AUTOMATIZACION DE PROCESOS

ADMINISTRATIVOS
EJERCICIO DE LA PARTE FINANCIERA
RETORNO DE LA INVERSION, FLUJO DE
EFECTIVO Y PUNTO DE EQUILIBRIO

Ejercicio 01:
Retorno de la Inversin, con desembolso para los costos operativos en efectivo el
primer trimestre y con un porcentaje de crecimiento sucesivo hasta el cuarto trimestre
y Flujo de Efectivo
La Fbrica de Muebles El Mueble de Oficina, para mejorar el control de sus costos y as
incrementar sus rendimientos ha decidido implementar un Sistema de Costeo por Procesos,
el proyecto generara la inversin y gastos siguientes; los pagos son al final del periodo y
afecta nicamente a pagos semestrales en el flujo de efectivo.
No.
1
2
3
4

Descripcin

Monto

Informacin para el Retorno de la Inversin

Gastos Anuales

Costo de implementacin del sistema de costeo

Compra del Servidor para la instalacin del sistema de costeo
Capacitacin al personal de contabilidad y costos
Compra de equipo de proteccin del nuevo servidor
Inversin inicial de la implementacin
Informacin para el Flujo de Efectivo

1
2
3
4
5

Sueldo del personal administrativo; gasto anual, pago trimestral

Sueldo del contador de costos y 2 auxiliares; gasto anual, pago
trimestral
Soporte tcnico al sistema de costeo; gasto anual, pago semestral
vencido
Sueldo del Gerente de Operaciones; gasto anual, pago trimestral
Costos de papelera y tiles necesarios; gasto anual, pago semestral
vencido
Gastos administrativos anuales estimados

Q 11,849.00
Q 9,293.00
Q 3,392.00
Q 2,205.00
Q 26,739.00
Gastos Anuales

Q 8,541.00
Q 8,808.00
Q 6,963.00
Q 7,203.00
Q 804.00
Q 32,319.00

Informacin para el clculo Costos Operativos

Con la implementacin del Sistema de Costeo la empresa ha proyectado que para el primer
Trimestre, los costos operativos sern de Q 7,550.00, el segundo trimestre tendr un
incremento del 10% sobre el monto anterior y as sucesivamente hasta llegar al cuarto
trimestre, periodo en el que finaliza la proyeccin del proyecto.
Informacin para el clculo de los Beneficios

El departamento financiero ha realizado pronsticos de los beneficios que se obtendrn

Producto de la optimizacin de los costos, considerando porcentajes especulativos sobre los
costos acumulados de la manera siguiente: para el primer trimestre 15%, segundo trimestre
30%, tercer trimestre 45% y el cuarto trimestre 60%.

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AUTOMATIZACION DE PROCESOS
ADMINISTRATIVOS
EJERCICIO DE LA PARTE FINANCIERA
RETORNO DE LA INVERSION, FLUJO DE
EFECTIVO Y PUNTO DE EQUILIBRIO

RETORNO DE INVERSION

Periodos

COSTOS

Costos
Beneficios
Acumulados BENEFICIOS Acumulados

F L U J O DE E F E C T I V O
Trimestre

Trimestre

Trimestre

Trimestre

SALDO INICIAL
(+) INGRESOS
Sueldo del personal administrativo;
gasto anual, pago trimestral
Sueldo del contador de costos y 2
auxiliares, gasto anual; pago
trimestral
Soporte tcnico al sistema de
costeo, gasto anual; pago semestral
vencido
Sueldo del Gerente de Operaciones;
gasto anual, pago trimestral
Costos de papelera y tiles, gasto
anual, pago semestral vencido
TOTAL COSTOS
ADMINISTRATIVOS
TOTAL COSTOS OPERATIVOS
TOTAL DE EGRESOS
SALDO FINAL

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EJERCICIO DE LA PARTE FINANCIERA RETORNO
DE LA INVERSION, FLUJO DE EFECTIVO
PUNTO DE EQUILIBRIO

