Suarez Capote Elena Maria Parte1

Repblica Boiivariana de Venezuela
Universidad del Zulia
Facultad de Ciencias Econmicas y Sociales

Escuela de Administracin y Contadura Pblica
I
SIMULACIN DE UNA AUDITORA FINANCIERA:
m
m
UN CASO PRCTICO
i
|
Autor: Esp. Elena Mara Surez Capote
Maracaibo, Junio 2011
Repblica Bolivariana de Venezuela

Universidad del Zulia
Facultad de Ciencias Econmicas y Sociales
Escuela de Administracin y Contadura Pblica
SIMULACIN DE UNA AUDITORA FINANCIERA:

UN CASO PRCTICO
__
Trabajo de Ascenso para optar a la categora de Profesora Titular
|
m
|
n
Autor Esp. Elena Mara Surez Capote
Maracaibo, Junio 2011
NDICE DE CONTENIDO
Pg.
RESUMEN
ABSTRACT
NDICE DE CONTENIDO
INTRODUCCIN
SECCIN
I: EL AUDITOR: ELEMENTOS BSICOS PARA REALIZAR LA
AUDITORIA
Estructura General de los Papeles de Trabajo
Formatos de Auditora
11
Cartula de Papeles de Trabajo
12
ndice de Papeles de Trabajo
13
Cartula de Archivo Permanente
14
ndice de Archivo Permanente
15
Cartula de Archivo General
16
ndice de Archivo General
17
Hoja de Control del Tiempo
18
Programas de Auditora
19
Efectivo e Inversiones Temporales
20
Ingresos y Cuentas por Cobrar
25
Inventarios y Costos de Ventas
29
Propiedad, Planta y Equipo
32
Pasivos
35
Gastos Acumulados y Retenciones por Pagar
39
Prestaciones Sociales
42
Patrimonio
44
Remuneraciones al Personal
47
Cuestionarios de Control Interno

Cuestionarios de Control Interno
Arqueos y Confirmaciones
50
56
Arqueo de Caja Chica
57
Confirmacin de Banco
60
Confirmacin de Cuentas por Cobrar
61
Confirmacin de Cuentas por Pagar
62
Confirmacin de Seguros
63
Confirmacin de Abogados
65
Modelos de Pruebas de Auditora
49
67
Prueba de Desembolsos
68
Prueba de Nmina
71
Cobros Posteriores
74
Seguros Pagados por Anticipado
75
Adiciones y Retiros
76
Prstamos Bancarios
78
Pagos Posteriores
79
Modelos de Informes de Auditora
80
Estados Financieros Auditados
81
Carta a la Gerencia
93
Ajustes y Reclasificaciones
99
Normativa Vigente
Providencia Administrativa No. 0308 de fecha 26-12-2008 que
103
104
dicta el calendario de Sujetos Pasivos Especiales y Agentes de
Retencin para aquellas obligaciones que debe cumplirse para

el Ao 2009 (Original)
107
Retencin para aquellas obligaciones que debe cumplirse a
partir del mes de Agosto del Ao 2009 (Modificacin)

111
Retencin para aquellas obligaciones que debe cumplirse para

el Ao 2010
II: LA EMPRESA: INFORMACIN LEGAL, FINANCIERA Y

CONTABLE
Informacin legal
ltima Acta de Asamblea de Accionistas
117
Organigrama
124
Registro de Informacin Fiscal (RIF)
125
Polticas y Prcticas Contables
126
Informacin Financiera
127
Caja Chica
128
Bancos
135
Cuentas por Cobrar
271
Inventarios
284
Propiedad, Planta y Equipo
289
Efectos por Pagar
301
Cuentas por Pagar
308
Obligaciones Tributarias
316
Nmina y Personal
345
Informacin Contable
116
354
Balance de Comprobacin al 31-12-2008
355
Balance de Comprobacin al 31-12-2009
363
Balance General al 31-12-2009
371
Estado de Resultados Periodo 2009
373
Reportes de Contabilidad (Disponibles en CD)

BIBLIOGRAFA
374
Surez Capote, Elena Mara. Simulacin de una Auditora Financiera: Un Caso

Prctico. Trabajo de Ascenso para optar a la categora de Profesora Titular.
Universidad del Zulia, Facultad de Ciencias Econmicas y Sociales, Escuela de
Administracin y Contadura Pblica. 2011. Maracaibo, Estado Zulia, Venezuela, p. 375
RESUMEN
El propsito del presente trabajo es elaborar un
caso prctico que
permita la
simulacin de una auditora financiera en una organizacin desde la planificacin,
elaboracin de papeles de trabajo, hasta la emisin del dictamen del contador pblico
independiente y los correspondientes informes de auditora. Para ello, se presenta el
proceso contable de una organizacin para un ejercicio econmico, que servir de base
para la realizacin de una auditora financiera, donde el estudiante aplicar los
conocimientos adquiridos durante la carrera, constituyndose por lo tanto en un
ejercicio integrador de los conocimientos de auditora, contabilidad, fiscales y laborales
como futuros contadores pblicos. Para los fines del trabajo, se realiz una revisin
bibliogrfica y documental de los pronunciamientos y normas vigentes, as como de los
autores reconocidos en la materia, para crear los elementos que permitan la aplicacin
de las normas vigentes y el diseo de las pruebas requeridas. Se desarroll el caso
prctico mediante la utilizacin de un software contable que permitir a los docentes la
realizacin de modificaciones o actualizaciones en el futuro y a los estudiantes llevar a
cabo la simulacin de una auditora financiera bajo la conduccin del docente. Como
resultado de este trabajo se aspira que este ejercicio sirva de instrumento para el
aprendizaje de la competencia especfica referida a la auditora, en conjunto a otras
competencias generales y bsicas establecidas en el nuevo perfil acadmico
profesional del Licenciado (a) en Contadura Pblica.
I
1
Palabras Clave: Auditora, Planificacin de Auditora, Procedimientos de Auditora,

Informe del Contador Pblico Independiente, Papeles de trabajo.
Surez Capote, Elena Mara. Financial Audit Simulation: A Practical Case.

Promotion Study to apply for the position of titular teacher. University of Zulia, Social
and Economic Science Faculty, Public Acountancy an Adminstration School. 2011.
Maracaibo, Zulia State, Venezuela, p. 375
ABSTRACT
The idea of this study is to develop a practical case which permits the simulation of a
financial audit in an organization from the planning, creation of works papers, till the
report emission of the independent public accountant and the appropriate audit reports.
For this we have the countable process of an organization for an economic exercise that
is important to get a financial audit, in which the student will apply his knowledge, being
an integral model of audit, accountancy, district attomey and Iaborious skiiis as future
public accountants. One documental and bibliographical review of the declarations and
up-dated rules was made, such as the one of crate the elements which permit to apply
the up-dated rules and the design of the required tests. The practical case was
developed though the usage of a countable software which will let teachers the
possibility to make modifications or actualities in the future and the students the chance
to have the simulation of a financial audit with the teacher orientation. As a result of this
study it's wanted to have this exercise as an instrumental to learn the specific
competence of the audit with other general competences set in the new professional
I
1
academic profile of the Public Accountancy Graduated.
Key Words: Audit, Audit Plannig, Audit Process, Independent Pubiic Accountant
Report, Works Papers.
INTRODUCCIN
La auditora financiera consiste en una revisin de los estados financieros de una
organizacin con la finalidad de emitir una opinin sobre la razonabilidad de los

mismos. Para realizarla el contador pblico en el libre ejercicio de la profesin aplica
procedimientos y tcnicas que le permite recopilar evidencia suficiente y competente

que sustente la opinin a emitir.
El estudiante de contadura pblica, debe ser formado para desempearse como
auditor al incorporarse al mercado laboral como profesional del rea, tal como lo
contempla la competencia de auditora formulada en el perfil acadmico profesional de

la licenciatura en Contadura Pblica de la Universidad del Zulia.
Para el logro de esta competencia, es necesario aplicar los conocimientos,

habilidades y destrezas adquiridas en las unidades curriculares vistas durante la carrera
y en especial aplicar los conocimientos tericos de auditora, en la resolucin de un

caso prctico.
Por tal motivo, el propsito de este trabajo consisti en elaborar un caso prctico
integrador para la simulacin de una auditora financiera en una organizacin desde su

planificacin, elaboracin de papeles de trabajo, hasta la emisin del dictamen del
contador pblico independiente y los correspondientes informes de auditora.
Para su realizacin se seleccion una empresa comercial, se tom el proceso
contable de un ejercicio econmico de la misma, se realizaron los cambios necesarios
que garantizaran su confidencialidad por razones de tica profesional, se elabor la

documentacin soporte que permita al estudiante realizar la revisin como auditor y se
generaron los reportes contables. Adicionalmente, se incluy material, formatos,

programas y modelos de papeles de trabajo utilizados por los auditores para que sean
utilizados por los estudiantes bajo la orientacin del docente.
El producto final que se espera de este trabajo es que el mismo sea til tanto a los
profesores de la ctedra como al Departamento de Contabilidad, mediante la
administracin de un ejercicio integrador con posibilidades de ser modificado cada
semestre. As mismo para los estudiantes se espera ofrecerles un caso prctico que les
permita aplicar sus conocimientos y ejercitar el juicio profesional en el desarrollo de la

auditora.
CONSIDERACIONES GENERALES
La auditora financiera es un proceso de evaluacin de los estados financieros de
una organizacin realizado de acuerdo a normas de auditora, con el propsito de emitir

un informe donde se manifiesta una opinin tcnica sobre si dichos estados financieros
expresan, en todos sus aspectos significativos, la imagen fiel del patrimonio, la situacin
financiera de la entidad y el resultado de sus operaciones en el perodo examinado,
todo ello conforme a principios y normas de contabilidad vigentes.
El perfil acadmico profesional del egresado de la Licenciatura en Contadura

Pblica de la Universidad del Zulia, consider la competencia especfica denominada
Auditora, con la cual se pretende capacitar al estudiante en la emisin de una opinin
profesional sobre los resultados obtenidos en la evaluacin de la informacin financiera
y no financiera de acuerdo a las normas de auditora nacionales e internacionales.
Es por ello, que se incluye en el plan de estudio el eje curricular de Auditora,

I
m
conformado por dos asignaturas del rea profesional especfica y una que por su
naturaleza integradora es concebida en el rea curricular de prctica profesional. Esta
propuesta se presenta para apoyar a esta ltima, ya que se ofrecen los elementos
contables financieros de una empresa para simular de manera muy cercana a la
realidad una auditora financiera, por lo cual los estudiantes contarn con un caso real
para aplicar conocimientos, habilidades y destrezas desarrolladas de manera parcial en

las anteriores unidades curriculares y evidenciar el desempeo idneo de las
competencias especficas pero tambin las generales de la Universidad del Zulia y las
Bsicas de la Facultad de Ciencias Econmicas y Sociales.
El objetivo general del presente trabajo es elaborar un caso prctico integrador para
la simulacin de una auditora financiera en una organizacin; desde la planificacin,
elaboracin de papeles de trabajo, hasta la emisin del dictamen del contador pblico
independiente y los correspondientes informes de auditora.
Para ello se sigui los siguientes pasos:
Seleccin de la contabilidad de una empresa, contribuyente especial del SENIAT,

con todos los deberes que esa condicin implica.
Modificacin del nombre de la empresa, de los proveedores, clientes, accionistas y
trabajadores para mantener la confidencialidad de la informacin por razones ticas

profesionales.
Generacin de reportes de contabilidad a partir de las adecuaciones anteriormente

descritas.
Elaboracin de facturas, cheques, nminas, libros auxiliares y otros soportes.

Seleccin de formatos de auditora de uso comn por los auditores.
Seleccin de la normativa legal vigente.
Organizacin de los archivos en carpetas digitales.

Con el desarrollo de esta prctica el estudiante podr evidenciar los indicadores de
logro procedimentales y actitudinales de la competencia de auditora:

EIIP1. Determina la viabilidad del trabajo de acuerdo a las condiciones del entorno y
de la organizacin
EIIP2. Audita en forma interna y externa a las organizaciones en las reas de su
competencia.
EIIP3. Planifica la auditoria, utilizando las tcnicas adecuadas.
EIIP4. Establece parmetros para la evaluacin del sistema de control interno

existente en la organizacin.
EIIP5. Identifica la importancia relativa de las partidas y la validez de la evidencia.
EIIP6. Elabora los papeles de trabajo con documentacin que incluye los objetivos
de auditora, programas, procedimiento y conclusiones.
EIIP7. Determina el riesgo de auditora.
EIIP8. Elabora el informe expresando juicio profesional basado en el marco

regulatorio.
ElIA1. Acta en forma objetiva, con independencia de criterio.
Asimismo, permitir integrar los indicadores de logro de la competencia referida a la
gestin de la informacin econmica financiera, de las generales y las bsicas.

El estudiante aplicar los conocimientos tericos sobre normas de auditora al
realizar los procedimientos sugeridos, as como los conocimientos en materia tributaria
en lo referente al Reglamento de Retenciones de Impuesto sobre la Renta, la Ley de
Impuesto al Valor Agregado y la Ordenanza Municipal del Municipio de Maracaibo.

Considerar el marco legal de ndole laboral: la Ley Orgnica de Trabajo, Ley del
Instituto Venezolano de los Seguros Sociales; Ley de Rgimen Prestacional de
Vivienda y Habitat y Ley del Instituto Nacional de Capacitacin Educativa Socialista.

Ahora bien, la propuesta que se presenta est dividido en dos secciones: La primera
denominada El Auditor: Elementos Bsicos para realizar la Auditora y la segunda: El
Cliente: Informacin Legal, Financiera y Contable.
La Seccin I El Auditor: Elementos bsicos para realizar la auditora, contiene
archivos electrnicos de papeles de trabajo, formatos de confirmaciones: bancarias,
cuentas por cobrar, cuentas por pagar, seguros, abogados; arqueos de caja, algunos
modelos de
pruebas de auditora requeridas para el cumplimiento de
los
procedimientos, programas de trabajo estndar, cuestionarios para la evaluacin del

control interno, normativas legales vigentes y modelos de los informes a presentar por
parte del auditor al culminar el trabajo.
auditora, a ser utilizadas y modificadas en cada perodo acadmico de acuerdo al
El propsito de esta seccin es ofrecer al docente las herramientas bsicas de

alcance que se le quiera dar a la auditora, podrn determinar la oportunidad y la
naturaleza que darn a las pruebas.
La Seccin II: La Empresa: Informacin Legal, Financiera y Contable, presenta
el proceso contable del ejercicio comprendido del 01-01-2009 al 31-12-2009 de la

empresa Metales del Zulia, C.A. (MEZUCA) que incluye entre otros: reportes contables,
documentacin soporte de un nmero significativo de operaciones, listados auxiliares
de cuentas por cobrar y por pagar, conciliaciones bancarias, estimaciones y nminas.
De igual forma, se anexa la documentacin legal de la empresa: acta constitutiva y sus

modificaciones, registro de informacin fiscal (RIF), declaraciones de impuesto sobre la
renta, impuesto al valor agregado (IVA), declaraciones de impuestos municipales y
comprobantes de pagos, evidencias del cumplimiento o no de las obligaciones legales y
tributarias.
El proceso contable de la empresa Metales del Zulia, C.A. (MEZUCA) del ao 2009
es un caso real generado bajo el software Contabilidad de Informtica Glac, que
permite agregar, eliminar o modificar de manera fcil registros y obtener as unos

nuevos estados financieros a ser auditados en futuros perodos acadmicos, rompiendo
as con el esquema de un ejercicio nico repetido cada periodo. Despus de una

modificacin los reportes contables pueden ser convertidos en archivos del programa
Excel y/o versin formato pdf, los cuales sustituirn los archivos presentados en este
trabajo.
Este trabajo pone a disposicin del docente y del estudiante un nuevo ejercicio
flexible y digitalizado, permitiendo fomentar la conciencia ecolgica dado que slo

imprimirn los reportes imprescindibles y necesarios.
El disco presentado contiene las siguientes carpetas:
Carpeta i: Seccin I: Elementos bsicos para una auditora, la cual contiene:
Carpeta 1-1: Formatos de Auditora: Formatos en blanco para uso del estudiante-
auditor: Confirmaciones, arqueos, hoja de control de tiempo, modelos de cartulas e
ndices de papeles de trabajo, para que durante el desarrollo de la auditora y con la
gua del docente, se seleccionen aquellos que se van a utilizar.

