UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ

CENTRO UNIVERSITARIO DE ZACAPA

CATEDRTICA: KAREN E. LEONARO M.
CURSO: DERECHO BANCARIO Y BURSTIL
II PARCIAL

PRINCIPALES OPERACIONES Y SERVICIOS BANCARIOS

Tradicionalmente, las operaciones bancarias, se han dividido en operaciones activas,
operaciones pasivas y operaciones neutras.
Operaciones Activas
Son aquellas operaciones de cuya realizacin, nace para el banco, un derecho, es decir
que al momento de ser contabilizadas, acrecientas los rubros activos. Ejemplo: los
crditos que los bancos otorgan a sus clientes bajo cualquier modalidad.
Operaciones Pasivas
Al contrario de las operaciones actividad, son operaciones pasivas, aquellas que al
realizarse, representan una obligacin para el banco, es decir que al momento de ser
contabilizadas, acrecientas los rubros el pasivo. Ejemplo: los depsitos que el banco
recibe un deposito que pertenece a su clientes, se convierte en guaran y custodio de ese
dinero, con la obligacin de devolverlo a su cliente, cuando este lo requiera en la forma
pactada con el Banco.
Operaciones Neutras o Complementarias:
Son aquellas que en esencia, no alteran el balance del Banco, porque en ellas, lo que
existe es una mediacin por parte del Banco en los cobros, en los pagos, o en la
prestacin de servicios de mera custodia o administracin como por ejemplo, la
intermediacin en cobros de servicios de energa elctrica, o la prestacin de cajillas de
seguridad.
Operaciones conforme la Ley de Bancos y Grupos Financieros
Artculo 41 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros.

Clases de Depsitos Bancarios

Los depsitos han sido la fuente tpica de financiamiento bancaria por medio de ellos, los
bancos captan la mayor parte de recursos el pblico y son utilizaos por el banco para
otorgar crditos. Artculos 714 y 715 del Cdigo de Comercio.
Depsitos a la Vista
Son aquellos que pueden exigirse de inmediato, desde el momento de su constitucin, y
estn representando en su ms alto volumen, por los depsitos en cuenta corriente
bancaria. El depositante o cuentahabiente, tiene la obligacin de mantener la provisin de
fonos suficientes para poder girar, y puede disponer de los mismos, mediante la emisin
de cheques de los talonarios autorizados por el Banco o mediante tarjetas de dbito.

Depsitos de ahorro
Estos estn constituos por dinero, que los clientes del Banco separan de sus ingresos. El
Banco emite una libreta de ahorro a cada depositante, en la cual va anotando
cronolgicamente y sucesivamente, los depsitos y retiros, consignando en la misma el
saldo de la cuenta, el cual se ver aumentado por los depsitos y los acreditamientos en
concepto e inters y ser disminuidos por los retiros o dbitos que eventualmente pueda
realizar el banco depositario.

Depsitos Bancarios a Plazo Fijo

Estn constituidos por dinero que los depositantes entregan al Banco, y este mantiene por
un periodo de tiempo cierto y determinado, convenido con el depositante. Al vencer el
plazo convenido, el Banco devuelve al depositante la cantidad depositada, ms una
cantidad adicional, proveniente de una tasa e inters fija o variable.
En la prctica financiera, se les conoce como imposiciones a plazo fijo, que se abrevia
IPF. Estos depsitos ofrecen un inters ms elevado que el de las cuentas corrientes de
ahorro, pero a cambio obligan al cliente a comprometerse a no retirar los fondos durante
un periodo de tiempo.
La entidad bancaria, emite y entrega un certificado de depsito a plazo fijo, que es el
instrumento que acredita y prueba la operacin.
Estos certificados, se emiten en forma nominativa.
Fondos de Pensin

