Evasin del Impuesto a la Renta llega al 50%

La evasin tributaria afecta a la recaudacin fiscal y representa una prdida de

50% en el caso de los ingresos por Impuesto a la Renta (IR), revel ayer el
ministro de Economa y Finanzas, Luis Miguel Castilla.
La evasin es realmente alta en el pas. El 50% del Impuesto a la Renta se
evade y esto obviamente es un reflejo de la informalidad que tiene nuestra
economa que es de las ms altas de la regin, dijo el ministro en su alocucin
en el foro: Per: Inversin responsable e inclusin social.
Es una traba para la meta del gobierno de ampliar la base tributaria y reducir la
dependencia de los ingreso del precio de los minerales.
Como se sabe, los minerales representan el 60% de las exportaciones y el 45%
de los ingresos del fisco.
El tributarista Fernando Castro seal que el monto real que estara perdiendo
el fisco ascendera a S/. 15.000 millones anuales.
De hecho, el 50% de evasin por Impuesto a la Renta que mencion el ministro
coincide con un estudio que prepar para la Cepal, en el 2008, el actual
director del Banco Central de Reserva (BCR), Luis Arias Minaya.
Sin embargo, queda pendiente determinar en qu sectores es que se concentra
la evasin y en las empresas y personas que eluden el pago del citado
impuesto.
Castro discrep con el ministro Castilla, pues, en su opinin, no es la
informalidad el mayor problema. Anot que son los profesionales de mayores
ingresos el sector donde se concentra el bolsn de evasores del pago del IR.
Si bien se debe combatir la informalidad, los ingresos de este sector son
realmente bajos, aun as el Estado lograr captar los ingresos de este sector,
su aporte al fisco no sera sustancial, sentenci.
Indic que el grueso de la evasin se concentra en profesionales que, al ser

formales, no declaran sus verdaderos ingresos y eluden el pago de impuestos.

Estamos hablando de profesionales independientes con ingresos muy altos.
Este es el frente en que el gobierno debera atacar, pero se debe establecer un
esquema de fiscalizacin cruzado, manifest.
Fortalecer las instituciones
Por otro lado, el ministro Castilla mencion que se debe mejorar la calidad y el
nivel de ejecucin del gasto pblico, por ello se ha propuesto que, para el fin
del gobierno, el 50% de su cartera opere en el interior del pas, a fin de
trasladar tambin capacidad tcnica a las regiones.
Agreg que tambin se buscar mejorar la institucionalidad, la innovacin
tecnolgica que siente la bases del crecimiento para el futuro. Agreg que el
40% del presupuesto de las compras pblicas estar sujetas un tamiz
anticorrupcin.
La inversin privada es clave
El ministro Luis Miguel Castilla remarc que es clave mantener la estabilidad
macroeconmica del pas para atraer la inversin que permita asegurar el
crecimiento de la economa nacional. Resalt que la inversin privada es clave
para mantener el crecimiento econmico.
El titular del MEF mencion que se debe agilizar los trmites en el aparato
pblico para facilitar el acceso de los inversionistas.

http://larepublica.pe/05-11-2011/evasion-del-impuesto-la-renta-llega-al-50

EVASION TRIBUTARIA

He precisado que la EVASION TRIBUTARIA en el Per es un deporte

nacional, porque se da en todos los tributos.
En este artculo comentar la Evasin Tributaria en las distintas categoras
del Impuesto a la Renta (IRTA).
En el impuesto a la Renta existen cinco (5) categoras.
El Impuesto a la Renta (IRTA) es un impuesto directo (progresivo), porque
afecta ms a las rentas altas que a las bajas. En cambio el Impuesto General a
las Ventas (IGV) es un impuesto indirecto (regresivo), porque afecta igual a
ricos y a pobres, afectando de modo ms fuerte a los pobres que ahorran poco
o nada, que a los ricos, que ahorran ms y no pagan el IGV por este ahorro.
As por ejemplo, un IGV de 18% afecta en un 18% a una persona que consume
toda su renta, y en un 9% a una persona ms rica que se gasta en consumo la
mitad de su renta y ahorra la otra mitad, por la que no paga el impuesto.
En nuestro pas la mayor recaudacin tributaria proviene de la recaudacin
del IGV y en menor proporcin va recaudacin del IRTA, demostrndose de
esta manera lo injusto y nada equitativo que es nuestro Sistema Tributario
Nacional.
Son rentas de 1era categora:
*Arriendo y subarriendo de inmuebles (amoblados y sin amoblar) *Arriendo y
subarriendo de bienes muebles (maquinaria, autos, computadoras, etc.) *Ceder
en uso gratuitamente Inmuebles y bienes muebles.
Las personas naturales perceptoras de rentas de 1era categora que
alquilan y subarriendan bienes Muebles e Inmuebles tienen que efectuar pagos
a cuenta del IRTA y presentar su Declaracin Jurada Anual del IRTA y pagar el
IRTA anual, previa deduccin de los pagos a cuanta del IRTA. Los que ceden
gratuitamente bienes Muebles e Inmuebles tienen que presentar su
Declaracin Jurada Anual del IRTA y pagar el IRTA anual.
La mayora de perceptores de Rentas de 1era. Categora no pagan tributos.
Son rentas de 2 Categora, entre otras, las siguientes:
Los intereses originados en la colocacin de capitales, cualquiera que sea
su denominacin o forma de pago, tales como los producidos por ttulos,

