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PRESENTADO POR:
LAMA ORTEGA, Saydu Diana.
ASESOR:
CPC. VARGAS PAITA FIDILBERTO
Facultad
Especialidad
: Contabilidad
Ttulo
Ejecutora
Asesor
Lugar de Ejecucin
Fecha
: Inicio
Termino
05/11/2013
05/03/2014
DE
ASUNTO
FECHA
: Tingo Mara, abril del 2014
________________________________________________________________
Dando cumplimiento al artculo 21 y 23 del reglamento de prcticas pre
profesionales de la facultad de Ciencias Econmicas y Administrativas, de vuestra
direccin; es grato dirigirme a su despacho para saludarlo cordialmente y hacer de
su conocimiento la labor de asesora de la prctica Pre-profesional de la alumna
LAMA ORTEGA, SAYDU DIANA que inicio el 05 de Noviembre del 2013 y finalizo
el 05 de Marzo del 2014.
La prctica se ha realizado en la Universidad Nacional Agraria de la Selva rea
de Contabilidad, Habiendo sido supervisado y asesorado durante el desarrollo de
las prcticas y elaboracin del informe titulado PROCESO CONTABLE EN LA
UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA SELVA.
Es cuanto informo a Ud. Para su conocimiento y tramite que esta derive.
..
CPC. Vargas Paita, Fidilberto
ASESOR
3
DEDICATORIA
AGRADECIMIENTO
Mi agradecimiento especial a:
Dios, por darme la oportunidad de estudiar en la universidad como otros
jvenes.
A la casa superior de estudios (Universidad Nacional Agraria de la Selva), por
brindarme la oportunidad de realizarme como profesional y permitir a que pueda
realizar mis practicas pre profesionales en el rea de contabilidad.
A los docentes del departamento acadmico de ciencia contable por su
dedicacin y orientacin en el transcurso de los aos.
Personal Administrativo y Contable de la Universidad Nacional Agraria de la
Selva, en especial el rea de contabilidad, que con su orientacin y apoyo
contribuyeron en el desarrollo del presente informe.
Al CPC. Vargas Paita, por su amistad, paciencia, orientacin y asesoramiento
Profesional durante la realizacin de mi prctica pre profesional y la elaboracin
del presente informe.
INDICE
5
DEDICATORIA............................................................................................................4
ASPECTOS GENERALES DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA
SELVA.......................................................................................................................10
1.1
ANTECEDENTES Y CREACION................................................................10
1.2
1.3
BASE LEGAL..............................................................................................11
1.4
MISIN.........................................................................................................11
1.5
VISIN.........................................................................................................11
1.6
FINALIDAD..................................................................................................11
1.7
OBJETIVOS................................................................................................12
1.7.1.
General.................................................................................................12
1.7.2. Especficos...............................................................................................12
1.8
ESTRUCTURA ORGANICA........................................................................13
1.8.1.
rgano de Gobierno...........................................................................13
1.8.2.
1.8.4.
rgano de Asesoramiento.................................................................13
1.8.5.
rgano de Apoyo................................................................................13
1.8.6.
Vicerrectorado Administrativo...........................................................14
1.8.7.
rganos de Lnea................................................................................14
1.8.8.
CAPITULO II.............................................................................................................19
SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL EN LA UNIVERSIDAD
NACIONAL AGRARIA DE LA SELVA.....................................................................19
2.1
ASPECTOS GENERALES............................................................................19
2.2
NATURALEZA..............................................................................................19
2.3
OBJETIVOS................................................................................................20
2.4
2.5
2.5.1.
2.5.2.
Contabilidad Presupuestaria................................................................21
2.5.3.
2.6
2.6.1.
Unidad de Almacn.............................................................................22
2.6.2.
Unidad de Caja....................................................................................22
2.6.3.
2.6.4.
Obligatoriedad de Compromiso........................................................23
2.7
2.7.1.
Proceso Presupuestario........................................................................23
2.7.2.
Proceso Contable..................................................................................24
CAPITULO III............................................................................................................29
EL SISTEMA DE ADMINISTRACION FINANCIERA EN LA UNIVERSIDAD
NACIONAL AGRARIA DE LA SELVA.....................................................................29
3.1
3.1.1.
Generalidades......................................................................................29
3.1.2.
Objetivos..............................................................................................29
3.1.3.
Caractersticas.....................................................................................30
3.1.4.
Ventajas................................................................................................30
3.1.5.
Desventajas.........................................................................................31
3.2
SP)
31
3.2.1.
Concepto..............................................................................................31
3.2.2.
Base Legal...........................................................................................32
3.2.3.
Objetivos..............................................................................................32
3.2.4.
Caractersticas.....................................................................................33
3.2.5.
3.3
3.4
3.4.1.
Registro Administrativo.....................................................................36
3.4.2.
Registro Contable...............................................................................37
3.5
3.5.1.
Libros Principales...............................................................................38
3.5.2.
Libros Auxiliares.................................................................................39
3.6
3.6.1.
3.6.2.
3.6.3.
3.6.4.
3.6.5.
3.7
ESTADOS PRESUPUESTARIOS...............................................................41
3.7.1.
3.7.2.
3.7.3.
3.7.4.
3.7.5.
3.7.6.
CAPITULO IV............................................................................................................44
4.1. CASO PRCTICO:............................................................................................44
CONCLUSIONES ..84
RECOMENDACIONES.............................................................................................85
BIBLIOGRAFA........................................................................................................86
INTRODUCCION
CAPITULO I
ASPECTOS GENERALES DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA
SELVA
1.1 ANTECEDENTES Y CREACION
La Universidad Nacional Agraria de la Selva, se cre el 17 de febrero de 1964,
a travs de la Ley N14912.Su organizacin estuvo a cargo de las
Universidades Nacionales mayor de San Marcos y Agraria la Molina, mediante
una comisin organizadora a que concluyo con la inauguracin de la
Universidad Nacional Agraria de la Selva, el 03 de abril de 1965; dando as
inicio a sus labores acadmicas. Empezaron a funcionar como organismos
acadmicos las facultades de Agronoma y Zootecnia.
