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Operaciones y
Contratos
Bancarios
Introduccin:
6.1 - Introduccin:
Los bancos desarrollan una actividad que se concreta en una serie orgnica
de operaciones. De esta manera, cuando una persona entra en contacto
con alguna entidad se hace referencia a que opera con tal banco.
Ahora bien, esta operatoria no es otra cosa ms que una relacin jurdica y,
por tanto, un contrato. Los criterios de clasificacin de las operaciones
pueden ser variados pero la ms extendida y clsica es aquella que
segmenta en funcin a la significacin econmica que posee en el balance
del banco.
De este modo, las operaciones donde el banco figura como acreedor y que
se asientan en el ha er so activas , co o co trapartida cua do la
entidad financiera toma fondos de terceros, y por ende es deudor, dichas
operacio es so pasivas .
Aquellas operaciones que no renen ninguna de dichas condiciones son
eutras y co pre de e ge eral las operaciones de servicio.
Las operaciones activas ms comunes son el prstamo o mutuo bancario, la
apertura de crdito, el descuento de documentos, etc.
Las pasivas son los depsitos a la vista, depsitos a plazo, emisin de
obligaciones, crditos recibidos de otras entidades, etc.
Son neutras, entre otras, los mandatos de cobro, mandatos de pago,
transferencias, etc.
6.2/3/4 - Contratos
Bancarios:Concepto, objeto,
caractersticas y naturaleza jurdica:
Es todo acuerdo de voluntades que tenga por objeto constituir, regular o
extinguir una operacin concertada por un banco.
Vale decir que el contrato es la vestidura jurdica de la operacin, y lo que
le da el carcter bancario en la intervencin de una entidad de esta
naturaleza.
En general, el crdito es la materia tpica y genuina de la contratacin
bancaria. En efecto toman a crdito aquello que ellos mismos reciben a
crdito.
Cuando se habla de crdito se lo hace en un sentido especfico, esto es, en
la voluntad de devenir en acreedor de una obligacin aplazada.
A su vez, utilizan como instrumento o herramientas para ello el dinero,
ttulos de crdito, ttulos valores o divisas.
Cuadra sealar que las relaciones jurdicas que emergen de las operaciones
bancarias se enmarcan dentro del derecho privado.
De esto se sigue que los contratos bancarios, si bien poseen sus
particularismos, empero no son una categora jurdica distinta. Muchos son
una combinacin de otros contratos clsicos y otros poseen su propia
naturaleza.
Son caractersticas corrientes en la contratacin bancaria la adhesin, la
onerosidad y la formalidad.
Alcance:
En general se puede admitir que la obligacin de discrecionalidad abarca a
todo lo que le es confiado, lo mismo que todo aquello que aprehende en el
ejercicio de su profesin, vale decir, todo aquello que tuvo conocimiento el
banco como consecuencia del vnculo sea que se lo aport el mismo
cocontratante o un tercero pero relacionado a este.
No comprende hechos de notoriedad pblica.
La tendencia mundial a revelar estas reservas profesionales como una
herramienta para luchar contra el crimen organizado.
En relacin a las operaciones bancarias, originariamente se encontraban
todas amparadas en esta obligacin de silencio, inclusive las de servicio.
La reforma de la ley 21.526, del ao 1992 (24.144) modific la estructura
del secreto circunscribindolo slo a las operaciones pasivas, que
esencialmente comprende los depsitos bancarios.
Las operaciones activas al igual que las de servicio actualmente no tienen
proteccin y el sentido y espritu de esto se asienta en la necesidad de
crear las centrales de riesgo a travs de la cual se protege a los bancos con
el intercambio de informacin sobre deudores. Lo que se busca es proteger
el otorgamiento de los crditos evitando la incobrabilidad.
Excepciones:
En cuanto a las excepciones contempladas por el actual rgimen cabe
sealar:
6.7- Responsabilidad:
Se sugiere ver sobre el particular bibliografa bsica Pg. 240.
Mdulo2
Operaciones y
Contratos
Bancarios
Contratos Bancarios
7.1 Contrato de Depsito
Introduccin:
Las operaciones de depsito no pueden disociarse de la actividad bancaria,
por tratarse de una prctica que la ha precedido y luego caracteriz el
desenvolvimiento y evolucin de la banca.
El depsito de valores reconoce sus antecedentes en la prctica de confiar
su custodia a los templos babilnicos, griegos y romanos.
La guarda, factor motivante de los antecedentes reseados, reconoce
luego una evolucin alentada por la compensacin otorgada a cambio de la
facultad de uso acordada al depositario. Posteriormente se hizo de esto el
ejercicio habitual. Con el tiempo esta prctica se homogeniza y las
operaciones se empiezan a anotar en libros.
En el siglo XV se corporativiza la actividad y se fundan las primeras
instituciones de crdito, ya de mayor solvencia, que disipa la desconfianza
en la actividad precaria.
Con el advenimiento de la modernidad el Estado empieza a intervenir y fija
reglas estrictas para la actividad.
El siglo XX marca el gran desarrollo de los depsitos bancarios de dinero,
fundamentalmente por la expansin industrial y la posibilidad de
simplificar pagos a partir de los depsitos. Fue as que el depsito queda
incorporado al elenco de operaciones bancarias, transformndose en la
ms importante de ellas ya que sin sta no se concibe la posibilidad de que
los bancos operen.
Los depsitos no slo dan vida a la actividad bancaria, sino que tambin
constituyen el eje alrededor del cual se desenvuelven buena parte de los
servicios que presta como lo son pagos de servicios, transferencias
electrnicas, cajeros automticos, etc.
Pretendiendo conceptualizar el depsito bancario se ha dicho que es un
contrato por el cual el cliente transfiere dinero al banco y este se obliga a
Objeto y Causa:
En este negocio jurdico el objeto inmediato es la entrega de dinero por
parte del ahorrista y la recepcin por parte de la entidad para su guarda.
La causa puede tener distintas lecturas pero en trminos generales
podramos identificarla en acrecentar un capital que se va integrando con
nuevas imposiciones y los intereses devengados. No obstante ello, el
principal mvil esta dado por el presupuesto de seguridad que aporta la
intervencin bancaria.
En correspondencia con lo dicho, coincidimos con quienes afirman que
actualmente hablar de caja de ahorro como una modalidad de depsito no
se adecua a la realidad.
Naturaleza Jurdica:
Acerca de la naturaleza de este contrato hay quienes lo asimilan a un
prstamo que y otros a un depsito irregular, sin embargo y pese a sus
similitudes, las diferencias tambin son claras.
Del depsito difiere por que quin debe pagar es el depositario y no el
depositante tal como ocurre naturalmente con dicho contrato. Es este
sentido aqu el banco paga por recibir el dinero.
Con el mutuo se diferencia por que el beneficio de lucro es secundario con
relacin al objeto principal de la operacin que est en la guarda y en el
servicio de caja.
Es de all que la mayora de la doctrina se ha inclinado en considerar que se
trata de u co trato sui ge eris ue participa de a as caractersticas.
Retribucin:
En ambos casos el inters se fija al momento de la imposicin, vale decir de
perfeccionarse el depsito.
Forma y Rgimen:
La forma y rgimen del contrato de depsito a plazo fijo resulta de las
circulares que emite el Banco Central y de la ley 20.663.Al respecto se sugiere ver: Castellano y D`Felice, Pg. 311 y ss.
El contrato:
El contrato se instrumenta a travs de lo que se conoce como una solicitud
de cuenta corriente. La reglamentacin (OPASI 2) precepta el contenido
mnimo de dicha solicitud, pero al mismo tiempo prev la posibilidad de
que las partes amplen ese contenido.
Las reglas del Cdigo de Comercio son insuficientes y dejan un amplio
margen a la libertad de las partes para realizar sus estipulaciones. Adems
muchas de estas normas remiten a esas convenciones tal como sucede con
el Art. 791.
Es una exigencia de las normas que regulan el contenido mnimo helecho
de que la cuenta cuente con la posibilidad del uso del cheque resultando
invalida cualquier tipo de limitacin al respecto.
La solicitud debe tener al menos:
1.) La identificacin del cliente;
2.) Referencias sobre solvencia moral y material;
3.) Compromiso de no librar cheques sin fondo;
4.) Conformidad para efectuar dbitos;
5.) Las estipulaciones sobre comisiones y gastos;
6.) En ciertos casos la obligacin de declarar el origen de los fondos.
Modalidades de cuenta:
La cuenta corriente puede estar a nombre de una o ms personas y a su
vez podra estar tambin a la orden de otra u otras y a partir de all se
clasifican:
1.) A nombre de una y a la orden de otra.
2.) Cuenta a orden recproca o indistinta.
3.) Cuenta a orden conjunta
Por otro costado, tenemos las cuentas abiertas a nombre de las sociedades
o de una persona jurdica y en tal supuesto a de estar a la orden de la
persona que la sociedad establezca.
