EFECTIVO

11 EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO

1105 CAJA
110505 Caja General
110510 Caja Menor
1110 Bancos
111001 Moneda Nacional
1115 Efectivo De Uso Restringido
111505 Caja
111510 Deposito En Instrumentos Financieros
12 INSTRUMENTOS FINANCIEROS
1205 Ttulos
120505 Ttulos de Capitalizacin
1E+007 Costo de Adquisicin o Valor Razonable
1E+007 Plusvala Por Revelacin
1E+007 Minusvala Por Deterioro
1210 Certificados
121005 Certificados de Depsito a Trmino (CDT
1E+007 Costo de Adquisicin o Valor Razonable
1E+007 Plusvala Por Revelacin
1E+007 Minusvala Por Deterioro
13 INSTRUMENTOS FINANCIEROS CON DEUDORE
1305 Clientes
130505 Nacionales
1E+007 Costo de Adquisicin o Valor Razonable
1E+007 Plusvala Por Revelacin
1E+007 Minusvala Por Deterioro
1310 Anticipo y Avances
131005 A Proveedores
131010 A Contratistas
1315 Depsitos
131505 Para Contratos
1320 Anticipos de Impuestos Contribuciones o Saldos a
132005 Anticipo de Impuesto de Renta y Complementario
1E+007 Anticipo de Impuesto de Industria y Comercio
1E+007 Retencin en la Fuente
1E+007 Impuesto a Las Ventas Retenido
1E+007 Impuesto de Industria y Comercio Retenido
1325 Cuentas Por Cobrar a Trabajadores
132505 Educacin
1E+007 Costo Amortizado o Valor Razonable
1E+007 Plusvala Por Revelacin
1E+007 Minusvala Por Deterioro
1330 Deudores Varios
133005 Otros

1E+007 Costo Amortizado o Valor Razonable

1E+007 Plusvala Por Revelacin
1E+007 Minusvala Por Deterioro
14 INVENTARIOS
1405 Mercancas No Fabricadas Por La Empre
140505 Compras Excluidas
1420 Materiales Repuestos y Accesorios
1430 Envases y Empaques
1410 Deterioro
15 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
1505 Propiedad Planta y Equipo
150501 Terrenos
2E+007 Urbanos
2E+007 Rurales
150508 Construcciones en Curso
2E+007 Construcciones y Edificacione
150512 Maquinaria y Equipos de Montaje
2E+007 Maquinaria y Equipo
2E+007 Equipo de Oficina
2E+007 Equipo de Computo Y Comunicacin
2E+007 Flota y Equipo de Transporte
1510 Propiedad de Inversin
151005 Terrenos
2E+007 Urbanos
2E+007 Rurales
151008 Construcciones en Curso
2E+007 Construcciones y Edificacione
151012 Maquinaria y Equipos de Montaje
2E+007 Maquinaria y Equipo
2E+007 Equipo de Oficina
2E+007 Equipo de Computo Y Comunicacin
2E+007 Flota y Equipo de Transporte
1520 Activos Mantenidos Para la Venta
152005 Terrenos
2E+007 Urbanos
2E+007 Rurales
152008 Construcciones en Curso
2E+007 Construcciones y Edificacione
152012 Maquinaria y Equipos de Montaje
2E+007 Maquinaria y Equipo
2E+007 Equipo de Oficina
2E+007 Equipo de Computo Y Comunicacin
2E+007 Flota y Equipo de Transporte
16 INMOVILIZACION INMATERIALES
1605 Intangibles

160505 Licencias de Software o Programas Informticos

160505 Costo por Adquisici
160510 Plusvala Por Revelacin
160510 Minusvala Por Deterioro
2 PASIVO
21 INSTRUMENTOS FIANANCIEROS POR PAGAR
2105 BANCOS NACIONALES
210505 SOBREGIROS
210510 PAGARES
210515 CARTAS DE CREDITO
210520 ACEPTACIONES BANCARIAS
22 INSTRUMENTOS FINANCIEROS CON PROVEED
2205 NACIONALES
220505 PROVEEDORES NACIONALES
23 INSTRUMENTOS FINANCIEROS EN CUENTAS
2305 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES
2310 A COMPAIAS VINCULADAS
2315 ORDENES DE COMPRA POR UTILIZAR
2320 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
232005 GASTOS FINANCIEROS
232010 GASTOS LEGALES
232015 LIBROS, SUSCRPCIONES, PERIODICOS, REVISTAS
232020 COMISIONES
232025 HONORARIOS
232030 SERVICIOS
232035 ARRENDAMEINTOS
232040 TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS
232045 SERVICIOS PUBLICOS
2335 DEUDAS CON ACCIONISTAS O SOCIOS
23505 ACCIONISTAS
23510 SOCIOS
2340 DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES POR PAGAR
234005 DIVIDENDOS
234010 PARTICIPACIONES
2345 RETENCION EN LA FUENTE
234505 SALARIOS Y PAGOS LABORALES
234510 DIVIDENDOS Y/O PARTICIPACIONES
234515 HONORARIOS
COMISIONES
234520
234525 SERVICIOS
234530 ARRENDAMIENTOS
234535 RENDIMIENTOS FINANCIEROS
234540 COMPRAS
234545 POR IMPUESTO DE TIMBRE

234550 AUTORRETENCIONES
2350 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO
235005 RETEIVA REGIMEN SIMPLIFICADO COMPRAS
235010 RETEIVA REGIMEN SIMPLIFICADO SERVICIOS
2360 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO
236005 TARIFA DEL 0.5
2360 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA
236005 APORTES A ENTIDADES PROMOTORAS DE SALUD
236010 APORTES A ARL
236015 APORTES AL SENA, I.C.B.F Y CAJAS DE COMPENSA
236020 EMBARGOS JUDICIALES
236030 LIBRANZAS
236035 OTROS
24 IMPUESTOS GRAVAMENES Y TASAS
2405 DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
240505 VIGENCIA FISCAL CORRIENTE
240510 VIGENCIA FISCAL ANTERIOR
2410 IMPORRENTA PARA LA EQUIDAD
2415 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
241505 IVA POR PAGAR EN VENTAS
241510 IVA DESCONTABLE EN COMPRAS
2420 DE INDUSTRIA Y COMERCIO
242005 VIGENCIA FISCAL CORRIENTE
242010 VIGENCIA FISCAL ANTERIOR
25 BENEFICIOS A EMPLEADOS
2505 SALARIOS POR PAGAR
250505 NOMINA POR PAGAR
2510 CESANTIAS CONSOLIDADAS
251010 LEY 50 DE 1990 Y NORMAS POSTERIORES
2515 INTERESES SOBRE CESANTIAS
251505 INTERESES SOBRE CESANTIAS
2520 PRIMA DE SERVICIOS
2525 VACACIONES CONSOLIDADAS
2540 INDEMNIZACIONES LABORALES
26 PROVISIONES
2605 LITIGIOS Y DEMANDAS
260505 LABORALES
COMERCIALES
260510
260515 POR IMPUESTOS
260520 OTROS
27 OTROS PASIVOS
2705 ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS
270505 DE CLIENTES
270510 OTROS

2710 INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS

271005 VALORES RECIBIDOS PARA TERCEROS
271010 VENTA POR CUENTA DE TERCEROS
28 PASIVOS CONTINGENTES
2805 CONTINGENCIAS
280505 MULTAS Y SANCIONES AUTORIDADES ADMINISTRAT
280510 INTERESES POR MULTAS Y SANCIONES
280515 RECLAMOS
280520 LABORALES
280525 CIVILES
280530 PENALES
280535 ADMINISTRATIVOS
280540 COMERCIALES
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL
3105 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
3115 APORTES SOCIALES
311505 CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL
32 SUPERAVIT DE CAPITAL
3205 SUPERAVIT DONADO
320505 EN DINERO
320510 EN VALORES MOBILIARIOS
320515 EN BIENES MUEBLES
320520 EN BIENES INMUEBLES
320525 EN INTANGIBLES
33 RESERVAS
3305 RESERVAS OBLIGATORIAS
330505 RESERVA LEGAL
34 ADOPCION NIIF POR PRIMERA VEZ
3420 GANANCIAS ACUMULADAS
342002 EFECTIVO O EQUIVALENTE DE EFECTIVO
342004 INVERSIONES FINANCIERAS
322006 DEUDORES COMERCIALES Y CUENTAS POR COBRA
322008 INVENTARIOS
342010 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
342012 ACTIVOS INTANGIBLES
OTROS ACTIVOS
342014
342016 OBLIGACIONES FINANCIERAS
342018 PROVEEDORES
342020 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
342025 OBLIGACIONES LABORALES
36 RESULTADO DEL EJERCICIO
3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO

360505 UTILIDAD DEL EJERCICIO

3610 PERDIDA DEL EJERCICIO
361005 PERDIDA DEL EJERCICIO
37 RESULTADO DE EJERCCIOS ANTERIORES
3705 UTILIDADES ACUMULADAS
370505 UTILIDADES ACUMULADAS

Codigo
1
11
1105
110505
110510
1110
111005

1120
112005
112010
112015
1125
112505
112510
112515
112520
112525
112530
12
1205
120505
120510
120515

120520
120525
120530
120535
120540
120545
120550
120555
120560
120565
120570
120599
1210
121005
121010
121015
121020
121025
121030
121035
121040
121045
121050
121055
121060
121065
121070
121099
1215
121505
121510
121515

121520
121595
1220
122005
122010
122015
122095
1225
122505
122510
122515
122520
122525
122530
122535
122540
122545
122595
1230
123005
123010
123015
1235
123505
123510
123515
123520
123525
123530
123535
123540
123545

123550
123555
123560
123565
123570
123595
1240
124005
124010
124015
124095
1245
124505
124510
1250
125005
125010
125015
125020
125025
125030
125035
125040
125095
125099
1255
125505
125510
125515
125595
1260
126001

126099
1295
129505
129510
129515
129520
129595
129599
1299
129905
129910
129915
129920
129925
129930
129935
129940
129945
129950
129955
129960
129995
13
1305
130505
130510
130515
1310
131005
131010
131015
131020

131095
1315
131505
131510
131515
131520
1320
132005
132010
132015
1325
132505
132510
1328
132801
1330
133005
133010
133015
133020
133025
133030
133095
1332
133201
1335
133505
133510
133515
133520
133525
133530

133535
133595
1340
134005
134010
134015
134020
134025
134030
134035
134095
1345
134505
134510
134515
134520
134525
134530
134535
134595
1350
135005
135010
135095
1355
135505
135510
135515
135520
135525
135530
135595

1360
136005
136010
136015
136095
1365
136505
136510
136515
136520
136525
136530
136595
1370
137005
137010
1380
138005
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138015
138020
138025
138030
138095
1385
138501
1390
139001
1399
139905
139910
139915

139920
139925
139930
139932
139935
139940
139945
139950
139955
139960
139965
139975
139980
14
1405
140501
140599
1410
141001
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1415
141501
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1417
141701
141799
1420
142001
142099
1425
142501
142599

1430
143005
143010
143015
143020
143025
143099
1435
143501
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1440
144001
144099
1445
144505
144510
144599
1450
145005
145010
145099
1455
145505
145510
145515
145520
145525
145530
145535
145540
145545
145550

145555
145560
145595
145599
1460
146001
146099
1465
146501
146599
1499
149905
149910
149915
149920
15
1504
150405
150410
150499
1506
150605
150610
150615
150699
1508
150805
150810
150815
150820
150825
150830

150899
1512
151205
151210
151215
151220
151225
151230
151235
151240
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151250
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1516
151605
151610
151615
151620
151625
151630
151635
151640
151645
151650
151655
151660
151663
151665
151670
151675
151680
151695

151699
1520
152001
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1524
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152410
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152499
1528
152805
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152815
152820
152825
152895
152899
1532
153205
153210
153215
153220
153295
153299
1536
153605
153610
153695
153699
1540
154005
154008

154010
154015
154017
154020
154025
154030
154035
154040
154045
154095
154099
1544
154405
154410
154415
154420
154425
154430
154435
154440
154495
154499
1548
154805
154810
154815
154820
154825
154830
154895
154899
1552

155205
155210
155215
155295
155299
1556
155605
155610
155615
155620
155625
155628
155630
155635
155640
155645
155647
155650
155655
155660
155665
155670
155675
155680
155682
155685
155695
155699
1560
156001
156099
1562

156299
1564
156405
156410
156499
1568
156805
156810
156815
156820
156825
156895
156899
1572
157205
157210
157299
1576
157601
157699
1580
158099
1584
158405
158410
158499
1588
158805
158810
158815
158820
158825

158830
158835
158840
158845
158850
158855
158860
158865
158899
1592
159205
159210
159215
159220
159225
159230
159235
159240
159245
159250
159255
159260
159265
159299
1596
159605
159610
159699
1597
159705
159710
159715

159799
1598
159805
159815
159820
159899
1599
159904
159906
159908
159912
159916
159920
159924
159928
159932
159936
159940
159944
159948
159952
159956
159960
159962
159964
159968
159972
159980
159984
159988
159992
16

1605
160505
160510
160599
1610
161005
161010
161099
1615
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22
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244001
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254001
26
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2620
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262505
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2635
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2640

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33
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340505
340510
340515
340520
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3410
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3415
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35
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350501
3510
351001
36

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3610
361005
361010
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3710
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38
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380505
380510
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3810
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381080
3895
389505
389510
389515
389520

PUC COMERCIAL (CUENTAS REALES DE ACTIVO)

Nombre
ACTIVO
DISPONIBLE
CAJA
CAJA GENERAL
CAJAS MENORES
BANCOS
MONEDA NACIONAL

CUENTAS DE AHORRO
BANCOS
CORPORACIONES DE AHORRO Y VIVIENDA
ORGANISMOS COOPERATIVOS FINANCIEROS
FONDOS
ROTATORIOS MONEDA NACIONAL
ROTATORIOS MONEDA EXTRANJERA
ESPECIALES MONEDA NACIONAL
ESPECIALES MONEDA EXTRANJERA
DE AMORTIZACION MONEDA NACIONAL
DE AMORTIZACION MONEDA EXTRANJERA
INVERSIONES
ACCIONES
AGRICULTURA, GANADERIA, CAZA Y SILVICULTURA
PESCA
EXPLOTACION DE MINAS Y CANTERAS