cdulas, debentures, bonos, garantas y crditos privilegiados o en dinero o en

valores.
* Las regalas. Se considera regala a toda contraprestacin en efectivo o en
especie por el uso o por el privilegio de usar patentes, marcas, diseos o
modelos, planos, procesos o frmulas secretas y derechos de autor de trabajos
literarios, artsticos o cientficos, as como toda contraprestacin por la cesin
en uso de los programas de instrucciones para computadoras (software) y por
la informacin relativa a la experiencia industrial, comercial o cientfica. El
producto de la cesin definitiva o temporal de derechos de llave, marcas,
patentes o similares. Las rentas vitalicias. La ganancia de capital
Los perceptores de rentas de 2da categora efectan Pagos definitivos del
IRTA por las Ganancias de Capital por ventas de inmuebles; Retenciones del
IRTA definitivos por intereses y regalas; Pagos a cuenta del IRTA y
Retenciones a cuenta del IRTA por Ganancia de Capital por venta de Venta de
Valores Mobiliarios.
Slo se presenta Declaracin Jurada Anual del IRTA por la Ganancia de
Capital por la venta de valores mobiliarios.
A las personas naturales que perciben rentas de 2da categora por intereses
y regalas no les retienen el impuesto a la renta.
Las rentas de 3era. Categora se refieren a las personas naturales con
negocio (bodegas, bazar, panadera, etc.) y a las personas jurdicas.
Los perceptores de rentas de 3era categora pueden estar en el RUS, RER,
o en el Rgimen General. Los del RUS y los del RER no son fiscalizados y
adems los controles que se establecieron para monitorearlos como son el
consumo de energa elctrica y telefnico han sido dejados de lado,
mantenindose la Evasin Tributaria que en el caso de estos contribuyentes es
altsima.
En el caso de los contribuyentes que estn en el Rgimen General, existen
diversas modalidades de Evasin Tributaria, que muchas veces lindan con el
Delito Tributario. As tenemos, venta de mercadera con Guas de Remisin,
compra de Facturas, compra de mercadera sin comprobante de pago y su
respectiva venta sin comprobante de pago, excesivo gastos por Depreciacin,
manipulacin de los costos, manipulacin de los libros contables, etc. La
SUNAT descuid la fiscalizacin del IRTA de 3era., debido a la falta de
especialistas, pues los mismos fueron separados durante la dictadura de
Fujimori. Recin a partir del 2007 estn fiscalizando, pero desconocen la
auditora de este tributo.