Los Fonos de Pensin son planes o programas, ofrecidos por instituciones bancarias e
instituciones privadas que asesoran a sus afiliados para que a travs de un aporte
peridico, vayan acumulando dinero, con el fin de prever su retiro, o situaciones futuras.
MODALIDADES DE CREDITOS BANCARIOS
POR SU INSTRUMENTACIN
1. Prstamo o Crdito Cambiario
Bajo esta modalidad, el deudor suscribe un titulo valor a favor del banco, usualmente, se
utiliza un pagar, que es un titulo de crdito, que contiene la promesa incondicional de
pagar una suma determinada de dinero, en el que se puede convenir intereses y
estipularse forma de pago.
2. Credito en Cuenta
Este crdito puede utilizarse, abriendo en el banco una cuenta corrientes o aprovechando
una ya existente, y ser por medio de esta cuenta, que el banco entregue los fondos, para
ser utilizados por el deudor, mediante el giro e cheques a cargo e la institucin bancaria
acreedora.
3. Crdito Revolvente o Rotatorio
Esta modalidad se da, cuando habiendo apertura o lnea de crdito el acreditado, queda
facultado para hacer reembolsos durante la vigencia del contrato, reponiendo con ellos el
saldo o las sumas disponibles a su favor; es decir que las sumas reembolsadas al Banco,
sern nuevamente utilizables por el cliente, en tanto el plazo del contrato este vigente.
4. Sobregiro o Descubierto
Esta modalidad implica una concesin de crdito no demandada formalmente, sino
resultante de un acuerdo concomitante con la presentacin del cheque.
5. Crdito Documentario
Todo acuerdo, cualquiera que sea su denominacin o descripcin, por el que un banco
(Banco Emisor) obrando a peticin y de conformidad con las instrucciones de un cliente
(ordenante) o en su propio nombre: I) Se obliga a hacer un pago a un tercero
(beneficiario) a su orden, o a aceptar y pagar letras de cambio (instrumentos e giro
librados por el beneficiario. II) autoriza a otro banco para que efecta el pago, o para que
acepte y pague tales instrumentos e giro. III) Autoriza a otro banco para que negocie,
contra la entrega del o los documentos exigidos, siempre y cuando se cumplan los
trminos y condiciones del crdito.

POR SU PLAZO
1. Credito a Corto Plazo
Son aquellos crditos concedidos generalmente a comerciantes o pequeos empresarios,
que movilizan y liquidan sus inventarios con rapidez.
2. Crdito a Mediano y Largo Plazo
Son los crditos destinados a financiar actividades de larga duracin, como inversiones en
activos fijos (maquinaria, edificios, terrenos, vehculos, transporte pesado) artculo 50 de
la Ley de Bancos y Grupos Financieros.
POR SUS GARANTAS
1. Credito con Garanta Personal
En la prctica bancaria, este crdito es conoci como crdito fiduciario, crdito con fianza
o crdito con codeudor. El cumplimiento de la obligacin de pago, queda garantizada, por
una o varias personas que responden ante el acreedor su cumplimiento de una obligacin
ajena a favor del deudor. Artculo 674 del Cdigo de Comercio.

2. Credtio con Garanta Prendaria

Esta clase de crditos, es garantizada con bienes muebles, que pueden quedar en poder
el deudor, del acreedor, o de un tercero, sobre los cuales, el deudor tendr derecho de
persecucin en caso de incumplimiento de la obligacin.
3. Credito con Garanta Mobiliaria
Este crdito de reciente regulacin, est garantizado con bienes muebles corpreos o
incorpreos (excepto los vehculos automotores) y derechos sobre los mismos.
Surge como una alternativa para la micro, pequea y mediana empresa, que carece de
bienes inmuebles importantes para obtener crditos hipotecarios, pero que cuenta con
bienes muebles importantes como maquinaria y equipo.
Estos crditos se caracterizan, porque dependiendo de la naturaleza del bien que se da
en garanta, obtiene su publicidad, por medio de la Inscripcin de la garanta, en el
Registro e Garantas Mobiliarias.
3. Crdito con Garanta Hipotecaria

Este crdito ha sido uno de los ms importantes en Amrica Latina, en virtud que por
muchos aos, se ha considerado a la hipoteca, como un derecho real que ofrece la mayor
seguridad al acreedor.
En nuestro pas, para su instrumentalizacin, los bancos del sistema, proporcionan al
deudor una minuta de la Escritura Pblica que deber otorgarse entre el Banco y el
deudor.
Otra modalidad que adopta estos crdito, es mediante la emisin de cedulas hipotecario.

POR SU DESTINO
1. Credito al Consumo
Estos crditos tienen bastante demanda por parte el pblico, y generalmente, son
solicitados para compra muebles y artculos del hogar.
2. Credito a la Produccin
Los fonos de estos crditos, son destinados a la creacin de riqueza y son solicitaos
regularmente por los comerciantes e industriales, para desarrollar distintas actividades
mercantiles relacionadas con la distribucin.