Posteriormente en el ao 1974, empieza sus funciones acadmicas la
facultad de Industrias Alimentarias .En el ao 1979 empieza sus actividades la
facultad de Recursos Naturales Renovables, con mencin en Ciencias
Forestales Y Conservacin de Suelos y Agua, posteriormente en el ao 1983
inicia sus funciones la Facultad de Ciencias Econmicas y Administrativas, as
mismo en el ao 1997 inicia sus labores acadmicas la Escuela de Postgrado
de la UNAS ofreciendo estudios de maestra ,en el ao 2000,inicia sus
funciones acadmicas la facultad de Ingeniera en Informtica y Sistemas.
Finalmente
segn
acuerdo
N090-2004-CUNAS,
se
aprueba
el
10
Latitud Sur
: 9 17 08
Longitud Oeste : 75 59 52
Altitud
: 600 m.s.n.m.
1.3 BASE LEGAL.
La Universidad Nacional Agraria de la Selva; se rige por:
1.4 MISIN.
Promover el liderazgo y excelencia a travs de la formacin de profesionales,
con un enfoque cientfico, tecnolgico, humanstico y social que permita
administrar de manera sustentable la biodiversidad, la produccin, la
industrializacin y comercializacin de los recursos naturales renovables.
Asimismo, convertirnos en la institucin educativa de mayor prestigio en la
Amazona, aplicando programas de extensin que permitan el desarrollo
integral de la persona, de acuerdo con las necesidades regionales y
nacionales.
1.5 VISIN.
Es una comunidad acadmica, humanista, cientfica y productiva que avanza
hacia la excelencia en educacin integral y transferencia tecnolgica para el
desarrollo sostenible de la Amazonia.
1.6 FINALIDAD.
Preparar y formar ntegramente profesionales y cientficos, de
acuerdo con los requerimientos de una estructura productiva y
distributiva que satisfaga las necesidades materiales, espirituales,
11
nacionales.
Promover el intercambio cultural con instituciones nacionales e
internacionales.
Conservar la biodiversidad, el equilibrio ecolgico y promover el
1.7 OBJETIVOS.
1.7.1. General.
Lograr el desarrollo integral a travs de la produccin del
conocimiento cientfico, modelos tecnolgicos alternativos y el
fomento de las artes al servicio de la comunidad.
1.7.2. Especficos.
Impulsar la ejecucin de programas de investigacin orientadas
UNAS.
Generar fuentes de recursos propios, establecer convenios de
financiacin de infraestructura fsica y solicitar donaciones a
Rectorado.
Vicerrectorado Acadmico.
Vicerrectorado Administrativo.
1.8.3. rgano de Control.
Oficina de Auditora Interna.
1.8.4. rgano de Asesoramiento.
Oficina de Planificacin.
Direccin de Planificacin y Presupuesto.
Direccin de Racionalizacin.
Oficina de Asesora Legal.
1.8.5. rgano de Apoyo.
1.8.5.1. Acadmico.
Oficina de Coordinacin y Desarrollo Acadmico.
Oficina de biblioteca.
Oficina de Extensin y Proyeccin Universitaria.
Consejo de investigacin Universitaria.
Direccin de Enlace de Lima.
1.8.5.2. Administrativo.
Oficina de Economa.
Oficina de Abastecimiento y Servicios Generales.
Oficina de Recursos Humanos.
14
Verificar
la
correcta
aplicacin
de
normas
procedimientos en la administracin.
Efectuar
inspecciones,
exmenes
Universidad
especiales
Nacional
investigaciones,
en
las
auditorias
dependencias
Agraria
de
la
de
Selva,
y
la
en
correspondientes
as
como
observar
el
adecuado
funcionamiento.
16
RECTORADO
VICERECTORAD
O
ADMINISTRATIV
SECRETARIA
OFICINA DE
R.R.H.H
DIRECCION
DE R.R.H.H
DIRECCION DE
INFLAESTRUCTURA
Y PLANEAMIENTO
FISICO
CAPACITACION
Y EVALUACION
DE
RENDI.LABORA
DIRECCION
DE
CONTABILID
INTEGRACIO
N CONTABLE
ESCALAFON
BENEFICISIO
S SOCIALES
OFICINA
GENERAL DE
ADMINISTRACIO
OFICINA DE
INGENIERIA Y
MANTENIMIENTO
DISEO
LIQUIDACION
TECNI.Y
FINAN
DIRECCION
DE
TESORERIA
DIRECCION DE
ABASTECIMIE
NTO
CAJA Y
ADQUISICIO
NES
ALMACEN
CONTROL
PATRIMONIA
L
REMUNERACI
O. Y
PENSIONES
CONTROL DE
PERSONAL
CENTRO DE TECNOLOGIA
Y COMUNICACION
CENTRO DE INVESTG.
PRODUCC.TULUMAYO. ANEXO LA
17
CAPITULO II
SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL EN LA UNIVERSIDAD
NACIONAL AGRARIA DE LA SELVA
2.1
ASPECTOS GENERALES.
La contabilidad gubernamental, es el conjunto de principios, normas y
procedimientos, para registrar, resumir, analizar e interpretar las
transacciones realizadas por los entes pblico con la finalidad de
preparar estados financieros y presupuestarios que faciliten el
anlisis
de
la mismas
la
obtencin
de
indicadores
que
contabilidad
gubernamental,
informacin financiera
ms
constituye
importante
de
el
los
sistema
de
organismo
del
tiene
en
cuenta,
la
aplicacin
de
principios
de
NATURALEZA.
El sistema nacional de contabilidad gubernamental es de naturaleza
netamente pblica, es decir, todas las normas contables e
instrucciones que la Contadura Pblica de la Nacin imparte; son de
aplicacin
obligatoria
para
todas
las
entidades
pblicas
OBJETIVOS.