Carpeta I-2: Programas de auditora y cuestionarios de control interno, para ser
utilizados segn las reas a auditar.
Carpeta I-3: Modelos de pruebas de auditora, que pueden ser explicadas y

asignadas por el docente sobre la base de un formato preestablecido elaborado en el
programa Excel.
Carpeta I-4: Archivo de papeles de trabajo, para la realizacin de las cdulas

sumarias, en programa Excel.
Carpeta 1-5: Modelos de Estados Financieros Auditados, Carta a la Gerencia y

Ajustes y Reclasificaciones.
Carpeta 1-6: Normativa vigente
Carpeta II: Seccin II: La empresa: Informacin legal, financiera y contable

Carpeta 11-1: Reportes de Contabilidad en formato pdf, Mayores analticos, Reportes
de comprobantes, Balance de Comprobacin, Balance General y Estados de

Resultados.
Carpeta II-2: Auxiliares de Cuentas por cobrar, Inventario, Propiedad planta y

equipo, Cuentas por pagar, Prestaciones sociales y nmina.
Carpeta II-3: Documentacin Legal de la empresa.
Para el manejo del caso prctico por parte del estudiante y guiado por el docente,
llevar a cabo los pasos necesarios para la realizacin de una auditora, descritos a
continuacin:
a) Planificacin de la auditora
El docente leer
conjuntamente con los estudiantes el material referente a la
informacin legal de la empresa y los estados financieros del ao a auditar, que se
I
I
1
1
encuentran en la Seccin II: La empresa, a los fines de hacer la planificacin de

auditora.
b) Elaboracin del archivo permanente
Bajo la gua del docente, el alumno preparar el archivo permanente, incluyendo en

l toda la documentacin histrica y legal de la empresa contenida en la Seccin II: La
Empresa; y de acuerdo al ndice de Archivo Permanente, incluido en la informacin de

la Seccin I: El Auditor.
c) Apertura de papeles de trabajo

Mediante la utilizacin del archivo electrnico de Papeles de Trabajo, el alumno
llenar la informacin requerida en las diferentes cdulas presentadas en formato
Excel, tomando los datos de los Balances de Comprobacin del ao a auditar y del ao
anterior, bajo la asesora del docente.
d) Desarrollo de pruebas de auditora
En la Seccin I, el docente tiene a su disposicin modelos de pruebas de auditora,

las cuales deben ser discutidas con los alumnos para su diseo definitivo. Estas
pruebas se realizarn para cada una de las reas del balance general y del estado de
resultados en el transcurso de la auditora.
e) Elaboracin de informes de auditora
Una vez concluidas las pruebas de auditora el alumno debe elaborar los informes
de auditora, para lo cual se suministran modelos en la Seccin I
Concluidos estos pasos, el estudiante habr logrado acercase a la realidad de una
auditora financiera, integrando los conocimientos adquiridos en otras reas.
1
I
|
|
SECCIN I
El Auditor: Elementos bsicos para realizar
la auditora
Seccin I. ElAuditor
EsP- Elena Sure
ESTRUCTURA GENERAL DE LOS PAPELES DE TRABAJO
La tercera norma de auditora, respecto a la organizacin y ejecucin del trabajo,
refiere que debe obtenerse evidencia suficiente y competente a travs de la inspeccin,

observacin, investigacin y confirmacin que permitan establecer la base razonable
que apoye la emisin del dictamen de los estados financieros examinados. (Alvarado:
2007). Para cumplir con esta norma, los auditores renen evidencia que organizan
adecuadamente en expedientes denominados:
Papeles de Trabajo o Archivo Corriente, donde se archiva toda la evidencia o

documentacin recopilada en la auditora directamente relacionada con los
saldos mostrados en los Estados Financieros bajo examen; as como las cdulas
sumarias y de trabajo.
|
di
Archivo Permanente,
contiene toda
la documentacin
de
la empresa
relativamente invariable.
Archivo General, utilizado para archivar documentos obtenidos de la empresa
que si bien varan cada ao no estn directamente relacionados con los saldos
de cada elemento de los Estados Financieros
En esta seccin se encuentran los ndices, formatos y algunos modelos de cdulas
que sern utilizados por el auditor en el transcurso de su trabajo. De igual forma se
presentan algunas normativas vigentes que sern de utilidad en el desarrollo del trabajo
de auditora.
La informacin y documentacin aqu incluida, para ser utilizada por el auditor
persigue fines didcticos; incluyndose los modelos en un CD, a fin de que el profesor
conjuntamente con los alumnos seleccionen y diseen cada uno de los procedimientos
de auditora que van a aplicar y definan el alcance de los mismos.
Los formatos incluidos comprenden:
I
10
Seccin I: ElAuditor
EsP- Elena Surez
1. ndices para cada archivo

2. Hoja de Control de Tiempo
3. Programas de Trabajo por rea
4. Cuestionarios de evaluacin del control interno
5. Formato de Arqueo de Caja Chica
6. Formatos de Confirmaciones: Bancos, Cuentas por Cobrar, Cuentas por Pagar,

Abogados, Seguros.
7. Modelos de Pruebas de Auditora
8. Modelo de Estados Financieros Auditados, Carta a la Gerencia y Ajustes y

Reclasificaciones
9. Normativas Vigentes
I
I
I
1
I
FORMATOS DE AUDITORIA
I
I
12
Esp. Elena Surez
Seccin I: El A uditor
TI
0
O
3"
03
CLIENTE
Q.
CD
O
o
o
CD*
o
o
o
AL 31-12-2009
Fecha de Cierre:
PAPELES
DE
TRABAJO
TIPO DE ARCHIVO
CONTENIDO
I
|
PERSONAL ASIGNADO
1
|
CATEGORA
SOCIO
SUPERVISOR
|
|
ENCARGADO
ASISTENTE
NOMBRE
FIRMA
13
Esp. Elena Surez
|\iOMBRE DE LA FIRMA & ASOCIADOS
ARCHIVO DE PAPELES DE TRABAJO

NDICE
B/G
E/R
E/F
M/P
c/i
A/J
A/R
Control Interno
Asientos de Ajustes
Asientos de Reclasificaciones
Inversiones en Valores
Cuentas por Cobrar
Inventarios
Gastos Pagados por Anticipado

Inversiones a Largo Plazo
Propiedades, Planta y Equipos
Otros Activos
AA
BB
DD
( S)
Estado de Movimiento de Patrimonio
CC
Estado de Movimiento del Efectivo
Efectivo
Estado de Resultados
Balance General
Sobregiros y Prstamos Bancarios

Efectos y Cuentas por Pagar
Impuesto sobre la Renta por Pagar
Prstamos y Obligaciones Financieras-L/P
Efectos y Cuentas por Pagar-L/P
EE
FF
GG
HH
Crditos Diferidos
JJ
Otros Pasivos
LL
Patrimonio
Ingresos
Costos
Gastos
Tildar cuando se incluya en los Papeles de Trabajo
Completado por:
Nombre:
Firma:
Fecha:
14
Esp. Elena Surez
Seccin I: El Auditor
I
fl>
o
3"
B>
CLIENTE
o
o
H
n><
o
o
o
AL 31-12-2009
PERMANENTE
TIPO DE ARCHIVO
I
1
CONTENIDO
1
1
PERSONAL ASIGNADO
CATEGORA
SOCIO
SUPERVISOR
ENCARGADO
ASISTENTE
NOMBRE
Q.
(D
Fecha de Cierre:
FIRMA
I
15
Esp. Elena Surez
NOMBRE DE LA FIRMA & ASOCIADOS

ARCHIVO PERMANENTE
NDICE
Organizacin de la Empresa
Documentos de Constitucin y Estatutos
Resumen de las Actas de las Asambleas de Accionistas y Actas

de Junta Directiva
Normas, Principios y Procedimientos Contables, Manual de

Contabilidad y/o Cdigo de Cuentas
( V)
Situacin Fiscal y Conciliacin de Rentas
Asuntos Miscelneos
Tildarcuando se incluya en los Papeles de Trabajo
Completado por:
Nombre:
Firma:
Fecha:
|
|
i
1
I
I
16
Esp. Elena Surez
cd
o
3"
CLIENTE
03
O.
CD
O
O
o
o
o
o
o
o
AL 31-12-2009
Fecha de Cierre:
GENERAL
TIPO DE ARCHIVO
CONTENIDO
i
1
PERSONAL ASIGNADO
CATEGORA
SOCIO
u
SUPERVISOR
nI
ENCARGADO
ASISTENTE
NOMBRE
FIRMA
17
Esp. Elena Surez

ARCHIVO GENERAL
NDICE
(
(
(
(
(
(
(
(
(
(
(
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
)
W-l
W-2
W-3
W-4
W-5
W-6
W-7
W-8
W-9
W-10
W-ll
( S)
sllf
Plan de Auditora
Hoja de Control del Tiempo

Dictamen de los Contadores
Carta a la Gerencia
Carta a los Abogados

Carta de Presentacin al Cliente
Certificado de los Libros de Actas
Correspondencia con el Cliente

Programa Estndar de Auditora
Programa Estndar de Control Interno
Otros
Tildar cuando se incluya en los Papeles de Trabajo
Completado por:
Nombre:
Firma:
Fecha:
81
ZJSX
m
ch
Pagos; Amortizaciones
Otros Activos
Efeetosy Cneufas porPagarL/P
Mmisteru ddTrabajo
lofipnyjf : uoioag
>
g
q
Libros Legales
<
Prueba deNmina
Otros Gastos
*-
prueba de Costos y/o Compras
Diferencia Cambiarla
Ganancia o Perdida enAF
Intereses
Prueba dcPaetnraefn
AjnstesaND
Decreto de Dividendos
Otros Pasivos
Movimiento Capital o Aportes
Ingresos Diferidos- Realizaciones
frnfifgpjw fM-mTCflT*>T T ft|irfrfq#wmg
ProTistnPS
ISLR-IAE porPagar
Doe.Fiaanc Pagares, Presta L/P
Otras Acem. Y Retese
Retencienes a empleados, terceros
Obligaciones Patronales
ilacstss/PS
Confirmaciones de- Saldos
Pmeba de Pagos Posteriores
Anfisis de Vene CxP
ETcctes per Pagar
Dec Fanc Pagares, Prest,
Sobreares Sanearlos
ff)
nwersffltesUP
"1
Efeetosy CnentasporCourarL/P
D^reM,,,
Adiciones j Retiros
AuxffiardeAF
Otros Prepagados
ISLR
Impuestos: (1) ESLR (2) IAE (3) Ret-
Segaros
Inversiones C/P
Toma Fsica
Reporte de Inventarios
Confina Qchm de Saldes
Prueba de Cobres Posteriores
Anlisis de Vene CxC
Efectos por Cobrar
Cuufiimariones de Saldos
Prueba de Ingresos
Prueba de Desembolsos
Colocaciones Bancarias
ConctDaetoa es Sanearlas
Arquees de Caja
Apertura y Pasesde Cifras
Acumuladas
Diarias
PROGRAMAS DE AUDITORIA
1
20
Esp. Elena Surez
PROGFIAWIA DE AUDITORIA
EFECTIVO E
INVERSIONES TEMPORALES
PAG. 1/5
CLIENTE:
FECHA DE AUDITORIA:
OBJETIVOS DE AUDITORIA
1.- Comprobar la existencia del efectivo y de las inversiones temporales.
2.- Determinar la disponibilidad inmediata o restricciones de los fondos.
3.- Verificar la adecuada valuacin de acuerdo con principios de contabilidad.
4.- Comprobar el correcto registro de los rendimientos.
5.- Comprobar la adecuada presentacin y revelacin en los Estados Financieros.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Ref. con
DESCRIPCIN
PT
GENERALES
1. Conocer la importancia relativa del rubro de

efectivo e inversiones temporales respecto a los
estados financieros.
2. Estudiar y evaluar el control interno contable

existente y verificar su aplicacin.
CAJA Y BANCOS
I
I
I
I
3. Prepare cdula sumaria donde identifique
el
efectivo existente en caja o bancos y compare el

total, con el mostrado en el Balance General.
4. Asegrese que los sobregiros bancarios se

encuentran adecuadamente presentados de
acuerdo con P.C.G.A.
5. Investigue si existe alguna restriccin sobre la

disponibilidad del efectivo mostrado.
CAJA
6. Prepare una cdula de detalle para caja donde

E
detalle cada uno de los fondos.
7. Efecte un arqueo de cada uno de los fondos

existentes, en forma sorpresiva y si es posible en
forma simultnea.
Utilice para el arqueo el
formato preestablecido; llene toda la informacin
solicitada.
Fecha
Realizado
por
21
Esp. Elena Surez
PROGRAMA DE AUDITORIA
EFECTIVO E
PAG. 2/5
CLIENTE:
FECHA DE AUDITORIA:
DESCRIPCIN
Ref. con
PT
8. Firme el arqueo y obtenga la firma del custodio

en seal de haber recibido los fondos intactos.
9. Verifique la existencia en caja de Moneda

Extranjera y su correcta valuacin al tipo de
cambio vigente.
10. Referencie los arqueos realizados con la cdula

de detalle y sta con la cdula sumaria.
|
|
|
|
BANCOS
11. Prepare una cdula de detalle de Bancos donde

detalle cada uno de los bancos.
12. Revise las Conciliaciones de Saldos en cuentas
bancarias considerando la informacin segn

estados de cuenta y verificando adems :
a) Correccin Aritmtica
b) Autenticidad de las Partidas en Conciliacin
c) Correspondencia o Ajuste oportuno de dichas
partidas en el perodo posterior a la
d) Coincidencia de los saldos conciliados con
e) Evidencia de segregacin de funciones en la

preparacin, revisin y aprobacin de la
Conciliacin
libros
Conciliacin.
CONFIRMACIONES BANCARIAS
13. Prepare, enve y obtenga confirmacin directa

de cada uno de los bancos con los cuales trabaja
la empresa y de aquellos cuyas cuentas se hayan

cancelado en el transcurso del ejercicio bajo
revisin (Recomendaciones Adicionales):
Fecha
Realizado
por
I
I
22
Esp. Elena Surez
nI
EFECTIVO E
PAG. 3/5
CLIENTE:
FECHA DE AUDITORIA:
Ref. con
DESCRIPCIN
PT
a) Archive en sus papeles de trabajo copia de

cada Confirmacin, detrs de la Conciliacin
Bancaria correspondiente.
b) Mantenga
el
control
de
las
solicitudes
recibidas y en caso de no recibir repuestas

enve
los
15
das
la
2da
solicitud
debidamente sellada.
c) Una vez recibidas las respuestas de las

confirmaciones
cruce
los
datos
con
las
conciliaciones. Investigue cualquier diferencia.
d) Utilice los dems datos suministrados en la

confirmacin bancaria (Pagars, Prstamos,
Descuentos) para probar otras reas.
Referencielos.
e) Solicite en la empresa las firmas autorizadas

para movilizar las cuentas bancarias y
compare con lo confirmado por el banco
pregunte acerca de cualquier diferencia y
tome nota para Carta a la Gerencia.
PRUEBA DE DESEMBOLSOS
14. Efecte la seleccin de los cheques a revisar, a
juicio del encargado y de acuerdo a la evaluacin

del Control Interno.
15. Prepare la cdula y liste los cheques de acuerdo

a cdula modelo.
16. Verifique los atributos indicados en el modelo y

cualquier otro que sea necesario de acuerdo con
las circunstancias.
Fecha
Realizado
por
1B
23
Esp. Elena Surez
EFECTIVO E
PAG. 4/5
CLIENTE:
FECHA DE AUDITORIA:
DESCRIPCIN
Ref. con
PT
17. Solicite el fsico de los ttulos certificados de

valores.
18. Elabore cdula donde describa:
18.2.1.- Nmero del ttulo o certificado.

18.2.2.- Nombre del emisor
18.2.3.- Fechas de emisin y vencimiento

18.2.4.- Tipo de Colocacin
18.2.5.-Monto
18.2.6.- Tasa de Intereses
18.2.7.- Intereses devengados

18.2.9.- Diferencia
CONFIRMACIONES
19. Circularice el monto de las Inversiones indicadas

en los Estados Financieros.
20. Solicite informacin sobre :
20.1.- Nmero de ttulo

20.2.- Valor Nominal
20.3.- Firma autorizada para movilizar el titulo.

20.4.- Intereses o dividendos devengados.
20.5.- Tasa de intereses
ltimos dividendos
pagados.
CONCLUSIONES
21. Anote sus observaciones de control interno con
los ejemplos correspondientes.
22. Efecte los ajustes necesarios y pselos a la

cdula de Ajustes y Reclasificaciones.
Fecha
Realizado
por
24
Esp. Elena Surez
EFECTIVO E
PAG. 5/5
CLIENTE:
FECHA DE AUDITORIA:
DESCRIPCIN
Ref. con
PT
23. Asegrese que qued referenciada en forma

cruzada toda la informacin del rea con el resto
de sus papeles de trabajo.
24. Deje en la cdula sumaria sus conclusiones

sobre el rea revisada
REVISADO POR :
I
1
SUPERVISOR O GERENTE:
SOCIO:
Fecha
Realizado
por
25
Esp. Elena Surez
INGRESOS Y
CUENTAS POR COBRAR
PAG. 1/4
CLIENTE:
FECHA DE AUDITORIA:
1.- Comprobar la autenticidad de los ingresos y cuentas por cobrar.
2.- Determinar los gravmenes y contingencias que pudieran existir.

3.- Comprobar su correcta valuacin incluyendo el registro de estimaciones.
4.- Verificar que todos los ingresos y cuentas por cobrar estn registrados.
4.- Comprobar, su adecuada presentacin y revelacin en los Estados Financieros.
DESCRIPCIN
Ref. con
PT
GENERALES

ingresos y cuentas por cobrar respecto a los

CUENTAS POR COBRAR
3. Obtenga relacin de saldos a cargo de clientes y

otros deudores; comprela con los saldos segn
auxiliares y mayor.
4. Verifique
la
correccin
aritmtica
de
dichas
relaciones.
CONFIRMACIONES
5. Con base a la relacin de cuentas por cobrar
prepare confirmaciones, en el formato establecido

por la firma. Al confirmar considere:
a) Importancia relativa de los movimientos y
saldos
b) Antigedad de las partidas.

6. En caso de no recibir repuestas, enve segunda
confirmacin 15 das despus de enviada la
orimera.
Fecha
Realizado
por
I
26
Esp. Elena Surez
INGRESOS Y
CUENTAS POR COBRAR

PAG. 2/4
CLIENTE:
FECHA DE AUDITORIA:
Ref. con
DESCRIPCIN
PT
7. Mantenga el control sobre las respuestas recibidas

y gestione su obtencin.
8. Evale el Resultado de la prueba de confirmacin
considerando montos y porcentajes respecto a:
Conformes,
Inconformes,
Aclaradas,
No
Contestadas.
9. Referencie en forma cruzada la respuesta recibida

en la confirmacin con el saldo mostrado en la
relacin.
I
1
10. Notifique al departamento de contabilidad de la

empresa cualquier diferencia existente y solicite su
investigacin.
11. De cualquier diferencia no aclarada, tome nota

para la Carta a la Gerencia.
12.Si aplica, revise el movimiento entre la fecha de
las confirmaciones y la fecha de Balance General.
13. Pruebe
los
saldos
de
aquellas
cuentas
significativas de las cuales no reciba respuesta,

efectuando pruebas alternativas tales como:
COBROS POSTERIORES
14. Revise los cobros recibidos con posterioridad a la

fecha del balance, que evidencien la existencia de
la deuda al cierre.
15.Determine el monto probado a travs de la prueba

de cobros posteriores
INSPECCIN DOCUMENTAL
16.Inspeccione fsicamente las facturas pendientes de
cobro, en caso de que las mismas no hayan sido
canceladas a la fecha de la revisin por el deudor.
Fecha
Realizado
por
13
n
27
Esp. Elena Surez
INGRESOS Y
CUENTAS POR COBRAR
PAG. 3/4
CLIENTE:
FECHA DE AUDITORIA:
Ref. con
DESCRIPCIN
PT
APARTADO CUENTAS INCOBRABLES Y ANLISIS

DE ANTIGEDAD DE SALDOS.
17.Solicite un anlisis de antigedad de saldos de las

Cuentas por
Cobrar y revselo tomando en
consideracin:
a) Poltica de ventas a crdito (plazos)

b) Informes del departamento de cobranza.
I
|ul
18. Con base a la informacin
obtenida del anlisis
anterior y a la poltica de la empresa para la

creacin del apartado de cuentas incobrables
prepare cdula que demuestre la suficiencia o
insuficiencia
del
apartado
para
cuentas
incobrables.
19.Evale si la provisin ha sido calculada sobre la

misma base del ao anterior. Si no, determine el
efecto del cambio en la poltica contable.
OTRAS CUENTAS POR COBRAR.
20.Solicite o prepare relacin de otras cuentas por

cobrar a la fecha de la revisin.
21.Investigue el origen de las mismas y su adecuada

presentacin en los
Estados Financieros de
acuerdo a su vencimiento y disponibilidad.
22.Verifique si alguna de estas cuentas devengan

intereses y si los mismos han sido calculados y
registrados adecuadamente.
23.En el caso de Cuentas por Cobrar Directores,
Accionistas o Empleados, asegrese que los
mismos permanecen activos en la empresa.
Fecha
Realizado
por
28
Esp. Elena Surez
INGRESOS Y
CUENTAS POR COBRAR

PAG. 4/4
CLIENTE:
FECHA DE AUDITORIA:
DESCRIPCIN
_____
Ref. con
PT
CONCLUSIONES
24.Anote sus observaciones de control interno con los
ejemplos correspondientes.

cdula de ajustes y reclasificaciones.
26Asegrese
que qued referenciada en forma
de los papeles de trabajo.
27.Deje en la cdula sumaria su conclusin sobre el

rea revisada.
I
REVISADO POR :
I
I
SOCIO:
Fecha
Realizado
por
29
Esp. Elena Surez
I
INVENTARIOS Y
COSTO DE VENTAS
PAG. 1/3
CLIENTE:
FECHA DE AUDITORIA:
1. Comprobar la existencia fsica de los inventarios.
2. Verificar que sean propiedad de la empresa.
3. Determinar la existencia de gravmenes.
4. Determinar la adecuada valuacin y probabilidad de realizacin.
5. Cerciorarse de haya consistencia en la aplicacin de los mtodos de valuacin.
6. Comprobar que el costo de ventas corresponde a transacciones efectivamente realizadas.

