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c/u
c/u
c/u
c/u
c/u
c/u
5%
5%
10%
10%
15%
15%
1. Edificio A
Valor de
Valor de
Depreciacin
Depreciaci
Depreciaci
Depreciacin
Depreciacin
125,000
Ao 1
125,000
Ao 2
Acumulada
n Actual
n Acumulada
250,000
Ao 1 + Ao 2
125,000
Ao 3
375,000
Bienes
Costo de
compra
Depreciacin
del presente
ejercicio
Valor contable en
momento de compra
Beneficios
de la venta
Ganancia
Prdida
E. Los bienes del activo fijo, algunos se vendieron despus de dos aos de
uso (200X 200X1) en cada ao se aplicaron 5% de depreciacin:
Maquinaria x3
S/. 1600,000
(por 2 aos)
Maquinaria x4
S/. 1600,000
(por 2 aos)
CPC. RONALD DE LA CRUZ ROJAS
Se gan en cada una, el 10% del valor del libro, analice y calcule, utilizando su
papel de trabajo.
F. Establecer, precisando
1. La existencia de los bienes.
2. Clculo de las depreciaciones.
3. Contabilizacin de las depreciaciones acumuladas, de los dos ltimos y
luego incluir la depreciacin del ao 200X
4. Circularizacin a los Registros Pblicos para comprobar su legalidad y
propiedad de los bienes del activo fijo de propiedad de la empresa.
SE PIDE:
1. Disear y evaluar el control interno.
2. Disear y aplicar el programa de auditoria.
3. Disear y analizar las operaciones en papel de trabajo, segn modelo.
RESUMEN
A. Mercaderas
B. Materias Primas
S/. 1348,000
S/. 1360,000
S/. 2708,000
SE PIDE:
Ejecutar la auditora de la cuenta inventario (existencias):
Estudie y analice aplicando los formatos de:
1. Evaluacin de control interno
2. Programa de auditora
3. Directiva de la observacin de la toma de inventario sico.
4. Papeles de trabajo.
Nro
Pregunta
SI
HECHO POR :
SUPERVISADO POR :
C.M.R
A.A.R
01.04.0X
03.04.0X
NO N/A OBSERV.
PROGRAMA DE AUDITORA
CLIENTE: EMPRESA INDUSTRIAL COGORNO S.A.
FECHA: De 01 de enero al 31 de diciembre de 200X
RUBRO: EXISTENCIAS
Nro
1
PROCEDIMIENTOS
Verificar los cortes de operaciones de los
ingresos y salidas para efectos del
inventario anotado el nmero de la tarjeta
de control.
Vericar el nmero de ingresos por
compras con las fichas de almacn y las
facturas del proveedor, sello de recepcin
por parte de vigilancia de las unidades
fsicas que ingresaron al almacn.
Comprobar los asientos de diario por
materias primas y materiales consumidos
durante el mes y el respectivo pase al
mayor general.
Verificar el asiento de diario por la
produccin del mes y el respectivo pase al
mayor general.
Comprobar que el computo del costo
unitario asignado a los productos vencidos.
HECHO
REF
Surez
01/10/0X
Bellido
01/11/0X
OBSERV.
V.B.Y.
A.C.A
01.10.0X
01.11.0X
PAPEL DE TRABAJO N 04
CLIENTE: EMPRESA INDUSTRIAL CGGORNO S.A.
PERIODO: 01.01.0XAL 31.12.0X
RUBRO: EXISTENCIAS
SUMINISTROS DIVERSOS
N
CDIG
CANT.
O
UBICACI
N
IMPORTE
DIFEREN
C
SALDO DE
AUDITORI
A
OBSERVAC.
25,000
125,000
Mercaderas solo
existen 2,500
ART
P.U.
.
K2040
3,000
AB
50
314
A1015
9,000
CD
320
320
A1020
6,000
CE
210
210
S2090
2,000
FC
301
301
C360
5,000
FE
190
190
D700
6,700
FE
200
200
7170
30,000
KP
100
100
7180
200
7185
3,000
KP2 300
300
10
7190
2,000
KP3 400
400
150,000
270,000
270,000
120,000
200,00
-120,000
240,000
Mercaderas p.u.
S/.40
20,000
180,000
Mercaderas solo
existen 200
300,000
300,000
308,000
308,000
450,000
450,000
200,000
90,000
20,000
180,000
3,000
87,000
Insumo2,900
80,000
80,000
11
7195
500
12
7197
600
TOTALES
300,000
240,000
2,508,000
-30,000
330,000
-24,000
264,000
106,000
2,814,000
III. PROCEDIEMIENTOS
1.- Revisin y comparacin de registros 2.- Revisin
de documentos 3.- Verificar clculos 4.- Verificar
registros contables.
IV. CONCLUSIONES
Segn los resultados del examen a la muestra de
existencias y suministros diversos, el contenido de las
existencias no presenta razonablemente.
2.- No conforme
Como resultado del examen y verificacin de cantidades, precio unitario de cada tem,
mercaderas , insumos, se ha encontrado lo siguiente: Mercaderas AB dice:3,000 , debe decir:
2,500; Mercaderas CE su P.U. dice: S/.20 debe decir: S/.40; Mercaderas FC dice: 2,000 , debe
decir: 1,800; Insumos KP1 dice:10,000 , debe decir: 9,000;Insumos KP2 dice:3,000 , debe decir:
2,900 ; Insumos KP4 dice:30,000 , debe decir: 6,600 ; Insumos KP5 dice:30,000 , debe decir:
4,400