3. Crdito de Habilitacin o Avo

Se trata de un crdito destino a la adquisicin de materias primas y materiales y al pago
de jornales, salarios y en general, gastos directos de explotacin de una actividad
empresarial.
4. Crdito Refaccionario
Los recursos de estos crditos, se destinan a la compra de maquinaria y al montaje de
toma la infraestructura para la produccin de la empresa; ejemplo maquinaria para
preparacin de tierra o la construccin de beneficios de caf.

ORGANIZACIN DE ENTIDADES BANCARIAS EN GUATEMALA

La autorizacin de los bancos, la Ley de Bancos y Grupos Financieros, en el artculo 7,

establece Corresponde a la Junta Monetaria otorgar o denegar la autorizacin para la
constitucin de bancos. No podr autorizarse la constitucin de un banco sin dictamen
previo de la Superintendencia de Bancos.
El testimonio de la escritura constitutiva, junto a la certificacin de la resolucin de la
Junta Monetaria, relativa a dicha autorizacin, se presentara al Registro Mercantil, quien
con base en tales documentos proceder sin ms trmite a efectuar su inscripcin
definitiva.
Artculos 7, 8 y 9 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros
Constitucin de un Banco
El artculo 6 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros establece que los bancos
nacionales debern constituirse en forma de sociedades annimas, con arreglo a la
legislacin general de la repblica y observar lo establecido en dicha ley.
El capital social de los bancos naciones, estar dividido y representado por acciones que
deben ser nominativas, y que tanto el capital pagado mnimo como inicial como cualquier
aumento de capital debe realizarse totalmente en efectivo.
Artculo 16 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, establece mnimo de capital
pagado inicial de los bancos y sucursales de bancos extranjeros que se constituyan o se
establezcan en el territorio nacional, sern fijado por la Superintendencia de Banco, con
base en el mecanismo aprobado por la Junta Monetaria.
El artculo 10 de la cita Ley, establece que la modificacin de la escritura constitutiva de
los bancos naciones o del acuerdo de la casa matriz para el establecimiento de
sucursales de bancos extranjeros que operen en el pas, requerir autorizacin de Junta
Monetaria, previo dictamen de la Superintendencia de Bancos. La modificacin de los
instrumentos indicados que se derive exclusamente de aumentos de capital autorizado,
no requerir de autorizacin de la Junta Monetaria.
En cuanto a la Fusin y adquisicin de acciones de los bancos, el artculos 11 de la Ley
de Bancos y Grupos Financieros, establece que la fusin de entidades bancarias y la
adquisicin de acciones de una entidades bancaria por otra de similar naturaleza sern
autorizada o denegadas por la Junta Monetaria. No podr otorgarse dicha autorizacin
sin dictamen previo de la Junta Monetaria. No podr otorgarse dicha autorizacin sin
dictamen previo de la Superintendencia de Bancos, lo cual ser reglamentado por la Junta
Monetaria.
Registro

El artculo 7 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, establece que el testimonio de la

escritura constitutiva, junto a la certificacin de la resolucin de la Junta Monetaria,
relativa a dicha autorizacin, se presentar al Registro Mercantil, quien con base en tales
documentos proceder sin ms trmite a efectuar su inscripcin definitiva.
La falta de inicio de operaciones dentro del plazo establecido har caducar
automticamente la autorizacin otorgada, debiendo el Registro Mercantil cancelar la
inscripcin correspondiente, para cuyo efecto la Superintendencia de Bancos deber
oficial lo pertinente a dicho Registro.
Si el banco de que se trate fuere inscrito definitivamente en el Registro Mercantil y se
comprobare que los solicitantes presentaron informacin falsa, la Junta Monetaria deber,
previo informe de la Superintendencia de Bancos y sin responsabilidad alguna, revocar la
autorizacin otorgada y solicitar a dicho Registro que proceda, sin responsabilidad de su
parte a cancelar la inscripcin.
Administracin
El artculo 20 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, establece que los bancos
debern tener un Consejo de Administracin integrado por tres o ms administradores,
quienes sern los responsables de la direccin general de los negocios e los mismos.
Los miembros del Consejo de Administracin y Gerentes Generales, o quienes hagan sus
veces, debern acreditar ser personas solventes, honorables, con conocimientos y
experiencia en el negocio bancario y financiero, as como en la administracin de riesgos
financieros.
El cambio de miembros en el Consejo de Administracin y Gerentes Generales deber ser
comunicado a la Superintendencia de Bancos dentro de los 15 das siguientes a su
nombramiento. Si a juicio de la Superintendencia de Bancos una o ms de las personas
nombradas no rene los requisitos establecidos, deber ordenar al Banco que proceda a
realizar nuevos nombramientos, a ms tarar dentro de los 90 das candelarios siguientes
en que dicha Superintendencia le haya notificado tal circunstancia.
Cabe mencionar que algunos bancos de nuestros sistema, en lugar de contar con un
Consejo de Administracin, cuentan con una Junta Directiva, es el caso el Crdito
Hipotecario Nacional y el Banco de los Trabajadores, en virtud que as lo establece su
propia Ley Orgnica.
Artculos 20, 21 y 22 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros.
Bancos Extranjeros
En cuanto a los Bancos extranjeros, la Junta Monetaria, previo dictamen la
Superintendencia de Bancos, podr otorgar la autorizacin, para que estos puedan
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establecer sucursales en la repblica y registrar oficinas de representacin nicamente

