You are on page 1of 39

Samodzielny Publiczny Wojewdzki Szpital Specjalistyczny w Chemie

Pacjent nasz trosk, jako ambicj

Program naprawczy
dla Samodzielnego Publicznego Wojewdzkiego Szpitala
Specjalistycznego w Chemie na lata 2013-2018

Chem, sierpie 2013 rok

Plan naprawczy

SPIS TRECI
I.

WPROWADZENIE ..................................................................................................................................... 2
1.
2.
3.

II.

CEL I ZAKRES OPRACOWANIA ............................................................................................................................ 2


ZAOENIA KIERUNKOWE ................................................................................................................................. 2
CZAS REALIZACJI ............................................................................................................................................. 4
OGLNA CHARAKTERYSTYKA JEDNOSTKI I OTOCZENIA ........................................................................... 4

1.
2.
3.
III.

ANALIZA PRODUKTOWA................................................................................................................................... 5
ORGANIZACJA I ZATRUDNIENIE .......................................................................................................................... 9
STAN MAJTKU ............................................................................................................................................ 14
OPIS SYTUACJI EKONOMICZNO-FINANSOWEJ JEDNOSTKI ...................................................................... 16

1.
2.
3.
4.
5.
6.
IV.
1.
2.
V.

WSTP ....................................................................................................................................................... 16
ANALIZA ZADUENIA .................................................................................................................................... 17
ANALIZA PYNNOCI FINANSOWEJ ................................................................................................................... 19
ANALIZA EFEKTYWNOCI GOSPODAROWANIA .................................................................................................... 19
ANALIZA RENTOWNOCI ................................................................................................................................ 20
PODSUMOWANIE AKTUALNEJ SYTUACJI FINANSOWEJ .......................................................................................... 21
DIAGNOZA PRZYCZYN TRUDNEJ SYTUACJI EKONOMICZNEJ JEDNOSTKI ............................................. 22
CZYNNIKI ZEWNTRZNE.................................................................................................................................. 22
CZYNNIKI WEWNTRZNE ................................................................................................................................ 23
PLANOWANE DZIAANIA PROWADZCE DO NAPRAWY SYTUACJI EKONOMICZNEJ JEDNOSTKI ............ 25

1.
2.
3.

PODSTAWOWE ZAOENIA ............................................................................................................................. 25


ZESTAWIENIE DZIAA NAPRAWCZYCH ............................................................................................................. 26
PODSUMOWANIE ......................................................................................................................................... 27

VI.

OKRELENIE RDEL FINANSOWANIA PROGRAMU NAPRAWCZEGO ................................................. 27

VII.

POTRZEBY INWESTYCYJNE I RDA FIANSOWANIA ......................................................................... 28

VIII.

SKUTKI DLA ORGANU ZAOYCIELSKIEGO ......................................................................................... 29

1.
2.

SKUTKI FINANSOWE ...................................................................................................................................... 29


SKUTKI PRAWNE ........................................................................................................................................... 29

IX.

PROJEKCJE FINANSOWE NA OKRES DO 2018 ROKU................................................................................ 30


1.
2.

ZAOENIA DO PLANU FINANSOWEGO .............................................................................................................. 30


TABELE FINANSOWE ...................................................................................................................................... 30

SP WSzS w Chemie

Strona 1

Plan naprawczy

I.

WPROWADZENIE

1. Cel i zakres opracowania


Celem programu naprawczego dla Samodzielnego Publicznego Wojewdzkiego Szpitala
Specjalistycznego w Chemie jest przeprowadzenie procesu systemowych zmian, organizacyjnych,
ekonomicznych, finansowych, majtkowych i technicznych dostosowanych do efektywnej realizacji
zada jednostki. Efektem tych zmian bdzie przywrcenie rwnowagi wewntrznej szpitala w ujciu
operacyjnym oraz bilansowym.
Opracowany plan naprawczy ma doprowadzi do osignicia gwnych celw zdefiniowanych
nastpujco:
Cel I
Restrukturyzacja zaduenia Szpitala obecnie najwikszym i palcym problemem Szpitala jest skala
obcienia zadueniem i brak moliwoci jego obsugi.
Cel II
Zapewnienie zdolnoci do osigania zysku netto w dugim okresie czasu w wyniku ograniczenia
kosztw gwnie o charakterze staym i zwikszania osiganych przychodw poprzez
przeprowadzenie dziaa restrukturyzacyjnych w okrelonym czasie.
Opracowanie swoim zakresem obejmuje analiz stanu obecnego jednostki w poszczeglnych
obszarach jej dziaalnoci oraz definiuje dziaania prowadzce w okrelonym czasie do stworzenia
warunkw umoliwiajcych osignicie wyej okrelonych celw.

2. Zaoenia kierunkowe
Wypenienie przyjtej misji pacjent nasz trosk, jako - ambicj, zapewnienie bezpieczestwa
leczniczego i poczucia przez mieszkacw regionu chemskiego wzrostu jego jakoci, to
najwaniejsze zadanie w zakresie ochrony zdrowia dla Szpitala jak rwnie Organu Zaoycielskiego.
Pena realizacja tych zada wymaga konsekwencji w dziaaniu na wielu etapach oraz uwiadomienia
pracownikom, wacicielowi, lokalnej spoecznoci, e poprawa kondycji finansowej Szpitala ley w
ich wsplnym interesie. Niezbdny jest konsensus spoeczny dla planowanych i trudnych przemian.
Restrukturyzacja zawsze napotyka na liczne bariery poniewa budzi wiele kontrowersji wrd
pracownikw. Niezbdne jest wic tworzenie dobrej atmosfery i prowadzenie dialogu ze zwizkami
zawodowymi z jednoczesnym wsparciem ze strony Rady Spoecznej. Fundamentaln staje si rola
organu zaoycielskiego, ktrego wsparcie umoliwia skuteczne przeprowadzenie zaplanowanych
reform. Naley przyj do wiadomoci i zaakceptowa, e pienidze przeznaczone na wiadczenia
medyczne maj jak najlepiej suy zabezpieczaniu ich najwyszego poziomu i nie mog by
kierowane na adne inne cele rwnie te szlachetne, spoeczno-socjalne , bo do tego sprowadza
si utrzymywanie na przykad nadmiernego zatrudnienia.
Samodzielny Publiczny Wojewdzki Szpital Specjalistyczny w Chemie moe by nowoczesnym
podmiotem leczniczym, skutecznie rywalizujcym z konkurencj, elastycznie dopasowujcym swoj

SP WSzS w Chemie

Strona 2

Plan naprawczy

ofert do pacjenta, przy penym poszanowaniu jego praw, w oparciu o zmieniajce si potrzeby
spoeczestwa, realia ekonomiczne i demograficzne oraz uwarunkowania zewntrzne, realizujcym
zadania powierzone przez podmiot tworzcy. Docelowo Szpital bdzie dy do oferowania usug
wysokospecjalistycznych, stale wprowadzajc nowe technologie diagnostyczne, terapeutyczne,
wysoko oceniane przez pacjentw, w ktrym zarwno personel medyczny, administracyjny i
techniczny z powodzeniem zrealizuje swoje ambicje zawodowe.
Elementem niezbdnym do urzeczywistnienia tak zdefiniowanej przyszoci jest przebrnicie przez
zawsze trudny proces restrukturyzacji, ktry narusza istniejcy system wraz ze sfer funkcjonujcych
przyzwyczaje. W okresie realizacji programu naprawczego restrukturyzacja staje si podstawowym
kryterium koncepcji zarzdzania, rozumianej jako wymuszona krytyczn sytuacj potrzeba silnej
zmiany w sposobie funkcjonowania samego podmiotu leczniczego w ramach jego struktury
wewntrznej oraz zewntrznej zwizanej z pozostaymi jednostkami, dla ktrej organem
prowadzcym jest SWL.
Dziaania restrukturyzacyjne w jednostce prowadzce do zwikszenia efektywnoci i w konsekwencji
zbilansowania na poziomie operacyjnym naley przeprowadzi w czterech gwnych obszarach:
- restrukturyzacji zatrudnienia,
- restrukturyzacji zaduenia,
- usug medycznych,
- oraz zarzdzania i organizacji.
W zatrudnienia dziaania restrukturyzacyjne skierowane bd w stron dostosowania zatrudnienia
oraz struktury organizacyjnej do potrzeb wynikajcych z iloci i zakresu wiadcze oraz
wspczesnych wymogw modeli organizacyjnych w jednostkach suby zdrowia. czenie funkcji,
komrek organizacyjnych, zmiany w systemie warunkw pracy i pacy, wprowadzenie systemw
prowizyjno-premiowych przyniesie znaczcy spadek zatrudnienia, obnienie osobowych kosztw
staych, a w konsekwencji wzrost efektywnoci. Jednoczenie naley zadba o systematyczne
wprowadzanie programw umoliwiajcych rozwijanie i doskonalenie osobistych umiejtnoci
zawodowych przez kadr Szpitala.
Restrukturyzacja zaduenia wymaga pozyskania przez Szpital dodatkowego finansowania
umoliwiajcego spat wymagalnych zobowiza oraz zmian struktury zaduenia z
krtkoterminowego w kierunku dugoterminowego. Unormowanie sytuacji patniczej przyniesie
oszczdnoci w kosztach finansowych i umoliwi realizacj dugoterminowych dziaa naprawczych.
W zakresie usug medycznych dziaania powinny by skierowany gwnie w stron zwikszenia skali i
zakresu wiadcze medycznych z wykorzystaniem zasobw i potencjau Szpitala. Rozszerzenie oferty
stanie si podstaw do ubiegania si w przyszoci zarwno o nowe jak i wysze kontrakty z NFZ,
generujc wysze przychody. Sprzyja temu bdzie take wzrost konkurencyjnoci wiadczonych
usug poprzez popraw ich jakoci. Jednoczenie naley zweryfikowa struktur wiadcze w oparciu
o trendy demograficzne oraz migracj pacjentw spowodowan brakiem dostatecznej oferty
wiadcze. Wraz z rozwojem mediw elektronicznych przepyw informacji jest byskawiczny, a
wiedza i wiadomo pacjenta na duo wyszym poziomie.

SP WSzS w Chemie

Strona 3

Plan naprawczy

Zarzdzanie i organizacja to gwnie obszar dziaa okrelanych czsto jako tzw. mikkie.
Kreowanie atmosfery sprzyjajcej dobrej komunikacji, budowanie prawidowych relacji
interpersonalnych, wyanianie liderw, wdraanie nawykw informacji zwrotnej, przejmowanie przez
kierownikw komrek organizacyjnych roli menaderw, doskonalenie systemu motywacyjnego, to
tylko niektre z wielu dziaa charakterystycznych dla wspczesnego stylu zarzdzania organizacj.
Jednoczenie niezbdna jest dbao o cigy rozwj infrastruktury informatycznej umoliwiajcej,
standaryzacj procesw, budetowanie, szybszy obieg informacji itd. Sprawna i wydolna organizacja
wymaga oparcia o nowoczesn, odpowiadajc wspczesnym standardom leczniczym baz
majtkow. Dodatkowo za kompetentna administracja jest gwarancj efektywnej obsugi caego
systemu szpitalnego, umoliwiajc samodzielne ubieganie si o rodki finansowe z rnych
programw dotacyjnych.

3. Czas realizacji
Plan naprawczy w horyzoncie czasowym zosta podzielony na dwa etapy. W pierwszym
przypadajcym na lata 2013-2015 okresie zaplanowano przeprowadzenie i wdroenie poszczeglnych
dziaa naprawczych i restrukturyzacyjnych. Kolejne lata 2016-2018 to okres utrwalania dokonanych
zmian w poczeniu z cigym doskonaleniem procesw w obszarze podstawowej dziaalnoci
operacyjnej Szpitala.
Ze wzgldu na konieczno zachowania procedur i czasochonno tych dziaa zbilansowanie si
Szpitala na poziomie dziaalnoci podstawowej nastpi w 2016 roku.

II.

OGLNA CHARAKTERYSTYKA JEDNOSTKI I OTOCZENIA

Szpital swoim oddziaywaniem obejmuje wschodni cz wojewdztwa lubelskiego, ktra jest


jednoczenie obszarem bezporednio graniczcym z Ukrain i Biaorusi. Stwarza to dodatkowe
moliwoci w zakresie wiadczenia odpatnych usug medycznych dla obywateli tych pastw. W
najbliszym otoczeniu Szpital jest jedyn tego typu jednostk o tak szerokim i kompleksowym
zakresie oferowanej opieki zdrowotnej. Jednoczenie jednak jest on naraony w swoim segmencie na
bezporedni konkurencj ze strony podmiotw szpitalnych w Lublinie i Zamociu, ktre ostatnio
wyznaczaj nowy rynkowy poziom jakoci wiadczonych usug. Sytuacja ta jest odczuwalna poprzez
spadek wykonania w wybranych zakresach wiadcze. Wymaga to podjcia szybkich dziaa
zmierzajcych do odzyskania udziau w rynku, wspartych przedsiwziciami o charakterze
rozwojowym i marketingowym.
Istotna dla regionu spoeczna misja jednostki wyznacza jej gwne cele strategiczne w tym zakresie,
obejmujce budow wysokiego poziomu bezpieczestwa zdrowotnego ludnoci, kompleksowo
wiadcze, optymalizacj procedur obsugi pacjenta, stay wzrost jakoci wiadcze, zwikszanie
dziaa profilaktycznych, identyfikacja potrzeb zdrowotnych lokalnej spoecznoci i zaspakajanie ich w
przyjaznym systemie.

SP WSzS w Chemie

Strona 4

Plan naprawczy

1. Analiza produktowa
Ze wzgldu na wysok kapitaochonno wspczesnej medycyny, a take struktur zapotrzebowania
na wiadczenia medyczne (z jednej strony powszechnie wystpujce schorzenia proste w leczeniu w
trybie krtkoterminowym, porody itp., a z drugiej rzadsze, ale wymagajce czsto kosztownych i
zoonych procedur schorzenia onkologiczne, urazy wielonarzdowe tct.) w krajach rozwinitych
ksztatuje si model lecznictwa szpitalnego, oparty na dwch filarach:
A. Niewielkie placwki, zapewniajce opiek medyczn w zakresie mniej skomplikowanych
procedur gwnie krtkoterminowych (chirurgia, laryngologia, poonictwo i szereg
innych);
B. Due szpitale, realizujce na du skal procedury medyczne wymagajce nowoczesnego
wyposaenia medycznego (w tym diagnostycznego) oraz zapewnienia opieki i konsultacji
dowiadczonych specjalistw z rnych dziedzin. Szpitale takie zajmuj si zwaszcza
leczeniem w zakresie schorze kardiologicznych, onkologicznych, medycyny ratunkowej
(leczenie powanych urazw w tym wielonarzdowych)
Przy kadym z tych poziomw zgodnie ze wspczesnymi trendami zapewnia si adekwatne
moliwoci leczenia psychiatrycznego. W Polsce rwnie ksztatuje si tego rodzaju model
funkcjonowania lecznictwa stacjonarnego, w ktrym rol pierwszych placwek przejm niewielkie
szpitale lokalne szpitale i mae kliniki prywatne, a w drugim przypadku szpitale wojewdzkie.
Z powyszych powodw naley oceni profil wiadcze medycznych oferowanych przez jednostk
pod ktem jego dostosowania do naturalnej roli duego wielospecjalistycznego szpitala dziaajcego
na rzecz pacjentw z duej czci wojewdztwa lubelskiego, posiadajcego wysoki potencja
rozwojowy oraz bdcego w stanie efektywnie go wykorzysta dziki duej liczbie leczonych.
Samodzielny Publiczny Wojewdzki Szpital Specjalistyczny w Chemie wiadczy usugi w zakresie
specjalistycznego lecznictwa zamknitego, ambulatoryjnego lecznictwa specjalistycznego oraz
pomocy doranej w ramach SOR. Realizacja wiadcze zdrowotnych stanowi 97% przychodw ze
sprzeday ogem i w 2012 roku razem z nadwykonaniami dostarczyy przychodw na kwot 76. 027
tys. z. Gwnym patnikiem Szpitala jest NFZ, ktry opaca wiadczenia na rzecz pacjentw
ubezpieczonych w ramach powszechnego ubezpieczenia zdrowotnego. Poza kontraktem z NFZ Szpital
wiadczy rwnie odpatne usugi medyczne dla osb fizycznych oraz prawnych. Uzyskiwane z tego
tytuu przychody wyniosy w 2012 roku 1.209 tys. z. Ponadto Szpital uzyskuje przychody z tytuu
usug niemedycznych, gwnie wynajem pomieszcze, sprzeda energii, dzierawa.

