Monografia Caja Municipal Del Santa

ULADECH Catlica-Huarmey
INTROD. CONTAB. INSTIT. F

CPC. Julio C. Garavito Rojas
Escuela de Contabilidad
MONOGRAFA N 1
La Caja Municipal de Ahorro y Crdito Del Santa, reinicia sus operaciones el ao 2014, con lo siguiente:
BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre del 2013
(Expresasdo en Nuevos Soles)
ACTIVO
11
DISPONIBLE
1101 Caja
1111.01 Caja Oficina Principal
1102 Banco Central de Reserva del Per
1112.01 Cuenta Ordinaria
1103 Bancos y Otras Empresas Financieras del Pas
1113.01.01 Banco Mundo
14
CRDITOS
1401 Crditos Vigentes
1411.01.06 Crditos Comerciales-Prstamos
1405 Crditos Vencidos
1406 Crditos en Cobrnza judicial
1408 Rendimientos Devengados de Crditos Vigentes
1418.01 Rendimientos devengados de Crditos Comerciales - Prstamos
1409 (Provisiones para Crditos)
1419.01.01 (Prov. Para crditos Comerciales - Prstamos)
15
CUENTAS POR COBRAR

1504 Cuentas por Cobrar Venta de Bienes y Servicios y Fideicomiso
1514.01 Cuentas por Cobrar por Venta de Bienes
16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y FUERA DE USO
1602 Bienes Recibidos en Pago y Adjudicados
1612.04.02 Equipos
18 INMUEBLES, MOVILIARIO Y EQUIPO
1801 Terrenos
1811.01 Terrenos
1802 Edificios e Instalaciones
1802.01 Edificios
1803 Moviliario y Equipo
1813.01 Moviliario
1813.02 Equipos de Computacin
1809 (Depreciacin Acum. Inm. Mob. Y Equipo)
1809.02 Deprec. Acum de Edif. E instalaciones
1809.03 Deprec. Acum de Mob. Y Equipo
TOTAL ACTIVO
PASIVO
21
OBLIGACIONES CON EL PBLICO

2102 Obligaciones por Cuentas de Ahorro
2112.01 Depsitos de Ahorros Activos
2103 Obligaciones por Cuentas a Plazo
2123.01 Certificados de Depsito
2108 Gastos por Pagar de Obligaciones con el Pblico
2118.02 Gtos. p/ Pagar de Oblig. con el Pb. p/ Cta. de Ahorro
24
ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO

2403 Adeudos y Obligaciones con Empresas del Sistema Financiero del Pas
2413.02 Adeudos por Prstamos Ordinarios
CUENTAS POR PAGAR
2506 Proveedores
2516.01 Proveedores de bienes
TOTAL PASIVO
25
PATRIMONIO
31
33
38
39
NETO
CAPITAL SOCIAL
3101 Capital Pagado
3111.01 Capital Pagado por Acciones
RESERVAS
3301 Reserva Legal
3311.02 Utilidades
RESULTADOS ACUMULADOS
3801 Utilidad Acumulada
3811.01 Utilidad Acumulada con acuerdo de Capitalizacin
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO
3901 Utilidad Neta del Ejercicio
3911.02 Utilidad Neta del Ejercicio sin Acuerdo de Capitalizacin
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
OPERACIONES EN EL AO 2014:
1.
2.
3
Asiento de apertura ao 2014, con las saldos al 31 de Diciembre del ao 2013

Se transfieren los Resultados del Ejercicio del ao 2013, a los Resultados Acumulados y Capitalizacin de la Utilidad del ao anterior.
Los clientes amortizan las cuotas vencidas, durante el ao 2014, en S/.
33,000
por los crditos otorgados en las cifras siguientes:
a)
Amortizacin:
S/.
Crditos Vigentes
Crditos Comerciales-Prstamos
23,000
Crditos Vencidos
2,300
Crditos en Cobrnza judicial

b)
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10
Forma de Pago:
Dinero en efectivo
Cheques del propio Banco
7,700
33,000
S/.
15,000
18,000
33,000
Se recibe en efectivo de S/.