INDUSTRIA MANUFACTURERA
SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD, GAS Y AGUA
CONSTRUCCION
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
HOTELES Y RESTAURANTES
TRANSPORTE, ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES
ACTIVIDAD FINANCIERA
ACTIVIDADES INMOBILIARIAS, EMPRESARIALES Y DE ALQUILER
ENSEANZA
SERVICIOS SOCIALES Y DE SALUD
OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS COMUNITARIOS, SOCIALES
AJUSTES POR INFLACION
CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL
AGRICULTURA, GANADERIA, CAZA Y SILVICULTURA
PESCA
EXPLOTACION DE MINAS Y CANTERAS
INDUSTRIA MANUFACTURERA
SUMINISTRO DE ELECTRICIDAD, GAS Y AGUA
CONSTRUCCION
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR
HOTELES Y RESTAURANTES
TRANSPORTE, ALMACENAMIENTO Y COMUNICACIONES
ACTIVIDAD FINANCIERA
ACTIVIDADES INMOBILIARIAS, EMPRESARIALES Y DE ALQUILER
ENSEANZA
SERVICIOS SOCIALES Y DE SALUD
OTRAS ACTIVIDADES DE SERVICIOS COMUNITARIOS, SOCIALES Y PERS
AJUSTES POR INFLACION
BONOS
BONOS PUBLICOS MONEDA NACIONAL
BONOS PUBLICOS MONEDA EXTRANJERA
BONOS ORDINARIOS

BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES

OTROS
CEDULAS
CEDULAS DE CAPITALIZACION
CEDULAS HIPOTECARIAS
CEDULAS DE INVERSION
OTRAS
CERTIFICADOS
CERTIFICADOS DE DEPOSITO A TERMINO (C.D.T.)
CERTIFICADOS DE DEPOSITO DE AHORRO
CERTIFICADOS DE AHORRO DE VALOR CONSTANTE (C.A.V.C.)
CERTIFICADOS DE CAMBIO
CERTIFICADOS CAFETEROS VALORIZABLES
CERTIFICADOS ELECTRICOS VALORIZABLES (C.E.V.)
CERTIFICADOS DE REEMBOLSO TRIBUTARIO (C.E.R.T.)
CERTIFICADOS DE DESARROLLO TURISTICO
CERTIFICADOS DE INVERSION FORESTAL (C.I.F.)
OTROS
PAPELES COMERCIALES
EMPRESAS COMERCIALES
EMPRESAS INDUSTRIALES
EMPRESAS DE SERVICIOS
TITULOS
TITULOS DE DESARROLLO AGROPECUARIO
TITULOS CANJEABLES POR CERTIFICADOS DE CAMBIO
TITULOS DE TESORERIA (T.E.S.)
TITULOS DE PARTICIPACION
TITULOS DE CREDITO DE FOMENTO
TITULOS FINANCIEROS AGROINDUSTRIALES (T.F.A.)
TITULOS DE AHORRO CAFETERO (T.A.C.)
TITULOS DE AHORRO NACIONAL (T.A.N.)
TITULOS ENERGETICOS DE RENTABILIDAD CRECIENTE (T.E.R.)

TITULOS DE AHORRO EDUCATIVO (T.A.E.)

TITULOS FINANCIEROS INDUSTRIALES Y COMERCIALES
TESOROS
TITULOS DE DEVOLUCION DE IMPUESTOS NACIONALES (TIDIS)
TITULOS INMOBILIARIOS
OTROS
ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS
BANCOS COMERCIALES
COMPAIAS DE FINANCIAMIENTO COMERCIAL
CORPORACIONES FINANCIERAS
OTRAS
DERECHOS FIDUCIARIOS
FIDEICOMISOS DE INVERSION MONEDA NACIONAL
FIDEICOMISOS DE INVERSION MONEDA EXTRANJERA
DERECHOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIADAS (REPOS)
ACCIONES
CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL
BONOS
CEDULAS
CERTIFICADOS
PAPELES COMERCIALES
TITULOS
ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS
OTROS
AJUSTES POR INFLACION
OBLIGATORIAS
BONOS DE FINANCIAMIENTO ESPECIAL
BONOS DE FINANCIAMIENTO PRESUPUESTAL
BONOS PARA DESARROLLO SOCIAL Y SEGURIDAD INTERNA (B.D.S.I.)
OTRAS
CUENTAS EN PARTICIPACION
a 126098

AJUSTES POR INFLACION

OTRAS INVERSIONES
APORTES EN COOPERATIVAS
DERECHOS EN CLUBES SOCIALES
ACCIONES O DERECHOS EN CLUBES DEPORTIVOS
BONOS EN COLEGIOS
DIVERSAS
AJUSTES POR INFLACION
PROVISIONES
ACCIONES
CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL
BONOS
CEDULAS
CERTIFICADOS
PAPELES COMERCIALES
TITULOS
ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS
DERECHOS FIDUCIARIOS
DERECHOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIADAS
OBLIGATORIAS
CUENTAS EN PARTICIPACION
OTRAS INVERSIONES
DEUDORES
CLIENTES
NACIONALES
DEL EXTERIOR
DEUDORES DEL SISTEMA
CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES
CASA MATRIZ
COMPAIAS VINCULADAS
ACCIONISTAS O SOCIOS
PARTICULARES

OTRAS
CUENTAS POR COBRAR A CASA MATRIZ
VENTAS
PAGOS A NOMBRE DE CASA MATRIZ
VALORES RECIBIDOS POR CASA MATRIZ
PRESTAMOS
CUENTAS POR COBRAR A VINCULADOS ECONOMICOS
FILIALES
SUBSIDIARIAS
SUCURSALES
CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS
A SOCIOS
A ACCIONISTAS
APORTES POR COBRAR
a 132898
ANTICIPOS Y AVANCES
A PROVEEDORES
A CONTRATISTAS
A TRABAJADORES
A AGENTES
A CONCESIONARIOS
DE ADJUDICACIONES
OTROS
CUENTAS DE OPERACION CONJUNTA
a 133298
DEPOSITOS
PARA IMPORTACIONES
PARA SERVICIOS
PARA CONTRATOS
PARA RESPONSABILIDADES
PARA JUICIOS EJECUTIVOS
PARA ADQUISICION DE ACCIONES, CUOTAS O DERECHOS

EN GARANTIA
OTROS
PROMESAS DE COMPRA VENTA
DE BIENES RAICES
DE MAQUINARIA Y EQUIPO
DE FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
DE FLOTA Y EQUIPO AEREO
DE FLOTA Y EQUIPO FERREO
DE FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO
DE SEMOVIENTES
DE OTROS BIENES
INGRESOS POR COBRAR
DIVIDENDOS Y/O PARTICIPACIONES
INTERESES
COMISIONES
HONORARIOS
SERVICIOS
ARRENDAMIENTOS
CERT POR COBRAR
OTROS
RETENCION SOBRE CONTRATOS
DE CONSTRUCCION
DE PRESTACION DE SERVICIOS
OTROS
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A FAVOR
ANTICIPO DE IMPUESTOS DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
ANTICIPO DE IMPUESTOS DE INDUSTRIA Y COMERCIO
RETENCION EN LA FUENTE
SOBRANTES EN LIQUIDACION PRIVADA DE IMPUESTOS
CONTRIBUCIONES
IMPUESTOS DESCONTABLES
OTROS

RECLAMACIONES
A COMPAIAS ASEGURADORAS
A TRANSPORTADORES
POR TIQUETES AEREOS
OTRAS
CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
VIVIENDA
VEHICULOS
EDUCACION
MEDICOS, ODONTOLOGICOS Y SIMILARES
CALAMIDAD DOMESTICA
RESPONSABILIDADES
OTROS
PRESTAMOS A PARTICULARES
CON GARANTIA REAL
CON GARANTIA PERSONAL
DEUDORES VARIOS
DEPOSITARIOS
COMISIONISTAS DE BOLSAS
FONDO DE INVERSION
CUENTAS POR COBRAR DE TERCEROS
PAGOS POR CUENTA DE TERCEROS
FONDOS DE INVERSION SOCIAL
OTROS
DERECHOS DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA
a 138598
DEUDAS DE DIFICIL COBRO
a 139098
PROVISIONES
CLIENTES
CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES
CUENTAS POR COBRAR A CASA MATRIZ

CUENTAS POR COBRAR A VINCULADOS ECONOMICOS

CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS
ANTICIPOS Y AVANCES
CUENTAS DE OPERACION CONJUNTA
DEPOSITOS
PROMESAS DE COMPRAVENTA
INGRESOS POR COBRAR
RETENCION SOBRE CONTRATOS
RECLAMACIONES
CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES
PRESTAMOS A PARTICULARES
DEUDORES VARIOS
DERECHOS DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA
INVENTARIOS
MATERIAS PRIMAS
a 140598
AJUSTES POR INFLACION
PRODUCTOS EN PROCESO
a 141098
AJUSTES POR INFLACION
OBRAS DE CONSTRUCCION EN CURSO
a 141598
AJUSTES POR INFLACION
OBRAS DE URBANISMO
a 141798
AJUSTES POR INFLACION
CONTRATOS EN EJECUCION
a 142098
AJUSTES POR INFLACION
CULTIVOS EN DESARROLLO
a 142598
AJUSTES POR INFLACION

PRODUCTOS TERMINADOS
PRODUCTOS MANUFACTURADOS
PRODUCTOS EXTRAIDOS Y/O PROCESADOS
PRODUCTOS AGRICOLAS Y FORESTALES
SUBPRODUCTOS
PRODUCTOS DE PESCA
AJUSTES POR INFLACION
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
a 143598
AJUSTES POR INFLACION
BIENES RAICES PARA LA VENTA
a 144098
AJUSTES POR INFLACION
SEMOVIENTES
ESPECIES MAYORES
ESPECIES MENORES
AJUSTES POR INFLACION
TERRENOS
POR URBANIZAR
URBANIZADOS POR CONSTRUIR
AJUSTES POR INFLACION
MATERIALES, REPUESTOS Y ACCESORIOS
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
ABONOS Y FERTILIZANTES
SEMILLAS TERMINADAS
FUNGICIDAS Y HERBICIDAS
MATERIALES Y REPUESTOS
LOZA Y CRISTALERIA
HERRAMIENTAS
MEDICINAS
ELEMENTOS HOSPITALARIOS
INSTRUMENTAL QUIRURGICO

DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORES

ELEMENTOS DE ROPERIA Y LENCERIA
OTROS
AJUSTES POR INFLACION
ENVASES Y EMPAQUES
a 146098
AJUSTES POR INFLACION
INVENTARIOS EN TRANSITO
a 146598
AJUSTES POR INFLACION
PROVISIONES
PARA OBSOLESCENCIA
PARA DIFERENCIA DE INVENTARIO FISICO
PARA PERDIDAS DE INVENTARIOS
LIFO
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
TERRENOS
URBANOS
RURALES
AJUSTES POR INFLACION
MATERIALES PROYECTOS PETROLEROS
TUBERIAS Y EQUIPO
COSTOS DE IMPORTACION MATERIALES
PROYECTOS DE CONSTRUCCION
AJUSTES POR INFLACION
CONSTRUCCIONES EN CURSO
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES
VIAS DE COMUNICACION
POZOS ARTESIANOS
PROYECTOS DE EXPLORACION
PROYECTOS DE DESARROLLO

AJUSTES POR INFLACION

MAQUINARIA Y EQUIPOS EN MONTAJE
MAQUINARIA Y EQUIPO
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION
EQUIPO MEDICO-CIENTIFICO
EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO
FLOTA Y EQUIPO AEREO
FLOTA Y EQUIPO FERREO
PLANTAS Y REDES
AJUSTES POR INFLACION
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
EDIFICIOS
OFICINAS
ALMACENES
FABRICAS Y PLANTAS INDUSTRIALES
SALAS DE EXHIBICION Y VENTAS
CAFETERIA Y CASINOS
SILOS
INVERNADEROS
CASETAS Y CAMPAMENTOS
INSTALACIONES AGROPECUARIAS
VIVIENDAS PARA EMPLEADOS Y OBREROS
TERMINAL DE BUSES Y TAXIS
TERMINAL MARITIMO
TERMINAL FERREO
PARQUEADEROS, GARAJES Y DEPOSITOS
HANGARES
BODEGAS
OTROS

AJUSTES POR INFLACION

MAQUINARIA Y EQUIPO
a 152098
AJUSTES POR INFLACION
EQUIPO DE OFICINA
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPOS
OTROS
AJUSTES POR INFLACION
EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION
EQUIPOS DE PROCESAMIENTO DE DATOS
EQUIPOS DE TELECOMUNICACIONES
EQUIPOS DE RADIO
SATELITES Y ANTENAS
LINEAS TELEFONICAS
OTROS
AJUSTES POR INFLACION
EQUIPO MEDICO - CIENTIFICO
MEDICO
ODONTOLOGICO
LABORATORIO
INSTRUMENTAL
OTROS
AJUSTES POR INFLACION
EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES
DE HABITACIONES
DE COMESTIBLES Y BEBIDAS
OTROS
AJUSTES POR INFLACION
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
AUTOS, CAMIONETAS Y CAMPEROS
CAMIONES, VOLQUETAS Y FURGONES

TRACTOMULAS Y REMOLQUES
BUSES Y BUSETAS
RECOLECTORES Y CONTENEDORES
MONTACARGAS
PALAS Y GRUAS
MOTOCICLETAS
BICICLETAS
ESTIBAS Y CARRETAS
BANDAS TRANSPORTADORAS
OTROS
AJUSTES POR INFLACION
FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO
BUQUES
LANCHAS
REMOLCADORAS
BOTES
BOYAS
AMARRES
CONTENEDORES Y CHASSISES
GABARRAS
OTROS
AJUSTES POR INFLACION
FLOTA Y EQUIPO AEREO
AVIONES
AVIONETAS
HELICOPTEROS
TURBINAS Y MOTORES
MANUALES DE ENTRENAMIENTO PERSONAL TECNICO
EQUIPOS DE VUELO
OTROS
AJUSTES POR INFLACION
FLOTA Y EQUIPO FERREO