7. Comprobar la adecuada presentacin y revelacin en los estados financieros.
DESCRIPCIN
Ref. con
PT
TOMA DE INVENTARIO FSICO
1.- Revise la planificacin de la toma de Inventario

2.- Presencie la toma de Inventario
3.- Efecte las pruebas selectivas de conteo y

evale el cumplimiento de la planificacin del
Inventario.
VALUACIN
4.-Solicite copia del listado de Inventario definitivo y
debidamente valuado.
5.-Compare las cantidades de los artculos contados en

nuestras pruebas, con las reflejadas en el listado
definitivo. Investigue cualquier diferencia.
6.-Investigue selectivamente los costos unitarios
asignados a los inventarios con la factura de
compra.
Fecha
Realizado
por
I
1
30
Esp. Elena Surez
INVENTARIOS Y
COSTO DE VENTAS
PAG. 2/3
CLIENTE:
FECHA DE AUDITORIA:
Ref. con
DESCRIPCIN
PT
7.-Verifique el mtodo de valuacin aplicado y su

consistencia con el periodo anterior.
8.-Determine la existencia de mercanca obsoleta o de
lento movimiento.
Condiciones
Probabilidad de Venta
Obsolescencia o prdida total.
9.-Compruebe
la suficiencia de la estimacin
de
inventarios obsoletos.
10.-Verifique clculos aritmticos.
11.-Coteje el resumen del Inventario con el saldo segn
libros. Investigue cualquier diferencia
12.- Verifique la existencia y adecuado registro de:
Mercancas en poder de terceros

Mercancas de terceros en poder de la
Mercancas en trnsito
Anticipos dados a proveedores
empresa
CORTE DE DOCUMENTACIN
12.- Realice este procedimiento el da del cierre del

ejercicio cuando se realice la toma fsica del
inventario.
13.-Prepare cdula donde indique No., Fecha y Monto

de la ltima factura emitida, nota de entrega, recibo
de cobranza, nota de dbito o crdito o cualquier
otro documento relacionado con el rea.
14.-Posteriormente, cuando se realice el trabajo de

campo de la auditora cerciorarse de que estos
documentos fueron los ltimos contabilizados en el
perodo bajo revisin.
Fecha
Realizado
por
I
I
31
Esp. Elena Surez
INVENTARIOS Y
COSTO DE VENTAS
PAG. 3/3
CLIENTE:
FECHA DE AUDITORIA:
DESCRIPCIN
Ref. con
PT
CONCLUSIONES
15.-Anote sus observaciones de control interno en el
formato puntos a incluir en Carta a la Gerencia

inclusive los ejemplos.
16.-Efecte los ajustes necesarios y pselos a la

cdula de ajustes y reclasificaciones.
17.-Asegrese que qued referenciada en forma
de los papeles de trabajo.
18.-Deje en la cdula sumaria sus conclusiones sobre
I
I
el rea revisada.
REVISADO POR :
SOCIO:
I
Eli
Fecha
Realizado
por
1
32
Esp. Elena Surez
PROPIEDAD, PLANTA
Y EQUIPO
PAG. 1/3
CLIENTE:
FECHA DE AUDITORIA:
1.- Comprobar que los inmuebles, la maquinaria y el equipo existan y estn en uso
2.- Verificar que los mismos sean propiedad de la empresa.
3.- Determinar la correcta valuacin.
4.- Comprobar que la depreciacin se haya hecho de acuerdo con mtodos aceptados
5.-Comprobar que haya consistencia en el mtodo de valuacin y en el clculo de la
depreciacin.
6.- Verificar si existen gravmenes sobre los mismos.
7.- Comprobar su adecuada presentacin y revelacin en los estados financieros.
Ref. con
DESCRIPCIN
PT
GENERALES
I
I

propiedades, planta y equipo con respecto a los

I
COSTO: ADICIONES Y RETIROS
3. Prepare cdula de auditoria que muestre los

movimientos de los Activos Fijos del ejercicio
indicando:
saldos
iniciales,
compras
adquisiciones, retiros o desincorporaciones, saldos

finales.
4. En adiciones revise las facturas de
adquisicin
cheque pagado al proveedor, registro contable y

cualquier otra documentacin soporte pertinente.
Fecha
Realizado
por
33
Esp. Elena Surez
PROPIEDAD, PLANTA
Y EQUIPO
PAG. 2/3
CLIENTE:
FECHA DE AUDITORIA:
Ref. con
DESCRIPCIN
PT
5.
Inspeccione
fsicamente
las
principales
adquisiciones de Activos y efecte esta inspeccin
sobre activos comprados en ejercicios anteriores
si es necesario. Cercirese de que los activos se
encuentran efectivamente en operacin.
6. En los retiros o desincorporaciones revise el

documento de venta que soport la operacin,
verificando :
Autorizacin
Registro contable, incluyendo el retiro de la

depreciacin y el registro de la ganancia o
prdida resultante.
DEPRECIACIN:
7. Verifique el mtodo de depreciacin utilizado, su
consistencia y la razonabilidad de la depreciacin
del ao.
8. Efecte
prueba
global
de
depreciacin
considerando el mtodo utilizado por la empresa
al efecto. Compare con el registro en Gastos.
9. Examine operaciones posteriores al cierre del

con
el
objeto
de
identificar
ejercicio,
de
activos
incorporaciones
o
retiros
correspondientes al ao sujeto a examen.
CONCLUSIONES
10.
Anote sus observaciones de control interno con

Fecha
Realizado
por
34
Esp. Elena Surez
PROPIEDAD, PLANTA
Y EQUIPO
PAG. 3/3
CLIENTE:
FECHA DE AUDITORIA:
Descripcin
Ref. con
PT

cruzada toda la informacin del rea con el
resto de sus papeles de trabajo.

sobre el rea revisada
REVISADO POR :
|
|
|
|
1
SOCIO:
Fecha
Realizado por
1
35
Esp. Elena Surez
PASIVOS
PAG. 1/4
CLIENTE:
FECHA DE AUDITORIA:
1. Comprobar que todos los pasivos que muestra el balance general son reales y
representan obligaciones de la entidad por artculos recibidos, vendidos o servicios
prestados a la fecha del mismo.
2. Verificar que se incluyen todos los pasivos a cargo de la entidad, que se adeuden a la
fecha del balance.
3. Comprobar la existencia de pasivos garantizados con activos de la entidad y su adecuada

revelacin.
4. Comprobar su adecuada presentacin y revelacin en los estados financieros.
DESCRIPCIN
Ref. con PT
Fecha
Realizado
por
GENERALES

existente y corroborar su aplicacin
2. Conocer su importancia relativa dentro de la
estructura financiera
EFECTOS POR PAGAR O PRESTAMOS
3. Obtenga o elabore cdula donde detalle la

informacin correspondiente a los prstamos
existentes:
Nombre del Acreedor
Fechas de emisin y vencimiento

Valor Original
Forma de Pago
Pagos Efectuados
Saldos a la Fecha
Tasa de Inters
Intereses Acumulados por Pagar
Verifique los intereses causados y llevados

a gastos y los intereses pagados por
anticipado.
36
sp. Elena Surez
PASIVOS
PAG. 2/4
CLIENTE:
FECHA DE AUDITORIA:
Descripcin
Ref. con PT
Fecha
Realizado
por
4. Examine las copias de los documentos o pagar

vigentes.
5. Si la obligacin corresponde al perodo, verifique

la entrada del efectivo mediante examen del
Estado de Cuenta del Banco.
6. Obtenga copia de los documentos de las

nuevas
obligaciones
para
el
Archivo
Permanente.
Confirmacin
7. Prepare la confirmacin solicitando informacin
sobre:
7.1. Monto del Prstamo

Fecha de vencimiento
7.2.
7.3. Tasa de inters
Saldo del prstamo a la fecha

Intereses pendientes de pago
7.4.
7.5.
7.6. Garanta
8. Coteje dicha informacin con la cdula de

detalle y con el saldo segn libros.
Clculo de intereses
|
|
9. Verifique la forma de pago de los intereses de

acuerdo con el documento (pagados por
anticipado o al vencimiento).
lO.Calcule los intereses correspondientes al perodo
sujeto a revisin y cruce con:
Gastos
Prepagado
Intereses Acumulados por Pagar
CUENTAS POR PAGAR
11.Obtenga o elabore relacin de los proveedores y
su saldo a la fecha de la auditoria.
1
37
Esp. Elena Surez
PASIVOS
PAG. 3/4
CLIENTE:
FECHA DE AUDITORIA:
Ref. con PT
DESCRIPCIN
Fecha
Realizado
por
12.Verifique el saldo de las cuentas por pagar de

la relacin de proveedores y coteje con el saldo
en libros.
Confirmacin:
I
I
I
13. Utilice el modelo de confirmacin siguiendo las
siguientes recomendaciones:
13.1. En cuentas por pagar se confirma sin
saldos.
13.2. Las direcciones deben ser completas

13.3. No pueden llevarse a firmar con
correcciones.
13.4.
Deben ser archivadas
detrs de la
relacin y referencias con esta.
14.Coteje la informacin recibida con la relacin de

proveedores. Cualquier diferencia debe ser
informada al departamento de contabilidad para
su anlisis, si persiste debe ser llevada a Carta
a la Gerencia.
I
1
1
I
I
15. Hgale seguimiento a las confirmaciones para

obtener las respuestas oportunamente. Si estas
no se reciben, la cuenta no est probada y hay
que realizar procedimientos alternos:
Pagos posteriores:
16.Solicite los cheques emitidos posteriores a la

fecha del cierre del ejercicio (15 30 das
siguientes).
1
1
38
Esp. Elena Surez
I
PASIVOS
PAG. 4/4
CLIENTE:
FECHA DE AUDITORIA:
DESCRIPCIN
Ref. con PT
Fecha
Realizado
por
17.Verifique que los documentos o facturas

canceladas en fecha posterior al cierre del
ejercicio correspondan a pasivos existentes al
cierre.
De lo contrario deben registrarse como
tales.
I
I
18.Aplique este procedimiento cuando existan

saldos importantes de los cuales no haya podido
satisfacerse por ninguno de los procedimientos.
19.En caso de que las facturas no hayan sido
pagadas con posterioridad al cierre, y el saldo
sea material, realice un examen de la
documentacin que sustenta dicho pasivo.
CONCLUSIONES
20.Anote sus observaciones de control interno con

22.Asegrese que qued referenciada en forma

ni
de sus papeles de trabajo.
I
|
sobre el rea revisada.
REVISADO POR :
SOCIO:
39
Esp. Elena Surez
GASTOS ACUMULADOS Y
RETENCIONES POR PAGAR
PAG. 1/3
CLIENTE:
FECHA DE AUDITORIA:
1. Verificar que las acumulaciones presentadas en el Balance General son autnticos e
incluyen la totalidad de las obligaciones de la empresa.
2. Verificar su adecuada presentacin de acuerdo con su origen y fecha de vencimiento.
3. Determinar que las bases de valuacin de estos Pasivos sean adecuadas y cerciorarse
de la consistencia en la aplicacin de los PCGA.
4. Determinar que los pagos se han hecho en los plazos y montos establecidos por las
diferentes leyes.
Ref. con
DESCRIPCIN
PT
GENERALES

2. Conocer su
importancia
relativa dentro de
la
Si
OBLIGACIONES LEGALES
SEGURO SOCIAL OBLIGATORIO
3. Verifique clculos
de la retencin del S.S.O.,
conjuntamente con la prueba de Nmina.
4. Observe que el monto retenido est correctamente
I
1n
registrado.
5. Coteje la factura del S.S.O. con la obligacin

pendiente de pago de cierre.
6. Observe que el monto facturado sea por el personal
realmente inscrito.
Fecha
Realizado
por
I
I
40
Esp. Elena Surez
GASTOS ACUMULADOS Y
PAG. 2/3
CLIENTE:
FECHA DE AUDITORIA:
Ref. con
DESCRIPCIN
PT
INCES
7. Verifique
el
saldo
adeudo
por
concepto
de
Contribucin Patronal al I.N.C.E.S, tomando todos

los sueldos,
salarios y dems remuneraciones
pagadas. (2% Trimestral).

8. Contribucin trabajadores al I.N.C.E.S, sobre las
utilidades que le han sido canceladas (0,5%)
9. Observe que se efecte cancelacin trimestral al

I.N.C.E.S, en el plazo legal.
IMPUESTO MUNICIPAL
10. Solicite y verifique copia de la ltima Declaracin

Definitiva presentada ante el SAMAT.
11. Verifique
estimacin
registrada
con
el
pago
efectuado al SAMAT
12.Determine si existen multas y verifique si stas han

sido contabilizadas.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
13.Verifique que las retenciones de ISLR efectuadas

han sido enteradas oportunamente en los plazos
establecidos
14.Solicite y verifique las planillas pagadas ante el
SENIAT
ESTIMACIONES CONTABLES
UTILIDADES
1
15.0btenga informacin de la poltica de la empresa
para el pago de las Utilidades a sus trabajadores.
Fecha
Realizado
por
41
Esp. Elena Surez
GASTOS ACUMULADOS Y
PAG. 3/3
CLIENTE:
FECHA DE AUDITORIA:
DESCRIPCIN
Ref. con
PT
16.Determine la suficiencia del pasivo acumulado por

utilidades adeudadas.
17.Coteje la
provisin del perodo con la cuenta de
gastos.
OTROS GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR
18.Si existen otras cuentas de este rubro revise su
razonabilidad de acuerdo a su importancia relativa y a

principios de contabilidad
CONCLUSIONES
20. Efecte los ajustes necesarios y pselos a la cdula

de Ajustes y Reclasificaciones.
21.Asegrese que qued referenciada en forma cruzada

toda la informacin del rea con el resto de sus
papeles de trabajo.
22.Deje en la cdula sumaria sus conclusiones sobre el

rea revisada.
REVISADO POR :
1
I
SOCIO:
Fecha
Realizado
por
42
Esp. Elena Surez
PRESTACIONES SOCIALES
PAG. 1/2
CLIENTE:
FECHA DE AUDITORIA:
1.- Verificar que se hayan hecho las estimaciones contables que sean de importancia de
acuerdo con la LO.T.
2.- Verificar que la valuacin sea razonable segn las circunstancias.
3.- Verificar el depsito en fideicomiso o en la contabilidad de la empresa segn lo

establecido en la L.O.T.
I
1
DESCRIPCIN
GENERALES
1. Estudiar y evaluar el control interno contable existente y

corroborar su aplicacin
2. Conocer su importancia relativa dentro de la estructura
financiera
PROVISIN PRESTACIONES SOCIALES
3. Obtenga la informacin necesaria sobre la poltica de la

empresa para la acumulacin de las Prestaciones
Sociales: Fideicomiso o la Contabilidad de la Empresa.
4. Obtenga una relacin detallada del personal activo de

Bl
la empresa que contenga :

Nombre y Apellido
Fecha de Ingreso
Tiempo de Servicio
Sueldo Mensual
1
I
Ref.
con PT
Sueldo Diario Integral

Abono Mensual (5 das)
Antigedad Acumulada
Fecha
Realizado
por
43
Esp. Elena Surez
I
PAG. 2/2
CLIENTE:
FECHA DE AUDITORIA:
Ref.
DESCRIPCIN
con PT
Depositado en Fideicomiso
Provisin segn Libros
5. Revise los clculos de dicha relacin
6. Obtenga un movimiento de la Cuenta de Provisin

Prestaciones Sociales y verifique :
Provisin Mensual
Pagos del Perodo

Cualquier otro movimiento
7. Investigue la poltica de acumulacin y pago de

intereses
sobre
Prestaciones Sociales y
verifique
montos acumulados.
CONCLUSIONES
8. Anote sus observaciones de control interno con los
9. Efecte los ajustes necesarios y pselos a la cdula de

Ajustes y Reclasificaciones.
10. Asegrese que qued referenciada en forma cruzada

toda la informacin del rea con el resto de sus
papeles de trabajo.
11. Deje en la cdula sumaria sus conclusiones sobre el

rea revisada
REVISADO POR :
SOCIO:
Fecha
Realizado
por
44
Esp. Elena Surez
PATRIMONIO
PAG. 1/3
CLIENTE:
FECHA DE AUDITORIA:
1.- Comprobar que los saldos y movimientos estn de acuerdo con el acta constitutiva y sus
modificaciones, el rgimen legal aplicable y los acuerdos de los accionistas y de la
administracin.
2.- Verificar que los conceptos que integran el capital contable estn debidamente valuados.
3.- Determinar las restricciones que existan.
Ref. con
DESCRIPCIN
PT
GENERALES

2. Conocer su
importancia
relativa dentro de
la
CAPITAL SOCIAL
3. Actualice el archivo permanente en relacin a

modificaciones
de
los
Estatutos,
Actas
de
Asamblea de Accionistas, que se refieran al Capital

