N

MINISTERIO DE EDUCACIN
GERENCIA REGIONAL DE EDUCACION DE AREQUIPA

INSTITUTO SUPERIOR DE EDUCACIN PBLICA
HONORIO DELGADO ESPINOZA
CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
INFORME DE PRCTICAS PRE-PROFESIONALES

MODULO I
PROCESOS CONTABLES
Presentado por:
Choquetico Arce, Dania Elva
Arequipa Per
2014
Este informe est dedicado al Centro Educativo

HONORIO DELGADO ESPINOZA por permitirme
realizar mis Prcticas Pre profesionales del Primer
Mdulo PROCESOS CONTABLES, brindndome
su apoyo total e igualmente a los Docentes de
Contabilidad Tcnica por la entrega con sus
alumnas(os) y el esfuerzo para que nosotras(os)
seamos unas(os) profesionales brindando toda
ayuda posible a lo que necesiten siempre con la
tica profesional que nos inculcaron en nuestro
centro de aprendizaje.
PRESENTACIN
Seor Director del Instituto Superior de Educacin Pblico Honorio Delgado Espinoza,
Seor Jefe del rea Acadmica de Contabilidad, Sres. Profesores, de conformidad con
las disposiciones y lineamientos del Ministerio de Educacin, cumplo con presentar el
informe relacionado con las Practicas correspondientes al Mdulo I: Procesos
Contables, realizados por el autor del presente.
El informe de Prcticas ha sido desarrollado con el nimo de detallar las actividades

desempeadas durante el periodo de prcticas, donde se ha logrado poner en prctica
las capacidades adquiridas a lo largo del desarrollo del Mdulo I; adicionalmente se
demuestran las experiencias adquiridas como futuro Profesional Tcnico.
De antemano, se agradece la atencin prestada al presente informe de Prcticas,

esperando que enriquezca la formacin acadmica y profesional de los estudiantes y
profesionales en el campo de Contabilidad.
NDICE
INTRODUCCIN...............................................................................................................3
CAPTULO
I: DATOS DEL PRACTICANTE..................................................................4
CAPTULO II : DESCRIPCIN DE LA INSTITUCIN......................................................5

CAPTULO III: DESCRIPCIN DEL REA DE PRCTICAS...........................................8
CAPTULO IV: DESARROLLO DE CASO PRCTICO...................................................10
4.1.-NOTAS DE CONTABILIDAD:...............................................................................15
4.3.-:.............................................................................................................................41
4.4.-:.............................................................................................................................43
4.5.-:.............................................................................................................................44
CONCLUSIONES............................................................................................................48
RECOMENDACIONES...................................................................................................49
INTRODUCCIN
El presente informe de prcticas correspondiente al MDULO I: PROCESOS

CONTABLES; da cuenta de las funciones contables realizadas en el Instituto Superior
Pblico Honorio Delgado Espinoza en el periodo 2014.
El informe consta de tres captulos, el primero indica los Datos Personales, de quien
realiza las prcticas; el segundo captulo describe los aspectos generales del Instituto
Honorio Delgado Espinoza; y en el tercer captulo describe el rea donde se realizaron
las prcticas correspondientes al I mdulo, los aspectos generales del Laboratorio o
Saln de clases durante el periodo de prcticas entre el 05 de Noviembre del 2014
hasta el 27 de Noviembre del 2014.
Finalmente, agradezco al Profesor Jess Tovar, por su apoyo profesional desinteresado
durante la realizacin de mis prcticas.
CAPTULO I
DATOS DEL PRACTICANTE
1.1.
APELLIDOS Y NOMBRES DEL PRACTICANTE:
Choquetico Arce, Dania Elva

1.2.
CARRERA PROFESIONAL
Contabilidad
1.3.
MODULO
Procesos Contables
1.4.
LUGAR DONDE SE REALIZARON LAS PRACTICAS
AULA 209 del ISEP Honorio Delgado Espinoza

1.5.
DURACION DE PRACTICAS
Inicio: 05 de noviembre del 2014

Finalizacin:
27 noviembre del 2014
1.6.
HORARIO DE PRACTICAS
Das: lunes a viernes

Horario: de 12:15 pm a 3.00 pm
1.7.
ENCARGADO DE LAS PRACTICAS
Prof. Jess Tovar Revilla

1.8.
TOTAL DE HORAS ACUMULADAS CAPITULO II
Durante la realizacin de mis prcticas profesionales logre acumular un total de

horas de 235.
CAPTULO II
DESCRIPCIN DE LA INSTITUCION
2.1. DENOMINACION OFICIAL
Instituto Superior De Educacin Publico Honorio Delgado Espinoza
2.2. DOCUMENTO LEGAL Y FECHA DE CREACION
Resolucin Ministerial N 0308. De marzo de 1980
2.3. UBICACIN GEOGRAFICA
Departamento: Arequipa
Provincia: Arequipa
Distrito: Cayma
Direccin: Los Arces #202
Telfono: 252214 -252213-270533
2.4. CARRERAS PROFESIONALES
2.4.1. FORMACION TECNOLOGICA
Administracin y servicio de hostelera