2,400 por rendimientos devengados de crditos vigentes.
Se recupera en Enero del 2014, provisiones por
S/.
1,200 de crditos incobrables.
Se cancelan los gastos por pagar de obligaciones con el pblico del ao anterior, por cuentas
de ahorro con cheques del Banco Mundo por S/.
1,500
Se recibi dinero en efectivo del pblico por un total de
S/.
32,600 por los depsitos en
de ahorros.
Se transfiere dinero en efectivo por un total de
S/.
38,000
, a la cuenta bancaria
tiene en el Banco Mundo por
S/.
30,000
y B.C.R.P. S/. 8,000
.
Se han girado cheques por
S/.
27,600
, para el retiro de depsitos y pago de adeudos
vencidos. Depsitos de ahorros a plazo S/.
4,600 , Certificados de depsito
S/.
adeudos a corto plazo S/.
8,000 .
. Se autoriz prstamo en Febrero del ao 2014, por S/.
40,000 para financiar Capital de Traba
formalizado mediante la aceptacin de Pagar cancelable en 10 cuotas mensuales iguales, incluidos
los intereses. El prstamo fue desembolsado con giro de cheque del banco Mundo.
S/.
Importe del Prstamo
40,000
Intereses (un ao)
6,000
Comisin (una vez)
450
46,450
El cliente pag en efectivo la comisin y otorg en garanta una mquina valorizada en

S/.
11 . Se procede agirar cheque del Banco Mundo por S/.
5,160
para amortizar el
de la factura del proveedor de bienes.
12 . Durante los meses de marzo a setiembre del ao 2014, el cliente ha venido cumpliendo con el pago
de las 7 cuotas del prstamo otorgado por un total de S/.
32,200 conforme vencan los plazos
estipulados en el contrato respectivo, importe depositado en el Banco Mundo; por lo que se
proceder al registro contable respectivo.
13 . A partir del octavo mes, el cliente incurre en morosidad al incumplir con el pago de las cuotas
vencidas; por lo que se procedi al protesto del Pagar por el saldo pendiente, incurrindose, adem
en gastos notariales de S/. 260
.
14
Se cobra en efectivo
S/. 1,400 por la venta de bienes del ao anterir.
15 . En vista de que el saldo del crdito no fue cancelado por el cliente, se opt por su cobrnza por va
legal. Se incurre en gastos judiciales adicionales por S/.
800
.
Asimismo, en la etapa judicial se generan intereses por
S/.
2,400
.
El Cliente, efecta el pago en efectivo de
S/. 1,300 . Finlmente, el Juez fall a favor de la C
Municipal, con la adjudicacin de la mquina por el valor tasado por perto de S/.
de la obligacin total pendiente a la fecha.
16 . Se efectuaron durante el ao 2014 pagos con cheque del Banco Central de Reserva del Per, a cuen
del Impuesto a la Renta por
S/.
3,500 segn el siguiente detalle:
17 .. Se pag el ao 2014 remuneraciones por un total de S/.
15,000 efectundose los aportes y
deducciones de Ley, conforme se detalla a continuacin:
Sueldos
Aportes de la Empresa
ESSALUD
S/.
15,000
9%
1,350
16,350
Retenciones a Trabajadores
ONP
13%
Neto a Pagar
1,950
13,050
18 . Se calcul en el ao 2014 intereses devengados de depsitos del pblico y de adeudos con empresa
del Sistema Financiero del Pas por segn el detalle siguiente:
Depsito de Ahorro con el pblico: S/.
250
Adeudos a corto plazo:
S/.
19 . Durante el presente ejercicio, los crditos otorgados han generado intereses devengados por
20 . Durante el ejercicio del ao 2014, se incurrieron en Gastos por Servicios de Terceros por
S/. 14,700
ms 18% de IGV, pagados con cheque segn el siguiente detalle:
Concepto
Honorarios Profesionales
Alquiler de Locales
Luz y Agua
Telfonos
Publicidad
Vigilancia
Total
Valor de
Venta
9,000
3,000
700
900
700
400
14,700
21 . La provisin del ejercicio econmico del ao 2014 de

de los bienes del Activo Fijo, fue la siguiente:
Bienes
Edificio
Moviliario
Equipo de Cmputo
Total
Tasa
%
3%
10%
25%
IGV
18%
Precio de
Venta
1,620
540
126
162
126
71
2,646
S/.
10,620
3,540
826
1,062
826
471
17,346
2,410
por la depreciacin
Valor
Depreciacin
S/.
S/.
15,000
3,600
6,400
450
360
1,600
2,410
22 . La Compensacin por Tiempo de Servicios (CTS) correspondiente al ao 2014 fue de

23 . Se calcul en Diciembre del 2014 provisiones sobre los crditos vencidos por
Se solicita:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Registrar las operaciones en el Libro diario

Elaborar el Libro mayor a nivel de cuentas (cuatro dgitos)
Elaborar la Hoja de Trabajo a nivel de cuentas
Determinar y contabilizar las detracciones correspondientes
Cerrar los libros de contabilidad.
Elaborar los Estados Financieros
S/.
LIBRO
OD. CONTAB. INSTIT. FINANCIERAS

