Curso de Especializacin:

Gerencia Liderazgo e
Innovacin Empresarial
Mdulo No. 5:
Aplicacin a un Caso de la Gerencia de
Proyectos de Innovacin Empresarial.
Catedrtica: Ing. Yanira Aparicio, MAECE, MADEGI
2015

Tema 7.
Estimacin de Costos y
Determinacin del Presupuesto

Especializacin UFG

Visin Integral de la Planificacin

Secuenciar
Actividades

Planificar
Alcance

Desarrollar
Agenda

Definir
Actividad
Definir
Alcance
EDT

Estimar
Duracin

Presupuesto

Planificar
Recursos
Estimar
Costos

Desarrollar
PLAN

Gestin de Costos: contenidos

1. Estimacin
de
Costos

Gestin
de
Costos

2. Presupuesto

3. Control
Presupuestario

Calcular costos de cada recurso

Asignacin /Distribucin del costo

total a cada tarea del Proyecto

Control de cambios al Presupuesto

del Proyecto

1. Estimacin de Costos
INSUMOS
Procesos de la organizacin
Plan de gestin
EDT

Estimacin
de
Costos

HERRAMIENTAS
Estimacin por analoga
Estimacin ascendente
Estimacin paramtrica
Software de gestin de proyectos
RESULTADOS
Estimacin de costos de las actividades
Actualizaciones

Tcnicas de estimacin de costos

Para estimaciones en pre-factibilidad
Utiliza informacin histrica
a. Estimacin ascendente
b. Tcnica de factores combinados
c. Estimacin paramtrica (Regresin)

a. Estimacin ascendente
Presupuesto
$65

Reserva Gestin
Imprevistos
$10

Agregacin
de costos

Lnea

Base
$55

Reserva Contingencias
Riesgos residuales
$5
Proyecto
$50

Cuenta Control
Paquetes de
trabajo
1.1.1
$2

1.1
$10
1.1.2
$4

1.1.3
$3

Cta Control 1
$35

Cta Control 2
$15

1.2
$20

1.3
$5
1.1.4
$1

Actividades

b. Tcnica de factores combinados

Mtodo simple para la estimacin de costos
Combina estndares con valores reales.
Se aplica en situaciones donde existe un
componente de costos muy pertinente y otros
poco significativos.
CT = Costo real + Costos estimados
Ej: Costos operativos de un Centro de Salud
CT = Sueldos ($85.000) + Insumos ($15 x 1000 p. =
$15.000) = $100.000

c. Estimacin paramtrica
REGRESIN LINEAL

Costos futuros = fc (Costos histricos)

Regresin lineal: y = a + b x
Mtodo de los Mnimos cuadrados ordinarios
CT = CF + CV . q

CT ($)

Regresin lineal
y = 1,56x + 29,6
R2 = 0,81

70
69
60

Costo ($)

50

Proyeccin
Futura

40
30
20

Datos histricos

10
0
0

10
Cantidad

12

14

16

18

20

25

2. Presupuesto de Costos
INPUTS
Plan del proyecto
EDT
Cronograma del Proyecto
Estimacin de costos de las actividades
Presupuesto
de
Costos

HERRAMIENTAS
Anlisis de contingencias
Estimacin paramtrica
OUTPUT
Lnea base de costo (Presupuesto)
Requisitos de financiacin
Actualizaciones

Lnea base
Presupuesto acumulado por perodo
Se asemeja a una S
Rubro

Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6

300

400

500

500

500

200

Materiales

100

150

200

100

100

50

TOTAL

400

550

700

600

600

250

Acumulado

400

950 1.650 2.250 2.850 3.100

Costos Acumulados [$]

Personal

Lnea de Base de Control

(Baseline)

Perodos [mes]

3. Control Presupuestario
INSUMOS
Plan de Gestin
Lnea base: Presupuesto de Costos
Requisitos de financiacin
Informes de rendimiento (avances)
Control
Presupuestario

HERRAMIENTAS
Sistema de Control de Cambios
Tcnica del valor ganado
Software de gestin de proyectos

RESULTADOS
Revisin de Costos
Actualizacin del Presupuesto
Acciones correctivas

Control presupuestario
1) Definir Proyecto y Tareas (EDT)
2) Definir momento en que egresan los fondos

3) Calcular costo de cada tarea

4) Presupuesto acumulado = Lnea base
Presupuesto Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5
1 Diseo

1.500

Mes 6

1.500

2 Construccin

3.000
2.000

2.000

2.000

3 Pruebas

6.000
1.000

TOTAL

1.500 1.500 2.000 2.000 2.000

Acumulado

1.500 3.000 5.000 7.000 9.000 10.000

% acumulado

15%

30%

TOTAL

50%

70%

90%

1.000

1.000 10.000
100%

Control presupuestario
5) Calcular Costo Real

6) Comparar
Costo real
1 Diseo

Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6

1.000

1.000

2 Construccin

TOTAL
2.000

2.000

4.000

6.000

3 Pruebas
TOTAL

1.000 1.000 2.000 4.000

Acumulado

1.000 2.000 4.000 8.000

% acumulado

10%

20%

40%

80%

Presupuesto 1.500 3.000 5.000 7.000 9.000 10.000

Tcnica del valor ganado

Control de Costos
10.000
Presup
9.000

Real

8.000

Trabajado

7.000
6.000
5.000
4.000
3.000
2.000
1.000
0
1

Valor trabajado
7) Calcular Valor Trabajado
% del Proyecto terminado en cada etapa
Lo reporta el responsable de c/ rea => Subjetivo!
Presupuesto
1 Diseo

Mes 1 Mes 2 Mes 3 Mes 4 Mes 5 Mes 6 TOTAL

60%

100%

2 Construccin

100%

100%

3.000

20%

50%

6.000

3 Pruebas

1.000

Valor Trabajado

1 Diseo

1.800

3.000

2 Construccin

3.000

3.000

1.200

3.000

3 Pruebas
Total

1.800 3.000 4.200 6.000

% acumulado

18%

30%

42%

60%

% presupuestado

15%

30%

50%

70%

90%

100%

Desempeo del Costo

Control de Costos

80%
80%
60%

70%
60%

40%

Al finalizar el mes 4:
Presupuesto: $7.000

20%
0%

Debera gastar Gastado

Trabajado

Costo real:

$8.000

Trabajado:

$6.000

ndice de desempeo del costo = IDC

IDC = Valor Trabajado / Costo Real = 0,75
Si IDC>1 => Bueno ; Si IDC<1 => Alarma!
Variacin del Costo = Val Trabajo - Costo Real = - 2.000

Desempeo de la agenda
Control de Agenda

80%
60%

70%

80%
60%

40%

Al finalizar el mes 4:
Presupuesto: $7.000

20%
0%

Debera gastar Gastado

Trabajado

Costo real:

$8.000

Trabajado:

$6.000

ndice de desempeo de agenda = IDA

IDA = Valor Trabajado / Presupuesto = 0,86
Si IDA>1 => OK ; Si IDA<1 => Alarma de atraso!
Var. de Agenda = Val Trabajado - Presupuesto = -1.000

DIPLOMADO EN ADMINISTRACION DE
PROYECTOS

MUCHAS GRACIAS,
HASTA LA PRXIMA CLASE.
Ing. Yanira Aparicio
aparicio.yanira@gmail.com

Ing. Yanira Aparicio

20
03/05/2015