UNIVERSIDAD ESTATAL DE BOLIVAR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, GESTION EMPRESARIAL E

INFORMATICA
CARRERA:
INGENIERIA COMERCIAL
TEMA:
AUDITORA DE GESTIN ADMINISTRATIVA A LOS PROCESOS DE LA
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO CORPORACION CENTRO
LIMITADA
facilitador:
ING. VICTOR PAZMIO
AUTOR:
ELVIS MAURICIO ESPIN BONILLA
CENTRO DE APOYO CALUMA

M&B

Ingeniero Mauricio Bonilla

Auditor Autorizado

Mauricio Bonilla es estudiante de la Universidad Estatal de Bolvar, del Centro de

Apoyo Caluma, carrera Ingeniera Comercial se ha permitido trabajar en diferentes
empresas publicas y privadas acogiendo la suficiente experiencia y capacidad le
han permitido trabajar en varias firmas contables y empresas del sector pblico y
privado como contador y auditor interno y externo.

Elvis Espn como Ingeniero Comercial cuyo

ttulo obtenido en la Universidad

Estatal de Bolvar, como profesional he prestado mis servicios profesionales a

varias instituciones por tal motivo debido a la experiencia y el mbito laboral me ha
permitido desarrollar ms conocimientos aplicados directamente en el rea
administrativa.

CARACTERSTICAS DEL ESTUDIO

Nuestro trabajo est enmarcado de acuerdo a los a las Normas Ecuatorianas de
Auditora NEA y a La Normas de Auditora Generalmente Aceptadas NAGA, las
cuales determinan que una Auditora de este tipo ser diseada para obtener una
certeza razonable sobre:
El grado de cumplimiento de los objetivos de la Cooperativa para poder dar
soluciones en caso que lo requiera.
El nivel de cumplimiento de todo el personal administrativo con lo que cuenta la
cooperativa.
El grado de confiabilidad del personal administrativo en todo lo que se refiere al
manejo de los recursos de la cooperativa.
La auditora incluye un examen detallado y sistemtico, que se basa en prueba y
evidencias que determina el cumplimiento de las actividades que realiza el
personal administrativo que lo conforma la Cooperativa.
NUESTROS CLIENTES

Este servicio abre sus puertas a empresas pblicas y privadas con el fin de dar
soluciones a los diferentes procesos administrativos que conlleva todo actividad
empresarial y las dems ramas que van de la mano, nuestro propsito.
M&B asume toda responsabilidad y el compromiso por la integridad de la
informacin que obtengamos como resultado la aplicacin de la Auditora
Administrativa de cualquier institucin que usted maneja. Por lo tanto el grupo de
auditores no asumen ninguna obligacin de responder frente a terceros por las
consecuencias que ocasionen cualquier error voluntario e inventario del rea
examinada.
SERVICIOS DE AUTORA
Auditora
Administrativa
De Gestin
De Estados Financieros
Tributaria
NATURALEZA
M&B auditores realizara una Auditora Administrativa en la Cooperativa de Ahorro
y Crdito Corporacin Centro ltda de acuerdo a los Principios y Normas de
Auditora Generalmente Aceptados.
ALCANCE
Nuestro trabajo est orientado a la realizacin de una Auditora Administrativa a la
Cooperativa de Ahorro y Crdito Corporacin Centro ltda para determinar las
falencias que impiden el buen desarrollo de las actividades.
La Auditora Administrativa se realizara en el departamento de Crditos
ENFOQUE DE AUDITORIA:
Para la evaluacin del proceso administrativo y sus componentes, se basar en
las Normas Internacionales de Auditora, Ley de Rgimen Tributario Interno,
Reglamentos Internos de la empresa, polticas que requiera este proceso.
PLAZO DE ENTREGA:
Este tendr como duracin de 4 meses, 1 de enero al 01 de abril del ao 2015
cuyas tareas iniciaran al firmar el contrato de servicios, en el transcurso del
tiempo se les informara, cada uno de los resultados del proceso de auditora.

CONTRATO DE SERVICIOS PROFESIONALES

En el Cantn Caluma Provincia de Bolvar el 01 de enero del 2015, comparece a
la celebracin del presente contrato de presentacin de servicios profesionales