Julio C. Garavito Rojas
------------------- 1 ------------------1101
1102
2014, con lo siguiente:
1103
1401
1405
1406
1408
10,000
1409
11,000
1602
1801
48,000
1802
6,800
1803
10,500
2,400
1809
(2,700)
65,000
2102
2103
1,600
2108
2,300
2403
2506
6,500
3101
15,000
3301
3,600
6,400
(4,500)
(3,000)
10,000
3801
3901
(7,500)
CAJA
BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER
BANCOS Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL PAIS
1113.01.01
Banco Nacional
CRDITOS VIGENTES
1411.01.06
CRDITOS VENCIDOS
1415.01.06
CRDITOS EN COBRANZA JUDICIAL
1416.01.06
RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRDITOS VIGENTES
1418.01 Rendimientos dev. de Crditos Comerciales - Prstamos
(PROVISIONES PARA CRDITOS)
1419.01.01
1504
14,000
35,000
DIARIO
(Prov. Para crditos Comerciales - Prstamos )
CTAS P/ COB. VENTA DE BIENES Y SERV. Y FIDEICOMISO

BIENES RECIBIDOS EN PAGOS Y ADJUDICADOS
1612.04.02
Equipos
TERRENOS
1811.01 Terrenos
EDIFICIOS E INSTALACIONES
1802.01 Edificios
MOVILIARIO Y EQUIPO
1813.01 Moviliario
1813.02 Equipos de Computacin
(DEPRECIACIN ACUM. INM. MOB. Y EQUIPO)
OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO
OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PBLICO
ADEUDOS Y OBLIG. CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAS

PROVEEDORES
CAPITAL PAGADO
3111.01 Capital Pagado por Acciones
RESERVA LEGAL
3311.02 Utilidades
UTILIDAD ACUMULADA
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
27,900
--------------- VAN -------------------
127,900
14,000
3901
23,300
3801
3,000
40,300
3101
28,700
8,600
77,600
1101
1103
1401
1405
35,000
1406
5,300
1101
5,000
1408
5,000
50,300
127,900
1409
-------------- VIENEN ---------------P/ el activo, pasivo y patrimonio al reinicio de las

operaciones, en el presente ejercicio.
------------------- 2 ------------------UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
UTILIDAD ACUMULADA
3811.02 Utilidad Acumulada sin acuerdo de Capitalizacin
CAPITAL PAGADO
3111.01.02
Reinversin de utilidades
P/ la transferencia del Resultado del ao anterior y la
capitalizacin de utilidades.
------------------- 3 ------------------CAJA
1113.01.01
Banco Mundo
CRDITOS VIGENTES
1411.01.06
CRDITOS VENCIDOS
1415.01.06
1416.01.06
P/ la amortizacin de los crditos otorgados.
------------------- 4 ------------------CAJA
P/ la recepcin del efectivo por los rendimientos devengados.
------------------- 5 ------------------(PROVISIONES PARA CRDITOS)
1419.01.06
5404
umulados y Capita2108
33,000
1103
1101
(Prov. Para crditos Comerciales - Prstamos
REVERSIN DE PROVISIONES POR CRDITOS

5414.01
Creditos Directos
P/ la recuperacin de provisiones sobre crditos
incobrables del ao anterior.
------------------- 6 ------------------GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PBLICO
1113.01.01
Banco Mundo
P/ la cancelacin de las obligaciones vencidas con el
pblico.
------------------- 7------------------CAJA
2102
itos vigentes.
ditos incobrables.
erior, por cuentas
1102
1103
por los depsitos en cuentas
1101
, a la cuenta bancaria que
sitos y pago de adeudos

15,000
y
2102
2103
financiar Capital de Trabajo,

nsuales iguales, incluidos
alorizada en
2403
1103
1101
S/.
60%
50,000
cumpliendo con el pago

orme vencan los plazos
do; por lo que se
pago de las cuotas

te, incurrindose, adems,
1401
1103
5107
8102
8200
por su cobrnza por va
el Juez fall a favor de la Caja

15,600
en pago
8300
8404
Reserva del Per, a cuenta
undose los aportes y

2506

--------------- VAN -------------------
-------------- VIENEN ---------------2112.01 Depsitos de Ahorros Activos

P/ el fectivo recibido para depsitos.
------------------- 8 ------------------BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PER
1113.01.01
Banco Mundo
CAJA
P/ la transferencia de efectivo a las bancos.
------------------- 9 ------------------OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO

1113.01.01
Banco Mundo
P/ el retiro de depsitos y pago de adeudos vencidos.
------------------- 10 ------------------CAJA
CRDITOS VIGENTES
1411.01.06
1113.01.01
Banco Mundo
COMISIONES P/ CRDITOS Y OTRAS OP. FINANCIERAS
5117.04 Crditos
P/ el otorgamiento del crdito.
------------------- 10.1 ------------------VALORES PROPIOS EN COBRANZA
8112.01 Valores Propios en Cobranza Oficina Principal
CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORA
8210.00 Contra Cuenta de Cuentas de Orden Deudora
P/ el control del Pagar emitido.
------------------- 10.2 ------------------CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORA
8310.00 Contra Cuenta de Cuentas de Orden Acreedora
GARANTAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRDITO
8414.09 Otras Garantas no Preferidas
P/ la maquinaria recibida en garanta.
------------------- 11 ------------------PROVEEDORES
1103
1103
de adeudos con empresas

