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PLAN DE AUDITORA

1. Motivo del examen


El examen practicado a la Compaa Unin de Cerveceras Peruanas Backus y
Johnston S.A.A., denominada Auditoria a los Estados Financieros del Perodo
2014, es una accin de control programada en el Plan Anual de Control 2015,
aprobado por la Junta General de Accionistas de fecha 05.02.2015.
El Examen por el ao terminado al 31.12.2014.

2. Objetivos
Objetivo General:
Es determinar la razonabilidad de la informacin financiera mostrada en los
Estados Financieros de la Compaa Unin de Cerveceras Peruanas Backus y
Johnston S.A.A., al 31 de Diciembre del 2014.
Objetivos Especficos:
a. Determinar si los Estados Financieros estn preparados de acuerdo a los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptadas en nuestro pas y dems
normas bsicas.
b. Establecer si la Compaa Unin de Cerveceras Peruanas Backus y Johnston
S.A.A., ha cumplido con las disposiciones legales, reglamentos, estatutos y
manual de funciones aprobados por la Alta Direccin.
c. Evaluar la estructura del control interno de la Compaa Unin de Cerveceras
Peruanas Backus y Johnston S.A.A., con la finalidad de determinar el alcance,
extensin y oportunidad de nuestras pruebas de auditora.
3. Alcance del examen
El desarrollo de la Auditoria a los EE.FF de la Compaa Unin de Cerveceras
Peruana Backus y Johnston S.A.A., se realizar de acuerdo a las Normas de
Auditora generalmente Aceptados (NAGAS), Norma Internacional de Auditorias
(NIAS), Plan contable General Empresarial (PCGE) , Principios Contables
Generalmente Aceptados(PCGA), Norma Internacionales de Informacin
Financiera (NIIFs) y dems normas bsicas.

El periodo a examinar corresponde al periodo del 02 de enero hasta el 31 de


diciembre del 2014.
4. Antecedentes de la empresa
La Compaa Unin de Cerveceras Peruana Backus y Johnston S.A.A., es una
Sociedad Annima Abierta por acciones.
Es una organizacin lder en la produccin y comercializacin en el mercado
cervecero,
crea valor de manera responsable para sus accionistas, clientes,
trabajadores, socios de negocio y comunidades. La empresa forma parte del
ndice de Buen Gobierno Corporativo reconocido por la Bolsa de Valores de Lima
desde el 2003.
La Compaa Unin de Cerveceras Peruana Backus y Johnston S.A.A, se rige
por la Ley General de Sociedad- Ley N 26887, por las disposiciones pertinentes
de la Constitucin Poltica del Per, la Ley General del Ambiente-Ley N 28611,
as como su Estatuto y sus Reglamentos.
Se constituye como persona jurdica de derecho privado segn RUC N
20100113610 ante la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria.

5. Normativa Aplicable

Constitucin Poltico del Per


Ley N 26887 General de Sociedades.
Ley General 28611 del Ambiente
Ley 28681 y Cdigo de tica Publicitaria en el Per 2005
Plan Operativo Anual, aprobado Resolucin de Gerencia General 147-99EF/94.11
Reglamento Interno de Trabajo aprobado mediante circular N100-2010
Reglamento de los Derechos de los Accionistas y su Participacin en la
Junta General

Reglamento de Informacin financiera de la superintendencia del mercado


de Valores(SMV) D.L. 861
Reglamento del Decreto legislativo N 775
Normas internas de conducta. Aprobado mediante una circular N 210
-2010
Manual de Organizacin y Funciones (MOF)
Reglamento de Organizacin y Funciones (ROF)

6. Identificacin de las reas Crticas


De la revisin a la informacin financiera proporcionada por la Compaa Unin de
Cerveceras Peruanas Backus y Johnston S.A.A., y evaluacin del sistema de
control Interno, se ha identificado las siguientes reas crticas:
Departamento de tesorera
Departamento de Contabilidad y finanzas
Departamento Recursos Humanos.
7. Puntos de Atencin:
En el desarrollo de la auditora financiera se tendr en cuenta:
Departamento de tesorera
Arqueo de caja
Registro de ingresos y egresos
Conciliacin Bancaria