SP WSzS w Chemie

Strona 5

Plan naprawczy

Warto kontraktw zawartych z NFZ


w latach 2011 - 2013
80 000
70 000

Warto w tys. z

60 000
50 000
40 000
65 882

30 000

70 264

72 292

2012

2013

20 000
10 000
0
2011

Jednostka na koniec kwietnia 2013 roku posiadaa 22 oddziay w tym Zakad Opiekuczo-Leczniczy
oraz Zakad Pielgnacyjno-Opiekuczy, ktre ogem dysponoway 638 kami. Razem we
wszystkich oddziaach w 2012 roku hospitalizowano 21.090 pacjentw. Dodatkowo w strukturach
jednostki znajdowa si Zakad Rehabilitacji Dziennej i Orodek Dializ z 17 miejscami. W chwili
obecnej cay Orodek Dializ zosta umow przekazany w dzieraw.
Poniej zamieszczono tabel z danymi opisujcymi ruch chorych w szpitalu w latach 2010-2012.

Ruch chorych w Szpitalu w latach 2010-2013

l.p.

Oddzia

rok
2010
2011
urazowo-ortopedyczny z
2012
1. chirurgi krgosupa
2010
2011
2. zakad opiekuczo-leczniczy 2012
2010
2011
2012
3. urologiczny
2010
2011
zakad pielgnacyjno2012
4. opiekuczy

SP WSzS w Chemie

ilo
ilo
ilo hospitaliz
ek
acji
osobodni
46
2190
17060
46
2346
20579
46
2498
14392
24
98
8785
24
98
9218
24
96
9784
15
1086
4782
20
1292
4951
20
1392
5042
25
102
9367
25
98
9011
25
118
10048

tab.1

redni
rednie przecitne
czas
wykorzyst wykorzysta
hospitaliz anie ka nie ka
acji (dni)
(dni)
(%)
7,79
370,87
101,61%
8,77
447,37
122,57%
5,76
312,87
85,72%
89,64
366,04
100,29%
94,06
384,08
105,23%
101,92
407,67
111,69%
4,40
318,80
87,34%
3,83
247,55
67,82%
3,62
252,10
69,07%
91,83
374,68
102,65%
91,95
360,44
98,75%
8785,00
401,92
110,12%

Strona 6

Plan naprawczy

2010
2011
terapia uzaleznienia od
2012
5. alkoholu
2010
neurologiczny z pododziaem 2011
2012
6. udarowym
2010
wewntrzny I z
2011
pododdziaem
2012
7. endokrynologicznym
2010
2011
2012
8. wewntrzny III
2010
2011
2012
9. kardiologiczny
2010
2011
2012
10. psychiatryczny
2010
wewntrzny II z
2011
pododdziaem
2012
11. hematologicznym
2010
2011
2012
12. opieki paliatywnej
2010
2011
2012
13. ginekologiczno-pooniczy
2010
2011
2012
14. chirurgiczny
2010
2011
2012
15. obserwacyjno-zakany
2010
2011
2012
16. dziecicy
2010
2011
2012
17. dermatologiczny
2010
2011
2012
18. pulmonologiczny

SP WSzS w Chemie

24
24
24
36
36
36
30
30
30
30
30
30
22
22
22
100
100
100
30
30
30
10
10
10
40
40
40
45
45
45
28
28
28
25
25
25
22
22
22
36
36
31

282
290
294
1421
1439
1361
1077
1093
1041
1233
1175
1128
1348
1323
1267
1316
1337
1388
984
995
967
164
221
234
2797
2395
2286
1841
1811
1959
913
885
745
1055
1137
1009
506
459
468
880
825
943

8691
8793
8836
11945
11939
12212
9749
9650
9898
10502
9945
11459
7015
7011
7119
33583
32705
31896
8440
8491
8580
2832
2803
2914
9003
10579
10458
11703
11853
12596
6044
6344
5385
4695
5020
4656
5386
5202
5860
7844
7426
7984

30,82
30,32
30,05
8,41
8,30
8,97
9,05
8,83
9,51
8,52
8,46
10,16
5,20
5,30
5,62
25,52
24,46
22,98
8,58
8,53
8,87
17,27
12,68
12,45
3,22
4,42
4,57
6,36
6,55
6,43
6,62
7,17
7,23
4,45
4,42
4,61
10,64
11,33
12,52
8,91
9,00
8,47

362,13
366,38
368,17
331,81
331,64
339,22
324,97
321,67
329,93
350,07
331,50
381,97
318,86
318,68
323,59
335,83
327,05
318,96
281,33
283,03
286,00
283,20
280,30
291,40
225,08
264,48
261,45
260,07
263,40
279,91
215,86
226,57
192,32
187,80
200,80
186,24
244,82
236,45
266,36
217,89
206,28
257,55

99,21%
100,38%
100,87%
90,91%
90,86%
92,94%
89,03%
88,13%
90,39%
95,91%
90,82%
104,65%
87,36%
87,31%
88,66%
92,01%
89,60%
87,39%
77,08%
77,54%
78,36%
77,59%
76,79%
79,84%
61,66%
72,46%
71,63%
71,25%
72,16%
76,69%
59,14%
62,07%
52,69%
51,45%
55,01%
51,02%
67,07%
64,78%
72,98%
59,70%
56,51%
70,56%

Strona 7

Plan naprawczy

2010
anastezjologii i intensywnej 2011
2012
19. terapii
2010
2011
laryngologiczny z
20. pododdziaem okulistycznym 2012
2010
2011
21. szpitalny oddzia ratunkowy 2012
2010
2011
neonatologii z pododdzia.
2012
22. intensywnej terapii i pat
2010
2011
Ogem Szpital
2012

7
9
9
24
24
24
6
6
6
14
14
23
639
646
650

213
160
166
1013
1075
1169
0
0
0
1000
892
896
19851
21346
21090

1656
1511
1488
4389
4670
4332
0
0
0
4515
5562
6731
183471
193263
190729

7,77
9,44
8,96
4,33
4,34
3,71
0,00
0,00
0,00
0,00
6,24
7,51
9,24
9,05
9,04

236,57
167,89
165,33
182,88
194,58
180,50
0,00
0,00
0,00
322,50
397,29
292,65
287,12
299,17
293,43

64,81%
46,00%
45,30%
50,10%
53,31%
49,45%
0,00%
0,00%
0,00%
88,36%
108,85%
80,18%
78,66%
81,96%
80,39%

Zaprezentowane powyej wskaniki pokazuj, i istnieje pewien potencja niewykorzystanych ek


szpitalnych. Zachodzi konieczno lepszego wykorzystania zasobw kowych, gdy koszty mocy
niewykorzystanych, czyli koszty utrzymania zbdnych ek obciaj wynik finansowy Szpitala na
podstawowej dziaalnoci i niektre z oddziaw z tego tytuu przynosz strat. Oznacza to potrzeb
weryfikacji zasobw w stosunku do oferty obecnie wiadczonych usug zdrowotnych i podjcia
dziaa zmierzajcych do minimalizacji strat przy jednoczesnym utrzymaniu strategicznych
segmentw rynku. Jednoczenie jednak mone to rwnie obrazowa niewykorzystany potencja
Szpitala, ktry przy wzrocie kontraktw i rwnoczesnym obnieniu kosztw staych pozwoli osiga
dodatni rentowno.
Ambulatoryjna opieka specjalistyczna obejmujca 34 poradnie oraz izb przyj poprzez lekarzy
specjalistw udzielia w roku 2012 ponad 90 tys. porad. Ponisza tabela prezentuje ilo porad w
latach 2010-2012.

SP WSzS w Chemie

Strona 8

Plan naprawczy

Liczba porad lekarskich w AOS


l.p.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
31.
32.
33.
34.

tab. 2

nazwa poradni
2010 rok 2011 rok 2012 rok
okulistyczna
0
3 632
4 032
urazowo-ortopedyczna
10 247
6 643
7 313
ginekologiczno-poonicza
9 233
9 808
9 273
chirurgiczna z poradni sotmijn
6 632
7 059
7 191
zdrowia psychicznego
6 459
6 368
5 480
laryngologiczna
6 283
6 331
6 690
p/grulicza
4 235
593
3 276
rehabilitycjna
4 143
4 050
3 703
konsultacyjno urazowo-ortopedyczna
3 694
3 480
3 828
endokrynologiczna
3 543
3 285
3 566
onkologiczna
3 292
2 722
2 622
neurologiczna
3 125
3 189
3 887
skrno-wenerologiczna
3 099
3 571
3 854
laryngologiczna dla dzieci
2 945
3 320
3 070
chemioterapia
2 480
422
0
reumatologiczna
2 328
0
0
kardiologiczna
2 249
306
2 534
diabetologiczna
2 211
1 676
2 034
chorb sutka
1 961
1 686
1 714
hematologiczna
1 952
2 245
2 567
nefrologiczna
1 871
1 981
2 360
urologiczna
1 543
1 699
2 478
urazowo-ortopedyczna dla dzieci
1 452
2 465
3 101
chorb zakanych
1 343
1 470
1 658
alergologiczna
1 114
1 100
1 208
psychologiczna dla dorosych
675
271
407
chorb naczyniowych mzgu
555
557
0
logopedyczna dla dzieci
547
509
646
gastroenterologiczna
492
608
926
terapii uzalenienia od alkoholu
368
221
168
chirurgiczna dla dzieci
292
271
325
leczenia padaczki
275
266
281
chirurgii onkologicznej
209
249
327
ocena rozwoju noworodka i laktacji
81
141
69
Ogem Porady
90 928 82 194 90 588

Szpital dysponuje szerokoprofilow baz diagnostyczn. Zakad Rentgenodiagnostyki wiadczy usugi


w ramach pracowni tomografii komputerowej, ultrasonografii i pracowni RTG. Zostan podjte
dziaania aby w szerszym zakresie wykorzysta potencja diagnostyczny Szpitala poprzez odpatne
oferowanie wiadcze w tym zakresie w oparciu o funkcjonujce rozwizania legislacyjne.
2. Organizacja i zatrudnienie
Struktura organizacyjna Szpitala naley do typowych dla tego rodzaju jednostek. Opiera si ona na
trzech podstawowych pionach kierowanych bezporednio przez Dyrektora, Zastpc Dyrektora ds.

SP WSzS w Chemie

Strona 9

Plan naprawczy

Lecznictwa oraz Zastpc Dyrektora ds. Administracyjnych. Jednoczenie Dyrektorowi bezporednio


podlegaj jego Zastpcy. Organizacj poszczeglnych pionw wraz z iloci zatrudnionych w
wyodrbnionych komrkach organizacyjnych na dzie 31.05.2013 rok przedstawiaj ponisze
schematy.
Schemat organizacyjny pionu Dyrektora
DYREKTOR

DZIA
FINANSOWOKSIEGOWY 13

DZIA
ORGANIZACYJNY 9

DZIA KADR I
SZKOLE -7

DZIA ZAMWIE
PUBLICZNYCH -3

SAMODZIELNE
STANOWISKA 17

KAPELAN -2

RZECZNIK PRASOWY -0

RADCA PRAWNY -1

INSPEKTOR DS.
PRZECIWPOZAROWYCH -0

INSPEKTOR DS. BHP -2

STANOWISKO DS.
KONTROLI
WEWNETRZNEJ
INSPEKTOR DS.
OBRONNOCI -1

AUDYTOR WEWNTRZNY 1
PENOMOCNIK OCHRONY
INFORMACJI
NIEJAWNYCH -0

DYREKCJA, ZWIAZKI
ZAWODOWE -5

W pionie Dyrektora obecnie zatrudnionych jest ogem 49 osb w tym 32 osoby w 4 komrkach
organizacyjnych zdefiniowanych jako dziay i 17 na samodzielnych stanowiskach

SP WSzS w Chemie

Strona 10

Plan naprawczy

Schemat organizacyjny pionu Zastpcy Dyrektora ds. Lecznictwa

DYREKTOR

Z-CA DYREKTORA DS.


LECZNICTWA -1

ODDZIAY -579

SZPITALNY ODDZIA
RATUNKOWY Z IZB
PRZYJ -44

ZESP OPIEKI
DUGOTERMINOWEJ -59

ZAKAD REHABILITACJI
LECZNICZEJ -22
PRZYCHODNIA
SPECJALISTYCZNA -42

ZESP PORADNI LEKARZ


RODZINNEGO -0

ZAKAD DIAGNOSTYKI
LABORATORYJNEJ -36

ZAKAD RTG -28

PRACOWNIA
ENDOSKOPOWA -3
CENTRALNA
STERYLIZATORNIA -13

APTEKA SZPITALNA -9

PIELGNIARKA
EPIDEMIOLOGICZNA -2
STANOWISKO DS.
PROMOCJI ZDROWIA I
JAKOCI WIADCZE -1

Pion Zastpcy Dyrektora ds. Lecznictwa obejmuje wszystkie oddziay szpitalne oraz komrki
organizacyjne penice funkcje medyczne. Ogem w pionie zatrudnionych jest 839 osb.

SP WSzS w Chemie

Strona 11

Plan naprawczy

Schemat organizacyjny pionu Zastpcy Dyrektora ds. Administracyjnych

DYREKTOR

ZASTEPCA DYRETKORA DS.


ADMINISTRACYJNYCH -1

DZIA
ADMINISTRACYJNY -19

DZIA TECHNICZNY -31

DZIA INFORMATYKI I
CZNOI -3

Pion Zastpcy Dyrektora ds. Administracyjnych obejmuje 3 wydzielone komrki organizacyjne. W


pionie tym zatrudnionych jest 54 pracownikw.
Ogem na koniec 2012 roku w Szpitalu byo zatrudnionych 1024 osb na 1017 etatach. Umowy
cywilno-prawne podpisano z 54 osobami i dotycz one przede wszystkim kontraktw z lekarzami.
Wskanik zatrudnienia z uwzgldnieniem liczby etatw oraz umw cywilno-prawnych liczony w
stosunku do iloci ek (663 cznie z Zakadem Rehabilitacji Dziennej) na koniec maja 2013 roku
wynosi 1,49 i mieci si w grnym zakresie przedziau okrelanego jako optymalny (od 1,2 do 1,5).
Oczywicie ostateczna ocena tego wskanika zaley take od analizy liczby utrzymywanych ek
przez Szpital. W tym zakresie wczeniej ju stwierdzono, e potencja kowy nie jest w peni
wykorzystywany. Dostosowanie iloci ek do aktualnych potrzeb wskazuje na istotne rezerwy w
iloci zatrudnionego personelu medycznego, gwnie redniego i niszego szczebla. Przeprowadzona
analiza w tym zakresie wskazuje na koniczno redukcji ogem o ok. 60 osb.
Przy braku moliwoci skokowego wzrostu przychodw z uwagi na uwarunkowania kontraktowe z
NFZ-em restrukturyzacja zatrudnienia jest jednym z najistotniejszych warunkw osignicia przez
Szpital rwnowagi finansowej. Koszty osobowe, ktre maj typowo stay charakter stanowiy w
2012 roku 56,9% wszystkich kosztw rodzajowych oraz 66,6% przychodw ze sprzeday. Te same
wskaniki przy dodatkowym uwzgldnieniu wartoci umw kontraktowych lekarzy wynosz
odpowiednio 64,7% i 75,7%. Wartoci tych wskanikw potwierdzaj olbrzymi wag kosztw pracy
na wyniki finansowe Szpitala. Przy praktycznie penym uzalenieniu przychodw od kontraktw z
NFZ-em, szybkie i skuteczne dziaania Szpitala w kierunku poprawy wynikw finansowych powinny
skupi si na optymalizacji kosztw, w ktrych jak wida decydujce znaczenie odgrywaj koszty
pracy.
Analizujc ilo oraz struktur zatrudnienia naley wzi take pod uwag uwarunkowania zwizane
z rynkiem pracy oraz wiekiem pracownikw w poszczeglnych grupach zawodowych. W grupie
pielgniarek i salowych w wieku przedemerytalnym znajduje si ponad 80 osb. Umoliwia to
dodatkowo realizacj polityki stopniowej redukcji zatrudnienia w oparciu o przejcie na emerytur.
Jednoczenie naley uwzgldni pojawiajce si wymogi prawne w zakresie minimalnie
dopuszczalnego zatrudnienia w okrelonych obszarach wiadcze medycznych.