para promocin e negocios y el otorgamiento e financiero en el territorio nacional.
El banco extranjero interesado deber nombrar a un representante legal para operar la
oficina de representacin que establezca en el pas, quien deber inscribirse en el registro
que establezca la Superintendencia de Bancos y remitirle a sta la informacin peridica u
ocasional que le requiera, relativa a los negocios que tal oficina realice en el territorio
nacional.
La Junta Monetaria reglamentara los requisitos, trmite y procedimientos para el registro e
oficinas de presentacin de bancos extranjeros.
Para el efecto se deber considerar, entre otros aspectos, que en el pas el banco matriz
exista supervisin de acuerdo a los estndares internacionales; y que puedan efectuarse
cambios de informacin institucional entre los supervisores de ambos pases.
La Superintendencia de Bancos, en el caso de Bancos y Sucursales de Bancos
extranjeros, ordenara a costa de los interesados, la publicacin en el diario oficial y en
otro e amplia circulacin en el pas, de las solicitudes de autorizacin que le presentes,
incluyendo los nombre de los organizadores y futuros acciones, a fin de que quien se
considera afecto pueda hacer valer sus derechos ante la autoridad competente.
La modificacin del acuerdo de la casa matriz para el establecimiento de sucursales de
bancos extranjeros que operen en el pas, requerir autorizacin de la junta Monetaria,
previo dictamen de la Superintendencia de Bancos.
El capital pagado de las sucursales de bancos extranjeros debern ingresar, radicar y
mantenerse efectivamente en el pas.
Los bancos extranjeros que obtengan autorizacin para establecer sucursales en el pas
respondern ilimitadamente con todos sus bienes por las operaciones que efecten en el
mismo, y as debern acreditarlo.

CONTRATOS RELACIONADOS CON LA BANCA

TARJETA DE CREDITO BANCARIA
El artculo 757 de Cdigo de Comercio, indica que las tarjetas de crdito debern
expedirse a favor de persona determinada y no sern negociables. Debern contener el
nombre de quien las expide y las forma autgrafa de la persona a cuyo favor se entiende.
Tambin deber expresarse en ellas el territorio y el plazo dentro el cual son vlidas.
DEFINICIN
Tcnicamente se puede definir como el plstico que legitima al titular como el acreditado
de un contrato de apertura de crdito bancario, cuya aceptacin por un proveedor lo
identifica como uno de los miembros del grupo de comerciantes ante los cuales el
tarjetahabiente puede obligar al banco acreditante, haciendo uso del monto disponible a
su favor.
ELEMENTOS PERSONALES
Un Banco
Entidad bancaria que emite el plstico o tarjeta la entrega al solicitante y como
acreditante, queda obligado a pagar al proveedor de bienes o servicios prestaos al
tarjetahabiente, las cantidades correspondientes a dichos bienes o servicios.
El Tarjetahabiente
Persona titular, que recibe el plstico o tarjeta y como acreditado, queda legitimado para
su uso, ante los establecimientos afiliados que le prestan bienes o servicios; o entregan
efectivo, dentro del lmite de crdito disponible, que ha sido convenido con el banco.
Los proveedores
Establecimientos y personas afiliadas mediante un contrato celebrado con el banco, que
entregan bienes o servicios al tarjetahabiente o titular de la tarjeta de credito, mediante la
presentacin de esta, en los trminos y condiciones pactadas con el banco.
En el montaje de la tarjeta de crdito, se conjugan cuatro elementos convencionales
diferentes:
ELEMENTOS CONVENCIONALES
1. la Tarjeta de Crdito (expedida por el Banco y usada por el tarjetahabiente)

