Legislacin Econmica C.A., Gua Prctica Libro Auxiliares de Compras y Ventas del Impuesto al Valor Agregado 1a.

Edicin 2013
ANEXO 4: MODELO DE LIBRO DE VENTAS, CUANDO SE REALIZAN OPERACIONES CON OTROS CONTRIBUYENTES (ARTCULO 76 DEL RGLIVA)
LIBRO DE VENTAS
RAZN SOCIAL (PERSONA JURDICA) O NOMBRE Y APELLIDO (PERSONA NATURAL)
J-000000000-0 (1)
DEL 01/MM/AAAA AL 31/MM/AAAA
(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

N
operacin

Fecha de
documento

RIF

NOMBRE O RAZN SOCIAL

Nm. Planilla de
Exportacin
(forma D)

Nmero de
Factura

(8)

(9)

Nmero Nota Nmero Nota

de Crdito
de Debito

(10)

(11)

(12)

Nmero de
Control de
Documento

Nmero de
Facturas
Afectadas

Total Ventas
incluyendo el
IVA

0,00

TOTALES

Ventas
Ventas
Ventas Internas
Internas no
Internas
Exoneradas (12)
Gravadas (12) Exentas (12)

0,00

0,00

Ventas
Internas no
Sujetas (12)

0,00

0,00

Ventas de
% Alcuota
Exportacin (13) Exportacin (13)

0,00

% Alcuota
General (12)

0,00

(16)
Items

Base Imponible
Ventas a
Contribuyentes
alcuota general (12)

BASE IMPONIBLE

Impuesto IVA
General (12)

0,00

En el encabezado del libro debe ir la Razn Social de la compaa, el perodo impositivo y el RIF (artculo 10 Literal e PA0073);
Modelo del SENIAT;
Fecha de emisin de la factura, NC o ND de la compra nacional (artculo 76 Literal a del RGLIVA);
RIF del comprador del bien o receptor del servicio (artculo 76 Literal c del RGLIVA);
Razn Social o Nombre y Apellido del adquiriente del bien o receptor del servicio (artculo 76 Literal b del RGLIVA);
Nmero de gua o declaracin de exportacin (artculo 76 Literal a del RGLIVA);
Nmero de factura (artculo 76 Literal a del RGLIVA);
Nmero de Nota de Crdito (artculo 76 Literal a del RGLIVA);
Nmero de Nota de Dbito (artculo 76 Literal a del RGLIVA);
Nmero de control de la factura, NC o ND (modelo SENIAT);
Nmero de factura afectada (modelo SENIAT);

(12)

Valor total de las ventas de bienes y prestaciones de servicios, discriminando las gravadas, exentas, exoneradas o no sujetas. En el
caso de operaciones gravadas con distintas alcuotas, debern registrarse dichas operaciones separadamente, agrupndose por cada
una de las alcuotas (artculo 76 Literal d del RGLIVA);

(13)

El Valor FOB (Free on Board) del total de las operaciones de exportacin (artculo 76 Literal e del RGLIVA);

(14)

N, fecha y monto del Comprobante de Retencin del IVA, en el caso de realizar operaciones con contribuyentes especiales (artculo
18 PA0030). Nota Importante, en caso de optar por el Criterio de la Gerencia General de Servicios Jurdico del SENIAT en reciente
pronunciamiento, estas columnas quedaran sin efecto, ya que el comprobante de retencin del IVA se registrara en el libro por la
fecha de emisin en el momento que se reciba [0080];

(15)
(16)

IVA percibido por cuenta de terceros (Modelo SENIAT y artculo 10 de la Ley del IVA);
Se har al final del mes en cada libro un resumen del respectivo perodo de imposicin (artculo 72 RGLIVA).

Total : Ventas Internas No Gravadas

0,00

de las: Ventas de Exportacin

0,00

de las: Ventas Internas Afectas slo Alcuota General

0,00

0,00

de las: Ventas Internas Afectas en Alcuota General + Adicional

0,00

0,00

de las: Ventas Internas Afectas en Alcuota Reducida

0,00

0,00

Total Ventas y Dbitos Fiscales para efectos de determinacin

0,00

0,00

Impuesto IVA
Alcuota
Adicional (12)

0,00

Base Imponible
Ventas a
Contribuyentes
alcuota reducida
(12)

0,00

IVA Retenido
por el
Comprador

DBITO
FISCAL

Descripcin y Base Legal

(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
(8)
(9)
(10)
(11)

% Alcuota
General +
Adicional (12)

IVA Retenido (por el comprador) art.18 PA0030 (14)

% Alcuota
Reducida (12)

Impuesto IVA
Alcuota
Reducida (12)

0,00

N de
Comprobante

Fecha de emisin
del Comprobante

IVA Percibido
(Vta.Cta.Terceros art.10
Monto

0,00

Ley) (15)

0,00

IVA Percibido
(art.10 Ley del
IVA)

0,00

0,00

NOTA: En este modelo de libros se muestra el mayor nmero de columnas posibles a los fines que se puede observar los supuestos contenidos en la normativa, no obstante, el contribuyente deber disear el libro que se ajuste a las operaciones que realice.

LIBRO DE AJUSTES (ARTCULO 50 DE LA LEY DEL IVA)

N
operacin

Fecha de
documento

RIF

Nm. Planilla de
Exportacin
(forma D)

NOMBRE O RAZN SOCIAL

TOTALES

Nmero de
Factura

Nmero Nota Nmero Nota

de Crdito
de Debito

Nmero de
Control de
Documento

Nmero de
Facturas
Afectadas

Total Ventas
incluyendo el
IVA

0,00

Ventas
Internas no
Gravadas

Ventas
Internas
Exentas

0,00

Ventas Internas
Exoneradas

0,00

0,00

Ventas
Internas no
Sujetas

0,00

Ventas de
Exportacin

0,00

% Alcuota
Exportacin

Base Imponible
Ventas a
Contribuyentes
alcuota general

% Alcuota
General

0,00

Saldo anterior de Ajuste

0,00

Ajuste de este perodo

0,00

Impuesto IVA
General

0,00

Total Ajuste Aplicable

0,00

Ajuste Aplicado

0,00

Saldo de Ajuste prximo perodo

0,00

% Alcuota
General +
Adicional

0,00

Impuesto IVA
Alcuota
Adicional

Base Imponible
Ventas a
Contribuyentes
alcuota reducida

0,00

IVA Retenido (por el comprador) art.18 PA0030

% Alcuota
Reducida

0,00

Impuesto IVA
Alcuota
Reducida

N de
Comprobante

0,00

Fecha del
Comprobante

Monto

IVA Percibido
(Vta.Cta.Terceros art.10
Ley)

0,00