8. Personal de Auditoria
Para el desarrollo de la auditoria a los Estados Financieros de la Compaa Unin
de Cerveceras Peruanas Backus y Johnston S.A.A., del 2014, se ha previsto la
participacin de los siguientes auditores:

NOMBRES Y APELLIDOS

PROFESIN

CARGO

CPCC. Melida Pecho Rafael

Contadora

Supervisora

CPC. Liliana Milagros Chirinos De La Cruz

Contadora

Jefe de Comisin

CPCC. Gladys Sota Flores

Contadora

Auditora

CPC. Elizabeth Diana Barrera Vidal

Contadora

Auditora 1

CPC. Luordes Mery Arteaga Morales

Contadora

Auditora 2

9. Funcionarios de la Empresa
Mencionamos a los siguientes funcionarios que laboraron en la compaa
Unin de Cerveceras Peruanas Backus y Johnston S.A.A., en el periodo de
2014, son:
NOMBRES Y APELLIDOS

CARGO

CONDICIONES

Econ. Fernando Zabala Lombardi

Gerente General

Nombrado

Lic. Paul Aloysius Dsilva

Gerente de finanzas

Nombrado

Dr. Felipe Cantuarias Salaverry

Gerente de asuntos Corporativos

Nombrado

Ing. Rolando Caro Harter

Gerente de Manufactura

Nombrado

Adm. Bret Rogers

Gerente de Recursos Humanos

Nombrado

Adm. Gustabo Noriega Bentin

Gerente de Logstica

Nombrado

Ing. Fernando Alegre Basurto

Gerente de Planeamiento Estratgico

Nombrado

Ing. Augusto Rizo-Patrn Bazo


Dr. Rodrigo I. Meja Miranda
Lic. Julian Couter

Gerente de Distribucin
Gerente de Ventas
Gerente de Marketing

Nombrado
Nombrado
Nombrado

10. Presupuesto de tiempo


El presupuesto de tiempo que se requiere en el desarrollo de la auditora a los
Estados Financieros de la compaa Unin de Cerveceras Peruanas Backus y
Johnston S.A.A., es: 3 meses.

11. Costo del examen


De acuerdo a la programacin de actividades, se utilizar un total de 1864
Horas/ hombre con un costo de S/. 60, 000.72 Nuevos Soles.

12. Participacin de otros Especialistas


Para la ejecucin de la auditoria a los Estados Financieros, se ha considerado la
participacin de los siguientes especialistas:
NOMBRES Y APELLIDOS

PROFESIN

CARGO

Ing. Melier Veliz Diretto


Ing. Manuel Cabrera Romero

Ing. Sistemas
Ing. Industrial

Especialista
Especialista

Dr. Saul Garca Lbero

Abogado

Especialista

13. Aspectos Denunciados


Durante el desarrollo del Plan de Auditora, no se ha recibido ninguna denuncia
interna, ni externa ante la oficina de Control interno de la compaa Unin de
Cerveceras Peruanas Backus y Johnston S.A.A.
Por ello nos hemos centrado solo en el trabajo programado .

14. Informes a emitir y fecha de entrega


Como resultado de la Auditoria Financiera, se emitir 2 informes, un informe
corto e informe largo de auditoria , de acuerdo con las norma vigentes, el informe
corto contendr la opinin del Auditor; y el informe largo las observaciones,
conclusiones y recomendaciones,
para que la alta Direccin implemente
oportunamente las recomendaciones propuesta por el Auditor.
Fecha de entrega 30.12.2015
Elementos bsicos que debe contener el dictamen del auditor:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.

Titulo
Destinatario
Prrafo introductorio
Prrafo de alcance
Prrafo de opinin
Redaccin dictamen
Fecha
firma

Formato tentativo del informe largo


El contenido del informe largo de Auditora ser formulado considerando la
siguiente estructura:
Sntesis Gerencial.

INTRODUCCIN
Origen del examen.
Naturaleza
Objetivos del examen.
Alcance del examen.
Antecedentes de la entidad.
Base legal de la entidad.
Comunicacin de hallazgos.
Carta de Control Interno.