2. El Contrato de Apertura de Crdito en Cuenta Corriente (celebrado entre el banco

como acreditante y el tarjetahabiente como acreditado)
3. Notas de comprar o comprabante de venta o utilizacin de servicios (que firma el
tarjetahabiente del banco, slo contra el consumo del servicio de que se trate, y
que entrega a los proveedores)
4. El Contrato de Proveedores (celebrado entre el banco y los proveedoresrestaurantes, tiendas, almacenes- quienes se comprometen a recabar las notas de
compra que firmen los tarjetahabiente y a entregarlos a los bancos contra su pago
en efectivo.
DEFINICIN
Es el contrato celebrado entre el banco y el titular de la tarjeta de crdito, en virtud de la
celebracin del contrato el banco se compromete con su cliente a concederle crdito en
forma rotatoria y hasta por determinado monto o por cuanta indeterminada, mediante el
pago a terceros que presenten sus facturas firmadas.
COMISIN
La comisin, en el caso de las tarjetas, tiene una doble procedencia. De una parte surge
del contrato entre el banco y los establecimientos afiliados y est constituida por un
descuento porcentual hecho por aquel o este a los segundos, sobre el precio total de las
facturas presentadas. Constituye, si se quiere, la directa remuneracin que se cobra al
grupo de entidades afiliadas por el servicio de pago que les permite movilizar su cartera al
contado, asumiendo
INTERESES
Estos se generan a favor del banco emisor, si transcurrido el plazo de gracia que este
concede al tarjetahabiente a partir de recibir la cuenta de cobro por parte de la entidad
bancaria no se verifica el pago, colocndose en mora o si decide utilizar las facilidades
crediticias ofrecidas; el cliente deber pagar una tasa de intereses por el plazo utilizado, o
de mora por el incumplimiento.

EL CONTRATO DE REPORTE
El contrato de Reporte est definido legalmente en los artculos del 744 al 749 del cdigo
de Comercio, en la forma siguiente:
En virtud del reporte, el reportador adquiere por una suma de dinero la propiedad de
ttulos de crdito, y se obliga a transferir al reportado, la propiedad e otros tantos ttulos de
la misma especie, en el plazo convenido, contra reembolso del mismo precio, que podr
ser aumentado o disminuido de la manera convenida. El reporto se perfecciona por la
entrega cambiaria e los ttulos.

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ELEMENTOS PERSONALES
REPORTADO
Es quien entrega o transfiere los ttulos en propiedad y es el deudor en el contrato, toda
vez que al entregar los ttulos recibe una suma de dinero en concepto de precio, que se
obliga a devolver, una vez le sean entregados de vuelta los mismos ttulos u otros de la
misma especie, pagando adems del precio, un premio o porcentaje adicional pactado
con el reportador.

REPORTADOR
Es quien recibe los ttulos en propiedad y es el acreedor en el contrato, en virtud que es
quien recibir el precio de los ttulos que entrega de vuelta al reportado, ms un premio o
porcentaje a su favor.
El reportador no tiene lmite en el uso y dominio los ttulos que le son transferidos en
virtud que los recibe en propiedad.
PLAZO DEL CONTRATO
Este contrato, regularmente es celebrado a plazo muy cortos, debido a su finalidad. En el
Cdigo de Comercio, no existe un plazo mximo, nicamente se establece que si el
primer da hbil siguiente al vencimiento del plazo del reporto no se liquida ni se prorroga
la operacin, se tendr por abandonaba y la parte a cuyo favor resultare alguna
diferencia, podr reclamarla.
EL ARRENDAMIENTO FINANCIERO
DEFINICIN
El arrendamiento financiero, conocido tambin como LEASING, est contemplado en la
artculo 41 de la Ley de Bancos y Grupos Financiero, dentro de las operaciones activas de
los bancos del sistema; sin embargo, en nuestra legislacin no existe una definicin legal
de este contrato, por lo que se le ha considerado un contrato mercantil nominados, por
estar previsto, pero atpico, por no estar regulado, o desarrollo en normas especiales.
La Ley de Bancos y Grupos Financieros, contiene disposiciones, que se refieren al
rgimen de empresas especializadas en servicios financieros, que forman parte de grupos
financieros; y en el artculo 36, establece que estas estarn sometidas a supervisin
consolidada por parte de la Superintendencia de Banco.
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En Guatemala, las arrendadoras financieras, que no forman parte de un grupo financiero,

no estn sujetas a vigilancia e inspeccin de la Superintendencia de Banco; sin embargo,
estn obligadas a proporcionar a dicho rgano supervisor, toda la informacin y reporte
peridicos u ocasionales que ste les requiera.