Debo precisar que hasta julio de 1990 los auditores de la SUNAT revisaban
las Remesas de Divisas efectuadas por grandes empresas extranjeras, como la
Occidental Petroleum Corporation, que remesaban millonarias utilidades en
exceso a su principal. Tambin fiscalizaban a las empresas extranjeras,
detectndose Evasin Tributaria, razn por la cual les acotaban millonarias
Resoluciones de Determinacin y Resoluciones de Multa. La SUNAT que se
haba creado en el ao 1989 sobre la base de la Direccin General de
Contribuciones y del Instituto de Administracin Tributaria (IAT), contaba con
los especialistas del caso.
En el caso de los principales contribuyentes la SUNAT manifiesta que los
tiene controlados, pero indicaremos en lo que declaran, pero en lo que no
declaran no pueden controlarlos. Falta fiscalizacin.
Son consideradas rentas de 4 Categora: El ejercicio individual de
cualquier profesin, arte, ciencia, oficio o actividades no incluidas
expresamente en la tercera categora. El desempeo de funciones de director
de empresas, consejeros regionales, regidores municipales, sndico,
mandatario, gestor de negocios, albaceas y actividades similares.
En el caso de los perceptores de Renta de 4ta. Categora la Evasin
Tributaria es altsima, muchos por desconocimiento, tal es el caso de los
profesionales ajenos a la contabilidad, pues no saben cundo tienen que hacer
los pagos a cuenta del IRTA, y otros porque no quieren pagar. Un nmero
significativo no entrega comprobante de pago, como es el caso, entre otros, de
los abogados, mdicos y dentistas
En cuanto a las rentas de 5ta. Categora, estn comprendidos los que
trabajan en forma dependiente, es decir, los que estn en planilla. En esta renta
tambin existe una altsima evasin tributaria, que se demuestra con la
cantidad de trabajadores que debiendo estar en planilla, pues son trabajos de
carcter permanente, son obligados por los empresarios a entregar recibos de
honorarios profesionales. No slo hay evasin en el impuesto a la renta de 5ta
categora, sino tambin en ESSALUD y en ONP (Sistema Nacional de
Pensiones).
Toda esta apreciacin es referida a los formales, pero la Evasin Tributaria
se agrava cuando nos referimos a los informales que es un nmero
significativo.
Para erradicar la Evasin Tributaria en el Impuesto a la Renta la SUNAT
deber implementar las siguientes medidas correctivas:
1.- En Renta de 1era referidas al arriendo y subarriendo de Inmuebles:

- Determinar el uso de los Inmuebles revisando la informacin que obtiene la

SUNAT de los contribuyentes en la Declaracin de Predios. Adems cruzar
esta informacin con la Declaracin Jurada Anual del IRTA que efectan los
que arriendan (alquilan) y subarriendan inmuebles.
Obtener informacin de las Municipalidades Provinciales y Distritales
sobre los que pagan el impuesto predial para determinar cuntas propiedades
tiene cada contribuyente y el uso que le dan. Esta informacin cruzarla con la
Declaracin de Predios y la Declaracin Jurada Anual del IRTA.
Efectuar operativos, a travs de los Fedatarios, en los Edificios donde
existen numerosas oficinas, las mismas que son alquiladas, para determinar si
el propietario cumple con pagar el Pago a Cuenta del Impuesto a la Renta. De
igual manera debe procederse con las Galeras comerciales.
2.- En Renta de 1era referidas al arriendo y subarriendo de bienes Muebles:
As como se exige que los propietarios de Inmuebles efecten la
Declaracin de Predios, tambin deber exigirse una Declaracin de Bienes
Muebles para determinar las propiedades que tiene cada contribuyente y el uso
que le dan. Esta informacin deber cruzarse con la Declaracin Jurada Anual
del IRTA.
Obtener informacin de las diversas entidades del Estado, incluidas las
Municipalidades, y del sector privado para determinar cuntas propiedades
tiene cada contribuyente y el uso que le dan. Esta informacin cruzarla con la
Declaracin de Bienes Muebles y la Declaracin Jurada Anual del IRTA.
Efectuar operativos, como por ejemplo entre los taxistas, para determinar
si el propietario que alquila el vehculo cumple con pagar el Pago a Cuenta del
Impuesto a la Renta
3.- En las Rentas de 2da referidas a intereses y regalas:
Como a la mayora de personas naturales que ganan intereses por prestar
dinero o perciben regalas por ceder en uso, entre otros, marcas, patentes,
inventos, no les retienen el IRTA, la SUNAT deber revisar estas operaciones
cuando realice la Fiscalizaciones integrales del IRTA.
4.- En las Rentas de 3era categora se deber:
Efectuar Fiscalizaciones Integrales de Renta de 3era. Categora en forma
rpida y oportuna. Al fiscalizarse integralmente se detectar ventas sin factura;
compra de factura para pagar menos IGV; compra de bienes sin factura y las

