UNIVERSIDAD POLITECNICA SALESIANA

CONTABILIDAD Y AUDITORIA

EMPRESA ELECTRODOMSTICOS 2013

NOMBRE:
CARLA SALAZAR

GRUPO: CN6-B 662

CONTABILIDAD AVANZADA

MATERIA:
CONTABILIDAD AVANZADA II

ELECTRODOMESTICOS TRESTRECE S.A.

HISTORIA
La empresa empez en 1971, cuando se inaugura la primera tienda de El Gallo ms Gallo
en la provincia de Pichincha, Ecuador, ofreciendo a la clase popular precios muy

competitivos en artculos electrodomsticos de primera necesidad. Desde el primer da la

meta fijada fue dar acceso a las familias a productos duraderos mediante facilidades de
crdito, ajustando sus planes de crdito a las posibilidades de cada uno de sus clientes. Todo
esto bajo una relacin de confianza y de fe, sobre la cual a travs de los aos se cimentaron
valores como respaldo, servicio, acceso al bienestar, familia y responsabilidad social.

A partir de 1982 Grupo Monge incursiona en el mercado ecuatoriano de mayoreo de

electrodomsticos con la apertura de la empresa Electrodomsticos S.A. Esta empresa fue
creada con el fin de desarrollar y comercializar la marca LG, inicialmente llamada
GOLDSTAR. Dicha marca cambi su nombre a LG en 1996, y a partir de ese ao empez a
reconocerse como una de las marcas lderes mundiales en la fabricacin electrodomsticos.
Desde entonces la empresa ha sido pionera en el negocio de extraccin domstica. Su
amplia gama de productos incluye extractores, campanas extractoras y decorativas, hornos,
microondas, placas de induccin, vitrocermicas, placas de gas, grifos y fregaderos.

POSICIN EN EL MERCADO.

Electrodomsticos S.A. ha alcanzado su posicin de liderazgo

en el mercado de extraccin domstica gracias a su gran
capacidad de innovacin y su habilidad para anticiparse a las
necesidades del mercado.
Durante los ltimos aos ha experimentado un importante crecimiento tanto en el mercado,
basado en una excelente calidad y una gran competitividad en todos sus productos.
Una importante capacidad innovadora, un continuo esfuerzo del departamento de
marketing son las razones fundamentales de nuestro xito.

MISIN

Ofrecer a nuestros Clientes productos de alta calidad a bajo costo, exceder sus
expectativas y motivar a nuestros empleados para ofrecer un servicio de calidad.

VISIN

Ser lderes en el mercado con productos innovadores y aptos para todo tipo de
hogar.

DESCRIPCIN DEL PRODUCTO/ EL MERCADO

El producto o servicio:
Los productos que se comercializan en este sector se pueden clasificar en cuatro grupos
comerciales o lneas de productos, que son las siguientes:

Gama blanca: frigorficos, lavadoras, cocinas, lavavajillas, etc.

Gama marrn: televisin, audio, vdeo, DVD, videocmaras, etc.

Pequeo aparato electrodomstico: planchas, batidoras, tostadores, freidoras,

secadores, grills, exprimidores, depiladoras, etc.

Aire Acondicionado.

El mercado
Las caractersticas del sector son las siguientes:

Disminuye el nmero total de tiendas, pero las tiendas cada vez son ms grandes.

Aparicin de las grandes superficies especializadas.

Sube el nivel de concentracin.

Tiendas multiproductos (electrodomsticos, informtica, muebles de cocina,

telefona, etc.).

Profesionalizacin del sector (integracin en cadenas, agrupacin de pequeos,

etc.).

Contencin de precios.