2908
700
s devengados por
Terceros por
S/.
35,000
2908
1401
5104
1405
1401
por la depreciacin
14 fue de
1505
1103
4302
S/.
S/.
2,100
6,000
1409
8104
8200
1101

1113.01.01
Banco Mundo
P/ el pago del 60% de la factura, al proveedor.
--------------- VAN -------------------
-------------- VIENEN ---------------------------------- 12 ------------------BANCOS Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL PAIS

1113.01.01
Banco Mundo
OPERACIONES EN TRMITE
2918.07 Operaciones en por Liquidar
P/ la cobranza en tesorera de las cuotas.
------------------- 12.1 ------------------OPERACIONES EN TRMITE
CRDITOS VIGENTES
1411.01.06
INTERESE POR CRDITOS
5114.01 Intereses por Crditos Vigentes
P/ la liquidacin de la cobranza.
------------------- 13 ------------------CRDITOS VENCIDOS
1415.01.06
CRDITOS VIGENTES
1411.01.06
P/el Protesto del Pagar, por incumplimiento del pago de
3 cuotas vencidas.
------------------- 13.1 ------------------CUENTAS P/ COB. P/ PAGOS EFECTUADOS POR CTAS. P/ TERC
1515.09 Otras Cuentas Pagadas p/ Cta. de Terceros
1113.01.01
Banco Mundo
P/ los gastos notariales, pagados con cheque.
------------------- 13.2 ------------------PROVISIN PARA INCOBRABILIDAD DE CRDITOS
4312.01 Provisiones para Crditos Comerciales
1419.01.06
(Provisin para Crditos Comerciales - Prstamos)
P/ la provisin de cobranza dudosa.
------------------- 13.3 ------------------RENDIMIENTOS DE CRDITOS Y RENTAS EN SUSPENSO
8114.02 Rendimiento de Crditos Vencidos en Suspenso
P/ los intereses devengados de 3 meses.
------------------- 14 ------------------CAJA
1111.01 Caja Oficina Principal (MN)
1504
1406
1405
1505
1103
8104
8200
1101
2908
1602
2908
2908
1409
1406
1505
5104
CUENTAS P/ COB. VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO

P/ el cobro de la venta de bienes del ao anterior.
------------------- 15 ------------------CRDITOS EN COBRANZA JUDICIAL
1416.01.06
--------------- VAN -------------------
-------------- VIENEN ---------------CRDITOS VENCIDOS

1415.01.06
P7 el traslado del crdito vencido a cobranza judicial.
------------------- 15.1 ------------------CUENTAS P/ COB. P/ PAGOS EFECTUADOS POR CTAS. P/ TERC
1113.01.01
Banco Mundo
P/ los gastos judiciales adicionales pagados con cheque.
------------------- 15.2 ------------------RENDIMIENTOS DE CRDITOS Y RENTAS EN SUSPENSO
8114.03 Rendimiento de Crd. en Cobza Judicial en Suspenso
P/ los intereses generados en la etapa judicial.
------------------- 15.3 ------------------CAJA
1111.01 Caja Oficina Principal (MN)
P/ la recepcin del dinero en efectivo.
------------------- 15.4 ------------------BIENES RECIBIDOS EN PAGOS Y ADJUDICADOS
1612.04.02
Equipos
P/ la mquina adjudicada.
------------------- 15.5 ------------------OPERACIONES EN TRMITE
1419.01.06
(Provisin para Crditos Comerciales - Prstamos
1416.01.06
CUENTAS P/ COB. P/ PAGOS EFECTUADOS POR CTAS. P/ TERC
5114.05 Intereses por Crditos Vencidos
5114.06 Intereses por Crditos en Cobranza Judicial
P/ la liquidacin del crdito en cobranza judicial.
1409
4302
8200
8102
8404
8300
8200
8104
1903
1102
4501
2505
2505
1101
------------------- 15.6 ------------------(PROVISIONES PARA CRDITOS)

1419.01.06
(Provisin para Crditos Comerciales - Prstamos)
PROVISIN PARA INCOBRABILIDAD DE CRDITOS
4312.01 Provisiones para Crditos Comerciales
P/ la regularizacin de la Provisin para crditos del 2014
------------------- 15.7 ------------------CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORA
--------------- VAN -------------------
-------------- VIENEN ---------------8210.00 Contra Cuenta de Cuentas de Orden Deudora

