A) Aprovechamiento de la capacidad instalada a travs de los aos

Supongo que solo ser 1 Turno, la produccin ser la siguiente:

1400 Pantalones diarios
Trabajan 300 das al ao
Con un aumento del 21%
Periodo Anual

Produccin Anual

8
9
10
11
12

420,000
470,000
526848
590069
660878

Aprovechamiento
de la Capacidad
33%
45%
57%
69%
81%

B) Materias Primas

Materia
Prima

Cantidad

Consumo
Diario

Costo

Consumo
Anual

Mezclilla
Enseres

1.5
1

1400
1400

8
15

420,000
420,000

Costo
Total
Anual
3,360,000
6,300,000
9,660,00
0

C) Costos de envases y embalajes

Cantidad
por pieza

Cantidad
por da

14

1400

Caja

Ms 3%
de
Merma
1442

Costo
por
Millar
2800

Consu
mo por
Ao
432,60
0

Costo
Anual
1,211,280,
000

D) Otros materiales
Concepto
Otros
Materiales

Consumo
Mensual
60pz

Consumo
Anual
720 pzs

Costo
Unitario
20

Costo Anual
14,400

Suponiendo que mensualmente usan 60 piezas con un costo unitario de

$20.00 pesos

E) Consumo de Energa Elctrica

DATOS
Energa Elctrica

$ 15,000 Mensuales
$ 18,000 Anual

Agua

$ 3,000 Mensuales
$36,000 Anual

Combustible

$50,000 Anual

F) Costo de Mano de Obra Directa

Plaza

Plaza/
Turno

Turnos/
da

Obrero
120
1
Almaceni
5
1
sta
A este total se le agrega un 35%
-------------------------------------- >
de prestacin, por lo tanto el costo
Total de Mano de Obra es
--------------------------------------- >

Sueldo
Mensual/
Plaza
4,000
6,000

Sueldo
Anual/Plaz
a
48,000
72,000

Sueldo
Total
Anual
5,760,000
360,000
6,120,000
X 1.35
8,262,000

G) Costo de Mano de Obra Indirecta

Personal
Gerentes
Secretarias

Saldo Mensual
12,000
3,000
Subtotal
+ 30 % de Prestaciones
Total Anual

H) Combustible $50,000 Anual

I) Mantenimiento Total Anual $100,000
J) El Control de Calidad de la empresa es $50,000

Sueldo Anual
144,000
36,000
180,000
63,000
243,000

K) Costos de Produccin
Presupuesto de costos de produccin
Concepto
Materia Prima
Envase y Embalaje
Otros Materiales
Energa
Agua
Combustible
Mano de Obra Directa
Mano de Obra Indirecta
Mantenimiento
Control de Calidad
Depreciacin
Total

Costo Total Anual

9,660,000
1,211,280,000
14,000
180,000.00
36,000.00
50,000.00
8,262,000
243,000
100,000.00
50,000.00
81,580
1,232,848,280

L) Gastos de Administracin
Persona
Gerente de General
Secretaria
Limpieza,
Contabilidad,
Vigilancia

Sueldo Mensual
13,000
3,000
8,000

Subtotal
+ 35 % de
Prestaciones
Total Anual
Gastos de administracin
Concepto
Sueldos de personal
Gastos de oficina
Comida para empleados
Total anual

Costo
388,800
80,000
13,000
453,060

Sueldo Anual
156,000
36,000
96,000

288,000
100,800
388,800

M) Gastos de Venta
Persona
Gerente de
Ventas
2 Choferes
Repartidor

Sueldo Mensual
10,000
4,000
2,500
Subtotal
+ 35 % de
Prestaciones
Total Anual

Sueldo Anual
120,000
48,000
30,000
90,000
31,500
120,500

Entendiendo que el sueldo mensual por los dos choferes es de $4,000

mensuales
Gastos de venta
Concepto
Sueldos
Operacin de
vehculos
Total anual

costo
121,500
150,000
271,500

N) Costos totales de Produccin

Concepto
Materia Prima
Envase y Embalaje
Otros Materiales
Energa
Agua
Combustible
Mano de Obra
Directa
Mano de Obra
Indirecta
Mantenimiento
Control de Calidad
Depreciacin
Total

