CONTABILIDAD CA19 EPE

TALLER: SABADO 01 DE AGOSTO DEL 2015

EJERCICIO 1: FORMULACIN DE ESTADOS FINANCIEROS
La empresa IFRS SAC comercializa todo tipo de repuestos para maquinarias pesada. A continuacin
se muestran los saldos de las cuentas contables al 31 de diciembre del 2012 (expresados en miles de
nuevos soles)
CUENTAS

SALDOS

Cuentas por Cobrar Comerciales

Capital
Costo de ventas
Cuentas por Pagar Comerciales
Efectivo y Equivalente de efectivo
Existencias
Seguros pagados por anticipado
Inmueble maquinaria y Equipos
Depreciacin acumulada de Activos Fijos
Tributos por pagar
IGV Saldo deudor
Gastos por Sueldos y Salarios
Ingresos Financieros
Anticipos a Proveedores
Gastos de publicidad
Resultados acumulados
Gastos por depreciacin
Ventas
Remuneraciones y Participaciones por Pagar
Inversiones Financieras de largo plazo
Obligaciones Financieras
Otras Cuentas por cobrar
Reserva Legal
Gastos financieros
Total

197,283
525,000
439,500
82,356
209,796
394,395
67,800
403,266
112,500
27,750
24,045
48,000
33,024
47,250
150
320,310
5,250
713,550
33,600
118,470
120,000
18,435
30,000
24,450
3,996,180

SE SOLICITA:
1. Completar el Balance de Comprobacin, por el mes de diciembre 2012
2. Preparar el Estado de Situacin Financiera al 31 de diciembre de 2012. Emplear los formatos
adjuntos
3. Preparar el Estado de Resultados Integrales, por el mes de diciembre del 2012. Distribuir, los
gastos comunes: 50% como Gastos de Administracin y 50% como Gastos de Ventas. Emplear
los formatos adjuntos.
4. Calcular el Impuesto a la Renta (si fuese aplicable), para el mes de diciembre del 2012. La tasa
del impuesto a la renta es de 30%.
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IFRS SAC
BALANCE DE COMPROBACION
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
(En Miles de nuevos soles)
SALDOS FINALES

CUENTAS

DEUDOR

ACREEDOR

Cuentas por Cobrar Comerciales

Capital
Costo de ventas
Cuentas por Pagar Comerciales
Efectivo y Equivalente de efectivo
Existencias
Seguros pagados por anticipado
Inmueble maquinaria y Equipos
Depreciacin acumulada de Activos Fijos
Tributos por pagar
IGV Saldo deudor
Gastos por Sueldos y Salarios
Ingresos Financieros
Anticipos a Proveedores
Gastos de publicidad
Resultados acumulados
Gastos por depreciacin
Ventas
Remuneraciones y Participaciones por Pagar
Inversiones Financieras de corto plazo
Obligaciones Financieras
Otras Cuentas por cobrar
Reserva Legal
Gastos financieros

Total
Resultado del ejercicio ==>>

ESTADO DE SITUACIN
FINANCIERA
PASIVO Y
ACTIVO
PATRIMONIO

ESTADO DE RESULTADOS
INTEGRALES
COSTOS Y
INGRESOS
GASTOS

IFRS SAC
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
(En miles de nuevos soles)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE

S/.

PASIVO
PASIVO CORRIENTE

Total Pasivo Corriente

Total Activo Corriente
PASIVO NO CORRIENTE
Total Pasivo No Corriente
ACTIVO NO CORRIENTE
Total Pasivo
Total Activo No Corriente
PATRIMONIO

Total Patrimonio
TOTAL ACTIVO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

S/.

IFRS SAC
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
S/.

Utilida Bruta

Utilidad Operativa

Utilidad antes de participacin e Impuesto

Utilidad (prdidad ) neta del Ejercicio

DISTRIBUCION DE LOS GASTOS

EJERCICIO 2: AJUSTES CONTABLES

1.

INVENTARIOS

Al 31/10/14 la empresa Royal SAC ha estimado que el costo de las prendas de vestir de
invierno, que no ha vendido, se han desvalorizado S/. 55,000. Registre la provisin al cierre del
mes

Fecha Cdigo

LIBRO DIARIO
Descripcin

Ref.

Debe

Haber

Al 31/10/14 la empresa ha entregado a sus clientes, por ventas realizadas en el mes,

mercaderas valorizadas en S/.80,000.
Registre la disminucin del stock

Fecha Cdigo

LIBRO DIARIO
Descripcin

Ref.

Debe

Haber

A inicio del mes de octubre la empresa tena S/.55,000 de suministros de tiles de oficina. Al
31/10/14 se reporta un stock valorizado en S/.25,000. Registre la disminucin del stock, por el
consumo del mes.

Fecha Cdigo

LIBRO DIARIO
Descripcin

Ref.

Debe

Haber

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2.

DEPRECIACIN DE ACTIVO FIJO - Clculo

Al 01/01/14 la empresa ha adquirido un camin por S/.180,000. Se estim un valor residual en

S/.5,000 y una Vida til de 5 aos
Calcule y registre la depreciacin del mes de enero de 2014

Fecha Cdigo

LIBRO DIARIO
Descripcin

Ref.

Debe

Haber

Al 01/01/14 la empresa ha adquirido una copiadora por S/.80,000. Se estim un valor residual
en S/.2,000 y una Vida til de 250,000 copias
Calcule y registre la depreciacin de enero, si se copiaron 5,000 copias

Fecha Cdigo

LIBRO DIARIO
Descripcin

Ref.

Debe

Haber

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