VALORES PROPIOS EN COBRANZA
8112.01 Valores Propios en Cobranza Oficina Principal
P/ la liberacin del Pagar.
------------------- 15.8 ------------------GARANTAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRDITO
8414.09 Otras Garantas no Preferidas
CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORA
8310.00 Contra Cuenta de Cuentas de Orden Acreedora
P/ la liberacin del bien adjudicado.
------------------- 15.9 ------------------CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORA
RENDIMIENTOS DE CRDITOS Y RENTAS EN SUSPENSO
8114.02 Rendimiento de Crditos Vencidos en Suspenso
8114.03 Rendimiento de Crd. en Cobza Judicial en Suspenso
P/ la liberacin de los intereses en suspenso.
------------------- 16 ------------------PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA
1913.01 Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta
P/pagos a cuenta del Impto. a la renta con cheque del BCR
------------------- 17 ------------------GASTOS DE PERSONAL
4511.01 Remuneraciones
4511.04 Seguridad y Previsin Social
DIVIDENDOS PART. Y REMUNERACIONES POR PAGAR
2515.04 Remuneraciones por pagar
2517.03.09
Otros tributos por cuenta propia (ESSALUD)
2517.05 Tributos retenidos (ONP) 13%
P/ la provisin de la planilla de remuneraciones del 2014.
------------------- 17.1 ------------------DIVIDENDOS PART. Y REMUNERACIONES POR PAGAR
2515.04 Remuneraciones por Pagar
CAJA
P/ el pago de las remuneraciones del 2014.
4101
2108
4104
2408
1408
5104
4503
1906
2506
2506
1103
4401
1809
------------------- 18 ------------------INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL PBLICO

4111.02 Intereses p/ oblig. Con el Pb. p/ ctas. de Ahorro
P/ Gastos por intereses devengados del 2014, por
obligaciones con el pblico.
------------------- 18.1 ------------------INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS
4114.03 Intereses p/ ad. y oblig. c/ emp. del sis. Fin. Del Pas
--------------- VAN -------------------
-------------- VIENEN ---------------GTOS. P/ PAG. DE ADEUDOS Y OBLIG. FIN. A CORTO PLAZO

2418.03 Gtos. p/ Pag- de Adeu. y Oblig. c/ Emp. Sist. Fin. del Pas
P/ Gastos por intereses devengados del 2014, por
obligaciones con empresa a corto plazo.
------------------- 19 ------------------RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRDITOS VIGENTES
5114.01 Intereses por Crditos Vigentes
P/ los intereses devengados de los crditos otorgados
vigentes.
------------------- 20 ------------------GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS
4513.01.03
Vigilancia y Proteccin
4513.01.05
Publicidad
4513.01.06
Energa y Agua
4513.01.07
Comunicaciones
4513.01.08
Honorarios Profesionales
4513.01.10
Alquileres
CRDITO FISCAL
1916.01 Crdito Fiscal por IGV
PROVEEDORES
2516.02 Proveedores de Servicios
P/ la provisin de gastos por servicios de terceros en el
ao 2014
------------------- 20.1 ------------------PROVEEDORES
2516.02 Proveedores de Servicios
1113.01.01
Banco Nacional (MN)
P/ el pago con cheque, los gastos por servicios de terceros.
------------------- 21 ------------------DEPRECIACIN DE INMUEBLES MOVILIARIO Y EQUIPO
4411.02 Depreciacin Edificios e Instalaciones
4411.03 Depreciacin Moviliario y Equipo
4501
2106
4302
1419

P/ Los gastos por depreciacin del Activo fijo del ao 2014
------------------- 22 ------------------GASTOS DE PERSONAL
4511.05 Compensacin por Tiempo de Servicios
BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES
2116.01 Compensacin por Tiempo de Servicios
P/ los gastos por CTS del ao 2014.
------------------- 23 ------------------PROVISIONES P/INCOBRABILIDAD DE CRDITOS
4312.01 Provisin p/ Crditos Comerciales
--------------- VAN -------------------
-------------- VIENEN ---------------PROVISIONES PARA CRDITOS

1419.01.06
Provisin p/Crditos Com.- Ptmos.
P/ la provisin por cobranza dudosa de crditos vencidos.
RO
DIARIO
10,000
11,000
ANCIERAS DEL PAIS