SP WSzS w Chemie

Strona 12

Plan naprawczy

W poniszych zestawieniach zaprezentowano ruch zatrudnienia w okresach miesicznych za rok 2012


oraz 2013 wraz z przewidywan liczb zatrudnionych w drugiej poowie obecnego roku

Stan zatrudnienia w 2012 r w osobach i etatach

tab.3

2012
I
II
III
IV
V
VI VII VIII IX
X
XI XII
osoby 1010 1015 1014 1015 1013 1019 1021 1023 1026 1028 1023 1024
etaty 1002 1007 1006 1007 1005 1011 1013 1015 1018 1020 1015 1017
umowy
cywilnoprawne
47 47 47 47 46 45 45 45 48 48 48 51

Stan zatrudnienia na dzie 31.05.2013 r. w osobach i etatach


2013
I
II
III
IV
V
VI VII
osoby 1014 1012 1008 949 943 943 943
etat
1006 1004 1000 944 939 939 939
umowy
cywilnoprawne
50 53 53 56 54 54 54

tab.4

VIII IX
X
XI XII
945 945 945 946 946
941 941 941 942 942

54

60

60

60

65

Zgodnie z zamieszonymi danymi mona zaobserwowa wyrany spadek liczby zatrudnionych od


pocztku biecego roku. Zwizane jest to z przeprowadzeniem zwolnie grupowych w wyniku
ktrych odeszo 43 pracownikw. Efekt kosztowy zmniejszenia zatrudnienia ujawni si w peni w III
kw. biecego roku. Zmniejszenie zatrudnienia nastpio take w zwizku z przekazaniem Orodka
Dializ w dzieraw podmiotowi zewntrznemu wraz z przejciem dotychczasowego personelu do
nowego pracodawcy.
Od wrzenia 2013 roku zaplanowano kolejne zwolnienia grupowe w zwizku z przekazaniem
wypowiedze umowy o prac ok. 60 pracownikom. Przyjmujc trzymiesiczny okres wypowiedzenia
efekt spadku zatrudnionych nastpi dopiero od styczniu 2014 roku. Przewidywane nieznaczne zmiany
liczby zatrudnionych w drugiej poowie biecego roku wynikaj z powrotw do pracy osb
przebywajcych na urlopach wychowawczych lub wiadczeniach rehabilitacyjnych.
Przecitne wynagrodzenie w poszczeglnych grupach zawodowych przedstawia ponisza tabela

SP WSzS w Chemie

Strona 13

Plan naprawczy

Przecitne wynagrodzenie brutto w grupach zawodowych na dzie 31.05. 2013


tab.5

L.p.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.

Grupa zawodowa
lekarze ( z dyurami medycznymi )
pielgniarki
poone
wyszy personel medyczny
redni personel medyczny ( technicy )
ratownik medyczny
sekretarki medyczne
administracja
personel pomocniczy
dyrektorzy, kierownicy dziaw, pielegniarka naczelna, radca prawny

Przecitne
wynagrodzenie
9 135
2 944
2 914
3 120
2 409
1 873
1 933
2 123
1 772
5 160

Naley podj kroki w celu weryfikacji uposae w poszczeglnych grupach zawodowych szczeglnie
z uwzgldnieniem warunkw oferowanych przez rynek pracy. Na tej podstawie zostanie opracowana
nowa polityka pacowa. Jest to szczeglnie wraliwy element restrukturyzacji zatrudnienia i
wiadomo, e bdzie spotyka si z duym oporem zainteresowanych grup. Pierwszym etapem w tym
zakresie bdzie wprowadzenie wynagrodzenia za dyury w oparciu o kontrakty z lekarzami.
W sferze obniania kosztw wynagrodze przeprowadzone w 2013 roku dziaania przynios w skali
caego roku wymierne rezultaty. Z tytuu zwolnie grupowych koszty osobowe spadn o 1.460 tys. z,
z tytuu zmiany warunkw pacy lub likwidacji stanowisk o 305 tys. z. Ogem wic ten rodzaj
kosztw obniy si o 1.765 tys. z. Rwnolegle w porozumieniu ze zwizkami zawodowymi ustalono i
podpisano stosowny dokument zatwierdzajcy zmniejszenie odpisu na ZFS w wysokoci 451 tys. z w
2013 roku oraz 772 tys. w roku nastpnym.
3. Stan majtku
Na majtek Szpitala skadaj si nieruchomoci bdce w jego zarzdzie oraz majtek ruchomy
stanowicy gwnie sprzt, urzdzenia i wyposaenie o przeznaczeniu medycznym. Szpital zajmuje
powierzchni 168.845 m2 skadajc si z 19 dziaek, na ktrych posadowionych zostao 33 obiekty o
rnorakim przeznaczeniu, bardzo zrnicowanej wielkoci oraz roku budowy (tabela poniej).
Obiekty o powierzchni uytkowej przekraczajcej 1 tys. m2 stanowi 36% wszystkich obiektw (12 z
33), w tym najwikszy posiada ponad 12 tys m2 powierzchni i przypada na nie ponad 90% cznej
powierzchni uytkowej.

SP WSzS w Chemie

Strona 14

Plan naprawczy

Wykaz budynkw

tab. 6

powierzchnia
zabudowy powierzchnia kubatura
l.p.
Obiekt
1 1A
2 1E
3 1H
4 1G
5 Med.-Gosp
6 P/Grul
7 Tlenownia
8 Warsztaty
9 Prosektorium
10 Pralnia
11 Kotownia wglowa
12 Kotownia wodno-parowa
13 1D
14 1B
15 B
16 C
17 D
18 1C
19 K-309
20 cznik F
21 Mat. atwopalne
22 Kontenery
23 Prtiernia
24 Zadaszenia mietnikowe
25 Hydrofornia
26 Kuchnia
27 Oczyszczalnia ciekw
28 Zesp energetyczny
29 Pompownia paliw
30 Hoteloe-biurowy
31 kotownia hotelu
32 A
33 Agregat prdu
Razem

(m )
utkowa (m )
1 552
12 738
372
1 258
756
1 283
320
555
144
116
197
171
74
68
176
141
85
63
759
640
448
438
283
448
1 569
4 036
1 723
4 646
1 031
2 750
1 074
3 837
1 674
4 714
1 386
3 404
71
58
100
227
61
43
77
70
18
14
29
24
330
361
1 442
2 530
77
55
879
770
17
9
936
4 534
76
57
761
1 776
31
26
18 528
51 860

rok
3
(m )
budowy
48 100
2009
6 319
2009
7 617
2009
2 637
2009
545
1972
519
1972
293
1972
812
1972
347
1962
4 239
1972
3 614
1969
2 717
1995
22 167
1996
22 565
1999
11 684
1972
15 769
1977
23 144
1914
19 750
2005
326
1972
1 372
1996
252
1972
200
1990
54
1980
43
1972
650
2009
10 736
2002
365
1972
4 526
1999
76
1999
16 106
1984
320
1984
9 067
1972
93
1990
237 024

Stan techniczny obiektw w wikszoci mona oceni jako dobry i bardzo dobry. Niekorzystne
natomiast jest ich nadmierne rozdrobnienie wpywajce na zwikszone koszty utrzymania i nadzoru
oraz wyduenie operacji logistycznych i utrudnienie w realizacji niektrych funkcji. W ramach
istniejcych moliwoci technicznych, prawnych oraz finansowych nieodzowne jest skupianie
dziaalnoci w moliwie jednym miejscu. Wygospodarowanie odpowiednich przestrzeni umoliwi
przeniesienie oraz czenie poszczeglnych funkcji Szpitala, uwalniajc dotychczasowe pomieszczenia
i prowadzc do ich optymalnego wykorzystania. W pierwszym etapie dotyczy to moe grupy

SP WSzS w Chemie

Strona 15

Plan naprawczy

obiektw o pomocniczym charakterze i zblionym przeznaczeniu. Przykadem mog by oczyszczalnie


ciekw. Przedoono ju do ZWL wniosek z uzasadnieniem o zamknicie starszej oczyszczalni i
podczenie wszystkich obiektw do nowej tzw. centralnej oczyszczalni ciekw. Kalkulowane roczne
oszczdnoci z tego tytuu wynios ok. 70 tys. z przy jednoczesnym jednorazowym nakadzie ok. 50
tys. z. Kolejnym tego typu krokiem bdzie przeniesienie sub administracyjnych do gwnego
budynku szpitalnego i zamknicie dziaajcego hotelu. Nastpi wic cakowite opuszczenie budynku
hotelowo-biurowego. Zwolnione powierzchni bd stanowiy przedmiot oferty wynajmu, stajc si
potencjalnym rdem dodatkowych przychodw. W dalszych dziaaniach naley dokona
stosownych analiz o moliwociach konfigurowania przestrzeni uytkowej budynkw, w obrbie
podstawowej dziaalnoci jednostki. Optymalizacja w tym zakresie obniy koszty funkcjonowania oraz
zwikszy elastyczno Szpitala w reagowaniu na zapotrzebowanie rynku i rentowno w
poszczeglnych zakresach udzielanych wiadcze zdrowotnych. Dla uwolnionych powierzchni oraz
ju istniejcych pustostanw (pawilon szpitalny D z 1914 roku 4714 m2) naley poszukiwa
stosownych rozwiza umoliwiajcych czerpanie przez Szpital korzyci gospodarczych ze sprzeda
wcznie.

III.

OPIS SYTUACJI EKONOMICZNO-FINANSOWEJ JEDNOSTKI

1. Wstp
Samodzielny Publiczny Wojewdzki Szpital Specjalistyczny w Chemie w sposb cigy od wielu lat
generuje ujemny wynik finansowy, co doprowadzio jednostk do gbokiego kryzysu ekonomiczofinansowego. Dotychczasowa niesfinansowana strata wynosi w sumie 80.588 tys. z. i obecnie
wielokrotnie przekracza warto funduszu zaoycielskiego.
Jednoczenie zaznaczy naley, e na podstawie obowizujcych przepisw fundusz zaoycielski
zosta w 2012 roku pomniejszony o kwot 120.502 tys. z i przeniesiony do rozlicze w czasie.
Powysza warto odpowiada nieumorzonej kwocie aktyww trwaych otrzymanych przez jednostk
nieodpatnie lub sfinansowanych dotacjami. Oczywicie dodatkowo na zmniejszenie funduszu
wpyna strata z roku 2012 w wysokoci 7.534 tys. z. Jednoczenie strata na podstawowej
dziaalnoci operacyjnej bya jeszcze wysza i zamkna si kwot 12.250 tys. z. Trwae generowanie
straty na podstawowej dziaalnoci spowodowao, e Szpital nie bdzie w stanie dalej funkcjonowa
bez zewntrznego finansowania przez najbliszych kilka lat.
Zobowizania ogem skorygowane dla zachowania porwnywalnoci o rezerwy i rozliczenia
midzyokresowe w 2012 roku wzrosy o 11.600 tys. z (23,6%). Gwnym problemem finansowym z
ktrym obecnie zmaga si jednostka, to brak zdolnoci do obsugi zaduenia wymagalnego.
Niezbdne s pilne dziaania prowadzce do restrukturyzacji tego zaduenia. Gwnym celem
powinno by pozyskanie dodatkowych rodkw finansowych o charakterze dugoterminowym.
Nieunikniony jest wic w konsekwencji dalszy wzrost zaduenia z tytuu kredytw i poyczek.
Najistotniejsze jest jednak to, aby osign bezpieczniejsz struktur finansowania czyli zwikszy
ciar dugo po stronie zobowiza dugoterminowych w miejsce krtkoterminowych. Korzystniejsza
struktura zaduenia mimo jego wzrostu to dodatkowy niezbdny czas na przeprowadzenie dalszych
dziaa restrukturyzacyjnych prowadzcych ostatecznie do generowanie przez Szpital dodatniego
strumienia rodkw pieninych z podstawowej dziaalnoci operacyjnej.

SP WSzS w Chemie

Strona 16

Plan naprawczy

Zgodnie z zamieszczon projekcj finansow sporzdzon w oparciu o przyjte zaoenia gwnie za


redukcj kosztw staych w zwizku z redukcj zatrudnienia i zmianami organizacyjnymi, dodatnie
przepywy gotwkowe (3.133 tys. z) z podstawowej dziaalnoci Szpital uzyska ju w 2014 roku.
Wczeniej jednak poprzez pozyskanie dodatkowego finansowania musi mie moliwo
kontynuowania dotychczasowej dziaalnoci z jednoczesn realizacj dziaa naprawczych.

2. Analiza zaduenia
Krytyczny jest stan zaduenia wobec dostawcw. Lawinowy wrcz przyrost o kwot 7.962 tys. z
(54,4%) nastpi w roku 2012. Taki poziom zaduenia stwarza realn grob odcicia Szpitala od
rde zaopatrzenia w leki, podstawowe materiay i energi oraz wycofania si dotychczasowych
kontrahentw ze wsppracy. Naley zaznaczy , e ten skokowy wzrost zaduenia powsta mimo, e
skala i zakres dziaalnoci w powyszych latach nie uleg tak drastycznej zmianie. Przychody ze
sprzeday zwikszyy si w 2012 roku o 7.516 tys. z (10,5%) czyli o kwot nisz ni wzrost wartoci
dugu wobec dostawcw. Istotny wpyw na tak mocne zaduenia si wobec dostawcw miaa fakt
braku zapaty przez NFZ za wykonane wiadczenia szpitalne ponad limit czyli tzw. nadwykonania o
wartoci 4.636 tys. z.
Poza wzrostem samego zaduenia gwatownemu pogorszeniu ulega jego struktura wiekowa. Na
dzie 30.06.2013 roku Szpital winien by dostawcom kwot 21.443 tys. z z tego 5.374 tys. z (25,1%)
bya starsza ni rok, a kolejne 5.556 tys. z (25,9%) zawierao si w okresie od 185 dni do roku czasu.
Ogem zobowizania wymagalne zamykay si kwot 15.179 tys. z, co stanowi 70,8% caego
zaduenia w stosunku do dostawcw. Dalsze pogorszenie tej struktury, co w najbliszym okresie
czasu bez dodatkowego finansowania jest nieuniknione, spowoduje niekontrolowany wzrost
sdowych nakazw zapaty i zaj komorniczych, prowadzc do dalszego zwikszenie kosztw i
pogbianie si straty. Ju w 2012 roku z tytuu tego typu zdarze Szpital ponis koszty w wysokoci
954 tys. z, a za sze miesicy tego roku jest to kwota 512 tys. z. Dla porwnania warto odsetek
od zacignitych kredytw przypadajcych do zapaty w 2013 roku wyniesie ok. 830 tys. z. Z punktu
widzenia optymalizacji kosztw dalsze utrzymywanie takiej sytuacji jest ekonomicznie
nieuzasadnione.
Wymiernym kosztem przeterminowanych zobowiza s rwnie zapacone kontrahentom odsetki,
ktre w 2012 roku wyniosy 783 tys. z. Ogem wic w minionym roku finansowanie si
zobowizaniami wobec dostawcw kosztowao Szpital 1.737 tys. z, co przy redniorocznym
zadueniu na poziomie 18 mln stanowi prawie 10%. W biecym roku liniowe przeliczenie
pierwszego procza wskazuje, e bdzie to jeszcze wikszy udzia. Przy obecnym poziomie stp
procentowych uwzgldniajc mare i prowizje koszt pienidza jest o ok. 4-5 pkt % niszy.
Dodatkowo jednostka ponosi koszty utraconych korzyci. Kopoty z obsug zaduenia mocno
osabiaj negocjacyjn pozycj Szpitala, ktry czsto zmuszony jest akceptowa warunki konkretnego
dostawcy, wliczajcego do oferty koszty cigania potencjalnie przeterminowanej wierzytelnoci.
Perturbacje z dostawcami bezporednio przenosz si na efektywno gospodarowania i sprawno
organizacyjn caej jednostki.