Costo
9,660,000
1,211,280,000
14,000
180,000.00
36,000.00
50,000.00
11,153,700
243,000
100,000.00
50,000.00
81,580
1,232,848,280

O) Costo Total de Operacin

Concepto
Costo
Produccin
Costo de
Admn
Costo de
Ventas
Total
Costo
Unitario
( Pieza )

Costo

Porcentaje

1,232,848,280

99.9 %

481,800

0.00039 %

271,500

0.00022 %

1,233,601,580
86.61

100%

P) 11) Mi Activo fijo es de $500,000 + 5% Fletes y Servicios es $25,0000 x

11.20
$280,000
Q) Activo Fijo de Oficina y Ventas
Unidades
1
2
1

Concepto
Vehculo
Computadora
Equipo Oficina

Precio Unitario Costo Total

150,000
150,000
20,000
40,000
20,000
20,000
210,000

Obra civil son $50,000 pesos al mes y por un ao son $250,000

R) Inversin en Activo diferido

Clculo
Planeacin e
Integracin
Ingeniera del
Proyecto
Supervisin
Admn del Proyecto

Total sin pesos

740,000 x 0.03

22,200

280,000 x 0.035

9800

740,000 x 0.015
740,000 x 0.005
Total

11,100
3,700
$ 46,800

S) Inversin Total Activo Fijo

a) Eq. Produccin

280,000

b) Eq. De Oficina y

210,000

Venta
c) Activo Diferido

46,800

d) Renta
( Terreno y obra
civil )
e) Subtotal

250,000

786,800

f) 3% imprevistos
Total

23,604
810,404

T) Depreciacin y Amortizacin
Concepto

Valor

Eq.
Producci
n
Vehculos
Eq. De
oficina
Computad
oras
Obra civil

280,000

22,400

22,400

22,400

150,000
20,000

20
10

30,000
2,000

30,000
2,000

40,000

25

10,000

250,000

Inversin
diferida
Total

46,800

10

VS

22,400

22,400

168,00
0

30,000
2,000

30,000
2,000

30,000
2,000

0
10,000

10,000

10,000

10,000

12,500

12,500

12,500

12,500

12,500

4,680

4,680

4,680

4,680

4,680

187,50
0
23,400

81,580

81,580

81,580

81,580

81,580

388,90
0

U) Costo Inventario de Materias Primas $ 9,660,000

V) Valor de Activo Circulante
Valores e Inversiones
Dado que la empresa pretende otorgar un crdito en sus ventas de 30 das
se considera tener en valores de inversiones el equivalente a 45 das de
gastos de venta considerando que estos ascienden a $271,500.00 anuales.
El equivalente a 45 das es:
$ 271,500.00 / 300 x 45 = $ 40,725.00
Cuentas por cobrar $102.940.856

Cuentas por Cobrar

Como poltica inicial de la empresa se pretende vender a un crdito de 30
das neto por lo que adems de los conceptos de inventarios y valores de
inversiones, habra que invertir una cantidad de dinero tal que sea suficiente
para una venta de 20 das de producto terminado. El Clculo se realiza
tomando en cuenta el costo total de la empresa durante un ao. La suma
asciende a $ 1, 233, 601,580.00
$ 1, 233, 601,580.00 / 12 = $ 102, 800,131
Concepto
Valores
Inversiones
Inventarios
Cuentas
cobrar
Total

Costo en pesos
e

40,725

por

100,000
102,800,131
102,940,856

Dado que la empresa pretende otorgar un crdito en sus ventas de 30 das

se considera tener en valores de inversiones el equivalente a 45 das de gts
de venta considerando que estos ascienden
W) Tabla de Pago de la Deuda
Financiamiento de la Inversin
786,800 x 0.37 = 291,116
A =291.116 0 [0.37 ( 1.37 )5 / ( 0.37 )5 1 ] = 135 864.5
Tabla de Pago de la Deuda
Ao