Los electrodomsticos que ms se venden en Ecuador son los frigorficos, las lavadoras y
los televisores. Casi la totalidad de los hogares ecuatorianos tienen estos electrodomsticos
bsicos. Otros electrodomsticos con fuerte presencia en los hogares son el horno, el vdeo,
el equipo con WIFI o el microondas.
Los electrodomsticos de menor implantacin son la secadora y el congelador
independiente.
El consumidor ecuatoriano valora de forma importante tanto la informacin, con el fin de
elegir con la mxima seguridad, como por el precio. Los aspectos que ms valoran del
punto de venta son la atencin al cliente y la calidad. A estos dos aspectos, le sigue el
precio.
La clientela
El negocio se dirige a los hogares en general, teniendo en cuenta los importantes cambios
sociolgicos de la poblacin espaola en los ltimos aos (envejecimiento de la poblacin,
importante nmero de hogares con un solo miembro, baja tasa de natalidad, resistencia de
los jvenes a abandonar el hogar paterno, etc.).
LA COMPETENCIA
Los principales competidores de una tienda de electrodomsticos van a ser los siguientes:
Hipermercados. Estas grandes superficies (Carrefour, Hipercor, etc.), comercializan
en una de sus secciones todo lo relativo al sector electrodomstico. Tienen como
6

ventajas principales el espacio de exposicin, junto con el surtido y los precios

competitivos. Como principal desventaja, le falta un buen trato al cliente.
Grandes Almacenes. Se caracterizan por su ubicacin en el centro de las grandes
ciudades, su sistema de ventas por secciones y su surtido seleccionado. Tratan de
diferenciarse de los Hipermercados por la seleccin de su surtido y por la atencin
de su personal de ventas. Por tanto un aspecto fundamental de su xito es la
atencin y el asesoramiento proporcionado por los vendedores.
Cadenas

Verticales.

Son

establecimientos

comerciales

especializados

en

electrodomsticos que pertenecen a una misma empresa. Disponen de una misma

imagen que las identifica. Tienen las cajas registradoras distribuidas por las distintas
secciones de la tienda, y disponen de personal en las secciones que proporcionan
informacin y asesoramiento al consumidor. El xito de estas tiendas se basan en su
surtido especializado y en la atencin por parte de los vendedores.
Cadenas Horizontales. Son comercios independientes entre si que se agrupan bajo
una misma imagen de marca, en la mayora de las ocasiones, para obtener ventajas
compartidas. La principal ventaja es que actan de forma conjunta en la compra, a
travs de una agrupacin de compra, que consiguen precios significativamente ms
competitivos que si lo hacen de forma separada. Hay cadenas horizontales de
electrodomsticos que han avanzado en su integracin hasta llegar a compartir,
adems de las compras, marketing, formacin y parcelas de gestin.
Comercio

Independiente.

El

comercio

independiente

en

el

sector

de

electrodomsticos est en clara regresin. Difcilmente puede competir con las otras
frmulas de venta, antes enunciadas, y el descenso del nmero de estos
establecimientos es muy elevado. Su nica alternativa es el asociacionismo, como
antes hemos expresado.

PLAN DE VENTAS
Para darnos a conocer, y atraer a los clientes, tomamos en cuenta diversas variables:

Es fundamental la imagen del local. Debe de llamar la atencin para que, el

potencial cliente se pare ante el escaparate atrado por lo que en l se expone.

La colocacin de los artculos en estanteras, expositores, techo y suelo, a lo largo y

ancho de la superficie del local. Estos hay que colocarlos de forma que no impida el
8

recorrido del cliente o sufran peligro de ser rotos involuntariamente. Debern ser
renovados cada cierto tiempo para que el cliente aprecie la variedad.

El papel del personal es un elemento imprescindible ya que en su relacin con el

cliente debe transmitir profesionalidad, conocimiento y capacidad de asesoramiento.

Realizar promociones en determinadas temporadas, en productos que tengan gran

rotacin, etc.

Publicidad: buzoneo, principalmente en la zona en la que se ubica la tienda;

inserciones en guas locales, etc.

Contar con una pgina web propia o anunciarse en alguna pgina del sector en
Internet, es una buena forma de llegar hasta ms clientes.

El boca a boca ser, sin duda alguna, la publicidad ms efectiva. Un cliente

satisfecho repetir compra en el local y traer clientes al negocio

OBJETIVOS

Objetivos de calidad

En Electrodomsticos S.A., comercializamos productos de alta calidad para el hogar

buscando la satisfaccin de las necesidades y expectativas de nuestros clientes, socios y
comunidad, mediante el mejoramiento continuo de nuestros procesos de Crdito, Cartera,
Compras y Logstica y Comercializacin en puntos de Venta; desarrollamos nuestra gestin
con excelencia en servicio, contando con la activa participacin y apoyo de nuestro talento
humano.