LOCOMOTORAS
VAGONES
REDES FERREAS
OTROS
AJUSTES POR INFLACION
ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES
INSTALACIONES PARA AGUA Y ENERGIA
ACUEDUCTO ACEQUIAS Y CANALIZACIONES
PLANTAS DE GENERACION HIDRAULICA
PLANTAS DE GENERACION TERMICA
PLANTAS DE GENERACION A GAS
PLANTAS DE GENERACION DIESEL, GASOLINA Y PETROLEO
PLANTAS DE DISTRIBUCION
PLANTAS DE TRANSMISION Y SUBESTACIONES
OLEODUCTOS
GASODUCTOS
POLIDUCTOS
REDES DE DISTRIBUCION
PLANTAS DE TRATAMIENTO
REDES DE RECOLECCION DE AGUAS NEGRAS
INSTALACIONES Y EQUIPO DE BOMBEO
REDES DE DISTRIBUCION DE VAPOR
REDES DE AIRE
REDES ALIMENTACION DE GAS
REDES EXTERNAS DE TELEFONIA
PLANTAS DESHIDRATADORAS
OTROS
AJUSTES POR INFLACION
ARMAMENTO DE VIGILANCIA
a 156098
AJUSTES POR INFLACION
ENVASES Y EMPAQUES

AJUSTES POR INFLACION

PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES
CULTIVOS EN DESARROLLO
CULTIVOS AMORTIZABLES
AJUSTES POR INFLACION
VIAS DE COMUNICACION
PAVIMENTACION Y PATIOS
VIAS
PUENTES
CALLES
AERODROMOS
OTROS
AJUSTES POR INFLACION
MINAS Y CANTERAS
MINAS
CANTERAS
AJUSTES POR INFLACION
POZOS ARTESIANOS
a 157698
AJUSTES POR INFLACION
YACIMIENTOS
AJUSTES POR INFLACION
SEMOVIENTES
ESPECIES MENORES
ESPECIES MAYORES
AJUSTES POR INFLACION
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO EN TRANSITO
MAQUINARIA Y EQUIPO
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION
EQUIPO MEDICO CIENTIFICO
EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES

FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE

FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO
FLOTA Y EQUIPO AEREO
FLOTA Y EQUIPO FERREO
PLANTAS Y REDES
ARMAMENTO DE VIGILANCIA
SEMOVIENTES
ENVASES Y EMPAQUES
AJUSTES POR INFLACION
DEPRECIACION ACUMULADA
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
MAQUINARIA Y EQUIPO
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION
EQUIPO MEDICO CIENTIFICO
EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO
FLOTA Y EQUIPO AEREO
FLOTA Y EQUIPO FERREO
ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES
ARMAMENTO DE VIGILANCIA
ENVASES Y EMPAQUES
AJUSTES POR INFLACION
DEPRECIACION DIFERIDA
EXCESO FISCAL SOBRE LA CONTABLE
DEFECTO FISCAL SOBRE LA CONTABLE (CR)
AJUSTES POR INFLACION
AMORTIZACION ACUMULADA
PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES
VIAS DE COMUNICACION
SEMOVIENTES

AJUSTES POR INFLACION

AGOTAMIENTO ACUMULADO
MINAS Y CANTERAS
POZOS ARTESIANOS
YACIMIENTOS
AJUSTES POR INFLACION
PROVISIONES
TERRENOS
MATERIALES PROYECTOS PETROLEROS
CONSTRUCCIONES EN CURSO
MAQUINARIA EN MONTAJE
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
MAQUINARIA Y EQUIPO
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION
EQUIPO MEDICO CIENTIFICO
EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO
FLOTA Y EQUIPO AEREO
FLOTA Y EQUIPO FERREO
ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES
ARMAMENTO DE VIGILANCIA
ENVASES Y EMPAQUES
PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES
VIAS DE COMUNICACION
MINAS Y CANTERAS
POZOS ARTESIANOS
YACIMIENTOS
SEMOVIENTES
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO EN TRANSITO
INTANGIBLES

CREDITO MERCANTIL
FORMADO O ESTIMADO
ADQUIRIDO O COMPRADO
AJUSTES POR INFLACION
MARCAS
ADQUIRIDAS
FORMADAS
AJUSTES POR INFLACION
PATENTES
ADQUIRIDAS
FORMADAS
AJUSTES POR INFLACION
CONCESIONES Y FRANQUICIAS
CONCESIONES
FRANQUICIAS
AJUSTES POR INFLACION
DERECHOS
DERECHOS DE AUTOR
PUESTO DE BOLSA
EN FIDEICOMISOS INMOBILIARIOS
EN FIDEICOMISOS DE GARANTIA
EN FIDEICOMISOS DE ADMINISTRACION
OTROS
AJUSTES POR INFLACION
KNOW HOW
a 163098
AJUSTES POR INFLACION
LICENCIAS
a 163598
AJUSTES POR INFLACION
AMORTIZACION ACUMULADA
CREDITO MERCANTIL

MARCAS
PATENTES
CONCESIONES Y FRANQUICIAS
DERECHOS
KNOW HOW
LICENCIAS
AJUSTES POR INFLACION
PROVISIONES
a 169998
DIFERIDOS
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
INTERESES
HONORARIOS
COMISIONES
SEGUROS Y FIANZAS
ARRENDAMIENTOS
BODEGAJES
MANTENIMIENTO EQUIPOS
SERVICIOS
SUSCRIPCIONES
OTROS
CARGOS DIFERIDOS
ORGANIZACION Y PREOPERATIVOS
REMODELACIONES
ESTUDIOS, INVESTIGACIONES Y PROYECTOS
PROGRAMAS PARA COMPUTADOR (SOFTWARE)
UTILES Y PAPELERIA
MEJORAS A PROPIEDADES AJENAS
CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES
ENTRENAMIENTO DE PERSONAL
FERIAS Y EXPOSICIONES
LICENCIAS

PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y AVISOS

ELEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA
MOLDES Y TROQUELES
INSTRUMENTAL QUIRURGICO
DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORES
ELEMENTOS DE ROPERIA Y LENCERIA
LOZA Y CRISTALERIA
DESCUENTO EN COLOCACION DE BONOS
IMPUESTO DE RENTA DIFERIDO "DEBITOS" POR DIFERENCIAS
CONCURSOS Y LICITACIONES
OTROS
AJUSTES POR INFLACION
COSTOS DE EXPLORACION POR AMORTIZAR
POZOS SECOS
POZOS NO COMERCIALES
OTROS COSTOS DE EXPLORACION
AJUSTES POR INFLACION
COSTOS DE EXPLOTACION Y DESARROLLO
PERFORACION Y EXPLOTACION
PERFORACIONES CAMPOS EN DESARROLLO
FACILIDADES DE PRODUCCION
SERVICIO A POZOS
AJUSTES POR INFLACION
CARGOS POR CORRECCION MONETARIA DIFERIDA
AMORTIZACION ACUMULADA
COSTOS DE EXPLORACION POR AMORTIZAR
COSTOS DE EXPLOTACION Y DESARROLLO
AJUSTES POR INFLACION
OTROS ACTIVOS
BIENES DE ARTE Y CULTURA
OBRAS DE ARTE
BIBLIOTECAS

OTROS
AJUSTES POR INFLACION
DIVERSOS
MAQUINAS PORTEADORAS
BIENES ENTREGADOS EN COMODATO
AMORTIZACION ACUMULADA DE BIENES ENTREGADOS EN COMODATO
BIENES RECIBIDOS EN PAGO
DERECHOS SUCESORALES
ESTAMPILLAS
OTROS
AJUSTES POR INFLACION
PROVISIONES
BIENES DE ARTE Y CULTURA
DIVERSOS
VALORIZACIONES
DE INVERSIONES
ACCIONES
CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL
DERECHOS FIDUCIARIOS
DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
TERRENOS
MATERIALES PROYECTOS PETROLEROS
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
MAQUINARIA Y EQUIPO
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION
EQUIPO MEDICO CIENTIFICO
EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO
FLOTA Y EQUIPO AEREO
FLOTA Y EQUIPO FERREO

ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES

ARMAMENTO DE VIGILANCIA
ENVASES Y EMPAQUES
PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES
VIAS DE COMUNICACION
MINAS Y CANTERAS
POZOS ARTESIANOS
YACIMIENTOS
SEMOVIENTES
DE OTROS ACTIVOS
BIENES DE ARTE Y CULTURA
BIENES ENTREGADOS EN COMODATO
BIENES RECIBIDOS EN PAGO
INVENTARIO DE SEMOVIENTES
PASIVO
OBLIGACIONES FINANCIERAS
BANCOS NACIONALES
SOBREGIROS
PAGARES
CARTAS DE CREDITO
ACEPTACIONES BANCARIAS
BANCOS DEL EXTERIOR
SOBREGIROS
PAGARES
CARTAS DE CREDITO
ACEPTACIONES BANCARIAS
CORPORACIONES FINANCIERAS
PAGARES
ACEPTACIONES FINANCIERAS
CARTAS DE CREDITO
COMPAIAS DE FINANCIAMIENTO COMERCIAL

PAGARES
ACEPTACIONES FINANCIERAS
CORPORACIONES DE AHORRO Y VIVIENDA
SOBREGIROS
PAGARES
HIPOTECARIAS
ENTIDADES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
a 213098
COMPROMISOS DE RECOMPRA DE INVERSIONES NEGOCIADAS
ACCIONES
CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL
BONOS
CEDULAS
CERTIFICADOS
PAPELES COMERCIALES
TITULOS
ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS
OTROS
COMPROMISOS DE RECOMPRA DE CARTERA NEGOCIADA
a 214098
OBLIGACIONES GUBERNAMENTALES
GOBIERNO NACIONAL
ENTIDADES OFICIALES
OTRAS OBLIGACIONES
PARTICULARES
COMPAIAS VINCULADAS
CASA MATRIZ
SOCIOS O ACCIONISTAS
FONDOS Y COOPERATIVAS
OTRAS
PROVEEDORES
NACIONALES

a 220598
DEL EXTERIOR
a 221098
CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES
a 221598
CASA MATRIZ
a 222098
COMPAIAS VINCULADAS
a 222598
CUENTAS POR PAGAR
CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES
a 230598
A CASA MATRIZ
a 231098
A COMPAIAS VINCULADAS
a 231598
A CONTRATISTAS
a 232098
ORDENES DE COMPRA POR UTILIZAR
a 233098
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR
GASTOS FINANCIEROS
GASTOS LEGALES
LIBROS, SUSCRIPCIONES, PERIODICOS Y REVISTAS
COMISIONES
HONORARIOS
SERVICIOS TECNICOS
SERVICIOS DE MANTENIMIENTO
ARRENDAMIENTOS
TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS
SERVICIOS PUBLICOS
SEGUROS

GASTOS DE VIAJE
GASTOS DE REPRESENTACION Y RELACIONES PUBLICAS
SERVICIOS ADUANEROS
OTROS
INSTALAMENTOS POR PAGAR
a 234098
ACREEDORES OFICIALES
a 234598
REGALIAS POR PAGAR
a 235098
DEUDAS CON ACCIONISTAS O SOCIOS
ACCIONISTAS
SOCIOS
DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES POR PAGAR
DIVIDENDOS
PARTICIPACIONES
RETENCION EN LA FUENTE
SALARIOS Y PAGOS LABORALES
DIVIDENDOS Y/O PARTICIPACIONES
HONORARIOS
COMISIONES
SERVICIOS
ARRENDAMIENTOS
RENDIMIENTOS FINANCIEROS
COMPRAS
LOTERIAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES
POR PAGOS AL EXTERIOR
POR INGRESOS OBTENIDOS EN EL EXTERIOR
ENAJENACION PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO PERSONAS NATURALE
POR IMPUESTO DE TIMBRE
OTRAS RETENCIONES Y PATRIMONIO
AUTORRETENCIONES

RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA

APORTES AL I.S.S.
APORTES AL I.C.B.F., SENA Y CAJAS DE COMPENSACION
APORTES AL F.I.C.
EMBARGOS JUDICIALES
LIBRANZAS
SINDICATOS
COOPERATIVAS
FONDOS
OTROS
CUOTAS POR DEVOLVER
a 237598
ACREEDORES VARIOS
DEPOSITARIOS
COMISIONISTAS DE BOLSAS
SOCIEDAD ADMINISTRADORA - FONDOS DE INVERSION
REINTEGROS POR PAGAR
FONDO DE PERSEVERANCIA
FONDOS DE CESANTIAS Y/O PENSIONES
DONACIONES ASIGNADAS POR PAGAR
OTROS
IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS
DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
VIGENCIA FISCAL CORRIENTE
VIGENCIAS FISCALES ANTERIORES
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
a 240898
DE INDUSTRIA Y COMERCIO
VIGENCIA FISCAL CORRIENTE
VIGENCIAS FISCALES ANTERIORES
A LA PROPIEDAD RAIZ
a 241698

DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS PUBLICOS

a 242098
DE VALORIZACION
VIGENCIA FISCAL CORRIENTE
VIGENCIAS FISCALES ANTERIORES
DE TURISMO
a 242898
TASA POR UTILIZACION DE PUERTOS
a 243298
DE VEHICULOS
VIGENCIA FISCAL CORRIENTE
VIGENCIAS FISCALES ANTERIORES
DE ESPECTACULOS PUBLICOS
a 244098
DE HIDROCARBUROS Y MINAS
DE HIDROCARBUROS
DE MINAS
REGALIAS E IMPUESTOS A LA PEQUEA Y MEDIANA MINERIA
a 244898
A LAS EXPORTACIONES CAFETERAS
a 245298
A LAS IMPORTACIONES
a 245698
CUOTAS DE FOMENTO
a 246098
DE LICORES, CERVEZAS Y CIGARRILLOS
DE LICORES
DE CERVEZAS
DE CIGARRILLOS
AL SACRIFICIO DE GANADO
a 246898
AL AZAR Y JUEGOS

a 247298
GRAVAMENES Y REGALIAS POR UTILIZACION DEL SUELO
a 247698
OTROS
a 249598
OBLIGACIONES LABORALES
SALARIOS POR PAGAR
a 250598
CESANTIAS CONSOLIDADAS
LEY LABORAL ANTERIOR
LEY 50 DE 1990 Y NORMAS POSTERIORES
INTERESES SOBRE CESANTIAS
a 251598
PRIMA DE SERVICIOS
a 252098
VACACIONES CONSOLIDADAS
a 252598
PRESTACIONES EXTRALEGALES
PRIMAS
AUXILIOS
DOTACION Y SUMINISTRO A TRABAJADORES
BONIFICACIONES
SEGUROS
OTRAS
PENSIONES POR PAGAR
a 253298
CUOTAS PARTES PENSIONES DE JUBILACION
a 253598
INDEMNIZACIONES LABORALES
a 244098
PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES
PARA COSTOS Y GASTOS