Otros aspectos de importancia.

OBSERVACIONES
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
ANEXOS

15. Informes a emitir y fecha de entrega


El programa de Auditoria a desarrollar en la Auditoria de Estados Financieros de
la compaa
Unin de Cerveceras Peruanas Backus y Johnston S.A.A.
correspondiente al periodo de 2014, son los procedimientos adicionales que
puedan incorporarse de acuerdo a las circunstancias, se presenta en el anexo 2.
El plan de auditoria se presenta en anexo adjunto, anexo 1

Lima, 01 de octubre de 2015.

Atentamente,

_____________________________

________________________________

CPC. Liliana Chirinos De La Cruz


Mat N 3356
Jefe de Comisin

CPCC. Melida Pecho Rafael


Mat N 885
Supervisora/OCI

(Anexo 01)

PROGRAMA DE AUDITORIA

ENTIDAD

: UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON


SAC
PERIODO
: 2014
TIPO DE AUDITORIA : Auditoria a los Estados Financieros

PROCEDIMIENTOS

REF.
P/T

FECHA
INICIO

HECHO
POR

REVISAD
O POR

OBJETIVO
Determinar la razonabilidad de
los Estados Financieros del
periodo 2014, de conformidad
con los principios de contabilidad
generalmente aceptados(PCGA)
y las Normas Internacionales De
Contabilidad (NICs).

PROCEDIMIENTOS
GENERALES
-

Solicite los documentos


normativos de gestin
del rea correspondiente.

Solicite el Manual
Organizacin
Funciones (MOF) y
Reglamento
Organizacin
Funciones
(ROF)
rea correspondiente.

de
y
el
de
y
del

Aplique el cuestionario
de control interno y
establezca la naturaleza,
oportunidad y extensin
de los procedimientos de
auditoria que debern
aplicarse.
Elabore
control

la

Carta de
interno,

21/09/201
5

CDL

MPR

BVED

MPR

CDL

MPR

21/09/201
5

21/09/201
5

proponiendo
recomendaciones
pertinentes.

las

PROCEDIMIENTOS
ESPECIFICOS
a. DEL CONTROL
INTERNO DEL RUBRO
- Evale adecuadamente
el rea de Tesorera en
todo su contexto.
- Aplique el cuestionario
de control interno y
establezca la naturaleza,
oportunidad y extensin
de los procedimientos de
auditoria que debern
aplicarse.
b. PREPARACION DE LA
CEDULA MATRIZ
-

Prepare la cedula matriz


e incluya en ella los
saldos del ao anterior
para propsitos
comparativos y
conciliarlos con los del
informe del ao anterior.
Investigue los saldos del
ao anterior que no
aparecen en el presente
ao. Asegurarse que
todas las cuentas
bancarias utilizadas
estn incluidas en la
cedula matriz.

c. SALDOS EN MONEDA
EXTRANJERA
- Identifique saldos en
monedas extranjeras y
verifique que estn
expresados en nuevos
soles a los tipos de

BVED

MPR

21/09/201
5
CDL

MPR

22/09/201
5
BVED

22/09/201
5

CDL

22/09/201
5

BVED

22/09/201
5

CDL

BVED
23/09/201

MPR

MPR

MPR

MPR

MPR

cambio vigentes a la
fecha del balance.

d. ARQUEO DE EFECTIVO
Y VALORES
- Efecte el arqueo de caja
del efectivo y arque los
valores propios, en
garanta y en custodia
existentes en las
diferentes unidades de
caja o ventanillas de la
Sede principal y en las
Unidades
administrativas.
- Investigue si
peridicamente se
efectan arqueos de
cajas sorpresivos, y
evale las evidencias
respectivas.
e. CONFIRMACION
- Verifique que la Entidad
remita a las entidades
bancarias o financieras la
solicitud de confirmacin
de saldos, de acuerdo al
formato de nuestra firma
y preparar cdula
resumen.
- Al recibir las
confirmaciones
bancarias, proceda a
revisar y coteje con la
documentacin y registro
de la Entidad; as como,
indagar respecto a la
existencia de diferencias
y cualquier otra
restriccin sobre la
disponibilidad de los
saldos registrados.
f.