SP WSzS w Chemie

Strona 17

Plan naprawczy

Nieuregulowane zobowizania wobec ZUS to kolejna presja patnicza mogca prowadzi do


niewypacalnoci. Szpital posiada umow rataln na spat 6.286 tys. z z tytuu nieuregulowanych
skadek wobec ZUS-u za okresy z lat 2011 i 2012. Naruszenie umowy moe spowodowa
natychmiastowy nakaz zapaty caej kwoty objtej porozumieniem. rodki pienine koniczne do
obsugi umowy to razem z odsetkami kwota ok. 1.800 tys. w skali roku przy jednoczesnym obowizku
terminowej zapaty biecych skadek.
Obsuga zacignitych poyczek i kredytw zgodnie z harmonogramem spat wymaga przekazania na
ten cel kwoty 3.720 tys. w biecym roku oraz 7.295 tys. z w 2014 roku.
Bez rolowania zaduenia kredytowego oraz dodatkowych rodkw na obsug zobowiza
przeterminowanych wobec ZUS i dostawcw Szpitalowi grozi w szybkim czasie cakowita utrata
pynnoci finansowej, a wic zdolnoci do regulowania zobowiza rwnie tych wynikajcych ze
stosunku pracy.
Struktura zobowiza (tys. z)
tre
zobowizania ogem
zobowizania dugoterminowe
zobowizania krtkoterminowe
w tym
kredyty krtkoterminowe
zobowizania handlowe
pozostae zobow. krtkotermin.

tab. 7

2010
38547
17167
21381

2011
49251
20972
28278

2012
60851
20631
40219

2013
66695
28337
38358

2014
62731
23213
39518

2015
61622
24172
37449

2016
57101
23187
33914

2017
53512
21253
32259

2018
49241
17828
31413

1350
12239
7791

1601
14647
12031

3722
22609
13888

7296
18845
12218

10124
17872
14351

9714
16802
10524

8312
16311
7889

7535
15951
7997

8535
16009
7870

Powysza tabela prezentuje ksztatowanie si struktury zobowiza przy zaoeniu pozyskania


niezbdnego finasowania zewntrznego w kwocie od 15 do 18 mln z (do projekcji finansowych
przyjto 15 mln z) ju w roku 2013 z roczn karencj jego spaty. Dodatkowy kredyt spowoduje
skokowy wzrost zaduenia w 2013 roku, jednak ju w kolejnych latach bdzie ono systematycznie
malao. Po otrzymanym dofinansowaniu istotnej poprawie ulegnie wiekowa struktura finansowania
kapitaem obcym. Stosunek zobowiza krtkoterminowych do zobowiza ogem wynoszcy w
2012 roku 66,1% spadnie na koniec 2013 roku do 57,5%. znacznie zmniejszajc ryzyko pynnociowe
szpitala. Wysoko dofinansowania wynika z analizy szacowanego na koniec roku cash flow. Przy
zaoeniu spadku nalenoci o 1.272 tys. z i utrzymania zapasw na zblionym poziomie do roku
2012 oraz koniecznym zmniejszeniu zobowiza krtkoterminowych z uwzgldnieniem zakadanego
wyniku finansowego Szpital wygeneruje ujemny strumie pieniny o wartoci 9.179 tys. z.
Dodatkowo zapotrzebowanie na rodki finansowe zwikszaj wydatki na spat kredytw z
odsetkami (5.222 tys. z) oraz niewielkie, a niezbdne wydatki inwestycyjne (60 tys. z). Ogem wic
kalkulowany deficyt rodkw pieninych wyniesie ok. 14.460 tys. z. Dodatkowe, pojawiajce si od
pocztku 2014 roku obcienia w spacie udzielonych ju kredytw przemawiaj za zwikszeniem
finansowania do 18 mln z.
Wskaniki zdolnoci obsugi zaduenia
wskanik
wskanik oglnego zaduenia
pokrycie majtku funduszami wasnymi
wskanik zaduenia kapitau wasnego
wskanik finansowania majtku trwaego

2010
30,74%
69,26%
44,39%
94,62%

2011
2012
39,48% 131,81%
60,52% -31,81%
65,24% -414,33%
90,65% 76,33%

tab. 8

2013
2014
2015
2016
2017
2018
137,37% 138,03% 136,78% 136,61% 135,88% 134,13%
-37,37% -38,03% -36,78% -36,61% -35,88% -34,13%
-367,62% -362,95% -371,86% -373,16% -378,74% -392,99%
76,36% 71,60% 72,36% 74,93% 76,11% 76,61%

Tradycyjne wskaniki zdolnoci zaduenia w przypadku Szpitala, praktycznie nie dostarczaj


przydatnych informacji analitycznych i prezentowane s gwnie z uwagi na przypisywane im
znaczenie w klasycznej analizie finansowej. Wprowadzona w 2012 roku zmiana zasad prezentowania

SP WSzS w Chemie

Strona 18

Plan naprawczy

w bilansie tej czci kapitaw, ktre odpowiadaj wartociom aktyww trwaych nieodpatnie
otrzymanych lub sfinansowanych dotacj istotnie zaburzya porwnywalno tych wskanikw do
wartoci historycznych oraz ich przydatno analityczn. Wskanik zaduenia oglnego wskazuje, e
od 2012 roku zobowizania Szpitala stanowi 131,81% jego majtku, wic go przekraczaj, a jeszcze
w 2011 roku wynosiy 39,48%. W tym samym czasie same zobowizania krtko i dugoterminowe
wzrosy o 23,55% a majtek zmniejszy si o 0,87%. Zaduenie wic z tytuu zobowiza w relacji do
majtku wzroso, ale nie w takim stopniu jak sugeruje to wskanik zaduenia oglnego, ktry w
klasycznym ujciu uwzgldnia rwnie zmiany w obrbie rezerw na zobowizania oraz rozlicze
midzyokresowych, co spowodowao jego gwatowne zmiany w momencie wprowadzenia nowych
regulacji bilansowych. Dodatkow konsekwencj wprowadzonych zmian byo pojawienie si
ujemnego kapitau wasnego wic analiza jego zaduenia staje si bezprzedmiotowa. Na podstawie
wartoci przedstawionych powyej wskanikw mona jedynie stwierdzi, e od 2010 roku zdolno
obsugi zaduenia systematycznie spada i jednoczenie niekorzystnie wzrasta udzia finansowania
majtku trwaego zobowizaniami krtkoterminowymi.
3. Analiza pynnoci finansowej
Trudn sytuacj patnicz Szpitala potwierdza analiza wskanikw pynnoci finansowej. Ponisza
tabela prezentuje przedmiotowe wskaniki oraz ich planowane wartoci w okresie objtym projekcj
finansow.
Zestawienie wskanikw pynnoci
wskanik
pynnoci biecej
szybki pynnoci
pynnoci gotwkowej

2010
0,72
0,68
0,17

2011
0,63
0,59
0,07

2012
0,51
0,49
0,09

2013
0,51
0,49
0,11

tab. 9

2014
0,43
0,40
0,06

2015
0,43
0,40
0,09

2016
0,47
0,45
0,10

2017
0,49
0,46
0,11

2018
0,51
0,48
0,12

Naley podkreli, e niskie wartoci tych wskanikw w biecym okresie, to gwnie efekt
istniejcego zaduenia. W kolejnych latach objtych planem ich wysoko jest wynikiem wiadomej
dyscypliny utrzymywania majtku obrotowego na niskim poziomie aby zminimalizowa potrzeby w
zakresie jego finansowania. Dodatkowo struktura majtku Szpitala jest specyficzna dla tego typu
jednostek czyli may udzia majtku obrotowego w majtku ogem (w 2012 roku 14,78%).
Produktem jest wiadczenie zdrowotne, ktre realizowane jest gwnie w oparciu o majtek trway
duej wartoci i prac oraz wiedz personelu. Zapasy wic funkcjonuj tylko na poziomie materiaw,
bez produkcji w toku i produktw gotowych jak w przypadku firm produkcyjnych. Nalenoci
praktycznie w caoci wystpuj wobec NFZ, s regularne (poza nadwykonaniami) i zale
bezporednio od wielkoci kontraktu. Dla tego typu jednostek wskaniki pynnoci bd wic zawsze
notoway nisze wartoci od zalecanych dla klasycznych przedsibiorstw produkcyjnych lub
handlowych. Dlatego tak istotna dla bezpieczestwa obsugi zaduenia jest struktura finansowania
kapitaem obcym, w ktrem udzia dugoterminowych zobowiza powinien by maksymalnie
wysoki.
4. Analiza efektywnoci gospodarowania
Ponisze wskaniki obrazuj jak Szpital gospodaruje majtkiem obrotowym (zapasy i nalenoci) oraz
jak szybko wywizuje si ze zobowiza krtkoterminowych. Najistotniejszym w chwili obecnej jest
wanie wskanik obrotu zobowizaniami. Szpital rednio reguluje swoje zobowizania wobec
dostawcw dopiero po okoo trzech miesicach. Jest to warto, ktra nie jest akceptowana nawet w
polskim obrocie gospodarczym charakteryzujcym si stosunkowo duymi zatorami patniczymi. Na

SP WSzS w Chemie

Strona 19

Plan naprawczy

podstawie tego wskanika wida, e jednostka w zwizku z brakiem rodkw pieninych obsuguje
swoje zaduenie z duym opnieniem, gdy maksymalny termin patnoci u dostawcw nie
przekracza 45 dni. Naley zwrci uwag, e obsuga zobowiza krtkoterminowych jest jeszcze
dusza i wynika z zalegoci wobec ZUS-u. Jak dotychczas zobowizania wobec pracownikw s
regulowane bez opnie czyli w cyklu miesicznym a kredyty przypadajce do spaty na bieco
spacane.
W kolejnych latach Szpital planuje dalej korzysta z finansowania si dugiem wobec dostawcw ale
w celu skutecznego wykorzystywania pozycji negocjacyjnej, realizowania polityki optymalizacji
cenowej, wykorzystywania efektu skali zakupw, uczestniczenia i organizowania grup zakupowych
musi obsugiwa swoje zaduenie w akceptowalnym przez rynek terminie. Pozyskanie jeszcze w
biecym roku finansowania o charakterze dugoterminowym w wysokoci 15-18 mln zotych pozwoli
uzyska wyej wymienione cele, ktre w znaczcy sposb wpyn na obnienie kosztw i szybk
popraw wyniku finansowego.
Zestawienie wskanikw efektywnoci
wskanik
rotacja zapasw (dni)
rotacja nalenoci (dni)
rotacja zobowiza krtkoterminowych (dni)
rotacja zobowiza wobec dostawcw (dni)

2010
3,98
54,09
106,00
60,68

2011
4,61
63,03
123,01
66,60

2012
4,47
68,12
153,61
83,55

2013
4,11
68,19
176,36
93,04

tab. 10

2014
4,03
62,47
172,54
81,35

2015
4,02
55,42
168,00
75,68

2016
3,98
50,27
153,47
71,21

2017
3,98
48,52
140,20
68,35

2018
3,97
46,29
132,91
66,71

Rotacja zapasw ze wzgldu na ich may udzia w majtku obrotowym (4,5% w 2012 roku) jest bardzo
szybka, ale nie ma istotnego znaczenia dla efektywnoci gospodarowania. Rotacja nalenoci oscyluje
okoo 60-70 dni w biecym okresie i planowany jest jej powolny spadek midzy innymi w zwizku z
przejciem na rozliczanie si z NFZ z okresw miesicznych na dwutygodniowe (uzgodnione z
Dyrekcj LOW NFZ). Wskanik rotacji nalenoci jest wyduony rwnie w zwizku z wartoci
nalenoci z tytuu nadwykona, ktre dochodzone s na drodze sdowej. Ten rodzaj nalenoci
obraca si bardzo powoli i negatywnie wpywa na cay wskanik.

5. Analiza rentownoci
Z uwagi na generowan strat Szpital wykazuje ujemn rentowno sprzeday na kadym poziomie,
w konsekwencji take brak rentownoci majtku i kapitaw wasnych. Dodatkowo ujemne kapitay
wasne, ktre wystpuj od 2012 roku w zwizku z przeniesieniem wartoci kapitau odpowiadajcej
niezamortyzowanej czci aktyww trwaych otrzymanych nieodpatnie lub sfinansowanych dotacj
do rozlicze w czasie powoduj, e pojcie rentownoci kapitau wasnego dla Szpitala nie wystpuje,
bo sam kapita jest wyraony w wartoci ujemnej.
Zestawienie wskanikw rentownoci
wskanik
ROS NETTO
ROS BRUTTO
EBITDA
EBIT
ROA
ROE

2010
-7,00%
-19,62%
-8,18%
-15,90%
-3,52%
-5,09%

2011
2012
-23,22% -9,50%
-21,64% -15,43%
-9,07% -5,28%
-20,41% -6,95%
-11,91% -5,43%
-19,68%

2013
-6,15%
-10,70%
-1,04%
-3,31%
-3,72%

tab. 11

2014
2,62%
-1,26%
7,70%
5,65%
1,71%

2015
2,88%
-0,61%
7,90%
5,76%
1,94%

2016
2,75%
0,67%
8,10%
5,32%
1,97%

2017
3,23%
1,93%
8,30%
5,65%
2,46%

2018
3,96%
3,02%
8,50%
6,19%
3,18%

Przy zaoeniu realizacji zaplanowanych dziaa naprawczych Szpital osignie rentowno ju w roku
2014 mimo, e na samej dziaalnoci podstawowej nadal bdzie ona ujemna. W kolejnych latach w

SP WSzS w Chemie

Strona 20

Plan naprawczy

peni pojawi si efekt wdroonego planu naprawczego powodujc stabilizacj na wyszym poziomie
wszystkich wskanikw rentownoci. Ten okres moe zakoczy etap zarzdzania sytuacj kryzysow
i sta si baz do dalszego rozwoju w oparciu o stabiln sytuacj finansow.