INTERESES
COMISIONES
HONORARIOS
SERVICIOS TECNICOS
TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS
GASTOS DE VIAJE
SERVICIOS PUBLICOS
REGALIAS
GARANTIAS
MATERIALES Y REPUESTOS
OTROS
PARA OBLIGACIONES LABORALES
CESANTIAS
INTERESES SOBRE CESANTIAS
VACACIONES
PRIMA DE SERVICIOS
PRESTACIONES EXTRALEGALES
VIATICOS
OTRAS
PARA OBLIGACIONES FISCALES
DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
DE INDUSTRIA Y COMERCIO
TASA POR UTILIZACION DE PUERTOS
DE VEHICULOS
DE HIDROCARBUROS Y MINAS
OTROS
PENSIONES DE JUBILACION
CALCULO ACTUARIAL PENSIONES DE JUBILACION
PENSIONES DE JUBILACION POR AMORTIZAR (DB)
PARA OBRAS DE URBANISMO
ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO
ENERGIA ELECTRICA

TELEFONOS
OTROS
PARA MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
TERRENOS
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
MAQUINARIA Y EQUIPO
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION
EQUIPO MEDICO - CIENTIFICO
EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO
FLOTA Y EQUIPO AEREO
FLOTA Y EQUIPO FERREO
ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES
ARMAMENTO DE VIGILANCIA
ENVASES Y EMPAQUES
PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES
VIAS DE CUMUNICACION
POZOS ARTESIANOS
OTROS
PARA CONTINGENCIAS
MULTAS Y SANCIONES AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS
INTERESES POR MULTAS Y SANCIONES
RECLAMOS
LABORALES
CIVILES
PENALES
ADMINISTRATIVOS
COMERCIALES
OTRAS
PARA OBLIGACIONES DE GARANTIAS

a 264098
PROVISIONES DIVERSAS
PARA BENEFICENCIA
PARA COMUNICACIONES
PARA PERDIDA EN TRANSPORTE
PARA OPERACION
PARA PROTECCION DE BIENES AGOTABLES
PARA AJUSTES EN REDENCION DE UNIDADES
AUTOSEGURO
PLANES Y PROGRAMAS DE REFORESTACION Y ELECTRIFICACION
OTRAS
DIFERIDOS
INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO
INTERESES
COMISIONES
ARRENDAMIENTOS
HONORARIOS
SERVICIOS TECNICOS
DE SUSCRIPTORES
TRANSPORTES, FLETES Y ACARREOS
MERCANCIA EN TRANSITO YA VENDIDA
MATRICULAS Y PENSIONES
CUOTAS DE ADMINISTRACION
OTROS
ABONOS DIFERIDOS
REAJUSTE DEL SISTEMA
UTILIDAD DIFERIDA EN VENTAS A PLAZOS
a 271598
CREDITO POR CORRECCION MONETARIA DIFERIDA
a 272098
IMPUESTOS DIFERIDOS
POR DEPRECIACION FLEXIBLE

DIVERSOS
AJUSTES POR INFLACION
OTROS PASIVOS
ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS
DE CLIENTES
SOBRE CONTRATOS
PARA OBRAS EN PROCESO
OTROS
DEPOSITOS RECIBIDOS
PARA FUTURA SUSCRIPCION DE ACCIONES
PARA FUTURO PAGO DE CUOTAS O DERECHOS SOCIALES
PARA GARANTIA EN LA PRESTACION DE SERVICIOS
PARA GARANTIA DE CONTRATOS
DE LICITACIONES
DE MANEJO DE BIENES
FONDO DE RESERVA
OTROS
INGRESOS RECIBIDOS PARA TERCEROS
VALORES RECIBIDOS PARA TERCEROS
VENTA POR CUENTA DE TERCEROS
CUENTAS DE OPERACION CONJUNTA
a 282098
RETENCIONES A TERCEROS SOBRE CONTRATOS
CUMPLIMIENTO OBLIGACIONES LABORALES
PARA ESTABILIDAD DE OBRA
GARANTIA CUMPLIMIENTO DE CONTRATOS
EMBARGOS JUDICIALES
INDEMNIZACIONES
DEPOSITOS JUDICIALES
ACREEDORES DEL SISTEMA
CUOTAS NETAS
GRUPOS EN FORMACION

CUENTAS EN PARTICIPACION
a 284098
DIVERSOS
PRESTAMOS DE PRODUCTOS
REEMBOLSO DE COSTOS EXPLORATORIOS
PROGRAMA DE EXTENSION AGROPECUARIA
BONOS Y PAPELES COMERCIALES
BONOS EN CIRCULACION
GARANTIA GENERAL
GARANTIA ESPECIFICA
BONOS OBLIGATORIAMENTE CONVERTIBLES EN ACCIONES
a 291098
PAPELES COMERCIALES
a 291598

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
CAPITAL AUTORIZADO
CAPITAL POR SUSCRIBIR (DB)
CAPITAL SUSCRITO POR COBRAR (DB)
ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL PROPIAS READQUI
ACCIONES PROPIAS READQUIRIDAS (DB)
CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL PROPIAS READQUIRIDAS (DB)
APORTES SOCIALES
CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL
APORTES DE SOCIOS - FONDO MUTUO DE INVERSION
CONTRIBUCION DE LA EMPRESA - FONDO MUTUO DE INVERSION
SUSCRIPCIONES DEL PUBLICO
CAPITAL ASIGNADO
a 312098
INVERSION SUPLEMENTARIA AL CAPITAL ASIGNADO

a 312598
CAPITAL DE PERSONAS NATURALES
a 313098
APORTES DEL ESTADO
a 313598
FONDO SOCIAL
a 314098
SUPERAVIT DE CAPITAL
PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES, CUOTAS O PARTES DE INTERES
PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES
PRIMA EN COLOCACION DE ACCIONES POR COBRAR (DB)
PRIMA EN COLOCACION DE CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL
DONACIONES
EN DINERO
EN VALORES MOBILIARIOS
EN BIENES MUEBLES
EN BIENES INMUEBLES
EN INTANGIBLES
CREDITO MERCANTIL
a 321598
RESERVAS
RESERVAS OBLIGATORIAS
RESERVA LEGAL
RESERVAS POR DISPOSICIONES FISCALES
RESERVA PARA READQUISICION DE ACCIONES
RESERVA PARA READQUISICION DE CUOTAS O PARTES DE INTERES SO
RESERVA PARA EXTENSION AGROPECUARIA
RESERVA LEY 7a. DE 1990
RESERVA PARA REPOSICION DE SEMOVIENTES
RESERVA LEY 4a DE 1980
OTRAS
RESERVAS ESTATUTARIAS

PARA FUTURAS CAPITALIZACIONES

PARA REPOSICION DE ACTIVOS
PARA FUTUROS ENSANCHES
OTRAS
RESERVAS OCASIONALES
PARA BENEFICENCIA Y CIVISMO
PARA FUTURAS CAPITALIZACIONES
PARA FUTUROS ENSANCHES
PARA ADQUISICION O REPOSICION DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
PARA INVESTIGACIONES Y DESARROLLO
PARA FOMENTO ECONOMICO
PARA CAPITAL DE TRABAJO
PARA ESTABILIZACION DE RENDIMIENTOS
A DISPOSICION DEL MAXIMO ORGANO SOCIAL
OTRAS
REVALORIZACION DEL PATRIMONIO
AJUSTES POR INFLACION
DE CAPITAL SOCIAL
DE SUPERAVIT DE CAPITAL
DE RESERVAS
DE RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
DE ACTIVOS EN PERIODO IMPRODUCTIVO
SANEAMIENTO FISCAL
a 341098
AJUSTES POR INFLACION DECRETO 3019 DE 1989
a 341598
DIVIDENDOS O PARTICIPACIONES DECRETADOS EN ACCIONES, CUOTAS
DIVIDENDOS DECRETADOS EN ACCIONES
a 350598
PARTICIPACIONES DECRETADAS EN CUOTAS O PARTES DE INTERES SO
a 351098
RESULTADOS DEL EJERCICIO

UTILIDAD DEL EJERCICIO

UTILIDAD DEL EJERCICIO
UTILIDAD POR EXPOSICION A LA INFLACION
PERDIDA DEL EJERCICIO
PERDIDA DEL EJERCICIO
PERDIDA POR EXPOSICION A LA INFLACION
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
UTILIDADES O EXCEDENTES ACUMULADOS
a 370598
PERDIDAS ACUMULADAS
a 371098
SUPERAVIT POR VALORIZACIONES
DE INVERSIONES
ACCIONES
CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL
DERECHOS FIDUCIARIOS
DE PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
TERRENOS
MATERIALES PROYECTOS PETROLEROS
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
MAQUINARIA Y EQUIPO
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION
EQUIPO MEDICO CIENTIFICO
EQUIPO DE HOTELES Y RESTAURANTES
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
FLOTA Y EQUIPO FLUVIAL Y/O MARITIMO
FLOTA Y EQUIPO AEREO
FLOTA Y EQUIPO FERREO
ACUEDUCTOS PLANTAS Y REDES
ARMAMENTO DE VIGILANCIA
ENVASES Y EMPAQUES

PLANTACIONES AGRICOLAS Y FORESTALES

VIAS DE COMUNICACION
MINAS Y CANTERAS
POZOS ARTESIANOS
YACIMIENTOS
SEMOVIENTES
DE OTROS ACTIVOS
BIENES DE ARTE Y CULTURA
BIENES ENTREGADOS EN COMODATO
BIENES RECIBIDOS EN PAGO
INVENTARIO DE SEMOVIENTES

CIALES

CIALES Y PERSONALES

AS (REPOS)

RNA (B.D.S.I.)

S A FAVOR

EN COMODATO (CR)

NAS NATURALES

FICACION

PIAS READQUIRIDAS (DB)

QUIRIDAS (DB)

VERSION

ES DE INTERES

RES SOCIAL

DE INTERES SOCIAL

ANTA Y EQUIPO

IONES, CUOTAS O PARTES DE INTERES SOCIAL

DE INTERES SOCIAL

A TODA MAQUINA LTDA

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
A 1 DE ENERO DE 2015
(MILES DE PESOS)
CUENTAS

VALOR
DETALLADO

ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
Disponible
Caja
Bancos
Cuentas de Ahorro
Inversiones
Cdulas de Capitalizacin (5 Meses)
CDT
Acciones Ecopetrol
Deudores
Clientes
Anticipo Impuestos y Contribuciones
Provisin General
Inventarios
Vibrocompactador
Herramienta Menor
provision de inventarios
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Edificaciones
Maquinaria y Equipo
Equipo de computo
Flota y Equipo de Transporte
Depreciaciones Varias
INTANGIBLES
Licencia Software
DIFERIDOS
Gastos Pagados por Anticipado
OTROS ACTIVOS
Biblioteca
Elementos didacticos
Arte y cultura

$
$
$

5,000,000
210,000,000
12,441,895

$
$
$

5,000,000
10,200,000
180,750

$
$
-$

165,024,896
10,945,684
8,674,512

$
$
-$

24,700,000
13,900,000
3,860,000

$
$
$
$
-$

214,000,000
433,789,507
6,156,979
68,448,820
185,833,808

6,000,000

291,667

$
$
$

3,000,000
1,200,000
800,000

TOTAL ACTIVOS

PASIVOS
PASIVO CORRIENTE

Obligaciones Financieras
Banco de Occidente
Prestamos a Terceros
Proveedores
Proveedores Nacionales
Cuentas Por Pagar
Costos Y Gastos Por Pagar
Impuestos Gravamenes y Tasas
Renta y Complementarios
Impuestos a las Ventas por Pagar
Obligaciones Laborales
Cesantias Consolidadas
Vacaciones Consolidadas
PASIVO NO CORRIENTE
Pasivos Estimados y Provisiones
Demanda Civil (10% Remota)

$
$

78,012,730
50,000,000

58,707,392

386,453,883

$
$

7,070,051
4,713,367

$
$

13,691,140
9,127,427

12,328,723

179,000,000

6,807,857

34,039,285

152,760,023

TOTAL PASIVOS

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
Aportes Sociales
RESERVAS
Reservas Legales
RESULTADOS DEL EJERCICIO
Utilidad del Ejercicio
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
Utilidad de Ejercicio Anterior
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

NA LTDA
N FINANCIERA
DE 2015
SOS)
VALOR TOTAL

227,441,895

15,380,750

167,296,068

34,740,000

536,561,498

6,000,000

291,667

5,000,000

TOTAL
$

444,858,713

547,853,165

992,711,878

607,775,990

128,012,730

58,707,392

386,453,883

11,783,418

22,818,567

12,328,723

179,000,000

6,807,857

34,039,285

152,760,023

12,328,723

620,104,713

372,607,165

992,711,878

A TODA MAQUINA LTDA

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA DE AP
A 1 DE ENERO DE 2015
(MILES DE PESOS)
CUENTAS
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente al Efectivo
Caja
Bancolombia
Banco de Bogot
Instrumentos Financieros - Activos Financieros
Instrumentos Financieros Medidos al Valor de Transaccin
Instrumentos Financieros Medidos al Costo Amortizado
Instrumentos Financieros Medidos al Valor Razonable
Deudores Comerciales y otras cuentas por Cobrar
Clientes
Deterioro Valor Cartera
Anticipo Impuestos y Contribuciones
Intereses por Cobrar
Inventarios
Vibrocompactador
Herramienta Menor
Deterioro valor de Inventarios
ACTIVO NO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente al Efectivo Restringido
Bancolombia
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Terrenos
Edificacion bodega y oficina
Maquinaria y Equipo
Equipo de computo
Flota y Equipo de Transporte
Vehiculo ( arrendamiento financiero )
PROPIEDAD DE INVERSION
Bodega para la renta