Computacin e informtica
Contabilidad
Electrnica industrial
Electrnica industrial
Enfermera tcnica
Mantenimiento de maquinaria pesada
Mecnica automotriz
Mecnica de produccin
Metalurgia
Qumica industrial
2.4.2. FORMACIN PEDAGGICA

Computacin e Informtica
2.5. DIRECTOR GENERAL:
Ing. Jos Miguel Pea Manrique
2.6. RESEA HISTRICA

El Instituto Superior de Educacin Pblico (ISEP) Honorio Delgado Espinoza de
Arequipa es una educativa que lleva el nombre de un filsofo arequipeo destacado y
que fuera Ministro de Educacin del Per, Dr. Honorio Delgado Espinoza.
Fue creado por R.M. N 0308 de marzo de 1980 como Escuela Superior de Educacin
Profesional (ESEP) de Cayma para brindar, en una primera etapa de su historia,
educacin tecnolgica a la juventud de Educacin Secundaria del tercer ao, en la
infraestructura moderna y antissmica construida por un convenio especial celebrado
entre el Banco Interamericano de Reconstruccin y Fomento, la Repblica Federal
Alemana y el Ministerio de Educacin del Per (Proyecto PERU BIRF), siendo su
ubicacin en la calle Los Arces N 202 del distrito de Cayma.
En los primeros aos de servicio educativo brindo Educacin Tecnolgica en las reas
profesionales de Contabilidad, Mecnica, Metalurgia y Procesos Industriales.
En el ao de 1981 por Decreto Supremo N 007-81-ED se le faculta a proporcionar
estudios de especilizacion de segundo ciclo de Educacion Superior No Universitaria
para estudiantes que culminaron la educacion secundaria.
A partir del ao de 1983 y por Resolucin Ministerial N 193-83-ED es convertido de
Escuela Superior De Educacin a Instituto Superior Tecnolgico para ofertar Carreras
Profesionales Administracin De Servicios De Hostelera, Contabilidad Mecnica
Automotriz, Mecnica De Produccin, Metalurgia y Qumica Industrial cumplindose
dos turnos de trabajo.
En el ao 1987 mediante un proyecto de Conversin Y Ampliacin se disea la
Modalidad De Formacin Tecnolgica que se autoriz mediante DECRETO SUPREMO
N 016-87-ED otorgndole por primera vez en el Per la condicin de INSTITUTO

SUPERIOR y ampliada su facultad para formar profesionales tcnicos y docentes en
especialidades tcnicas. Convencidos de los avances tecnolgicos tambin se logra
La Resolucin Directoral N 02-90-ED que autoriza la creacin de la Carrera De
Computacin E Informtica.
En el ao 2008 por Resolucin Directoral N 0805-2008-ED se crearon las Carreras
Profesionales De Enfermera y Mantenimiento De Maquinaria Pesada, que empezaron
a funcionar a partir del ao 2009.
El 05 de agosto del ao 2009 se promulgo la Ley N 29394 LEY DE INSTITUTOS Y
ESCUELAS DE EDUCACIN SUPERIOR, la misma que precisa, para nuestra
institucin la denominacin de Instituto Superior De Educacin Publico Honorio
Delgado Espinoza (ISEPHDE) como el da de aniversario del instituto se ha
institucionalizado el 27 de noviembre, fecha en honor al da de fallecimiento del Dr.
Honorio Delgado Espinoza.
2.7. VISIN INSTITUCIONAL
E l Instituto Superior de Educacin Publico Honorio Delgado Espinoza, es una

entidad de formacin integral de profesionales de alta calidad y promotores de la
investigacin e innovacin cientfico tecnolgica constante, capaces de instalarse
en el mercado laboral y/o generar empresa con participacin activa o en el
desarrollo econmico y social del pas, posibilitando la construccin de una
sociedad justa, solidaria y transparente.
2.8. MISIN INSTITUCIONAL
Es misin del ISEP Honorio Delgado Espinoza forma profesionales ntegros, con
principios y valores ticos, morales, culturales, con una visin humanstica y
competitivas en su campo profesional, capaces de participar activamente en el
desarrollo econmico, poltico, social y cultural de su localidad, de la regin y del
pas demostrando conciencia en el uso de los recursos naturales y la conservacin
del medio ambiental, as mismo mejorar el bienestar del estudiante y la calidad de
vida del trabajador.
CAPITULO III
DESCRIPCIN DEL REA DE PRCTICAS
3.1. UBICACIN:
Saln del ISEP Honorio Delgado Espinoza 3er piso aula N 307 de tercer piso.
3.2. ENCARGADO
Prof. Jess Tovar Revilla
3.3 TIEMPO DE FUNCIONAMIENTO:
Del 05 de noviembre al 27 de noviembre prcticas presenciales acumulando 78
horas
Practicas no presenciales acumulando 157 horas
3.4. CARACTERISTICAS:
Taller realizado en grupos de 8 estudiantes de la carrera de contabilidad

Dividido en diferentes reas como:
rea de fondos
rea de operaciones complementarias
rea de presupuesto
rea de bienes
Se identific, registro y se realiz el movimiento de cada una de las operaciones.
Se realiz el llenado de documentos manualmente por cada rea
correspondiente.
3.5 PLANO DE UBICACIN DEL AULA 307

