

2015

2016

2017

343
343
857

343
343
857

343
343
857

343
343
857

343
343
857

$3,556

$3,557

$3,558

$3,559

$3,560

$1,045

$1,045

$1,045

$1,045

$1,045

$6,847.37

$6,847

$6,847

$6,847

$6,847

TOTAL GASTOS OPERATIVOS

GASTOS DE VENTAS
CONCEPTO / PERIODO
Pagina Web
Publicidad por Internet
Brochures

TOTALES

IGV (18%)
TOTAL GASTOS CON IGV

TOTAL GASTOS SIN IGV

$5,802.86

$5,803

$5,803

$5,803

$5,803

Octubre
700
63
700
63
700
63
300
27
$2,616

Octubre
20
15
30
40
$105

Noviembre Diciembre TOTAL ANUAL


700
63
700
63
700
63
300
27
$2,616

700
63
700
63
700
63
300
27
$2,616

Noviembre Diciembre
20
15
30
40
$105

20
15
30
40
$105

10,500
756
10,500
756
10,500
756
3,600
324
$37,692

TOTAL ANUAL
240
180
360
480
$1,260

PROGRAMA DE INVERSIONES -PALTA HASS


Cantidad

Precio unitario
S/.

Precio Unitario $

3
1
1
1
3
4
4
3
1
4

1500
150
140
100
160
130
40
60
180
110

536
54
50
36
57
46
14
21
64
39

703.44
150
320
190
60
656

251
54
114
68
21
234

A. INVERSION FIJA TANGIBLE


Computador
Impresora
Telfono (paquete c/internet) mensual
Modulo de recepcin
Muebles
Escritorios
Sillas
Sillas giratorias
Archivador de madera
Estantes metlicos
TOTAL INVERSION FIJA INTANGIBLE

B. INVERSION FIJA INTANGIBLE


Registro de Marca Indecopi
Minuta
Derechos notariales
Derechos registrales
Tramites
Licencia de funcionamiento
TOTAL INVERSION FIJA INTANGIBLE

C. CAPITAL DE TRABAJO
Caja Chica
Gastos Administrativo y Ventas (3 Meses)
Mercaderas (1 Despacho)
TOTAL CAPITAL DE TRABAJO

TOTAL INVERSION
IGV PAGADO

$574

Monto Total $

1,607
54
50
36
171
186
57
64
64
157

$2,446

251
54
114
68
21
234
$743

714
11,377
13,326
$25,417

$28,606

CUADRO DE DEPRECIACION DE PALTA HASS


Concepto / Periodo

Tasa Anualde
depreciacion

Computador
Impresora
Telfono (paquete c/internet) mens
Modulo de recepcin
Muebles
Escritorios
Sillas
Sillas giratorias
Archivador de madera
Estantes metlicos

25%
20%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%
10%

401.79
10.71
5.00
3.57
17.14
18.57
5.71
6.43
6.43
15.71
$491

401.79
10.71
5.00
3.57
17.14
18.57
5.71
6.43
6.43
15.71
$491

401.79
10.71
5.00
3.57
17.14
18.57
5.71
6.43
6.43
15.71
$491

401.79
10.71
5.00
3.57
17.14
18.57
5.71
6.43
6.43
15.71
$491

TOTAL DEPRECIACION

Computador
Impresora
Telfono (paquete c/internet) mens
Modulo de recepcin
Muebles
Escritorios
Sillas
Sillas giratorias
Archivador de madera
Estantes metlicos

1,607
54
50
36
171
186
57
64
64
157

Cuadro de Amortizacion de Activos


Concepto / Periodo

Tasa Anualde

Registro de Marca Indecopi


Minuta
Derechos notariales
Derechos registrales
Tramites
Licencia de funcionamiento

depreciacion
10%
10%
10%
10%
10%
10%

TOTAL DEPRECIACION
Registro de Marca Indecopi
Minuta
Derechos notariales
Derechos registrales
Tramites
Licencia de funcionamiento

