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ESTADOS FINACIEROS

Los estados financieros, tambin denominados estados contables, informes


financieros o cuentas anuales, son informes que utilizan las instituciones para dar a
conocer la situacin econmica y financiera y los cambios que experimenta la
misma a una fecha o periodo determinado. Esta informacin resulta til para la
Administracin, gestores, reguladores y otros tipos de interesados como los
accionistas, acreedores o propietarios.
La mayora de estos informes constituyen el producto final de la contabilidad y son
elaborados de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados,
normas contables o normas de informacin financiera. La contabilidad es llevada
adelante por contadores pblicos que, en la mayora de los pases del mundo,
deben registrarse en organismos de control pblicos o privados para poder ejercer
la profesin.
Estado de Situacin Financiera
Es un documento contable que refleja la situacin financiera de un ente econmico,
ya sea de una organizacin pblica o privada, a una fecha determinada y que
permite efectuar un anlisis comparativo de la misma; incluye el activo, el pasivo y
el capital contable. Se formula de acuerdo con un formato y un criterio estndar
para que la informacin bsica de la empresa pueda obtenerse uniformemente
como por ejemplo: posicin financiera, capacidad de lucro y fuentes de fondeo.
El Estado de Situacin Financiera comnmente denominado Balance General, es un
documento contable que refleja la situacin financiera de un ente econmico a una
fecha determinada. Su estructura la conforman cuentas de activo, pasivo y
patrimonio o capital contable. Su formulacin est definida por medio de un
formato, en cual en la mayora de los casos obedece a criterios personales en el uso
de las cuentas, razn por el cual su forma de presentacin no es estndar. A criterio
personal creo conveniente y oportuno que el Comit de Normas Internacionales de
Contabilidad (IASC), debera emitir un formato general de catalogo de cuentas que
permita la presentacin de este estado financiero en una estandarizacin global en
su utilizacin.
Caractersticas

1) COMPRENSIVOS: debe integrar todas las actividades u operaciones de la


empresa.

2) CONSISTENCIA: la informacin contenida debe ser totalmente coherente y


lgica para efectos de informacin.

3) RELEVANCIA: debe ayudar a mostrar los aspectos principales del


desempeo de la empresa, esta caracterstica ayudara a ejercer influencia sobre las
decisiones econmicas de los que la utilizan, ayudndoles a evaluar hechos
pasados, presentes o futuros, o bien confirmar o corregir evaluaciones realizadas
anteriormente.

4) CONFIABILIDAD: Deben ser el reflejo fiel de la realidad financiera de la


empresa.

5) COMPARABILIDAD: es necesario que puedan compararse con otros


periodos de la misma empres con el fin de identificar las tendencias de la situacin
financiera.

Ya que su estructura la conforman las cuentas de activo, pasivo y patrimonio,


definiremos cada uno de ellos de acuerdo a NIIF.
ELEMENTO

CONCEPTO

ACTIVOS
Es un recurso controlado por la empresa como resultado de eventos
pasados y cuyos beneficios econmicos futuros se espera que fluyan a la empresa.
PASIVOS
Es una obligacin presente de la empresa a raz de sucesos pasados,
al vencimiento del cual y para poder cancelarla la entidad espera desprenderse de
recursos que incorporen beneficios econmicos.
PATRIMONIO CONTABLE
Es el valor residual de los activos de la entidad, una vez
deducidos todos los pasivos.

