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Caja y bancos
2.1
Concepto. Caractersticas.
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En virtud de su rendimiento financiero, los saldos en cajas de ahorro podran mostrarse como inversiones,
no obstante se muestran en Caja y bancos por cuanto la opcin por la caja de ahorro en lugar de un plazo fijo
indica una prioridad, otorgada por el ente, a la liquidez (propia de los componentes de Caja y bancos) sobre
la rentabilidad (propia de las inversiones).
2.2
Controles
Uno de los problemas frecuentes vinculados con el rubro es la determinacin de las
partidas que deben considerarse como activos existentes al cierre. Es muy frecuente
considerar que el saldo de caja es correcto cuando la suma de efectivo, cheques y
comprobantes de gastos totalizan la suma que se considera correcta. Esto quizs sea as
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desde el punto de vista del control, pero al cierre del ejercicio no pueden considerarse
como efectivo un comprobante que respalda un gasto. A esa fecha deben realizarse
ciertas tareas que permiten determinar con correccin la cantidad real de activos
computables como dinero o asimilables al mismo en ese momento. Segn la naturaleza
de las disponibilidades las tareas a realizar son arqueos de caja y conciliaciones de
cuentas con los bancos.
Se sugiere al lector remitirse a los conceptos estudiados en la asignatura
Contabilidad Bsica referidos a arqueos de caja, fondos fijos, valores y
conciliaciones de saldos en cuentas bancarias.
A continuacin se destacan criterios usuales aplicables al rubro:
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Si son pesos, los activos que se estn incorporando son unidades de medida en s.
2.3
Por lo expuesto anteriormente, los 1.000 dlares que posee el ente al cierre deben ser
valuados al tipo de cambio comprador.
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