Dar respuesta oportuna y gil a las solicitudes de crdito de nuestros clientes y

gestionar eficientemente el cobro de cartera.

Entregar oportunamente los productos comercializados por la empresa en ptimas

condiciones en el domicilio de nuestros clientes.

Mantener contacto permanente con nuestros clientes y disminuir de manera
sustancial las peticiones quejas reclamos y sugerencias en beneficio de un servicio

de excelencia.
Garantizar una atencin personalizada, respetuosa y ptima que permita una

efectividad en el cierre de negocios.

Implementar y mantener estrategias que propicien calidad de vida laboral, bienestar
y salud en el trabajo que permitan desarrollo al interior de la organizacin.

Objetivos generales

Ser lderes en la comercializacin de productos para el hogar.

10

Importar productos, que por su precio y calidad sean competitivos.

Generar y mantener en toda la organizacin una cultura de servicio al cliente

interno y externo con altos estndares de calidad.

Disponer del mejor portafolio de productos suministrados por proveedores que

garanticen nuestra competitividad en el mercado.

Lograr un sistema de otorgamiento de crdito que garantice una cartera sana.
Contar con un sistema de informacin que sea la base para lograr una

administracin eficiente.
Propender por el mejoramiento continuo como filosofa de vida y actuacin en el

trabajo de todos los funcionarios de la Empresa.

Proporcionar un clima organizacional que facilite el desarrollo permanente de su

recurso humano.
Obtener una rentabilidad que le permita a la Empresa competir eficientemente.
Mejorar la productividad por reas con base en indicadores de gestin.
Asumir una alta responsabilidad social, contribuyendo y participando en el
desarrollo social de la comunidad.

FODA
FORTALEZAS

1. Mayor poder adquisitivo en poblacin de menores recursos con bajo nivel de

penetracin de electrodomsticos.
2. Expansin de los crditos de consumo.
3. Desarrollo de nuevo canales de comercializacin como las tiendas por departamento
y Home Center.
4. Importante nivel de inversin publicitaria debido a la intensa competencia.
5. Sostenido incremento del consumo en la provincias.
6. Dinamismo inmobiliario genera demanda de electrodomsticos para equipamiento
de nuevas viviendas.
OPORTUNIDADES

11

1. Tendencia a la baja de los precios, en especial en la lnea marrn producto de la

innovacin tecnolgica.
2. Bajos niveles de penetracin (10% de los hogares urbanos y 30% de los rurales no
poseen ningn electrodomstico).
3. Mayor apertura de tiendas en provincias (Pichincha concentra el 50% de las ventas
del sector).
4. Menor tiempo de renovacin de electrodomsticos.
5. Migracin a productos con tecnologa analgica a digital (televisores LCD y LED,
cmaras fotogrficas).

DEBILIDADES

1. Mrgenes reducidos (3-5%) debido a intensa competencia (precios en Colombia

estn entre los ms bajos de la regin).
2. Alta sensibilidad de las ventas a los ciclos econmicos.
3. Lento nivel de renovacin de electrodomsticos (5 aos en el caso de la lnea
marrn y 10 aos en la lnea blanca).
4. Comportamiento estacional de las ventas: Da de la Madre (mayo), Navidad
(diciembre).
5. Presencia del contrabando (5% de las ventas formales).
AMENAZAS

1. Alza en el costo de alquiler de locales, tanto en centros comerciales como en locales

individuales.
2. Incremento de los precios de la lnea blanca a raz del alza del precio del acero.

12

3. Ciclo alcista de tasas de inters por parte del BCE podra tener impacto en tasas de
inters de crditos de consumo.

DOCUMENTOS
ESCRITURA

REPUBLICA DEL ECUADOR

COPIAS: PRIMERA
DE: CARLA LIZBETH SALAZAR Y OTROS
OTORGADO POR: CONSTITUCION COMPANIA
A FAVOR DE: ELECTRODOMSTICOS TRESTRECE S.A.
EL: 15 DE JULIO DEL 2008
PARROQUIA: CHILLOGALLO
CUANTIA: USD 850.00

13

Direccin: Av. Oe 6C Y Oe6D, CDLA IBARRA

Telfono: 3061348
Quito - Ecuador

ELECTRODOMESTICOS TRESTRECE S.A.