Los objetivos de la Contabilidad Gubernamental es suministrar
informacin de carcter financiero, general y especial, a diferentes
sectores y para distintos fines. Entre otros objetivos la Contabilidad
Gubernamental nos permite:
sector Pblico.
Analizar la eficiencia de la gestin y la eficacia de los
fuentes
de
financiamiento,
tales
como,
Recursos
y transferencias.
Controlar estrictamente el gasto pblico por intermedio de los
organismos correspondientes, de acuerdo a la normatividad y
leyes fiscales.
Control de los bienes del Estado, mediante el registro
universidad.
Mostrar la rendicin de cuentas para hacer conocer, la
situacin patrimonial y presupuestal de la universidad nacional
agraria de la selva.
2.4
2.5
comprobantes
estados
los
mecanismos
de
proyeccin
ejecucin
del
la
entidad.
restituido
para
registrar
en
la
Contabilidad Patrimonial
en
la
corresponde
paralela
simultneamente
un
de
presupuestarios
las
cuentas
previo
al
por
pagar
pago
y compromisos
la
ejecucin
presupuestaria.
2.7
2.7.1.2. Formulacin.
En esta fase se determina la estructura funcional
programtica del pliego y las metas en funcin de las
escalas de prioridades, consignndose las cadenas
de gasto y las fuentes de financiamiento.
2.7.1.3. Aprobacin.
22
para
la
administracin
del
de
activos
inventarios
Orden de Servicio.
Inventario Fsico.
Planilla de viticos.
Recibo de ingresos.
Papeleta de Depsito.
Comprobante de pagos.
Valorizaciones de obra.
Auxiliar de bancos.
Libro Caja.
Viendo
Patrimoniales,
los
para
Movimientos
luego
emitir
de
una
Cuentas
Nota
de
finalmente
travs
de
cuadros
26
tcnicamente
elaborados,
denominados
Estados
Financieros.
c) Documento fuente.
Orden de Compra.
Orden de Servicio.
Planilla de haberes.
Boucher de entrada (resumen diario de O/C
y N/E) Abastecimiento.
Boucher de salida (Resumen de P/C y N/S)
Abastecimiento.
Notas de contabilidad (Rentas, personal,
CAPITULO III
Mdulo de abastecimiento.
Mdulo de presupuesto.
Mdulo de planificacin.
Mdulo de contabilidad.
Mdulo de tesorera.
3.1.4. Ventajas.
3.1.5. Desventajas.
29
3.2
Contabilidad,
Tesorera
Endeudamiento,
denominado
Transparencia
Fiscal
que
30
del
sector
pblico,
cuyo
funcionamiento
31
de
decisiones
en
todos
los
niveles
de
la
administracin pblica.
3.2.4. Caractersticas.
El Sistema Integrado De Administracin Financiera (SIAF-SP)
se caracteriza por:
32
procedimientos
de
registro
que
originan
las
33
Permite
obtener
informacin
financiera
AREA
OFICINA DE PLANIFICACIN Y
PRESUPUESTO.
UNIDAD DE ABASTECIMIENTO
UNIDAD DE CONTABILIDAD
MODULO
Mdulo de Formulacin Presupuestal
Programacin y Formulacin del PIA
(Anteproyecto, Proyecto y Presupuesto
definitivo).
34
UNIDAD DE TESORERA
3.4
Mdulo Administrativo
Registro del Girado.
Registro del Determinado y Recaudado.
Personal,
Contabilidad,
Tesorera),
para
un
Determinado.
En esta etapa se establece con precisin el concepto,
monto, oportunidad y las personas naturales o jurdicas
que efectuaran el pago a favor de la entidad.
Recaudado.
Es la etapa en donde se efectiviza el cobro de los
recursos pblicos, mediante el documento fuente del
recibo de ingresos para luego ser depositado en la
entidad bancaria.
35
b) Operaciones de Gasto.
Compromiso.
Es la afectacin del Presupuesto Institucional y marca el
inicio de la ejecucin del gasto, que afecta total o
parcialmente las Asignaciones Presupuestarias, para el
pago de obligaciones contradas de acuerdo a ley.
Devengado.
Es la obligacin de pago que asume el pliego
presupuestario,
como
consecuencia
del
respectivo
Girado.
Fase en la cual se emite el Comprobante de Pago de
egresos; es un documento que sustenta el pago del
dinero y se emite el Cheque y/o Carta Orden respectiva,
con lo cual se da por cerrado el circuito dentro de la UE.
Pagado.
Se presenta esta etapa cuando hemos Comprometido,
Devengado y Girado con cargo a la fuente de
financiamiento de recursos ordinarios (Tesoro Pblico),
constituyndose la etapa final de la ejecucin del gasto
cuyo monto girado se cancela con cargo a la sub-cuenta
que el Tesoro Pblico que apertura para cada pliego en
el Banco de la Nacin.
operaciones
de
gastos,
ingresos
otras
36
neto
(Hacienda
Nacional)
producto
de
las
39
del
movimiento
del
efectivo
radica
en
su
con
suficiente
efectivo
para
financiar
sus
ESTADOS PRESUPUESTARIOS.
40
gerencial
inicial,
las
que
contiene
ampliaciones,
el
las
presupuesto
transferencias
Presupuesto
presupuestario
Institucional
gerencial
de
que
Gastos
contiene
es
el
el
estado
presupuesto
el
autorizado
final,
por
fuentes
de
41
gastos
autorizados
obligados,
cuyos
gastos
42
CAPITULO IV
4.1.