Definicin
Es el contrato en virtud del cual la arrendadora financiera se obliga a adquirir
determinados bienes y a conceder su uso o goce temporal, a plazo forzoso, a una
persona fsica o moral, obligndose esta a pagar como contraprestacin, que se liquidar
en pagos parciales, segn se convenga, una cantidad de dinero determinada o
determinable, que cubra el valor de adquisicin de los bienes, las cargas financiera y los
dems accesorios, as como adoptar al vencimiento del contrato, alguna de de las
siguientes opciones terminales: la compra del bien a un precio inferior al de adquisicin, la
prrroga del plazo del arriendo financiero, pero pagando un cantidad inferior a la del
trmino original; o la participacin con la arrendadora, en el precio de la venta de los
bienes a un tercero.

Este contrato se caracteriza por ser una operacin de financiamiento, por los bienes que
necesita para la explotacin de la empresa, recibe los bienes para usarlos en su actividad
productiva, a cambio de hacer un pago peridico que al final del plazo establecimiento,
normalmente, se convierte en parte del precio en que al final, adquiere la propiedad o
dominio sobre dichos bienes. Es un contrato a largo, o mediano plazo.

ELEMENTOS PERSONALES DEL CONTRATO

1. El Banco o entidad Financiera

Entidad que adquiero el bien o bienes seleccionados por su cliente, y conserva la
titularidad sobre los mismos, facilitando su uso y goce al cliente tomador, transfirindole
las responsabilidades sobre los mismos en lo posible.

2. El Cliente Tomador o Arrendatario

Persona individual o jurdica, que decide que bien o bienes adquiere, y al no tener que
hacer un desembolso inicial importante, mantiene actualizada su infraestructura con
mayor productividad sin incremento de sus activos fijos.
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MODALIDADES DEL CONTRATO

LEASIGN FINANCIERO
Es un contrato por el cual, el usuario se obliga a pagar mensualidades por el uso de un
bien facilitado por el propietario durante determinado plazo y a cuyo trmino puede optar
por la adquisicin del mismo. Por su parte, el dador, adquiere dicho bien con la intensin
simultanea de dar su uso y luego transferir su propiedad.

LEASING OPERATIVO
Se produce cuando un fabricante o proveedor destina un bien de su propiedad para darlos
en locacin garantizando su calidad y funcionamiento, Es una modalidad contractual
anterior al Leasing Financiero y es practicada por los fabricantes y proveedores de
equipos.

Beneficios del Contrato

Los dos mayores beneficios que esta modalidad de financiamiento ha prestado a sus
usuario, son de orden financiero y fiscal. En el primer caso, porque a travs de esta
operacin, pueden aplicar su capital propio a operaciones de su negocio y no en la
compra de activos fijos de alto costo, mejorando as, su disponibilidad de capital de
trabajo; y en el segundo caso, porque los pagos peridicos que hacen al banco son
deducibles de impuestos.

Otros beneficios que esta operacin proporciona, al arrendatario son los siguientes: puede
ayudar a la empresa a obtener una mayor capacidad financiera a largo plazo ya que este
implica la obtencin de uso de activos fijos especficos, sin recibir realimente la propiedad
sobre ellos, no afecta su ndice de endeudamiento; no requiere garantas paralelas; y
disminuye la base de tributacin.

Formalizacin y Estipulaciones del Contrato

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El contrato de Arrendamiento Financiero, puede formalizarse en escritura pblica, o en

documento privado. Atendiendo normas especificas de nuestra legislacin, si el bien que
se va adquirir es un bien inmueble, deber constar en escritura pblica.
En su estructuracin, el contrato est sujeto a lo que libremente resuelvan las partes
contratantes, sin perjuicio de los requisitos formales y esenciales que para el caso de las
escrituras pblicas, seala el Cdigo de Notariado.
En la prctica, es usual observar entre otras las estipulaciones siguientes:

Modalidad el arrendamiento

Individualizacin el bien objeto e arrendamiento financiero

Lugar del uso

Instalacin y funcionamiento

Cuidado de la operacin

Mantenimiento

Obligaciones y derecho de las partes

Plazo del contrato

Renta o pago peridico.