Ejercicio 02: Retorno de la Inversin, con desembolso para los costos operativos en
porcentaje sobre la inversin inicial hasta el cuarto trimestre y Flujo de Efectivo
La junta directiva, de la Academia Estudios de Sonidos Reales, le ordena al director
general, que por ser una empresa competitiva, que el departamento de contabilidad implemente la
automatizacin de sus procesos administrativos, en tal sentido que contrate los servicios de un
profesional especializado en TI (Tecnologa de Informacin); quien presentar una propuesta para
el desarrollo e implementacin de un sistema de informacin para caja de servicio de
inscripcin y cobro, para controles acadmicos; el proyecto incluye tanto software como
hardware y requiere de una inversin de la siguiente manera; los pagos son al inicio del periodo
y afecta nicamente a pagos semestrales en el flujo de efectivo.
No.
1
2
3
4

Descripcin

Monto

Informacin para el Retorno de la Inversin

Gastos Anuales

Diseo y Desarrollo del sistema propuesto

Actualizacin de la versin de la base de datos y sistema
operativo
Capacitacin al personal de contabilidad
Compra de los equipos necesarios
Inversin inicial de la implementacin
Informacin para el Flujo de Efectivo

1
2

Q 14,040.00
Q 10,530.00
Q 1,755.00
Q 8,775.00
Q 35,100.00
Gastos Anuales

Honorarios al profesional de TI, gasto anual; pago trimestral

Soporte tcnico a la base de dato gasto anual; pago semestral
Gasto administrativo anual estimado

Q 23,760.00
Q 6,480.00
Q 30,240.00

Informacin para el clculo Costos Operativos

Con la implementacin del Sistema de Servicios Contables, la empresa ha proyectado que
para el primer trimestre, los costos operativos sern el 12% de la inversin inicial, el segundo trimestre el 14% de
la inversin inicial, y para los dos ltimos trimestres el 16% y 18% respectivamente de la inversin inicial.
Informacin para el clculo Beneficios
El departamento financiero ha realizado pronsticos de los beneficios que se obtendrn
producto de la optimizacin de la facturacin, considerando porcentajes especulativos trimestrales del 30%, 35%,
40% y 45% respectivamente sobre los costos acumulados.

Periodos

COSTOS

Costos
Acumulados

BENEFICIOS

Beneficios
Acumulados

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EJERCICIO DE LA PARTE FINANCIERA RETORNO
DE LA INVERSION, FLUJO DE EFECTIVO
PUNTO DE EQUILIBRIO

F L U J O DE E F E C T I V O
Trimestre1

Trimestre 2

Trimestre 3

Trimestre 4

Saldo Inicial
Ingresos
Honorarios al profesional de TI,
gasto anual; pago trimestral
Soporte tcnico a la base de dato
gasto semestral; pago semestral al
inicio de trimestres
Total costos administrativos
Total costos operativos
Total de egresos
SALDO FINAL

Ejercicio 03
Costos Operativos para el clculo del Punto de Equilibrio
El departamento de contabilidad de Spirit S.A. ha genera la boleta de costos del servicio
que prestan con los datos siguientes:
Costos Fijos
Q 13,466.28

Costos
Variables
Q 13,275.27

Costo
total
26,741.55

Ventas

Cantidad de
Servicios
Prestados

35,000

Precio
Unitario
Q 1.44

Los pronsticos del rea de operacin son que se vender la totalidad de los servicios, para
efectos de clculos el incremento de los servicios se manejan en rangos de 5,000 unidades.
Se requiere:
a) Encontrar las Ventas
b) Encontrar la Contribucin Marginal y el Margen de Contribucin,
c) Encontrar Costos Variables Unitarios
d) Encontrar el punto de equilibrio en unidades y valores
e) Elaborar la grfica correspondiente
f) Hacer el Anlisis del la Representacin del Punto de Equilibrio
g)
FORMULAS:
CONTRIBUCIN MARGINAL:
PUNTO DE EQUILIBRIO EN
UNIDADES:
Ventas Costos Variables
MARGEN DE CONTRIBUCIN:
Punto de Equilibrio en Valores/Precio
Contribucin Marginal/Ventas
COSTO VARIABLE UNITARIO:
PUNTO DE EQUILIBRIO EN
Costos Variables/ Servicios Prestados
VALORES:
Costos Fijos/Margen de Contribucin

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EJERCICIO DE LA PARTE FINANCIERA RETORNO
DE LA INVERSION, FLUJO DE EFECTIVO
PUNTO DE EQUILIBRIO

Costos Fijos

Costo Variable
unitario

Unidades
Producidas

Precio de
Venta

Ingresos
Totales

Costos
Variables de
produccin

Costos
Totales

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