6. Podsumowanie aktualnej sytuacji finansowej


Podstawowe obecnie problemy Szpitala maj charakter pieniny i ekonomiczny. W kategoriach
gotwkowych jest to wysoki poziom wymagalnych zobowiza, ktrych Szpital nie jest ju w stanie
obsuy. W zakresie ekonomicznym to brak rentownoci w zwizku z czym jednostka osiga strat
ju na poziomie sprzeday. W pierwszym przypadku potrzebne s natychmiastowe dziaania w
kierunku dofinansowania Szpitala kapitaem obcym o charakterze dugoterminowym. Rozwizanie
drugiego problemu wymaga konsekwentnych i systematycznych dziaa restukturyzacyjnych
rozoonych w czasie, skierowanych gwnie w kierunku redukcji kosztw staych, w ktrych
najwiksz wag stanowi koszty osobowe oraz rwnolegych dziaa w obszarze, przychodowym,
organizacyjnym i majtkowych. Warunkiem jednak udanego procesu restrukturyzacji, ktry wymaga
dugofalowych dziaa jest uporanie si z obecnym brakiem pynnoci.
Z analizy sytuacji finansowej Szpitala wynika jednoznaczny wniosek o koniecznoci pilnego
dofinansowania jednostki dugoterminowym kapitaem. Skala zaduenia, struktura wiekowa
zobowiza handlowych oraz niekorzystany ukad struktury zaduenia, wykazujcy na koniec 2012
roku dwukrotnie wiksza warto zobowiza krtkoterminowych ni dugoterminowe wymagaj
podjcia natychmiastowych dziaa w zakresie restrukturyzacji zaduenia. Praktycznie utrata
pynnoci finansowej mone nastpi w kadej chwili zagraajc cigoci udzielania przez Szpital
wiadcze zdrowotnych. Dotychczasowe okresowo zacigane kredyty mona okreli mianem
doranego zastrzyku gotwki, przynoszcego krtkotrwa popraw pynnoci, ktrej jednak nie
towarzyszy stosowny program dziaa naprawczych lub by on realizowany w niedostatecznym
zakresie. Po krtkiej stabilizacji nastpowa wic szybki powrt do wczeniejszych problemw i
zagroe finansowych.
W celu przerwania cigego generowania strat finansowych i popadania w coraz wiksz spiral
zaduenia wymagane s wic zdecydowane kroki wsparte odwan restrukturyzacj zaduenia.
Przeprowadzenie, wdroenie oraz utrwalenie dziaa naprawczych wymaga bowiem minimum
rocznego okresu stabilizacji finansowej. Zaprezentowana analiza wraz z ocen biecej sytuacji oraz
przewidywanym wynikiem finansowym na koniec 2013 roku wskazuj, e Szpital wymaga
dodatkowego kapitau pieninego w formie kredytu z roczn karencj spaty w kwocie od 15 do 18
mln z na okres 5-ciu 7-miu lat . W 2016 roku Szpital wypracuje po raz pierwszy dodatni wynik
finansowy na sprzeday i uzyska pen zdolno do samodzielnego obsugiwania swojego zaduenia.
Okres poprzedzajcy, a przede wszystkim rok 2014, to niezbdny czas na gbok restrukturyzacj i
wielokierunkowe dziaania naprawcze przynoszce peny efekt dopiero w latach nastpnych.

SP WSzS w Chemie

Strona 21

Plan naprawczy

IV.

DIAGNOZA PRZYCZYN TRUDNEJ SYTUACJI EKONOMICZNEJ JEDNOSTKI

1. Czynniki zewntrzne
Dziaalno jednostek suby zdrowia na rynku usug medycznych w Polsce podporzdkowana jest
cile okrelonym reguom legislacyjnym. Ze wzgldu na trudn sytuacj w subie zdrowia w ujciu
makroekonomicznym, podejmowane s prby zmian w polityce zdrowotnej pastwa. Do tej pory
niestety nie przyniosy one oczekiwanych rezultatw w ocenie spoecznej jak rwnie organw
pastwowych. Taki stan rzeczy powoduje jednak du niestabilno w funkcjonowaniu zwaszcza
duych jednostek do jakich naley Szpital w Chemie. Proces dostosowywania si do nowych
rozwiza systemowych jest wielokrotnie duszy ni ich cykl wprowadzania jako ju powszechnie
obowizujce. Szpitale realizuj swoj dziaalno w oparciu o wysoki poziom zaangaowania
inwestycyjnego. Niepewno porzdku prawnego zasadniczo zwiksza ich ryzyko inwestycyjne, i
wrcz uniemoliwia racjonalne, dugookresowe planowanie o charakterze strategicznym. Ta sytuacja
wpyna rwnie na decyzyjno, a waciwie jej brak w kierowaniu Szpitalem w Chemie.
Oczekiwaniu na wprowadzane lub planowane do wprowadzenia nowe rozwizania systemowe, a
nastpnie ich wdraaniu nie towarzyszyo jednoczesne dostosowywanie zasobw oraz organizacji
Szpitala poziomie dziaalnoci operacyjnym do jej skali i zakresu. Ostatecznie doprowadzio to do
czciowo niekontrolowanego rozminicia si oczekiwanych przychodw i generowanych kosztw.
Jednoczenie wprowadzono regulacje zwikszajce obcienie szpitali poprzez zmian czasu pracy
lekarzy oraz ustawy (wedlowska i tzw ustawa 203)
Wprowadzenie nowych regulacji prawnych umoliwiajcych upado Samodzielnych Publicznych
Zakadw Opieki Zdrowotnej wywoaa niepokj wrd kontrahentw jednostki. Szpital zasypany
zosta pozwami sdowymi, nakazami zapaty oraz zajciami komorniczymi w zwizku z zalegociami
w zobowizaniach wymagalnych. Doprowadzio to do znacznego pogorszenia relacji z dostawcami,
skutkujc przypadkami wstrzymania dostaw czsto lekw i podstawowych materiaw medycznych.
W chwili obecnej cz kontrahentw podpisuje umowy z firmami przejmujcymi zobowizania
jednostki, wykorzystujc luki prawne w tym obszarze. Powstae dodatkowe koszty komornicze i
sdowe pogbiy strat Szpitala, a zajte rodki pienine spowodoway utrat pynnoci finansowej.
Zdecydowana wikszo usug medycznych finansowana jest przez NFZ ze rodkw zgromadzonych w
ramach powszechnego ubezpieczenia zdrowotnego. Dostp do tych rodkw normowany jest przez
NFZ. Ponad 90% przychodw Szpitala realizowana jest w oparciu o posiadane kontrakty z NFZ, ktry
zgodnie z okrelonymi centralnie zasadami finansowania i refundacji dokonuje wyceny i zapaty za
wykonane wiadczenia. W praktyce w obawie o utrat kontraktu Szpital czsto akceptuje
nierentowne wiadczenia powodujc strat ju na dziaalnoci podstawowej. Rentowno dziaania
w oparciu o umowy z NFZ dotyczy tylko wybranych zakresw lub wrcz pojedynczych wiadcze z
uwagi na zbyt nisk w stosunku do wymogw wycen tych wiadcze. Dodatkowo NFZ czasami
kwestionuje metod rozliczenia okrelonych wiadcze i nie dokonuje za nie patnoci. Nie ma
moliwoci otrzymania zapaty za wicej ni jedno wiadczenie, ktre musz zosta zrealizowane u
jednego pacjenta przy skomplikowanych przypadkach. Sztuczne ograniczenia na niektre usugi
prowadz do nadwykona. Szpital w minionych okresach wykaza nadwykonania w wiadczeniach w
stosunku do obowizujcych kontraktw. Nie otrzyma za nie zapaty mimo poniesionych kosztw
cho cze wiadcze dotyczya ratowania ycia. W opinii jednostki w wikszoci byy one
uzasadnione i obecnie dochodzi swoich roszcze na drodze sdowej na kwot 8.301 tys. z.

SP WSzS w Chemie

Strona 22

Plan naprawczy

Monopolistyczna pozycja patnika w zasadniczy wic ksztatuje zachowanie na rynku usug


medycznych. Na porzdku dziennym
Na aktualnie z kondycj finansow jednostki wpyna take zwikszona konkurencja w obszarze jej
oddziaywania. Pojawiy si nowe podmioty, oferujce wyszy poziom dziaania przy duej
elastycznoci, umoliwiajcej szybsze dostosowywanie si do zmiennych warunkw funkcjonowania.
Szpital utraci czciowo rynek na rzecz konkurencji ze strony Niepublicznych Zakadw Opieki
Zdrowotnej, oferujcych czsto nowy standard usug w otoczeniu nowoczesnego wyposaenia i
wystroju. Rwnoczenie w Lublinie i Zamociu przeprowadzono due inwestycje w Szpitale, ktre
zdystansoway swoim standardem Szpital w Chemie, powodujc odpyw pacjentw, a take
czciowo specjalistycznej kadry.
Pozostae czynniki to:
-

zbyt niskie nakady finansowe na sub zdrowia w Polsce,

niekorzystny dla powiatu chemskiego algorytm podziau rodkw finansowych ze skadki


zdrowotnej w stosunku do porwnywalnych powiatw, zamojskiego oraz bialskiego.
Procentowy udzia iloci mieszkacw powiatu chemskiego w oglnej liczbie mieszkacw
wszystkich trzech powiatw wynosi ok. 30% za warto kontraktu na leczenie szpitalne
przypadajca na powiat chemski w 2013 roku stanowi ju tylko 20% sumy kontraktw
przypadajcych na trzy przedmiotowe powiaty. Std wynika rnica w wartoci kontraktu na
jednego mieszkaca powiatu. W przypadku chemskiego jest to 446,40 z, bialskiego 606,70
z, a zamojskiego 899,30 z. Na powiat zamojski przypada wic kwota a dwukrotnie wysza.
Podobna dysproporcja wystpuje w przeliczeniu kwot kontraktw na jedno ko szpitalne.
Na statystyczne zko szpitala w Chemie przypada jedynie 24% kwoty w stosunku do tego co
otrzymuje Szpital w Zamociu i 59% rodkw kierowanych do Biaej Podlaski. Tak wielkich
dysproporcji nie usprawiedliwiaj wystpujce na korzy Zamocia i Chem rnice w
wysokospecjalistycznych wiadczeniach. Porwnujc bowiem jednoimienne oddziay o
bardzo zblionej wielkoci i zakresie usug otrzymamy podobne zalenoci. Naley zaznaczy,
e analiza danych demograficznych publikowanych przez GUS, obejmujca struktur wiekow
oraz pe ludnoci wraz z uwzgldnieniem stopnia uprzemysowienia regionu wskazuje na
pen jednorodno w tym zakresie, wic tutaj take nie ma uzasadnienia w rnicy
dystrybuowanych przez NFZ rodkw.

brak moliwoci uzyskania dodatkowych przychodw z odpatnych wiadcze medycznych


prowadzi do obnienia konkurencyjnoci wobec niepublicznych ZOZ-w i obnienia
efektywnoci,

koniczno wykonywania usug medycznych niefinansowanych przez NFZ, a narzuconych


przepisami ustawy o ZOZ

2. Czynniki wewntrzne
Na obecn kryzysow sytuacj w finansach Szpitala wpyno wiele przyczyn, jednak podstawowa
wynika gwnie z braku rentownoci ze sprzeday wiadcze opieki zdrowotnej. Jest to permanentny

SP WSzS w Chemie

Strona 23

Plan naprawczy

stan trwajcy ju od kilku. Doprowadzi on do narastania strat i wrcz niekontrolowanego wzrostu


zobowiza. Zabrako odpowiednio wczesnej reakcji w dziaaniach prowadzcych do zwikszania
przychodw i redukcji kosztw, gwnie staych. Nie dokonano koniecznych i niezbdnych
restrukturyzacji zaduenia, zatrudnienia oraz majtku mimo osiganej straty i zmieniajcych si
warunkw zewntrznych. Presja na utrzymanie miejsc pracy, dania pacowe, obawa przed
zmianami i tkwienie w dotychczasowych przyzwyczajeniach skutecznie zastopoway lub znacznie
ograniczyy prby restrukturyzacji. Wzrost przychodw by przeznaczany na zaspokojenie roszcze
pracowniczych z pominiciem redukcji zobowiza.
Brak dostatecznych rodkw finansowych uniemoliwia inwestycje pozwalajce dostosowa
infrastruktur do wymogw i oczekiwa rynku. Pozyskanie dodatkowych kontraktw lub utrzymanie
odpowiedniego poziomu referencyjnego oddziaw szpitalnych czsto determinowane jest
potrzebami inwestycyjnymi. W wyniku dekapitalizacji aparatury medycznej i braku nakadw
powstay zaniedbania w odnowieniu wyposaenia medycznego, co w zestawieniu z brakiem
stosownych remontw wpywao na kreowanie negatywnego wizerunku Szpitala wrd lokalnej
spoecznoci. Wprawdzie dziki oddaniu do uytku nowego pawilonu Szpital czciowo odbudowa
zaufanie wrd pacjentw, to nadal wczeniejsze zaniechania i rosnce potrzeby wymagaj nakadw
przede wszystkim w sprzt i wyposaenie medyczne. Pozwoli to na skuteczn realizacj strategii
budowy wasnej marki i wzmacnianie pozycji rynkowej wraz z moliwoci kontraktowania usug
wysokospecjalistycznych.
W 2011 roku Szpital na dziaalnoci podstawowej ponis strat w wysokoci przekraczajcej 15,6
mln z. W tym okresie ze szczegln si objawio si niedostosowanie jednostki do zmieniajcego si
otoczenia. Nastpi spadek przychodw przy zachowaniu kosztw staych na wczeniejszym
poziomie powodujc gwatowny wzrost zobowiza wraz z niekorzystn zmian ich struktury.
Obnienia poziomu wykonania wiadcze oraz wysokoci kontraktu z NFZ mona upatrywa w
niespenieniu wymaga NFZ bd standardw rynkowych w odniesieni do oferowanej jakoci,
niedoborze zasobw wykonawczych zarwno wykfalifikowanej kadry jak i sprztu, spadku
wydajnoci, ograniczeniu wykonania wiadcze do poziomu okrelonego kontraktami, przejciu
czci wiadcze przez konkurencj. Nie powioda si strategia zmniejszania poziomu wykonania
wiadcze do wysokoci kontraktw przy jednoczesnym braku dostosowania zasobw i kosztw
staych. W efekcie nastpio nakrcanie si spirali nisze wykonanie wiadcze mniejsze kontrakty.
Z ca si uwidoczniy si koszty niewykorzystanego potencjau bazy wykonawczej, ktra zwikszya
si w zwizku z oddaniem do eksploatacji nowego obiektu szpitalnego oraz zaniechania w
restrukturyzacji zatrudnienia
Niekorzystana struktura zaduenia w zwizku z brakiem jego restrukturyzacji spotgowaa problemy
pynnociowe groce niewypacalnoci Szpitala. Brak odpowiedniej reakcji na zmian tej struktury
spowodowa znaczcy wzrost udziau zobowiza krtkoterminowych w stosunku do
dugoterminowych. Krtkie okresy wymagalnoci tych pierwszych powodowa szybszy odpyw od
Szpitala rodkw pieninych. Oparcie finansowania na krtkoterminowych zobowizaniach jest
ryzykowne i niebezpieczne dla kadego podmiotu, tym bardziej nie powinno by stosowane w
sytuacjach kryzysowych.

SP WSzS w Chemie

Strona 24

Plan naprawczy

V.