251
54
114
68
21
234

25.12
5.36
11.43
6.79
2.14
23.43
$74

25.12
5.36
11.43
6.79
2.14
23.43
$74

25.12
5.36
11.43
6.79
2.14
23.43
$74

25.12
5.36
11.43
6.79
2.14
23.43
$74

5
401.79
10.71
5.00
3.57
17.14
18.57
5.71
6.43
6.43
15.71
$491

Activos
5
25.12
5.36
11.43
6.79
2.14
23.43
$74

Estado de Ganacias y Perdidas - PALTA HASS


Concepto / Periodo
Ventas
Costo de ventas
Utilidad Bruta
Gastos Administrativos
Gastos de Ventas
Utilidad Operativa
Amortizacion de Intangibles
Depreciacion
Utilidad antes de Impto
Impuesto a la Renta 30%
Utilidad despues de Impto
Drawback (5% del Valor FOB)
Devolucion de IGV (18% de Compras)
UTILIDAD NETA
UTILIDAD NETA ACUMULADA

IMPUESTO A LA RENTA

2013
155,520
67,757
$87,763
41,952
3,556
$42,255
74
491
$41,690
12,507
29,183

2014
168,195
73,077
$95,118
41,952
3,557
$49,609
74
491
$49,043
14,713
34,330

2015
181,903
78,821
$103,082
41,952
3,558
$57,572
74
491
$57,007
17,102
39,905

7,776
13,815

8,410
14,772

9,095
15,806

$50,774
$50,774

$57,513
$108,286

$64,806
$173,092

30.00%

Tcnicas del Punto de Equilibrio Multiple


A veces el precio unitario y los costos variables unitarios no son conocidos.
Por ejemplo en las empresas de abarrotes que venden cientos de productos a muchos precios

diferentes, un punto de equilibrio en unidades carecera de significado.


En tales casos, se pueden emplear las ventas totales y los costos variables totales para calcular
los costos variables como porcentaje de cada peso de venta

Ventas
Costo Variable
Porcentaje margen de contribucin

CANTIDAD
155,520
67,757

PORCENTAJE
100%
44%
56%

Por tanto, el 50% de cada peso de venta est disponible para recuperar los costos fijos, y luego integrar
a la utilidad neta
$45,508
56%
$80,641.98
alcanzar el Punto de Equilibrio.

S
2016
196,728
85,022
$111,706
41,952
3,559
$66,195
74
491
$65,630
19,689
45,941

2017
212,761
91,717
$121,044
41,952
3,560
$75,532
74
491
$74,966
22,490
52,477

9,836
16,923

10,638
18,128

$72,700
$245,792

$81,242
$327,034

tos fijos, y luego integrar


en ventas que se necesita para

FLUJO DE CAJA ECONOMICO - PALTA HASS


Concepto / Periodo
A. TOTAL INGRESOS
Ingreso por Ventas

B. TOTAL EGRESOS
Costos fijos
Costos Variables
C. Utilidad neta antes de Impto(A-B)
D. Impuesto a la Renta 30%
E. Utilidad despues de Impto(C-D)
Inversion Inicial
Inversion fija tangible
Inversion fija intangible
Capital de trabajo
Ingresos por Drawback 5% (Valor FOB)
Devolucin del IGV (18% de Compras)
F.FLUJO DE CAJA ECONOMICO
F.FLUJO DE CAJA ECONOMICO ACUMULADO

2013
155,520
155,520

2014
168,195
168,195

2015
181,903
181,903

113,265
45,508
67,757
$42,255
12,507
$29,748

118,586
45,509
73,077
$49,609
14,713
$34,896

124,331
45,510
78,821
$57,572
17,102
$40,470

7,776
13,815
$51,339
$51,339

8,410
14,772
$58,078
$109,417

9,095
15,806
$65,371
$174,788

2,446
743
25,417

-$28,606

Costo de Obtener Recursos (COK)

30%

Valor Presente Neto (VPN)=


Valor Presente Neto (VPN)=

-$28,606
$122,691

TIR=

190.75%

TIRM (Tir Modificada) =

81.39%

Tasa de Reinversion
$151,297
Tasa de Fianciamiento

Tasa de Financiamiento Real (En Base a

Rubros/aos
Flujo de Caja Economico
Saldo Capitalizado (x 1.25)
Saldo Final

Periodo de Recuperacion del Capital o Inversion (PER, PRC o PRI)


0
2013
2014
2015
-$28,606
$51,339
$58,078
$65,371
-$37,188
$18,397
$99,417
-$28,606
$14,151
$76,475
$164,789
0