Seguros

Operaciones a la terminacin el plazo

Clusula penal

Legislacin Aplicable

Clusula arbitral

Requisitos ms comunes en la prctica Guatemalteca

Las entidades bancarias y financieras, regularmente solicitan requisitos similares para la
autorizacin de esta clase de operaciones de financiamiento.
Se enumeran los requisitos siguientes:

Cotizacin del bien para adquirir, indicando modelo, caractersticas y precio

Solicitud de crdito

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Formulario IVE BA 02

Formulario de Informacin Confidencial

Flujo de Caja Proyectado

Escritura Constitutiva de la Sociedad para personas jurdicas

Nombramiento de Representante Legal

Documento de Identificacin

Patente de Comercio de Empres

Patente de Comercio de Sociedad

Recibo reciente de servicio de agua, luz o telfono residencial

NIT

Estados Financieros Auditados reciente

Estados de Cuentas Bancarias

EL FIDEICOMISO
Los artculos del 766 al 793 regulan el Fideicomiso.
Definicin
El Contrato de Fideicomiso, es un contrato mercantil, por medio del cual, una o ms
personas individuales o jurdicas, denominadas fideicomitentes, transmiten uno o ms
bienes o derechos, denominados patrimonio fideicometido, a una entidad bancaria o de
crdito denominada fiduciario, con el fin de que est, los destine exclusivamente, a los
fines convenidos con el fideicomitente, que constituyen el objeto el contrato; y cuyos
beneficios se estipulan a favor del propio fideicomitente o de un tercero denominado
fideicomisario.
ELEMENTOS PERSONALES DEL CONTRATO

FIDEICOMITENTE

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Que es la persona individual o jurdica, con capacidad para enajenar sus bienes, que
transfiere al fiduciario (banco o entidad de crdito autorizada por la Junta Monetaria),
los bienes y derechos de su propiedad o sobre los cuales es titular, afectndolos a
fines determinados.

FIDUCIARO

Es el Banco establecido en el pas, o la institucin de crdito autorizada por la Junta

Monetaria para actuar como tal, que recibe la propiedad fiduciaria de los bienes y
derechos que le son transferidos por el fideicomitente, y los destina a los fines
exclusivos convenidos con este; es decir, quien ejecuta las instrucciones el
fideicomitente.

FIDEICOMISARIO

Es la persona individual o jurdica con capacidad para adquirir derechos, que recibe
los beneficios derivados el fideicomiso, como consecuencia de la actividad realizada
por el fiduciario, en atencin al pacto celebrado con el fideicomitente en el momento
de otorgar el contrato de fideicomiso, o con posterioridad al mismo, si este fuera
modificado.

PRINCIPALES OBLIGACIONES DEL FIDEICOMITENTE

a. La transmisin de la propiedad de sus bienes al fiduciario, para construir un patrimonio
autnomo.
b. El saneamiento de los bienes transferidos, para el caso de evicin.
c. El pago de los honorarios del fiduciario, salvo pacto en contrario.

OBLIGACIONES DEL FIDUCIARIO

Se encuentran establecidas en el artculo 785 del Cdigo de Comercio.
DERECHOS DEL FIDEICOMISARIO
El fideicomisario, como beneficiario del fideicomiso, tiene el derecho de velar, porque se
cumpla con los fines del fideicomiso, en tal virtud, puede exigir judicial y extrajudicialmente
al fiduciario, el cumplimiento de sus obligaciones derivadas del contrato, pedir su
remocin en los casos que la propia ley determina, impugnar los actos que el fiduciario
realice de mala fe; y revisar las cuentas y mandar a practicar auditora.

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ABUSO Y RESPONSABILIDAD DEL FIDUCIARIO.

La cual se encuentra establecida en el artculo 780 del Cdigo de Comercio.

INEMBARGALIDAD DEL PATRIMONIO FIDEICOMETIDO

Los bienes que forman el patrimonio Fideicometido, constituyen una unidad
independiente, un patrimonio especial o autnomo; es decir, separado del patrimonio del
fideicomitente, del fiduciario y del fideicomisario; y afectos a un fin determinado, en
beneficio del fideicomisario.
Artculo 782 del Cdigo de Comercio.

PLAZO MXIMO DEL FIDEICOMISO

De conformidad con el artculo 790 del Cdigo de Comercio, establece un plazo mximo
de 25 aos para el fideicomiso.

EL COMIT TCNICO
Este es prcticamente un organo de gobierno o de administracin del fideicomiso; y
como tal, puede participar directamente en la conduccin del mismo, no como titular del
patrimonio fideicometido, sino como un rgano investigo de facultades de dictamen y
acuerdo sobre la forma en que se ha de conseguir el fin del feideicomiso.
La creacin, integracin, operacin y extincin del comit tcnico, puede establecerse
desde el momento de la constitucin del fideicomiso.