que celebran por una parte la Cooperativa de Ahorro y Crdito Corporacin Centro
Ltda.
A quin se lo denominara EL CLIENTE representado por el Tecnlogo industrial
Adolfo Costta Gerente General de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Corporacin
Centro Ltda. y por la otra M&B AUDITORES INDEPENDIENTES, representado
por el Ingeniero Mauricio Bonilla, al que en adelante se denominara EL
AUDITOR.
DECLARACIONES
PRIMERA.- EL CLIENTE declara que:
La Cooperativa de Ahorro y Crdito Corporacin Centro Ltda. . est legalmente
constituida conforme al Acuerdo Ministerial No. 6057, el mismo que se public en
el Registro Oficial No. 361 del martes 18 de Enero de 1994.
SEGUNDA. LA AUDITORA declara:
Que tiene la capacidad jurdica para contratar y rene todas las condiciones
tcnicas y econmicas para obligarse a la prestacin de
a.servicios profesionales.
b. Las partes celebraran el presente contrato que se consigna en las
siguientes clusulas:
c.
PRIMERA.-EL CLIENTE encomienda a AL AUDITOR, la realizacin de los
servicios consistentes en la aplicacin de una Auditora Administrativa y este se
obliga presentarlos aplicando para ellos los conocimientos experiencia y
capacidad tcnica.
SEGUNDA.- AL AUDITOR asume el costo de los recursos, fsicos, humanos,
tcnicos y materiales que se presenten en desarrollo de Auditora Administrativa
debido que el mismo servir para obtener el Ttulo Profesional.
TERCERO.- M&B se compromete a prestar servicios lcitos y personales.
CUARTA.- AL AUDITOR se obliga a iniciar su trabajo, el da martes 15 de
Enero del Ao 2015, el mismo que se realizar de manera eficaz y eficiente en el
lapso de cuatro meses.
QUINTA. AL AUDITOR podr efectuar entregas parciales de; los resultados que
se hayan obtenido en el transcurso del desarrollo de Auditora y EL CLIENTE
Se obliga a recibirlas previo aviso por escrito y que sus partes sean susceptibles
de utilizarse.
SEXTA. AL AUDITOR conviene que no podr divulgar por medio de
publicaciones, informes, conferencia o cual quiera otra forma los datos y los
resultados obtenidos de los trabajos sin la autorizacin por escrito del CLIENTE
pues dicho datos y resultados son propiedad nica y exclusivamente de este
ltimo.

Gerente. Adolfo Costta

Representante legal de la
Cooperativa de Ahorro y Crdito
Corporacin Centro Ltda

AUDITORA ADMINISTRATIVA A LA COOPERATIVA DE AHORRO Y

COOPERATIVA CORPORACION CENTRO LTDA
01 de enero del 2015 al 01de abril del presente ao
CARTA DE PRESENTACIN DE SERVICIOS PROFESIONALES

Caluma 01 enero de 2015

Tecnlogo industrial
Adolfo Costta
Gerente General De La Cooperativa De Ahorro Y Cooperativa Corporacin Centro
Ltda.
PresenteMediante la presente le expreso un atento un cordial saludo, de quien lo
conforma la Firma de Auditora M&B Auditor la misma que tiene como visin la
verificacin de los resultados con la utilizacin econmica y eficaz de los recursos
disponibles de la Institucin.
Por este motivo solicito muy comedidamente se nos permita a acceder al personal
administrativo y operativo del Departamento de Crditos, con el fin de recopilar la
informacin necesaria que nos permita realizar un examen en condiciones
favorables para ambas partes.
Nuestra Auditora Operativa ser realizada de acuerdo a las Normas de Auditora
Generalmente Aceptadas aplicables en el sector privado.
Por la atencin y colaboracin prestada para la realizacin de nuestro examen de
auditora, anticipamos nuestro agradecimiento.
Atentamente
Ingeniero Mauricio Bonilla
Representante legal de M&B
Auditor Autorizado

DETALLE GENERAL

Entidad:

Cooperativa De Ahorro Y Crdito Corporacin Centro Ltda.

Direccin: Caluma, Avenida Hroes del Cenepa y Segundo Ulpiano Figueroa

Tipo de Trabajo:
Fecha de Iniciacin:

Auditoria
29 de enero del 2015

ANTECEDENTES DE LA INSTITUCION

Hace veinte aos en la ciudad de Quito, once soadores promovieron la creacin

de una cooperativa de ahorro y crdito con la finalidad de que los
microempresarios del pas tengan una organizacin financiera en la que puedan
realizar sus propias transacciones monetarias, de ahorro y como producto de este
puedan obtener prstamos para sus emprendimientos, implementando los
principios del cooperativismo.
Este sueo se hizo realidad en el mes de noviembre de 1993, cuando el Ministerio
de Bienestar Social, el da 19 expidi el Acuerdo Ministerial No. 6057, el mismo
que se public en el Registro Oficial No. 361 del martes 18 de Enero de 1994,
dando vida jurdica a la Cooperativa de Ahorro y Crdito Corporacin Centro Ltda.,
para lo cual fueron elegidos como presidente el Dr. Gustavo Alarcn Costta y
gerente el Lcdo. Anbal Bao.
Durante los primeros aos CORPCENTRO ha venido trabajando en forma
silenciosa en la ciudad de Quito, hasta que en el mes de Octubre del 2005, decide
expandirse y ofrecer sus servicios a ms ecuatorianos emprendedores, abriendo
sus oficinas en las calles Selva Alegre y Toribio Montes, incrementando el personal
para su atencin. Al poco tiempo y por requerimiento de nuestros socios se abri
oficinas en la ciudad de Santo Domingo de los Colorados, Machala, Cuenca,
Baos y Caluma.
Gracias a un convenio de cooperacin entre el Sistema Satelital de Radio y
Televisin Unida RTU y CORPCENTRO desde el ao 2006 se transmite todos los
domingos de 8:30 a 9:00 el programa Hablemos de Cooperativismo, que sirve de
capacitacin permanente, no solo para nuestros socios, sino para los
cooperativistas del Ecuador y del Mundo.
Durante estos 20 aos de crecimiento y fortalecimiento de la Institucin en un
trabajo continuo entre socios, directivos y personal se ha implementado cada vez
ms servicios adicionales, ofrecindoles: transferencias de dinero dentro y fuera
del pas, seguro de vida, seguro de desgravamen, seguro exequial cobro de pagos
de luz elctrica, telfono (pago agil) y otros que han facilitado el desarrollo de sus
actividades, sin que tener que salir fuera de su sector para cumplir sus
compromisos. De igual manera se han realizado actividades junto con la
comunidad, con la participacin de nuestra mascota CORPORIN.
CORPCENTRO como integrante activo de la Federacin Nacional de
Cooperativas de Ahorro y Crdito del Ecuador FECOAC, viene ocupando una
vocala dentro del Consejo de Administracin, y en los dos ltimos aos la
vicepresidencia, colaborando de esta manera al fortalecimiento del cooperativismo
ecuatoriano.
A nivel internacional CORPCENTRO como miembro activo de la RELCOOP,
mantienen la representacin para el pas y ha efectuado dos Congresos
Internacionales de Cooperativismo, la primera sobre el Balance Social y la otra