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO


El Estado de cambios en el patrimonio neto (ECPN) es obligatorio en el nuevo Plan
General de Contabilidad, para todas las empresas, existiendo un modelo normal y
otro abreviado con los mismos lmites que el balance y cuya nica diferencia es la
incorporacin o no de un desglose adicional en las partidas precedidas por nmeros
romanos. El ECPN tiene dos partes:
La primera parte, denominada "Estado de ingresos y gastos reconocidos", recoge
los cambios en el patrimonio neto por todos los ingresos y gastos, tanto los
incluidos en el resultado del ejercicio de la cuenta de prdidas y ganancias como los
que, segn las normas de registro y valoracin, deban imputarse directamente al
patrimonio neto de la empresa.
La segunda parte, se denomina "Estado total de cambios en el patrimonio neto",
informa de todos los cambios habidos en el patrimonio neto. Al total de ingresos y
gastos reconocidos obtenido en la primera parte del ECPN se aaden las variaciones
originadas en el patrimonio neto por operaciones con los socios o propietarios de la
empresa cuando acten como tales y los ajustes al patrimonio neto debidos a
cambios en criterios contables y correcciones de errores.
Las cifras correspondientes a cada una de las partidas incluidas en el estado total
de cambios en el patrimonio neto se desglosarn por columnas atendiendo a la
clasificacin de los componentes del patrimonio neto en el modelo de balance.
Estado de flujo de efectivo
Es un estado contable bsico que informa sobre las variaciones y movimientos de
efectivo y sus equivalentes en un perodo determinado.
Objetivo
La informacin acerca de los flujos de efectivo es til porque suministra a los
usuarios de los estados financieros las bases para evaluar la capacidad que tiene la
empresa para generar efectivo y equivalentes al efectivo, as como sus necesidades
de liquidez. Para tomar decisiones econmicas, los usuarios deben evaluar la
capacidad que la empresa tiene para generar efectivo y equivalentes al efectivo, as
como las fechas en que se producen y el grado de certidumbre relativa de su
aparicin.1

flujo de efectivo
INTRODUCCIN

Por medio de este trabajo se conocer la importancia que merece el Estado de Flujo
de Efectivo en la toma de decisiones en una empresa, cualquiera que sea su
actividad.

La generacin de efectivo es uno de los principales objetivos de los negocios. La


mayora de sus actividades van encaminadas a provocar de una manera directa o
indirecta, un flujo adecuado de dinero que permita, entre otras cosas, financiar la
operacin, invertir para sostener el crecimiento de la empresa, pagar, en su caso,
los pasivos a su vencimiento, y en general, a retribuir a los dueos un rendimiento
satisfactorio.
En pocas palabras, un negocio es negocio slo cuando genera una cantidad
relativamente suficiente de dinero. Las empresas necesitan contar con efectivo
suficiente para mantener la solvencia, pero no tanto como para que parezca
"ocioso" en el banco, ganando poco. Una forma atractiva para guardar el efectivo
ocioso es la inversin en valores negociables.
Este trabajo tiene como objetivo conocer ampliamente la funcin y metodologa del
flujo de efectivo dentro de la Empresa.
Esta funcin se encarga de administrar todo el dinero que la empresa recibe por sus
ventas y entregar bajo un programa de pagos a las reas de pagos a proveedores o
cuentas por pagar.
Sus funciones son detectar a la brevedad posible, el origen de todo el dinero que
ingresa a la empresa y programar todo lo que se debe pagar, no le corresponde
hacer juicios de las compras, pero s estar conscientes qu conviene pagar primero
y qu pagar ms tarde.
OBJETIVOS

Conocer la elaboracin de los flujos de efectivos para actividades de


operacin, inversin y financiacin dentro de la empresa.

Identificar las funciones del Flujo de Efectivo dentro de la Empresa

Conocer los principios bsicos para la administracin de efectivo

Reforzar el aprendizaje por medio de la elaboracin de Casos Prcticos.

Qu es el flujo de efectivo y cul es su objetivo?


El flujo de efectivo es un estado financiero que muestra el efectivo generado y
utilizado en las actividades de operacin, inversin y financiacin. Para el efecto
debe determinarse el cambio en las diferentes partidas del balance general que
inciden en el efectivo.
El objetivo del flujo de efectivo es determinar la capacidad de la empresa, entidad o
persona para generar el efectivo que le permita cumplir con sus obligaciones
inmediatas y directas, para sus proyectos de inversin y expansin. Adems, este
flujo de efectivo permite hacer un anlisis de cada una de las partidas que inciden
en la generacin de efectivo, el cual puede ser de gran utilidad para elaborar
polticas y estrategias que permitan a la empresa utilizar ptimamente sus recursos.

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