INTANGIBLES
Licencia Software
DIFERIDOS
Seguros Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVOS

PASIVOS
Instrumentos Financieros
Banco de Occidente
Arrendamientos Financieros
Otras Obligaciones Particulares
Instrumentos Financieros con Proveedores
Proveedores
Instrumentos Financieros Cuentas Por Pagar
Costos Y Gastos Por Pagar
Pasivo por Impuestos Corrientes
Renta y Complementarios
Impuestos a las Ventas por Pagar
Beneficios a Empleados
Corto Plazo - Cesantias Consolidadas
Corto Plazo - Vacaciones Consolidadas
TOTAL PASIVO

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
Aportes Sociales
RESERVAS
Reservas Legales
ADOPCION NIIF POR PRIMERA VEZ
Ganancias Retenidas
RESULTADOS DEL EJERCICIO
Utilidad del Ejercicio
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
Utilidad de Ejercicio Anterior
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

ODA MAQUINA LTDA

CIN FINANCIERA DE APERTURA
DE ENERO DE 2015
MILES DE PESOS)
VALOR
DETALLADO

$
$
$
$
$
$
$
-$
$
$
$
$
-$

$
$
$
$
$
$
$
$

VALOR TOTAL

212,441,895

15,345,304

152,988,061

28,178,000

TOTAL
$

408,953,261

967,048,646

5,000,000
195,000,000
12,441,895
5,000,000
10,241,304
104,000
157,159,607
15,842,390
10,945,684
725,160
22,230,000
12,510,000
6,562,000
$

15,000,000

820,756,979

125,000,000

15,000,000
50,000,000
110,000,000
580,000,000
5,206,979
60,500,000
15,050,000
125,000,000

$
$

$
$
$
$

$
$

138,881,883

58,707,392

411,453,883

11,783,418

22,818,567

1,376,001,906

643,645,143

732,356,763

1,376,001,906

58,707,392

7,070,051
4,713,367

291,667

73,136,771
15,788,224
49,956,888

$
$

$
291,667

411,453,883

6,000,000

6,000,000

$
$

13,691,140
9,127,427

179,000,000

6,807,857

359,749,598

34,039,285

152,760,023

179,000,000
6,807,857
359,749,598
34,039,285
152,760,023

Validacin 1

Ganancias Retenidas
Adopcin NIIF por Primera Vez / Saneamiento Contable
Ajuste por Valoracin CDT

766,465

Ajuste por reconocimiento a valor razonable p.p.e

329,145,481

Ajuste por valorizacion y reconociemto de la propiedad de inversion

65,000,000

4,875,959

Ajuste por Valoracin Inversin Acciones Ecopetrol

76,750

Ajuste por valorizacion deudores comerciales

7,865,289

Ajuste por valorizacion deterioro deudores comerciales

7,167,878

Ajuste por valoracion Inventarios (Mercancia no fabricadas por la empresa)

3,860,000

Ajuste por valoracion deterioro inventarios

2,702,000

Ajuste por reconocimiento de arrendamiento financiero

738,224

Ajuste por Baja de Elementos de Arte y Cultura

5,000,000

Ajuste Por Valorizacion Obligaciones Financieras

Ajuste por Valorizacion de Prestamos recibidos de Terceros

43,112

Eliminacin de Provisiones para Contingencias

12,328,723

412,159,740

Ajuste Instrumentos Financieros Ctas por Pagar Demanda Laboral

25,000,000

TOTAL GANACIAS RETENIDAS

52,410,141

A TODA MAQUINA LTDA

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
A 1 DE ENERO DE 2015 BAJO NORMA COLOMB
(MILES DE PESOS)
CUENTAS

VALOR
DETALLADO

ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
Disponible
Caja

5,000,000

Bancos

210,000,000

Cuentas de Ahorro

12,441,895

Cdulas de Capitalizacin (5 Meses)

5,000,000

CDT

10,200,000

Acciones Ecopetrol

180,750

Clientes

165,024,896

Anticipo Impuestos y Contribuciones

10,945,684

-$

8,674,512

Vibrocompactador

24,700,000

Herramienta Menor

13,900,000

-$

3,860,000

Inversiones

Deudores

Provisin General
Inventarios

provision de inventarios
ACTIVO NO CORRIENTE

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Edificaciones

214,000,000

Maquinaria y Equipo

433,789,507

Equipo de computo

6,156,979

Flota y Equipo de Transporte

68,448,820

-$

185,833,808

Depreciaciones Varias

INTANGIBLES
Licencia Software

6,000,000

291,667

Biblioteca

3,000,000

Elementos didacticos

1,200,000

Arte y cultura

800,000

Banco de Occidente

78,012,730

Prestamos a Terceros

50,000,000

DIFERIDOS
Gastos Pagados por Anticipado
OTROS ACTIVOS

TOTAL ACTIVOS

PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
Obligaciones Financieras

Proveedores
Proveedores Nacionales

58,707,392

386,453,883

Renta y Complementarios

7,070,051

Impuestos a las Ventas por Pagar

4,713,367

Cesantias Consolidadas

13,691,140

Vacaciones Consolidadas

9,127,427

Cuentas Por Pagar

Costos Y Gastos Por Pagar
Impuestos Gravamenes y Tasas

Obligaciones Laborales

PASIVO NO CORRIENTE
Pasivos Estimados y Provisiones
Demanda Civil (10% Remota)

12,328,723

179,000,000

6,807,857

TOTAL PASIVOS

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
Aportes Sociales
RESERVAS
Reservas Legales

RESULTADOS DEL EJERCICIO

Utilidad del Ejercicio

34,039,285

152,760,023

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

Utilidad de Ejercicio Anterior
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

UINA LTDA
N FINANCIERA
O NORMA COLOMBIANA
PESOS)
VALOR TOTAL

227,441,895

15,380,750

167,296,068

34,740,000

$
$

536,561,498

TOTAL

444,858,713

547,853,165

$
$
$

6,000,000
291,667
5,000,000

992,711,878

607,775,990

128,012,730

58,707,392

386,453,883

11,783,418

22,818,567

12,328,723

620,104,713

12,328,723

179,000,000

6,807,857

34,039,285

152,760,023
$

372,607,165

992,711,878

A TODA MAQUINA LTDA

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA DE AP
A 1 DE ENERO DE 2015 BAJO NORMAS INTERN
(MILES DE PESOS)
CUENTAS

VALOR
DETALLADO

ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente al Efectivo
Caja

5,000,000

Bancolombia

195,000,000

Banco de Bogot

12,441,895

Instrumentos Financieros Medidos al Valor de Transaccin

5,000,000

Instrumentos Financieros Medidos al Costo Amortizado

10,241,304

Instrumentos Financieros Medidos al Valor Razonable

104,000

157,159,607

-$

15,842,390

Anticipo Impuestos y Contribuciones

10,945,684

Intereses por Cobrar

725,160

Vibrocompactador

22,230,000

Herramienta Menor

12,510,000

-$

6,562,000

15,000,000

Terrenos

50,000,000

Edificacion bodega y oficina

110,000,000

Instrumentos Financieros - Activos Financieros

Deudores Comerciales y otras cuentas por Cobrar

Clientes
Deterioro Valor Cartera

Inventarios

Deterioro valor de Inventarios

ACTIVO NO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente al Efectivo Restringido
Bancolombia
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Maquinaria y Equipo

580,000,000

Equipo de computo

5,206,979

Flota y Equipo de Transporte

60,500,000

Vehiculo ( arrendamiento financiero )

15,050,000

125,000,000

6,000,000

291,667

Banco de Occidente

73,136,771

Arrendamientos Financieros

15,788,224

Otras Obligaciones Particulares

49,956,888

58,707,392

411,453,883

Renta y Complementarios

7,070,051

Impuestos a las Ventas por Pagar

4,713,367

Corto Plazo - Cesantias Consolidadas

13,691,140

Corto Plazo - Vacaciones Consolidadas

9,127,427

PROPIEDAD DE INVERSION
Bodega para la renta
INTANGIBLES
Licencia Software
DIFERIDOS
Seguros Pagados por Anticipado

TOTAL ACTIVOS

PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
Instrumentos Financieros

Instrumentos Financieros con Proveedores

Proveedores
Instrumentos Financieros Cuentas Por Pagar
Costos Y Gastos Por Pagar
Pasivo por Impuestos Corrientes

Beneficios a Empleados

PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
Aportes Sociales

179,000,000

6,807,857

359,749,598

34,039,285

152,760,023

RESERVAS
Reservas Legales
ADOPCION NIIF POR PRIMERA VEZ
Ganancias Retenidas
RESULTADOS DEL EJERCICIO
Utilidad del Ejercicio
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
Utilidad de Ejercicio Anterior
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

NA LTDA
NCIERA DE APERTURA
RMAS INTERNACIONALES
SOS)
VALOR TOTAL

ANALISIS HORIZONTA

TOTAL

408,953,261

V. ABSOLUTA
-$

35,905,452

212,441,895

-$

15,000,000

15,345,304

-$

35,446

152,988,061

-$

14,308,007

28,178,000

-$

6,562,000

419,195,481

967,048,646

15,000,000

15,000,000

820,756,979

284,195,481

125,000,000

6,000,000

291,667

125,000,000

-$

5,000,000

1,376,001,906

383,290,029

643,645,143

35,869,154
10,869,154

138,881,883

58,707,392

411,453,883

11,783,418

22,818,567

25,000,000

-$

-$

12,328,723

23,540,431

643,645,143

12,328,723

179,000,000

6,807,857

359,749,598

34,039,285

152,760,023

359,749,598

732,356,763

359,749,598

1,376,001,906

383,290,029

IS HORIZONTAL

ANALISIS VERTICAL

V. RELATIVA

PCGA

NIIF

-8%

45%

30%

-7%

23%

15%

0%

2%

1%

-8.55%

17%

11%

-18.8889%

3%

2%

77%

55%

70%

7%

0%

1%

52.966%

54%

60%

23.30%

0%

9%

0%

1%

0%

0%

0%

0%

-100%

1%

0%

39%

100%

100%

6%

98%

100%

8%

21%

22%

0%

9%

9%

6%

62%

64%

0%

2%

2%

0%

4%

4%

-100%

2%

0%

-100%

2%

0%

4%

62%

47%

0%

48%

24%

0%

2%

1%

100%

0%

49%

0%

9%

5%

0%

41%

21%

97%

38%

53%

39%

100%

100%

ACTIVO CORRIENTE
$408,953,261

NIIF

$444,858,713

PCGA

$350,000,000

$400,000,000

ANALISIS HORIZONTAL
V. ABSOLUTA
$

$450,000,000

ANALISIS VERTICAL

V. RELATIVA

PCGA

NIIF

0%

23%

17%

ANALISIS HORIZONTAL

ANALISIS VERTICAL

V. ABSOLUTA
$

V. RELATIVA

PCGA

NIIF

76%

54%

69%

409,195,481

PASIVO CORRIENTE
$650,000,000

$643,645,143

$640,000,000
$630,000,000
$620,000,000
$607,775,990
$610,000,000

$600,000,000
$590,000,000
$580,000,000

PCGA

NIIF

PASIVOS
$645,000,000
$640,000,000
$635,000,000
$630,000,000
$625,000,000
$620,000,000

$645,000,000
$640,000,000
$635,000,000
$630,000,000
$625,000,000
$620,000,000
$615,000,000
$610,000,000
$605,000,000

$620,104,713
PCGA

$643,645,143
NIIF

PASIVOS

PCGA
NIIF

43%
57%

Impactos convergencia estados financieros a nor

ACTIVO CORRIENTE

El impacto que se genero en la produccin del ESFA con respecto al activo corriente, es no
Los impactos relevantes se encuentran concentrados en los siguientes Rubros
Efectivo y Equivalente del efectivo con una disminucin del 7%
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar con una disminucin del 8.55% y del 18.8
ACTIVO NO CORRIENTE

En los activos no corrientes nos encontramos con una variacin que incrementa en un 52.9

Tambin se Incrementa en un 23,30% por concepto de Propiedad de Inversin ya que es u

Hay que revelar la situacin Financiera de otros activos que se elimina sta cuenta en un 1

PASIVO CORRIENTE

Una vez registrados los ajustes pertinentes se evidencia un incremento en los pasivos a co
PASIVO NO CORRIENTE

Segn las cifras reveladas en el ESFA, los pasivos a largo plazo desaparecen ya que se el

PATRIMONIO

El impacto que se genera en el patrimonio en la adopcin por primera vez de las niif, se ref

NTE

ACTIVO CORRIENTE

PC
NI

40%
60%
$450,000,000

ACTIVO NO CORRIENTE

56%

44%

PCGA
NIIF

PASIVO CORRIENTE
$643,645,143

51%

49%

PCG
NIIF

NIIF

PATR

VOS
$800,000,000
$700,000,000
$600,000,000
$500,000,000
$400,000,000

$800,000,000
$700,000,000
$600,000,000
$500,000,000
$400,000,000
$300,000,000
$200,000,000

$372,607,165

$100,000,000

$643,645,143

$-

NIIF

PCGA

PATRIMO
PCGA
NIIF

59%

inancieros a normas internacionales.

pecto al activo corriente, es notorio ya que la empresa disminuye su musculo financiero con respect
siguientes Rubros

minucin del 8.55% y del 18.89% Respectivamente.

n que incrementa en un 52.97% este grupo, presentado su mayor impacto en propiedad planta y e

edad de Inversin ya que es una bodega que se encuentra en arriendo, por tal motivo genera una re

se elimina sta cuenta en un 100% ya que Este rubro segn para las Normas Internacionales de la Informaci

ncremento en los pasivos a corto plazo, representados en instrumentos financieros con una particip

azo desaparecen ya que se eliminan las estimaciones que se tenan registradas, que bajo norma int

primera vez de las niif, se refleja en el registro de la cuenta ganancias retenidas, ya que es all don