CASO PRCTICO:
La Universidad Nacional Agraria de la Selva reinicia sus operaciones
en el 2014 con la siguiente informacin financiera:
SECTOR
: 10 Educacin
PLIEGO
Caja y Bancos
Cuentas por Cobrar
Cuentas por Cobrar Diversas
Prstamos
DEBE
1,251,871.67
737,732.14
1,103,966.39
50.00
516,510.02
135,173.99
Productos en Proceso
763,222.68
Bienes en Trnsito
155,818.77
Edificios y Estructura
50,782,439.88
Activos no Producidos
1,829,265.24
HABER
15,648,493.66
992,266.85
2,141,052.67
11,582.79
24,117,708.93
92,022.44
26,123,484.26
3,373.27
6,980,884.51
1,240,096.41
1,509,522.37
Ingresos Diferidos
Hacienda Nacional
Resultados Acumulados
624,561.00
55,152,877.64
8,460,333.78
43
OPERACIONES:
1. Con resolucin N 623-2013-R-UNAS, se aprueba el presupuesto de
ingresos y gastos de acuerdo al siguiente detalle:
PRESUPUESTO DE INGRESOS.
SECTOR
: 10 Educacin
PLIEGO
Recursos
TOTAL
Recursos
Recaudados
os
611,420.00
279,765.00
247,126.00
3,906.00
13,816.00
997,535.00
978,611.00
3,283.00
2,624.00
910,434.00
123,456.00
223,464.00
4,395,440.00
157,226.00
157,226.00
PRESUPUES
TO
611,420.00
279,765.00
247,126.00
3,906.00
13,816.00
997,535.00
978,611.00
3,283.00
2,624.00
910,434.00
123,456.00
223,464.00
157,226.00
4,552,666.00
PRESUPUESTO DE GASTOS
SECTOR
: 10 Educacin
PLIEGO
FUENTE DE FINANCIAMIENTO
Recursos
Recursos
Recursos
TOTAL
PRESUPUEST
44
Directamente Determinad
Recaudados
os
Ordinarios
Personal y Oblig. Sociales
Pensiones y otras prestac. Soc.
Bienes y Servicios
Otras Gastos
Adq. De activos no Financieros
TOTAL
15,867,000.00
1,755,000.00
2,949,000.00
750,000.00
6,349,000.00
27,670,000.00
368,100.00
66,000.00
3,503,805.00
117,240.00
340,295.00
4,395,440.00
157,226.00
157,226.00
O
16,235,100.00
1,821,000.00
6,452,805.00
867,240.00
6,846,521.00
32,222,666.00
CONCEPTO
Luz
Agua
Telefona Mvil
Telefona Fija
Internet
Servicio de Publicidad,
Servicio de Impresiones, Encuadernados y Encuadernado
IMPORTE
355,902.90
3,477.19
50,050.16
39,843.66
40,203.25
40,998.30
89,590.05
620,065.51
08-mayo
DOCUMENTO
CLASE
NMERO
PECOSA
000043
Gasolina
10,987.00
12-mayo
PECOSA
000044
Petrleo
12,345.00
18-mayo
PECOSA
000045
11,230.00
23-mayo
PECOSA
000046
Productos Qumicos
10,502.00
30-mayo
PECOSA
000047
Otros bienes
5,678.00
FECHA
DETALLE
TOTAL
IMPORTE
50,742.00
BIENES
IMPORTE
312
834,332.92
349
10,904.19
415
Materiales y tiles
64,414.51
463
Suministros Mdicos
8,470.57
488
2,415.91
506
838.56
45
532
7,841.71
538
Otros Bines
57,648.89
541
28,727.90
TOTAL
1,015,595.16
46
565,000.00
423,750.00
141,250.00
56,500.00
14,125.00
28,250.00
42,375.00
RETENCIONES
SNP 13%
AFP
- AFP Horizonte 13.23%
- AFP Integra
12.96%
- AFP Prima
12.90%
- AFP Profuturo 13.25%
ESSALUD 9%
REMUNERACION NETA
Total Remuneraciones
Retenciones SNP Y AFP
73,651.99
55,087.50
18,564.49
7,474.95
1,830.60
3,644.25
5,614.69
50,850.00
491,348.01
565,000.00
-73,651.99
47
LIBRO DIARIO
48
CUENTA
1101
1101.01
1101.0101
1101.02
1101.0202
1101.03
DESCRIPCIN
--------------- 1 --------------CAJA Y BANCOS
Caja
Caja M/N
Caja Chica
Fondos De Caja Chica
Depsitos En Instituciones Financieras
Pblicas
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados
1101.030105 Donaciones
1101.030106 Transferencias
Recursos Determinados - Canon, Sobre Canon,
1101.030110
Regalas,
Rentas De Aduanas Y Participaciones
1201
CUENTAS POR COBRAR
Venta De Bienes Y Servicios Y Derechos
1201.03
Administrativos
1201.0301
Venta De Bienes
1201.0302
Derechos Y Tasas Administrativos
1201.0303
Venta De Servicios
1201.98
Otras Cuentas Por Cobrar
1201.99
Cuentas Por Cobrar De Dudosa Recuperacin
1202
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
1202.08
Al Personal
1202.0801
Prstamos Concedidos
1202.0802
Responsabilidad Fiscal
1202.98
Otras Cuentas Por Cobrar Diversas
1203
PRSTAMOS
1203.99
Prstamos De Dudosa Recuperacin
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR
1205
ANTICIPADO
1205.05
Entregas A Rendir Cuenta
1205.0501
Viticos
1205.0502
Otras Entregas A Rendir Cuenta
BIENES Y SUMINISTROS DE
1301
FUNCIONAMIENTO
Combustibles, Carburantes, Lubricantes Y
1301.03
Afines
1301.0301
Combustibles Y Carburantes
1301.0303
Lubricantes, Grasas Y Afines
1301.05
Materiales Y tiles
1301.0501
De Oficina
1301.050101 Repuestos Y Accesorios
papelera En General, tiles Y Materiales De
1301.050102