para conocer y aportar a la Ley de Economa Popular y Solidaria, estas se

desarrollaron en la ciudad de Quito con la presencia de varios pases y una
importante concurrencia de cooperativistas nacionales, as tambin es miembro
activo de la C.C.C-C.A , en la cual se ocupa una vocala en el consejo de
administracin.

PLANIFICACION ESPECFICA Y PRELIMINAR

ANTECEDENTES DEL EXAMEN
Estar orientada a conocer el Sistema de Crditos de la Cooperativa.
El trabajo de auditoria se realizara directamente en el rea de crditos con el
objeto de evaluar los procesos de otorgamiento y recuperacin de la entidad
financiera Cooperativa De Ahorro Y Crdito Corporacin Centro Ltda. En el
periodo comprendido del 1 de enero al 01 de abril del presente ao mismo ao
se efectuar en cumplimiento de las responsabilidades a su cargo en funcin de
sus actividades en el desempeo de sus funciones.
MOTIVOS DE LA EVALUACION
La presente evaluacin se llevara a cabo bajo el cumplimiento de las Normas
Ecuatorianas sobre auditoria (NEA) aplicables en de los estados financieros.
La (NEA) deber tambin ser adaptadas segn sea necesario a la auditoria de
otra informacin y servicios relacionados.
La evaluacin se realizara a los aspectos en el rea de crditos con el objeto de
evaluar los procesos de otorgamiento y recuperacin, en como logran las
satisfaccin de los socios y si cumplen o no con las normativas vigentes en la
acreditacin de crditos productivos con la tasa de inters no adulterados.
Para conocer la realidad el auditor encargado deber realizar una auditora de
acuerdo con las Normas Ecuatorianas de auditoria, estas contienen principios
bsicos y procedimientos esenciales junto con lineamientos relativos en forma
material explicativa o de otro tipo.
OBJETIVO DEL EXAMEN
El objetivo del examen consiste en el estudio de los documentos que sustenten las
distintas operaciones vinculados con los crditos otorgados por esta entidad
financiera con el fin de emitir una opinin de la eficiencia y eficacia sobre los
procesos que genera.

ALCANCE DE LA EVALUACION
La evaluacin de la Cooperativa De Ahorro Y Crdito Corporacin Centro Ltda,
comprende en la verificacin de los procedimientos aplicados a fin de corroborar
con el grado de eficiencia y eficacia de la gestin que se llevar a cabo en el
periodo comprendido entre el 1 de Enero al 01 de abril del presente ao, y se
evaluar el sistema del Control Interno.

CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU BASE LEGAL

BASE LEGAL
Este sueo se hizo realidad en el mes de noviembre de 1993, cuando el Ministerio
de Bienestar Social, el da 19 expidi el Acuerdo Ministerial No. 6057, el mismo
que se public en el Registro Oficial No. 361 del martes 18 de Enero de 1994,
dando vida jurdica a la Cooperativa de Ahorro y Crdito Corporacin Centro Ltda.,
para lo cual fueron elegidos como presidente el Dr. Gustavo Alarcn Costta y
gerente el Lcdo. Anbal Bao.

VISION MISION Y OBJETIVOS

VISIN
CORPORACIN CENTRO - COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO se
constituir en el referente del Sistema Financiero Popular y Solidario, en base a
una estructura organizacional con talento humano comprometido, tecnologa
apropiada, productos y servicios financieros innovadores
MISIN
Como institucin del sector de la Economa Popular y Solidaria, CORPORACIN
CENTRO COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO satisface las necesidades
de financiamiento y rendimiento financiero de sus socios y clientes, con productos
y servicios de ahorro y crdito para apoyar el emprendimiento y fomentar el
desarrollo nacional, buscando rentabilidad para la empresa y la creacin de valor
para sus socios

OBJETIVOS
GENERAL
La Cooperativa De Ahorro Y Crdito Corporacin Centro Ltda. Tiene como objetivo
fundamental el otorgamiento de crditos que fomenten el microcrdito cumpliendo
de esta manera su base de creacin.
ESPECIFICOS

Fomentar en los socios mejores condiciones de vida.

Aumento de produccin y productividad mediante la prestacin de

servicios financieros

Promover la ampliacin del nmero de socios.