REVISION

DE

LAS

CDL
MPR
23/09/201
5
BVED
MPR

23/09/201
5
CDL
MPR

23/09/201
5

BVED
MPR

CDL
24/09/201
5

MPR

BVED
MPR
24/09/201
5
CDL
MPR

CONCILIACIONES
BANCARIAS

24/09/201
5

BVED
MPR

Obtenga las
conciliaciones bancarias
y aplique el Programa de
Auditoria especial de
nuestra firma para ste
tipo de revisin.
Indague respecto a
depsitos y desembolsos
significativos
correspondientes a
varios das antes y
despus de la fecha del
balance general y
asegurarse de que estn
debidamente registrados.

g. TRANSFERENCIAS
BANCARIAS
-

Formular la cdula para


anlisis de las
transferencias de fondos.
Revisar
las
transferencias de fondos
entre cuentas bancarias
a la fecha de balance.
Determine
que
los
ingresos y desembolsos
fueron registrados en
libros en el mismo
periodo contable y que
cualquier transaccin no
registrada por el banco
en el mismo perodo
aparezca
en
la
correspondiente
conciliacin bancaria.

CDL
25/09/201
5

25/09/201
5

MPR

BVED
MPR

25/09/201
5
CDL
MPR
26/09/201
5

BVED
MPR
CDL
MPR
BVED

26/09/201
5

MPR
CDL
MPR

h. FIRMAS AUTORIZADAS
-

Solicitar a la Entidad la

26/09/201

BVED

i.

relacin de personas
autorizadas a firmar
cheques y/o documentos,
indicando las
especificaciones de sus
firmas y VB, despus
cotejar con las que se
encuentran vigentes en
el banco.
Considere la posibilidad
de que las entidades
financieras no estn
recibiendo
oportunamente
informacin sobre
cambios de firmas
autorizadas de la
Entidad. Si este fuere el
caso, solicitar a dichas
entidades financieras un
detalle de firmas
autorizadas.

5
MPR
27/09/201
5

CDL

MPR
27/09/201
5

27/09/201
5

BVED

MPR
28/09/201
5

CDL

RESTRICCION DEL
EFECTIVO
Indague con un
funcionario autorizado s
los saldos de caja y
bancos incluyen fondos
restringidos y/o de
propiedad de terceros.
En este ltimo caso,
determinar que el pasivo
correspondiente se haya
registrado.
Revise las
confirmaciones bancarias
para determinar si
existen restricciones a la
disponibilidad del
efectivo.

j.

PRUEBA DE CAJA

Determine si las

MPR

28/09/201
5

BVED

MPR
CDL
28/09/201
5
BVED

CDL

MPR

MPR

cobranzas y
desembolsos estn
registrados en el mismo
periodo contable y si los
conceptos no
reconocidos en el mismo,
aparecen en las
conciliaciones
Determine que todas las
cobranzas se hayan
depositado en bancos en
el mismo da o no ms
tarde del da hbil
siguiente.

PROCEDIMIENTOS FINALES
-

Aplique
otros
procedimientos
alternativos de acuerdo a
la circunstancia.

Aclare
todas
las
excepciones encontradas
en la aplicacin de los
procedimientos
de
auditoria, las mismas que
debern ser discutidos
con los funcionarios del
rea evaluada, indicando
la fecha y la solucin que
se dieron, adjuntando la
documentacin
respectiva.
Redacte el respectivo
memorando
de
conclusiones del trabajo,
indicando
las
conclusiones a que se ha
llegado.

Detecte, evalu y formule


las
observaciones
pertinentes de auditoria.

Elabore el borrador del


dictamen y evalu el
control de calidad de la

30/09/201
5

30/09/201
5

30/09/201
5

01/10/201
5

01/10/201
5

01/10/201
5

MPR

misma.
-

Formule,
apruebe
y
presente el Dictamen de
auditoria.

Lima, 20 de Setiembre de 2015.

__________________________________

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CPC. Liliana Chirinos De La Cruz


Mat. N 3356
Jefe de comisin

CPCC. Melida Pecho Rafael


Mat. N 885
Supervisora

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