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2. Objetivos
Objetivo General:
Es determinar la razonabilidad de la informacin financiera mostrada en los
Estados Financieros de la Compaa Unin de Cerveceras Peruanas Backus y
Johnston S.A.A., al 31 de Diciembre del 2014.
Objetivos Especficos:
a. Determinar si los Estados Financieros estn preparados de acuerdo a los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptadas en nuestro pas y dems
normas bsicas.
b. Establecer si la Compaa Unin de Cerveceras Peruanas Backus y Johnston
S.A.A., ha cumplido con las disposiciones legales, reglamentos, estatutos y
manual de funciones aprobados por la Alta Direccin.
c. Evaluar la estructura del control interno de la Compaa Unin de Cerveceras
Peruanas Backus y Johnston S.A.A., con la finalidad de determinar el alcance,
extensin y oportunidad de nuestras pruebas de auditora.
3. Alcance del examen
El desarrollo de la Auditoria a los EE.FF de la Compaa Unin de Cerveceras
Peruana Backus y Johnston S.A.A., se realizar de acuerdo a las Normas de
Auditora generalmente Aceptados (NAGAS), Norma Internacional de Auditorias
(NIAS), Plan contable General Empresarial (PCGE) , Principios Contables
Generalmente Aceptados(PCGA), Norma Internacionales de Informacin
Financiera (NIIFs) y dems normas bsicas.
5. Normativa Aplicable
8. Personal de Auditoria
Para el desarrollo de la auditoria a los Estados Financieros de la Compaa Unin
de Cerveceras Peruanas Backus y Johnston S.A.A., del 2014, se ha previsto la
participacin de los siguientes auditores:
NOMBRES Y APELLIDOS
PROFESIN
CARGO
Contadora
Supervisora
Contadora
Jefe de Comisin
Contadora
Auditora
Contadora
Auditora 1
Contadora
Auditora 2
9. Funcionarios de la Empresa
Mencionamos a los siguientes funcionarios que laboraron en la compaa
Unin de Cerveceras Peruanas Backus y Johnston S.A.A., en el periodo de
2014, son:
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
CONDICIONES
Gerente General
Nombrado
Gerente de finanzas
Nombrado
Nombrado
Gerente de Manufactura
Nombrado
Nombrado
Gerente de Logstica
Nombrado
Nombrado
Gerente de Distribucin
Gerente de Ventas
Gerente de Marketing
Nombrado
Nombrado
Nombrado
PROFESIN
CARGO
Ing. Sistemas
Ing. Industrial
Especialista
Especialista
Abogado
Especialista
Titulo
Destinatario
Prrafo introductorio
Prrafo de alcance
Prrafo de opinin
Redaccin dictamen
Fecha
firma
INTRODUCCIN
Origen del examen.
Naturaleza
Objetivos del examen.
Alcance del examen.
Antecedentes de la entidad.
Base legal de la entidad.
Comunicacin de hallazgos.
Carta de Control Interno.
OBSERVACIONES
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
ANEXOS
Atentamente,
_____________________________
________________________________
(Anexo 01)
PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD
PROCEDIMIENTOS
REF.
P/T
FECHA
INICIO
HECHO
POR
REVISAD
O POR
OBJETIVO
Determinar la razonabilidad de
los Estados Financieros del
periodo 2014, de conformidad
con los principios de contabilidad
generalmente aceptados(PCGA)
y las Normas Internacionales De
Contabilidad (NICs).
PROCEDIMIENTOS
GENERALES
-
Solicite el Manual
Organizacin
Funciones (MOF) y
Reglamento
Organizacin
Funciones
(ROF)
rea correspondiente.
de
y
el
de
y
del
Aplique el cuestionario
de control interno y
establezca la naturaleza,
oportunidad y extensin
de los procedimientos de
auditoria que debern
aplicarse.
Elabore
control
la
Carta de
interno,
21/09/201
5
CDL
MPR
BVED
MPR
CDL
MPR
21/09/201
5
21/09/201
5
proponiendo
recomendaciones
pertinentes.
las
PROCEDIMIENTOS
ESPECIFICOS
a. DEL CONTROL
INTERNO DEL RUBRO
- Evale adecuadamente
el rea de Tesorera en
todo su contexto.