Promover el desarrollo econmico de los socios y las comunidades.

ESTRATEGIAS
Capacitar al personal para que pueda trabajar con humildad demostrando
paciencia ante las situaciones que se presenten y dotando de soluciones prcticas
para las dificultades.

VALORES Y PRINCIPIOS
VALORES
A.Responsabilidad
B.Trabajo en Equipo
C.Liderazgo
D.Lealtad
E.Equidad
F.Transparencia
G.Solidaridad
H.Comunicacin Efectiva
I.Compromiso.

PRODUCTOS
AHORRO
La Cooperativa de Ahorro y Crdito Corporacin Centro pone a disposicin de sus
socios una variada gama de servicios financieros, para los cuales debern contar
con una cuenta de Ahorros a la Vista. Esta cuenta les generar el 4,5% de inters
anual.
BENEFICIOS
Los socios de la Cooperativa Corporacin Centro disponen de varios beneficios en
Alianzas realizadas con instituciones privadas.
SERVICIOS EXEQUIALES
En el mes de Abril del 2012, la Cooperativa Corporacin Centro firm un convenio
de prestacin de servicios con la Cooperativa de Servicios Exequiales Solidaria,
con el fin de brindar a sus socios cobertura en cuanto a servicios funerarios.
CRDITO
La Cooperativa de Ahorro y Crdito CORPORACIN CENTRO LTDA. Durante
los ltimos aos ha diseado productos de crditos que buscan cubrir los
requerimientos prioritarios de sus socios, mejorando su calidad de vida, as como
ayudar en la cristalizacin de los proyectos de desarrollo econmico y personal de
muchas familias ecuatorianas. Estos productos de crdito se canalizan en funcin
de las actividades econmicas de los solicitantes y del destino del dinero, por lo
que el segmento de crditos se divide en consumo y microcrdito.
Destinado a cubrir gastos imprevistos de los socios.
De $600 a $1,000 dlares.
Sin garante y su desembolso es en 24 horas.
CONSUMO
Consumo Ordinario
Orientado a la adquisicin de bienes o pago de servicios.
De $1,001 a $10,000 con garante.
Consumo especial
(Prenda o Hipoteca)
El dinero se destina para la cancelacin de deudas, gastos de viaje, bienes de
consumo, remodelacin de viviendas, compra de vehculos, gastos de salud,

pagos de servicios, etc. Las cuotas a pagar provienen de los sueldos o

mensualidades.
OTROS SERVICIOS
Gracias al convenio con Pago gil, ahora puedes cancelar el pago de planillas de
Agua, Luz, Telfono, Televisin por Cable y Tarjetas de Crdito en cualquier
Agencia de la Cooperativa Corporacin Centro a nivel nacional.

CENTRO DE RECAUDACIN AUTORIZADO

I. PLANIFICACIO
N

PLANIFICACION
Estar orientada a conocer el Sistema de Crditos de la Cooperativa y estar
constituido por dos subetapas.
PLANIFICACION PRELIMINAR

Obtener y actualizar informacin y conocimiento del sistema de

crditos.

Familiarizar al equipo de trabajo con los procesos administrativos,

financieros, y operativos de la Cooperativa De Ahorro Y Crdito Corporacin
Centro Ltda.

Facilitar al auditor la informacin competente a: Estatutos y

reglamentos generales, manuales de funciones, manuales de
crditos y cobranzas, reglamentos y polticas de crditos, el
organigrama de la empresa y del sistema.
RESULTADOS

Reporte de la planificacin preliminar

Este reporte ser de uso exclusivo para el equipo de auditora y contendr el
conocimiento acumulado de la Cooperativa y del Sistema de Crditos a travs del
cumplimiento de los objetivos de esta planificacin.
Conformacin del archivo de papeles de trabajo
Este archivo manejara el flujo de informacin y de documentos del examen, y
estar clasificado en:
Archivo corriente.- manejara la informacin y documentos exclusivos del examen
Archivo permanente.- los documentos que servirn para este y futuros
exmenes.
Programa para la planificacin especfica
Este programa detalla el procedimiento a seguir para el desarrollo de la
planificacin especfica.

PLANIFICACION PRELIMINAR
Cooperativa De Ahorro Y Crdito Corporacin Centro Ltda.
Programa general para la planificacin preliminar

N
1
1,1

1,2

OBJETIVOS Y PROCEDIMIENTOS
OBJETIVOS:
Conocimiento de la entidad financiera
Obtener informacin y conocimiento del sistema de
crditos.

Familiarizar al equipo de trabajo con los procesos

administrativos, financieros, y operativos de la Cooperativa
de Ahorro y Crdito Corporacin Centro Ltda.
1,3
2

PROCEDIMIENTOS

Realizar
una entrevista con el Ing. Adolfo Acostta
Gerente general de la Cooperativa
2,1

2,2

2,3

Dar a conocer el inicio de la auditoria, sus objetivos y las

fechas correspondientes para realizar la entrega de
informes
Indagar sobre las polticas, normas, prcticas y
procedimientos utilizados en el rea de crditos junto a
su asesora encargada Ing. Cristina Garca .
Solicitar el apoyo del personal encargada de caja para el
envo de comunicaciones.