Social y verifique el registro
contable de las
modificaciones efectuadas.
4. Solicite el libro de accionistas, verifique que est

actualizado y firmado y comprelo con los saldos
contables.
5. Verifique que los movimientos del capital contable

estn autorizados y debidamente respaldados.
Fecha
Realizado
por
45
Esp. Elena Surez
PATRIMONIO
PAG. 2/3
CLIENTE:
FECHA DE AUDITORIA:
DESCRIPCIN
Ref. con
PT
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
6.
Prepare una cdula de movimiento de esta cuenta

donde se demuestre claramente el concepto de
cada dbito o crdito efectuado.
7.
Revise en las Actas de Asamblea de Accionistas si

se han decretado dividendos en efectivo o en
acciones y verifique el adecuado y oportuno registro

contable.
8.
Cruce con el Pasivo
los dividendos decretados
pendiente de pago.
RESERVA LEGAL
9. Verifique la poltica de la empresa en relacin a lo

apropiado para la Reserva Legal (Cdigo de
Comercio o Estatutos)
10. Compruebe que se haya efectuado el traspaso

correspondiente a esta cuenta, producto de las
Utilidades del Ejercicio.
11. Verifique lo adecuado del registro contable.
RESERVA ESTATUTARIA U OTRAS RESERVAS
12. Investigue en los Estatutos de la empresa o en su

Acta Constitutiva las polticas para la creacin de
otros tipos de Reservas.
13. Verifique
los clculos
y registros contables
efectuados de acuerdo a la poltica establecida.
Fecha
Realizado
por
46
Esp. Elena Surez
PATRIMONIO
PAG. 3/3
CLIENTE:
FECHA DE AUDITORIA:
DESCRIPCIN
Ref. con
PT
CONCLUSIONES


cruzada toda la informacin del rea con el resto de
sus papeles de trabajo.
17. Deje en la cdula sumaria sus conclusiones sobre

el rea revisada
REVISADO POR
SUPERVISOR O
GERENTE:
SOCIO:
Fecha
Realizado
por
47
Esp. Elena Surez
REMUNERACIONES
AL PERSONAL
PAG. 1/2
CLIENTE:
FECHA DE AUDITORIA:
1.- Comprobar que las erogaciones por remuneraciones al personal correspondan a servicios
efectivamente recibidos y se encuentren debidamente clasificados y registrados.
2.-
Comprobar que
todas
las
obligaciones
contractuales
legales,
relativas
remuneraciones y sus deducciones, se hayan registrado y valuado adecuadamente en el

perodo correspondiente.
Ref. con
DESCRIPCIN
PT
PROCEDIMIENTOS.
1. Obtenga la Nmina correspondiente a

seleccionado y verifique :
un
mes
Clculos aritmticos
Cumplimiento de disposiciones legales

aplicables a asignaciones y deducciones.
Registro contable adecuado.
2. Verifique selectivamente los expedientes del personal

considerando que los mismos deben contener como
mnimo:
Solicitud de Empleo
Resumen Curricular y Soportes
Inscripcin en el S.S.O.
Planilla AR-I (Si Aplica)
Constancias
de
aumentos
Vacaciones,
Utilidades
y
efectuados.
de
Sueldos,
otros
pagos
Fecha
Realizado
por
I
48
Esp. Elena Surez
REMUNERACIONES
AL PERSONAL
PAG. 2/2
CLIENTE:
FECHA DE AUDITORIA:
DESCRIPCIN
Ref. con
PT
3. Efecte
prueba global de Nmina y cruce con
resultados
4. Efecte prueba global de cotizaciones al S.S.O,

RPVH, RPE y relacione con el aporte patronal y el
gasto registrado.
1
REVISADO POR :
I
1
I
1
1
SOCIO:
Fecha
Realizado
por
CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO
50
Esp. Elena Surez
CUESTIONARIO DE
CONTROL INTERNO
REF.
PAG. 1/6
CLIENTE:
FECHA DE AUDITORIA:
SI
ASPECTO DE CONTROL
TESORERA
EFECTIVO
INVERSIONES
TEMPORALES
1. Se utiliza la caja chica para el pago de gastos

menores?
2. Se analizan al cierre de cada da
los
sobrantes o faltantes en caja?
3. Se arquean peridicamente las cajas por

personal diferente de quien las maneja?
4. Los
pagos
por
caja
se
encuentran
debidamente autorizados?
5. Existen
controles
adecuados
para
las
entradas diarias de dinero por ventas de

contado y cobranzas, a travs de recibos de
caja y facturas prenumeradas?
6. El efectivo que entra a caja es depositado

intacto e inmediatamente?
7. Existen controles adecuados para las salidas

de
dinero
travs
de
cheques,
documentacin soporte adecuada,
como
uso de
firmas mancomunadas, control fsico de las

chequeras no utilizadas?
8. Se
concillan
mensualmente
las
cuentas
corrientes bancarias por personas diferentes a

las encargadas del manejo del efectivo?
9. Se realiza un seguimiento a las partidas o

diferencias que queden pendientes en la
conciliacin?
10. Se autoriza por Junta Directiva la apertura

de nuevas cuentas bancarias?
NO
COMENTARIO
51
Esp. Elena Surez
CUESTIONARIO DE
CONTROL INTERNO
REF.
PAG. 2/6
CLIENTE:
FECHA DE AUDITORIA:
SI
ASPECTO DE CONTROL
11. Se efecta un control suficiente de las firmas

autorizadas?
12. Se controlan las cuentas inactivas?

INGRESOS - CUENTAS POR COBRAR
13. Existe un listado oficial de precios y una

poltica
predefinida
de
descuentos
y
devoluciones?
14. Las facturas y notas de crdito quedan

debidamente registradas en el perodo que
corresponde?
15. Se efectan peridicamente conciliaciones
entre los auxiliares de cuentas por cobrar y el

libro mayor?
16. Se mantiene un registro de cuentas por
cobrar en funcin de la antigedad de los
saldos?
17. Se
efecta
confirmacin
peridica
por
escrito de los saldos por cobrar, por personal
diferente al de cobranzas?
18. Existe una poltica definida para la

estimacin y registro de la provisin para
cuentas incobrables?
INVENTARIOS
COSTO
DE
VENTAS
COMPRAS - CUENTAS POR PAGAR
19.El mtodo de valuacin utilizado, est de

acuerdo con normas de contabilidad y fue
debidamente autorizado por la direccin de la

empresa?
NO
COMENTARIO
52
Esp. Elena Surez
CUESTIONARIO DE
CONTROL INTERNO
REF.
PAG. 3/6
CLIENTE:
FECHA DE AUDITORIA:
SI
ASPECTO DE CONTROL
20. Las funciones de adquisicin, recepcin,

almacenaje y embarque, son realizados por
personas diferentes?
21. El registro del inventario y de la
correspondiente obligacin se realiza en forma
oportuna?
22. Se utilizan formas prenumeradas para cada

uno de los movimientos de inventario?
23. Las
devoluciones
autorizadas,
estn
debidamente
registradas
valuadas
oportunamente
corresponden?
en
el
perodo
que
24. Existe custodia fsica y acceso restringido a

zonas
de
almacenaje,
produccin
y
embarques?
25. Se
llevan
cabo
inventarios
fsicos
peridicos? Se hacen comparaciones contra

el sistema o auxiliares? Se investigan las
diferencias sustanciales? Se autorizan y
registran
oportunamente
los
ajustes
correspondientes?
26. Se verifica que las facturas de los

proveedores cumplan con la normativa legal y
tributaria existente?
27. Para todo gasto o compra se utilizan

rdenes de compra y notas de recepcin
prenumeradas?
28.Las
retenciones
sobra
las
facturas
realizan al momento del abono en cuenta?
se
NO
COMENTARIO
53
Esp. Elena Surez
CUESTIONARIO DE
CONTROL INTERNO
REF.
PAG. 4/6
CLIENTE:
FECHA DE AUDITORIA:
ASPECTO DE CONTROL
29. Se inutilizan las facturas pagadas para evitar

duplicidad de pagos?
30. Se concilian peridicamente los auxiliares de
las cuentas por pagar con los saldos del
mayor?
31. Se revisan peridicamente los precios y las

condiciones de compra por un empleado
diferente al de compras?
ADQUSICIONES - PROPIEDADES. PLANTA Y
EQUIPO
32. El mtodo y las polticas de valuacin,

incluyendo capitalizacin, actualizacin y
depreciacin, estn de acuerdo con normas de
contabilidad y estn aprobadas por la direccin
de la empresa?
33. En los casos de adquisicin, venta y retiro

de activos, existe autorizacin y estudio
previo para realizar el desembolso?
|
I
34. Se comprueba peridicamente la existencia

y condiciones fsicas de los
bienes
registrados?
35. Existen auxiliares de activos fijos? Y Se

concilian peridicamente la suma de los
auxiliares contra el saldo de la cuenta mayor
correspondiente?
36. Existe adecuada proteccin de los bienes

mediante aseguramiento?
37. Son agrupados los activos en forma

homognea, en atencin a su naturaleza y
vida til para su registro?
SI
NO
COMENTARIO
54
Esp. Elena Surez
CUESTIONARIO DE
In
CONTROL INTERNO
REF.
PAG. 5/6
CLIENTE:
FECHA DE AUDITORIA:
SI
ASPECTO DE CONTROL
38. Existen polticas definidas por parte de la

direccin para distinguir las adiciones que
deben ser capitalizadas de los gastos de
reparacin, conservacin y mantenimiento?
39. Son adecuados los procedimientos para la
custodia de los documentos que constituyen
ttulos de propiedad?
40. Se tiene control adecuado para registrar los

anticipos a proveedores o constructores?
NMINA Y PERSONAL
41. La contratacin y aprobacin del personal,
Es autorizada por la administracin?
K
m
1
1
42. Existen expedientes

contengan:
Solicitud de empleo
de
personal
que
Autorizacin de contratacin
Autorizacin de cambios de sueldos
Cumplimiento
de
obligaciones
con
organismos de seguridad social
43. Son adecuados los controles de tiempo y los

procedimientos para el registro de asistencias?
1
44. Son debidamente revisadas y aprobadas por
el jefe del departamento las nminas?
45. Se lleva un control adecuado de las

deducciones
obligatorias por concepto de
Seguro Social Obligatorio, Ley de Vivienda y
Habitat, Rgimen Prestacional de Empleo e
INCES?
1
1
46. Se llevan actualizados los

vacaciones y de horas extras?
libros
de
NO
COMENTARIO
55
Esp. Elena Surez
CUESTIONARIO DE
CONTROL INTERNO
REF.
PAG. 6/6
CLIENTE:
FECHA DE AUDITORIA:
ASPECTO DE CONTROL
47. Se lleva un control adecuado del disfrute de

vacaciones y su adecuado registro?
48. Existe un sistema que permita la correcta
distribucin contable de las remuneraciones al
personal?
49. Se cumplen oportunamente las obligaciones
de presentacin de informacin ante el
Ministerio del Trabajo?
50. Se realiza el pago de nmina a travs de

cheque o transferencia directa al banco?
SI
NO
COMENTARIO
ARQUEO Y CONFIRMACIONES
57
Esp. Elena Surez
Seccin J: El Auditor
ARQUEO DE CAJA CHICA
HORA:
FECHA:
SITIO DEL ARQUEO:
AUDITOR:
ENCARGADO DEL FONDO:

TIPO DE MONEDA:
X
LU
MONTO
ESPECIFICACIN
CANTIDAD
100,00
50,00
X
X
20,00
10,00
H
UJ
_l
_l
5,00
2,00
TOTAL BILLETES
<
a
m
O
_>
MONTO
ESPECIFICACIN
CANTIDAD
1,00
0,50
X
X
0,125
0,10
0,05
0,01
0,25
TOTAL MONEDAS
TOTAL EFECTIVO
FACTURAS Y COMPROBANTES (AUDIT-002)
CHEQUES AUDITADOS (AUDIT-O03)

TOTAL FONDO FSICO
TOTAL ASIGNADO SEGN LIBROS

SOBRANTE (FALTANTE)
OBSERVACIONES:
Hago constar que, he efectuado la cuenta de los
devuelto el total de los mismos al custodio arriba
Certifico que los valores especificados

fueron contados en mi presencia sindome
devueltos
intactos y a
mi entera
satisfaccin,
por
el
auditor
arriba
mencionado.
mencionado.
montos de los valores arriba especificados,

verificando el total asignado segn Libros y
AUDITOR
ENCARGADO DEL FONDO
58
Esp. Elena Surez
(RELACIN DE FACTURAS Y COMPROBANTES)
SITIO DEL ARQUEO:
FECHA:
HORA:
AUDITOR:
TIPO DE MONEDA:
FECHA
|
H
|
1
|
|
1
|
|
NO. DOC.
CONCEPTO
APROB.
MONTO
59
Esp. Elena Surez
(RELACIN DE CHEQUES)
SITIO DEL ARQUEO:
FECHA:
HORA:
AUDITOR:
TIPO DE MONEDA:
FECHA
|
|
1
|
n
I
I
I
H
NO.
CONCEPTO
BENEFICIARIO
MONTO
60
Esp. Elena Surez
Maracaibo, XX de XXXXde 2XXX
REF:
(Banco)
Estimados Seores:
Rogamos a ustedes, llenareste informe y enviarlo porcorreo en ef sobre adjunto directamente a:

Fax: (0261) 7928085 - Apartado 853

Maracaibo, Venezuela
Atentamente,
Firma Autorizada
(Sello)
INFORME DEL BANCO
1 Tenemos que notificarles que a! cierre de operaciones al de

de
(los) saldo (s) a favorde nuestro clienteMETALES DEL ZULIA, C.A. (MEZUCA).
Cantidad
Gira Con
Intereses
Cheque
Tipo
OBSERVACIONES
2
Adems tenemos que informar que nuestro cliente deba directamente por concepto de prstamos, descuentos,
etc, en la misma fecha, la cantidad de Bs.
como sigue: (si no hay, indquese).
Cuenta No.
Bs.
nuestroslibros mostraban el
Cantidad
Fecha del
Fecha de
Bs.
Prstamo
Vencimiento
Tipo
Intereses
Detalle de la
Pagado Hasta
Deuda
3 Si lo anterior no incluyegiros descontados o dados en garanta por terceros, favor indicarlo.

Nuestro cliente tena deuda contingente como endosante de giros o pagars y/o fiador en la misma fecha por una
cantidad total de Bs.
Cantidad
como sigue (si no hay, indquese).

Girado
Fecha de
OBSERVACIONES
Vencimiento
|
4
|
1
Otras deudas directas o contingentes, letras de crdito abierto y garanta colateral (si no hay, indquese)
F=tamnpnianrlnFs5tarin de Cuenta Cortado al
Las personas autorizadas para firmarcheques son las siguientes:
v espcimen de firma.
Exceptuando lo indicado arriba, nuestro cliente no tiene obligacin alguna.

Favor enviar detalle de los apartes 2,3,4 y 6.
Firma Autorizada y Sello (Banco)
I
61
Seccin I: ElAuditor
Esp. Elena Surez
( NOMBRE DEL CLIENTE )

DIRECCIN
ni
Telfono: Fax
Ciudad XXXX - Estado XXXXXX
Fecha:
Nuestros auditores independientes NOMBRE DE LA FIRMA & ASOCIADOS,

estn
efectuando un examen a nuestras cuentas y, a tal fin agradecemos se sirva(n) comunicar
directamente a ellos, su conformidad o reparos en relacin al SALDO PENDIENTE a la fecha
abajo indicada.
Esta carta no supone en modo alguno un cobro, sino procedimiento de
comprobacin de nuestras cuentas.
Cabe la posiblidad de que, al recibir esta circular, usted (es) adeude (n) una cantidad inferiora
la que indicamos, por haber efectuado algunos pagos con anterioridad, en cuyo caso le
agradeceramos indicaran a nuestros auditores las fechas de tales pagos.
Con el fin de facilitar su contestacin adjuntamos un sobre debidamente fanqueado y dirigido
a los auditores.
Favor enviar su respuesta durectamemte a ellos, NO A NOSOTROS.
Atentamente,
Firma Autorizada
(Sello)
|
CONFIRMACIN A LOS AUDITORES
I
1
|
m

Maracaibo
Estimados Seores:
El saldo de
I
1
Bolvares
(Bs.
) que aparece a nuestro cargo al
de
de
registros de METALES DEL ZULIA, C.A. es correcto segn el siguiente detalle:
Giro
I I Factura
Cl
[
No.
REF:
Fax: (0261) 7928085 - Apartado 853
, en los
Cuenta de Ahorros
Otros
Fecha
Importe
Cobros Posteriores
Fecha Cheque No.
Observaciones:
Lugar y Fecha
Sello, Firma y Cargo que ocupa
62
Seccin I: ElAuditor
Esp. Elena Surez

( NOMBRE DEL PROVEEDOR )
( DIRECCIN )
Telfono: (XXXX)
Ciudad - Estado
Fecha:
Estimados Seores:
Nuestros auditores independientes (NOMBRE DE LA FIRMA & ASOCIADOS, estn

efectuando un examen a nuestras cuentas y, a tal fin agradecemos se sirva (n) comunicar
directamente a ellos, EL SALDO A SU FAVOR a la fecha abajo indicada.
Con el fin de facilitar su contestacin adjuntamos un sobre debidamente franqueado y

dirigido a los auditores.
Favor enviar sus respuestas directamente a ellos, NO A NOSOTROS.