Estas modalidades poseen consecuencias en orden a la extraccin de los
fondos, los fallecimientos, las inhabilitaciones, la responsabilidad y el cierre
de la cuenta.
Al respecto se sugiere ver: Castellano y D`Felice, Pg. 393 y ss.
Del Banco:
-
Mdulo2
Operaciones y
Contratos
Bancarios
El crdito bancario
8.1- El Crdito
En el crdito bancario el objeto de la transaccin son recursos financieros
(dinero, valores o derechos representativos de dinero) y una de las partes
intervinientes es un banco. Es el banco quien transfiere recursos por un
tiempo determinado y por un cierto precio.
El precio del dinero y por ende del crdito es el inters. Dicha retribucin
se calcula en funcin del monto y el tiempo.
Genricamente podramos definir al crdito como la transferencia de
recursos financieros hecha por un banco a un cliente por un tiempo
determinado y por un precio convenido.
Clasificacin:
Los crditos se pueden clasificar de distintas formas segn el elemento que
se tome para distinguir uno de otro. De este modo, tenemos que:
1) En funcin de quien sea el otorgante: puede ser pblico o privado, el
primero es el que otorgan los bancos estatales u oficiales de la nacin,
provincia o municipios.
2) Segn el destino del crdito: podramos distinguirlo en crdito de
consumo, de giro y evolucin comercial y de inversin.
Los de consumo son aquellos que el cliente destina para la adquisicin de
bienes de consumo para uso personal o de su familia. Los de giro y
evolucin comercial son destinados a la financiacin del giro ordinario de
una actividad econmica. Se caracterizan por ser a corto plazo. Los de
Inversin son los destinados al financiamiento de emprendimientos
econmicos de envergadura, vg. Compra de equipos, maquinaria, etc.
3) Segn el Plazo: se distinguen en crditos a corto, mediano y largo plazo.
Los primeros son aquellos por trminos no mayores a seis (6) meses. A
mediano plazo son aquellos que no exceden de dos o tres aos y a largo los
que exceden de dicho trmino.
4) Segn la forma de amortizacin: podemos distinguen en crditos de
vencimiento nico y aquellos con vencimientos peridicos o amortizables
en cuotas.
Elementos de ponderacin
Tal como destaca Villegas, los elementos de ponderacin que se han de
te er e cue ta so las fa osas ci co C del crdito, esto es:
1) carcter,
2) capacidad,
3) capital,
4) colaterales y
5) condiciones.
Carcter: hace referencia a la persona del cliente, vale decir sus
antecedentes en el mercado en cuanto al cumplimiento de las obligaciones
asumidas.
Capacidad y capital: aluden a la capacidad de pago vista no slo desde un
punto de vista esttico analizando la solvencia, sino tambin dinmico,
verificando los estados contables y los ingresos peridicos que posee la
persona.
Colaterales: este aspecto tiene que ver con la situacin general del cliente
en relacin a otras personas, vale decir si les debe a otras personas y cul
es su situacin de endeudamiento, en otras palabras, ver el patrimonio del
cliente como prenda comn de todos sus acreedores. Una persona puede
tener muchos bienes pero si a la vez debe mucho su situacin es
complicada.
Condiciones: esta caracterstica involucra condiciones externas como son
el riesgo pas, el riesgo de mercado, el riesgo cambiario, etc.
Otro aspecto importante es el destino del crdito sobre lo cual se debe fijar
y cerciorar el banco, puesto que de su correcta utilizacin depende en gran
medida la recuperacin del prstamo.
A la vez, el destino del crdito tiene incidencia con la fijacin de los plazos
puesto que relacionando se puede determinar razonablemente el tiempo
natural dentro del cual debe ser amortizado.
Finalmente el tiempo pasa a ser otro elemento a tener en cuenta, puesto
que a ms largo plazo mayor riesgo.
Por ltimo, tambin es dable sealar que se debe tener en cuenta el modo
o forma en que otorga el crdito, puesto que cada operacin tiene un
riesgo propio. Por ejemplo no es lo mismo un prstamo hipotecario que
uno a sola firma. De manera tal que esto tambin es otro elemento a
evaluar.
El riesgo de cartera
Adems del anlisis individual de cada crdito, los bancos hacen un anlisis
general de su cartera de prstamos, procurando evitar la concentracin de
riesgos, es decir, evitar concentrar en un sector determinado de clientes, o
en pocas actividades econmicas, o en una misma rea geogrfica ya que
de lo contrario queda expuesto a un riesgo muy alto. Vg. Si slo le prestara
a los productores rurales de una zona y ese ao se produce algn defasaje
climtico, evidentemente el acreedor estara en dificultades para el
recupero.
Es de all, que el riesgo de cartera es otro elemento a tener en cuenta.
8.1.2- Intereses
Como ya lo hemos dicho, el inters es el precio del dinero, vale decir la
retribucin que cobra el prestamista por la transferencia de recursos
Clases de inters
Modalidades
Por otra parte, existen modalidades en su aplicacin, as tenemos:
Determinacin
Los intereses se fijan en funcin del riesgo de cada operacin, ello sin
perjuicio de respetar ciertos parmetros generales que impone el Banco
Central.
En correspondencia con lo dicho el mismo ente rector utiliza la tasa de
inters, entre otros elementos, para medir el riesgo que toman los bancos
y es utilizado para determinar tambin el capital mnimo que debe integrar
cada entidad financiera.
Secuencias de la operacin
La operacin podra ser segmentada en tres fases:
1.) Una cuando el banco efecta la solicitud y el banco la acepta
establecindose la modalidad, vale decir el monto, el plazo, el inters y en
su caso la garanta. Por ello el cliente paga una comisin.
2.) Una segunda etapa si el cliente utiliza los recursos puestos a disposicin.
3.) La tercera fase es cuando el cliente devuelve el capital utilizado y paga
los interesesconvenidos de acuerdo al monto utilizado y el tiempo.
Vale decir que se pago sobre los montos realmente utilizados y por el
tiempo que dispuso de los mismos.
Modalidades
Esta operatoria puede adquirir distintas modalidades, inclusive sobre otras
operaciones clsicas. Las ms difundidas son:
8.5- El Descuento
Lineamientos y concepto
Es una modalidad de crdito fuertemente ligada al comercio. Por que es
comn que todos los comerciantes u empresarios reciban de sus clientes
documentos como forma de instrumentar sus acreencias y requiera a su
vez dotarse de liquidez, vale decir tener disponibilidad de dinero.
En este contexto se inserta esta operatoria donde el banco recibe de sus
clientes documentos comerciales aun no vencidos ttulos de crdito u
otros valores y les entrega su monto en dinero menos un descuento
equivalente al inters que cobran por el tiempo que resta por su
vencimiento. El plazo de vencimiento para estas operaciones, segn
normativa del Banco Central, no puede exceder de ciento ochenta das.
Mdulo2
Operaciones y
Contratos
Bancarios
Manifestaciones
Modernas del Crdito
9.1 y 9.2 Tarjeta de Crdito
Uno de los instrumentos ms modernos y difundidos de crdito que la
sociedad de consumo ha desarrollado es la tarjeta de crdito, la cual
gener una amplia gama de ventajas sobre otras herramientas, que parte
de haber suprimido el riesgo de portar el dinero, a la vez el manejo
engorroso de la chequera y que adquiere su mayor connotacin en la
universalidad de su aceptacin.
La tarjeta de crdito se inserta dentro de una operatoria que constituye un
negocio jurdico complejo, de contenido lucrativo que tiene como funcin
primordial promover la adquisicin de bienes y servicios.
La operatoria puede segmentarse en cuatro etapas:
1.) El cliente solicita la apertura de crdito a la entidad emisora.
2.) Una vez aceptada la solicitud se extiende la tarjeta que autoriza a gastar
y por ende utilizar del crdito.
3.) El comerciante presenta su factura y/o cupn a la empresa emisora y
cobra.
4.) El titular de la tarjeta paga a la empresa emisora.
Las partes que intervienen dentro de la operatoria son:
El contrato de emisin:
Es aquel por el cual una empresa especializada -emisora estipula con el
cliente titular la apertura de un crdito a su favor a los fines de que ste
contrate bienes o servicios en determinados establecimientos, proveedores- con los cuales, a su vez, la empresa emisora tiene pactada
una comisin.
La circunstancia de que el contrato de emisin, desde una perspectiva
formal, se concluya entre emisor y usuario, no supone reducir el sistema a
una simple bilateralidad ya que se impone la intervencin de otras
personas. Es de all que el sistema ha sido definido por la ley 25.065 (Art. 1)
como el conjunto complejo y sistemtico de contratos individuales cuya
finalidad es:
1.) Facilitar la adquisicin o locacin de bienes o servicios;
2.) Diferir la devolucin;
3.) Abonar a los proveedores los consumos en los trminos pactados.