Aos y

37,188
51,339

por

PRI:

Aos y

S
2016
196,728
196,728

2017
212,761
212,761

130,533
45,511
85,022
$66,195
19,689
$46,506

137,229
45,512
91,717
$75,532
22,490
$53,042

9,836
16,923
$73,265
$248,053

10,638
18,128
$81,808
$329,861

o Real (En Base al Tir y Cok)

2016
$73,265
$214,225
$287,490
12

Meses

2017
$81,808
$373,737
$455,545

BALANCE GENERAL- PALTA HASS


Rubros / Aos
Caja
IFT
IFI
KW
Total Activos
Patrimonio
Utilidades Acumuladas
Total Pasivo + Patrimonio

0
2,446
743
25,417
$28,606
$28,606
$28,606
0

2012
$51,339
1,955
668
25,417
$79,380
$28,606
$50,774
$79,380
0

2013
$109,417
1,464
594
25,417
$136,892
$28,606
$108,286
$136,892
0

2014
$174,788
973
520
25,417
$201,698
$28,606
$173,092
$201,698
0

HASS
2015
$248,053
482
446
25,417
$274,398
$28,606
$245,792
$274,398
0

2016
$329,861
-9
371
25,417
$355,640
$28,606
$327,034
$355,640
0

FLUJO DE CAJA ECONOMICO - FINANCIERO PALTA HASS


FINANCIAMIENTO AL TERCER AO
Concepto / Periodo
A. Ingresos
Ventas
B. Egresos
Costos fijos
Costos Variables
Interes
Amortizacion
Total de Egresos
C. Utilidad neta antes de Impto(A-B)
D. Impuesto a la Renta 30%
E. Utilidad despues de Impto(C-D)
Inversion Inicial
Financiamiento
Ingresos por Drawback 5% (Valor FOB)
Devolucin del IGV (18% de Compras)
F.Flujo de Caja Financiero
F.Flujo de caja Econmico Acumulado

2013

2014

2015

155,520

168,195

181,903

45,508
67,757

45,509
73,077

113,265
$42,255
12,677
$29,579

118,586
$49,609
14,883
$34,726

45,510
78,821
3,079
2,933
127,409
$54,494
16,348
$38,145

7,776
13,815
$51,169
$51,169

8,410
14,772
$57,908
$109,078

9,095
15,806
$63,047
$172,125

Financiamiento
Deuda

$12,000

28,606

-$28,606

Tasa Mensual =
Total de Cuotas=
Periodo
25
26
27
28
29

2.39%
36
Deuda
$12,000
$11,786
$11,567
$11,343
$11,113

Financiacion =
Interes
$287
$282
$277
$271
$266

Amortizacion
$214
$219
$224
$230
$235

30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60

$10,878
$10,637
$10,391
$10,139
$9,880
$9,615
$9,345
$9,067
$8,783
$8,492
$8,194
$7,890
$7,577
$7,258
$6,930
$6,595
$6,252
$5,901
$5,541
$5,172
$4,795
$4,409
$4,013
$3,608
$3,194
$2,769
$2,335
$1,889
$1,434
$967
$489

$260
$254
$249
$243
$236
$230
$224
$217
$210
$203
$196
$189
$181
$174
$166
$158
$150
$141
$133
$124
$115
$105
$96
$86
$76
$66
$56
$45
$34
$23
$12

$241
$246
$252
$258
$265
$271
$277
$284
$291
$298
$305
$312
$320
$327
$335
$343
$351
$360
$368
$377
$386
$395
$405
$415
$425
$435
$445
$456
$467
$478
$489
$12,000

2016

2017

196,728

212,761

45,511
85,022
2,117
3,895
132,649
$64,078
19,224
$44,855

45,512
91,717
839
5,172
138,068
$74,693
22,408
$52,285

9,836
16,923
$71,614
$243,738

10,638
18,128
$81,051
$324,789

Metodo Frances
Cuota
$501
$501
$501
$501
$501

$501
$501
$501
$501
$501
$501
$501
$501
$501
$501
$501
$501
$501
$501
$501
$501
$501
$501
$501
$501
$501
$501
$501
$501
$501
$501
$501
$501
$501
$501
$501

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