Atentamente,
i
Firma Autorizada
(Sello)
CONFIRMACIN A LOS AUDITORES

Fax: (XXXX) XXXXXX - Apartado XXX
REF:
Maracaibo
Estimados Seores:
El saldo de
(Bs.
Bolvares
) que aparece a nuestro favor al
de
de
, en los
registros
de METALES DEL ZULIA C.A. (MEZUCA)es correcto segn el siguiente detalle.
| Giro
Cuenta de Ahorros
| Factura
Otros
No.
Fecha
Importe
Pagos Posteriores
Fecha Cheque No.
Observaciones:
I
H
Lugar y Fecha
Sello, Firma y Cargo que ocupa.
63
Seccin I:ElAuditor
Esp. Elena Surez
Maracaibo, XX de XXXX de2XXX

Seores:
EMPRESA DE SEGUROS
DIRECCIN
Ciudad.-
Estimados Seores:
En relacin con el examen de los Estados Financieros de NOMBRE DE LA
EMPRESA al XX-XX-2XXX, les agradecemos se sirvan suministrar directamente a
nuestros Auditores Independientes NOMBRE DE LA FIRMA & ASOCIADOS, la

informacin siguiente:
1
|
1
a) Detalle de todas las plizas de seguro vigente a la fecha arriba indicada, con la
informacin siguiente:
a.1) Nombre de la Compaa de Seguros

a.2) Nmero de la pliza y cantidad asegurada
a.3) Descripcin y cobertura de la pliza
a.4) Periodo Cubierto
a.5) Prima anual e importe de la prima sin expirar a la fecha arriba indicada.
b) Importe de cualquier reembolso o descuento en primas a nuestro favor a la

fecha arriba sealada, mutuas o reciprocas.
c) Cualquier otro importe adeudado a ustedes por servicios, prstamos o por

primas no pagadas, incluyendo sumas adeudadas por concepto de plizas
abiertas e imposiciones en plizas mutuas o reciprocas en los cuales estamos
sujetos.
1
|
d) Detalles por reclamaciones a favor o en contra nuestra. Favor indicar en cada

caso particular la naturaleza u origen de la accin, sumas eventuales y su
estimado sobre posible liquidacin final.
e) Cualquier otra informacin de inters para nuestros auditores que se relacione
con cantidades importantes y que pudieran afectar los resultados de nuestras

operaciones en la fecha arriba sealada.
64
Esp. Elena Surez
I
Les estimamos su pronta contestacin a la informacin requerida, para lo cual les
anexamos un sobre franqueado dirigido a los citados auditores.
Firma: NOMBRE DE LA FIRMA & ASOCIADOS

Direccin:
Telfonos (0261) 0000000 Fax No. (0261) 0000000

E-mail:
Sin otro particular, nos es grato suscribirnos de ustedes.
Atentamente,
NOMBRE DE LA EMPRESA
Ledo. XXXXXXX
CARGO
|
I
|
|
E_fl
|
I
65
Esp. Elena Surez
Seccin/: El A uditor
Maracaibo,
de
de
Seores:
Direccin
Ciudad.-
Estimados Seores:
Los Auditores Independientes NOMBRE DE LA FIRMA & ASOCIADOS, estn

efectuando un examen a nuestras cuentas y, a tal fin, agradecemos que en carcter de
abogado de esta empresa se sirva enviar directamente a ellos, la siguiente informacin:

1. Una lista de todos y cada uno de los asuntos pendientes o en trmites que usted
estaba gestionando por nuestra cuenta al XX-XX-2XXX as como tambin los
comenzados despus de esa fecha indicando en cada caso:
a) Descripcin y situacin actual de reclamaciones judiciales en tramitacin o en

potencia, a favor o en contra de la empresa
b) Descripcin y situacin actual de los pleitos y/o recursos administrativos o

gubernamentales ante la Nacin, los Estados o las Municipalidades,
relacionados con la empresa
c) Su opinin en cuanto al probable pasivo de la entidad (incluyendo costo de

juicios, honorarios, gastos legales, etc.)
2. Importe adeudado a usted (es) por servicios y gastos al XX-XX-2XXX
|
|
3. Cualquier otra informacin sobre asuntos que afecten o puedan afectar la situacin de
la empresa al XX-XX-2XXX
En vista de que muchas veces las opiniones de los abogados son transcritas en notas
sobre nuestros Estados Financieros, agradecemos que su respuesta y opinin sean lo
suficientemente explcita y clara para poderlas utilizar llegado el caso, les rogamos informarlo
as a los Auditores.
IHj
66
Esp. Elena Surez
Con el fin de facilitar su contestacin, adjuntamos un sobre debidamente franqueado y
dirigido a los Auditores. Favor enviar su respuesta directamente a ellos, NO A NOSOTROS.

Firma: NOMBRE DE LA FIRMA & ASOCIADOS
Direccin:
Telfonos (0261) 0000000 Fax No. (0261) 0000000

E-mail:
Atentamente,
Ledo. XXXXXX
CARGO
MODELOS DE PRUEBAS DE AUDITORA
68
Esp. Elena Surez
A-10 1/
EMPRESA EJEMPLO, C.A.

AL 31-12-2009
UNIVERSO:
Conformado por todos ios cheques emitidos por la empresa durante el periodo comprendido
del 01-01-2009 al 31-12-2009.
COMPOSICIN DEL UNIVERSO:

/
Correlativo
Mes
Banco
Desde
Total
Hasta
Enero
Banco
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
12
SELECCIN:
Para la realizacin de esta prueba se revisar el 0% de los cheques emitidos; representando

XX cheques. Se comenzar la revisin por el primer cheque de la lista de bancos y luego uno
cada XX. En caso de cheques anulados se verificar su anulacin y se revisar el siguiente.
|
|
N x
N/n
%
i
ATRIBUTOS:
Para verificar la veracidad del pago se revisarn los siguientes puntos:

a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
Firmas autorizadas del pago

Firma del beneficiario
Factura o documento soporte
Retencin de ISLR
Retencin de IVA
Registro Contable
Inutilizacin del Soporte
Anulacin del cheque
ce

AL 31-12-2009
3
J9*
No.
Fecha
Ndel
Banco
Cheque
Beneficiario
Monto
Concepto
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
&
o
2
t*>
O)
CD
I
I
70
Esp. Elena Surez
A-10 3/
I
AL 31-12-2009
EXPLICACIN DE MARCAS
I
I
I
I
I
I
I
1
I
I
1n
Tomado de los listados de "Cheques Emitidos" por Banco Mensualmente
Sumado.
Atributo verificado conforme.
IM/A
Atributo no aplica.
I
I
71
Esp. Elena Surez
P/N 1/
I
PRUEBA DE NMINA
AL 31-12-2009
Universo:
Est conformado por todas las nminas elaboradas por la empresa durante el
El
periodo del 01-01-2009 al 31-12-2009
Composicin:
V.
>__
Tipo de Nmina
No. de
Trabajadores
-y
Muestra
Administracin
Ventas
Total
Seleccin:
Se seleccionar la ltima nmina emitida en el mes de xxxxxxxxx 2009; de la cual
se revisarn los clculos y expedientes del personal correspondientes al XX% de los

trabajadores activos al cierre. Comezando por el primero y luego uno de cada XX.
|
n =
Nx%
n =
i=
1
1
1
I
jj
i=
N/n
C/2
EMPRESA EJEMPLO, CA
PRUEBA DE NMINA
se
AL 31-12-2009
No.
Trabajador
Tipo de
Nmina
Cargo
Fecha de
Ingreso
Fecha de
Inscripcin
en IVSS
Mensual
Deducciones
Asignaciones
Total a
Sueldo
Sueldo
Horas
Extras
Autoriz.
Otras
Total
SSO/RPE
RPVH
Retencin
ISLR
Dscto. de
Otras
Total
Prstamo
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
1
?
3
Pagar
0,00
0,00
0,00
f!
1 *
=* i
<
o-
i-
z -S
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
os
I
I
73
Esp. Elena Surez
P/N 3/
PRUEBA DE NMINA
AL 31-12-2009
EXPLICACIN DE MARCAS
//
Tomado de la nmina emitida para el periodo del 01-12-2009 al 15-12-2009.
Atributo verificado conforme.
N/A
I
|
|
n
Tomado del Listado de Personal Activo al 31-12-2009
Atributo no aplica.
Sumado.

PRUEBA DE COBROS POSTERIORES
AL 31-12-2009
Depsito
Factura
Cliente
A
Fecha
No.
-^
Fecha
Monto
y
Total
/-
No.
Banco
Retencin
Monto
IVA
Cobrado
-/S
0,00
Tomado de la Relacin de Cuentas por Cobrar al 31 -12-2009.
ss
Tomado del Reporte de Cobranzas de Enero 2010 y verificado con los depsitos bancarios.
Observaciones
Sumado.
03
3
M
~vl
-t-
i/i

SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
AL 31-12-2009
t?1
Compaa Aseguradora
Ramo
No. Pliza
Vigencia
Prima
No. Recibo
Desde
Saldo Inicial
Hasta
Amotizacin
Mensual
Saldo Final
Prepagado
Gasto
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Cruce de Saldos:
1.1.6.5.001
Seguros
6.1.1.3.014
Gasto
Seguros
Saldo segn Auditoria

Diferencia
Saldo segn Libros

Z-3
SS
T
Tomado de las Plizas de Seguros.

Sumado.
t/l
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS
se
ADICIONES Y RETIROS
AL 31-12-2009
Al 31-12-2009
Al 31-12-2008
Retiros
Adiciones
Variaciones
lv_l
COSTOS
1411100
EDIFICIOS
1412100
MAQUINARIA Y EQUIPO
1413100
VEHCULOS
1414100
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
1414101
EQUIPO DE COMPUTACIN
1416100
PROGRAMAS DE COMPUTACIN
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
DEPRECIACIN ACUMULADA
1411200
EDIFICIOS
1412200
MAQUINARIA Y EQUIPO
1413200
VEHCULOS
1414200
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
1414201
EQUIPO DE COMPUTACIN
PROGRAMAS DE COMPUTACIN
1416200
0,00
0,00
CRUCE CON GASTO DE DEPRECIACIN:

Saldo segn Auditora
Diferencia
Saldo segn Libros
_
_
Tomadode los movimientos de los mayores de las cuentas y verificado con fsico.
Sumado.
I1
is
i
O)
Vj

DETALLE DE LOS RETIROS DE ACTIVOS FIJOS
AL 31-12-2009
&3
i**
Ganancia/
Fecha
Cdigo
Operacin
Oper.
Ubicacin
Fecha de
Adq.
Costo
Deprec.
Valor
Acum.
s/Libros
(Prdida) en
PVP
Venta de
Activo
-/
/
EQUIPOS DE OFICINA
0,00
0,00
Total Retiros de Equipos de Oficina

Total Retiros
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
CRUCE CON GANANCIMPERDIDA) EN VENTA DE ACTIVO:
Saldo segn Auditoria

Diferencia
Saldo segn Libros
ss
Tomado de los formatos de Autorizaciones de Entrada y Salida de Materiales y Bienes.
Tomado de los recibos de Ingresos.
Sumado.
-vi
^vl
C/3

PRESTAMOS BANCARIOS
S;
3
AL 31-12-2009
Ti
Abonos
Fecha de
Pagar No.
Emisin
Vencimto.
Monto Capital
Bs.
Capital
Fecha
Monto Bs.
SJ
Cuota No.
Intereses
Monto Bs.
Tasa Fijada
Saldo Final
Total
CRUCE DE SALDOS:
Pasivo
Gasto
AA
Z-3
Saldo segn Auditora

Diferencia
Saldo segn Libros
*V
T
Tomado del documento de prstamo y verificadocon los movimientosde los estados de cuenta bancarios.
Sumado.
>
>
I1
9
to
-vj
00

PRUEBA DE PAGOS POSTERIORES
AL 31-12-2009
Cheque
Factura
Proveedor
Fecha
No.
Fecha
Monto
y
Total
No.
Banco
Retencin
Monto
IVA
ISLR
Pagado
0,00
>*-
Tomado de la Relacin de Cuentas por Pagar al 31-12-2009.
/v
Tomado del Reporte de Cheques emitido para el mes de Enero 2010.
Retencin
Observaciones
0,00
Sumado.
I
5?
to
CD
MODELOS DE
INFORMES DE AUDITORIA
81
Esp. Elena Surez
NOMBRE DE L A EMPRESA
RIF J-00000000-0
ESTADOS FINANCIEROS AUDITADOS
82
Esp. Elena Surez
I
NDICE
|
Pg.
|
|
Dictamen
Balance General
Estado de Resultados
Estado de Movimiento del Patrimonio
Estado de Movimiento de! Efectivo
|
|
Notas a los Estados Financieros
83
1n
Esp. Elena Surez
DICTAMEN DE LOS CONTADORES PBLICOS INDEPENDIENTES

Maracaibo, 00 de XXXXX
de 20XX
A la Junta Directiva y Accionistas de

Ciudad.-
Hemos efectuado la Auditora de los Balances Generales de NOMBRE DE LA
EMPRESA, al XX de XXXXXX de 20XX y 20XX y los Estados de Resultados,
Estados de Movimientos del Patrimonio y Estados de Movimientos del Efectivo, para
ios perodos terminados en esas fechas.
La preparacin de dichos Estados
Financieros es responsabilidad de la Gerencia de la empresa.
Nuestra
responsabilidad es emitir una opinin sobre esos Estados Financieros en base a

nuestra Auditora.
Efectuamos nuestra Auditora de acuerdo con Normas de Auditora de Aceptacin

General. Esas normas requieren que planifiquemos y realicemos la Auditora para
obtener una seguridad razonable sobre si los Estados Financieros estn exentos de
errores significativos, lina Auditora incluye ei examen, a base de pruebas, de ias
evidencias que respaldan los montos y revelaciones en ios Estados Financieros.
Tambin, una Auditora incluye la evaluacin de los principios de contabilidad
utilizados y de las estimaciones significativas hechas por la gerencia, as como la
evaluacin de la completa presentacin de los Estados Financieros. Consideramos
que nuestra Auditora proporciona una base razonable para nuestra opinin.
En nuestra opinin, los Estados Financieros antes mencionados presentan
razonablemente, en todos sus aspectos substanciales, la situacin financiera de
NOMBRE DE LA EMPRESA, al XX de XXXXXX de 20XX y 20XX, los resultados de
sus operaciones, ios movimientos des patrimonio y sos movimientos dei efectivo por
los periodos entonces terminados, de conformidad con Principios de Contabilidad de
Aceptacin General en Venezuela.
FIRMA DE AUDITORES
Lcao. socio
CPC No. 0.000
|
1
|
84
Esp. Elena Surez
EMPRESA EJEMPLO, C.A

RIF J-00000000-0
BALANCE GENERAL
Diciembre 31, 2008
Con Cifras Comparativas para el 31-12-2007
( Expresados en Bolvares Nominales)
2007
2008
ACTIVO
CIRCULANTE
Efectivo (Nota 2)
Cuentas por cobrar (Nota 3)
14.643.915
160.164.315
148.788.594
257.214.705
Inventarlos
950.276.105
480.157.774
235.953.680
159.062.083
1.349.662.294
1.056.598.877
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (Nota 4)
162.246.056
175.868.172
OTROS ACTIVOS (Nota 5)
474.421.595
300.000
1.986.329.945
1.232.767.049
Total Activo Circulante
TOTAL ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
CORTO PLAZO
i.S.LR. por Pagar
138.638.430
8.120.533
Efectos y Cuentas por Pagar (Nota 6)

Gastos Acumulados y Retenciones por Pagar (Nota 7)
192.147.601
238.807.245
613.563.842
257.084.472
944.349.873
cq [TJ2 25f>
Total Pasivo Corte Plazo
LARGO PLAZO
Crditos Diferidos
7730.000
3.723.676
26.601.000
i . f O.U
pAIKlmUMIU
952.079.373
i L H#wiU
Capital Social (Nota 8)

utilidades no Distribuidas
jH
64.000.000
64.000.000
960.903.215
625.083.266
9.346.857
9.346.857
TOTAL PATRIMONIO
.034.250.072
688.430.123
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
1.986.329.945
1.232.767.049
Reserva Legal
I
Las notas anexas son parte integral de ios Estados Financieros
534,336.926
85
Esp. Elena Surez
.3
RIF J-00000000-0
ESTADO DE RESULTADOS
POR EL PERIODO COMPRENDIDO DEL 01-01-2008 AL 31-12-2008
(Expresados en Bolvares Nominales)
2008
2007
INGRESOS
Ventas y Servicios
Otros Ingresos
Ingresos por Venta de Activos
4.025.800.188
2.895.778.127
670.288
148.514
37.603.134
TOTAL INGRESOS
4.064.073.610
2.895.926.641
COSTO DE VENTA
2.136.001.219
1.573.143.959
UTILIDAD BRUTA
1.928.072.391
1.322.782.682
1.442.131.372
1.188.136.547
485.941.019
134.646.135
Intereses Financieros
3.794.614
-29.823.011
Total Costo Integral de Financiamiento
3.794.614
(29.823.011)
Utilidad (Prdida) antes de I.S.L.R.
489.735.633
104.823.124
I.S.L.R. del Ejercicio
152.481.078
15.481.776
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
337.254.555
89.341.348
EGRESOS
Gastos Generales y de Admn.
UTILIDAD EN OPERACIONES
COSTO INTEGRAL DE FINANCIAR/SIENTO
1
|
I
n
1
Las notas anexas son parte integral de los Estados Financieros
86
Esp. Elena Surez
.4

RIF J-00000000-0
ESTADO DE MOVIMIENTO DEL PATRIMONIO
Diciembre 31, 2008
( Expresados en Bolvares Nominales)
Capital Social
Acumulado
Saldo al 31 Diciembre 2006
nI
64.000.000
538.688.775
Reserva
Legal
6.400.000
609.088.775
89.341.348
89.341.348
Apartado Reserva Legal
(2.946.857)
2.946.857
625.083.266
9.346.857
698.430.123
64.000.000
Utilidad del Ejercicio
337.254.555
337.254.555
Ajustes al Supervit
-1.434.606
(1.434.606)
64.000.000
960.903.215
9.346.857
Total
Utilidad del Ejercicio
Supervit
(Dficit)
1.034.250.072
87
Esp. Elena Surez
SeccinI: El A uditor

RIF J-00000000-0
ESTADO DE MOVIMIENTO DEL EFECTIVO
POR LOS PERIODOS FINALIZADOS EL 31-12-2008 Y 31-12-2007
(Expresados en Bolvares Nominales)
2008
2007
MOVIMIENTO DEL EFECTIVO PROVENIENTE
(USADO) DE LAS ACTIVIDADES OPERACIONALES

Utilidad (Prdida) del Ejercicio
337.254.555
89.341.348
46.994.115
43.040.337
Ajustes para conciliar la Utilidad (Prdida) Neta con el

Efectivo Neto Proveniente de las Actividades Operacionales:
Depreciaciones de Activos
(Aumento) Disminucin en Activos Netos:

Cuentas por Cobrar
Inventario
Utilidad en Venta Activo
108.426.111
157.473.093
(78.326.204)
(90.484.812)
(470.118.331)
(37.603.134)
(205.078.886)
(2.793.150)
68.632.015
27.762.135
Otros Activos
Aumento (Disminucin) en Pasivos Netos:

Sobregiro Bancario
Cuentas por Pagar
I.S.L.R. por Pagar
(8.120.533)
8.120.533
246.059.745
217.272.889
(121.057.215)
(26.601.000)
26.601.000
65.540.124
271.254.487
(78.481.648)
82.712.784
(87.408.973)
0
4.231.136
(87.408.973)
Efectos por Pagar Bancarios