- Aplique el cuestionario
de control interno y
establezca la naturaleza,
oportunidad y extensin
de los procedimientos de
auditoria que debern
aplicarse.
b. PREPARACION DE LA
CEDULA MATRIZ
-
c. SALDOS EN MONEDA
EXTRANJERA
- Identifique saldos en
monedas extranjeras y
verifique que estn
expresados en nuevos
soles a los tipos de
BVED
MPR
21/09/201
5
CDL
MPR
22/09/201
5
BVED
22/09/201
5
CDL
22/09/201
5
BVED
22/09/201
5
CDL
BVED
23/09/201
MPR
MPR
MPR
MPR
MPR
cambio vigentes a la
fecha del balance.
d. ARQUEO DE EFECTIVO
Y VALORES
- Efecte el arqueo de caja
del efectivo y arque los
valores propios, en
garanta y en custodia
existentes en las
diferentes unidades de
caja o ventanillas de la
Sede principal y en las
Unidades
administrativas.
- Investigue si
peridicamente se
efectan arqueos de
cajas sorpresivos, y
evale las evidencias
respectivas.
e. CONFIRMACION
- Verifique que la Entidad
remita a las entidades
bancarias o financieras la
solicitud de confirmacin
de saldos, de acuerdo al
formato de nuestra firma
y preparar cdula
resumen.
- Al recibir las
confirmaciones
bancarias, proceda a
revisar y coteje con la
documentacin y registro
de la Entidad; as como,
indagar respecto a la
existencia de diferencias
y cualquier otra
restriccin sobre la
disponibilidad de los
saldos registrados.
f.
REVISION
DE
LAS
CDL
MPR
23/09/201
5
BVED
MPR
23/09/201
5
CDL
MPR
23/09/201
5
BVED
MPR
CDL
24/09/201
5
MPR
BVED
MPR
24/09/201
5
CDL
MPR
CONCILIACIONES
BANCARIAS
24/09/201
5
BVED
MPR
Obtenga las
conciliaciones bancarias
y aplique el Programa de
Auditoria especial de
nuestra firma para ste
tipo de revisin.
Indague respecto a
depsitos y desembolsos
significativos
correspondientes a
varios das antes y
despus de la fecha del
balance general y
asegurarse de que estn
debidamente registrados.
g. TRANSFERENCIAS
BANCARIAS
-
CDL
25/09/201
5
25/09/201
5
MPR
BVED
MPR
25/09/201
5
CDL
MPR
26/09/201
5
BVED
MPR
CDL
MPR
BVED
26/09/201
5
MPR
CDL
MPR
h. FIRMAS AUTORIZADAS
-
Solicitar a la Entidad la
26/09/201
BVED
i.
relacin de personas
autorizadas a firmar
cheques y/o documentos,
indicando las
especificaciones de sus
firmas y VB, despus
cotejar con las que se
encuentran vigentes en
el banco.
Considere la posibilidad
de que las entidades
financieras no estn
recibiendo
oportunamente
informacin sobre
cambios de firmas
autorizadas de la
Entidad. Si este fuere el
caso, solicitar a dichas
entidades financieras un
detalle de firmas
autorizadas.
5
MPR
27/09/201
5
CDL
MPR
27/09/201
5
27/09/201
5
BVED
MPR
28/09/201
5
CDL
RESTRICCION DEL
EFECTIVO
Indague con un
funcionario autorizado s
los saldos de caja y
bancos incluyen fondos
restringidos y/o de
propiedad de terceros.
En este ltimo caso,
determinar que el pasivo
correspondiente se haya
registrado.
Revise las
confirmaciones bancarias
para determinar si
existen restricciones a la
disponibilidad del
efectivo.
j.
PRUEBA DE CAJA
Determine si las
MPR
28/09/201
5
BVED
MPR
CDL
28/09/201
5
BVED
CDL
MPR
MPR
cobranzas y
desembolsos estn
registrados en el mismo
periodo contable y si los
conceptos no
reconocidos en el mismo,
aparecen en las
conciliaciones
Determine que todas las
cobranzas se hayan
depositado en bancos en
el mismo da o no ms
tarde del da hbil
siguiente.
PROCEDIMIENTOS FINALES
-
Aplique
otros
procedimientos
alternativos de acuerdo a
la circunstancia.
Aclare
todas
las
excepciones encontradas
en la aplicacin de los
procedimientos
de
auditoria, las mismas que
debern ser discutidos
con los funcionarios del
rea evaluada, indicando
la fecha y la solucin que
se dieron, adjuntando la
documentacin
respectiva.
Redacte el respectivo
memorando
de
conclusiones del trabajo,
indicando
las
conclusiones a que se ha
llegado.
30/09/201
5
30/09/201
5
30/09/201
5
01/10/201
5
01/10/201
5
01/10/201
5
MPR
misma.
-
Formule,
apruebe
y
presente el Dictamen de
auditoria.
__________________________________
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