Pizarra
Escritori
o
Grupo de
rea de
Fondos
Grupo de
rea de
Presupuest
o
Grupo de
rea de
Operacione
s
Complemen
tarias
Grupo de
rea de
Bienes
VENTANAS
CAPITULO IV
Puerta
CAPITULO IV
DESARROLLO DEL CASO PRCTICO
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL: SAN ROMN
AREA DE PRESUPUESTO
1.-Con fecha 31 de diciembre del 2013 se aprueba el presupuesto de ingresos y gastos

para el ejercicio 2014 con resolucin de alcalda N 808-2013-MPSR y por el impuesto
de S/. 4,269,000 de acuerdo al detalle siguiente :
INGRESOS
Recur
sos
Ordin
arios
Recurs
os
directa
mente
recaud
ados
Donaci
ones y
transfer
encias
FONCOM
UN
Impuesto
s
municipal
es
450.600
400.000
1191.000
166.500
335.400
GASTOS
GENERICA DE
GASTOS
21 Personal y
Obligaciones
Sociales
22 Pensiones y
otras
340.40
0
53.90
0
115.00
0
Canon y TOTAL
sobre
canon,
regalas
rentas
de
aduanas
y
participa
cin
23
24
25
26
Prestaciones
Sociales
Bienes y
Servicios
Donaciones y
Transferencias
Otros gastos
Adquisicin de
Activos no
Financieros
TOTAL
340,70
0
2,100
70,000
368,000
355,300
100,000
4,200
8,000
42,100
75,000
75,000
62,000
53,90 935,2
0
00
1,234,00
0
56,400
915,000
70,00
0
250,200
150,000 1377,200
1,737,80 1,180,00 292,10

0
0
0
4,269,0
00
En cuanto a los ingresos no se registran los recursos ordinarios debidos que

corresponde a las oficinas captadoras de recursos financieros el registro.
2.-Se registra la cobranza de los recibos emitidos por los tributos municipales, segn
recibos de ingreso N 001,002 y 003.
Partida
Presupuestari
TRIBUTOS
a
112111
Impuesto Predial
112121
impuesto de Alcabala
112111
Impuesto Patrimonio Vehicular
SUBTOTAL
115311
Por Infracciones tributarias
1339223
Limpieza Publica
1339224
Serenazgo
1339227
Parques y Jardines
Infracciones al Reglamento de
152151
Transito
SUBTOTAL
TOTAL
R/I N
001
R/I N
002
370.660
45.731
58.690
475.081
6.956
92.594
18.860
50.535
314.000
58.069
32.530
404.599
4.631
61.134
7.582
30.016
45.200
214.145
689.226
51.020
154.383
558.982
R/I N
003
58.400
25.200
7.560
91.160
3.585
26.070
11.235
19.431
TOTAL
743.060
129.000
98.780
970.840
15.172
179.798
37.677
99.982
51.533 147.753
111.854 480.382
203.014 1.451.222
3.-Se recepciona la Nota de Abono N - 01, del Banco de la Nacin por transferencia
del FONCOMUN por el ministerio de economa y finanzas por S/980,670
N/A N 1 Cta.Cte N 1101.030108 FONCOMUN (141451)
4.-Se compromete y paga la orden de compra gua de internamiento N 01 a librera
coquito con CP N02 y CH/ N -002 de cuenta Cte. R.D.R por adquisicin de tiles y
materiales de oficina por S/. 15,180 partida 231512
5.-De compra a Prolacsur SAC, insumos para atencin del programa del vaso de leche
con OC/GI N-02 Y se paga con recursos ordinarios por S/. 98,000
C.PN-03 CH/N -0001 Cta Cte N1101030106), part.Presup..222311.
6.-Se compromete la OC.-GI N003, por adquisicin de 1 escritorio metlico mueble sur
SRL por un valor de S/.460
Partida 263212 (activo duradero menor a I/8 UIT)
Pago con CP N 004 y CH/N 003 de Cte, RDR.
7.-Con nota de abono N 02 el banco de la nacin informa la transferencia recibida del
MEF por concepto de canon minero
N/A N02 Cta Cte N 110103011001 canon minero (141413)
S/ 190,000
8.-Anticipo aprobado segn contrato N 10 con R.M N 015 a empresa CONCHA S.AC
Por construccin del parque El ngel por la suma, de 200,000
Costo del contrato
s/200,000
Fuente de financiamiento FONCOMUN
Partida. 262323
Anticipo otorgado: 30% del monto contratado por
s/60,000
Pago con CP.N 005 CH/001-001, Cta Cte N1101030108
9.-Se recibe y paga la valorizacin N 02 de la obra efectuado por la empresa Villasol
SA por, construccin de edificio administrativo, emitindose el CP N 06 Y 07 y con Ch/
N 001-002 y Ch/ N 001-003 de la cuenta corriente FONCOMUN por
S/.
90,000
Menos
Adelanto de valorizacin: 30%
Valorizacin neta
Menos
Fondo de garanta 5% CP 007 Ch/ N 001-003
Neto a pagar
CP 006 Ch/ N 001-002
27,000
63,000
4,500
58,500
10.-Se ejecuta ingreso por pago de los contribuyentes por recursos directamente
recaudados y recursos determinados-otros impuestos municipales segn detalle:
PARTID.
PRES.
TRIBUTOS
R/I N04
0.IMP.
MUNI.
R/I N05
R. DIR.
RE .
TOTAL
113
113335
131
131911
132
132111
132113
132513
132521
Impto. A la produccin y consumo