Efectivo Neto Provisto (Usado) de las Activdades de Inversin
(215.291.660)
(215.291.660)
(29.300.756)
(29.300.756)
Aumento Neto del Efectivo
(145.520.400)
154.544.758
160.164.315
14.643.915
5.619.557
160.164.315
Crditos Diferidos
Efectivo Neto Provisto (Usado) de las Actividades Operacionales

|
I
DE ACTIVIDADES DE INVERSIN
Adquisicin de Activo Fijo

Venta de Activo Fijo
Efectivo Neto Provisto (Usado) de las Activdades de Inversin

DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Efectivo al iniciodel perodo

Efectivo al final del perodo
|
|
88
Esp. Elena Surez
EMPRESA EJEMPLO, CA
RIF J-00000000-0
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Diciembre 31, 2008
NOTA -1 SUMARIO DE PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD MAS SIGNIFICATIVOS EN USO

OPERACIONES:
XXXXXXXXXXXXXX. fue constituida e inscritei en el Registro Mercantil Primero de la Circunscripcin

Judicial del Estado Zulia el da 14 de Mayo de 1.982 siendo su objeto principal la compra, venta,
distribucin, arrendamiento, permuta, inversiones, administracin, representacin, importacin,
exportacin y comercializacin de toda clase de materiales de ferretera, maquinaria, equipos y bienes

de todo tipo para la industria petrolera, petroqumica, carbonfera, metalmecnicay afines.
INVENTARIOS:
Los inventarios estn valorados al Costo Promedio.
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO:
Las propiedades estn valoradas al costo. Las ganancias o prdidas en venta de las propiedades se
incluyen en los resultados del ejercicio. Los gastos de reparacin y mantenimiento se cargan
directamente al resultado del ao en que se incurren y las adiciones y mejoras se suman al costo de
las propiedades correspondentes. El Mtodo de Linea Recta es el utilizado para el clculo de la

depreciacin de la Propiedad, Planta y Equipo.
El mtodo de depreciacin utilizado es el de Linea Recta. La vida til estimada para Has
Edificaciones es de 240 meses, Vehculos es de 60 meses, Mobiliario y Equipo de Oficinas 60
meses.
I
I
89
Esp. Elena Surez

RIF J-00000000-0
Diciembre 31, 2008
2007
2008
NOTA-2
EFECTIVO
El efectivo est representado por moneda de curso legal, de acuerdo con el siguiente
CAJA
Caja Chica
2.100.000
2.100.000
2.100.000
2.100.000
BANCOS
Ocidental de Descuento
Banesco
Provincial
TOTAL EFECTIVO
NOTA-3
15.685.739
130.670.151
2.672.966
11.708.425
12.543.915
158.064.315
14.643.915
160.164.315
113.985.497
239.412.737
17.826.835
CUENTAS POR COBRAR
Comerciales
450.219
9.420.730
Accionistas
Otras
TOTAL CUENTAS POR COBRAR
34.803.097
-24.867
148.788.594
257.214.705
Las cuentas por cobrar comerciales al 31-12-2008 corresponden a la facturacin por servicios
prestados y venta de materiales durante los meses de Octubre, Noviembre y Diciembre 2008.
I
I
I
90
Esp. Elena Surez
.8

RIF J-00000000-0
Diciembre 31, 2008
2007
2008
NOTA - 4 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

COSTOS
Locales Comerciales
Vehculos
Mobiliario y Equipo de Oficina
58.000.000
208.039.399
33.006.966
23.444.237
320.202.126
289.483.636
DEPRECIACIN ACUMULADA
Locales Comerciales
Vehculos
58.000.000
229.195.160
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
18.850.007
15.950.007
128.172.391
89.559.734
10.933.672
8.105.723
157.956.070"
113.615.464"
162.246.056
175.868.172
El gasto por depreciacin del ao 2008 es de Bs. 43.040 y para el 2007 fue de Bs. 46.994, los
cuales se encuentran incluidos en los resultados de los respectivos ejercicios econmicos.
NOTA-5 OTROS ACTIVOS
Anticipo a Proveedores
474.421.595
300.000
OTROS ACTIVOS
474.421.595
300.000
Los Anticipos a Proveedores al 31-12-2008 corresponden a adelantos de dinero otorgados a los
proveedores de equipos y materiales como condicin de pago.
NOTA -6 EFECTOS Y CUENTAS POR PAGAR

EFECTOS POR PAGAR
Bancarios
|
|
Comerciales
|
1
Hgj
156.301.690
656.637
41.666.667
156.958.327
21.016.829
52.609.416
129.436.685
26.500.227
CUENTAS POR PAGAR

Comerciales
Accionistas
Otras Cuentas por Pagar
41.666.667
TOTAL EFECTOS Y CUENTAS POR PAGAR
27.420
2.739.275
150.480.934
81.848.918
192.147.601
238.807.245
91
Esp. Elena Surez
.9
RIF J-00000000-0
Diciembre 31, 2008
NOTA-6 EFECTOS Y CUENTAS POR PAGAR (CONTINUACIN)
Al 31-12-2008 los Efectos por Pagar Bancarios corresponden al saldo de un prstamo con el Banco
Provincial; concedido a una tasa de inters del 28%, y pagaderos en un plazo no excede de un (1) ao;
con la finalidad de contribuir al capital de trabajo de la empresa.
2006
2007
NOTA -7 ACUMULACIONES Y RETENCIONES
ACUMULACIONES
INCES por Pagar

S.S.O./R.P.E. por Pagar
Rgimen Prestacional de Vivienda y Hab. por Pagar
Bonificacin Directores
Comisiones por Pagar
Impuestos Municipales por Pagar
Serivicos Pblicos
ACUMULACIONES
287.537
792.927
112.941
600.000.000
217.546.727
325.750
3.668.284
3.070.748
1.020.825
469.659
605.807.786
221.487.612
RETENCIONES
S.S.O. Retenido
I.V.A. Debito Fiscal
Impuesto retenido a Terceros

Retencin 75% o 100% IVA
Rgimen Prestacional de Vivienda y Hab. Retenido

INCES Retenido
RETENCIONES
TOTAL ACUMULACIONES Y RETENCIONES
200.683
469.133
8.439.140
25.843.776
160.535
-883.443
9.029.594
56.469
-324
37.353
7.756.056
35.596.860
613.563.842
257.084.472
Los saldos de las cuentas de este rubro de los estados financieros representan los compromisos
|
|
derivados de las leyes laborales y de impuestos que se encuentran pendientes por cancelar en el
prximo periodo.
1
92
Seccin I:ElAuditor
Esp. Elena Surez

.10
EMPRESA EJEMPLO, CA
El
RIF J-00000000-0
Diciembre 31, 2008
NOTA-8 CAPITAL SOCIAL
XXXXXXXXXXX fue constituida con un Capital Social de Diez Millones de Bolvares (Bs.
10.000.000,00) dividido y representado por Cien (100) Acciones nominativas con un valor nominal de
i
|
Cien Bolvares (100,00) cada una.
Con fecha 16 de Mayo de 1.986 en Asamblea General de Accionistas se aprob aumentar el Capital
de la compaa en CUARENTA MILLONES DE BOLVARES (Bs. 40.000.000,00) mediante la emisin
de Cuatrocientas (400) Acciones, para elevarlo as a la cantidad de CINCUENTA MILLONES DE
BOLVARES (Bs. 50.000.000,00).
El 16 de Enero de 1.989 se celebr la Asamblea General de Accionistas donde se acuerd aumentar
i
i
|
1
i
i
I
i
el Capital de la compaa en CATORCE MILLONES DE BOLVARES (Bs. 14.000.000,00), mediante

la emisin de Cien Cuarenta (140) Nuevas Acciones, para elevarlo as a la cantidad de SESENTA Y
93
Esp. Elena Surez
ESI
|
11
RIF J-00000000-0
CARTA A LA GERENCIA
(Confidencial)
Fecha de Cierre
11
I
|
I
I
94
Esp. Elena Surez
nII
NDICE
Pgina
|
|
|
|
|
Carta de Envo
rea: Efectivo
rea: Cuentas por Cobrar
rea: Cuentas por Pagar
95
Esp. Elena Surez
I
Maracaibo, 00 de XXXXXX de 20XX
Seores:
Ciudad.Estimados Seores:
Como parte de nuestro trabajo relativo a la Auditoria Final de los Estados

Financieros de NOMBRE DE LA EMPRESA, para el perodo terminado el 00-XX-20XX,
hemos efectuado una revisin y evaluacin de los procedimientos contables
administrativos, y el control interno vigente.
Como resultado de nuestra revisin y evaluacin del sistema de control interno,
ofrecemos a su consideracin algunas recomendaciones para reforzar el control interno
vigente e incrementar la eficiencia administrativa.
Los puntos enumerados en esta carta no son el resultado de una evaluacin como
tampoco representan el resultado de un estudio especial de su organizacin, sino que han
sido obtenidos a travs de la aplicacin de los procedimientos normales de auditoria
utilizados en la ejecucin de nuestro trabajo.
I
1
Nuestras recomendaciones se refieren a algunos controles internos que

encontramos poco satisfactorios en el curso de nuestro examen, y las mismas pretenden
mejorar el control de las operaciones contables y administrativas, as como tambin una
proteccin ms efectiva sobre los recursos de la institucin.
Es probable que a la fecha de emisin de esta carta, algunos de los puntos que
ofrecemos a su consideracin hayan sido solucionados. No obstante, los hemos incluido, ya
que han sido el resultado de nuestras observaciones ms importantes en el curso del
trabajo y para que sirvan de referencia futura.
Deseamos expresar nuestro agradecimiento por la cooperacin y atencin
dispensada en el transcurso del trabajo.
considerar necesaria.
Ser muy grato ofrecerles cualquier aclaratoria o ampliacin que ustedes pudiesen
Atentamente,
NOMBRE DE LA FIRMA
Ledo. Socio
96
Esp. Elena Surez
I
rea: Efectivo
1.- Observaciones a las Conciliaciones Bancarias:
De la revisin efectuada a las conciliaciones bancarias al 31-12-2009 se observaron

los siguientes puntos:
a) Los formatos de todas las conciliaciones no presentan la firma de la persona

encargada de su revisin y/o aprobacin.
Recomendaciones:
Es pertinente que las conciliaciones sean debidamente firmadas por las personas
encargadas de la preparacin, revisin y aprobacin, a fin de establecer responsabilidades
en el procedimiento.
2.- Observaciones en la Prueba de Desembolsos:
|
1
Durante la revisin de cheques emitidos en el periodo del 01-01-2009 al 31-12-2009,

a travs de las cuentas de los bancos Occidental de Descuento y de Venezuela, se
detectaron los siguientes puntos:
a)
Inadecuada anulacin de cheques.

Fecha
No.
Chq.
Banco de Vzla
18-09-2009
9457
Recomendaciones:
I
I
I
Es conveniente que todos los cheques anulados presenten la mutilacin de la firma

autorizada y la estampa del sello ANULADO; con la finalidad de evitar cualquier
irregularidad en su manejo.
97
Esp. Elena Surez
|
rea: Cuentas por Cobrar
3.- Observaciones a las Cuentas por Cobrar:
Durante la realizacin de la prueba de cobros posteriores detectamos que:
a) En el reporte de Anlisis de Vencimiento en Bolvares al 31-12-2009 figuran

facturas de clientes con una antigedad que supera tres (3) meses, totalizando Bs.
66.053,04 y que representa el 32,55% del total pendiente por cobrar representantes.
Recomendaciones:
Establecer polticas para el control y recuperacin de los saldos de clientes morosos,

con vista a mejorar la rotacin de cuentas por cobrar. En dicha poltica, incluir la creacin
de una estimacin para cuentas incobrables que se corresponda con la actual morosidad de
los saldos.
|
|
|
|
|
98
Esp. Elena Surez
I
rea: Cuentas por Pagar
4.- Observaciones a las Cuentas por Pagar:
En la revisin efectuada al saldo de las Cuentas por Pagar Comerciales al 31-122009 se evidenci que no existe un reporte de Anlisis de Vencimiento.
I
Recomendaciones:
Con la finalidad de facilitar el control y anlisis de las cuentas es necesario que los
|
|
1
I
|
|
1
procesos administrativos sistematizados de los mdulos de Contabilidad y Cuentas por

Pagar Proveedores permitan generar un reporte de Anlisis de Vencimiento mensualmente;
el cual a su vez facilitar la planificacin de los pagos efectuados por la empresa.
99
Esp. Elena Surez
|
|
RIF J-00000000-0
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
Fecha de Cierre
1
H
100
Esp. Elena Surez
Maracaibo, 00 de XXXXXX de 20XX
Seores:
Ciudad.Estimados Seores:
En relacin con la Auditoria a los Estados Financieros de NOMBRE DE LA
EMPRESA al 00-00-20XX, se produjeron algunos Ajustes y Reclasificaciones que

consideramos deben ser incorporados a los Registros Contables.
Es por lo tanto que deseando prestarles un mejor servicio y mantenerlos

informado,
les
estamos
enviando
una
relacin
anexa
de
dichos
Ajustes
Reclasificaciones.
El monto de los Ajustes es de Bs. 000.000,00 y el de las Reclasificaciones es de

Bs. 000.000,00; los cuales deben ser debidamente soportados por el Departamento de
Contabilidad.
Cualquier informacin adicional gustosamente la suministraremos.
|
|
|
|
|
|
1
Atentamente,
NOMBRE DE LA FIRMA
Ledo. Socio
101
Esp. Elena Surez
I
RIF J-00000000-0
AJUSTES
Fecha de Cierre
Cdigo
Descripcin
Debe
Haber
-1 -
4.1.1.04.01.01.15
Intereses Certificado de Depsitos
4.1.1.04.01.01.21
Otros Ingresos
314,76
314,76
Para ajustar saldo de intereses por
registro de diferencia en transferencia

del 17-05-09, la cual no corresponde a
intereses por certificados de deposito
No. 225668
-25.1.1.02.03.10.04
Gasto INCES
2.1.2.01.01.01.21
Acumulaciones.- INCES
2.574,99
2.574,99
Para registrar aporte patronal INCES

del 2do. Trimestre 2010
Subtotal Ajustes
2.889,75
2.889,75
102
Esp. Elena Surez
RIF J-00000000-0
RECLASIFICACIONES
Fecha de Cierre
Cdigo
Descripcin
Haber
Debe
-A-
4.1.1.04.01.01.13
Intereses FAL/ Inversin BOD
4.1.1.04.01.01.27
Intereses Bancarios
41,51
41,51
Para ajustar intereses mes de Junio de

Cta. Cte. Venezolano de Crdito.
-B-
4.1.1.04.01.01.27
Intereses Bancarios
4.1.1.04.01.01.13
4.1.1.04.01.01.13
2.722,10
111,08
2.611,02
Para ajustar intereses mes de Marzo y

Mayo de Cta. Cte. BOD
I
I
I
1
Subtotal Reclasificaciones
2.763,61
2.763,61
Total Ajustes y Reclasificaciones
5.653,36
5.653,36
NORMATIVA VIGENTE
|
104
Esp. Elena Surez
DE LA REPBLICA BOLVARIANA DE VENEZUELA

AO CXXXVI-
MESm
Caracas, viernes 26 de diciembre de 2008
SUMARIO
Asamblea Nacional
de
Si
jridad Energtica enre la ReLey Aprobatoria dsi Tratado
pblcs Bolivarana de Venezu ! y la Repblica del Paraguay.
Ley Aprobatoria ce! Acuerda de Asociacin Estratgica Comple
mentario al Acuerdo Bsico de Cooperacin Tcnica entre el
Gobierno de la Repblica Bolivarana de Venezuela y el Gobier

no de la Repblica del Ecuador en Materia Siderrgica-
|
|
Ley Aprobatoria rje Acuerdo en Materia de Informacin y Comuni

cacin entre la Repblica Bolivarana de Venezuela y a Rep
blica dei Paraguay.
Presidencia de la Repblica
Decreto t 6.579, mediante ei cual se acuerda un traspaso ce
Crditos Presupuestarios superior al 20% entre Acciones Cen
tralizadas y Proyectos por la cantidad aue en l se menciona al
Presupuesto de Gastos vigente de! Ministerio del Poder Popu
lar para la Salud
Vicepresidenca de ta Repblica
1NAC
Providencia mediante ia cual se dicta la Regulacin Aeronutica

Venezolana 121 RAV 121, en tos trminos que en ella se indi
can.- Providencia mediante la cual s dicta ta Regulacin Aero
nutica Venezolana 135 RAV T35, en los trminos que en ella
se indican.- (Vase N 5.903 Extraordinario de la GACETA OFI
CIAL DE LA REPBLICA BOUVARIANA DE VENEZUELA N
39-087. de esta misma fecha).
Ministerio del Poder Popular

para Relaciones Interiores y Justicia
Resolucin por la cuai se designa al ciudadano Francisco Gerardo
Coggicia Medina, como Asesor Jurdico Nacional del Cuerpo
de Investigaciones Cientficas, Penales y Criminalsticas,
Nmero 39.087
Ministerio del Poder Popular para la Educacin Superior
Resoluciones por las cuales se refrenda la validez de los ttulos

que en eilas se sealan, a las ciudadanas que en ellas se
indican.
Ministerio del Poder Popular para la Infraestructura

Resolucin por Is cual se designa al ciudadano Roal Gonzalo
Hidalgo, como Director General de ia Oficina de Comunicacin
y Relaciones Institucionales, adscrito al despacho del Ministro.
Resolucin por la cual se suspende el cobro de a tarifa da peaje
a iodos aquellos usuarios v usuarias de 'as vas terrestre, co
rrespondiente a vehculos utamctores en transito por el par*o
do comprendido desde el veinticuatro (24) de diciembre ci ZOO
hasta el cuatro (4) de enero ds 2009, ambos inclusive.
Resolucin por la cual se aprueba la Estructura para la Ejecucin

Financiera del Presupuesto de Gastos, de este Ministerio, co
rrespondiente ai Ejercicio Econmico-Financiero del ao 2009
fVKnrsterio del Poder Popular

para la Participacin y Proteccin Social
Resoluciones mediante las cuales se otorga 1a Jubilacin Espe
cial a los ciudadanos que en ellas se mencionan.
Procuradura General de la Repblica
Resolucin por la cual se otorga el beneficio de Jubilacin Espe

cial al ciudadano Jos ngel Fuentes,
Ministerio Pblico
Resoluciones por las cuales se designan Fiscales Auxiliares Inte

rinos a los ciudadanos Abogados que en ellas se especifican.
Contratarla General <te la Repblica
Resolucin por la cual se concede el beneficio de Jubilacin Es
pecial al ciudadano Jorge Toms Vicent Vargas.
ASAMBLEA NACIONAL
Ministerio del Poder Popular

para Relaciones Exteriores
Resolucin por la cual se designa al ciudadano Lenin Antonio
Bandres Herrera, como Ministro Consejero en Comisin, En
LA A5AMBLKA NACIONAL
!>E LA REPBLICA BOUVARIANA DE VENEZUELA
cargado de Negocios Ad Hoc en la Embajada de la Repblica