Oficina
1301.0503
Aseo, Limpieza Y Cocina
DEBE
1,251,871.67
56,568.96
56,568.96
50.00
50.00
1,195,252.71
641,537.54
45,921.50
447,100.15
60,693.52
737,732.14
640,759.70
67,438.13
133.50
573,188.07
5,000.00
91,972.44
1,103,966.39
1,082,355.27
1,079,928.47
2,426.80
21,611.12
50.00
50.00
516,510.02
516,510.02
254,820.22
261,689.80
135,173.99
27,629.78
26,648.68
981.10
50,746.03
24,448.51
23,330.64
49
HABER
1301.050301
1301.0504
1301.050401
1301.06
1301.0602
1301.08
1301.080102
1301.080201
1301.11
1301.1101
1301.1105
1301.99
1301.9901
1301.9902
1301.9999
1307
1307.07
1307.08
1307.99
1309
1309.01
1501
1501.02
1501.0201
1501.0202
1501.0203
1501.0299
1501.03
1501.0399
1501.07
1501.0702
1501.070202
1501.070203
1501.070204
1501.070205
1502
1502.01
1502.0101
1502.0102
1503
1503.01
1503.0101
1503.02
1503.0201
1503.020101
1503.020102
61.20
2,905.68
17.00
17.00
5,041.60
5,041.60
1,767.63
216.60
1,551.03
49,971.95
2,275.12
41,535.08
6,161.75
763,222.68
556,105.38
178,887.30
28,230.00
155,818.77
155,818.77
50,782,439.88
25,722,283.31
153,068.55
12,819,298.83
686,730.20
12,063,185.73
15,479,442.29
15,479,442.29
9,580,714.28
2,552,258.21
4,457,175.24
2,569,746.83
1,534.00
1,829,265.24
1,829,265.24
754,500.00
1,074,765.24
15,648,493.66
2,484,152.65
2,484,152.65
12,781,061.24
337,139.89
1,113,570.56
50
1503.0203
1503.020301
1503.020303
1503.0204
1503.020401
1503.020402
1503.0205
1503.020501
1503.020502
1503.0206
1503.020601
1503.020602
1503.0207
1503.020701
1503.0209
1503.020901
1503.020902
1503.020904
1503.020905
1503.020906
1503.020999
1503.04
1503.05
Recibir
1505
ESTUDIOS Y PROYECTOS
1505.01
Estudio De Preinversin
1505.02
Elaboracin De Expediente Tcnico
1507
OTROS ACTIVOS
1507.01
Bienes Agropecuarios, Mineros y Otros
1507.0102
Animales Reproductores
1507.0105
rboles Frutales
1507.0199
Otros Bienes Agropecuarios, Pesqueros y Mineros
1507.02
Bienes Culturales
1507.0201
Libros Y Textos Para Bibliotecas
1507.0299
Otros Bienes Culturales
1507.03
Activos Intangibles
1507.0302
Software
1507.99
Otros
1507.9999
Otros
3201
HACIENDA NACIONAL ADICIONAL
3201.01
Traspasos Y Remesas
3201.0101
Traspasos De Fondos
3201.010101 Tesoro Pblico
3401
RESULTADOS ACUMULADOS
3401.02
Dficit Acumulado
4,739,923.21
1,240,015.03
29,635.81
1,149,661.08
77,663.29
276,495.43
29,983.68
483.08
13,853.64
472,626.80
289,690.51
221,703.03
1,285,929.10
500,148.44
1,002,538.66
320,493.73
62,786.04
992,266.85
160,843.75
831,423.10
2,141,052.67
1,295,894.90
343,712.00
48,533.90
903,649.00
780,794.61
762,848.57
17,946.04
58,963.16
58,963.16
5,400.00
5,400.00
11,582.79
11,582.79
11,582.79
24,117,708.93
24,117,708.93
51
1209
1209.01
1209.04
1508
1508.01
1508.0102
1508.0103
1508.02
1508.0201
1508.0202
1508.03
1508.0302
1508.04
1508.0401
Otros
2101
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
2101.01
Impuestos Y Contribuciones
2101.0101
Fondo De Pensiones
2101.0102
Renta 4Ta. Categora
2101.0103
Renta 5Ta. Categora
2101.03
Seguridad Social
2101.0301
Prestaciones De Salud
2101.030101 Rgimen De Prestaciones De Salud
2101.030103 Accidentes De Trabajo
2101.0302
Sistema Nacional De Pensiones
2101.09
Otros
2101.0901
Administradoras De Fondos De Pensiones
REMUNERACIONES, PENSIONES Y
2102
BENEFICIOS POR PAGAR
2102.01
Remuneraciones Por Pagar
2102.02
Pensiones Por Pagar
Compensacin Por Tiempo De Servicios Por
2102.03
Pagar
2102.0301
Rgimen Laboral DL. N 276
2102.030101 Principal
2102.04
Otros Beneficios Por Pagar
2102.0401
Gratificaciones Y Aguinaldos
2102.040101 Gratificaciones
2102.05
Obligaciones Previsionales
2102.0501
Pensiones
2102.050101 Rgimen De Pensiones DL. N 20530
2102.0502
Trabajadores Activos
92,022.44
91,972.44
50
26,123,484.
16,176,265.46
16,037,759.86
138,505.60
9,531,469.50
1,059,385.83
8,472,083.67
15,978.91
15,978.91
399,770.39
399,770.39
3,373.27
1,929.13
913.79
1,007.90
7.44
768.72
571.39
2.5
194.83
675.42
675.42
6,980,884.5
6,190.93
7.79
364,500.00
364,500.00
300.00
300.00
6,499,556.07
3,454,499.38
52
1,240,096.4
1,509,522.3
624,561.00
55,152,877.
8,460,333.7
8101.02
8101.0201
8101.05
8101.0504
PRESUPUESTO DE INGRESOS
Recursos Directamente Recaudados
Recursos Directamente Recaudados
Recursos Determinados
Canon y sobre canon, Regalas, Renta De
4,552,666.00
4,395,440.00
157,226.00
Aduanas Y Participacin.