En QUITO, REPBLICA DEL ECUADOR, a los 15 das del mes de Julio de del
ao 2013, ante m, Abogado, Notario Pblico Titular de Notaria dcimo tercera, con
oficio en nmero 56984 esta comuna, comparece: don/doa Carla Salazar,
ecuatoriana, soltera, empresaria, domiciliado para estos efectos en Quito, Ecuador,
cdula nacional de identidad nmero 1750168831 mayor de edad, quien acredita su
identidad con la cdula antes citada y expresa:
PRIMERO: Por el presente instrumento el compareciente constituye una empresa
individual de responsabilidad limitada, en adelante tambin denominada la
empresa, de conformidad a las prescripciones de la Ley diecinueve mil ochocientos
cincuenta y siete de once de Febrero del ao dos mil tres, teniendo adems presente
las disposiciones del Cdigo de Comercio que versan sobre la materia, en todo lo
que no se hubiere estipulado en este instrumento.SEGUNDO: El objeto de la empresa ser:
a) Comercializacin de lnea blanca para el hogar
b) En general la empresa podr efectuar todos los actos y contratos que se
relacione directa o indirectamente con sus fines empresariales, todo ello dentro del
marco de las normas constitucionales, legales y reglamentarias vigentes.TERCERO: El nombre de la empresa ser: EMPRESA ELECTRODOMSTICOS
TRESTRECE S.A.
CUARTO: La administracin de la empresa y el uso su nombre, corresponder a su
titular, don/doa, quien anteponiendo el nombre de la empresa a su firma, la
14

representar con las ms amplias facultades, pudiendo obligarla en toda clase de

actos y ejercitar las atribuciones que ms adelante se indican, sin que la
enumeracin pueda constituir una restriccin o limitacin; comprar, vender,
permutar, adquirir o transferir a cualquier ttulo, dar y tomar en arrendamiento,
subarrendamiento o administracin, toda clase de bienes, sean estos races o
muebles, corporales o incorporales, hipotecar, aceptar, posponer, limitar, dividir,
alzar hipotecas y otras garantas, dar en prenda civil, industrial agraria, bancaria y
dems especiales y aceptar, posponer las mismas; firmar toda clase de documentos
al respecto, otorgar y aceptar fianzas simples y obligando a la empresa como
codeudora solidaria y en general, otorgar y aceptar toda clase de garantas, celebrar
contratos de mutuo o prstamo, lneas o apertura de crdito tanto en moneda
nacional como extranjera y sobregiros, con o sin garanta, efectuar toda clase de
operaciones con Bancos y otras instituciones de crdito, depsito y custodia,
contratar sobregiros, avances contra aceptacin, prstamos con letras o mediante
otras clusulas o exigencias; depositar, girar y sobregirar en las cuentas de la
empresa y retirar los bienes de la misma, retirar libretos de cheques; girar y
suscribir, aceptar, reaceptar, prorrogar, revalidar, endosar, negociar, anular, protestar,
descontar, cancelar, cobrar, avalar, dar ordenes de no pago, entregar y recibir
cheques, letras de cambio, pagars, libranzas, facturas, documentos de embarque y
toda clase de documentos nominativos, a la orden, al portador o relativos a
obligaciones y contratos en general, que sean susceptibles de estas operaciones,
ceder derechos y crditos y aceptar cesiones, contratar operaciones de cambios,
comprar y vender moneda extranjera y oro, abrir acreditivos y crditos
documentarios, hacer importaciones y exportaciones, retirar y endosar, anular,
traspasar, cancelar, ceder a cualquier ttulo las plizas correspondientes, celebrar,
modificar, disolver y extinguir toda clase de actos y contratos de empresa,
asociacin o comunidad; pactar indivisin, representar a la empresa en todos sus
derechos y facultades que le corresponda en otras empresas o sociedades,
asociaciones o comunidades de que forme parte o en que tenga inters, celebrar,
constituir, modificar, poner trmino y liquidar contratos de sociedad, de obra
material, cobrar, recibir, exigir y percibir rentas, frutos, intereses, dividendos,
15