Impto. Espect. Public. Ni deportivos
venta de bienes
venta de publicaciones
derechos y tasas administrativas
registro civil
Licencia
Urbanizaciones
licencia de construccin
TOTAL
126000
12600
126000
2850
2850
152000
15000
25000
32000
80000
154850
126000
12600
2850
2850
152000
15000
25000
32000
80000
167,450
11.-Se registra el compromiso de la rendicin del fondo de caja chica N 01 segn el

documentacin sustentatoria y pago por s/.3,600
231111 Alimentos y bebidas para consumo de alimentos
470
231512 Papeleras en general, tiles y materiales de oficina
860
231531 Aseo, limpieza y tocador
550
231541 Electricidades, iluminacin y
600
232121 Gastos de movilidad
220
232241 Servicio de publicidad
900
TOTAL
3600
CP N 008 CH/N004 Cta. Cte. RDR por la renovacin del fondo de caja chica
12.- Se atiende y paga las ordenes de servicio siguiente:
OSN 01 servicios de sumen. Energa elctrica
232211 CP 009 Ch/ N 005 S/ 450
OSN 02 servicios de agua y desage part.
232212 CP 010 Ch/N 006 S/ 500
OSN 03 servicio de telefona fija
232222 CP 011 Ch/ N 007 S/ 700
OSN 04 servicio de mantenimiento y reparacin 232413 CP 012 Ch/ N 008 S/ 900
Fuente de financiamiento: recursos directamente recaudados ch/005 a 008

13.-Se recibe en caja la donacin voluntaria de capital de la empresa GLORIA S.A por
S/. 80,000 con RI N 06, N 154211, transferencias voluntarias de capital de personas
jurdicas, incorporndose en el presupuesto de ingresos y gastos (partida gastos
263111.)
Con el monto recibido, se compra un camin para recojo de basura. Con OC GI N 04
por S/. 80,000 y se paga con C.P. N 013 Ch/ N 002-001 de Cta. Cte. 1101.030105
donaciones.
Partida 263111 para transporte terrestre.
14.- Se registra el compromiso y pago de la planilla de remuneraciones del personal

administrativo nombrado.
Planilla de remuneraciones
importe bruto (partida 211112)
Obligaciones al empleador
ESSALUD ( partida213115) 9%
Pago con Cta. Cte. N1101.030108 FONCOMUN
C.P N 14 Ch/ N 001-004, Remuneraciones
C.P N 15 Ch/ N 001-005, ESSALUD
C.P N 16 Ch/ N 001-006, SNP
C.P N 17 Ch/ N 001-007, SUNAT- renta 5ta.Categora
C.P N 18 Ch/ N 001-008, COOPERATIVA MUNICIPAL
C.P N 19 Ch/ N 001-009, Multas y tardanzas
C.P N 20 Ch/ N 001-010, Retenciones judiciales para Mara TacoT
C.P N 21 Ch/ N 001-011, AFP PRIMA
TOTAL
80000
7200
66467
7200
8424
1800
300
950
100
1959
87200
15.- Compromiso y pago de nota de cargo N 01 del banco de la nacin por gastos por
mantenimiento de la cta. Cte. N 1101030102 RDR por s/ 70 partida 232621
DOCUMENTOS FUENTES A ACTUALIZAR. N/C
Nro. DIA
NOTA DE CONTABILIDAD
CODIGO
8201
8201.02
8201.0201
8201.04
CUENTAS
DENOMINACION
PRESUPUESTO DE INGRESOS
Recursos Directamente Recaudados
Donaciones y Transferencias
DEBE
4,215,100
935200
MES AO
HABER
00
8201.0401
8201.05
8201.0502
8201.0503
8201.0504
Donaciones
Recursos Determinados
Fondo de Compensacin M.
Impuestos Municipales
Canon y Sobre Canon, R.
70000
3209900
8101
8101.02
8101.0201
8101.04
8101.0401
8101.05
8101.0502
8101.0503
8101.0504
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA, MODIFICACIONES

935200
Donaciones
70000
3209900
1737800
1180000
Canon y Sobrecanon, R.
292100
P/R la aprobacin del presupuesto de ingresos del ejercicio fiscal 2014
1737800
1180000
292100
4,215,100
Nro. DIA
CODIGO
8101
8101.01
8101.0101
8101.02
8101.0201
8101.04
8101.0401
8101.05
8101.0502
8101.0503
8101.0504
8301
8301.02
8301.0201
8301.04
8301.0401
8301.05
8301.0502
8301.0503
8301.0504
CUENTAS
DENOMINACION
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
DE APERTURA
Recursos Ordinarios
Recursos Ordinarios
53900
935200
Donaciones
70000
3209900
1737800
1180000
Canon y Sobrecanon, R.
292100
PRESUPUESTO DE GASTOS
53900
935200
Donaciones
70000
3209900
1737800
1180000
Canon y Sobrecan.
292100
P/R la aprobacin del presupuesto de gasto del ejercicio fiscal 2014
DEBE
4,269,000
CODIGO
8501
CUENTAS
DENOMINACION
EJECUCION DE INGRESOS
MES AO
HABER
00
4,269,000
Nro. DIA
DEBE
1,451,222
00
MES AO
HABER
00
00
8501.03
8501.0303
8501.05
8501.0503
Recursos por Oper. Ofic. de Crdito