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE
APERTURA, MODIFICACIONES Y
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO
Recursos Directamente Recaudados
Recursos Directamente Recaudados
Recursos Determinados
Canon y sobre canon, Regalas, Renta De
4,552,666.0
4,395,440.00
157,226.00
Aduanas Y Participacin.
x/x Por el registro de la aprobacin del
Presupuesto de Ingresos 2013, segn Res.
8101
8101.01
8101.0101
N 2456-2012-R-UNO.
--------------- 3--------------PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE
APERTURA, MODIFICACIONES Y
Recursos Ordinarios
Recursos Ordinarios
32,222,666.00
27,670,000.00
53
8101.02
8101.0201
8101.05
Recursos Determinados
8101.0504
8301
8301.01
8301.0101
8301.02
8301.0201
8301.05
8301.0504
4,395,440.00
157,226.00
32,222,666.
27,670,000.00
4,395,440.00
157,226.00
Aduanas Y Participacin.
x/x Por el registro de la aprobacin del
Presupuesto de Gastos 2013, segn Res. N
2456-2012-R-UNO.
--------------- 4---------------
8301
8401
OPERACIN N 02
PRESUPUESTO DE GASTOS
ASIGNACONES COMPROMETIDAS
620,065.51
620,065.51
620,065.51
620,065.51
620,065.51
620,065.51
CONTRATACION DE SERVICIOS
Servicios Besicos, de Comunicaciones, Public. Y
Difusin
CUENTAS POR PAGAR
Bienes y Servicios por Pagar
620,065.51
620,065.51
620,065.51
620,065.51
620,065.51
620,065.51
620,065.51
620,065.51
620,065.51
620,065.51
620,065.51
54
2105.01
Gastos Corrientes
620,065.51
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
Recursos Ordinarios
EJECUCION DE GASTOS
Recursos Ordinarios
620,065.51
620,065.51
620,065.51
620,065.51
VALORES Y GARANTIAS
Cheques Girados
VALORES Y GARANTIAS PORCONTRA
Cheques Girados por Entregar
620,065.51
620,065.51
620,065.51
620,065.51
620,065.51
620,065.51
620,065.51
620,065.51
620,065.51
620,065.51
620,065.51
620,065.51
OPERACIN N 03
CONSUMO DE BIENES
Combustibles, Carburantes, Lubricantes Y
Afines
Combustibles Y Carburantes
Materiales Y tiles
De Oficina
Papelera En General, tiles Y Materiales De
Oficina
Otros Bienes
Productos Qumicos
Otros Bienes
BIENES Y SUMINISTROS DE
FUNCIONAMIENTO
Combustibles, Carburantes, Lubricantes Y
Afines
Combustibles Y Carburantes
Materiales Y tiles
50,742.00
23,332.00
23,332.00
11,230.00
11,230.00
16,180.00
10,502.00
5,678.00
50,742.00
23,332.00
23,332.00
11,230.00
55
1301.0501
1301.050102
1301.99
1301.9902
1301.9999
8301
8401
De Oficina
Papelera En General, tiles Y Materiales De
Oficina
Otros Bienes
Productos Qumicos
Otros Bienes
x/x Por el registro de la salida de bienes del
almacn, segn PECOSAS N
000043,000044,000045,000046 y 000047
--------------- 14---------------
11,230.00
16,180.00
10,502.00
5,678.00
OPERACIN N 04
PRESUPUESTO DE GASTOS
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
1,015,595.16
1,015,595.1
1,015,595.16
1,015,595.16
1,015,595.1
1,015,595.16
986,867.36
834,332.92
10,904.19
64,414.51
8,470.57
2,415.91
838.56
7,841.71
57,648.99
28,727.90
28,727.90
1,015,595.2
1,015,595.26
1,015,595.26
1,015,595.26
1,015,595.2
1,015,595.26
56
2103
2103.01
2105
2105.01
1,015,595.26
1,015,595.26
1,015,595.2
1,015,595.26
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
Recursos Ordinarios
EJECUCION DE GASTOS
Recursos Ordinarios
1,015,595.26
1,015,595.26
1,015,595.2
1,015,595.26
VALORES Y GARANTIAS
Cheques Girados
VALORES Y GARANTIA POR EL CONTRARIO
Cheques Girados por Entregar
1,015,595.26
1,015,595.26
1,015,595.2
1,015,595.26
1,015,595.26
1,015,595.26
1,015,595.2
1,015,595.26
1,015,595.26
1,015,595.26
1,015,595.2
1,015,595.26
OPERACIN N 05
PRESUPUESTO DE GASTOS
Recursos Ordinarios
Recursos Ordinarios
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
Recursos Ordinarios
Recursos Ordinarios
x/x Por el registro del compromiso de los
1,460.00
1,460.00
1,460.00
1,460.
1,460.00
1,460.00
1205
1205.05
1205.0501
1,460.00
1,460.00
1,460.00
57
2103
2103.01
2103.0101
2103.010102
1,460.
1,460.00
1,460.00
al personal.
--------------- 24--------------2103
2103.01
2103.0101
2103.010102
2105
2105.01
1,460.00
1,460.00
1,460.00
1,460.00
pago de viticos.
--------------- 25-------------9103
9103.08
9104
9104.08
VALORES Y GARANTAS
Cheques Girados
VALORES Y GARANTAS POR CONTRA
Cheques Girados por Entregar
x/x Por el registro de los cheques girados
1,460.00
1,460.00
1,460.00
1,460.00
para viticos.
--------------- 26-------------2105
2105.01
4402
4402.01
1,460.00
1,460.00
RECIBIDOS
Traspasos Del Tesoro Pblico
x/x Por el pago de los cheques con recursos
1,460.00
1,460.00
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
Recursos Ordinarios
Recursos Ordinarios
EJECUCIN DE GASTOS
Recursos Ordinarios
Recursos Ordinarios
x/x Por el registro de la ejecucin del gasto
1,460.00
1,460.00
1,460.00
1,460.
1,460.00
1,460.00
de viticos.