PLANOWANE DZIAANIA PROWADZCE DO NAPRAWY SYTUACJI EKONOMICZNEJ


JEDNOSTKI

1. Podstawowe zaoenia
W SP WSzS w Chemie ju obecnie prowadzone s wielotorowe dziaania majce na celu popraw
sytuacji ekonomicznej jednostki, przynoszc w efekcie popraw wskanikw finansowych oraz
wynikw Szpitala na koniec 2013 roku w stosunku do lat ubiegych. Zasadniczym celem tych
przedsiwzi jest efektywniejsze wykorzystanie potencjau szpitala z jednoczesnym zmniejszeniem
kosztw funkcjonowania poprzez uzyskanie lepszych relacji kosztowo/przychodowych
poszczeglnych komrek organizacyjnych. Jednoczenie nastpuje szczegowa analiza istniejcych
zasobw majtkowych szpitala w kierunku efektywnoci i racjonalizacji sposobu ich wykorzystania.
Szpital wymaga jednak przeprowadzenia penego programu przedsiwzi naprawczych, ktry
przywrci mu zdolno do stabilnego, dugookresowego dziaania oraz rozwoju. Jednak dla jego
skutecznej realizacji niezbdne jest wsparcia ze strony organu zaoycielskiego. Plan ten w swych
zaoeniach uwzgldnia dobr dziaa o charakterze krtkookresowym, moliwych do szybkiego
przeprowadzenia i wrcz natychmiastowych skutkach oraz dugofalowych, rozoonych w czasie i
efektach odoonych w przyszoci. Zaoeniem nadrzdnym jest konsekwentne denie do redukcji
kosztw staych prowadzcych do optymalizacji zasobw i uzyskanie oczekiwanego poziomu
efektywnoci. Naley przy tym uwzgldni pozycj jednostki na rynku, jej wysokospecjalistyczny
charakter oraz znaczenie w zapewnieniu opieki medycznej w celu ochrony zdrowia lokalnego
spoeczestwa. Redukcja kosztw staych, to gwnie dziaania w obszarze restrukturyzacji
zatrudnienia i zmian organizacji pracy w powizaniu z nowymi zasadami wynagradzania.
Optymalizacja zasobw bdzie rwnie obejmowaa dziaania zmierzajce do maksymalnego
wykorzystania potencjau Szpitala w oparciu o posiadane pokady kadrowo-majtkowe z
jednoczesnym ich dostosowaniem w zdefiniowanych obszarach do potrzeb i oczekiwa rynkowych.
Moliwo realizacji zaoe nadrzdnych bdzie uwarunkowana wypenieniem zaoe
pierwszoplanowych rozumianych nie tylko jako niezbdne ale take pilne do wykonaniu. Obejmuj
one przede wszystkim obszar finansowy i s skierowane w kierunku koniecznej restrukturyzacji
zaduenia.
Zaoony zestaw dziaa naprawczych opisany rwnie w sposb wymierny za pomoc liczb nie zosta
w caoci przeniesiony do projekcji finansowych. Koniczno uwzgldnienia ryzyka tylko czciowej
realizacji niektrych dziaa, moliwo wystpienia opnie wymagay przyjcia zasady ostronoci
w kalkulowaniu ostatecznych korzyci. Zastosowano w tym przypadku ok. 40% dyskonto w stosunku
do spodziewanych korzyci w obszarze przychodowym i 20% dyskonto w obszarze kosztowym w
odniesieniu do roku 2014, redukujc ryzyko niepowodze i zwikszajc realno oraz
prawdopodobiestwo realizacji planu.

SP WSzS w Chemie

Strona 25

Plan naprawczy

2. Zestawienie dziaa naprawczych


Zestawienie planowanych dziaa
Komrka
L.p.
organizacyjna

1.

2.

3.

4.

5.

6.
7.

8.

Tre programu

Cel projektu

Czas realizacji

Uzasadnienie merytoryczne

A. Dziaania w obszarze usug medycznych i przychodowym


rozwj dziaalnoci
utworzenie centrum szkoleniowego naukowo-szkoleniowej
Ortopedia
III kw 2013 budowa nowego wizerunku Szpitala
rozpisanie konkursu na ortopedi
mija dwuletni okres obecnej
na warunkach korzystnijeszych dla
umowy
szpitala
optymalizacja przychodw
2014
Ortopedia
czynimy prby udowodnienia
podniesienie standardu
wykonawcy obiektu, e brak
instalaji TV to jego odstpstwo od
wyposaenie sal chorych w
pobytu pacjentw w
telewizory
szpitalu
Sale chorych
II kw 2014 projektu
wyelimonowanie
odpatny transport pacjentw do
transportu w sytuacjach
naduywanie wskaza do
domu
nieuzasadnionych
SOR
III kw 2013 bezpatnego transportu
zwikszenie skali
zwikszanie roli Szpitala jako
wiadczonych usug,
wykonywanie usug diagnostyki
usugodawcy w zakresie
optymalizacja
laboratoryjnj i obrazowe dla
wykorzystania zasobw
lokalnych POZ
I kw 2014 diagnostyki
Labotaroria
rozszerzanie kompleksowoci
rozszerzenie zakresu
utworzenie poradni lekarza
wiadcze, zgodnie z preferencjami
rodzinnego, pielegniarki i poonej wiadczenia usug
i obietnicami premiowania ze
rodowiskowej
medycznych
III kw 2013 strony NFZ i MZ
POZ
optymalizacja
Odziay
szpitalne, AOS wprowadzenie bada klinicznych wykorzystania zasobw
III kw 2014 budowa prestiu Szpitala
maksymalizacja
wiadczenia dla nieubezpieczonych przychodw w oparciu o
Szpital
oraz cudzoziemcw
zasoby i otoczenie
2014
przygraniczne pooenia

Uzyskany efekt ekonomiczy


przychody/rok

24 000

1 100 000

1. Szpital

Oddziay
2. szpitalne
Oddziay
3. szpitalne
Oddziay
ginekologii i
poonictwa
oraz
4. kardiologii

Oddzia

5. pulmonologii
Oddzia
6. laryngologii

7. Szpital
8. AOS

podpisanie z lekarzami umw


kontraktiwych na penienie
dyurw
zmniejszenie iloci dyurw
towarzyszcych rezydentw

wprowadzenie zmianowego trybu


pracy

obnienie kosztw
wynagrodze

likwidacja dyurnego pionu


Oddziau pulmonologii
likwidacja dyurnego pionu
Oddziau laryngologii

obnienie kosztw
wynagrodze
obnienie kosztw
wynagrodze

obnienie odpisw na ZFS


optymalizacja zatrudnieniowoorganizacyjna

obnienie kosztw
funkcjonowania
obnienie kosztw
wynagrodze

restrukturyzacja zatrudnienia

40 000

10 000

96 000

27 000

237 000

165 000

120 000

30 000

105 000

72 000

realizowanie zakupw poprzez

1. Administracja grupy zakupowe

2. Administracja

przeniesienie administracji do
nowego pawilonu, zamknicie
dziaajcego hotelu

do projekcji
finan. przyjto
-1 600 000 15 mln z

-150 000

koszt zmiany
-2 442 240 610 500

-1 480 000
-144 000

wykorzystanie legislacji K.P.


wobec moliwoci wynik. ze stanu
III kw 2013 zatrudnienia

-148 000

pod warunkiem przeniesienia


IV kw 2013 oddz. pulmonologii
przejcie opieki przez dyurnych
IV kw 2013 oddziau chirurgii
w odpowiedzialnoci za
funcjonowanie Szpitala ciar
redukcji kosztw obejmuje take
II kw 2013 wiadczenia socjalne
pace lekarzy w funkcji dochodu a
III kw 2013 nie czasu lub przychodu

D. Dziaania w obszarze zarzdzania i organizacji


przystapienie do jednej z
aktywywnie funkcjonujacych grup
obnienie kosztw
materiaw i energii
III kw 2013 zakupowych
obnienie kosztw
funkcjonowania, przychd II kw 2014 zwolnione powierzchnie zostan
z najmu
wynajte

-480 000
-450 000

-772 000
-180 000

-1 000 000

43 000

2015

3 Administracja sprzeda zbdnych nieruchomoci

SP WSzS w Chemie

optymalizacja zasobw

zmniejszenie podatku od
nieruchomoci, redukcja kosztw
utrzymania, jednorazowy przychd

koszt po
stronie
operatora

54 000

B. Restrukturyzacja zaduenia
redukcja zobowiza
wymagalnych,obnienie
koszty zacignicia dodatkowego
kosztw sdowych,
kredytu s nisze ni obecne koszty
Administracja/ pozyskanie poyczki/kredytu 15-18 komorniczych i karnych
odsetek
mln z
III kw 2013 nietrminowej obsugi zobowiza
1. Dyrekcja
wynegocjowanie
korzystnijszych warunkw
obsugi zaduenia,
spotkania i rozmowy z
obnienie kosztw obsugi
Administracja/
wierzycielami wzmacniaj
podpisanie ugd z wierzycielami
zaduenia
2. Dyrekcja
III kw 2013 wiarygodno Szpitala
C. Dziaania w obszarze restrukturyzacji zatrudnienia
optymalizacja zatrudnienia
prowadzca do zmniejszenia iloci
obnienie kosztw
wynagrodze
III kw 2013 pracownikw o 60 osb
dziaanie majce na celu
zachcanie lakarzy do zamiany
obnienie kosztw kosztw
umw o prac na umowy
wynagrodze
IV kw 2013 kontraktowe
obnienie kosztw
dostosowanie do minimum
wynagrodze
III kw 2013 wymogw w tym zakresie

Uwagi

koszty/rok

2 000 000

-180 000

koszt wyceny i
wydzielenia
dziaki ok.
15000
(dziaania nie
ujto w
symulacji
-25 000 finan)

Strona 26

Plan naprawczy

obnienie kosztw
transportu

4. SOR

wasny transport sanitarny

5. Administracja

przyczenie budynku B do
obnienie kosztw,
centralnej ocztszczalni i wyczenie efektywne wykorzystanie
dotychczasowej
majtku

6. Szpital

szkolenia kodowania JPG

7. Kuchnia

rezygnacja z outsorcingu

8. Szpital

zmiana receptariusza

optymalizacja kodowania
JPG
podniesienie jakoci
wyywienia
obnienie kosztw zuycia
lekw

III kw 2013

II kw 2014

darowizna ambulansu
-150 000
brak przeszkd technicznych i
formalnych, moliwa zmiana przy
stosunkowo niskim jednorazowym
nakadzie

pene wykorzystanie finansowania


wiadcze wg. moliwie
III kw 2013 najwyszych stawek grupy
niska jako wyywienia przenosi
si na opini o Szpitalu jako
I kw 2014 caoci

koszty zmiany
-70 000 50000

-250 000

3 819 000

-9 397 240

43,10%

31,22%

III kw 2013 wprowadzenie lekw generycznych


Razem

stopa dyskonta do planw finan

-180 000

3. Podsumowanie
Pierwsze efekty przeprowadzonych dziaa naprawczych powinny by widoczne jeszcze w
biecym roku. Gwnie dotyczy to restrukturyzacji zaduenia dziki, ktrej nastpi znaczna
poprawa wsppracy z kontrahentami, i istotnie zmniejsz si koszty obsugi zobowiza
wymagalnych. Gwne jednak korzyci z wdroenia programu naprawczego pojawi si w roku
2014 i pniej. Zwizane jest to z rozoeniem w czasie realizacji poszczeglnych elementw
planu, cho wikszo dziaa przypadnie na rok 2014 z moliwoci zakoczenia w roku
kolejnym. Zgodnie z zaczon projekcj finansow moliwe bdzie stopniowe zmniejszanie strat
i osignicie zysku z dziaalnoci podstawowej w roku 2016. Gwne korzyci finansowe
szacowane na ok. 6,8 mln z ju po uwzgldnieniu ostronociowego dyskonta pojawi si w roku
2014.
W zwizku ze zmiennoci otoczenia i zoonoci samych dziaa niezbdne bdzie stae
monitorowanie przebiegu planu naprawczego oraz etapowe analizowanie efektw w celu
kontroli czasowej wraz z ocen skutecznoci poszczeglnych przedsiwzi. W miar
pojawiajcych si potrzeb bd podejmowane dziaania korygujce.

VI.

OKRELENIE RDEL FINANSOWANIA PROGRAMU NAPRAWCZEGO

Gwnym dziaaniem generujcym potrzeby finansowe bdzie restrukturyzacja zaduenia.


Skuteczne jej przeprowadzenie, dajce oczekiwane rezultaty rwnie w wymiarze trwaych
efektw wymaga pozyskanie rde finansowania w wysokoci 15-18 mln z. O poyczk w tej
kwocie Szpital zwrci si bezporednio do organu zaoycielskiego t.j. Zarzdu Wojewdztwa
Lubelskiego.
Kolejnym przedsiwziciem naprawczym, ktre powoduje dodatkowe koszty zmiany jest
restrukturyzacja zatrudnienia. Zwolnienie grupy ok. 60 pracownikw wymaga zapaty odpraw z
tytuu zwolnie z przyczyn ekonomicznych na ogln kwot ok. 610 tys. z. W planach
finansowych zaoono sfinansowanie tych dziaa zewntrznymi rdami w postaci kredytu lub
poyczki. W trakcie jednak realizacji redukcji zatrudnienia Szpital zwrci si do organu
zaoycielskiego z wnioskiem o dodatkowe finansowe wsparcie przeznaczone na odprawy dla
odchodzcych pracownikw.
Pozostae przedsiwzicia planu naprawczego nie wymagaj celowych rde finansowania i
mog by realizowane w oparciu o codzienn dziaalno operacyjn poszczeglnych komrek

SP WSzS w Chemie

Strona 27

Plan naprawczy

organizacyjnych. Jedynie w przypadku przeniesienia administracji i wyczenia oczyszczalni


ciekw wymagane bdzie finansowanie na poziomie ok. 130 tys. z, ktre zostanie pokryte z
biecych wpyww oraz funkcjonujcych linii kredytowych
Ogem Szpital na przeprowadzenie programu naprawczego w latach 2013-2014 bdzie
potrzebowa od 15 do 18 mln z na restrukturyzacj zaduenia oraz ok. 740 tys. z na realizacj
planu redukcji zatrudnienia oraz pozostaych zmian.

VII.

POTRZEBY INWESTYCYJNE I RDA FIANSOWANIA

W zwizku z obecnie bardzo trudn sytuacj finansow Szpitala oraz duymi zobowizaniami
patniczymi dziaania naprawcze zostay tak zaprojektowane i dobrane aby byy niezalene od
potrzeb inwestycyjnych. W ocenie Kierownictwa Szpitala moliwa jest ich realizacja w oparciu o
posiadan ju substancj majtkow. Niezbdne s oczywicie energiczne dziaania, dodatkowe
zaangaowanie kadry, pozyskanie nowych specjalistw, okresowe wsparcie ze strony
zewntrznych konsultantw, a take przeprowadzenie koniecznych szkole. Generowane w
zwizku z tym wydatki nie zaliczaj si jednak do kategorii nakadw inwestycyjnych i
finansowane bd przez Szpital z biecych wpyww.
Nakady na dostosowanie pomieszcze nowego budynku Szpitala dla sub administracyjnych i
przyczenia pawilonu B do centralnej oczyszczalni ciekw zostay omwione w poprzednim
rozdziale jako elementy przedsiwzi naprawczych.
Mimo, e plan naprawczy generalnie nie wymusza nakadw inwestycyjnych, to w celu
zachowania wymaganej jakoci wiadcze zdrowotnych , kontynuowania umw kontraktowych
przynajmniej na dotychczasowym poziomie i zakresie oraz ochrony substancji majtkowej przed
dekapitalizacj niezbdne staj s inwestycje gwnie w urzdzenia i aparatur medyczn.
Wskazane poniej inwestycje obejmuj bardzo ograniczony zakres jednake niezbdny do
dalszego funkcjonowania i skutecznej realizacji nadrzdnego celu t.j. wypracowania nadwyki
przychodw nad kosztami
Planowane inwestycje w 2014 rok

aparat USG
kolposkop
ureteroskop
echokardiogram
diatermia chirurgiczna
aparat do EMG
aparat EKG 3 szt.
gastroskopy 2 szt.
kolonoskop
tor wizyjny do aparatury endoskopowej 2 szt.
naprawa drg wewntrznych

SP WSzS w Chemie

72 000 z
15 000 z
7 000 z
82 000 z
46 000 z
120 000 z
30 000 z
78 000 z
35 000 z
300 000 z
120 000 z

Strona 28

Plan naprawczy

Ogem wymagane rodki inwestycyjne na rok 2014 wynosz 905 tys. z w tym na aparatur
medyczn 785 tys. z i na remont infrastruktury drogowej 120 tys. z
Planowane inwestycje w 2015 roku

angiograf
rezonans magnetyczny
remont dachw pap termozgrzewaln
termoizolacja pawilonu 1C i 1D

2 200 000 z
3 000 000 z
65 000 z
235 000 z

W roku 2015 zaplanowano wydatki inwestycyjne w kwocie cznej 5 500 tys. z cznie, w tym na
urzdzenia medyczne 5 200 tys. z.
czna warto ww inwestycji jest nisza od kwoty amortyzacji w skali jednego roku. Fakt ten
potwierdza minimalizacj wydatkw w tym zakresie gwnie z powodu zej kondycji finansowej
skutkujcej brakiem rodkw pieninych. Inwestycje w podanym zakresie bd mogy zosta
zrealizowane tylko w wyniku pozyskania dodatkowego finansowania przy wsparciu Urzdu
Marszakowskiego.
Dodatkowo jednostka planuje aktywnie uczestniczy w dedykowanych subie zdrowia rnych
programach dotacyjnych, ktre s dostpne lub pojawi si w ramach nowej perspektywy
budetowej w UE. W ramach wanie tych projektw Szpital bdzie si stara doposay cz
medyczn w dodatkowe urzdzenia podnoszce jako lub zakres wiadczonych usug. Dziaania
te bd realizowane na bieco adekwatnie do ogaszanych programw pomocowych wic z tego
powodu nie zostay ujte w planie finansowym.