Bofivariana de Venezuela en los Emiratos rabes Unaos, y
responsable de la Unidad Administradora N" 03224.
Resolucin por la cual Cesa en sus funciones la ciudadana Emma
Toledo Padilla, como Directora del Servicio Consular Extranje
ro, adscrita a la Oficina de Relaciones Consulares de este Mi

nisterio.
ARTCULO NiCO: -Se spr&sd en sedas sus panes y para |s serla tiestos
Resolucin por la cual se designa al ciudadano Roger Corbacho
Moreno, como Minislra Consejero en Comisin, Encargado de

Negocios Ad Interimen la Embajada de la Repblica Bofivariana
Le?Apwbm&ria rf TrasdadeSegurMd Encrgtcaentreia RepbUca

Boilvimafi de V*3seUQj?tu ticpbh-a dlParaguay
de Venezuela en el Reino de Dinamarca, responsable de la
imerruiirifak-tyi tano a la RepblicaBolvaraGade Vencnscaye rsikfx, t\

"Tnsfaiig tfe Stguritttt Energtica nnftv ts Repblica Hafa-aimn d
Venevalay Is Repblica rfr Paraguay", suscrito i to du&sid:Sgsi 1'o.rc!
RcpiWiw <hd P&rasssy.sf i6 tfc agosto de 2008
Unidad Adminislradora N" 03080.
TRATADO OF;SfXRltUDtn ENERGTICA ENTRE LA REPBLICA
Ministerio del Poder Popular para la Economa y Finanzas

Providencias mediante las cuales se designa a los ciudadanos
que en ellas se seaian, en tos cargos que sn ellas se indican.
BOLIVARANA DE-VENEZUELA V LA KKPUUCA DEJLPARAGUAY
U Kcpbici IklvariaiS tj Vsne?8ih y te Etquihcn zl Fs_j/,ays w. \Q

attbiili- ijnoimiatia;; -=s"Palus":
" Providencia mediante la cual se dicta el Calendario de Sujetos

Pasivos Especiales y Agentes de Retencin para aquellas Obli
gaciones que deben cumplirse para el ao 2009.
Banco Central de Venezuela
Estudio Comparativo de Tarjetas de Crditos y Dbito, octubre
TOMANDO EN CUES! A ts crisis enchica mundial y Ytttt Us f?asc dG

rsetisn cfp-fg&ieas di-combitsTits ftWik's y fesssirnelrs en fes disposicinde
servas y sefisuti cu h t^tzir, ecc sus CQRSSSse&ciss smn: a generacin ds
teptmdicia en-S îm'tnhlro de hidrocarburos y irompEtcaca per e]secesoa los

mi5mt>s:
2008.
|
|
REAMRMAi**UO m principios desosdifsdad, ccrapkscfiAncs y soberana
Ministerios del Poder Popular para las Industrias Ligeras y

Comercio, para la Agricultura y Tierras
y para ia Alimentacin.
Resolucin por ta cual se fija en todo ei Territorio Nacional el Pre
cio Mximo de Venta al Pblico (PMVPj de la Sardina.
en c! inmep de w-s nêses nslant. cjiuna visintiinunencana, mit-ga! .j-j|

proS-ma ansgtUKi, vicuss!? cfrsAarRCfie t>' ik?-rrv% e fKdi.'fe?ucTici_ da
pc-:-: ltgii y a ia s.ii5vfacin z o* iJQij;tdns pt&fi-n-is ccnniilites y
Ministerio del Poder Popular para la Agricultura y Tierras.
tîlsar a (tigasrir! cncr^:ic.i regiona!, fundada ci ios ttn{hrii>i; d"
Aei35.
SMCsJ-js de ntasro-; pteus;
RETERANOO !a vohmisd p?litki y ci imr_ s ambas Rcpubicas en

l'E'KOAMRICA y UNASR;
I
I
I
105
Esp. Elena Surez
Jueves 26de diciembrede 2008
GACETA OFICIAL DE LAREPBLICA BOLIVARANA DE VENEZUELA
366.665
03Q3
PROVIUENC1A A0SStSTRATrVA N* SKAT.2S6a._
C\i-?,DARODE SUJETOS PASIVOSKFECUIXS V AGENTESOE

RETENCIN PAAAQUELLAS OSUGACJONESQUEDEBENCIIMPWRSE
Artculo1, Dsmm ai c*JSa_fPEDRORr*AH0Q SLVAtUfiCC,Sjtfto &*da e Sbj3
PARA El, AO 3809
N* C SS1.S75- ewo ER*re ffi P-* *&lU* Mtwc_4_. ae wffifiT sticas. m =3fej=I *v
EKCARGADO, paroc jefia(ai tmfisWK* *wft starje wsWEwfa* sn tVfeis 119 * ia

Rf43*igft32 3* te& 24 mane-le *K#. ps*feails n Gwea Otos, ctete Sapotees da Vtenetoefe
t 29 mire; a iHs, bajo t M"4-BBi.EJtTPARQlflAfflO, soara & GfBfffliraPB, rvtJwe) ?
Fsaistawe *d Servs; H*Asn Faojps&t tn fi3iBBiifaor>?4iuIori=
Aftfcnts 1".- tas dcaneioic? ce U?t Sijfw: PasiJ5 Eipeckics, rtotricsfe de a
Arttsit 2. c-seana ai maseras o&tstsna. iunaonana ssrstaaaa a ta SKSs Mirai-tfcre

BwHwrMjiirti sa Eirwcfaf para ^ ej-wofi F3-.*9swa -3siPretar-uss1tf <3sfc t-*Sevicia
JEg55 devite o As,ascoma ccotffaraieiito- s 1<* mostos wteiskte psr!o* Agctcs de

Rciacia=nmaienade la5puK; sowa U Rer,ae fmpjje.jt -1ValorAgr^ratio- deiiefn ser
p_scitasias yi sumso,itwa_sd iosrsspeciivos psg35:. Sfigafi ii-i-ino giio tfc atTiev
MudarH- le$<_J3 3*ftrlrrsnSaai-ifl _raSBraT^^^3SP^!a^8=iKaSS0a.
ftrttaio J, wcao*p;y rTiesoa*jaa__no la tast para sideral woro<siSts ( pas01 * por

w, raer*? i* *9W U.T.
gcsulicti! ca lama cs^-sa pul e SE-NIAT, istvas ai ,-cpesEo ai Vaior Agregado,

Definitivas v E^sss fe [mpaejicf Sefcre a Ret--Le>' da ItiSfJtitt:' s as Actridale ds
ds'Rcgissro C'uco tfc ifmtnari&i Fiscsi. Ti m fechas uevencii^tsmis :calstidftie qy i^r?
3~IS S*S6W
Artje_!a a. L_ prsenle Prewc*it3 A*W*S&*3 ntam en risen a part ttt ia ficta dHjb5*!^taMUG^stCWMd*^RapS*raBD5v-ftei*iVi
Cmaunlfll* y Fu&tfquN*.
a&Q
SEP
NOY
cae
19
in
1?
IS
38
15
zs
12
IS
17
13
22
51
16
xs
21
18
1C
2S
'"r,i f : e 1
3W.
2E
} 19
i^(^^V|C5?-KeiwS-!BTE1SlMIIO
29
25
29
13
19
17
16
2&
27
19
25
u_5_
a?
23
za
25
25
17
77
25
19
30
31
ZS
l?
20
25
21
""T T'
29
16
1 38
21
23
" 3 " ar
4
IS
17
23
18
18
|1S_
7?
IB
22
19
1?
JS
22
23
17
29
25
1<5
19
IS
23
B
15
23
23
16
27
IS
ferarfite*f*&5*j4iH3 So rBnMla
* W W1*'*&
so.
b.l. PratkaiUi entra los das 01 si 15 -itt!ws ttietaslva de cada mes
SENs&j
5. k DtC #69
HAY
20
JUM
JUt.
MiO
16
17
27
20
16
22
IB
13
16
t_l_.
i8
24
21
17
15
26
IB
2S
27
17
29
20
16
21
! 23
29
IS
17
26
33
21
23
25
23
ifi
2S
19
23
35
23
24
25
20
24
ia
19
30
13
ie
"in
19
23
25
Eslsnte'.cfajffl* <T 2SaarH**3(iBtsoHîf"voi!f ^K
irm contera-, es -JTS73I96
S jC citado to dja te tras e/ nt\ -u"-"21 p a t~' **"xia

ir/ \.-gra -*s & **--s-jj-s^s
t'~2T"
20
28
22
2S
32
IS
22
1$
2S
ts
23
37
23
IS
3&
aa
IS
27
21
uEiKft p* 5ec&f p !t
pubaaaa&iiaGrai5ts-^.deKER*3'wraa-Mîe-\rfC_jeti
S5=1 3o Ftia
S&vsx
A!Be_B.e=3^va-
"tEfanaCAttLCSERNESTOPAOROHROCCA -
3 -î3_fr
A.'t&UfS 3t-
t-îS^ls
13
09
1^
Sai
an 3
^. y--s
=v
tt
W^
* S* -""
Se
*$
P'^'S
07
a (o
1 r-if1
aa is
fBEJ)*
to
39
97
z\
DIC *
10
02
05J
s
95
11
06
10
07
05
06
08
14
12
04
02
11
as
10
64
02
09
03
67
13
tw
09
06
13
"_&_.j
OS
DA
03
04
ie
03
^_S*w
JaaiiC-i_sjyscja
S9
' Q9
JUH
JUI
OS
11
OS
os
03
13
04
03
09
13
15
r_09"
65
13
27,
14
BS
09
&
Q6
03
OG
OS
5EF
OCT
11
BS
09
w.
09
OS
OS
14
_JL_i
va
D9
14
05
OS
06
07
09
1<
12
04.
1*
11
10
12
OS
13
05
13
OS
a?
06
33
Hs
10
G9
13
05
t>9
oa
il
r li
10
04
SEP
OCT
Ti
D7
1-?3 ^jTg-1
DS
Oi
~03
. 13
00
OS
FES
MAR
ABR WY
3UH
5H.
AGO
C3
02
OTe*
63
03
03
^"1
10
04
10
04
""es
EE
UIC
13
CS
05
11
03
NOV
07
03
05
14
Q&
A0
^1___
B.SJ
O?
13
iB!
Efe^L * A i 3 V -_
03
es
di;
6-3Wtiacr2;
<M
OS
09
" 3
ataf KJJSI&"
09
12
07
s^
04
10
-e rt! 4
^r ^ ' s
03
33
OS
-t
04
as
14
03
OS
SEP
1J
Ofi
03
12
SrJrufo i. En o- *_
sc"-t* P t _ a i j
!1
NOV
07
AQQ
1.1
3 tSi-jd ASrtisasî
13
OS
fofa jjttso fôc^c- -*^b;
:-*i3S- _ ca<G la f Kye'
23
17
Mcp > (r> GaKEa C?-^? -^ %.
Artfcuto S. Descre
OCT
jyt
98
rT'
etn QXHEMTE FKGfOHAL OE T^SITOS Wf&trOS -a H PG? hC^
MiafTl. imaas' aTTtft.^ peraqaocef ^* =E-^stE~-ioTiS C Jfitpj, "-*-iB^

rba^jAt^j-, *
09
CS
06
IK
3304
PRCV0ENC1AADSIWSTfiATVA N3SiT 23Q8-J;
(< 1t ?T?.51!
07
OS
07
-7*
03
82!
_ _ _
fiaS^rr^ srtSa- *
*$ f S *& P& jT.safe!* Sobra el Siaerra P-es -jisatu. $4jts& e s
09WB Ots "e J fio-flaea 8t* =iflHB tie v*wotg!_ t? "i _j*sFa-iiiio. *s -3 t -#cs>.;
d< M.iCfeJM'Jl
1?
2D
2S
bO. PracD-iulaa are fedas 6 > el ittew, amfe jffcUovcde cada m<s
pjSSetftw i Gr O-jo d* jf>pftMeg & flitarra S CTOBrtS) fP 39~ 35 &r3T3fia

< i
23
i* uso*= -flsRmtiKS ye
Aa-aift3Wira -- e jc^ le Pe* j*ta Pja) t Eia* *g 9 "êrsi ;h fe* ia* tter-sraa a! CEWL-^T.
Cfi.jtsra rjo kc1 SF-wee
IS
27
wSn* SW,Te ga
27
27
2S
Gu'mi lunafc*. JOS DAV*D CADElLO ftOttQON,fe&.- ds b tfc*a no Krc'jead 7." i?J0<L;2e
-SupewtSiora 3 S*wf33f*ssri3 f'e^BSÛnfs.r.itas^S sr*a
D1C
ABR
17
IB
20
28
16
rarejids oe n-ar-sas aaessta esr-^r- astea a aS=-_

's ia L-j i^ >, haaâ;
fBWssrJK *6"nr- -_--wfi Athar U T<Ss5T-a su*ess #- -v dvets CBr Se
RofJ*^
dct i pov
SEP
MAR
13
i_C3
03
06
WJW
r02
ii
c5 j
Lp
BIC i
02
v-
e} AijofgurJsdn Anua! del impuesto Sota-e la Rfenta

Ol Q1/203 3i 31/12/2003,
R_t.F. TERMINADOS Ff:
FECHA DE VEKCIMSEMTO
31/03/2009
3i/03>2Q5g
03/04^2009
03/042009
SNAT/lVTI/GIVRCC'S* 03 " 8
Ow_a.s2 g D1C ^03
Ejartto Fiscal
BI/M/20O9
01r'04/2Q0S
&
02/&/2pqS
Q2i&tf2Q09
04/04/2009
&
mfWf2&&
f) us DeGtsraôrt^s EstmasNis de) Impuesto so&rc la Rema correspontHentes a!
^srciao fiscal dei01/02/2009 al31/12/2009, tte&effa> presentarse en tasfxfcss
PROVIDENCIA ADMIMSTRATI^'A
S SupcriRtfjdcrit N__iaa_I Aduanara y Tfciasrio, en cjscko ds las Kffib'^P
CTMbiwidES tu e:anadie41eiCetiga Oigfeika TEJfc--i, paiiliMrJo cr.isOaccU Oficia,

ftr37_S)5 defho I7/KV20D1 j cuelartk-lo 3 di Regisrootto __4n eicunpEmKKc dr
Debcrw RJfinaks v Papx ifc Traaei psea VtermhvdM Sajelo* PaMfss con-Strotecs
Csraosrsiicss, dkdanednPertoNS&3 < fbiT/Oft'l^S.Fftjitet-toeswCsKra
Ofal M* 35Sl-dc fecha II/iSf1995. eaccr^ctescia ceaelR-gwiKn iteRcorganGa*^!
de! Sen-ido N-caraS foagssdo dtAsnoisrKin Adaaera yTrfeHsm S^^^*^

nKdiat Dcoete N 6S2 defecha 07<tnO0(, pai-ii. en laGeEtW Ofictl N 36^*:
fecta ISOMOOO >cob sd sfiScilo 60 dd RsgUmeaio &! Impucsie s! Valar *83Dscnso W 06 * cclsa 0W07/I99S, ptjb5fc ra la Gawia Oficial N" 5.53eRtta
,07^999-
siguientes:
R4,F, TERMIMADOS K:
0
1
3
4
S
FECHA EJE VSKOMI-CTO
3O/06/2OQJ
B1/O7/20O9
33/07/2009
^/O7/2009
05/07/2309
(WVw/aoGs
01/07/2309
02/07/2009
07/07/2(KU
O2/07/2009
I
I
106
Esp. Elena Surez
Si
Viernes 26 de diciembre de 2068
GACETA OFICIAL DE LA REPBLICA BOLIVARANA DE VENEZUELA
iM.666
tnr\
P f*g
S-pjn(i
3^5?
_*. C
i#r!L Terc
\. c j;
ii
K>ld
f Tafn **e t
cd-,*J.
C"
"1
t^rti =i6 t-
AH-
S
a
rt
sin
.ni
ejf r
v-.
33
-*n
Wfw
S3.Se
-iD
ts t r
tu
*'**-
c -v-
s t*
cae
srasyvi
i-s ra,, isoik

se
cp.-^
-^s-aa
tio-' CJl sctp cea ^ -r
*"Ci i.-0-^JT) f*>
tJf 1iDS tjgfegJC pcgiî Le
n q
de
w J
pt ->Ef\
jarana
c r>d on
aneo 4< i
7 ^ P^ginacr
tscj**
p.-f jt
rt~a.a aen -vi
Pe^c^s _sw.
sti-m
escrKt>
fo -ce^r
-w.
aene d
jt" .sa
e,
-mt
trdf
(ser
?sg: -i*c ran,-tk.jars
ai.
( ib munr Tu_ p-i-adF _ti_|
^rs
t-
pt
*3-
"l!f P11^ ^
fc-"" tair-* -f- -tti -TfcJ
a ene
Tjss d
c la Le- wr In-pae;o stte-
*.
pir^
"s-ci-crc-a
di& -o so efbcirt,
crawr ""i
Tata ne aterijdt Bsmainikno T__jpusa ow
ft.jh.-g i*c
aijc Vi f PKH-3iL
ur icr
fin-
iinrrj
a.
Uj w l ,
earcu*' cjjrt^_,
tr raê-r ast-"le-
et
â
ajE
aresaste Ht
*"?
T* rtiltsb
u
^tiniaHrdit atoe
re d
a,
~>iy
rta_^ ^c vrj~*%.
i-
j*
buB
isn
ebO*' -k!
^pw "Sraa o fes p*-w T f rreKs**e" kt
aRri,
Vrt o
fani
Ls =t_ra a.s
ewi! <*crj
^rtfcuo ^
<*"
i awd
os cagas -^ttscai^ c d
iorma
i f-â
**#-- *-. t-ictci --fe
ai
.Hii) tuvE&>4e as ce f-cpse. c^c estabule e **
o->*
ft" er ji
JCod goOrE-KrjHjnf-jt^.^
il,
TAJUETAS DE CHlrTO
Ai ;a?.rarsr !s <a><n3j_r: jrn.'Eiirs jî U trjiMiiaiBs fiaaacictaj s.