El contrato se concreta a partir de la integracin por parte del potencial
cliente de los formularios diseados por el predisponente. De all que el
cliente concreta la oferta llenado el formulario que el banco, o empresa
emisora, luego acepta o rechaza.
La ley se ha ocupado de los requisitos que deben satisfacerse para la
celebracin del contrato, lo cual determina el contenido mnimo (Art. 6 ss)
y las formas (Art. 7). De igual forma a establecido estipulaciones nulas
(Arts. 13 y 14)
Al mismo tiempo distingue el perodo de formacin del contrato, de la
concrecin del mismo. As el Art. 9 establece que la solicitud de emisin al
igual que de los adicionales y la firma del codeudor o fiador no generan
responsabilidad alguna ni perfecciona la relacin contractual.
El Art. 8 si establece que el contrato queda perfeccionado con se firma el
mismo, se emite las respectivas tarjetas y el titular recibe de conformidad
las mismas. Con esto se pretende evitar que la oferta del solicitante pueda
generar algn efecto sin que haya adquirido pleno conocimiento el usuario.
Es por ello que se ide la mecnica de recepcin de los plsticos como acto
conclusivo del contrato.
Caractersticas:
Son caractersticas de este contrato el hecho de ser bilateral, oneroso,
consensual, conmutativo, de tracto sucesivo, adhesin, tpico y formal.
Obligaciones:
Como ya lo hemos sealado, el sistema de tarjeta de crdito da pie a una
operacin jurdica compleja puesto que son varias las partes que
intervienen. Consecuentemente cabe analizar el rol que cada una asume
dentro de la misma.
En un acotado intento por sistematizar las obligaciones podemos sealar
las siguientes:
Del emisor:
- Redactar el contrato con los recaudos del Art. 7 y el contenido del
Art. 8 L TC.
- Entregar al titular la tarjeta personalizada y codificada.
- Informar los comercios adheridos.
- Liquidar mensualmente los gastos en que ha incurrido el usuario o
sus autorizados.
Del titular:
- Abonar las liquidaciones que resulten del uso de la tarjeta.
- Identificarse documentalmente y firmar los cupones al realizar las
operaciones
- Custodiar adecuada y diligentemente la tarjeta.
- Revisar los resmenes y observarlos en los casos que
corresponda.
- Denunciar el extravo o sustraccin.
Del proveedor:
- Aceptar las operaciones de los clientes mediante la utilizacin de
la tarjeta.
- Verificar la identidad del usuario, as como la habilitacin de la
tarjeta.
- Integrar de modo suficiente las notas de cargo y/o cupones.
- Solicitar autorizacin en las operaciones que lo exigen.
Otros aspectos:
Estos son los lineamientos bajo los cuales se estructura el sistema de
tarjeta de crdito. Cuadra sealar que la ley en distintos apartados trata
muchos otros aspectos, tales como comisiones, intereses, el resumen y su
cuestionamiento, las vas para el cobro, etc., a los cuales nos remitimos, al
igual que a la bibliografa bsica.
9.3 - El Leasing:
El leasing ha sido definido por la ley 25.248 como aquel contrato por el cual
el dador conviene en transferir al tomador la tenencia de un bien cierto y
determinado para su uso y goce, contra el pago de un canon, y le confiere
la opcin de compra por un precio que podr ejercerse cuando convengan
las partes o en su caso, al abonarse el setenta y cinco (75%) por ciento del
canon estipulado.
En realidad esta modalidad contractual se erige como una forma
alternativa de financiamiento para la adquisicin de bienes y que resulta de
mucha utilidad, sobre todo para pequeas empresas, puesto que se
financia ntegramente su valor, no requiere de importantes desembolsos y
se obtiene la utilizacin inmediata del bien, el que a la sazn, luego su
utiliza u explota contribuyendo para el pago del mismo.
A la vez, el mismo bien sirve de garanta para el dador ya que conserva la
propiedad de aqul, con lo cual resulta ms beneficioso, en casos, que la
prenda y la hipoteca.
Las partes:
Bsicamente, las partes intervinientes son dos: el dador del leasing que es
quien entrega y cede el uso del bien y el tomador, que es quien lo recibe y
se obliga a pagar el canon.
Objeto:
Pueden ser objeto de este contrato cosas muebles, inmuebles, marcas,
patentes o modelos industriales y software.
Clases:
La ley ha receptado distintas modalidades de leasing:
1.) Leasing operativo, esta vendra a ser la modalidad clsica, donde el
dador del leasing es el fabricante, comerciante, importador, etc., del bien
que se entrega. Esta modalidad tiene la singularidad de que el dador no
puede liberarse de la obligacin de entrega y de la garanta de eviccin o
por vicios redhibitorios (Art. 6 LdL.).
2.) Leasing financiero: En este caso la singularidad est dada en el hecho de
que el dador del leasing es una entidad financiera o una sociedad de
leasing, que adquiere el bien a eleccin del tomador a quien luego se lo
entrega para su uso. Vale decir que el proveedor del bien es ajeno al
contrato de leasing. Son los casos descriptos por la ley en el Art. 5 inc. a), b)
y c). El dador del bien cumple su obligacin adquiriendo el bien indicado y
no responde por la entrega, los vicios y defectos del bien. En este caso el
tomador tiene accin contra el vendedor por todos los derechos que
emergen de la compraventa.
3.) Lease-back: Por ltimo, tenemos esta modalidad donde el dador
adquiere el bien al mismo tomador para luego entregrselo en leasing,
supuesto en el cual, de ms est decir, tampoco responde por el bien.
Forma e Inscripcin:
La forma del contrato guarda relacin con la naturaleza de los bienes
objetos de ste. As en el caso de inmuebles, buques o aeronaves, el
contrato se deber celebrar por escritura pblica, puesto que es la forma
que requiere para su transferencia, en los dems casos podr celebrarse
por instrumento pblico o privado (Art. 8 LdL), pero siempre por escrito.
Para que este contrato sea oponible a terceros requiere la inscripcin en el
registro que corresponda dependiendo de la naturaleza del bien. De no
poseer un registro propio se inscribe en el de crditos prendarios.
Caractersticas:
De acuerdo con el rgimen legal que establece la ley 25.248, podemos
sealar los siguientes caracteres del contrato de leasing:
Es tpico, bilateral, consensual, oneroso, conmutativo, formal, de tracto
sucesivo, de adhesin.
Otros aspectos:
Estos son los lineamientos bajo los cuales se estructura el contrato de
leasing. Cuadra sealar que la ley en distintos apartados trata muchos
otros aspectos, tales como responsabilidad, los terceros, los efectos frente
al concurso preventivo y la quiebra, etc. a los cuales nos remitimos, al igual
que a la bibliografa bsica.
9.4 - El Factoring:
Esta operatoria se encuentra ntimamente ligada la actividad comercial. En
efecto las empresas van incorporando a sus activos crditos provenientes
de la comercializacin de sus productos.
Por dar un ejemplo, podemos ver que las empresas que venden
electrodomsticos se ven en la necesidad de financiar para poder
comercializarlos sus bienes, pasando a ocupar un lugar muy importante de
su activo estos crditos.
Finalidad:
Dependiendo de la modalidad que se hubiere concertado ser la funcin
que cumpla esta operatoria.
As vemos que una de las funciones principales es la gestin, es decir,
delegar el seguimiento, administracin, cobro y procuracin de los
crditos.
Otra funcin es trasladar el riesgo. Esto se da cuando en el contrato el
factor asume el riesgo de incobrabilidad o insolvencia.
Por ltimo, y tal vez lo ms importante, es el financiamiento: se da en
aquellos casos en que la entidad financiera o especializada adelanta los
fondos producto de las facturas encomendadas para su cobro.
A guisa de lo reseado podemos decir, que el contrato de factoring no es
slo una cesin de facturas, sino que se integra por lo general con un
sistema de asesoramiento financiero, gestin de cobro, garanta de
insolvencia y de financiamiento.
Modalidades:
Son innumerables las clasificaciones que se pueden encontrar sobre el
factoring, pero esencialmente todas estn relacionas con las obligaciones
que asuma una u otra de las partes del contrato:
- Segn la modalidad de ejecucin: En este caso lo que se tiene en cuenta
es el hecho de que se notifique o no a los deudores cedidos. As tenemos
con notificacin o sin notificacin. En este ltimo caso lo que se procura es
guardar reserva del contrato.
Caractersticas:
Son caractersticas de este contrato: atpico, consensual, bilateral, oneroso,
conmutativo, adhesin, intuitupersonae, no formal. Ver bibliografa bsica.
Las calificaciones, plazos y dems requisitos o condiciones del tratamiento
impositivo del leasing no impiden la aplicacin de esta ley a todos los
dems efectos.
ARTCULO 29. Comunquese al Poder Ejecutivo.