VIII.

SKUTKI DLA ORGANU ZAOYCIELSKIEGO

1. Skutki finansowe
W krtkiej perspektywie nieodzowne jest finansowe wsparcie przez organ zaoycielski
planowanej restrukturyzacji. Wie si to z bezporednim udzieleniem Szpitalowi poyczki lub jej
porczeniem w instytucji finansowej na kwot 15-18 mln z z przeznaczeniem na likwidacj
narosego od lat garbu zadueniowego i obsug pojawiajcych si w kolejnym roku rat
udzielonych kredytw. Dodatkowo niezbdne bdzie udzielenie poyczki restrukturyzacyjnej w
kwocie ok. 610 tys. z na odprawy dla zwalnianych pracownikw. W celu realizacji zaplanowanych
w kolejnych latach inwestycji o wartoci 1 035 tys. z i 5 500 tys. z Szpital bdzie si ubiega w
Urzdzie Marszakowskim o rodki finansowe w ramach dotacji celowych.
W duszym okresie czasu powodzenie planu naprawczego gwarantuje zbilansowanie caej
dziaalnoci jednostki prowadzc do penej samodzielnoci i niezalenoci w zakresie
finansowym.
2. Skutki prawne
Skuteczna realizacja dziaa naprawczych nie dostarczy skutkw prawnych dla organu
zaoycielskiego. Niepowodzenie jednak planu naprawczego moe spowodowa konieczno

SP WSzS w Chemie

Strona 29

Plan naprawczy

przeprowadzenia w Szpitalu niepopularnych w rodowisku suby zdrowia przeksztace


wasnociowych.

IX.

PROJEKCJE FINANSOWE NA OKRES DO 2018 ROKU

1. Zaoenia do planu finansowego


Do opracowania projekcji finansowych na lata 2013 2018 przyjto ponisze zaoenia:

Plany finansowe dla potrzeb porwnawczych zostay sporzdzone w cenach staych t.j.
nie uwzgldniaj zmian cen spowodowanych inflacj,
Dane na koniec 2013 roku zostay okrelone poprzez przeliczenie wykonania za pierwsze
6 miesicy w kategorii przychodw i kosztw z uwzgldnieniem dziaa ju
zrealizowanych i planowanych do przeprowadzenia do koca roku czenie z
restrukturyzacj zaduenia i pozyskaniem finansowania w wysokoci 15 mln z,
W celu zachowania marginesu na ryzyko odchyle dla szacowanych wartoci liczbowych
przypisanych dziaaniom przeniesiono do planu finansowego wartoci zwizane ze
wzrostem przychodw zdyskontowane o ok. 43% (wzrost przychodw w 2014 roku ujty
w prognozie to 1.035 tys. z, szacowany wzrost w wyniku dziaa bez sprzeday
nieruchomoci 1.819 tys. z ) i wartoci zwizane z redukcj kosztw zdyskontowane o
ok. 31% (spadek kosztw operacyjnych w 2014 roku przyjty do prognozy to 6.438 tys. z,
kalkulowany spadek tych kosztw zwizany z dziaaniami to 9.397 tys. z),
Zaoono brak wzrostu kontraktu w 2014 roku, a w kolejnych prognozowanych latach
wzrost o 1,5 %. Dodatkowo przyjto jako przychd operacyjny odzyskanie w latach 20132014 2,5 mln z z tytuu nadwykona za lata 2010-2012 wynoszcych 10,2 mln z i
dochodzonych na drodze sdowej,
W projekcji finansowej nie uwzgldniono przychodu oraz redukcji kosztw w zwizku z
dziaaniami w kierunku sprzeday zbdnej nieruchomoci w postaci budynku szpitalnego
D, ktry jest obecnie pustostanem. W zestawieniu dziaa okrelono potencjalne
korzyci w jednorazowym przychodzie na kwot 2 mln z (30% przyblionej wartoci
nieruchomoci nie opartej o wycen rzeczoznawcy, a przyjtej w wysokoci 6 mln z) oraz
staej redukcji kosztw w wysokoci 25 tys. z/rok. Obecna sytuacja na rynku
nieruchomoci oraz zapotrzebowanie na tego typu obiekty w Chemie nakazuje bardzo
ostrone kalkulowanie, co do moliwoci realizacji sprzeday powyszego obiektu wic
ewentualn transakcj zaplanowano na 2015 rok.
Projekcje finansowe obejmuj bilans, rachunek zyskw i strat w ukadzie porwnawczym
oraz rachunek przepyww pieninych sporzdzony metod poredni

2. Tabele finansowe

SP WSzS w Chemie

Strona 30

Plan naprawczy
PRO JEKCJE FINANSO WE NA LATA 2013 - 2018

RACHUNEK ZYSKW I STRAT (wariant porwnawczy)


dane historyczne

projekcja finansowa

Tre

2010

2011

Prz ychody ne tto z e sprz eda y i zrwnane z


nimi, w tym:
- od jednostek powizanych

73 619 169

71 856 068

2012
79 373 061

2013
79 306 970

I.

Przychody netto ze sprzeday produktw

73 113 251

71 863 463

78 368 413

78 724 060 80 342 060 81 547 191 82 770 398 84 011 954 85 272 134

II.

Zmiana stanu produktw (zwikszenie - warto


dodatnia,
zmniejszenie - warto ujemna)

A.

III.
IV.

Koszt wytworzenia produktw na wasne potrzeby


jednostki
Przychody netto ze sprzeday towarw i materiaw

B.

Koszty dz iaalnoci operacyjne j

505 918

2014
80 342 060

2015
81 547 191

2016
2017
2018
82 770 398 84 011 954 85 272 134

1 004 648

582 910

87 795 457

81 356 575

82 042 808

82 216 156 82 388 389 82 693 688

7 666 783

7 200 000

6 936 000

6 150 000 5 350 000 4 670 000

-7 395

88 065 411

87 408 872

91 623 248

I.

Amortyzacja

8 427 868

9 032 182

8 057 256

II.

Zuycie materiaw i energii

17 328 315

15 840 634

15 312 484

14 785 817 13 782 817 13 920 645 14 059 852 14 200 450 14 342 455

III.

Usugi obce

10 551 039

10 674 553

14 388 337

14 321 258 18 715 162 18 902 314 19 091 337 19 282 250 19 475 073

IV.

Podatki i opaty, w tym:

568 262

608 736

668 559

42 684 367

42 583 816

43 267 780

8 167 204

8 151 478

8 936 674

8 240 435

6 177 084

6 269 740

6 363 786 6 459 243 6 556 131

338 356

517 474

992 157

1 061 514

1 066 822

1 072 156

1 077 517 1 082 904 1 088 319

-14 446 242 -15 552 804 -12 250 187

-8 488 487

-1 014 516

-495 617

554 243

1 623 565

2 578 445

9 761 994

10 176 292

8 100 000

7 590 000

5 950 000

5 225 000

4 800 000

714 699

736 140

758 224

777 180

796 609

816 524

- podatek akcyzowy
V.

Wynagrodzenia

VI.

Ubezpieczenia spoeczne i inne wiadczenia

VII.

Pozostae koszty rodzajowe

41 004 951 33 678 551 34 183 729 34 696 485 35 216 933 35 745 187

VIII. Warto sprzedanych towarw i materiaw


C.

Zysk (strata) ze sprz e day (A-B)

D.

Poz ostae prz ychody operacyjne

I.

Zysk ze zbycia niefinansowych aktyww trwaych

II.

Dotacje

1 286 909

477 959

8 390 906

7 700 604

6 950 000

6 590 000

4 950 000 4 225 000 3 800 000

III.

Inne przychody operacyjne

1 371 088
3 024 607

1 150 000

1 000 000

1 000 000 1 000 000 1 000 000

Poz ostae kosz ty ope racyjne

1 066 888
659 087

2 475 688

E.

1 636 686
185 778

4 315 242

2 550 000

2 400 000

2 100 000

I.

Strata ze zbycia niefinansowych aktyww trwaych

II.

Aktualizacja wartoci aktyww niefinansowych

45 852

1 924 136

2 424 136

1 500 000

1 500 000

1 500 000 1 500 000 1 500 000

III.

Inne koszty operacyjne

185 778
613 235
Zysk (strata) z dz iaalnoci operacyjnej (C+D-E) -11 708 424 -14 667 044

1 100 471
-5 512 801

1 891 105

1 050 000

900 000

600 000

600 000

600 000

-2 627 438

4 535 484

4 694 383

4 404 243

4 748 565

5 278 445

F.

SP WSzS w Chemie

2 923 596

1 544 847

2 100 000

2 100 000

Strona 31

Plan naprawczy
G.

Prz ychody finansowe

I.

Dywidendy i udziay w zyskach, w tym:

81 611

39 796

161 161

157 141

70 000

70 000

70 000

65 000

65 000

45 032

39 796

161 161

152 141

50 000

50 000

50 000

50 000

50 000

36 579
1 081 980

5 000

20 000

20 000

20 000

15 000

15 000

1 946 489

2 035 642

2 408 006

1 970 000

1 825 000

1 625 000

1 425 000

1 125 000

844 628

1 847 666

2 035 642

2 378 006

1 950 000

1 800 000

1 600 000 1 400 000 1 100 000

237 351
98 824
-12 708 793 -16 573 737

30 000

20 000

25 000

25 000

25 000

25 000

-7 387 282

-4 878 303

2 635 484

2 939 383

2 849 243

3 388 565

4 218 445

704

-5 012 400 -16 573 033

-7 387 282

-4 878 303

2 635 484

2 939 383

2 849 243

3 388 565

4 218 445

108 715

155 444

527 097

587 877

569 849

677 713

843 689

-5 154 512 -16 681 748

-7 542 726

-4 878 303

2 108 388

2 351 506

2 279 394

2 710 852

3 374 756

- od jednostek powizanych
II.

Odsetki, w tym:
- od jednostek powizanych

III.

Zysk ze zbycia inwestycji

IV.

Aktualizacja wartoci inwestycji

V.

Inne

H.

Koszty finansowe

I.

Odsetki, w tym:
- dla jednostek powizanych

II.

Strata ze zbycia inwestycji

III.

Aktualizacja wartoci inwestycji

IV.

Inne

I.
J.

Zysk (strata) z dz iaalnoci gospodarcze j (F+GH)


Wynik z darze nadz wyczajnych (J.I.-J.II.)

K.

Zysk (strata) brutto (I+/-J)

L.

Podatek dochodowy

M.

Poz ostae obowizkowe zmniejsz enia zysku


(z wiksz enia straty)
Zysk (strata) ne tto (K-L-M)

N.

wynik bez amortyzacji


wynagrodzenia/przychd

7 696 394

142 112

3 273 356

-7 649 566

514 530

2 788 480

9 308 388

9 287 506

8 429 394

8 060 852

8 044 756

57,98%

59,26%

54,51%

51,70%

41,92%

41,92%

41,92%

41,92%

41,92%

wynagrodzenia/koszty

48,47%

48,72%

47,22%

46,71%

41,40%

41,67%

42,20%

42,75%

43,23%

usugi obce/przychd

14,33%

14,86%

18,13%

18,06%

23,29%

23,18%

23,07%

22,95%

22,84%

materiay/przychd

23,54%

22,04%

19,29%

18,64%

17,16%

17,07%

16,99%

16,90%

16,82%

SP WSzS w Chemie

Strona 32

Plan naprawczy
PRO JEKC JE FINANSO WE NA LATA 2013 - 2018

BILANS
dane historyczne

AKTYWA
2010
A. Aktywa trwae
I. Wartoci niemate rialne i prawne
1. Koszty zakoczonych prac rozwojowych
2. Warto firmy
3. Inne wartoci niematerialne i prawne
4. Zaliczki na wartoci niematerialne i prawne
II. Rz eczowe aktywa trwae
1. rodki trwae
a) grunty (w tym prawo uytkowania wieczystego
gruntu)
b) budynki, lokale i obiekty inynierii ldowej i
wodnej
c) urzdzenia techniczne i maszyny
d) rodki transportu
e) inne rodki trwae
2. rodki trwae w budowie
3. Zaliczki na rodki trwae w budowie
III. Nale noci dugoterminowe
1. Od jednostek powizanych
2. Od pozostaych jednostek
IV. Inwe stycje dugote rminowe
1. Nieruchomoci
2. Wartoci niematerialne i prawne
3. Dugoterminowe aktywa finansowe
a) w jednostkach powizanych
- udziay lub akcje
- inne papiery wartociowe
- udzielone poyczki
- inne dugoterminowe aktywa finansowe
b) w pozostaych jednostkach
- udziay lub akcje
- inne papiery wartociowe
- udzielone poyczki
- inne dugoterminowe aktywa finansowe
4. Inne inwestycje dugoterminowe
V. Dugote rminowe rozlicz enia
mi dz yokresowe
1. Aktywa z tytuu odroczonego podatku
dochodowego
2. Inne rozliczenia midzyokresowe

SP WSzS w Chemie

2011

projekcja finansowa
2012

2013

2014

2015

130 911 810 122 366 716 118 313 961 111 650 562 106 508 562 105 251 562
755 176
252 878
324 906
260 000
195 000
170 000

2016

2017

2018

99 490 562
100 000

94 465 562
50 000

90 215 562
0

170 000

100 000

50 000

130 156 634 122 113 839 117 989 054 111 390 562 106 313 562 105 081 562
129 769 023 121 726 228 117 857 201 111 290 562 106 263 562 105 081 562

99 390 562
99 390 562

94 415 562
94 415 562

90 215 562
90 215 562

755 176

531 109

252 878

515 562

324 906

260 000

195 000

515 562

515 562

515 562

515 562

515 562

515 562

515 562

106 876 041 103 162 736 101 860 198


7 402 033
6 725 943
5 818 459
6 843
4 000
2 950
14 952 997 11 317 987
9 660 032
387 610
387 610
131 853