ventas de dichas compras sin factura; y diversas modalidades de evadir

impuestos que lindan con el Delito Tributario.
Al fiscalizar integralmente el IRTA de 3era permitir revisar, entre otros
gastos, los gastos relacionados con la planilla de sueldos (renta de 5ta.),
honorarios profesionales (renta de 4ta), pago de intereses por pago de
prstamos efectuados por personas naturales (renta de 2da), pago de regalas
a personas naturales (renta de 2da) y pago de alquileres a personas naturales
(renta de 1era).
En estas fiscalizaciones debe incluirse a los Principales Contribuyentes
(PRICO), incluidas las empresas extranjeras y grandes empresas, pues si hay
evasin tributaria, las mismas seran significativas.
5.- En las Rentas de 4ta categora se deber:
Fiscalizar a los profesionales independientes, revisando sus libros de
ingresos profesionales, sus Recibos de honorarios profesionales y sus
Declaraciones Juradas Anuales del IRTA. De igual manera fiscalizar a los
directores de empresas, consejeros regionales, regidores municipales y a los
del CAS.
Efectuar operativos, a travs de los Fedatarios, visitando las oficinas y
consultorios de los profesionales independientes para determinar si entregan
comprobantes de pago.
6.- En las Rentas de 5ta categora se deber:
Programar fiscalizaciones de renta de 5ta categora, visitando las empresas,
teniendo en cuenta la altsima evasin tributaria en dicha renta, pues los
trabajadores que deberan estar en planilla son obligados a presentar Recibo
de Honorarios Profesionales. Estas fiscalizaciones permitir, tambin, detectar
la evasin tributaria en ESSALUD y ONP.
Luis Alberto Latnez

Luis Alberto Latnez

Asesor y Consultor de empresas Presidente de Centro de Investigaciones
Contables y Tributarios Past Decano del Colegio de Contadores Pblico de
Lima (CCPL) 2007-2009 Past Director de Defensa Profesional del CCPL
2001-2003 Ex Jefe SUNAT Ex Presidente del Instituto de Administracin
Tributaria (IAT).

http://www.voltairenet.org/article176361.html

La evasin tributaria en la mira de Sunat

Diario La Primera | 23 de setiembre del 2011

El 78% de los tributos recaudados financian al Per.

Para nadie es un secreto que una mayor tributacin es una

herramienta fundamental para el desarrollo del pas, no obstante en el
Per el 70% de la economa es informal es decir no pagan ninguna
clase de impuesto- y el restante s aporta al fisco pero no al nivel que
le corresponde por ley.

En su primera presentacin ante la Comisin de Economa del Congreso de la

Repblica, Tania Quispe Mansilla, jefa de la Superintendencia Nacional de
Administracin Tributaria (Sunat), reconoci que los grandes problemas a
solucionar durante su gestin es combatir los altos niveles de evasin y elusin

tributaria en el pas. Y recuperar la buena imagen del recaudador mellada en

los ltimos aos.
Segn cifras del ente recaudador, la evasin en lo referido al Impuesto General
a las Ventas (IGV), en la ltima dcada pas de 49.1% (2001) a 34.7% (2010).
Al analizar el ltimo quinquenio bajo la administracin aprista se aprecia que la
evasin fue de 38.8% (2006) a 34.7% (2010), es decir una disminucin de
4.1%. Mientras que en la administracin toledista se aprecia una disminucin
de 6.8% (de 49.1% el 2001 a 42.3% el 2005). Adems, el nivel de contrabando
alcanz el 1.8% de las importaciones totales de bienes (el 2009 represent
2.2%)
De acuerdo a cifras de Cepal y la Sunat, el Per es uno de los pases que tiene
las tasas ms altas de evasin en el IGV en la regin. Mientras que en el Per
la evasin alcanz 34.7%, en Chile y Uruguay representa el 18%, en Argentina
y Mxico 20%, Colombia 22%, Ecuador 32%. Por encima del Per se
encuentra Venezuela donde la evasin alcanza 66%.
Pero no solo se evade el pago del IGV, tambin se busca la manera de no
pagar el Impuesto a la Renta (IR). Sobre este ltimo tributo, el especialista en
temas tributarios Jorge Manini, estim que aproximadamente la evasin
alcanza el 47% de contribuyentes. Y de acuerdo a un estudio de la Cepal, la
evasin en renta es de 53% en las personas jurdicas o empresas y de 33% en
las personas naturales. Es decir, la evasin es ms grande en las empresas.