2,4
En base a la informacin obtenida en el diagnstico
2,5 preliminar realice el programa de Planificacin Especfica.

HEC
REF HO
.
POR

REPORTE DE LA PLANIFICACIN PRELIMINAR

Este reporte ser de uso exclusivo para el auditor y contendr el conocimiento
acumulado de la Cooperativa y del Sistema de Crditos a travs del cumplimiento
de los objetivos de esta planificacin.
Despus de realizar la entrevista al Gerente de la Cooperativa y al Oficial de
Crditos se describe los principales problemas que se dan en los procedimientos.
El software que mantiene la Cooperativa tiene fallas puesto que su capacidad de
almacenamiento es muy limitada para la base de datos que tiene la entidad y por
lo tanto quedan filtros en los procesos de contabilizacin.
El oficial de crditos no cumple con todas sus obligaciones como lo indica el
manual de funciones, debido a que es solo en el rea y en algunas ocasiones sus
funciones son desarrolladas por el resto del personal.

IDENTIFICAICON DE LOS COMPONENTES A SER EXAMINADOS

MATRIZ DE EVALUACION PRELIMINAR DEL RIESGO DE AUDITORIA
Componentes
Inherente
Control
Enfoque
Preliminar
Documentos
No
existe
la No existe una Verificacin
de
requeridos en el documentacin
supervisin
carpetas de crdito
rea de crditos
suficiente necesaria previa respecto verificar que se
a documentos cumplan con todos
requeridos
los requerimientos
establecidos
El rea de crdito No se proyecta No cuenta con Analizar
los
no cuenta con actividades futuras
una verificacin componentes
y
una planificacin
de los objetivos objetivos a cumplir

PLANIFICACION ESPECFICA
OBJETIVOS
Definir las estrategias a seguir en la auditoria fundamentada en la informacin
obtenida en la Planificacin Preliminar.
Evaluar el control interno
Calificar el riesgo del examen
Identificar las areas criticas
La Planificacin Especifica acumula la informacin obtenida en la planificacin
preliminar para la eficiente y efectiva ejecucin de la auditoria.

RESULTADOS
La Planificacin Especifica acumula la informacin obtenida en la planificacin
preliminar y los productos para la eficiente y efectiva ejecucin de la auditoria.
Un informe de la evaluacin del control interno que implementado por la
cooperativa permitir mejorar la eficiencia y eficacia del sistema.
PLANIFICACION ESPECFICA
Cooperativa De Ahorro Y Crdito Corporacin Centro Ltda.
Programa general para la planificacin especfica.
N
1
1,1
1,2
1,3
2
2,1

2,2

2,3

2,4

2,5

Objetivos
Procedimientos
Objetivos:

Y Ref.

Evaluar el control interno a

travs
de
sus
componentes
Calificar el riesgo del
examen
Identificar las areas
criticas
Procedimientos
Analice
la
estructura
organizacional
y
las
funciones del rea de
crditos,
y
sus
responsabilidades.
Verificar si las funciones
establecidas ayudan a
cumplir las metas y
objetivos
Si los funcionarios asumen
su
responsabilidad
y
autoridad.
Verificar
si
existe
comunicacin de polticas
y procedimientos para el
manejo de la cooperativa.
verifique
si
existen
programas de capacitacin

Hecho
Por

REPORTE DE LA PLANIFICACIN ESPECFICA

PERFILES PROFESIONALES DEL PERSONAL
El personal no cuenta con los perfiles profesionales para desarrollar las
actividades en el rea que fueron contratados, provocando que el personal no
garantice la calidad y cantidad de los recursos para la cooperativa, esto sucede
debido a que gerencia no cumple con la norma de contratar al personal idneo y
calificado para el funcionamiento de la institucin.
Conclusin.
Se contrata personal por condiciones de parentesco y afinidad, por lo tanto al no
poseer los perfiles profesionales necesarios y acordes a los puestos que ocupan
existe incumplimiento de los objetivos planteados por la Cooperativa.
Recomendacin:
Posterior a crear un Departamento de Recursos Humanos, se deber disear e
implantar el Manual de Reclutamiento y Seleccin del Personal que se encargue
de contratar el personal idneo para el cumplimiento de funciones.
SOFTWARE INFORMATICO
En muchas ocasiones el sistema informtico ha tenido problemas ya que tiene
capacidad limitada lo que ha causado incumpliendo con las normas de calidad que
tiene la entidad, la gerencia no ha tomado decisiones en la adquisicin o
actualizacin de un nuevo software, lo que ha originado inconvenientes debido a
que no arroja informacin veraz y eficiente.
Conclusin.
Como se manifiesta en el comentario el personal depende al 100% del sistema
informtico, sin embargo su trabajo se ve afectado al momento de tratar de
obtener informacin veraz y oportuna para la toma de decisiones.
Recomendacin
Debern realizar un estudio minucioso para poder reemplazarlo por otro que lo
supere en lo que respecta a la agilidad y rapidez para cumplir con los respectivos
procesos, adems de mantener un tcnico que realice revisiones constantes del
sistema.