dineros, valores, bienes y prestaciones de cualquiera naturaleza que se le adeude a

la empresa; hacer y aceptar daciones en pago; prorrogas, quitas y esperas; dar y
tomar dinero a inters; pagar en cualquiera de sus formas, remitir, compensar, novar,
condonar, crear, modificar y extinguir obligaciones por cualquier medio o ttulo,
rendir, exigir y dar finiquitos, recibos cancelaciones, rescindir, resolver, y dejar sin
efecto los contratos que celebre, renunciar a la accin resolutoria o a otras acciones,
sin limitaciones; nombrar peritos, liquidadores, tasadores y rbitros, depositarios,
fiscalizadores y fijarles sus facultades; transigir y comprometer mediante arbitrajes
de derechos mixtos o en conciencia y fijarles a los rbitros facultades de
arbitradores, competencias o jurisdiccin; retirar y abrir la correspondencia que
pertenezca a la empresa y exigir la entrega de certificados, giros y encomiendas
que se le enven por cualquier conducto; solicitar patentes y privilegios para los
locales comerciales, sean fiscales o municipales, solicitar patentes y privilegios para
descubrimientos o inventos, marcas comerciales y modelos industriales;
transferirlas y renovar sus inscripciones; actuar en nombre de la empresa ante
toda clase de naturales o jurdicas; de derecho pblico o privado, pudiendo actuar
ante todo tipo de organismos fiscales, tales como impuestos Internos, Tesorera
General de la Repblica o Tesoreras Comunales o Municipales elevar en nombre de
la empresa peticiones, solicitudes o memoriales y aceptando o rechazando
libremente las observacin es, sugerencias o indicaciones que le hagan; contratar
empleados, obreros y subalternos, profesionales o tcnicos, fijarles sueldos,
derechos, participaciones, honorarios, gratificaciones y remuneraciones en general;
distribuir entre ellos el trabajo y removerlos o desahuciarlos a su voluntad, nombrar
representaciones, factores o apoderados con facultad para que atiendan los negocios
en las agencias o sucursales y oficinas de la compaa, conferir poderes generales o
especiales, facultando al mandatario para recibir vlidamente notificaciones a
nombre de la empresa; delegar en todo o parte sus facultades y reasumirlas en
cualquier instante; en general; tendrn todas las facultades y atribuciones necesarias
para poder celebrar a nombre de la empresa toda clase de actos y contratos, para
administrarla y para representarla judicialmente o extrajudicialmente y para firmar
toda clase de documentos pblicos o privados.- En el orden judicial tendr las
16

facultades contenidas en ambos incisos del artculo Sptimo del Cdigo de

Procedimiento Civil, incluyendo las de desistirse en primera instancia de la accin
deducida, aceptar la demanda contraria, renunciar a los recursos legales, transigir,
comprometer, otorgar a los rbitros facultades de arbitradores, aprobar convenir y
percibir.- Podr delegar todo o parte de las facultades de administracin en uno o
mas terceros.QUINTO: El capital de la empresa es la suma de MILLONES DE DLARES, los
cuales se ingresan de la siguiente forma:
a) Con la cantidad de millones de dlares, los cuales se pagan en este acto al
contado y en dinero efectivo, el saldo adeudado de dlares, sern cancelados en el
plazo de cinco aos a contar desde esta fecha y de acuerdo a las necesidades de la
empresa.SEXTO: La empresa practicar balance general los das treinta y uno de Diciembre
de cada ao.SPTIMO: La empresa empezar a regir desde la fecha de la presente escritura y
tendr una duracin de cinco aos, renovables tcita y sucesivamente por perodos
iguales de cinco aos cada uno.OCTAVO: En caso de fallecimiento del titular de la empresa esta podr continuar
con su giro mediante un Gerente comn designado por los herederos hasta por un
ao al cabo del cual terminar la responsabilidad limitada.NOVENO: la empresa terminar por causales indicadas en el Artculo Quince de
la Ley diecinueve mil ochocientos cincuenta y siete.DCIMO: El domicilio de la empresa ser la ciudad, sin perjuicio de las
sucursales o agencias que establezca tanto en el pas como en el extranjero.DCIMO PRIMERO: Se faculta al portador de copia autorizada de la presente
escritura para requerir las inscripciones y anotaciones que procedan ante los
Registros que correspondan, para obtener la legalizacin de Empresa individual de
Responsabilidad Limitada.- La presente escritura fue confeccionada de acuerdo a la
minuta redactada por el abogado, don.- Leda en alta voz y ratificada firma el
compareciente conjuntamente con el Notario que autoriza.- As se otorg.- Se da
copia.- DOY FE.-