CLASES DE FIDEICOMISO
FIDEICOMISO DE ADMINISTRACIN
Bajo esta modalidad o clase de fideicomiso, el propietario de bienes que por cualquier
razn no quiera administrarlos personalmente, confiando en la seriedad, la experiencia y
los conocimiento que el fiduciario tiene sobre los negocios y sobre las actividades
financieras y burstiles, se los transfiere, para que este se encargue de su administracin,
que incluye cualquier forma de negociacin rentable que sea permitida por el
fideicomitente o convenida con este, con la limitacin de disponer de la propiedad de los

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bienes fideicometidos, sin el consentimiento expreso del fideicometente. Bajo esta

modalidad, el fiduciario, prcticamente ejerce las funciones de un administrador en
beneficio del fideicomisario, que como ya quedo indicado, puede ser el propio
fideicomitente, o un tercero.

FIDEICOMISO DE INVERSIN
En esta clase de fideicomiso, la funcin del fiduciario no es la simple administracin de
bienes, sino que el fin perseguido por el mismo es obtener rendimiento a travs de
diversas formas de inversin. Bajo esta modalidad, el fideicomitente transfiere al
fiduciario entre otros bienes, fondos o sumas de dinero para los invierta de conformidad
con sus instrucciones, igualmente, puede hacer entrega de otra clase de bienes, con
instrucciones de realizarlos o venderlos, y el producto de la venta, inventirlo en
operaciones financieras rentables. De esta manera, el fiduciario ejerce funciones de
inversionista, por cuenta del fideicomitente.
Artculo 27 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros.
FIDEICOMISO DE GARANTA
Mediante esta modalidad, regulada en el artculo 791del Cdigo de Comercio, el deudor
de una obligacin, transfiere al fiduciario un bien mueble o inmueble, constituyendo
garanta sobre el mismo, a favor del acreedor, que es un tercero. En caso de
incumplimiento de la obligacin, el fiduciario podr promover la venta de los bienes
fideicometidos en pblica subas ante el notario.

EXTINCIN DEL FIDEICOMISO

El artculo 787 del Cdigo de Comercio, establece las razones por las cuales se extingue
el Fideicomiso.

FACTORAJE
Por medio de este contrato, los bancos ofrecen a sus clientes, la posibilidad de que
disponga de efectivo en forma inmediato, para hacer frente a sus obligaciones a corto
plazo, a cambio de adquirir cuentas por cobrar a favor de dichos clientes, representadas
por facturas por cobrar, ttulos de crdito, o cualquier otro documentos que las acredite.
Tiene grandes ventajas para el cliente, pues recupera de inmediato el importe de las
facturas de los bines y servicios que vendi al crdito a tercero; sin embargo, el cliente no
recibir integro el importe de las facturas o crditos por parte el banco, ya que este har
las deducciones correspondiente, que regularmente incluyen el importe de las facturas,
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menos servicios de cobranza y menos una cantidad por riesgos, ya que todo crdito
conlleva el peligro de no cobrarlo.
En esta forma, el cliente del banco, podr vender mercadera a crdito y si requiere en
forma anticipada su precio, tiene la opcin de recurrir a un banco o empresa de factoraje,
a la cual podr trasladarle documentos que amparen derechos de crdito a su favor no
vencidos. En la fecha de vencimiento de los documentos, el banco o la empresa de
factoraje, efectuar el cobro correspondiente. Es decir, se trata de un contrato de
financiamiento.
ELEMENTO PERSONALES DEL CONTRATO

EL FACTOR

El factor que puede ser no necesariamente un banco, sino una persona individual o
jurdica especializada en este tipo de operaciones. El factor es la persona que hace el
pago inmediato e las facturas a su cliente y recibe a cambio las facturas, ttulos o
documentos de crdito.

EL CLIENTE

El cliente en este contrato u operacin, recibe varios nombres, se le conoce como

usuario, o factorado y es la persona individual o jurdica, que recibe el financiamiento
por medio del pago inmediato de las facturas como producto de sus ventas al crdito,
recibiendo as la posibilidad de contar con liquidez, antes de la fecha del vencimiento
de los plazos de sus ventas del crdito. Es por consiguiente, el que tiene a su cargo el
pago de comisiones o intereses al Factor.

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