DADA EN LA SALA DE SESIONES DEL CONGRESO ARGENTINO, EN BUENOS
AIRES, A LOS DIEZ DAS DEL MES DE MAYO DEL AO DOS MIL.
REGISTRADA BAJO EL No 25.248
RAFAEL PASCUAL. CARLOS ALVAREZ. Lus Flores Allende. Mario L.
Pontaquarto.
NOTA: Los textos en negrita fueron observados.
Mdulo 2
Operaciones y
Contratos
Bancarios
Otras Modalidades
10.1 y 10.2- Underwriting
Las empresas pueden valerse de distintas alternativas de financiamiento
externo, siendo una de ellas la emisin de ttulos. Sin perjuicio de ello, en el
proceso de emisin y colocacin requiere la participacin de agentes
financieros dispuestos y calificados que lo auxilien. Slo as podr
neutralizar el riesgo que puede derivar de estas actuaciones.
En este contexto toma existencia esta operacin que bsicamente tiene
por fi alidad prefi a cia los ttulos y a su vez facilitar la colocaci .
Procurando definir, podemos decir que es el contrato celebrado entre una
entidad financiera y una sociedad comercial por medio de la cual la
primera se obliga a prefinanciar, en firme o no, ttulos valores emitidos por
la sociedad para su posterior colocacin.
La finalidad inmediata del crdito es la financiacin de la emisin, vale
decir, es un contrato de crdito. Vale aclarar que es una operacin mucho
ms compleja que la que se infiere del concepto. En efecto va precedido de
toda una serie de actos preparatorios, como por ejemplo, un anlisis de
mercado sobre la eventual aceptacin de los ttulos, lo decisin societaria y
por ende los actos para obtener dicha voluntad, la autorizacin ante la
Comisin Nacional de Valores, etc.
Caracteres
Es un contrato bilateral, consensual, oneroso, conmutativo y atpico.
Modalidades
Bsicamente las modalidades ms difundidas son dos: en firme y no en
firme.
En firme, es cuando la entidad financiera adquiere directamente los ttulos
y luego analiza si los coloca o espera su vencimiento. En esta modalidad
podra pactarse a su vez, que el pago o entrega de los fondos sean en el
momento, es decir por adelantado o pagndolos en forma diferida.
Obligaciones
Distintas podran ser las obligaciones dependiendo de la modalidad, pero
bsicamente podramos detallarlas as:
Del emisor:
Del banco:
Financiar la emisin.
Confidencialidad y reserva, sobre todo en la etapa preparatoria.
Concepto
Ha sido definido como aquel por el cual varias entidades bancarias, entre
las que est la que acta como banco agente, que son las acreditantes, se
obligan a poner a disposicin del acreditado, que es el tomador, por medio
de un banco agente, los fondos hasta el lmite y por el trmino estipulado,
obligndose el acreditado, al mismo tiempo al reembolso de dichos fondos
y al pago de intereses, comisiones y gastos correspondientes, todo ello
segn lo convenido.
Sindicado Bancario
Esta modalidad contractual se caracteriza por el compromiso de
financiamiento asumido mancomunadamente por un conjunto de bancos.
El sindicato se conforma a partir del mandato otorgado a un banco por el
requirente del crdito para que ste movilice la gestin e interese a otros
bancos para que suman el carcter de prestamistas. A esta parte se la
denomina arrangerbanky ser el promotor del sindicato y asumir la
responsabilidad de auditar a la empresa tomadora.
Los bancos participes son aquellos que participan del prstamo
comprometiendo parte del importe a acreditar.
i co o reporto .
El objeto
El objeto son ttulos de crdito o ttulos valores, se trata de una operacin
sobre bienes fungibles, de all que se debe identificar el tipo de ttulos para
que el colocador devuelva de la misma clase. Como los ttulos dan derecho,
en vigencia del contrato, al cobro de rentas o dividendos se ha discutido a
quin corresponde a falta de un acuerdo expreso.
En otros pases esto ha sido resuelto reconocindole el derecho al tomador
y el colocador debe ejercerlo en su representacin.
Naturaleza
Aunque parezcan dos, se trata de una sola operacin en que intervienen
las mismas partes.
Es un contrato real ya que se perfecciona con la entrega de los ttulos y
esto lo diferencia fundamentalmente de la compraventa.
Se trata de un contrato de crdito u operacin de financiacin.
10.4.2- Obligaciones
Del Colocador:
Del Tomador:
Definicin
1) Swap de divisas:
Se define como un contrato financiero entre dos partes que desean
intercambiar ciertas deudas de igual cuanta y en distintas monedas, por un
perodo de tiempo acordado. Estas deudas se originan en prstamos
obtenidos en distintos mercados.
2) Swap de intereses:
Se lo define como el contrato financiero entre dos partes que intercambian
o permutan obligaciones de pago de intereses correspondientes a
prstamos financieros, por un perodo determinado de tiempo y en una
misma moneda.
Mdulo2
Operaciones y
Contratos
Bancarios
Contratos de
Medicacin en el Pago
de Servicios
11.1 y 11.2Crdito Documentario
Esta es una modalidad contractual vinculada en forma directa a una
operacin comercial de caractersticas internaciones. En efecto, se trata de
un medio de pago entre partes que se hayan en distintas plazas o lugares y
el que puede venir o no accedido de una operacin de crdito.
A los fines de explicitar la operacin y por una cuestin grfica la hemos de
asociar a una compraventa internacional, donde es ms utilizada, no
obstante ello es importante advertir que puede ser utilizado para cualquier
tipo de operacin.
La descripcin la realizamos a travs de ocho pasos:
1.) Un exportador (vendedor) y un importador (comprador) concertan una
operacin y acuerdan que el pago se canalice a travs de determinado
banco.
2.) El comprador presenta en el banco una solicitud de crdito
documentario, que viene a ser un encargo para que la entidad financiera le
pague al exportador el precio convenido, contra la presentacin de
determinada documentacin.
3.) Aceptada la solicitud por parte del banco, ste abre el crdito a favor
del vendedor y emite lo que se conoce como una carta de crdito donde
figuran los datos referidos a la operacin y al crdito abierto.
4.) El banco emisor comunica al corresponsal la apertura de crdito y las
condiciones a las que est sujeto.
5.) El corresponsal comunica al exportador que existe un crdito a su favor
y que puede cobrarlo segn las condiciones establecidas.
Definicin:
En base a la descripcin realizada podemos definirla como todo convenio
en funcin del cual un banco obrando por solicitud y de conformidad con
las instrucciones de un cliente debe hacer un pago a un tercero o a su
orden, o pagar o aceptar una letra de cambio girada por el beneficiario o
autorizar a otro banco para que efecte el pago, o para que pague, acepte
o negocie dichas letras de cambio contra la entrega de los documentos
exigidos, siempre y cuando se cumplan los trminos y condiciones del
crdito.
Naturaleza Jurdica:
Muchas teoras se han elaborado en orden a la naturaleza jurdica de esta
operacin. As hay quienes la asimilan a un mandato, otros a la comisin
que en realidad es el mandato mercantil, otros a una cesin de crditos;
pero en cada una de estas posiciones se advierten elementos que llevan a
desecharlas.
Es de all que la mayora de la doctrina se inclina por considerarla una
operacin jurdica autnoma y compleja donde se presentan varios
contratos distintos pero unidos entre si por una idntica finalidad
econmica.
Partes:
Como ya veremos seguidamente esta operacin puede adquirir distintas
modalidades y en funcin de ello sern las partes que intervienen. No
obstante dentro de la modalidad clsica y en el esquema de la
compraventa internacional seran cuatro:
1.) Ordenante, que es el comprador/importador.
2.) Banco emisor, que es con quin se celebra el contrato.
Modalidades:
Existen distintas clasificaciones, alguna de las ms difundidas son las
siguientes:
- Revocable e irrevocable: El revocable permite que el banco emisor
modifique o anule en cualquier momento y sin necesidad de aviso previo el
crdito abierto a favor del beneficiario. Por el contrario el irrevocable
representa un derecho subjetivo firme no susceptible de ser alterado. A
falta de estipulacin se considera irrevocable.
- Confirmado y no confirmado: Segn si el banco corresponsal se suma
como obligado al pago o acta solo como mandatario del banco emisor.
- Por el objeto: De pago, de aceptacin o negociacin de letras: En el
primer caso es cuando el banco se obliga a pagar. Es de aceptacin cuando
la entidad se obliga a aceptar una letra. Y es de negociacin cuando lo que
realiza el banco es negociar una letra librada por el beneficiario y en contra
del ordenante.
- Con o sin anticipo de fondos: En el primer caso el banco adelanta recursos
al vendedor antes del despacho de la mercadera, el otro supuesto es a la
inversa. En los casos donde existen adelantos podra ser tambin contra la
entrega de una documentacin provisoria o no. Cuando hay alguna
docu e taci de por edio se lo de o i a adela to co clusula
verde , de lo co trario co clusula roja .