ACTIVO NO CORRIENTE

ENTE

$1,200,000,000
$1,000,000,000
$800,000,000

PCGA
NIIF

$600,000,000
$400,000,000
$200,000,000
$-

NTE

CGA
IIF

$1,600,000,000
$1,400,000,000
$1,200,000,000
$992,711,878

$1,000,000,000

$800,000,000
$600,000,000
$400,000,000
$200,000,000
$-

PCGA

$547,853,165

PCGA

ACTIVOS

$967,04

NII

$400,000,000
$200,000,000
$-

PCGA

ENTE

PCGA
NIIF

PATRIMONIO

PATRIMONIO
$732,356,763

PATRIMONIO
$732,356,763

$372,607,165

PCGA

NIIF

PATRIMONIO

41%

PCGA
NIIF

anciero con respecto al soporte de recurso inmediato que tiene disponible para soportar su flujo de c

propiedad planta y equipo, esto debido a la valorizacin que se pudo incorporar para cada uno de lo

otivo genera una renta para la Compaa.

onales de la Informacin Financiera no se puede reconocer o reclasificar ya que no son medibles financieramente, y

os con una participacin del 8% y instrumentos financieros cuentas por pagar con un incremento de

que bajo norma internacional no se reconocen, en este sentido se presenta un decremento del 100

s, ya que es all donde se registran todos los ajustes correspondientes al reconocimiento, eliminaci

RRIENTE

$967,048,646

NIIF

$1,376,001,906

NIIF

NIIF

oportar su flujo de caja y obligaciones inmediatas.

para cada uno de los rubros que componen este grupo partiendo de los lineamientos establecidos p

bles financieramente, ya que no van a generar beneficios econmicos a futuro o no son recuperables, por tal motivo

on un incremento del 6.47%, con estas cifras claramente se evidencia que la empresa incrementa su

decremento del 100% en los valores reflejados en el ESFA.

cimiento, eliminacin y valoracin del estado financiero de apertura, mostrando un incremento del 9

ntos establecidos para la generacin del ESFA.

rables, por tal motivo corresponden a gastos que incurre la empresa y se debe dar de baja o eliminarla de acuerdo a

resa incrementa sus compromisos a corto plazo. Afectando de esta manera la disponibilidad de efe

n incremento del 97%.

eliminarla de acuerdo al Estado de Situacin Financiera de Apertura ESFA.

isponibilidad de efectivo inmediato para otras operaciones que bien la empresa tuviera proyectadas

tuviera proyectadas.

A TODA MAQUINA LTDA

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA DE APERTURA
A 1 DE ENERO DE 2015
(MILES DE PESOS)
CUENTAS
ACTIVOS
Disponible
Caja
Bancos
Cuentas de Ahorro
Efectivo y Equivalente al Efectivo
Caja
Bancolombia
Banco de Bogot
Inversiones
Cdulas de Capitalizacin (5 Meses)
CDT
Acciones Ecopetrol
Instrumentos Financieros - Activos Financieros
Instrumentos Financieros Medidos al Valor de Transaccin
Instrumentos Financieros Medidos al Costo Amortizado
Instrumentos Financieros Medidos al Valor Razonable
Deudores
Clientes
Anticipo Impuestos y Contribuciones
Provisin General
Deudores Comerciales y otras cuentas por Cobrar
Clientes
Deterioro Valor Cartera
Anticipo Impuestos y Contribuciones
Intereses por Cobrar
Inventarios
Vibrocompactador
Herramienta Menor
provision de inventarios
Inventarios
Vibrocompactador
Herramienta Menor
Deterioro valor de Inventarios
ACTIVO NO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente al Efectivo Restringido
Bancolombia
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Oficina y Bodega
Bodega para renta
Maquinaria y Equipo
Equipo de computo
Flota y Equipo de Transporte
Depreciaciones Varias
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Terrenos
Edificacion bodega y oficina
Maquinaria y Equipo
Equipo de computo
Flota y Equipo de Transporte
Vehiculo ( arrendamiento financiero )
PROPIEDAD DE INVERSION
Bodega para la renta
INTANGIBLES
Licencia Software

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DEBITO

SALDOS PCGA
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
-$
$
$
$
$
$
$
$
$
-$
$
$
$
$

612,154,781
227,441,895
5,000,000
210,000,000
12,441,895
15,380,750
5,000,000
10,200,000
180,750
167,296,068
165,024,896
10,945,684
8,674,512
34,740,000
24,700,000
13,900,000
3,860,000
-

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

212,441,895
5,000,000
195,000,000
12,441,895
15,345,304
5,000,000
10,241,304
104,000
8,674,512
8,674,512
168,830,451
157,159,607
10,945,684
725,160
3,860,000
3,860,000
34,740,000
22,230,000
12,510,000
-

$
$
$
$
$
$
$
$
-$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

536,561,498
134,000,000
80,000,000
433,789,507
6,156,979
68,448,820
185,833,808
6,000,000
6,000,000

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

15,000,000
15,000,000
185,833,808
185,833,808
828,156,979
50,000,000
110,000,000
580,000,000
6,156,979
60,500,000
21,500,000
125,000,000
125,000,000
-

INTANGIBLES
Licencia Software
DIFERIDOS
Gastos Pagados por Anticipado
DIFERIDOS
Seguros Pagados por Anticipado
OTROS ACTIVOS
Biblioteca
Elementos didacticos
Arte y cultura

$
$
$
$
$

291,667
291,667
-

$
$
$
$

TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
Obligaciones Financieras
Banco de Occidentes
Prestamos a Terceros
Instrumentos Financieros
Banco de Occidente
Arrendamientos Financieros
Otras Obligaciones Particulares
Proveedores
Proveedores Nacionales
Instrumentos Financieros con Proveedores
Proveedores
Cuentas Por Pagar
Costos Y Gastos Por Pagar
Instrumentos Financieros Cuentas Por Pagar
Costos Y Gastos Por Pagar
Impuestos Gravamenes y Tasas
Renta y Complementarios
Impuestos a las Ventas por Pagar
Pasivo por Impuestos Corrientes
Renta y Complementarios
Impuestos a las Ventas por Pagar
Obligaciones Laborales
Cesantias Consolidadas
Vacaciones Consolidadas
Beneficios a Empleados
Corto Plazo - Cesantias Consolidadas
Corto Plazo - Vacaciones Consolidadas
Pasivos Estimados y Provisiones
Demanda Juridico (10% Remota)

5,000,000
3,000,000
1,200,000
800,000

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

6,000,000
6,000,000
291,667
291,667
-

992,711,878

1,604,174,616

$
$
$

128,012,730
78,012,730
50,000,000

$
$
$

128,012,730
78,012,730
50,000,000

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

58,707,392
58,707,392
386,453,883
386,453,883
11,783,418
7,070,051
4,713,367
22,818,567
13,691,140
9,127,427
12,328,723
12,328,723

$
$

58,707,392
58,707,392

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

386,453,883
386,453,883
11,783,418
7,070,051
4,713,367
22,818,567
13,691,140
9,127,427
12,328,723
12,328,723

TOTAL PASIVO

620,104,713

620,104,713

PATRIMONIO
Aportes Sociales
Reservas Legales
Utilidad del Ejercicio
Utilidad de Ejercicios Anteriores
Aportes Sociales
Reservas Legales
Utilidad del Ejercicio
Utilidad de Ejercicios Anteriores
Ganancias Retenidas

$
$
$
$
$
$
$
$
$

179,000,000
6,807,857
34,039,285
152,760,023
-

$
$
$
$
$
$
$
$
$

179,000,000
6,807,857
34,039,285
152,760,023
52,410,141

TOTAL PATRIMONIO

372,607,165

425,017,306

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

992,711,878

1,045,122,019

Validacin 1
Ganancias Retenidas
Adopcin NIIF por Primera Vez / Saneamiento Contable
Ajuste por Valoracin CDT
Ajuste por Valoracin Inversin Acciones Ecopetrol
Ajuste por valorizacion deudores comerciales
Ajuste por valorizacion deterioro deudores comerciales
Ajuste por valoracion Inventarios (Mercancia no fabricadas por la empresa)
Ajuste por valoracion deterioro inventarios
Ajuste por reconocimiento a valor razonable p.p.e
Ajuste por valorizacion y reconociemto de la propiedad de inversion
Ajuste por reconocimiento de arrendamiento financiero
Ajuste por Baja de Elementos de Arte y Cultura
Ajuste Por Valorizacion Obligaciones Financieras
Ajuste por Valorizacion de Prestamos recibidos de Terceros
Eliminacin de Provisiones para Contingencias
Ajuste Instrumentos Financieros Ctas por Pagar Demanda Laboral

25,000,000

TOTAL GANACIAS RETENIDAS

52,410,141

$
$
$
$
$

76,750
7,865,289
7,167,878
3,860,000
2,702,000

$
$

738,224
5,000,000

URA

TES Y RECLASIFICACIONES
CREDITO

SALDOS NIIF

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

227,441,895 $
5,000,000 $
210,000,000 $
12,441,895 $
$
$
$
$
15,380,750 $
5,000,000 $
10,200,000 $
180,750 $
$
$
$
$
175,970,580 $
165,024,896 $
10,945,684 $
15,842,390 $
$
15,842,390 -$
$
$
38,600,000 $
24,700,000 $
13,900,000 $
$
6,562,000 $
$
$
6,562,000 -$

212,441,895
5,000,000
195,000,000
12,441,895
15,345,304
5,000,000
10,241,304
104,000
###
152,988,061
157,159,607
15,842,390
10,945,684
725,160
28,178,000
22,230,000
12,510,000
6,562,000

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

722,395,306
134,000,000
80,000,000
433,789,507
6,156,979
68,448,820
7,400,000
950,000
6,450,000
6,000,000
6,000,000

15,000,000
15,000,000
###
820,756,979
50,000,000
110,000,000
580,000,000
5,206,979
60,500,000
15,050,000
125,000,000
125,000,000
-

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

$
$
$
$

291,667
291,667

$
$
$
$
$

$
$
$
$

5,000,000
3,000,000
1,200,000
800,000

$
$
$
$

1,220,884,588

1,376,001,906

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

138,881,883
73,136,771
15,788,224
49,956,888
58,707,392
58,707,392

411,453,883
411,453,883
###
###
###
11,783,418
7,070,051
4,713,367
###
###
###
22,818,567
13,691,140
9,127,427
###
###

6,000,000
6,000,000
291,667
###
-

$
$
$
$

138,881,883
73,136,771
15,788,224
49,956,888

$
$

58,707,392
58,707,392

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

411,453,883
411,453,883
11,783,418
7,070,051
4,713,367
22,818,567
13,691,140
9,127,427
-

$
$

643,645,143

$
$
$
$
$
$
$
$
$

179,000,000
6,807,857
34,039,285
152,760,023
412,159,740

$
$
$
$
$

784,766,905

732,356,763

1,428,412,047

1,376,001,906

$
$
$

$
$
$

643,645,143

###
###
###
###
179,000,000
6,807,857
34,039,285
152,760,023
359,749,598

766,465

$
$

329,145,481
65,000,000

$
$
$

4,875,959
43,112
12,328,723

412,159,740

A TODA MAQUINA LTDA

ELABORACION DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA DE APERTURA
A 1 DE ENERO DE 2015
(MILES DE PESOS)

Disponible
Los saldos de disponible corresponden a Caja y Cuentas Bancarias que presenta una Restriccin de $15.000.000,oo Dinero en depsito a Fu
empleados que se pensionan o para aquellos que estudian y/o para el estudio de los Hijos de los empleados.
1. Para llevar a NIIF:
Se Reclasifican a Efectivo y Equivalente al Efectivo. NIIF 11
2. Ajuste para llevar a NIIF
CUENTA
Efectivo y Equivalente al Efectivo
Caja
Bancolombia
Banco de Bogot
Efectivo y Equivalente al Efectivo (Restringido)
Bancolombia
Disponible
Caja
Bancos
Cuentas de Ahorro
Sumas Iguales

DEBITO
$
$
$

CREDITO

5,000,000
195,000,000
12,441,895

$
$
$

5,000,000
210,000,000
12,441,895

212,441,895 $

227,441,895

000,oo Dinero en depsito a Futuro para los

A TODA MAQUINA LTDA

ELABORACION DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA DE APERTURA
A 1 DE ENERO DE 2015
(MILES DE PESOS)
INVERSIONES - CDT
Inversiones Temporales mantenidas hasta la fecha de redencin
Instrumento Financiero medido al Costo Amortizado NIIF Pymes 11.14 a
Los Costos Incurridos en la Transaccin es por la Comisin Generada por Bancolombia por valor de $200.000,oo
1. Saldo PCGA
2. Valoracin para llevar a NIIF:
2.1.Hallar Situacin Inicial
Cantidad de Titulos
Fecha de Emisin
Fecha de Vencimiento
Costo de Adquisicin
Subtotal
Costos incurridos en la Transaccin
Total Costo Inicial o Flujo Inicial
2.2. Hallar los flujos futuros
Fecha de Compra
Valor Nominal
Tasa de Interes E.A.
Cantidad Tilulos

10,000,000

$
$
$
$

1
3/1/2014
2/28/2015
10,000,000
10,000,000
200,000
10,200,000

$
$

3/1/2014
10,250,000
8.5%
1

Flujo:
2/28/2015 $
2/28/2015 $

871,250 INTERESES
10,250,000 CAPITAL

Fechas
3/1/2014 -$
2/28/2015 $

Valores
10,200,000
11,121,250
9.03%

2.3. Hallar la TIR:

TIE

TABLA DE AMORTIZACION
COSTO AMORTIZADO
INICIAL

PERIODO

3/1/2014
2/28/2015 $

INGRESOS
FINANCIEROS

10,200,000 $
$

921,250
921,250

TABLA DE AMORTIZACION INTERMEDIA

COSTO AMORTIZADO
INGRESOS
PERIODO
INICIAL
FINANCIEROS
3/1/2014
12/31/2014 $
10,200,000 $
766,465
$
766,465
EQUIVALENCIA DE TASAS
TASA EFECTIVA
NOMINAL DIARIA
PERIODOS (DIAS)
PERIODICA DIARIA