0
1
2
3
4
5

Inters

107,712.9
97, 296.8
83, 626.7
63,476.8
36, 693.4

Anualidad

135,864
135,864
135,864
135,864
135,864
135,864

Pago de
Capital

28,151.6
38,567.7
52,837.7
72, 387.6
99,171

Deuda
despus del
pago
291 116
261964.4
224396.7
171559
99171.4
0.4

Y) Grafica de punto de equilibrio

Clasificacin de Costos
Concepto

Ingresos
Costos Totales
Costos
Variables
Costos Fijos

Costos ( en
miles de
pesos )
102,900,000
1,233,601,580
1,233,630,080
724,800

Costo
Costo
Costo Total Ingreso
Fijo
Variable
Total
724,80
0.00
0.00
0.00
724,80 308,407,520 308,400,395 25,725,000
0.00
.00
.00
.00
724,80 616,815,040 616,800,790 51,450,000
0.00
.00
.00
.00
724,80 925,222,560 925,201,185 77,175,000
0.00
.00
.00
.00
724,80 1,233,630,0 1,233,601,5 102,900,00
0.00
80.00
80.00
0.00

PUNTO DE EQUILIBRIO
1,400,000,000.00
1,200,000,000.00
1,000,000,000.00
800,000,000.00
600,000,000.00
400,000,000.00
200,000,000.00
0.00

Costo Fijo

Costo Variable

Costo Total

Z) Determinacin de ingresos sin inflacion

Ao
1
2
3
4
5

Numero de
piezas
470,000
470,000
470,000
940,000
940,000

Precio unitario

Ingreso total

183.75
183.75
183.75
183.75
183.75

102,900,000
102,900,000
102,900,000
205,800,000
205,800,000

AA) Balance general

Activo
Activo circulante
Valores e inversiones
40725
Inventarios
Cuentas por cobrar
Subtotal

100,000
102,800,131
102,940,856

Activo fijo
Eq. De produccin
280,000
Eq. De oficinas y ventas 210,000
Terreno y obra civil
Subtotal
Activo diferido
Total activos
727,656

250,000
740,000
46,800
103 ,

Pasivo
Pasivo circulante
Sueldos, deudores, impuestos
51,470,420
Pasivo fijo
Prstamo a 5 aos
291,116
CAPITAL
Capital social
51,966,112

Pasivo + capital
103, 727, 656

BB) Estado de resultados con inflacin financiamiento y produccin constante

AO
Produccion
ingresos
c. produccion
c.
administracion
c. ventas
c.
financiamiento
vt antes
impuesto
impuesto
vt. Desp de
impuesto
depreciacion
pago capital
flujos netos

420,000
114,219
1,368,46
1
534,798

420,000
126,783
1,518,99
2
593,625

420,000
140,729
1,686,08
1
658,924

420,000
156,209
1,871,55
0
731,406

420,000
173,392
2,077,42
0
811,861

301,365
107

334,515
97

371,311
83

412,156
63

457,493
36

2,090,4
67
271,760
1,818,7
07
90,553
28
1,909,2
32

2,320,4
46
301,657
2,018,7
89
100,513
38
2,119,2
64

2,575,6
70
334,837
2,240,8
33
111,569
52
2,352,3
50

2,858,9
66
371,665
2,487,3
01
123,841
72
2,611,0
70

3,173,4
18
412,544
2,760,8
74
137,463
99
2,898,2
38

CC) posicionamiento financiera inicial de la empresa

DD) Tasa de liquidez
Tasa circulante (TC)TC= AP/PC= 102940856/51470428=2
Tasa rpida o prueba de acido
TR= AC-INVENTARIOS/PC= 102940856-100000/51470420=1.99
EE) Tasa de solucin o apalancamiento
Tasa de deuda TD= DEUDA/AFT= 291116/740000= 0.2527

FF) Valor presente neto

Inflacin 11%
Premio al riesgo 30%
TREMA = 44.3%
VAN
I0
FN1
FN2
FN3
FN4
FN5 + vs

VS

$
786,800.00
$
1,909,232.00
$
2,119,264.00
$
2,352,350.00
$
2,611,070.00
$
3,563,557.00

-786,800
1,323,855

1909232

1,022,021

2119264

787,797

2532350

607,251

2611070

575,534

3563557

$
655,319.00
VAN=$ 3,531,660.20
GG)

TIR = 255%

Debido a que el TIR es mayor que el TREMA la propuesta se aprueba