- Transferible o no: Segn el beneficiario tenga derecho a transferir su
crdito o no.
Vinculaciones jurdicas:
1.) Importador / Exportador: Por lo general esta operacin tiene como
soporte un contrato de compraventa internacional aunque nada obsta que
el contrato sea otro. La intervencin del banco se limita a garantizar el
pago y permanece ajeno al negocio de base.
Obligaciones:
Del ordenante:
- Indicar al emisor los documentos y condiciones del crdito en forma clara,
precisa y detallada, lo que implican las instrucciones para la emisin.
- Pagar la comisin por la apertura.
- Proveer en forma oportuna o rembolsar al banco emisor la suma pagada
por ste al tiempo de hacerse efectivo o en los plazos previstos.
Responsabilidad:
Ver este aspecto, al igual que el contrato en profundidad, en la bibliografa
bsica.
11.3 - Transferencias:
Ver al respecto bibliografa bsica.
Naturaleza:
Mucho se ha discutido en orden a la naturaleza, fundamentalmente entre
quienes sostienen que es un depsito y una locacin, ambos con razones
de peso.
La doctrina mayoritaria sostiene que se trata de un contrato de naturaleza
mixta por que existen elementos de ambos contratos.
Caractersticas:
Es consensual, oneroso, conmutativa, atpico y de ejecucin continuada.
Obligaciones y Facultades:
Banco:
- Entregar la caja de seguridad en perfecto estado de funcionamiento vaca
y con las llaves.
- Permitir el acceso al recinto donde se encuentra la caja en los horarios
convenidos.
- Asegurar el recinto y la integridad de la caja y su contenido.
Facultades:
- Verificar la naturaleza de los objetos que guarda, cuando medien indicios
de peligrosidad.
- Resolver el contrato por falta de pago
Cliente:
- Pagar el precio.
Objeto:
El objeto de este contrato esta determinado por ttulos valores y no
alcanza a aquellos papeles que no se emiten en masa como podra ser un
pagar o un cheque.
Obligaciones:
Del Banco:
- La obligacin principal es custodiar.
- A la vez debe emitir un resguardo, esto es, un documento donde conste
haber recibido en depsito los ttulos.
- Tiene que restituir los mismos valores mobiliarios que hubiere recibido o
los que los sustituyan por amortizacin.
- Debe hacer efectivo el pago de los dividendos que hubiere percibido.
Del Cliente:
- Deber retribuir la prestacin.
Mdulo 2
Operaciones y
Contratos
Bancarios
Lineamientos
Bsicamente este contrato no requiere mayores formalidades entre partes
aunque para terceros requiere que sea celebrado por escrito y con firma
certificada (Art. 581 Cod. de Comercio).
La capacidad para celebrar este contrato es la necesaria para disponer los
bienes y es natural que as fuere, puesto que es un acto de disposicin en
stricto sensu.
Cualquier cosa mueble puede ser objeto de este contrato, inclusive ttulos
al portador, en tal supuesto el acreedor debe ejercer los derechos que
constan en los ttulos.
Todo tipo de obligaciones puede ser objeto de esta garanta: presentes,
futuras, ciertas o inciertas, a plazo o condicionales.
A la vez, alcanza no slo a la obligacin principal sino tambin a los
intereses, costas y gastos de conservacin.
Efectos
En relacin a los efectos, podemos decir que entre partes genera la
posibilidad de que el acreedor se cobre su crdito con el producido del
bien.
Para con terceros genera un privilegio, esto es, la posibilidad de cobrarse
con preferencia a los dems acreedores sobre el producido de dicho bien.
De igual forma tiene la posibilidad de retener la cosa y en caso de prdida
perseguirla de quien la tuviere.
Caractersticas
Es un contrato real puesto que se confecciona con la entrega de la cosa, en
correspondencia con ello tambin unilateral, puesto que la nica
obligacin que existe es la de devolver el bien por parte del acreedor. A su
vez tambin es indivisible y no formal.
Lineamientos
Este contrato debe celebrarse por escrito y en los formularios
especialmente creados por el Poder Ejecutivo. El contenido esta enunciado
en el Art. 11 de la L.P.R., al cual nos remitimos.
Resulta importante destacar que siempre debe estar perfectamente
especificado el bien de que se trata y el crdito, bajo pena de nulidad, esto
hace a lo ue se co oce co o el pri cipio de la especialidad .
No necesariamente quin otorga la garanta (prenda) tiene que ser el
deudor, puede ser un tercero el dueo del bien que se prenda.
Es condicin que el contrato sea inscripto, lo cual se realiza en el registro
que corresponda al bien de que se trata (vg. un auto, en el Registro del
Automotor) y de ser un bien no registrable en el de Crditos Prendarios. Sin
esta inscripcin no es oponible.
La capacidad para la celebracin es la necesaria para disponer.
La prenda caduca por el mero transcurso del tiempo y en los plazos que fija
la ley dependiendo la modalidad.
Modalidades
Existen dos modalidades: una es la prenda fija y la otra flotante. En el
primero de los casos el objeto consiste en muebles, semovientes y los
frutos o productos aunque estn pendientes y las cosechas futuras, etc.
La prenda flotante es sobre mercadera o materias primas en general,
pertenecientes a un establecimiento industrial o comercial. En esta
modalidad, por su naturaleza, el propietario puede disponer de los bienes
pesando la prenda sobre los bienes que entran en su lugar, siendo la
obligacin del deudor mantener el valor de la garanta mediante la
introduccin de nuevos bienes. La prenda fija caduca a los cinco aos y la
flotante a los ciento ochenta das.
Caractersticas
Son caractersticos de este contrato el hecho de ser accesorio,
convencional, indivisible, formal, unilateral de parte del deudor y la
especialidad. (Ver bibliografa bsica).
Negociacin
La prenda es un ttulo de crdito causal, que puede negociarse y circular a
travs del endoso (Art. 24), el cual para su oponibilidad tambin requiere
de la inscripcin en el registro pertinente.
Derechos y Obligaciones
Del acreedor:
Propietario:
Extincin
Son distintas las causas y razones que pueden llevar a la extincin de la
prenda. Lo que es ms, el crdito y la garanta se encuentran
estrechamente ligado, de manera tal que hay situaciones que afectan a
uno e inciden sobre el otro. Las causas son las siguientes:
12.4 Warrants
El warrants viene a ser otro instrumento de garanta pero asociado a un
contrato de depsito, donde lo que se afecta son los bienes objeto del
depsito.
Las normas vigentes en todo lo referido a este contrato son las leyes 928,
9643 y el decreto 6698/63.
En este caso lo que se requiere es el depsito de frutos o productos
agrcolas, ganaderos, forestales, mineros etc. realizado en depsitos
expresamente autorizados por el Poder Ejecutivo, previa comprobacin de
los requisitos que la ley establece.
Estos almacenes o depsitos son quienes emiten el certificado de
depsitos y el warrants, tambin llamado taln, los cuales se realizan en
formularios de tipo uniforme que tambin reglamenta el Ejecutivo. El
primero es lo que acredita la existencia y titularidad de la mercadera y el
taln es un elemento de crdito, vale decir que se lo puede entregar
garantizando el cumplimiento de alguna obligacin y es lo que se conoce
como warrants.
Quin fuere el dueo de las mercaderas ha de tener el certificado ms el
taln y cuando quiere garantizar algn crdito entrega esto ltimo al
acreedor. Vale decir que ambos componentes (certificado y taln) pueden
circular en forma independiente pero deben presentarse en forma
conjunta para el retiro del depsito.
Para poder emitir estos certificados la mercadera debe estar asegurada.
Los ttulos son nominativos al igual que el primer endoso, que para tener
validez debe ser registrado en los libros del emisor dentro de los seis das,
los posteriores endosos podrn hacerse en blanco.
En endoso tienen distintos efectos segn se trate del depsito o del
warrants. En el primer caso conlleva la transmisin de la propiedad de la
mercadera; en el otro la constitucin del gravamen. Los tenedores de
dichos documentos gozan tambin del derecho a examinar los efectos
depositados y retirar muestras si fuere posible. Inclusive pueden pedir la
separacin del depsito en lotes.
Como se requiere del certificado y del taln para retirar la mercadera, el
titular podr pagar por anticipado el importe del warrants y si no conociere
al titular puede depositarlo judicialmente.
El acreedor que hubiere recibido un warrants tiene al vencimiento accin
para cobrarse sobre el producido de los efectos afectados en garanta para
lo cual tiene una va similar a la de la prenda que lo habilita a actuar
extrajudicialmente y rematar los bienes a travs del administrador del
depsito.
12.5- Fianza
La fianza constituye una obligacin de garanta, por tanto accesoria, pero a
diferencia de las que venimos viendo es de carcter personal, vale decir, no
afecta ningn bien en particular ni determina privilegio alguno a favor del
acreedor.
Nuestro sistema discierne reglas para la civil y la comercial, siendo la
primera de aplicacin supletoria.