17

RUC

NOMBRAMIENTO

18

REPBLICA DEL ECUADOR

SUPERINTENDENCIA DE COMPAIAS
REGISTRO DE SOCIEDADES
ADMINISTRADORES ACTUALES DE LA COMPAIA

Expediente: 186495
IDENTIF
ICACION
17086371
35
18024688
82

NOMBRE
Carla Salazar
Oscar Orellana

NACION
ALIDAD
ECUADO
R
ECUADO
R

CARGO
PRESIDENT
A
GERENTE

FEC.
NOMB
.
05/12/2
013
05/12/2
013

PER FEC.
REG.
MERC.
2
12/12/20
13
2
12/12/20
13

Nombre: ELECTRODOMSTICOS S.A.

Ing. Amparo Fernndez

Delegada del Secretario General
La informacin referente a los representantes legales y administradores
se la conceden sin perjuicio de la que consta inscrita actualmente en el
Registro Mercantil o de la posible renuncia de los indicados funcionarios
y que no haya sido comunicado a esta Institucin.

PLAN DE CUENTAS
19

NO. RL/
REG. AD
MERCM
9035 ADM.
9036 RL

ELECTRODOMSTICOS TRESTRECE S.A.

PLAN DE CUENTAS
CODIGO

CUENTA
ACTIVO

1.
1.1.
1.1.0.
1.1.0.01.
1.1.1.01.01
1.1.1.01.02
1.1.2.
1.1.2.01.
1.1.2.04.
1.1.3.
1.1.3.01.
1.1.4.
1.1.4.01.
1.1.4.99.
1.1.5.
1.1.5.01.
1.1.6.01.
1.1.7.
1.1.7.01.
1.1.7.01.01.
1.1.7.01.04.
1.1.7.01.05.
1.1.7.02.01.
1.1.8.
1.1.8.03.
1.1.8.04.
1.1.9.
1.1.9.01.

CORRIENTE
CAJA MAYOR
Caja
Casa Matriz
Sucursal
BANCOS
Banco Bolivariano
Banco Produbanco Ahorros 12005586068
INVERSIONES
Deposito a Plazo
CLIENTES
Cuentas por Cobrar Clientes
(-) Provisin Deterioro de las Cuentas por Cobrar
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
CTAS X COBRAR EMPLEADOS
Anticipo Proveedores
PAGOS ANTICIPADOS IMPUESTOS
IMPUESTOS
I.V.A. Compras
Retencin del 30% I.V.A.
Retencin del 70% I.V.A.
1% Retencin en la Fuente
INVENTARIOS
Suministros y Materiales
Inventarios Productos en Almacn
OTROS ACTIVOS CORRIENTES
Garanta Locales

1.2.
1.2.0.
1.2.0.01.
1.2.5.
1.2.5.01.
1.2.6.
1.2.6.01.

NO CORRIENTES (FIJOS)
TERRENOS
Costo Terrenos
MUEBLES DE OFICINA
Costo Muebles de Oficina
MUEBLES Y ENSERES
Costo Muebles y Enseres
20

1.2.7.
1.2.7.01.
1.2.9.
1.2.9.05.
1.2.9.07.