PLAN DE CAPACITACION

Inexistencia del plan de capacitacin debido a la falta de cumplimiento, originando

poco inters de superacin del personal que la gerencia no ejecuta un plan de
capacitacin.
Conclusin.
El personal no se desenvuelve como es debido en su campo, puesto que no tiene
la suficiente capacitacin laboral en lo que respecta a la Cooperativa y sus socios.
Recomendacin.
Elaborar y mantener un Plan de Capacitacin por lo menos una vez al ao de
acuerdo a las actividades que realiza cada persona dentro de la Cooperativa y que
ser importante para mejorar los procesos.

II. EJECUCIN

PROGRAMA DETALLADO DE EJECUCIN

PAPELES DE TRABAJO
EJECUCION
En esta etapa se evaluara la eficiencia, eficacia y economa del sistema mediante
la aplicacin de tcnicas y procedimientos de auditora.
OBJETIVOS
Aplicar las pruebas de auditora definidos en el enfoque y a base de
procedimientos evaluados
Identificar y desarrollar los hallazgos de auditora.
RESULTADOS
Los hallazgos.-Es la descripcin lgica, completa, ordenada y descriptiva de las
desviaciones establecidas por el auditor como producto de la aplicacin de
pruebas selectivas con empleo de procedimientos o tcnicas de auditora.
CONCLUSION
Esta etapa est encargada de comunicar los resultados, mediante la presentacin
de un informe.
OBJETIVOS
Comunicar los resultados del examen concluido
Terminar el examen al sistema
Entregar el informe de auditoria
RESULTADOS
Informe de auditora, el mismo que antes de su entrega debe seguir el siguiente
proceso:
Redactar el borrador del informe
Dar a conocimiento el borrador mediante una conferencia final
Obtener reacciones del personal
Dar un informe final
Entregar el informe
RESULTADOS
Informe de auditora, el mismo que antes de su entrega debe seguir el siguiente
proceso:
Redactar el borrador del informe
Dar a conocimiento el borrador mediante una conferencia final
Obtener reacciones del personal
Dar un informe final
Entregar el informe
Ejecucin
Cooperativa De Ahorro Y Crdito Corporacin Centro Ltda.

Programa Detallado De La Ejecucin

REPORTE DE LA EJECUCION
LA IMPLEMENTACION FISICA Y TECNOLOGICA MEJORARA EL
DESEMPEO DE LA COMISION DE CREDITOS
Se realiz una revisin exhaustiva al proceso desarrollado en la Comisin de
Crditos la misma que de acuerdo a los estatutos est integrada por 3 miembros:
la gerente, y dos asignados por el Consejo Administrativo, de acuerdo al examen
realizado se ha detectado una deficiencia en sus funciones las mismas que son de
suma importancia para lo Cooperativa.
Segn el Reglamento Interno de trabajo establece que: es obligacin de la
cooperativa proporcionar al trabajador los materiales necesarios as como el
mobiliario; sin embargo la comisin no cuenta con el espacio fsico, materiales y
equipos de computacin necesarios ocasionando un incumplimiento de las metas
de das proyectados para la aprobacin de cartera, causando inconformidad en los
socios.

CONCLUSIN

Actualmente la Comisin de Crditos no cuenta con materiales necesarios ni

mobiliario que facilite sus actividades laborables, esta situacin ocasiona retrasos
en la aprobacin de crditos y falta de control en la documentacin.

RECOMENDACIN
Consejo de Administracin:
Implementacin fsica de materiales y sistema de computacin que emita
informacin precisa y oportuna, de esta manera la Comisin conseguir su
finalidad que es la colocacin de cartera de crditos a tiempo.

TALENTO HUMANO CALIFICADOS Y MOTIVADOS

ANALISIS DEL PERFIL Y CAPACITACIONES DEL PERSONAL
Mediante una encuesta al personal del sistema determinaremos si han recibido
capacitaciones y cuan provechosas han resultado estas para ellos, adems de
determinar su perfil profesional.

De

acuerdo a la encuesta realizada al personal de crditos el rea necesita personal

profesional, actualizacin y creacin de polticas de crditos y reforzar
conocimientos en el procedimiento de crditos.
Conclusin

El rea de crditos mantiene un riesgo en cuanto a su personal posee

conocimientos obsoletos sin ninguna capacitacin previa en cuanto a sus
conocimientos tcnicos y financieros de la Cooperativa.
Recomendacin:
Gerencia
Mantener capacitaciones previas para salvaguardar la informacin sobre los
nuevos estatutos, normas y reglamentos que se establecen.

III. INFORME

01 DE ABRIL DEL 2015

Seor Adolfo Costta

JEFE DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO
CENTRO LTDA

CORPORACION

Presente.Hemos efectuado el examen especial al sistema de Crditos, de la Cooperativa de

Ahorro y Crdito Corporacin Centro Ltda., por el periodo comprendido en el 2015.
Nuestro examen se efectu de acuerdo con las Normas de Auditora
Generalmente Aceptadas
Debido a la naturaleza especial de nuestro examen, los resultados se encuentran
expresados en los comentarios, conclusiones y recomendaciones que constan en
el presente informe.

Atentamente.