R. Oper. Ofic. de Cred. Inter.
480382
970840
PRESUPUESTO
8201
DE INGRESOS
8201.02
8201.0201 Recursos Directamente Recaudados
480382
8201.05
8201.0503 Impuestos Municipales
970840
P/R la ejecucin de los tributos municipales segn:
Recibos de ingresos N001,002 Y 003 segn partida.
112111
impuesto predial
112121
impuesto ala alcabala
112211
impuesto patrimonial vehicular
115311
infracciones tributarias
1339223
limpieza publica
1339224
serenazgo
1339227
parques y jardines
152151
infracciones al reglamento de transito
480382
970840
1,451,222
480382
970840
743060
129000
98780
15172
179798
37677
99982
147753
Nro. DIA
CODIGO
8501
8501.05
8501.0502
8201
8201.05
8201.0502
CUENTAS
DENOMINACION
Fondo de Compensacin Municipal
00
DEBE
980,670
MES AO
HABER
00
980670
980670
980,670
00
980670
980670
P/R La recepcin de la nota de abono N-01 del banco del banco de la

nacin por transferencia de FONCOMUN segn partida presupuestaria
N 141451
Nro. DIA
CODIGO
8301
8301.02
8301.0201
8401
8401.02
8401.0201
CUENTAS
DENOMINACION
PRESUPUESTO
DE GASTOS
15180
15180
ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
15180
15180
P/R el compromiso de la orden de compra de internamiento N01 a libre-
DEBE
15,180
MES AO
HABER
00
15,180
00
ra coquito con CP N02 por adquisicin de tiles y materiales de oficina

segn partida presupuestaria N231512
Nro. DIA
CODIGO
8401
8401.02
8401.0201
8601
8601.02
8601.0201
CUENTAS
DENOMINACION
ASIGNACIONES
COMPROMETIDAS
EJECUCION DE GASTOS
DEBE
15,180
MES
HABER
00
15180
15180
15,180
00
15180
15180
P/R la ejecucin del gasto de la orden de compra a librera coquito con

CP N02 por adquisicin de tiles y materiales de oficina segn partida
presupuestaria N231512
Nro. DIA
CODIGO
8301
8301.01
8301.0101
8401
8401.01
8401.0101
CUENTAS
DENOMINACION
PRESUPUESTO
DE GASTOS
Recursos Ordinarios
Recursos Ordinarios
Recursos Ordinarios
Recursos Ordinarios
DEBE
98,000
MES AO
HABER
00
98000
98000
98,000
00
98000
98000
P/R el compromiso a PROLASUR SAC con OC/GI N-02 por insumos para la atencin del programa de vaso de leche segn partida presupuestaria N 222311
Nro. DIA
CODIGO
8401
8401.01
8401.0101
8601
8601.01
8601.0101
CUENTAS
DENOMINACION
ASIGNACIONES
COMPROMETIDAS
Recursos Ordinarios
98000
Recursos Ordinarios
98000
EJECUCION DE GASTOS
Recursos Ordinarios
98000
Recursos Ordinarios
98000
P/R la ejecucin del gasto a PROLASUR SAC con OC/GI N-02 por insumos para la atencin del programa de vaso de leche segn partida presu-
DEBE
98,000
MES AO
HABER
00
98,000
00
Nro. DIA
CODIGO
8301
8301.02
8301.0201
8401
8401.02
8401.0201
CUENTAS
DENOMINACION
460
460
P/R la ejecucin del gasto de la OC - GI N 003 segn detalle;
adquisicin de un escritorio metlico a MUEBLESUR S.R.L. con partida
presupuestara N 283212 (operacin 6)
DEBE
460
CODIGO
8401
8401.02
8401.0201
8601
8601.02
8601.0201
DENOMINACION
460
EJECUCION DE GASTOS
460
P/R la ejecucin del gasto de la OC - GI N 003 segn detalle;
adquisicin de un escritorio metlico a MUEBLESUR S.R.L. con partida
presupuestara N 283212 (operacin 6)
00
Nro. DIA
DEBE
460
HABER
00
Nro. DIA
DEBE
DENOMINACION
Canon y Sobrecanon, Regalas, Renta de Aduanas y Participaciones
Canon y Sobrecanon, Regalas, Renta de Aduanas y Participaciones
P/R. La transferencia recibida del MEF por concepto de canon minero
segn partida presupuestal N141413 Segn Nota de Abono N 02 (op.07)
190,000
00
MES AO
460
CUENTAS
CODIGO
8501
8501.05
8501.0504
8201
8201.05
8201.0504
HABER
460
CUENTAS
MES AO
00
MES AO
HABER
00
190,000
00
Nro. DIA
CODIGO
8301
8301.05
8301.0502
8401
8401.05
8401.0502
CUENTAS
DENOMINACION
DEBE
60,000
MES AO
HABER
00
60,000
00
P/R. El compromiso del anticipo otorgado del 30% del monto contratado
segn contrato N 10 con R. M. N 015 a una empresa CONCHAS S.A.C.
con partida presupuestaria N 262323 (Operacin 08)
Nro. DIA
CODIGO
8401
8401.05
8401.0502
8601
8601.05
8601.0502
CUENTAS
DENOMINACION
EJECUCION DE GASTOS
P/R. Por el pago del anticipo otorgado del 30% del monto
contratado N 10 con R. M. N 015 a empresa CONCHAS SAC
con partida presupuestal N 262323 (Op. 08)
DEBE
60,000
CUENTAS
DENOMINACION
HABER
00
60,000
Nro. DIA
CODIGO
8301
8301.05
8301.0502
8401
8401.05
8401.0502
MES AO
DEBE
63,000
00
MES AO
HABER
00
63,000
00
P/R. Por el compromiso de la valoracin N 02 de la obra por la empresa