Es el contrato en funcin del cual una persona se constituye en garante de
las obligaciones asumidas por otra a ttulo personal. Se diferencia de la civil
por la naturaleza de la obligacin a la que accede (Art. 478 Cod. Comercio).
A la vez tambin se diferencia del aval por las mismas razones, ya que en
este caso se trata de una obligacin cambiaria y por ende posee un
rgimen propio.
Lineamientos
Como todo contrato de garanta tiene por objeto asegurar el cumplimiento
de una obligacin razn por la cual su extensin est acotada a dicha
obligacin.
La capacidad requerida es la necesaria para realizar o tomar emprstitos,
que es la misma para disponer.
La fianza comercial en todos los casos es solidaria, lo cual la diferencia de la
civil.
Efectos
Mdulo 2
Operaciones y
Contratos
Bancarios
Apndice Legislativo
del Mdulo 2
BANCOS - Depsitos a plazo fijo.
Normas Ley No 20.663
Sancionada: Abril 25 de 1974
Promulgada: Mayo 13 de 1974
Por cuanto:
El Senado y la Cmara de Diputados de la Nacin Argentina reunidos en
Congreso, etc. Sancionan con Fuerza de Ley:
ARTICULO 1o La recepcin de depsitos a plazo fijo por parte de las
entidades comprendidas en la Ley 20.520 podr instrumentarse mediante
la emisin de certificados que contendrn necesariamente las siguientes
enunciaciones:
a) La inscripcin "Certificado de depsito a plazo fijo nominativo
transferible";
b) Nombre y domicilio de la entidad que recibe el depsito;
c) Designacin del lugar y fecha que se expide;
d) Nombre, apellido y domicilio completos del depositante;
e) Cantidad depositada;
f) Tasa y perodo de liquidacin de los intereses;
g) Fecha de vencimiento del depsito;
h) Lugar de pago;
i) Firma de la entidad receptora.
ARTICULO 2o Los certificados sern transmisibles por va de endoso, el
que deber ser puro y simple. Toda condicin a que se lo subordine se
considerar no escrita.
CAPITULO I
Del sistema de la Tarjeta de Crdito
ARTICULO 1 Se entiende por sistema de Tarjeta de Crdito al conjunto
complejo ysistematizado de contratos individuales cuya finalidad es:
a) Posibilitar al usuario efectuar operaciones de compra o locacin de
bienes o servicios u obras, obtener prstamos y anticipos de dinero del
sistema, en los comercios e instituciones adheridos.
b) Diferir para el titular responsable el pago o las devoluciones a fecha
pactada o financiarlo conforme alguna de las modalidades establecidas en
el contrato.
c) Abonar a los proveedores de bienes o servicios los consumos del usuario
en los trminos pactados.
CAPITULO II
Definiciones y Ley aplicable
ARTCULO 2 A los fines de la presente ley se entender por:
a) Emisor: Es la entidad financiera, comercial o bancaria que emita Tarjetas
de Crdito, o que haga efectivo el pago.
b) Titular de Tarjeta de Crdito: Aquel que est habilitado para el uso de la
Tarjeta de Crdito y quien se hace responsable de todos los cargos y
consumos realizados personalmente o por los autorizados por el mismo.
CAPITULO III
De la Tarjeta de Crdito
ARTCULO 4 Denominacin. Se denomina genricamente Tarjeta de
Crdito al instrumento material de identificacin del usuario, que puede
ser magntico o de cualquier otra tecnologa,emergente de una relacin
contractual previa entre el titular y el emisor.
ARTCULO 5 Identificacin. El usuario, poseedor de la tarjeta estar
identificado en la misma con
a) Su nombre y apellido.
b) Nmero interno de inscripcin.
c) Su firma olgrafa.
d) La fecha de emisin de la misma.
e) La fecha de vencimiento.
f) Los medios que aseguren la inviolabilidad de la misma.
6) La identificacin del emisor y de la entidad bancaria interviniente.
CAPITULO IV
Del contrato de emisin de Tarjeta de Crdito
ARTICULO 6 Contenido del contrato de emisin de Tarjeta de Crdito. El
contrato de emisinde Tarjeta de Crdito debe contener los siguientes
requisitos:
a) Plazo de vigencia especificando comienzo y cese de la relacin (plazo de
vigencia de la tarjeta).
b) Plazo para el pago de las obligaciones por parte del titular.
c) Porcentual de montos mnimos de pago conforme a las operaciones
efectuadas.
d) Montos mximos de compras o locaciones, obras o retiros de dinero
mensuales autorizados.
e) Tasas de intereses compensatorios o financieros.
f) Tasa de intereses punitorios.
g) Fecha de cierre contable de operaciones.
h) Tipo y monto de cargos administrativos o de permanencia en el sistema
(discriminados por tipo, emisin, renovacin, envo y confeccin de
resmenes, cargos por tarjetas adicionales para usuarios autorizados,
costos de financiacin desde la fecha de cada operacin, o desde el
vencimiento del resumen mensual actual o desde el cierre contable de las
operaciones hasta la fecha de vencimiento del resumen mensual actual,
hasta el vencimiento del pago del resumen mensual, consultas de estado
de cuenta, entre otros).
i) Procedimiento y responsabilidades en caso de prdida o sustraccin de
tarjetas.
j) Importes o tasas por seguros de vida o por cobertura de consumos en
caso de prdida o sustraccin de tarjetas.
k) Firma del titular y de personal apoderado de la empresa emisora.
l) Las comisiones fijas o variables que se cobren al titular por el retiro de
dinero en efectivo.
m) Consecuencias de la mora.
n) Una declaracin en el sentido que los cargos en que se haya incurrido
con motivo del uso de la Tarjeta de Crdito son debidos y deben ser
CAPITULO V
Nulidades
ARTICULO 13. Nulidad de los contratos. Todos los contratos que se
celebren o se renueven a partir del comienzo de vigencia de la presente ley
debern sujetarse a sus prescripciones bajo pena de nulidad e
inoponibilidad al titular, sus fiadores o adherentes. Los contratos en curso
mantendrn su vigencia hasta el vencimiento del plazo pactado salvo
presentacin espontneadel titular solicitando la adecuacin al nuevo
rgimen.
ARTICULO 14. Nulidad de clusulas. Sern nulas las siguientes clusulas:
a) Las que importen la renuncia por parte del titular a cualquiera de los
derechos que otorga la presente ley.
b) Las que faculten al emisor a modificar unilateralmente las condiciones
del contrato.
c) Las que impongan un monto fijo por atrasos en el pago del resumen.
d) Las que impongan costos por informar la no validez de la tarjeta, sea por
prdida, sustraccin, caducidad o rescisin contractual.
e) Las adicionales no autorizadas por la autoridad de aplicacin.
f) Las que autoricen al emisor la rescisin unilateral incausada.
CAPITULO VI
De las comisiones
ARTICULO 15. El emisor no podr fijar aranceles diferenciados en
concepto de comisiones u otros cargos, entre comercios que pertenezcan a
un mismo rubro o con relacin a iguales osimilares productos o servicios.
El emisor de tarjetas de compra y crdito en ningn caso efectuar
descuentos ni aplicar cargos, por todo concepto, superiores a un TRES
POR CIENTO (3%) sobre las liquidaciones presentadas por el proveedor.
Para las tarjetas de dbito bancario este porcentaje mximo ser del UNO
COMA CINCO POR CIENTO (1,5%) y la acreditacin de los importes
correspondientes a las ventas canceladas mediante tarjetas de dbito en
las cuentas de los establecimientos adheridos, se har en un plazo mximo
de TRES (3) das hbiles.
(Artculo sustituido por art. 1de la Ley N26.010 B.O. 11/1/2005).
CAPITULO VII
De los intereses aplicables al titular
ARTICULO 16. Inters compensatorio o financiero. El lmite de los
intereses compensatorios o financieros que el emisor aplique al titular no
podr superar en ms del veinticinco por ciento (25%) a la tasa que el
emisor aplique a las operaciones de prstamos personales en
monedacorriente para clientes.
En caso de emisores no bancarios el lmite de los intereses compensatorios
o financieros aplicados al titular no podr superar en ms del veinticinco
por ciento (25%) al promedio de tasas del sistema para operaciones de
CAPITULO VIII
Del cmputo de los intereses
ARTICULO 20. Compensatorios o financieros.
compensatorios o financieros secomputarn:
Los
intereses
10
CAPITULO IX
Del Resumen
ARTICULO 22. Resumen mensual de operaciones. El emisor deber
confeccionar y enviar mensualmente un resumen detallado de las
operaciones realizadas por el titular o susautorizados.