Ingeniero Mauricio Bonilla

Representante legal de M&B
Auditor Autorizado

CAPITULO l
INFORMACION INTRODUCTORIA
Motivo u origen del examen
Segn la orden de trabajo N. 001 con fecha 01 de enero del 2015 al 01 de
abril de 2015.
Objetivo General
Verificar que el sistema de crditos implementado por la Cooperativa brinda
satisfaccin a los socios y alcanza los estndares establecidos y bajo la normativa
establecida por los organismos de control.
Objetivos particulares
Verificar si las polticas guan la accin de los responsables y se
cumplen en todo el proceso.
Comprobar que los procedimientos de crditos y cobros facilitan el
otorgamiento y recuperacin de los crditos y definan
responsabilidades.
Verificar si la organizacin del sistema de crditos responde a los
objetivos de gestin de estas areas
Evaluar la idoneidad del personal del sistema de crditos
Verificar si las garantas son suficientes y competentes que respalden
los montos otorgados en los crditos
Evaluar la coordinacin con caja, el rea legal y recursos humanos
Evaluar las medidas de control establecidas por la entidad
Alcance
En el examen al sistema de crditos de la Cooperativa De Ahorro Y Crdito
Corporacin Centro Ltda Estudiaremos los procedimientos utilizados en el rea de
crditos, el personal que labora, la coordinacin.
Base legal

Este sueo se hizo realidad en el mes de noviembre de 1993, cuando el Ministerio

de Bienestar Social, el da 19 expidi el Acuerdo Ministerial No. 6057, el mismo
que se public en el Registro Oficial No. 361 del martes 18 de Enero de 1994,
dando vida jurdica a la Cooperativa de Ahorro y Crdito Corporacin Centro Ltda.,
para lo cual fueron elegidos como presidente el Dr. Gustavo Alarcn Costta y
gerente el Lcdo. Anbal Bao.
PRINCIPALES DISPOCISIONES LEGALES
Ministerio de Inclusin Econmica y Social
Servicio de Rentas Internas
Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social
Ley de Cooperativas
Superintendencia de Economa Popular y Solidaria

CAPITULO lI

HOJA DE HALLAZGOS
ESTABLECIMIENTOS DE FACTORES CRTICOS

HALLAZGO

CAUSA

EFECTO

RECOMENDACIN

Falta de
motivacin al
personal

Inexistencia de
incentivos para el
personal

Provoca que el
personal no
aplique todo su
esfuerzo

Motivar al personal
con la realizacin
de diferentes
actividades por
fechas especiales

Falta de un
plan de
capacitacin
para el
personal

El gerente no
tiene
iniciativas de
adoptarlos

Provoca
inseguridad en
cuanto al
manejo de la
informacin

Se recomienda
adoptar mecanismos
de capacitacin para
la cooperativa

Existe un
organigrama
que no
contempla a
todo el
personal

Provoca que el
personal
desconozca el
nivel de
jerarqua
dentro de la
cooperativa

Reestructura del
organigrama
contemplando a
todos los
departamentos y
personal que integra
una cooperativa

Organigrama
estructural
inadecuado

PERFILES PROFESIONALES DEL PERSONAL

El personal no cuenta con los perfiles profesionales para desarrollar las
actividades en el rea que fueron contratados, provocando que el personal no
garantice la calidad y cantidad de los recursos para la cooperativa, esto sucede
debido a que gerencia no cumple con la norma de contratar al personal idneo y
calificado para el funcionamiento de la institucin.
Conclusin.
Se contrata personal por condiciones de parentesco y afinidad, por lo tanto al no
poseer los perfiles profesionales necesarios y acordes a los puestos que ocupan
existe incumplimiento de los objetivos planteados por la Cooperativa.

Recomendacin:
Al Gerente.

Posterior a crear un Departamento de Recursos Humanos, se deber disear e

implantar el Manual de Reclutamiento y Seleccin del Personal que se encargue
de contratar el personal idneo para el cumplimiento de funciones.
PLAN DE CAPACITACION
Inexistencia del plan de capacitacin por lo que ha originado poco inters de
superacin del personal, causado porque no existe un departamento de recursos
humanos y que gerencia no ejecuta el plan de capacitacin.
Conclusin.
El personal no se desenvuelve como es debido en su campo, puesto que no tiene
la suficiente capacitacin de los productos que ofrece la Cooperativa a sus socios.
Recomendacin.
Al Gerente.
Elaborar y mantener un Plan de Capacitacin por lo menos una vez al ao de
acuerdo a las actividades que realiza cada persona dentro de la Cooperativa y que
ser importante para mejorar los procesos.
PERSONAL DE CREDITOS
El oficial de crditos no presenta el informe respectivo para la gerencia y comisin
de crditos, provocando inconvenientes al momento de la toma de decisiones para
la entrega y cobro de crditos. Esto es causado debido a que no hay un llamado
de atencin por parte de las autoridades pertinentes al personal encargado del
rea de crditos.
Conclusin.
Segn el manual de crditos que mantiene la Cooperativa, indica que las
obligaciones y deberes del Oficial de Crditos es emitir informes diarios sobre los
diferentes movimientos que se realiza en el sistema de crditos.