VILLASOL S.A. por construccin de edificio administrativo con CP N 06 y
07 con la partida presupuestal N 262323 (Operacin 09)
Nro. DIA
MES AO
CODIGO
8401
8401.05
8401.0502
8601
8601.05
8601.0502
CUENTAS
DENOMINACION
EJECUCION DE GASTOS
P/R. Por el pago de la valoracin N 02 por la empresa VILLASOL S.A.
por la construccin del edificio administrativo con CP N 06 y 07 con la
partida presupuestaria N 262323 (Operacin 9)
DEBE
63,000
CODIGO
8501
8501.02
8501.0201
8501.05
8501.0503
8201
8201.02
8201.0201
8201.05
8201.0503
DENOMINACION
00
63,000
Nro. DIA
CUENTAS
HABER
DEBE
167,450
00
MES AO
HABER
00
167,450
00
P/R. Por la ejecucin de los ingresos por pago de los contribuyentes

segn detalle partida presupuestaria (operacin 10)
113335 Impto. Espect. Public. No Deportivos
12600,00
131911 Venta de publicaciones
2850,00
132111 Registro Civil
13000,00
132113 Licencias
25000,00
132513 Urbanizaciones
32000,00
132521 Licencias de Construccin
80000,00
Nro. DIA
CODIGO
8301
8301.02
8301.0201
8401
CUENTAS
DENOMINACION
DEBE
3,600
MES AO
HABER
00
3,600
00
8401.02
P/R El compromiso de la rendicin de fondo de caja chica segn partida
presupuestaria segn detalle: (Operacin 11)
470
231512 Papelera en general, tiles y materiales de oficina
860
550
231541 Electricidad, iluminacin y
600
220
900
Nro. DIA
CUENTAS
CODIGO
DENOMINACION
8401
8401.02
8601
EJECUCION DE GASTOS
8601.02
DEBE
3,600
MES AO
HABER
00
3,600
00
P/R La ejecucin del compromiso de la rendicin de caja chica segn detalle cta cte R.D.R. segn detalle:
470
231512 Papelera en general, tiles y materiales de oficina
860
550
231541 Electricidad, iluminacin y
600
220
900
Nro. DIA
CUENTAS
CODIGO
DENOMINACION
8301
8301.02
8401
8401.02
P/R El compromiso que atiende y paga las ordenes de servicio segn
detalle: (Operacin 12)
232211 Servicios de suministro energa elctrica
450
232212 Servicio de agua
500
232222 Servicio de telefona
700
232413 Servicio de mantenimiento y reparacin
900
DEBE
2,550
MES AO
HABER
00
2,550
00
Nro. DIA
CODIGO
8401
8401.02
8401.0201
8601
8601.02
8601.0201
CUENTAS
DENOMINACION
EJECUCION DE GASTOS
DEBE
2,550
MES AO
HABER
00
2,550
00
P/R La ejecucin del pago de las ordenes de servicio N 01, 02,03, 04 y

