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La Paz - Bolivia
Objetivos Generales:
1. Establecer que todas las transacciones por concepto de pago de Comunicaciones hayan sido
registradas en su totalidad y en el periodo correspondiente. (Integridad y Existencia)
2. Determinar que los saldos expuestos por concepto de pago de Comunicaciones en los Registros
Contables y Estados Financieros estn adecuadamente presentados y revelados. (Presentacin y
Revelacin)
3. Establecer que las transacciones efectuadas por concepto de pago de Comunicaciones hayan sido
debidamente autorizadas y respaldadas con el adecuado sustento documentario. (Existencia,
Integridad, Autorizacin y Propiedad)
4. Determinar que los registros presupuestarios por pago por concepto de Comunicaciones cumplen
con los Principios de Contabilidad Integrada. (Presentacin y Revelacin)
Rel. Obj.
Generales
Ref. a
P/T
N1/5
2, 3 y 4
N1/7.1
N1/7.2
Procedimientos
1.
2.
a)
b)
por
Hecho
por
el
N1/4.1
Procedimientos
c)
d)
e)
3.
Informe de
corresponde).
conformidad
y/o
revisin
(si
Rel. Obj.
Generales
Ref. a
P/T
2, 3 y 4
N1/7.1
N1/7.2
Hecho
por
Solicitud de pago.
Copias de las boletas del servicio de courier
prestado a la entidad, que detalla cantidad y destino
(cuando corresponda).
4.
Evidenciar que la emisin del comprobante de pago por
servicios recibidos y su aprobacin haya sido efectuada por
funcionarios de nivel apropiado evidenciado la firma del:
a) Asistente de Contabilidad o Tesorero como constancia
de emisin.
b) Contador como constancia de revisin.
c) Jefe Administrativo Financiero, en seal de aprobacin
del pago.
5.
Cotejar que el gasto se haya registrado en forma ntegra y
solo una vez en l:
N1/4.2
Rel. Obj.
Generales
Ref. a
P/T
2, 3 y 4
N1/7.1
N1/7.2
N1/8.1 a
N1/8.__
1, 2, 3 y 4
N1/7.1
N1/7.2
Procedimientos
Hecho
por
7.
8.
9.
ELABORADO
POR:
FECHA: Febrero/2015
APROBADO POR:
FECHA: Febrero/2015
N1/4.3
N1/4.4