TIE

EA
9.03%
8.65%
364
0.0238%

8.5%
8.16%
364
0.0224%

3. Ajuste para llevar a NIIF

CUENTA

DEBITO

CREDITO

INTERESES EXPLICITOS
$
$

871,250
871,250

INTERESES EXPLICITOS

$725,160
725,160

Instrumentos Financieros Medidos al

Costo Amortizado
CDT
Intereses por Cobrar
Ganacias Retenidas
Sumas Iguales

10,241,304

725,160
$

766,465

10,966,465 $

10,966,465

10,200,000

$200.000,oo

INTERESES
IMPLICITOS
$
$

COSTO AMORTIZADO
FINAL
$
10,200,000
50,000 $
10,250,000
50,000

INTERESES
IMPLICITOS
$
$

COSTO AMORTIZADO
FINAL
$
10,200,000
41,304 $
10,241,304
41,304

305 Das

A TODA MAQUINA LTDA

ELABORACION DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA DE APERTURA
A 1 DE ENERO DE 2015
(MILES DE PESOS)
INVERSIONES EN ACCIONES
El saldo corresponde a inversiones que tiene la Compaa en acciones con el propsito de obtener beneficio por las fluctuaciones de la
Cotizacin. Acciones adquiridas en la BVC
1. Para Llevar a NIIF
Las Acciones se valoran a valor razonable o precio de Mercado. NIIF 11.27 Valor Razonable
Saldo PCGA
$
180,750
Detalles de la Inversin (Miles de Pesos):

Fecha

Nmero de
Acciones
6/12/2014
50
12/31/2014
50

Valor Accin
$
3,615
$
2,080

2. Ajuste para llevar a NIIF

CUENTA

DEBITO

CREDITO

Acciones en Sociedad Ecopetrol PCGA

$
Instrumentos Financieros Medidos al
Valor Razonable
$ 104,000
Ganancias Retenidas
$
76,750

180,750

Sumas Iguales

180,750

$ 180,750 $

Valor Total
$ 180,750 Valor Operacin
$ 104,000 Saldo a Revelar Bajo NIIF

or las fluctuaciones de la

A TODA MAQUINA LTDA

ELABORACION DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA DE APERTURA
A 1 DE ENERO DE 2015
(MILES DE PESOS)
DEUDORES - CLIENTES
El saldo corresponde a Cuentas por Cobrar a Clientes originadas en ventas a corto plazo de la siguiente manera:
1. Saldo PCGA de las Cuentas por Cobrar

165,024,896

Saldo crdito otorgado a 90 das

Saldo crdito otorgado ms de 90 das

$
$

66,009,958
99,014,938

$
$
$
$
$

Saldo PCGA
39,605,975
29,704,481
19,802,988
9,901,494
99,014,938

Detalle Cartera a ms de 90 das

Cliente A
Cliente B
Cliente C
Cliente D

3. Valoracin Bajo NIIF

Fecha Inicial
Fecha Vencimiento
11/30/2014
4/28/2015
10/28/2014
9/16/2015
5/1/2014
12/11/2015
8/21/2014
10/20/2016

Fecha NIIF
1/1/2015
1/1/2015
1/1/2015
1/1/2015

Los Saldos de la Cartera con Plazos otorgados a menos de 90 das pasan igual (NIIF). (Medido al Costo)
Los Saldos de la Cartera con Plazos otorgados a ms de 90 das se ajustan a costo amortizado

4. Ajuste por Valoracin a NIIF

Debito
Clientes (PCGA)
Deudores Comerciales - Clientes
Ganancias Retenidas
Sumas Iguales

$
$
$

157,159,607
7,865,289
165,024,896

Credito
$ 165,024,896

$ 165,024,896

https://www.avvillas.com.co/wps/portal/avvillas/banca-personal/conoce-nuestros-productos/prestamo-tarjeta/credito-compra-cartera

Tasa E.A.
Nominal Diaria
12.59%
11.860%
Dias Ajuste
117
258
344
658

IF). (Medido al Costo)

NIIF 11

Tasa Diaria
0.032%

Tasa Ajuste
Valor Actual (01/01/2015)
0.032%
$38,128,748
0.032%
$27,316,142
0.032%
$17,708,995
0.032%
$7,995,764
$91,149,649

A TODA MAQUINA LTDA

ELABORACION DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA DE APERTURA
A 1 DE ENERO DE 2015
(MILES DE PESOS)
PROVISIN CARTERA - DETERIORO DE VALOR
El Saldo corresponde a provisiones de cartera realizada bajo mtodos fiscales con corte a 31/12/2014:
1. Saldo PCGA

8,674,512

2. Valoracin Bajo NIIF. 11.25 (b) Deterioro Valor Activos Financieros Medido al Costo (Estimacin)
FACTORES CUANTITATIVOS - Deterioro Cartera
Categora
A
B
C
D
E

(Basilea II)
Porcentaje Deterioro
0 - 45 Das
0%
46 - 90 Das
10%
90 - 180 Das
30%
180 - 365 Das
50%
ms de 365 Das
100%

DETALLE DE LA CARTERA
Cliente A
Cliente B
Cliente C
Cliente D

CARTERA
Cliente A
Cliente B
Cliente C
Cliente D

CARTERA VENCIDA EN
VALOR CARTERA
0 - 45 Das
46 - 90 Das
90 - 180 Das
$
39,605,975 $
39,605,975
$
29,704,481
$ 29,704,481
$
19,802,988
$
9,901,494
$ 9,901,494
$
99,014,938

4. Ajuste por Valoracin a NIIF

Provisin (PCGA)
Deterioro Cartera (NIIF)
Ganancias Retenidas
Sumas Iguales

DIAS
32
65
245
133

Debito
8,674,512

$
$

7,167,878
15,842,390

Credito
$

15,842,390

15,842,390

CIDA EN
180 - 365 Das ms de 365 Das

$ 19,802,988

1/1/2015
Deterioro Cartera
$
$
2,970,448.10
$
9,901,494.00
$
2,970,448.20
$ 15,842,390.30

A TODA MAQUINA LTDA

LABORACION DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA DE APERTURA
A 1 DE ENERO DE 2015
(MILES DE PESOS)
INVENTARIOS - MERCANCIA NO FABRICADAS POR LA EMPRESA

Bajo PCGA. A la Empresa le fue otorgado un descuento financiero por pago antes de 90 dias,

1- Saldo PCGA

$ 38,600,000.00

La Empresa Adquiero mercancia por valor $38.600.00, el 18 de septiembre de 2014, en el cua

valor del descuento financiero $

3,860,000.00

2. Bajo NIIF el valor de los decuentos financieros debe tomarse como menor valor del Inventa
De acuerdo a lo anterior el costo del Inventario bajo NIIF deberia ser

AJUSTE DE CONVERSION ( MENOR VALOR DEL INVENTARIO)

MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA NIIF

Vibrocompatador
Herramienta Menor
MERCANCIAS NO FABRICADA POR LA EMPRESA PCGA
Vibrocompatador
Herramienta Menor
Ganancias Retenidas
SUMAS IGUALES

iero por pago antes de 90 dias, equivalente al 10% del total de la mercancia

e septiembre de 2014, en el cual se obtuvo el 18 de diciembre de 2014 el descuento financiero

e como menor valor del Inventario. Niif 13.6.

$

34,740,000.00 ($38,600,000-$3,860,000)

DEBITO
$
$

CREDITO

22,230,000.00
12,510,000.00

3,860,000.00

38,600,000.00

$
$

24,700,000.00
13,900,000.00

38,600,000.00

$ 2,470,000.00

64%

$ 1,390,000.00

35%

nto financiero

A TODA MAQUINA LTDA

ELABORACION DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA DE APERTURA
A 1 DE ENERO DE 2015
(MILES DE PESOS)

DETERIORO VALOR DE INVENTARIOS

La Empresa estima que a la fecha de corte, los siguientes inventarios presentan deterioro de

13.19 Deterioro valor Inventarios, por daos, obsolescencia o precios de ventas decrecientes.

INVENTARIOS
Vibrocompactador
Herramienta Menor

1- SALDO PCGA

COSTO
$
$

PVE - CV

24,700,000.00
13,900,000.00

$
$

20,501,000.00
11,537,000.00

$ 38,600,000.00

32,038,000.00

-$

3,860,000.00

2. De acuerdo con las NIIF se debe medir el Inventario al importe menor entre el costo y el pr
costos de terminacion y venta (seccion 13.4 NIIF PYMES)
En el presente caso el valor del inventario se ha deteriorado en $ 6.562.000

AJUSTE CONVERSION NIIF (DETERIORO INVENTARIOS)

Provision Inventarios PCGA

DETERIORO VALOR INVENTARIOS
Vibrocompatador
Herramienta Menor
Ganancias Retenidas

DEBITO
3,860,000.00

2,702,000.00

SUMAS IGUALES

6,562,000.00

presentan deterioro de valor por obsolescencia .

de ventas decrecientes.

DETERIORO
$
$

4,199,000.00
2,363,000.00

$ 6,562,000.00 $

83%

2,702,000.00

or entre el costo y el precio de venta estimado menos los

CREDITO

$
$

4,199,000.00
2,363,000.00

$ 6,562,000.00

A TODA MAQUINA LTDA

ELABORACION DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA DE APERTURA
A 1 DE ENERO DE 2015
(MILES DE PESOS)
El equipo de computo se reconoce a valor historico de acuerdo a la NIIF 17.9

DEBITO

CREDITO

Propiedad planta y equipo

Terrenos
Construccion y edificaciones
Maquinaria
Equipo de computo
Flota y equipo de transporte

50,000,000
110,000,000
580,000,000
6,156,979
60,500,000

950,000

Propiedades planta y equipo

Oficina y bodega
Bodega para la renta
Maquinaria y equipo
Equipo de computo
Flota y equipo de transporte
depreciacion acumulada
Ganancias retenidas
SUMAS IGUALES

94,000,000
40,000,000
433,789,507
6,156,979
68,448,820
165,833,808
329,145,481
972,490,787

643,345,306

Ajuste y reclasificacion Propiedad de inversion

Propiedad de Inversion
Edificios
Propiedades planta y Equipo
Construcciones y edificaciones
Depreciacion acumulada oficinas de arriendo
Ganacias retenidas

125,000,000

SUMAS IGUALES

145,000,000

80,000,000
20,000,000
65,000,000
145,000,000

APERTURA

A TODA MAQUINA LTDA

ELABORACION DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA DE APERTURA
A 1 DE ENERO DE 2015
(MILES DE PESOS)
1. Detalles del Contrato Leasing bajo PCGA locales:
Fecha de inicio del arrendamiento
Tipo del bien
Valor razonable
Plazo del arrendamiento
Opcion de Compra
Tasa de interes
Cuota mensual
Comienzo del plazo de arrendameinto
Vida economica del vehiculo

1/1/2014
Vehiculo
21,500,000
36 meses
1% del valor razonable
1.20% mensual
800,000
1/15/2014
40 meses

LISTA DE VALIDACION ARRENDAMIENTO OPERATIVO O FINANCIERO

Opcion de compra
Vida economica similar al tiempo del contrat
Valor presente pagos minimos igual o superio

si
si
si

Se Establece que el Arrendamiento es Financiero

Determinacion del Menor Entre el Valor Razonable y El Valor Actual
Valor Razonable
Valor Actual
MENOR: Valor Razonale

Fecha de corte
Valor vehiculo
meses de vida util
Depreciacion mensual
Meses transcurridos hasta Blce apert
Total depreciacion acumulada

21,500,000.00
$ 23,414,543.83
21,500,000.00

12/31/2014
21,500,000
40
537,500
12
6,450,000

90%
109%

DA
CIERA DE APERTURA
015
)
CALCULO DEL VALOR ACTUAL
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
VNP

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

800,000.00
800,000.00
800,000.00
800,000.00
800,000.00
800,000.00
800,000.00
800,000.00
800,000.00
800,000.00
800,000.00
800,000.00
800,000.00
800,000.00
800,000.00
800,000.00
800,000.00
800,000.00
800,000.00
800,000.00
800,000.00
800,000.00
800,000.00
800,000.00
800,000.00
800,000.00
800,000.00
800,000.00
800,000.00
800,000.00
800,000.00
800,000.00
800,000.00
800,000.00
800,000.00
1,015,000.00
$ 23,414,543.83

HALLAR FLUJOS
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36

HALLAR FLUJOS
21,500,000
(800,000)
(800,000)
(800,000)
(800,000)
(800,000)
(800,000)
(800,000)
(800,000)
(800,000)
(800,000)
(800,000)
(800,000)
(800,000)
(800,000)
(800,000)
(800,000)
(800,000)
(800,000)
(800,000)
(800,000)
(800,000)
(800,000)
(800,000)
(800,000)
(800,000)
(800,000)
(800,000)
(800,000)
(800,000)
(800,000)
(800,000)
(800,000)
(800,000)
(800,000)
(800,000)
(1,015,000)

A TODA MAQUINA LTDA

ELABORACION DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA DE APERTURA
A 1 DE ENERO DE 2015
(MILES DE PESOS)

INTANGIBLES

Se compro una licencia de un Software para el manejo contable de la empres el dia 01-01-2013
Tiene una vida util de 10 aos.