05 segn partida presupuestaria:
232211 Servicios de suministro energa elctrica
450
232212 Servicio de agua
500
232222 Servicio de telefona
700
232413 Servicio de mantenimiento y reparacin
900
Nro. DIA
CUENTAS
CODIGO
DENOMINACION
8401
8401.04
8401.0401 Donaciones
8201
8201.04
P/R La ejecucin de la donacin voluntaria de capital a la empresa
GLORIA S.A. con recibo N 06 segn detalle: (Operacin 13)
154211
80000
DEBE
80,000
HABER
00
80,000
Nro. DIA
CUENTAS
CODIGO
DENOMINACION
8301
8301.04
8401
8401.04
P/R El compromiso de pago S/ OCGI N 04segn detalle:
263111 Transporte
80000
MES AO
DEBE
80,000
00
MES AO
HABER
00
80,000
Nro. DIA
00
MES AO
CUENTAS
CODIGO
DENOMINACION
8401
8401.04
8601
EJECUCION DE GASTOS
8601.04
P/R La ejecucin de la orden de compra gua de internamiento N 04 C/P
- 013 CH/002 - 001 de cta cte 1101030105 donaciones segn detalle:
263111 Transporte
80000
DEBE
80,000
CUENTAS
DENOMINACION
Donaciones
Donaciones
P/R La ampliacin del presupuesto de . Por donacin de la empresa
GLORIA S.A. partida. Segn partida presupuestaria N 154211
Nro. DIA
DEBE
80,000
CUENTAS
DENOMINACION
Donaciones
Donaciones
P/R La ampliacin del presupuesto de gastos por transferencias voluntarias de capital de personan jurdicas segn partida presupuestaria N 263
111
00
DEBE
HABER
00
Nro. DIA
DEBE
87,200
00
MES AO
80,000
CUENTAS
CODIGO
DENOMINACION
8301
8301.05
8301.0502 Fondo de Compensacin Municipal
HABER
Nro. DIA
80,000
00
MES AO
80,000
CODIGO
8101
8101.04
8101.0401
8301
8301.04
8301.0401
00
80,000
CODIGO
8201
8201.04
8201.0401
8101
8101.04
8101.0401
HABER
MES AO
HABER
00
00
8401
8401.05
84010.502 Fondo de Compensacin Municipal
87,200
00
P/R El compromiso de pago de planilla de remuneracin del personal

administrativo, nombrado segn detalle: (Operacin 14)
211112
80000
213115 ESSALUD
7200
Nro. DIA
CODIGO
8401
840105
84010502
8601
8601.05
8601.0502
CUENTAS
DENOMINACION
EJECUCION DE GASTOS
DEBE
87,200
MES AO
HABER
00
87,200
00
P/R L a ejecucin del pago de planilla de remuneracin del personal

administrativo, nombrado segn partida:
211112
80000
213115 ESSALUD
7200
Nro. DIA
CUENTAS
CODIGO
DENOMINACION
8301
8301.02
8401
8401.02
DEBE
70
MES AO
HABER
00
70
00
P/R El compromiso por nota de cargo N 01 S/D por gastos de mantenimiento de la cta cte segn partida presupuestaria: (Operacin 15)
232621
Cargos Bancarios
70
Nro. DIA
CODIGO
8401
8401.02
8401.0201
8601
8601.02
8601.0201
CUENTAS
DENOMINACION
EJECUCION DE GASTOS
DEBE
70
MES AO
HABER
00
70
00
P/R La ejecucin del pago de la nota de cargo N 01 del Banco de la

Nacin por gastos por mantenimiento de cta. cte. S/partida
presupuestaria:
232621
Cargos Bancarios
70
CONCLUSIONES
La contabilidad pblica es una rama especializada de la contabilidad que a travs de
diferentes procesos permite dar cuenta de la realidad econmica, social y ambiental de
los entes pblicos, permitiendo un adecuado manejo, la salvaguarda y distribucin de los
recursos pblicos.
Las organizaciones que hacen parte del sector pblico difieren de las del sector privado,
principalmente en que las primeras realizan su actividad de manera desinteresada,
ofreciendo bienes y servicios para satisfacer las necesidades de la comunidad; sus
ingresos tambin tienen procedencia diferente a los de una privada
rea de Presupuesto
El propsito del proceso contable instruido por el sistema de contabilidad gubernamental

en el rea de presupuesto, incluye las operaciones que se derivan del presupuesto de
cada ejercicio fiscal en sus etapas de promulgacin, modificaciones, ejecucin de gastos
e ingresos; operaciones en el que se registran en el documento denominada NOTA DE
CONTABILIDAD.
Funciones:
Formular el anteproyecto del presupuesto de la Direccin Regional de

Educacin.
Formular el anteproyecto institucional mediante el Sistema de Presupuesto SIAF.
Realizar el anlisis y evaluacin dela ejecucin presupuestaria y programar el

calendario de compromisos.
Estudiar, promover, revisar y elaborar proyectos de Resoluciones sobre

modificacin presupuestaria en coordinacin con la Oficina de Administracin.
Controlar y ejecutar calendarios y ejecucin de gastos trimestrales.
Consolidar el calendario de compromisos propuestos por la Oficina de

Administracin.
Elaborar la programacin del anteproyecto del calendario mensual de

compromisos.
Revisar los proyectos de Resolucin que implique afectacin presupuestaria.
Emite opinin tcnica sobre asuntos de presupuestos y afines conforme a las