14,000
48,000
6,800
10,500
CRDITOS VIGENTES
omerciales - Prstamos
2,400
2,700
ales - Prstamos )
FIDEICOMISO
enta de Bienes
DJUDICADOS
1,600
2,300
6,500
15,000
3,600
6,400
. Y EQUIPO)
4,500
3,000
14,000
23,300
IONES CON EL PBLICO
b. p/ Cta. de Ahorro
3,000
ISTEMA FINANCIERO DEL PAS
de Capitalizacin
uerdo de Capitalizacin
28,700
8,600
35,000
5,300
5,000
5,000
uerdo de Capitalizacin
de Capitalizacin
138,100
138,100
138,100
2
138,100
5,000
5,000
5,000
de Capitalizacin
5,000
ao anterior y la
15,000
ANCIERAS DEL PAIS

18,000
23,000
2,300
7,700
2,400
CRDITOS VIGENTES
2,400
ndimientos devengados.
ales - Prstamos
1,200
R CRDITOS
1,200
IONES CON EL PBLICO
1,500
ANCIERAS DEL PAIS
vencidas con el
1,500
32,600
218,800
186,200
218,800
3
186,200
32,600
8,000
ANCIERAS DEL PAIS

30,000
38,000
4,600
15,000
ISTEMA FINANCIERO DEL PAS
8,000
ANCIERAS DEL PAIS

27,600
eudos vencidos.
450
40,000
ANCIERAS DEL PAIS

40,000
AS OP. FINANCIERAS
za Oficina Principal
ORDEN DEUDORA
s de Orden Deudora
ORDEN ACREEDORA
s de Orden Acreedora
RACIONES DE CRDITO
450
40,000
40,000
50,000
50,000
5,160
ANCIERAS DEL PAIS

5,160
420,010
420,010
420,010
4
420,010
ANCIERAS DEL PAIS

32,200
32,200
32,200
28,000
4,200
12,000
12,000
miento del pago de
TUADOS POR CTAS. P/ TERCEROS

Cta. de Terceros
ANCIERAS DEL PAIS
260
260
D DE CRDITOS
12,000
s Comerciales - Prstamos)
ENTAS EN SUSPENSO
Vencidos en Suspenso
ORDEN DEUDORA
s de Orden Deudora
12,000
1,800
1,800
1,400
RVICIOS Y FIDEICOMISO
enta de Bienes
ao anterior.
1,400
12,000
523,870
511,870
523,870
5
511,870
12,000
obranza judicial.

Cta. de Terceros
ANCIERAS DEL PAIS
800
800
gados con cheque.
ENTAS EN SUSPENSO
Cobza Judicial en Suspenso
ORDEN DEUDORA
s de Orden Deudora
2,400
2,400
1,300
1,300
DJUDICADOS
s Comerciales - Prstamos
15,600
15,600
16,900
360
12,000

Cta. de Terceros
1,060
Cobranza Judicial
1,800
2,400
s Comerciales - Prstamos)
D DE CRDITOS
11,640
11,640
ra crditos del 2014

ORDEN DEUDORA
s de Orden Deudora
572,870
572,870
40,000
za Oficina Principal
572,870
6
572,870
40,000
RACIONES DE CRDITO
50,000
ORDEN ACREEDORA
s de Orden Acreedora
ORDEN DEUDORA
s de Orden Deudora
ENTAS EN SUSPENSO
Vencidos en Suspenso
Cobza Judicial en Suspenso
A LA RENTA
sto a la Renta
50,000
4,200
1,800
2,400
3,500
3,500
a con cheque del BCR
15,000
1,350
CIONES POR PAGAR

13,050
1,350
1,950
nta propia (ESSALUD)
eraciones del 2014.
CIONES POR PAGAR

13,050
13,050
ON EL PBLICO
Pb. p/ ctas. de Ahorro
IONES CON EL PBLICO
250
250
del 2014, por
GACIONES FINANCIERAS
emp. del sis. Fin. Del Pas
700
700,920
700,220
7
700,920
700,220
LIG. FIN. A CORTO PLAZO

700
Emp. Sist. Fin. del Pas
del 2014, por
CRDITOS VIGENTES
35,000
35,000
ditos otorgados
OS DE TERCEROS
400
700
700
900
9,000
3,000
2,646
17,346
de terceros en el
17,346
ANCIERAS DEL PAIS

17,346
servicios de terceros.
OVILIARIO Y EQUIPO
. Y EQUIPO)
450
1,960
450
1,960
tivo fijo del ao 2014
o de Servicios
2,100
o de Servicios
2,100
DE CRDITOS
e crditos vencidos.
6,000
781,122
775,122
8
781,122
775,122
6,000
781,122
781,122
MAYORES
DEBE
10,000
15,000
2,400
32,600
450
1,400
1,300
11,000
8,000
14,000
18,000
30,000
32,200
1101
CAJA
1102
1103
1401
CRDITOS VIGENTES
48,000
40,000
1405
CRDITOS VENCIDOS
1406
1408
1409
1504
1505
1602
1801
1802
1803
TERRENOS
MOVILIARIO Y EQUIPO
6,800
12,000
10,500
12,000
2,400
35,000
1,200
360
11,640
1,600
260
800
2,300
15,600
6,500
15,000
3,600
6,400
1809
CUENTAS P/ COB. P/ PAGOS EFECTUADOS POR CTAS. P/ TE
1903
1906
2102
PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA

CRDITO FISCAL
2103
2106
2108

2403
2408
2505
2506
PROVEEDORES
2908
3101
CAPITAL PAGADO
3301
3801
RESERVA LEGAL
UTILIDAD ACUMULADA
3901
4101
4104
4302
4302
4401

INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL PBLICO
INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS
DEPRECIACIN DE INMUEBLES MOVILIARIO Y EQUIPO
4501
GASTOS DE PERSONAL
4503
GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS
5104
5104
5107
GTOS. P/ PAG. DE ADEUDOS Y OBLIG. FIN. A CORTO PLAZO

3,500
2,646
4,600
15,000
1,500
8,000
13,050
5,160
17,346
32,200
16,900
5,000
5,000
250
700
12,000
6,000
450
1,960
15,000
1,350
2,100
400
700
700
900
9,000
3,000
5404
8102
8104

8200
8300
8404

40,000
1,800
2,400
40,000
4,200
50,000
50,000
781,122
SUMAS
HABER
38,000
13,050
DEBE
63,150
HABER
51,050
3,500
19,000
3,500
1,500
27,600
40,000
5,160
260
800
17,346
23,000
28,000
12,000
2,300
12,000
7,700
12,000
2,400
94,200
92,666
88,000
63,000
18,800
14,300
22,500
19,700
37,400
2,400
2,700
12,000
6,000
1,400
1,060
13,200
20,700
1,600
1,060
1,400
1,060
17,900
6,500
15,000
10,000
4,500
3,000
450
9,910
1,960
14,000
32,600
23,300
2,100
3,000
250
28,700
700
13,050
1,350
1,950
8,600
17,346
32,200
1,300
15,600
35,000
5,000
5,300
5,000
5,000
5,000
11,640
3,500
2,646
4,600
15,000
1,500
8,000
46,600
23,300
2,100
3,250
13,050
28,700
700
16,350
22,506
25,946
49,100
49,100
40,000
5,000
5,000
250
700
12,000
6,000
2,410
5,300
10,000
5,000
11,640
18,450
14,700
4,200
1,800
35,000
2,400
450
6,000
37,400
450
1,200
40,000
1,800
2,400
40,000
1,800
2,400
50,000
50,000
781,122
40,000
4,200
1,200
40,000
4,200
44,200
44,200
50,000
50,000
50,000
50,000
781,122
781,122
CAJA MUNICIPAL DE AHORRO Y CRDITO DEL SANTA
COD.
1101
1102
1103
1401
1405
1406
1408
1409
1504
1505
1602
1801
1802
1803
1809
1903
1906
2102
2103
2106
2108
2403
2408
2505
2506
2507
2908
3101
3301
3801
3901
4101
4104
4302
4302
4401
4501
4503
5104
5104
5107
5404
8102
8104
8200
8300
8404
CUENTAS
CAJA
CRDITOS VIGENTES
CRDITOS VENCIDOS
CUENTAS P/ COB. P/ PAGOS EFECT. POR CTAS. P/ TERCER
TERRENOS
MOVILIARIO Y EQUIPO
PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA
CRDITO FISCAL
ADEUDOS Y OBLIG. CON EMPR. DEL SIST. FINAN. DEL PA
GTOS. P/ PAG. DE ADEUDOS Y OBLIG. FIN. A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
PRIMAS AL FONDO F.S.D. AP. Y OBLIG. C. INST. R. TRIB.
CAPITAL PAGADO
RESERVA LEGAL
UTILIDAD ACUMULADA
INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL PBLICO
INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERA
DEPRECIACIN DE INMUEBLES MOVILIARIO Y EQUIPO
GASTOS DE PERSONAL
GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS
66
RESULTADO EJERCICIO A. IMP.RTA.
45
PART. DE LOS TRAB. EN UTILIDADADES
SUMAS
DEBE
HABER
63,150
51,050
19,000
3,500
94,200
92,666
88,000
63,000
18,800
14,300
22,500
19,700
37,400
2,400
13,200
20,700
1,600
1,400
1,060
1,060
17,900
6,500
15,000
10,000
9,910
3,500
2,646
4,600
46,600
15,000
23,300
2,100
1,500
3,250
8,000
28,700
700
13,050
16,350
22,506
25,946
49,100
5,000
5,000
250
700
12,000
6,000
2,410
18,450
14,700
40,000
4,200
44,200
50,000
50,000
781,122
HOJA DE TRABAJO
SALDOS
DEUDOR ACREEDOR
12,100
15,500
1,534
25,000
4,500
2,800
35,000
7,500
200
17,900
6,500
15,000
10,000
INVENTARIO
ACTIVO
PASIVO
12,100
15,500
1,534
25,000
4,500
2,800
35,000
7,500
200
17,900
6,500
15,000
10,000
9,910
3,500
2,646
49,100
40,000
5,300
10,000
5,000
9,910
3,500
2,646
42,000
8,300
2,100
1,750
20,700
700
3,300
3,440
42,000
8,300
2,100
1,750
20,700
700
3,300
3,440
40,000
5,300
5,000
40,000
5,300
5,000
250
700
12,000
11,640
250
700
12,000
5,640
5,640
2,410
18,450
14,700
6,000
37,400
450
1,200
40,000
4,200
44,200
50,000
50,000
781,122
RESULTADOS
GASTOS
INGRESOS
2,410
18,450
14,700
6,000
37,400
450
1,200
200,690
200,690
6,000
37,400
450
1,200
152,180
152,180
150,000
2,180
152,180
48,510
2,180
50,690
50,690
50,690
(c)
68
69
IMPUESTO A LA RENTA
(d)
(b)
DETRACCIONES
CTA.
2,180
Participacin de los trabajadores