--------------- 28-------------9104
9104.08
9103
9103.08
1,460.00
1,460.00
1,460.00
1,460.00
58
--------------- 29-------------1201
1201.03
1201.0302
1201.0303
4302
4302.03
4302.0301
4302.030103
4302.030104
4303
4303.03
4303.0301
4303.030101
4303.0302
4303.030201
OPERACIN N 06
CUENTAS POR COBRAR
Venta De Bienes Y Servicios Y Derechos
Administrativos
Derechos Y Tasas Administrativos
Venta De Servicios
VENTA DE DERECHOS Y TASAS
ADMINISTRATIVOS
Derechos Administrativos De Educacin
Derechos Administrativos De Educacin
Grados Y Ttulos
Constancias y Certificados
VENTA DE SERVICIOS
Servicios De Educacin Recreacin Y Cultura
Servicios Educativos
Enseanza En Centro Preuniversitario
Servicios Recreativos Y Culturales
Vacaciones tiles
x/x Por el registro de los ingresos percibidos
273,885.00
273,885.00
125,429.00
148,456.00
125,429.00
125,429.00
78,534.00
46,895.00
148,456.00
148,456.00
125,000.00
23,456.00
EJECUCIN DE INGRESOS
Recursos Directamente Recaudados
Recursos Directamente Recaudados
PRESUPUESTO DE INGRESOS
Recursos Directamente Recaudados
Recursos Directamente Recaudados
x/x Por la incidencia presupuestaria de los
273,885.00
273,885.00
273,885.00
273,885.00
273,885.00
273,885.00
ingresos.
--------------- 30--------------1101
1101.01
1101.0101
1201
1201.03
1201.0302
1201.0303
1101
1101.03
CAJA Y BANCOS
Caja
Caja M/N
CUENTAS POR COBRAR
Venta De Bienes Y Servicios Y Derechos
Administrativos
Derechos Y Tasas Administrativos
Venta De Servicios
x/x Por el registro de los ingresos percibidos
por venta de servicios y derechos
administrativos.
--------------- 31--------------CAJA Y BANCOS
Depsitos En Instituciones Financieras
Pblicas
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados
273,885.00
273,885.00
273,885.00
273,885.00
273,885.00
125,429.00
148,456.00
273,885.00
273,885.00
273,885.00
59
1101
1101.01
1101.0101
8301
8301.01
8301.0101
8401
8401.01
8401.0101
5101
5101.01
5101.0101
5101.010102
5103
5103.01
5103.0101
5103.010101
2101
2101.03
2101.0301
2101.030101
2101.0302
2101.09
2101.0901
2102
2102.01
2101
2101.03
2101.0301
2101.030101
2101.0302
2101.09
CAJA Y BANCOS
Caja
Caja M/N
x/x Por el registro del depsito de los
ingresos percibidos por venta de servicios y
derechos administrativos en cuenta cte.
--------------- 32--------------OPERACIN N 07
PRESUPUESTO DE GASTOS
Recursos Ordinarios
Recursos Ordinarios
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
Recursos Ordinarios
Recursos Ordinarios
x/x Por el registro del compromiso de la
planilla de remuneraciones del personal
administrativo, correspondiente a mayo.
--------------- 33--------------PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES RETRIBUCIONES Y COMPLEMENTOS EN
EFECTIVO
Personal Administrativo
Personal Administrativo
Personal Administrativo Nombrado (Rgimen
Pblico)
CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL
Obligaciones Del Empleador
Obligaciones Del Empleador
Aportes A Los Fondos De Salud
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
Seguridad Social
Prestaciones De Salud
Rgimen De Prestaciones De Salud
Sistema Nacional De Pensiones
Otros
Administradoras De Fondos De Pensiones
REMUNERACIONES, PENSIONES Y
BENEFICIOS POR PAGAR
Remuneraciones Por Pagar
x/x Por el registro de la planilla de
remuneraciones del personal administrativo,
correspondiente al mes de Mayo.
--------------- 34--------------IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
Seguridad Social
Prestaciones De Salud
Rgimen De Prestaciones De Salud
Sistema Nacional De Pensiones
Otros
273,885.
273,885.00
273,885.00
1,076,440.40
1,076,440.40
1,076,440.40
1,076,440.4
1,076,440.40
1,076,440.40
987,560.00
987,560.00
987,560.00
88,880.40
88,880.40
88,880.40
217,616.25
185,167.50
88,880.40
96,287.10
32,448.75
32,448.75
858,824.15
858,824.15
217,616.25
185,167.50
88,880.40
96,287.10
32,448.75
60
2101.0901
2102
2102.01
2105
2105.01
9103
9103.08
9104
9104.08
VALORES Y GARANTAS
Cheques Girados
VALORES Y GARANTAS POR CONTRA
Cheques Girados por Entregar
x/x Por el registro de los cheques girados
para pago de planilla de remuneraciones al
personal administrativo.
--------------- 36---------------
2105
2105.01
Gastos Corrientes
TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES
4402
4402.01
RECIBIDOS
Traspasos Del Tesoro Pblico
x/x Por el pago de los cheques con recursos
32,448.75
858,824.15
858,824.15
1,076,440.4
1,076,440.40
1,076,440.40
1,076,440.40
1,076,440.4
1,076,440.40
1,076,440.40
1,076,440.40
1,076,440.4
1,076,440.40
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
Recursos Ordinarios
Recursos Ordinarios
EJECUCIN DE GASTOS
Recursos Ordinarios
Recursos Ordinarios
x/x Por el registro de la ejecucin del gasto
1,076,440.40
1,076,440.40
1,076,440.40
1,076,440.4
1,076,440.40
1,076,440.40
de remuneraciones.