Normas y Dispositivos Vigentes.
Brindar asesoramiento y coordinar asuntos de su competencia.
Elaborar la evaluacin financiera semestral.
Realiza las dems funciones que le asigne el Director de Gestin Institucional.
Como deber primordial los responsables de los entes pblicos estn en la obligacin de
adoptar, sin demora, los correctivos tendientes a producir informacin veraz, confiable y
oportuna en materia contable, ya que resulta bsica frente a los objetivos de
transparencia y eficacia trazados por cada administracin. Se hace necesario involucrar
en estas tareas a los Jefes de Oficinas de Control Interno de acuerdo a sus
competencias en el mbito contable, al igual que a la Gerencia Pblica.
RECOMENDACIONES
Que habiendo realizado el curso de prcticas en el sector pblico realizando la
documentacin manualmente no pudimos acceder al sistema que se realiza en
las municipalidades, por eso falto realizar las tareas contables de forma
computarizada.
Al llevar el curso de prcticas se vio deficiencia en la asistencia y empeo en el
trabajo, por lo cual se debe aumentar la interaccin y motivacin del maestro y
de los alumnos.
Al realizar el curso de prcticas de contabilidad en el sector publico pudimos ver
la falta de informacin y conocimiento de los alumnos sobre la contabilidad
gubernamental y las operaciones realizados en el sector pblico por lo cual se
recomienda una mejor enseanza del tema antes de realizar el caso practico
Las autoridades municipales debe poner en conocimiento a los practicantes la
importancia de respetar el cdigo tributario ya que en el mismo explica cmo
deben ser llenado los registros contables y as evitar posibles infracciones. Crear
un sistema de educacin al cliente para que ellos estn informados en cuanto a
las infracciones y as evitar posibles multas o pagos innecesarios.
Que toda los municipios que tengan a su disposicin trabajadores dependientes,
deberan ser remunerados con la remuneracin mnima vital que segn la ley lo
indica en la legislacin laboral.

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MINISTERIO DE EDUCACIN

GERENCIA REGIONAL DE EDUCACION DE AREQUIPA

INFORME DE PRCTICAS PRE-PROFESIONALES

Este informe est dedicado al Centro Educativo

El informe de Prcticas ha sido desarrollado con el nimo de detallar las actividades

De antemano, se agradece la atencin prestada al presente informe de Prcticas,

I: DATOS DEL PRACTICANTE..................................................................4

CAPTULO II : DESCRIPCIN DE LA INSTITUCIN......................................................5

El presente informe de prcticas correspondiente al MDULO I: PROCESOS

APELLIDOS Y NOMBRES DEL PRACTICANTE:

Choquetico Arce, Dania Elva

LUGAR DONDE SE REALIZARON LAS PRACTICAS

AULA 209 del ISEP Honorio Delgado Espinoza

Inicio: 05 de noviembre del 2014

Das: lunes a viernes

ENCARGADO DE LAS PRACTICAS

Prof. Jess Tovar Revilla

TOTAL DE HORAS ACUMULADAS CAPITULO II

Durante la realizacin de mis prcticas profesionales logre acumular un total de

Administracin y servicio de hostelera

2.4.2. FORMACIN PEDAGGICA

2.6. RESEA HISTRICA

N 016-87-ED otorgndole por primera vez en el Per la condicin de INSTITUTO

2.7. VISIN INSTITUCIONAL

E l Instituto Superior de Educacin Publico Honorio Delgado Espinoza, es una

2.8. MISIN INSTITUCIONAL

Taller realizado en grupos de 8 estudiantes de la carrera de contabilidad

3.5 PLANO DE UBICACIN DEL AULA 307

1.-Con fecha 31 de diciembre del 2013 se aprueba el presupuesto de ingresos y gastos

1,737,80 1,180,00 292,10

En cuanto a los ingresos no se registran los recursos ordinarios debidos que

Impto. A la produccin y consumo

11.-Se registra el compromiso de la rendicin del fondo de caja chica N 01 segn el

231512 Papeleras en general, tiles y materiales de oficina

231531 Aseo, limpieza y tocador

231541 Electricidades, iluminacin y

232121 Gastos de movilidad

232241 Servicio de publicidad

232211 CP 009 Ch/ N 005 S/ 450

OSN 02 servicios de agua y desage part.

232212 CP 010 Ch/N 006 S/ 500

OSN 03 servicio de telefona fija

232222 CP 011 Ch/ N 007 S/ 700

OSN 04 servicio de mantenimiento y reparacin 232413 CP 012 Ch/ N 008 S/ 900

Fuente de financiamiento: recursos directamente recaudados ch/005 a 008

14.- Se registra el compromiso y pago de la planilla de remuneraciones del personal

PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA, MODIFICACIONES

Recursos por Oper. Ofic. de Crdito

P/R La recepcin de la nota de abono N-01 del banco del banco de la

ra coquito con CP N02 por adquisicin de tiles y materiales de oficina

P/R la ejecucin del gasto de la orden de compra a librera coquito con

P/R. Por el compromiso de la valoracin N 02 de la obra por la empresa

P/R. Por la ejecucin de los ingresos por pago de los contribuyentes

P/R La ejecucin del pago de las ordenes de servicio N 01, 02,03, 04 y

P/R El compromiso de pago de planilla de remuneracin del personal

P/R L a ejecucin del pago de planilla de remuneracin del personal

P/R La ejecucin del pago de la nota de cargo N 01 del Banco de la

El propsito del proceso contable instruido por el sistema de contabilidad gubernamental

Formular el anteproyecto del presupuesto de la Direccin Regional de

Formular el anteproyecto institucional mediante el Sistema de Presupuesto SIAF.

Realizar el anlisis y evaluacin dela ejecucin presupuestaria y programar el

Estudiar, promover, revisar y elaborar proyectos de Resoluciones sobre

Controlar y ejecutar calendarios y ejecucin de gastos trimestrales.