ARTICULO 23. Contenido del resumen. El resumen mensual del emisor o
la entidad que opere por su cuenta deber contener obligatoriamente:
a) Identificacin del emisor, de la entidad bancaria, comercial o financiera
que opere en su nombre.
b) Identificacin del titular y los titulares adicionales, adherentes, usuarios
o autorizados por el titular.
c) Fecha de cierre contable del resumen actual y del cierre posterior.
d) Fecha en que se realiz cada operacin.
e) Nmero de identificacin de la constancia con que se instrument la
operacin.
f) Identificacin del proveedor.
g) Importe de cada operacin.
h) Fecha de vencimiento del pago actual, anterior y posterior.
i) Lmite de compra otorgado al titular o a sus autorizados adicionales
autorizados adicionales.
j) Monto hasta el cual el emisor otorga crdito.
k) Tasa de inters compensatorio o financiero pactado que el emisor aplica
al crdito, compra o servicio contratado.
l) Fecha a partir de la cual se aplica el inters compensatorio o financiero.
11
CAPITULO X
Del cuestionamiento o impugnacin de la liquidacin o resumen por el
titular
ARTICULO 26. Personera. El titular puede cuestionar la liquidacin
dentro de los treinta (30) das de recibida, detallando claramente el error
atribuido y aportando todo dato que sirva paraesclarecerlo por nota simple
girada al emisor.
ARTICULO 27. Recepcin de impugnaciones. El emisor debe acusar
recibo de la impugnacin dentro de los siete (7) das de recibida y, dentro
de los quince (15) das siguientes, deber corregir el error si lo hubiere o
12
CAPITULO XI
De las operaciones en moneda extranjera
ARTICULO 31. Cuando las operaciones del titular o sus autorizados se
operen en moneda extranjera, el titular podr cancelar sus saldos en la
moneda extranjera o en la de curso legal en el territorio de la Repblica al
13
valor al tiempo del efectivo pago del resumen sin que el emisor pueda
efectuar cargo alguno ms que el que realiza por la diferencia de cotizacin
el Banco Central de laRepblica Argentina.
(Nota Infoleg: Captulo observado por art. 11 del Decreto N15/99 B.O.
14/1/99, pero confirmado por Mensaje del Senado de fecha 1/9/99 B.O.
24/9/99).
TITULO II
De las relaciones entre emisor y proveedor
CAPITULO I
ARTICULO 32. Deber de informacin. El emisor, sin cargo alguno, deber
suministrar a losproveedores:
a) Todos los materiales e instrumentos de identificacin y publicaciones
informativas sobre los usuarios del sistema.
b) El rgimen sobre prdidas o sustracciones a los cuales estn sujetos en
garanta de sus derechos.
c) Las cancelaciones de tarjetas por sustraccin, prdida, voluntarias o por
resolucin contractual.
ARTICULO 33. Aviso a los proveedores. El emisor deber informar
inmediatamente a los proveedores sobre las cancelaciones de Tarjetas de
Crdito antes de su vencimiento sin importar la causa.
La falta de informacin no perjudicar al proveedor.
ARTICULO 34. Las transgresiones a la regulacin vigente sern
inoponibles al proveedor, si el emisor hubiera cobrado del titular los
importes cuestionados.
ARTICULO 35. Terminales electrnicas. Los emisores instrumentarn
terminales electrnicas de consulta para los proveedores que no podrn
excluir equipos de conexin de comunicaciones o programas informticos
no provistos por aquellos, salvo incompatibilidad tcnica o razones de
seguridad, debidamente demostradas ante la autoridad de aplicacin para
garantizar las operaciones y un correcto sistema de recaudacin impositiva.
ARTICULO 36. Pagos diferidos. El pago con valores diferidos por parte de
los emisores a los proveedores, con cheques u otros valores que
posterguen realmente el pago efectivo, devengaran un inters igual al
compensatorio o por financiacin cobrados a los titulares por cada da de
demora en la efectiva cancelacin o acreditacin del pago al proveedor.
14
CAPITULO II
Del contrato entre el emisor y el proveedor
ARTICULO 38. El contrato tipo entre el emisor y el proveedor deber ser
aprobado por laautoridad de aplicacin y contendr como mnimo:
a) Plazo de vigencia.
b) Topes mximos por operacin de la tarjeta de que se trate.
c) Determinacin del tipo y monto de las comisiones, intereses y cargos
administrativos de cualquier tipo.
d) Obligaciones que surgen de la presente ley.
e) Plazo y requisitos para la presentacin de las liquidaciones.
f) Tipo de comprobantes a presentar de las operaciones realizadas.
g) Obligacin del proveedor de consulta previa sobre la vigencia de la
tarjeta.
Adems debern existir tantos ejemplares como partes contratantes haya y
de un mismo tenor.
(Nota Infoleg: Frase del primer prrafo observada por art. 13 del Decreto
N15/99 B.O. 14/1/99, pero confirmada por Mensaje del Senado de fecha
1/9/99 B.O. 24/9/99).
15
TITULO III
ARTICULO 39. Preparacin de va ejecutiva. El emisor podr preparar la
va ejecutiva contra el titular, de conformidad con lo prescripto por las
leyes procesales vigentes en el lugar en que seacciona, pidiendo el
reconocimiento judicial de:
a) El contrato de emisin de Tarjeta de Crdito instrumentado en legal
forma.
b) El resumen de cuenta que rena la totalidad de los requisitos legales.
Por su parte el emisor deber acompaar
a) Declaracin jurada sobre la inexistencia de denuncia fundada y vlida,
previa a la mora, por parte del titular o del adicional por extravo o
sustraccin de la respectiva Tarjeta de Crdito.
b) Declaracin jurada sobre la inexistencia de cuestionamiento fundado y
vlido, previo a la mora, por parte del titular, de conformidad con lo
prescripto por los artculos 27 y 28 de esta ley.
ARTICULO 40. El proveedor podr preparar la va ejecutiva contra el
emisor pidiendo el reconocimiento judicial de:
a) El contrato con el emisor para operar en el sistema.
b) Las constancias de la presentacin de las operaciones que dan origen al
saldo acreedor de cuenta reclamado, pudiendo no estar firmadas si las
mismas se han formalizado por medios indubitables.
c) Copia de la liquidacin presentada al emisor con constancia de
recepcin, si la misma se efectu.
ARTICULO 41. Prdida de la preparacin de la va ejecutiva. Sin perjuicio
de quedar habilitada la va ordinaria, la prdida de la preparacin de la va
ejecutiva se operar cuando:
a) No se renan los requisitos para la preparacin de la va ejecutiva de los
artculos anteriores.
b) Se omitan los requisitos contractuales previstos en esta ley.
c) Se omitan los requisitos para los resmenes establecidos en el artculo
23 de esta ley.
ARTICULO 42. Los saldos de Tarjetas de Crditos existentes en cuentas
corrientes abiertas a ese fin exclusivo, no sern susceptibles de cobro
ejecutivo directo. Regir para su cobro la preparacin de la va ejecutiva
prescrita en los artculos 38 y 39 de la presente ley.
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TITULO IV
Disposiciones Comunes
ARTICULO 43. Controversias entre el titular y el proveedor. El emisor es
ajeno a las controversias entre el titular y el proveedor derivadas de la
ejecucin de las prestaciones convenidas salvo que el emisor promoviera
los productos o al proveedor pues garantiza con ello lacalidad del producto
o del servicio.
ARTICULO 44. Incumplimiento del proveedor. El incumplimiento de
cualquiera de las obligaciones del proveedor con el titular, dar derecho al
emisor a resolver su vinculacin contractual con el proveedor.
ARTICULO 45. Incumplimiento del emisor con el proveedor. El titular
que hubiera abonado sus cargos al emisor queda liberado frente al
proveedor de pagar la mercadera o servicio aun cuando el emisor no
abonar al proveedor.
ARTICULO 46. Clusulas de exoneracin de responsabilidad. Carecern
de efecto las clusulas que impliquen exoneracin de responsabilidad de
cualquiera de las partes que intervengan directa o indirectamente en la
relacin contractual.
ARTICULO 47. De la prescripcin. Las acciones de la presente ley
prescriben:
a) Al ao, la accin ejecutiva.
b) A los tres (3) aos, las acciones ordinarias.
ARTICULO 48. Sanciones. La autoridad de aplicacin, segn la gravedad
de las faltas y la reincidencia en las mismas, o por irregularidades
reiteradas, podr aplicar a las emisoras las siguientes sanciones de
apercibimiento: multas hasta veinte (20) veces el importe de la operacin
en cuestin y cancelacin de la autorizacin para operar.
ARTICULO 49. Cancelacin de autorizacin. La cancelacin no impide
que el titular pueda iniciar las acciones civiles y penales para obtener la
indemnizacin correspondiente y para que se apliquen las sanciones
penales pertinentes.
ARTICULO 50. Autoridad de Aplicacin. A los fines de la aplicacin de la
presente ley actuarn como autoridad de aplicacin:
a) El Banco Central de la Repblica Argentina, en todas las cuestiones que
versen sobre aspectos financieros.