ESTRUCTURA TRIBUTARIA
De acuerdo a la Sunat, el presente ao la estructura de los ingresos tributarios
del Per se dividi de la siguiente manera: 50% (43% IGV y 7% ISC)
corresponde a impuestos a la produccin y consumo, el Impuesto a la Renta
representa el 46% de los ingresos, los derechos de importacin o aranceles 1%
y otros tributos 3%. Es decir, los mayores ingresos del pas vienen de
impuestos indirectos como el IGV o ISC, tributos que todas las personas
pagamos sin distincin del nivel de sus ingresos.
En este punto, el especialista Manini Chung, afirma que en una adecuada
estructura tributaria, los impuestos directos como el IR son la principal fuente
de recaudacin de recursos del Estado y los impuestos indirectos (como el IGV
o ISC) son la segunda fuente de ingresos, pero esto no sucede en el Per.
Tenemos una recaudacin muy fuerte por IGV e ISC, el problema es que en
ambos existe una alta evasin tributaria. Los que tributan en el Per son unos
pocos y hay una gran parte que no tributan y el Estado no hace nada por
cobrarles, advirti.

PRESIN TRIBUTARIA
En su primera presentacin pblica Quispe Mansilla dijo que uno de los retos
de su gestin y del actual gobierno es incrementar la presin tributaria de
15.3% en la que se encuentra ahora a 18% al finalizar el 2016. Para este fin, la
superintendente apuesta por incrementar el nmero de acciones de
fiscalizacin y cobranza que apuntan a obtener una mayor recaudacin.
En total, el nmero de acciones de fiscalizacin y cobranza que efecta la
entidad recaudadora pasarn de 707.376 en el 2011 a 1 milln 150.725 en el
2012.
Para Manini la baja presin tributaria del pas (15%) que se ha mantenido en
los ltimos 10 o 15 aos es consecuencia de la alta evasin tributaria de ciertos
sectores de la economa, pues, afirma, existen empresas que tienen capacidad
contributiva pero no tributan.
Segn cifras de la Sunat, la presin tributaria el ao 2000 alcanz 12.4% del
PBI y al 2011 esta representa el 15.3%. Al analizar cmo se manej la carga
tributaria en la gestin aprista se aprecia que no hubo mayor inters en
incrementarla pues el expresidente Alan Garca recibi al pas con una presin

de 15% y termin su mandato en 15.3%; es decir apenas se increment 0.3

puntos porcentuales.
De concretarse la meta de la administracin nacionalista de 18% de presin
tributaria al finalizar su gestin, sta ser la ms alta, sino de la historia al
menos desde 1990 (en esta dcada la presin estuvo en promedio en 13%).

Alquileres en la mira por evasin

de impuestos
Gremio pide a Sunat fiscalizarlos, as como a independientes

02 de Junio del 2014 - 08:03| Lima -correo

Al igual que los inquilinos morosos, que representan un serio problema para los
propietarios de bienes inmuebles, estos ltimos tambin tienen obligaciones que cumplir:
el pago de sus impuestos por las rentas que obtienen por esa actividad comercial.
Segn la Sociedad de Comercio Exterior del Per (Comex Per), los alquileres solo
aportan el 0.8% de la recaudacin total del pas.
FISCALIZAR
En ese sentido, el gremio demand a la Superintendencia Nacional de Administracin
Tributaria (Sunat) enfocar sus esfuerzos en fiscalizar a los trabajadores independientes y
a los alquileres.
Ello porque el aporte de los trabajadores independientes y de los alquileres es muy bajo en
el total de la recaudacin tributaria.
"En el caso de los alquileres y arrendamientos, es solo de 0.8% del total de lo recaudado,
mientras que los trabajadores independientes que emiten recibos por honorarios aportan
solo el 2%", precis.
Por el contrario, la mayor participacin en la recaudacin de impuesto a la renta en el 2013
la tuvo la Renta de Tercera Categora (54%), que grava la renta obtenida por las

empresas, seguida de laRenta de Quinta Categora (21%), que grava la remuneracin de

todo trabajador formal dependiente.
Al respecto, Comex hace hincapi en que, en trminos generales, los ingresos
del Estado son sostenidos sobre todo por las empresas y trabajadores formales va
las rentas de Tercera y Quinta Categora, en casi igual proporcin que la recaudacin
del IGV.
"Si estos grandes grupos ya estn bien identificados y fiscalizados, por qu no
profundizar la fiscalizacin en los grupos de Segunda y Cuarta Categora, que generan
muchsima menor contribucin?", se pregunt el gremio.