Reclasificacion de conversion

Db
Intangibles
Licencia Software

$ 6,000,000.00

Intangibles
Licencia Software
Sumas Iguales

Cr

6,000,000.00

6,000,000.00

6,000,000.00

A TODA MAQUINA LTDA

ELABORACION DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA DE APERTURA
A 1 DE ENERO DE 2015
(MILES DE PESOS)

SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO

Se adquirio un seguro contra todo riesfo por valor de $3.500.000 el dia 15 de Enero de 2014 con vigencia de un Ao

Reclasificacion de conversion

Db
Diferidos
seguros Pagados por Anticipado

$ 291,666.67

Diferidos
Gastos Pagados por Anticipado - Seguro
Sumas Iguales

Cr

$ 291,666.67

291,666.67

291,666.67

Amortizacion
0 $ 3,500,000.00
1 $

291,666.67

2
3
4
5
6
7

$
$
$
$
$
$

291,666.67
291,666.67
291,666.67
291,666.67
291,666.67
291,666.67

8
9
10
11
12

$
$
$
$
$

291,666.67
291,666.67
291,666.67
291,666.67
291,666.67

A TODA MAQUINA LTDA

ELABORACION DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA DE APERTURA
A 1 DE ENERO DE 2015
(MILES DE PESOS)

Otros Activos

La empresa dentro de los Otros activos tiene una biblioteca por 3.000.000 de pesos elementos didacticos por 1.200.000
Arte y cultura 800.000

Reclasificacion de conversion

Db
OTROS ACTIVOS
Biblioteca
Elementos didacticos
Arte y cultura
Ganancias retenidas
SUMAS IGUALES

Cr
$ 3,000,000.00
$ 1,200,000.00
$
800,000.00

$ 5,000,000.00
$ 5,000,000.00 $ 5,000,000.00

A TODA MAQUINA LTDA

ELABORACION DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA DE APERTURA
A 1 DE ENERO DE 2015
(MILES DE PESOS)

OBLIGACIONES FINANCIERAS
SALDO PCGA

$ 100,450,806

$ 78,012,730

$ 22,438,076

Sutiacion Incial
PRESTAMO
COSTOS ASOCIADOS
PLAZO EN MESES
TEA%
TASA INTERES NMV
TASA PERIODICA MENSUA
FECHA INICIAL
CUOTA MENSUAL

TABLA AMORTIZACION
6/1/2014
7/1/2014
8/1/2014
9/1/2014
10/1/2014
11/1/2014
12/1/2014
1/1/2015
2/1/2015
3/1/2015
4/1/2015
5/1/2015
6/1/2015
7/1/2015
8/1/2015
9/1/2015
10/1/2015
11/1/2015
12/1/2015
1/1/2016
2/1/2016
3/1/2016
4/1/2016
5/1/2016
6/1/2016

$ 100,000,000.00
$ 8,000,000.00
24
18%
16.67%
1.39%
6/1/2014
$ 4,928,198.37

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

CUOTA

ABONO CAP

4,928,198.37
4,928,198.37
4,928,198.37
4,928,198.37
4,928,198.37
4,928,198.37
4,928,198.37
4,928,198.37
4,928,198.37
4,928,198.37
4,928,198.37
4,928,198.37
4,928,198.37
4,928,198.37
4,928,198.37
4,928,198.37
4,928,198.37
4,928,198.37
4,928,198.37
4,928,198.37
4,928,198.37
4,928,198.37
4,928,198.37
4,928,198.37

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

CALCULOS TASA DE INTERES EFECTIVO

0
1
2
3
4
5

$ 92,000,000.00
($ 4,928,198.37)
($ 4,928,198.37)
($ 4,928,198.37)
($ 4,928,198.37)
($ 4,928,198.37)

3,539,355.34
3,588,511.43
3,638,350.22
3,688,881.19
3,740,113.96
3,792,058.28
3,844,724.01
3,898,121.19
3,952,259.98
4,007,150.67
4,062,803.70
4,119,229.67
4,176,439.30
4,234,443.49
4,293,253.26
4,352,879.81
4,413,334.48
4,474,628.76
4,536,774.33
4,599,783.01
4,663,666.77
4,728,437.79
4,794,108.36
4,860,691.00

INTERES
$
$
$
$
$
$
$
$

1,388,843.03
1,339,686.94
1,289,848.15
1,239,317.18
1,188,084.41
1,136,140.10
1,083,474.36
1,030,077.18
$ 975,938.39
$ 921,047.71
$ 865,394.67
$ 808,968.71
$ 751,759.07
$ 693,754.89
$ 634,945.11
$ 575,318.57
$ 514,863.90
$ 453,569.61
$ 391,424.04
$ 328,415.36
$ 264,531.60
$ 199,760.59
$ 134,090.01
$ 67,507.37

SALDO
$ 100,000,000.00
$ 96,460,644.66
$ 92,872,133.23
$ 89,233,783.01
$ 85,544,901.82
$ 81,804,787.86
$ 78,012,729.58
$ 74,168,005.57
$ 70,269,884.38
$ 66,317,624.40
$ 62,310,473.73
$ 58,247,670.03
$ 54,128,440.37
$ 49,952,001.07
$ 45,717,557.58
$ 41,424,304.32
$ 37,071,424.51
$ 32,658,090.04
$ 28,183,461.27
$ 23,646,686.94
$ 19,046,903.93
$ 14,383,237.16
$ 9,654,799.37
$ 4,860,691.00
$ 0.00

6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
TIR

($
($
($
($
($
($
($
($
($
($
($
($
($
($
($
($
($
($
($

4,928,198.37)
4,928,198.37)
4,928,198.37)
4,928,198.37)
4,928,198.37)
4,928,198.37)
4,928,198.37)
4,928,198.37)
4,928,198.37)
4,928,198.37)
4,928,198.37)
4,928,198.37)
4,928,198.37)
4,928,198.37)
4,928,198.37)
4,928,198.37)
4,928,198.37)
4,928,198.37)
4,928,198.37)
2.116%

TABLA AMORTIZACION NIIF

Periodo

Interes No
Liquidado y
Interes
Pago Interes Acumulado a
Abono a
Devengado
Nominal
Capital Inicial
Capital
1 $ 92,000,000.00
$ 1,946,563.121 $ 1,388,843.03
$ 557,720.09
$ 3,539,355.34
2 $ 89,018,364.75
$ 1,883,476.804 $ 1,339,686.94
$ 543,789.86
$ 3,588,511.43

Capital
Acumulado
Inicial

3 $ 85,973,643.18

$ 1,819,055.687

$ 1,289,848.15

$ 529,207.53

$ 3,638,350.22

4 $ 82,864,500.49

$ 1,753,271.530

$ 1,239,317.18

$ 513,954.35

$ 3,688,881.19

5 $ 79,689,573.65

$ 1,686,095.492

$ 1,188,084.41

$ 498,011.08

$ 3,740,113.96

6 $ 76,447,470.77

$ 1,617,498.123

$ 1,136,140.10

$ 481,358.02

$ 3,792,058.28

7 $ 73,136,770.52

$ 1,547,449.351

$ 1,083,474.36

$ 463,974.99

$ 3,844,724.01

8 $ 69,756,021.49

$ 1,475,918.467

$ 1,030,077.18

$ 445,841.29

$ 3,898,121.19

9 $ 66,303,741.59

$ 1,402,874.111

$ 975,938.39

$ 426,935.72

$ 3,952,259.98

10 $ 62,778,417.32

$ 1,328,284.261

$ 921,047.71

$ 407,236.55

$ 4,007,150.67

11 $ 59,178,503.21

$ 1,252,116.217

$ 865,394.67

$ 386,721.54

$ 4,062,803.70

12 $ 55,502,421.05

$ 1,174,336.587

$ 808,968.71

$ 365,367.88

$ 4,119,229.67

13 $ 51,748,559.27

$ 1,094,911.272

$ 751,759.07

$ 343,152.20

$ 4,176,439.30

14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24

$ 1,013,805.454
$ 930,983.574
$ 846,409.325
$ 760,045.629
$ 671,854.625
$ 581,797.649
$ 489,835.221
$ 395,927.025
$ 300,031.892
$ 202,107.781
$ 102,111.763

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

$
$
$
$
$
$
$
$
$

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

$
$
$
$
$
$
$
$
$

47,915,272.17
44,000,879.25
40,003,664.45
35,921,875.40
31,753,722.66
27,497,378.91
23,150,978.18
18,712,615.03
14,180,343.68
$ 9,552,177.20
$ 4,826,086.61

693,754.89
634,945.11
575,318.57
514,863.90
453,569.61
391,424.04
328,415.36
264,531.60
199,760.59
134,090.01
$ 67,507.37

320,050.57
296,038.46
271,090.76
245,181.73
218,285.02
190,373.61
161,419.86
131,395.43
100,271.30
$ 68,017.77
$ 34,604.39

4,234,443.49
4,293,253.26
4,352,879.81
4,413,334.48
4,474,628.76
4,536,774.33
4,599,783.01
4,663,666.77
4,728,437.79
4,794,108.36
4,860,691.00

DE APERTURA

PERIODO
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24

Pagos
$ 4,928,198.37
$ 4,928,198.37

$ 89,018,364.75
$ 85,973,643.18

$ 4,928,198.37

$ 82,864,500.49

$ 4,928,198.37

$ 79,689,573.65

$ 4,928,198.37

$ 76,447,470.77

$ 4,928,198.37

$ 73,136,770.52

$ 4,928,198.37

$ 69,756,021.49

$ 4,928,198.37

$ 66,303,741.59

$ 4,928,198.37

$ 62,778,417.32

$ 4,928,198.37

$ 59,178,503.21

$ 4,928,198.37

$ 55,502,421.05

$ 4,928,198.37

$ 51,748,559.27

$ 4,928,198.37

$ 47,915,272.17

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

$
$
$
$
$
$
$
$

4,928,198.37
4,928,198.37
4,928,198.37
4,928,198.37
4,928,198.37
4,928,198.37
4,928,198.37
4,928,198.37
4,928,198.37
4,928,198.37
4,928,198.37

AJUSTE BAJO NIIF

Capital Final
Acumulado

44,000,879.25
40,003,664.45
35,921,875.40
31,753,722.66
27,497,378.91
23,150,978.18
18,712,615.03
14,180,343.68
$ 9,552,177.20
$ 4,826,086.61
$ 0.00

Valor Actual Niif

Saldo Local
Ajuste de Valorizacion

$ 73,136,770.52
$ 78,012,729.58
$ 4,875,959.07

Db
Obligaciones Finanaciera $ 78,012,729.58
Instrumentos Financieros
Ganancias Retenidas
Sumas Iguales
$ 78,012,729.58

O NIIF

Cr

$ 73,136,770.52
$ 4,875,959.07
$ 78,012,729.58

A TODA MAQUINA LTDA

ELABORACION DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA DE APERTURA
A 1 DE ENERO DE 2015
(MILES DE PESOS)

OBLIGACIONES CON PARTICULARES

Un Accionista de la empresa el dia 1/12/2014 le otorga un credito a la empresa por valor de $50.000.000 para ser cancel
dia 01/08/2015. La empresa le reconoce una tasa de interes Mensual del 2%
Saldo PCGA

$ 50,000,000.00

Analisis de la cuenta bajo NIIF

Valor Interes Mensual
Fecha de Vencimiento
Tasa de Interes Mensual
Tasa de Mercado
Tasa Nominal Mensual
Tasa Periodica

$ 1,000,000.00
8/1/2015
2.00% MV
27.0% EA
24.14% NAMV
2.01% MV

Hallar el Flujo Futuro

1/1/2015
2/1/2015
3/1/2015
4/1/2015
5/1/2015
6/1/2015
7/1/2015
8/1/2015

1
2
3
4
5
6
7
8
VNA

Tabla de Amortizacion
Pago
$ 1,000,000.00
$ 1,000,000.00
$ 1,000,000.00
$ 1,000,000.00
$ 1,000,000.00
$ 1,000,000.00
$ 1,000,000.00
$ 51,000,000.00

$ 1,000,000.00
$ 1,000,000.00
$ 1,000,000.00
$ 1,000,000.00
$ 1,000,000.00
$ 1,000,000.00
$ 1,000,000.00
$ 51,000,000.00
$ 49,956,888.17

Ajuste Para Llevar a Niif

DB

Prestamo a Terceros
Otras Obligaciones Particulares
Ganancias Retenidas
SUMAS IGUALES

CR

$ 50,000,000.00
$ 49,956,888.17
$ 43,111.83
$ 50,000,000.00

$ 50,000,000.00

DE APERTURA

valor de $50.000.000 para ser cancelados en un solo pago el

de Amortizacion
Interes
Ajuste a Capital
$ 1,005,020.86
$ 5,020.86
$ 1,005,121.87
$ 5,121.87
$ 1,005,224.91
$ 5,224.91
$ 1,005,330.02
$ 5,330.02
$ 1,005,437.25
$ 5,437.25
$ 1,005,546.64
$ 5,546.64
$ 1,005,658.22
$ 5,658.22
$ 1,005,772.05
-$ 49,994,227.95

$
$
$
$
$
$
$
$

49,956,888.17
49,961,909.03
49,967,030.90
49,972,255.81
49,977,585.83
49,983,023.09
49,988,569.72
49,994,227.95
$ 0.00

12/31/2014
1/1/2015
2/1/2015
3/1/2015
4/1/2015
5/1/2015
6/1/2015
7/1/2015
8/1/2015

A TODA MAQUINA LTDA

ELABORACION DEL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA DE APERTURA
A 1 DE ENERO DE 2015
(MILES DE PESOS)
PROVISIONES
1. Saldo PCGA

2. Anlisis

12,328,723 2.15 (b) Un Pasivo es una Obligacin Presen

sucesos pasados, al vencimientos de la cual
que
beneficios
econmicos
21.4incorporan
Una Entidad
solo reconocer
una provis

(b) sea probable (es decir, exista mayo

contrario) que la entidad tenga que despren
beneficios econmicos, para liquidar la oblig

Detalle de los Pasivos estimados y provisiones

Cuenta por Pagar (Demanda Laboral)

25,000,000 Reclasificacin

Ajustes para Llevar a NIIF

Pasivos Estimados y provisiones
Ganancias Retenidas
Sumas Iguales

Debito
12,328,723

12,328,723

Credito
$
$

12,328,723
12,328,723

sivo es una Obligacin Presente de la entidad, surgida a raiz de

os, al vencimientos de la cual, espera desprenderse de recursos
n beneficios
econmicos
dad
solo reconocer
una provisin cuando:

obable (es decir, exista mayor posibilidad de que ocurra que de lo

la entidad tenga que desprenderse de recursos que comporten
nmicos, para liquidar la obligacin.

RECONOCIMIENTO - CONCEPTO DE
PROBABILIDAD
Si la Probabilidad de Existencia de una Obligacin Presente no es mayor
que la probabilidad de no existencia, entonces no se reconoce provisin
alguna

EPTO DE

n Presente no es mayor
o se reconoce provisin