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Antecedentes Normativos
- Artculo 15, tercer prrafo sustituido por art. 8del Decreto N1387/2001
B.O. 2/11/2001;
- Nota Infoleg: Captulo VI observado por art. 4 del Decreto N 15/99 B.O.
14/1/99, pero confirmado por Mensaje del Senado de fecha 1/9/99 B.O.
24/9/99.
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CAPITULO I
Del contrato de leasing
ARTICULO 1o Concepto. En el contrato de leasing el dador conviene
transferir al tomador la tenencia de un bien cierto y determinado para su
uso y goce, contra el pago de un canon y leconfiere una opcin de compra
por un precio.
ARTICULO 2o Objeto. Pueden ser objeto del contrato cosas muebles e
inmuebles, marcas, patentes o modelos industriales y software, de
propiedad del dador o sobre los que el dador tenga la facultad de dar en
leasing.
ARTCULO 3o Canon. El monto y la periodicidad de cada canon se
determinan convencionalmente.
ARTICULO 4o Precio de ejercicio de la opcin. El precio de ejercicio de la
opcin de compra debe estar fijado en el contrato o ser determinable
segn procedimientos o pautas pactadas.
ARTICULO 5o Modalidades en la eleccin del bien. El bien objeto del
contrato puede:
a) Comprarse por el dador a persona indicada por el tomador;
b) Comprarse por el dador segn especificaciones del tomador o segn
catlogos, folletos o descripciones identificadas por ste;
c) Comprarse por el dador, quien sustituye al tomador, al efecto, en un
contrato de compraventa que ste haya celebrado;
d) Ser de propiedad del dador con anterioridad a su vinculacin contractual
con el tomador;
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mantiene por diez (10) aos. En ambos casos puede renovarse antes de su
vencimiento, por rogatoria del dador u orden judicial.
ARTCULO 9o Modalidades de los bienes. A los efectos de la registracin
del contrato de leasing son aplicables las normas legales y reglamentarias
que correspondan segn la naturaleza de los bienes.
En el caso de cosas muebles no registrables o software, se aplican las
normas registrables de la Ley de Prenda con Registro (texto ordenado por
decreto 897 del 11 de diciembre de 1995) y las dems que rigen el
funcionamiento del Registrode Crditos Prendarios.
Cuando el leasing comprenda a cosas muebles situadas en distintas
jurisdicciones, se aplica el artculo 12 de la Ley de Prenda con Registro
(texto ordenado por decreto 897 del 11 de diciembre de 1995).
El registro debe expedir certificados e informaciones, aplicndole el
artculo 19 de la ley citada. El certificado que indique que sobre
determinados bienes no aparece inscrito ningn contrato de leasing tiene
eficacia legal hasta veinticuatro (24) horas de expedido.
ARTICULO 10. Traslado de los bienes. El tomador no puede sustraer los
bienes muebles del lugar en que deben encontrarse de acuerdo a lo
estipulado en el contrato inscrito. Slo puede trasladarlos con conformidad
expresa del dador, otorgada en el contrato o por acto escrito posterior, y
despus de haberse inscrito el traslado y la conformidad del dador en los
registros correspondientes. Se aplican los prrafos primero, segundo,
quinto, sexto y sptimo del artculo 13 de la Ley de Prenda con Registro
(texto ordenado por decreto 897 del 11 de diciembre de 1995).
ARTICULO 11. Oponibilidad. Quiebra. Son oponibles a los acreedores de
las partes los efectos del contrato debidamente inscrito. Los acreedores del
tomador pueden subrogarse en los derechos de ste para ejercer la opcin
de compra.
En caso de concurso o quiebra del dador, el contrato contina por el plazo
convenido, pudiendo el tomador ejercer la opcin de compra en el tiempo
previsto.
En caso de quiebra del tomador, dentro de los sesenta (60) das de
decretada, el sndico puede optar entre continuar el contrato en las
condiciones pactadas o resolverlo. En el concurso preventivo, el deudor
puede optar por continuar el contrato o resolverlo, en los plazos y
mediante los trmites previstos en el artculo 20 de la Ley 24.522. Pasados
esos plazos sin que haya ejercido la opcin, el contrato se considera
resuelto de pleno derecho, debindose restituir inmediatamente el bien al
dador, por el juez del concurso o de la quiebra, a simple peticin del dador,
con la sola exhibicin del contrato inscrito y sin necesidad de trmite o
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de la accin del dador por los daos y perjuicios, y la accin del tomador si
correspondieren; o
b) Accionar por va ejecutiva por el cobro del canon no pagado, incluyendo
la totalidad del canon pendiente; si as se hubiere convenido, con la sola
presentacin del contrato inscripto y sus accesorios. En este caso slo
procede el secuestro cuando ha vencido el plazo ordinario del leasing sin
haberse pagado el canon ntegro y el precio de la opcin de compra, o
cuando se demuestre sumariamente el peligro en la conservacin del bien,
debiendo el dador otorgar caucin suficiente. En el juicio ejecutivo previsto
en ambos incisos, puede incluirse la ejecucin contra los fiadores o
garantes del tomador. El domicilio constituido ser el fijado en el contrato.
CAPITULO II
Aspectos impositivos de bienes destinados al leasing
Impuesto al valor agregado
ARTICULO 22. En los contratos de leasing previstos en la presente ley,
que tengan como objeto bienes muebles, el hecho imponible establecido
en la Ley del Impuesto al Valor Agregado (texto ordenado en 1997 y sus
modificaciones), se perfeccionar en el momento de devengarse elpago o
en el de la percepcin, el que fuera anterior, del canon y de la opcin de
compra.
ARTICULO 23. Modifcase la Ley del Impuesto al Valor Agregado (texto
ordenado en 1997 y sus modificaciones), incorporndose como inciso i)
del artculo 7o del ttulo II el siguiente texto: "El contrato de leasing que
tenga por objeto inmuebles destinados a vivienda nica y permanente".
ARTICULO 24. En el caso de contratos de leasing sobre automviles, la
restriccin para el cmputo del crdito fiscal dispuesta en el punto 1, del
tercer prrafo, del inciso a), del artculo 12 de la Ley del Impuesto al Valor
Agregado (texto ordenado en 1997 y sus modificaciones), slo ser de
aplicacin respecto de sus cnones y opciones de compra, en la medida
que excedan los importes que correspondera computar con relacin a
automviles cuyo costo de importacin o valor de plaza fuera de veinte mil
pesos ($ 20.000) neto del impuesto al valor agregado al momento de
la suscripcin del respectivo contrato.
ARTICULO 25. Facltase al Poder Ejecutivo a extender, sujeto a la
reglamentacin de aplicacin que deber fijar, el rgimen de
financiamiento del impuesto al valor agregado, previsto en la Ley 24.402,
con el objeto de posibilitar, en forma opcional, el financiamiento del pago
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CAPITULO III
Disposiciones finales
ARTICULO 26. Normas supletorias. Al contrato de leasing se le aplican
subsidiariamente las reglas del contrato de locacin, en cuanto sean
compatibles, mientras el tomador no ha pagado la totalidad del canon y
ejercido la opcin, con pago de su precio. No son aplicables al leasing las
disposiciones relativas a plazos mnimos y mximos de la locacin de cosas
ni las excluidasconvencionalmente.
Ejercida la opcin de compra y pagado su precio se le aplican
subsidiariamente las normas del contrato de compraventa.
ARTICULO 27. Derogacin. Dergase el ttulo II "Contrato de leasing"
(artculos 27 a 34, ambos inclusive) de la Ley 24.441.
ARTICULO 28. Vigencia. El captulo I (artculos 1o a 21, ambos inclusive)
de la presente ley se aplica a los contratos de leasing celebrados con
anterioridad a su vigencia, salvo que esa aplicacin conduzca a la nulidad
o inoponibilidad del contrato o de una o ms de sus clusulas, en cuyo
caso se aplica la ley ms favorable a su validez.
Las disposiciones del captulo II (artculos 22 a 25, ambos inclusive) de la
presente ley entrarn en vigencia el da de su publicacin en el Boletn
Oficial y surtirn efectos para las operaciones que se realicen entre dicha
fecha y la que fije el Poder Ejecutivo como plazo de finalizacin del
rgimen.
Las calificaciones, plazos y dems requisitos o condiciones del tratamiento
impositivo del leasing no impiden la aplicacin de esta ley a todos los
dems efectos.
ARTICULO 29. Comunquese al Poder Ejecutivo.
DADA EN LA SALA DE SESIONES DEL CONGRESO ARGENTINO, EN BUENOS
AIRES, A LOS DIEZ DIAS DEL MES DE MAYO DEL AO DOS MIL.
REGISTRADA BAJO EL No 25.248
RAFAEL PASCUAL. CARLOS ALVAREZ. Lus Flores Allende. Mario L.
Pontaquarto.
NOTA: Los textos en negrita fueron observados.
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