--------------- 38--------------9104
9104.08
9103
9103.08
1,076,440.40
1,076,440.40
1,076,440.4
1,076,440.40
OPERACIN N 08
PRESUPUESTO DE GASTOS
Recursos Ordinarios
Recursos Ordinarios
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
Recursos Ordinarios
615,850.00
615,850.00
615,850.00
615,850.00
615,850.00
61
8401.0101
Recursos Ordinarios
x/x Por el registro del compromiso de la
615,850.00
EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
Construccin De Edificios No Residenciales
Edificios Administrativos
Por Administracin Directa Personal
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
Seguridad Social
Prestaciones De Salud
Rgimen De Prestaciones De Salud
Sistema Nacional De Pensiones
50,850.00
55,087.50
2101.09
Otros
18,564.49
2101.0901
18,564.49
2102
2102.01
615,850.00
615,850.00
615,850.00
124,501.99
105,937.50
491,348.01
491,348.01
124,501.99
105,937.50
50,850.00
55,087.50
18,564.49
18,564.49
491,348.01
491,348.01
615,850.00
615,850.00
pago de remuneraciones.
--------------- 42--------------9103
9103.08
9104
9104.08
VALORES Y GARANTAS
Cheques Girados
VALORES Y GARANTAS POR CONTRA
Cheques Girados por Entregar
x/x Por el registro de los cheques girados
615,850.00
615,850.00
615,850.00
615,850.00
62
--------------- 43--------------2105
2105.02
4404
4404.01
615,850.00
615,850.00
RECIBIDOS
Traspasos Del Tesoro Pblico
x/x Por el pago de los cheques con recursos
615,850.00
615,850.00
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
Recursos Ordinarios
Recursos Ordinarios
EJECUCIN DE GASTOS
Recursos Ordinarios
Recursos Ordinarios
x/x Por el registro de la ejecucin del gasto
615,850.00
615,850.00
615,850.00
615,850.00
615,850.00
615,850.00
de remuneraciones.
--------------- 45--------------9104
9104.08
9103
9103.08
615,850.00
615,850.00
615,850.00
615,850.00
63
LIBRO MAYOR
64
65
66
BALANCE CONSTRUCTIVO
AL 31 DE ENERO DEL 2013
67
68
ESTADO DE GESTION
(En nuevos soles)
69
ANEXO
70
NOTA N 01
La Entidad Universidad Nacional Agraria de la Selva, est ubicada en la ciudad de Tingo Mara,
capital del Distrito de Rupa Rupa de la Provincia de Leoncio Prado en Hunuco;
geogrficamente se localiza a 90 1708 de latitud sur 750 5952 de longitud Oeste, a 660
m.s.n del mar, y una temperatura promedio anual de 240 C .
La Universidad Nacional Agraria de la Selva es un Organismo Publico descentralizado con
personera jurdica de derecho interno, tiene autonoma pedaggica, administrativa y
econmica, con domicilio legal en el Km. 1.5 carretera Tingo Mara a Hunuco, se rige por la
Ley Universitaria N 23733, promulgada el 09 de Diciembre de 1983, y plantea el sistema de
Facultades Organizados por Departamentos Acadmicos.
La Universidad Nacional Agraria de la Selva, fue creada mediante Ley N 14912, el 17 de
Febrero de 1964, ocupando los terrenos de la ex Estacin Experimental Agrcola de Tingo
Mara, transferido a la naciente Universidad por el Ministerio de Agricultura. Su organizacin
estuvo a cargo de las Universidades Mayor de San Marcos y Agraria la Molina. La comisin
organizadora concluy la inauguracin de la Universidad Nacional Agraria de la Selva, el 03 de
Abril de 1965, dando as inicio a las actividades acadmicas con las facultades de Agronoma y
Zootecnia y en la actualidad cuenta con otras facultades: Ingeniera de Industrias
Alimentarias, Recursos Naturales Renovables, Ciencias econmicas y Administrativas con las
especialidades de Administracin, Economa y Contabilidad, y desde el ao 2000 con la
facultad de Ingeniera en Informtica y Sistemas, adems con la Escuela de Posgrado.
La Universidad Nacional Agraria de la Selva, tiene como Visin ser una comunidad acadmica,
humanista, cientfica y productiva que avanza hacia la excelencia en educacin integral y
transferencia tecnolgica para el desarrollo sostenible de la amazonia; y con misin de:
a) Promover el liderazgo y excelencia a travs de la formacin de profesionales, con un
enfoque cientfico, tecnolgico, humanstico y social que permita administrar de manera
sustentable la biodiversidad, la produccin, la Industrializacin y comercializacin de los
recursos naturales renovables...
71
NOTA N 02
Los Estados Financieros muestran la situacin financiera y los resultados de la Entidad y tiene
como finalidad suministrar la informacin til para la toma de decisiones, as como efectuar la
rendicin de cuentas de los recursos recibidos y ejecutados durante el perodo.
Los principios y prcticas contables aplicadas para el registro de operaciones y preparacin de
los Estados Financieros son los siguientes:
Para la formulacin de los Estados Financieros y Presupuestarios se ha utilizado el
del Sistema Integrado de Administracin Financiera para el sector Pblico
Modulo
SIAF-SP
nuevo
72
73
74
75
76
77
78
79
80
CONCLUSIONES
81
RECOMENDACIONES
1.
2.
82
BIBLIOGRAFA
ALVARO MAIRENA, Jos. Contabilidad Gubernamental. Lima- Per
1998. PP. 508.
AYALA Pascual. Nuevo Enfoque de la Contabilidad Gubernamental.
Editora Fecal EIRL 1998. Lima Per. PP. 617.
C.P.C. VELASQUEZ TORRES, Mara Luisa. Manual Prctico del
Usuario SIAF, editora y distribuidora Real S.R.L. Lima Per 2008.
Ley 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto del Sector
Publico.
Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad Ley N 28708,
Presidencia de la Repblica. publicada en el Diario Oficial el peruano el
12/0/2006.
Ministerio De Economa Y Finanzas
Administracin
Financiera
Para
Los
Gobiernos
Locales
(SIAF-
DE
ECONOMA
FINANZAS,
disponible
en:
http://www.mef.gob.pe
83