97 850 000
4 925 000
50 000
7 950 000
100 000

94 990 000
4 600 000
33 000
6 125 000
50 000

91 850 000
8 200 000
16 000
4 500 000
0

88 950 000
6 800 000
0
3 125 000
0

85 750 000
5 400 000
0
2 750 000
0

83 400 000
4 200 000
0
2 100 000
0

Strona 33

Plan naprawczy
B. Aktywa obrotowe
I. Zapasy
1. Materiay
2. Pprodukty i produkty w toku
3. Produkty gotowe
4. T owary
5. Zaliczki na dostawy
II. Nale noci krtkote rminowe
1. Nalenoci od jednostek powizanych
a) z tytuu dostaw i usug, o okresie spaty:
- do 12 miesicy
- powyej 12 miesicy
b) inne
2. Nalenoci od pozostaych jednostek
a) z tytuu dostaw i usug, o okresie spaty:
- do 12 miesicy
- powyej 12 miesicy
b) z tytuu podatkw, dotacji, ce, ubezpiecze
spoecznych i zdrowotnych oraz innych wiadcze
c) inne
d) dochodzone na drodze sdowej
III. Inwe stycje krtkoterminowe
1. Krtkoterminowe aktywa finansowe
a) w jednostkach powizanych
- udziay lub akcje
- inne papiery wartociowe
- udzielone poyczki
- inne krtkoterminowe aktywa finansowe
b) w pozostaych jednostkach
- udziay lub akcje
- inne papiery wartociowe
- udzielone poyczki
- inne krtkoterminowe aktywa finansowe
c) rodki pienine i inne aktywa pienine
- rodki pienine w kasie i na rachunkach
- inne rodki pienine
- inne aktywa pienine
2. Inne inwestycje krtkoterminowe
IV. Krtkote rminowe rozlicze nia
mi dz yokresowe
Aktywa raz em

SP WSzS w Chemie

15 355 165
801 870
801 870

17 683 013
1 059 720
1 059 720

20 523 417
931 393
931 393

19 611 631
900 000
900 000

16 918 526
920 000
920 000

15 963 899
920 000
920 000

16 078 471
930 000
930 000

15 910 052
950 000
950 000

15 913 781
950 000
950 000

10 909 456

14 534 467

15 841 558

14 570 029

13 654 507

11 736 719

11 887 040

11 561 195

11 312 213

10 909 456
10 538 837
10 538 837

14 534 467
14 136 498
14 136 498

15 841 558
7 179 361
7 179 361

14 570 029
7 238 414
7 238 414

13 654 507
8 022 892
8 022 892

11 736 719
8 154 719
8 154 719

11 887 040
8 277 040
8 277 040

11 561 195
8 401 195
8 401 195

11 312 213
8 527 213
8 527 213

348
21
3 536
3 536

777
841
997
997
0

29
350
18
1 951
1 951

347
440
182
329
329

1
358
8 301
3 402
3 402

851
731
615
393
393

30
300
7 001
3 941
3 941

000
000
615
602
602

30
300
5 301
2 144
2 144

000
000
615
020
020

32
300
3 250
3 082
3 082

000
000
000
180
180

35
325
3 250
3 061
3 061

000
000
000
431
431

35
325
2 800
3 198
3 198

000
000
000
857
857

35
350
2 400
3 451
3 451

000
000
000
568
568

3 536 997
3 536 997

1 951 329
1 951 329

3 402 393
3 402 393

3 941 602
3 941 602

2 144 020
2 144 020

3 082 180
3 082 180

3 061 431
3 061 431

3 198 857
3 198 857

3 451 568
3 451 568

106 841
137 498
348 073
200 000
200 000
225 000
200 000
200 000
200 000
146 266 974 140 049 729 138 837 378 131 262 193 123 427 089 121 215 461 115 569 034 110 375 615 106 129 344

Strona 34

Plan naprawczy
PASYWA

2010

2011

A. Kapita (fundusz) wasny

101 298 077

I. Kapita (fundusz) zao ycielski


II. Nale ne wpaty na kapita podstawowy
(wielko ujemna)

162 023 936 162 162 497

2012

2013

2014

2015

2016

2017

2018

84 754 890 -44 169 200 -49 047 503 -46 939 115 -44 587 609 -42 308 215 -39 597 363 -36 222 607
41 659 645

41 659 645

41 659 645

41 659 645

41 659 645

41 659 645

41 659 645

2 302 811

2 302 811

2 302 811

2 302 811

2 302 811

2 302 811

2 302 811

III. Udziay (akcje) wasne (wielko ujemna)


IV. Kapita (fundusz) zakadu
V. Kapita (fundusz) z aktualizacji wyceny
VI. Pozostae kapitay (fundusz e) re ze rwowe
VII. Zysk (strata) z lat ubie gych

2 302 811

2 302 811

-57 874 079 -63 028 670 -80 588 931 -88 131 657 -93 009 960 -90 901 572 -88 550 066 -86 270 672 -83 559 820

VIII. Zysk (strata) ne tto


IX. O dpisy z z ysku netto w cigu roku
obrotowe go (wie lko uje mna)

-5 154 592 -16 681 748

B. Zobowiz ania i re ze rwy na z obowizania

44 968 897

I. Re ze rwy na z obowizania
1. Rezerwa z tytuu odroczonego podatku
dochodowego

5 227 173

-7 542 726

-4 878 303

2 108 388

2 351 506

2 279 394

2 710 852

3 374 756

55 294 839 183 006 578 180 309 696 170 366 204 165 803 070 157 877 249 149 972 978 142 351 950
5 234 568

5 232 150

4 739 545

4 739 545

4 706 000

4 756 000

4 761 000

4 751 000

2. Rezerwa na wiadczenia emerytalne i podobne

3 091 173

3 098 568

2 441 993

2 250 000

2 250 000

2 220 000

2 270 000

2 275 000

2 265 000

- dugoterminowa

2 628 985

2 626 678

1 877 149

1 800 000

1 800 000

1 800 000

1 850 000

1 850 000

1 850 000

462 188

471 890

564 844

450 000

450 000

420 000

420 000

425 000

415 000

3. Pozostae rezerwy

2 136 000

2 136 000

2 790 157

2 489 545

2 489 545

2 486 000

2 486 000

2 486 000

2 486 000

- dugoterminowe

2 136 000

2 136 000

2 136 000

2 136 000

2 136 000

2 136 000

2 136 000

2 136 000

2 136 000

654 157

353 545

353 545

350 000

350 000

350 000

350 000

24 172 208

23 187 444

21 252 592

17 827 740

- krtkoterminowa

- krtkoterminowe
II. Zobowiz ania dugote rminowe

17 166 672

20 972 232

20 631 457

28 337 006

23 212 789

2. Wobec pozostaych jednostek

17 166 672

20 972 232

20 631 457

28 337 006

23 212 789

24 172 208

23 187 444

21 252 592

17 827 740

a) kredyty i poyczki

17 166 672

20 972 232

20 631 457

28 337 006

23 212 789

24 172 208

23 187 444

21 252 592

17 827 740

1. Wobec jednostek powizanych

b) z tytuu emisji dunych papierw wartociowych


c) inne zobowizania finansowe
d) inne

SP WSzS w Chemie

Strona 35

Plan naprawczy
III. Zobowiz ania krtkoterminowe

21 380 773

28 278 412

40 219 071

38 357 845

39 514 173

37 445 165

33 909 805

32 255 386

31 409 210

21 010 245

27 612 834

38 669 957

1 349 996

1 600 877

3 722 165

37 705 845

39 184 173

36 295 165

32 759 805

31 005 386

30 259 210

7 295 808

10 124 217

9 713 817

8 311 528

7 534 852

8 534 852

1. Wobec jednostek powizanych


a) z tytuu dostaw i usug, o okresie wymagalnoci:
- do 12 miesicy
- powyej 12 miesicy
b) inne
2. Wobec pozostaych jednostek
a) kredyty i poyczki
b) z tytuu emisji dunych papierw wartociowych
c) inne zobowizania finansowe
d) z tytuu dostaw i usug, o okresie wymagalnoci:

12 239 460

14 646 576

22 608 807

18 844 864

17 871 833

16 801 702

16 310 835

15 950 555

16 008 589

- do 12 miesicy

12 239 460

14 646 576

22 608 807

18 844 864

17 871 833

16 801 702

16 310 835

15 950 555

16 008 589

- powyej 12 miesicy
e) zaliczki otrzymane na dostawy
f) zobowizania wekslowe
g) z tytuu podatkw, ce, ubezpiecze i innych
wiadcze

4 715 742

8 631 831

9 569 874

8 994 925

8 750 000

7 400 000

6 050 000

5 400 000

3 500 000

h) z tytuu wynagrodze

2 200 902

2 277 086

2 247 359

2 050 248

1 888 124

1 894 646

1 602 442

1 619 979

1 715 769

504 145

456 464

521 751

520 000

550 000

485 000

485 000

500 000

500 000

665 578

1 549 115

652 000

i) inne
3. Fundusze specjalne
IV. Rozlicze nia mi dz yokresowe

330 000

1 150 000

1 150 000

1 250 000

1 150 000

1 194 279

370 528

809 627 116 923 900 108 875 301 102 899 697

99 479 697

96 024 000

91 704 000

88 364 000

1 194 279

1. Ujemna warto firmy


2. Inne rozliczenia midzyokresowe
- dugoterminowe
- krtkoterminowe
Pasywa raze m

SP WSzS w Chemie

809 627 116 923 900 108 875 301 102 899 697

99 479 697

96 024 000

91 704 000

88 364 000

643 013

435 391 109 175 301 101 674 697

95 699 697

92 289 697

89 334 000

85 904 000

83 174 000

551 266

374 237

7 200 000

7 190 000

6 690 000

5 800 000

5 190 000

7 748 599

7 200 604

146 266 974 140 049 729 138 837 378 131 262 193 123 427 089 121 215 461 115 569 034 110 375 615 106 129 344

Strona 36

Plan naprawczy
PRO JEKCJE FINANSO WE NA LATA 2013 - 2018

Tre

RACHUNEK PRZEPYWW PIENINYCH (METODA POREDNIA)


dane historyczne
2010
2011
2012
2 013
2 014

projekcja finansowa
2 015
2 016

2 017

2 018

A. Prz ychody rodkw pieni nych z dz iaalnoci ope racyjne j


I. Zysk (strata) netto

-5 154 592 -16 681 748

II. Korekty razem

14 857 059

2 231 308

8 427 868

9 032 182

1. Amortyzacja

-7 542 726 -4 878 303 2 108 388


4 653 807 -4 300 818 1 024 838
8 057 256

2. Zyski (straty) z tytuu rnic kursowych


3. Odsetki i udziay w zyskach (dywidendy)

844 628

6. Zmiana stanu zapasw


7. Zmiana stanu nalenoci
8. Zmiana stanu zobowiza krtkoterminowych, z wyjtkiem poyczek i
kredytw

7 200 000

2 279 394 2 710 852 3 374 756

4 660 871

1 276 911

1 458 101

577 807

6 936 000

6 150 000

5 350 000

4 670 000

800 000

1 200 000

1 300 000

1 450 000

1 250 000

975 000
-10 000

-605 985

7 395

-256 806
-2 418

-492 605

-33 545

50 000

5 000

115 584

-257 849

128 326

31 393

-20 000

-10 000

-20 000

-4 140 102

-3 625 011

-1 307 091

1 271 529

915 522

1 917 788

-150 321

325 844

248 982

4. Zysk (strata) z dziaalnoci inwestrycyjnej


5. Zmina stanu rezerw

7 666 783

2 351 506

-4 314 865

9 025 911

6 646 758

10 702 907 -5 434 869 -1 672 080

-1 658 609

-2 133 071

9. Zmina stanu rozlicz midzyokresowych

1 189 154

-384 651

-206 510 -7 550 526 -5 975 604

-3 420 000

-3 455 697 -4 320 000 -3 340 000

10. Inne korekty


III. Prz epywy pie ni ne ne tto z dz iaalnoci ope racyjne j (I+/-II)

9 702 468 -14 450 439

-592 523
-4 872 650 -12 461 857
-2 888 919 -9 179 121

-877 743 -1 746 175

-623 000

-380 764

-624 000

-255 000

-220 000

3 133 226

7 012 377

3 556 305

4 168 953

3 952 563

B.Prze pywy rodkw pie ni nych z dz iaalnoci inwe stycyjne j


I. Wpywy
1. Zbycie wartoci niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktyww
trwaych

2. Zbycie inwestycji w nieruchomoci oraz wartoci niematerialne i prawne


3. Z aktyww finansowych, w tym:
a) w jednosktach powizanych
b) w pozostaych jednostkach
-zbycie aktyww finansowych
-dywidendy i udziay w zyskach
-spta udzielonych poyczek dugoterminowych
-odsetki
-inne wpywy z aktyww finansowych
4. Inne wpywy inwestycyjne

SP WSzS w Chemie

Strona 37

Plan naprawczy
II. Wydatki
1. Nabycie wartoci niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktyww
trwaych

-89 617 516

2. Inwestycje w nieruchomoci oraz wartoci niematerialne i prawne

-89 617 516

-772 365

-329 068

-60 000 -1 035 000

-5 500 000

-50 000

-750 000

-772 365

-329 068

-60 000

-785 000

-5 200 000

-250 000

-300 000

-50 000

-250 000

-60 000 -1 035 000

-5 500 000

-50 000

-750 000

-500 000

3. Na aktywa finasowe, w tym:


a) w jednosktach powizanych
b) w pozostaych jednostkach
-nabycie aktyww finansowych
-udzielone poyczki dugoterminowe
4. Inne wydatki inwestycyjne
III. Prz epywy pie ni ne ne tto z dz iaalnoci inwe stycyjne j (I+/-II)

-89 617 516

-772 365

-329 068

88 303 832

16 329 564

7 937 912 15 000 000

5 000 000

10 450 000

7 136 764

6 080 000

3 940 000

5 406 436

6 503 000 15 000 000

5 000 000

10 100 000

7 136 764

6 080 000

3 940 000

C.Prze pywy rodkw pie ni nych z dziaalnoci finansowej


I. Wpywy
1. Wpywy netto z wydania udziaw (emisji akcji) i innych instrumentw
kapitaowych oraz dopat do kapitau

88 303 832

2. Kredyty i poyczki
3. Emisja dunych papierw wartociowych
4. Inne wpywy finansowe
II. Wydatki

10 923 127

1 434 912

350 000

-10 078 671

-2 692 428

-3 268 861 -5 221 590 -8 895 808 -11 024 217 -10 663 817 -9 361 528 -7 639 852

-9 234 042

-1 349 996

-1 316 049 -3 720 808 -7 295 808

-9 724 217

-9 213 817 -8 111 528 -6 984 852

-1 952 811 -1 500 782 -1 600 000

-1 300 000

-1 450 000 -1 250 000

1. Nabycie udziaw (akcji) wasnych


2. Dywidendy i inne wypaty na rzecz wacicieli
3. Inne ni wypaty na rzecz wacicieli wydatki z tytuu podziau zysku
4. Spaty kredytw i poyczek
5. Wykup dunych papierw wartociowych
6. Z tytuu innych zobowiza finansowych
7. Patnoci zobowiza z tytuu umw leasingu finansowego
8.Odsetki

-844 628

-1 342 432

9. Inne wydatki finansowe


III. Prz epywy pie ni ne ne tto z dz iaalnoci finansowe j (I+/-II)

78 225 161

13 637 135

4 669 052

9 778 410 -3 895 808

-574 217

D. Przepywy pienine netto, razem (A.III.+/-B.III.+/-C.III.)

-1 689 887

-1 585 669

1 451 065

539 289 -1 797 582

938 160

-20 748

137 425

252 711

E. Bilansowa zmiana stanu rodkw pieninych, w tym:

-1 689 887

-1 585 669

1 451 065

539 289 -1 797 582

938 160

-20 748

137 425

252 711

5 226 804

3 536 917

1 951 249

3 402 313 3 941 602

2 144 020

3 082 180 3 061 432 3 198 857

3 536 917

1 951 249

3 402 313

3 941 602

3 082 180

3 061 432

-655 000

-3 527 053 -3 281 528 -3 699 852

-zmiana stanu rodkw pieninych z tytuu rnic kursowych


F. rodki pienine na pocztek okresu
G. rodki pieni ne na konie c okre su (F+/-D), w tym:

2 144 020

3 198 857

3 451 568

-o ograniczonej moliwoci dysponowania

SP WSzS w Chemie

Strona 38

You might also like