Recomendacin:
A la Comisin de Crditos y Gerente
Es necesario mantener una coordinacin tanto entre el Oficial de Crditos y la
Comisin, para evitar inconvenientes y poder mejorar la calidad del servicio e
implementar estrategias para que se conozcan los problemas a tiempo y dar
solucin inmediata.
El Oficial de Crditos debe tratar de mantener un cronograma de actividades para
poder responder a las necesidades del sistema de manera inmediata, adems de
considerar incrementar personal en el Sistema para que se diversifique las
actividades.
CAPITULO III
RESULTADOS DEL PROCESO ADMINISTRATIVO

INFORME DE ASPECTO RELEVANTES

RESULTADOS DEL PROCESO ADMINISTRATIVO
INFORME DE ASPECTO RELEVANTES
Una vez concluida el examen de Auditora se pudo detectar que en la Cooperativa
De Ahorro Y Crdito Corporacin Centro Ltda presenta los siguientes problemas.
PROBLEMA: FALTA DE MOTIVACIN AL PERSONAL
En el desarrollo de la auditoria administrativa se pudo verificar que los empleados
no reciben ningn tipo de motivacin que ayude al personar a que desempee sus
actividades con entusiasmo cabe aadir que esta informacin obtuvo por
conversaciones que se obtuvo por el personal.
CONCLUSIONES
La cooperativa al no proporcionar a sus empleados algn tipo de motivacin por
sus esfuerzos, crea en ellos una falta de inters por ejecutar sus actividades
ptimamente y cuidar su puesto de trabajo.
RECOMENDACIONES
El presidente conjuntamente con el gerente de la cooperativa deben analizar y
poner en prctica algunos incentivos a los empleados, de tal manera se mejore
notablemente el desenvolvimiento de las actividades para que los empleados de
esta institucin formen parte de las metas y objetivos que persigue la cooperativa.
PROPUESTA: ELABORACIN DE UN PROGRAMA DE MOTIVACIN
QUE PUEDE LLEVARSE A CABO EN LA EDITORIAL

PROBLEMA: FALTA DE UN PLAN DE CAPACITACIN PARA EL PERSONAL

Durante el examen practicado en la cooperativa, se pudo notar que no existe un
plan de capacitacin que ayude al personal a estar actualizado segn las normas
vigentes en aspectos relacionados con sus actividades y con la cooperativa.

CONCLUSIN
Al no poseer un plan de capacitacin, el personal comete errores y trabaja con
deficiencias en ciertos aspectos, tomando en cuenta que la capacitacin es un
proceso continuo y permanente de aprendizaje el cual permite desarrollar
habilidades y destrezas en las actividades en los empleados para un mejor
desempeo de sus actividades cotidianas. Notamos cierta incertidumbre en el
personal por la falta de inters de los directivos hacia el personal.
RECOMENDACIN
El gerente general de la Cooperativa debe establecer de forma inmediata un
programa de capacitacin, el mismo que proporcionara ventajas a la cooperativa.
PROPUESTA: DESCRIPCIN DE UN PROGRAMA DE CAPACITACIN
PARA EL PERSONAL DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y
CRDITO CORPORACION CENTRO LITDA

FASE DE
SEGUIMIENTO

OBJETIVO
Verificar si est dando cumplimiento a las recomendaciones propuestas por M&B
Auditores, en el informe de Auditora.
LINIAMIENTOS GENERALES

Para cumplir con las recomendaciones propuestas en el informe, es

necesario la participacin de especialista debido a que el problema
son complejos.

Para garantizar que las recomendaciones sean aplicadas de forma

eficiente y efectiva, se solicitara al gerente un informe donde se
manifieste que se est dando cumplimiento a las recomendaciones
propuestas por M&B Auditores.

El perodo en el cul se desarrollara el seguimiento est

comprendido desde el 01 de enero al 31 de diciembre del 2015

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES:

En la ejecucin del examen de Auditora Administrativa a la

Cooperativa de Ahorro y Crdito Corporacin Centro Ltda., se
encontraron varias falencias que impiden el buen desarrollo de las
actividades como son: falta de motivacin al personal, organigrama
estructural inadecuado, falta de un plan de capacitacin para el
personal, por est razones no permite cumplir a cabalidad las metas
y objetivos propuestos por la institucin.

Una adecuada planificacin de las actividades facilita la distribucin y

el buen desarrollo de las funciones en cada uno de los
departamentos que lo conforma la Cooperativa mejorando el nivel de
desempeo de acuerdo a las capacidades y habilidades que posee
el personal.

La aplicacin de la auditora administrativa permiti detectar

problemas que afecta en el desarrollo y progreso de la Cooperativa
relacionado directamente con la distribucin de las funciones, lo cual
impide a la Cooperativa alcance sus objetivos y metas planteadas.

RECOMENDACIONES

Es necesario que se realice un anlisis minucioso los problemas que

se han detectado durante el trabajo de Auditora y poner en prctica
las recomendaciones para cada una de ellos; ya que son problemas
que impiden el buen desarrollo de las actividades y por ende el
progreso de la cooperativa

La Auditora Administrativa deber realizarse peridicamente para

evaluar y optimizar la utilizacin de los recursos; humanos,
materiales y financieros en trminos de eficiencia y eficacia en el
desenvolvimiento de los empleados.

Mediante la Auditora Administrativa, se detectaron problemas que

dificultan el desarrollo administrativo de la Cooperativa y
obstaculizan el desenvolvimiento del personal de la entidad, por lo
que es importante que el Gerente valore la importancia de los
problemas que se presenten dentro de la institucin financiera