Impuesto a la Renta
5%
30%
Reserva Legal
10%
66
109 4511.08
621
68
145
1,305
3312
39
DISTRIBUCION
DEBE
HABER
BALANCE GENERAL
PASIVO
ACTIVO
12,100
15,500
1,534
25,000
4,500
2,800
35,000
7,500
200
17,900
6,500
15,000
10,000
9,910
3,500
2,646
109 ( c )
621 ( d )
145 ( b )
1,305 ( b )
2,180 (a)
109
109 ( b )
42,000
8,300
2,100
1,750
20,700
700
3,409
3,440
621
40,000
5,445
5,000
1,305
621
2,180
5,090
621 ( b )
2,180 ( a )
5,090
152,180
152,180

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INTROD. CONTAB. INSTIT. F

CUENTAS POR COBRAR

OBLIGACIONES CON EL PBLICO

ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO

Asiento de apertura ao 2014, con las saldos al 31 de Diciembre del ao 2013

Crditos en Cobrnza judicial

Se recibe en efectivo de S/.

El cliente pag en efectivo la comisin y otorg en garanta una mquina valorizada en

21 . La provisin del ejercicio econmico del ao 2014 de

22 . La Compensacin por Tiempo de Servicios (CTS) correspondiente al ao 2014 fue de

Registrar las operaciones en el Libro diario

OD. CONTAB. INSTIT. FINANCIERAS

2014, con lo siguiente:

(Prov. Para crditos Comerciales - Prstamos )

CTAS P/ COB. VENTA DE BIENES Y SERV. Y FIDEICOMISO

1514.01 Cuentas por Cobrar por Venta de Bienes

2413.02 Adeudos por Prstamos Ordinarios

--------------- VAN -------------------

-------------- VIENEN ---------------P/ el activo, pasivo y patrimonio al reinicio de las

(Prov. Para crditos Comerciales - Prstamos

REVERSIN DE PROVISIONES POR CRDITOS

por los depsitos en cuentas

, a la cuenta bancaria que

sitos y pago de adeudos

financiar Capital de Trabajo,

cumpliendo con el pago

pago de las cuotas

por su cobrnza por va

el Juez fall a favor de la Caja

Reserva del Per, a cuenta

undose los aportes y

1111.01 Caja Oficina Principal

-------------- VIENEN ---------------2112.01 Depsitos de Ahorros Activos

2413.02 Adeudos por Prstamos Ordinarios

de adeudos con empresas

2516.01 Proveedores de bienes

-------------- VIENEN ---------------------------------- 12 ------------------BANCOS Y OTRAS EMPRESAS FINANCIERAS DEL PAIS

CUENTAS P/ COB. VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO

1514.01 Cuentas por Cobrar por Venta de Bienes

-------------- VIENEN ---------------CRDITOS VENCIDOS

------------------- 15.6 ------------------(PROVISIONES PARA CRDITOS)

-------------- VIENEN ---------------8210.00 Contra Cuenta de Cuentas de Orden Deudora

------------------- 18 ------------------INTERESES POR OBLIGACIONES CON EL PBLICO

-------------- VIENEN ---------------GTOS. P/ PAG. DE ADEUDOS Y OBLIG. FIN. A CORTO PLAZO

1819.02 Deprec. Acum de Edif. E instalaciones

-------------- VIENEN ---------------PROVISIONES PARA CRDITOS

ANCIERAS DEL PAIS

IONES CON EL PBLICO

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