EQUIPOS DE COMPUTACION
Costo Equipos de Computacin
DEPRECIACION ACUMULADA
Dep. Acum. Muebles de Oficina
Dep. Acum. Equipos de Computacin
PASIVO

2.
2.1.
2.1.0.
2.1.0.01.
2.1.0.01.01.
2.1.1.
2.1.1.01.
2.1.1.02.
2.1.1.03.
2.1.2.
2.1.2.01.
2.1.2.03.
2.1.2.04.
2.1.2.10.
2.1.2.21.
2.1.2.22.
2.1.2.23.
2.1.3.
2.1.3.01.
2.1.4.
2.1.4.01.
2.1.4.02.
2.1.9.
2.1.9.01.

CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
Proveedores
Sueldos y Salarios por Pagar
SEGURO SOCIAL POR PAGAR
Aportes Pers y Patronales por Pagar
Fondos de Reserva por Pagar
Prstamos Quirografarios por Pagar IESS
CUENTAS POR PAGAR FISCO
Rer.Fte Relacin de Dependencia
2% Predomina Mano Obra
1% Transf. Bienes de Naturaleza Corporal
1% Transporte
12% I.V.A. VENTAS
30% Retenc. I.V.A. Bienes
70% Retenc. I.V.A. Servicios
CUENTAS POR PAGAR SIST.FINANC.
Prestamos Produbanco
PROVEEDORES
Ctas x Pagar Proveedores Nacionales
Ctas x Pagar Proveedores Servicios
ANTICIPO CLIENTES
Anticipo de Clientes

2.2.
2.2.0.
2.2.0.01.
2.2.0.02.
2.2.0.03.

PASIVO LARGO PLAZO

CUENTAS POR PAGAR L/PLAZO
Accionistas por Pagar LP
Prestamos Mar. de Burbano LP
Obligaciones Bancarias LP

3.
3.1.

PATRIMONIO
PATRIMONIO
21

3.1.0.
3.1.0.01.
3.1.1.
3.1.1.01.
3.1.2.
3.1.2.01.
3.1.2.02.
3.1.3.
3.1.3.01.
3.1.3.02.
3.1.9.
3.1.9.01.
3.1.9.05.

CAPITAL SOCIAL
Capital
APORTES FUTURAS CAPITALIZACION
Aportes Futuras Capitalizaciones
RESERVAS
Legal
Facultativa
VALUACION DE ACTIVOS FIJOS
Supervit por Valuacin de Activos Fijos
Dficit por Valuacin de Activos Fijos
RESULTADOS
Resultados Acumulados Ejercicios Anteriores
Resultado del Ejercicio

4.

INGRESOS

4.1.
4.1.0.
4.1.0.01.

INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS
Ventas

4.2.
4.2.0.
4.2.0.01.

OTROS INGRESOS
OTROS INGRESOS OPERACIONALES
Descuentos y Dev. En Compras

5.

COSTOS Y GASTOS

5.1.
5.1.1.
5.1.1.01.95.

COSTO DE VENTAS
COSTO DE VENTAS
Costo de Ventas

5.2.
5.2.2.
5.2.2.01.01.
5.2.2.02.
5.2.2.02.01.
5.2.2.02.02.
5.2.2.02.03.
5.2.2.02.04.
5.2.2.02.05.
5.2.2.02.06.
5.2.2.02.07.
5.2.2.18.
5.2.2.18.01.
5.3.
5.3.1.

GASTOS ADMINISTRATIVOS Y VENTA

GASTOS ADMINISTRATIVOS Y VENTA
Sueldos y Salarios
BENEFICIOS SOCIALES
Horas Extras
Servicios Ocasionales
Representacin
Dcimo Tercer Sueldo
Dcimo Cuarto Sueldo
Vacaciones
Capacitacin
AGUA, LUZ, TELECOMUNICACIONES
Agua
GASTOS NO DEDUCIBLES
GASTOS NO DEDUCIBLES
22

5.3.1.01.
5.3.1.01.01.

Gastos No Deducibles
Multas, Intereses, Gastos

Adicionalmente utilizaremos las siguientes cuentas:

Sucursal por cobrar: es una cuenta de naturaleza deudora

que se debita por los pagos realizados por la principal, y
acredita con el dinero enviado al sucursal.

Embarques sucursal: considerado como una casi venta.

Embarque principal: considerado como una casi compra.

Principal por pagar: es una cuenta

de naturaleza acreedora.

1.

23

24