tKsrS.': i: îktes de cftits;.
tnsi^;- se eSU cb c( siîec;! CUSm.e oli!emjc que tas toa.-<j
hîs^SeiS; iHS2ieriiBdi;i; pUss, tfeaiaâ. bcacTisiosj-tesas saKU^c cr,
p^ [= catal*^. sjusIci: Cljr^nzi vwjssrs <pn 5: OEScraK?)b DSIiHaCia.
Ei 8-3M Cintra: t! VwnKei etlMeii i I Rewwi&t DS^tOt c! ! c afcril 3 23CS lai tisis da
rtica wJ
Fji P _ jm. art. ^ r
g3Wi- el da *rgsBaf_ s swF-fe^ J c ^
Gaceia Oficial de ia tcpCbifei B>h<*ran_ c Ve.&s-usk,
i?ssa1igE_0 pB Slicas e e tnasi ? ir.-tina en [7% y 33% no*!, rcpciivara=rus. La ôaa

( -as ;cKiEn:iiiX55nicisra3i3HB;ra3E^ccsn BItffliei Ewie B-=cpmBWidrt. Nudas-ii^ Lt
fetos ia taje i* Mbtvssn 26% y te p^scaaa t Skkjs tAdusnial ds Vrccziica, ra -soslarjd s sidiirj
Vssa y Marciid ce tedassescrsicfy d 8f*eNaeic^cj ieOditoe in t_.-jetn$ Brv*ten'jeijflC

bus ua aiasa de nendss El fes"; s? Tracro >' Bannrtc ofexeca aa tsis s Sr^RCHiWjtQ < Z5i,
apSicrr, en ri prnKTTO, i! ajictes Via y Mlsacarf en tedas na aivies y. s?i ei sEgui-ir),b _w
tejas M^ton cr. tjiai kd flirdes. ScS-i csaeslio wr li' para hs tsfjees Vfea y .tBtcrwr di
shll 1. / D3fkii aa 35i p=_ ias larJEl_M_^CiC_de niveas y l
En cesKc a ia cots^s. de Ik wjes, aasseftisjurcan u%t9*a a alpina de tes fiuiques (Visa,

M!-m^}, AjssKnaaa Ejrai y Dirn) sa !a isasrMd Se los c__>s tisnai wtcTwa mccrj :
n!W*;wa. 5ib eff.iaô, jlganj int5c;o Iteanktas o6tgga Ujju en nltaiws can 4ss tls lie??lrR
O sijS pdv-adaf, iss casto ice tiji*ia tia en datea ctaaresns, csmci =j c c>i <lc SJwctB,
VcKsceK KD y Nocional d= Q*toaviso oficial
f.(SaneCcrtfwt <!c Vssccscia, fe oforaGM__ eeib pwviced el sriksEs21ibibeesS 36c b le? ^.-<
fa rige Psa-tfi-a-ia xa to dispC3iii =n el ilsalo -Si=5 la Ixy <= Tai]_d jfte. P*-e,
^5T.'D)0 COMPARATIVOPE TARJETASDE O-BITO V dB1TO-
!,
CARCTERCTICASGENERALESDSX ESTUDIO
LaUv <feTarjec CdiK. DKSr, Pitp^s*y Dos Trerjass& =fBso<a_wCTW Ssc 65cxbbbot,
pubciii fflGits OfKisl deb Eepîca Bstivciesz ife VsfWtt* N* 5*-0aie fte23fei-p(fn!&-c
ifc2(^( 'Jiispotcbjefer at-ilttr "I napelo7 pre>fc*wn *CIwtfercc&to f toWiW ? iajasoaR=* *

tlctei jiiSnarrtotes <fe paga,ob)gerati rf cmraj:delilesKSffWESf&si a elcsgirafornmafxi sccusdlj co
csrjtoa * lo; y !*3rrirtEbahsritM.
HpieB'^s!iifeCcc^srjv5deTîSE4sC5tito=Dt!>'*hsaisfci dssido deoct-^W" *s

lo ji?h3cifc en ei mi_-lc l c la Lcj, thM_fa a K_pfoce qae ri (lanM CcSi!c Vc-*fS lrtw.
p;yk'j^'^nii3^!t=cflrepijiiacb!s(s;=i4eliaancianner!iccalas tairOisdsc*dSoq=e iBciai'flion
miam-iiosgr-jiEae t_swe ero JinwAen, wrsimwsyfc=tefiaca ad=ankaqih (^taiw-w&I
*JiBM p3J C!) a-êhsbKffiS, *cn_?3, pa*e ^S^ y S1**1 * epSaifeT. Fara cite*=fc
Etmmia ctki ! a JifcrniKCB sbum*. "je cbt4:k- di deciir^jn jumh, por f-t se las
ljuhiCiKsa Snsitrcjsjtmiswads torjes, t SKTifc 55if aBôcte en ^ Fttwn 4 feb bbsm

(.sy. Fuite is^n, el Banco GenSs! ds Venezuta w w i*** rcspwtwt * !w rcresc (BfEr-ncrra
Cft^ntOffl'"^^-fc'=B^^remm^-e^0!t^sB!^P"'fc"^Cl:i^,^
laasnioiynrji
Ek mj; . el B*^tg Central *: Veeeas arara â- k snJWra eesi!ii*t jan i
att.Tina'Bjs^vsmE-l-, de afenaics >c Ja p^ntfs e eS ertvf? ;23 <= Is Ley <$e gi w
undMsanisiii, sqaelta ta-Ttas .aab^jefflu Taaecircts w wuaiF*": 5jawjtis(i\-s isedarr ci

isrjtiis =o*n a qac-3*fc t_&!.) -JIdeJaLeyfe Trj=i dsCrt*iHo, Dtu.ftrp!s y jOras
Tsrfetxi cfBSBc&wcaiv PajaSecrrtfieo; astemeeipcEos &atwws e tssfeuinoes Jnanciois. oui

umplm; Isobfcc";"* wetita end mfcite 4fi feUL=y srtreSarwciii, nriacauLKki ssI*cfciig-ita
sumldSPar, eh eprefaniitw! y Sirms ai previste, U mfrwhn m%sctit r*ianraJaic! jrrtSfff*
igintra:. seebisr-n qas=1 iaesjwpSKasssw sisferrTnswiva siriJ pw( fian; OsiwadeVensase^
Assa^rm. el 9*ko Ccbmi!= VeoesasSs ozz&c esn aah'eir (juc d cfcjtsve eke aifanne ro ei
prcisswr r ptK-cicjtr -t famasipirw =!liso !euijcfin cbiwm pe!na insiaocioE-s fanaoferas, o:i
rK3!!Oii ft Mu wci-dsi b i ittisraS.
De fesJets"iB_eB4epaocae'SB9 eainfc; <-.tioe pas e3ag>j Mj ssciesdes 2l,?* fc^t

5 r*?o de useo warfawire !' y TOim, y i pwicde de Boadaaiknia e-Jra 14 y 48 mtaw, liorfs 36
A f fetos de le sguess -:_:_- snp^ntvOs; ta uroeris am ia Cirecbo a recn 4 dt manp de H?5S
di Baa Ca=&=!(fe Vswkw, a censitos aur fe orete tic trjeteajir-sperjeo s
Na-d Ltsrj^tsseSfecasy dmilsjrTi.

N ?. Wija5ifcrai&i y umib.
107
Esp. Elena Surez
I
- M^
fr
*** ^
,->
*|\..:-c.t' v \
*"" "*"i
t1 U r; '~
Caracas, 2 2 JUL US
S Supenmendenre NacionaS Aduanero y Tninuario, ee ejercicio de las atrbucicnifes
<!Mabeeidas en el ;irtsasf- 4: de! Cdtlga rgsaeo Tibiars, puslitado en Is Gacela Oficial
|
|
|
N" 37.305 sc fecha :7/111/2001 y en el ;hcm1o 3 de! Reglamefiso sobre ei cumplimiento de
Bbws Formales y Pagos de TrlhiKOS por Detnnimwios Sujetos Pasivos can Similares
CanicK'H-aCJt, (Ijciado medianeDecreto W 863 de teda 27/WJM57 pfelkmdcj ia Gat-aa
uncial N 3S.SI 6 tle feehw D/JO/1993, en onuardimda as el Rcalaattiito de Reorganizacin
iM Servicio Nsteional Integrad de Adiniaisiractii Aduanera y Tritaiaria 5ENIAT, dictado

mediante De,:reso M" 682 de recua 7/02/2tK>0, publicado en la aosit uncial N" 3092 de
twfcis i5/fl2>)M) v riel artculo 60 del Rcganieiwo de la Ley que eMafeteee el Impuesta al
Valor Agregjitu.. I>ecfc!<. K1' 20fi <k cels* M5?/!*$y. ptMieiMo en U Gaussa Oficial
M" 1M3 de chsL i'07/i ''#*$.
I5't.*_ !_ wg- ' n;ie
r -.1.
*/
7* I
1*< .i j
L<- id
u.i je
iri ir
un
i r
-*%
*-
*-
'! r*
t^^5'}
s^ r < In * i'iS ^ ' f ,n I. x
_, i- S <_ * F sVu- tsp^r il-il S- "' ^'
fii\
'1 Imn n
r MFl HtsL *
-*j. * t e>
_ ^zlr ^Hga'lv.
*X u t l vi i ...i lu^1 <rn 1%. ReiUd u\ t c "tp-5'-.

i-f- Atuîd-ii.^ Jk
j e i it_ rt ' t ';Ji j* u it J_ iu'u. us. te . i - nicitos, < cu ' . ->orl >. W'iite^ t
Pu.ti,
, n- -t *! \
'i r
p5-
-.1
c -^-'-
i Jr- i j.^ > -.irL iL ti
îi
<m il \oi - iûvi-f JsJLi f vtr
-ti ih i. i%p .in * hhwjb !i n difJ uM t<ptc'
iwu nTi, h , ijm tûlit.1' .u ^cau n tntc . vakr--u u a a
.1 .
S _. l^"i.
a iJmjiwsttg al..YsIjt Afiregafei

Hi
MOV
SEP
:f
J9?c_
15
If
n
20
28
,r
IS
16
:j
17
as
"*"
r-
18
a?"
108
Esp. Elena Surez
f
1
L_.
7
S
&
I
\
3
18
23,
"
ii
16
17
16
11
21
2i
18
IS
. ._ 15 .
15
.. -
*} MmmsMJmMsajMmJmmM
b..} Practicadas entra fes das 01 al 15 ambas tctolve de c&ia mes
460
_
1
" ~~
-121.
19,
OCT
FiOV
DIC
22
16
21
19
IS
17 ~l
21
21
26
SEP
_. r^nzzi
17
J
21
18
20 __j
19
IS
20
2Q
19
18
IS
17
16
IS
IS
17
IS
15
19
_.17
18
16
IS
21
21
21
20
_J
a-
22
22
' v "r
_.
21
fc.2.1 graelk-das eatre losdas 1& y I hlnto. gih; fritKtve e <ada.oas
kil-f
JLfc*L
DIC
82
m
m
82
13-
17
07
06
or
,\\
<i
*>7
MOV
ftl
0?
83
ftA
-,YS
n;T
-<iksl zzxsZj.î^k yîisMlkM

4f-0
<sF_
3 \ 'J
-' ^ 8
ii}
w
92
03
08
nft_
\ 1
2\ T
"fl*
ti\ 6~
U4
0?
DIC
87
"
109
Esp. Elena Surez
I
\JKJ}hA3A? DE gJPUESTO SOBRF I,
.U>.
ASO
SEP
OCT
TV
10
IS
_ Y-"
3, y
11
!!
09
NOV
me
15
11
11
ftR
!3
ft
14
12
14
10
, i A'TJVMDES Dfc U (JOS DE iA %TI, O AZAR
ce
a-'
fffiagraco S-ni*'
|
|
|
MC
Los CuiLitucries no.i* u*J n u t* uspt-a i , - ., Gereoda
<s.st4j wr Ji
NQ
117
"i_c mol ^t Trh* k iun dw la Ru_ o 2aLjuu lt uOHHrn r _ k d '-pacito en los

itMlu- ' b d
l jr'jcili I * l iir-spjnd, trr, n t 1 s n^pe tu is ul friones n
wdi U.C11 tLi'ir Jl ii di pifiia-ii >(, tUdi tol inn ;da ">~-UJii.rU.
11 p tes
OCT
v h(u '
ri tli Jl _J
a* du*.Wu o tu- t incsci-iimu.1- _ L ûi'ncudatkn Aru i cit!
<-n t et 1?-, j>p os r*i.Ju, J vuinr- if . jer rincnj) >vpr>-p mi i

J 3ll2.0(h ia-DuwliLaru^ Cîiiau. dei InipueLtv ib-i L
P Tu p-"\ ! i . Hllfl^ l ITH It is n I O .}" tu IS flv_lt\ 'rlUlOi 1 wjf u!
L li ,^Diwrtiut -* i ,1 l'M 2Tr> vl! l' 2/2 J ' deân p>e tit-r- v -t^ji- &
m>
u
' s ii"L s re { jik -n li^ 'ni wt t o rfufm eshtulas t
ia
iJii ukici. '.-n'w
<* n.u,s rfC1 ,uA- Uu L- Ltiji-j-. as. las DcJn ibones Estimadas de Impuesto sobre la
kenu vk us, Pasin-s, Xuil-Uv ; Junaica alteran ali/ara en las fechas de
.unuini-Tiu csL-bla. u* tn 1_ curnub* a -sta' \iguniu.
1i .ir.,nbb\c-ilw* .u te dudmucB a iuU/u -cu iiiades miaeras o de hidrocarburos y
,'iiei h ih t tiiii' sre ni?L ii">n \ e< jansf m.c s* i pcrccptun:! decgalas, denvadas de
lichai vr-vr^sunt- u oae.ipm esinêcurucfo'. provenenis de ia ex.portacidu de
niK-rA i iiiJrorjjrriitns. o >.is i'ti\ uks êTcdn presentar k edaiaciim estimada de
rnuquiuts .hilos d.nte de n-, pnrru^s ui._itm . cinco (45) da; continuos ai cierre del
-pukv Jei_'TUf tem-lia '.uti el Anft ^ 1^ -t.- Pi-u'laii:uUdu laLey de Impuesto sobre
_ stnu
Artculo 2a; Las dcclaracioacs- y tos pagos u-nrra,podiea!;s a os tribuios no mencionados
w el articulo \' de la pf-s.flfft Providencia, debern s>ei tfcciuads en las fechas de

vencimiemu establecida? enla normativa, legal vi^catc,
/,
110
Esp. Elena Surez
artculo 3o: C tac i ipLnhen< du as. vingsciores i>uc '. establecen an esta Providencia.
ser sancionado J. .ut,do ? !wr"u.\ is o en d CicEai firâjiicf Tributario.
Articule 4S; Lû p i.dcRCiu <siww eu tigeriiid a. au siguiente (J su puhieaeiiim h

GacetaOficiai ae l kcjj4r55r-g^lnjtj"1u. ae Au"io? ji'a
*i^S
tf
|
|
|
1
|
|
|
|
ti_au v c !"' ""as;
111
Esp. Elena Surez
DLA REPBLICA BOLIVARANA DE VENEZUELA

fiO CKKXVaMESII
SMABIO
ds OMsaones Guirasraferias alPortador, traste poral

qus m efe ss indrea,Emisin 2008, de la sociedadm
>ts cus se dscteis C&n Lugar el I
,P?' iyesfeisffldBss'psifesBS
Da)ra!Te!scam,CA
iasBliieiojs perla es ss insefte a la sociedad cM Domliwusz
AKJeadss,DaA),snslSfer5)u9<?wS!3raIspavT3ld3Frm35
de CnntsSores Pblicos Indspen
33fsctuar como Corredo-
ijrarlaaialssaucraabsfflsd^marcsnt'ICorpo-
6,11% del espa soca! ds ia soetedsd wsSlCA Fbrica

taetasds
SACA
cofiacussasutofeia
Osss oD, hasSa por Je
tote
ISlsfe, CA
"-
r&tuai sa aSata la oferta pfibtas dg C

adas.el Portador, Emisin2009, has-
'
'
- il>weiicSon,CA
'f
ccrno Coirsdor ît de
ftRcesyVMmd.
BAER
sap
ds este Ente, Integraqus sn efe se menctonan.
da par ios
CONATH.
i porb.cus s designa al dudada Rocco Antonio
" ~
;stfflacualsr3viHis3at3zacliTC*3fBsi3.siciu-
'
Maulra Anssi CW&Kjf se sfeferatenfttedsb ereiitJuiinisSuiva g[H9ns S FSssmK GHJosoajto*
- -
jdB
sftee
5 la cual ss revoca ia Providencia Administra
ste te 1517, ds fecha12ds noviembre ds 2009; yss designa

si ciudadano Enrfaue ôs Qiiiya Sifonlss, como Cuanta-> ds la Uiddad Administradora qus en slla
psetelalos
I3CU3E9
y Agentes jeRetenaonsBrai
que dsben cuniplfosepsra el aa 2010.
vbb ais en ms ss indican;y
(jua .fe Quntala SBbntes
sn si ciudadano Enrt-
y la firmada los
documentos que en ete se

aosdudstar, s qus en
efanoWe.
i,paia ocuparloacejos que en sSas
da
DdD
i le cual se
isolucin por Is cual se sanciona s la sociedad marcan! Unux
VSIopbs Sociedad <te Consta, SA. con multa IrasSa porta

oamidsd qus 1 ala se especfflcg.
rtW 355, de fecha Win!
ja por siror materia!la Seso-
26)de octubrede 200S.
s por la cual ss autata la e

>deJuBSa<*n
porBanco PjJSosidCrScJL,S
alose
te cual se resuelve insta-
1N0
b integrar ios
,datan
112
Esp. Elena Surez
gaceta (mcm.m-Lkmftmuckmwmmhmy^mmiA
373.424
vmmsUtmv^
DICSS.
a actoadmhSjatiyo r 36244de fecha13 ds Julio de
1973, al dudadano NfiRICiAMB. COME!, titular de ii

cdula (feIdenBdsd 8*S-SnJt, 0wyde cujas) toda2
que ces su saldad para ser Bufar fc <tastog- y
a! referido dudsaano, med&nte ia Providencia

va i 001034 de tedia 3 de mayode 2037,pord
143tal Jl)<te feLey de Empresas de Seguros y Reaseguros
yeUrtfcutalMdssu Reglamento deAptadn, Precdase

ai archivo dele
TE8CER0; La Garanta a la Nadan depositada en el l

Central de Venemete, solo poda ser erada
haya transcurrido seis(8)meses dalapubrcaSon delp

acto ara&aasvo en la Gatete O de 1a "
artfcuto MI dte Leyde Empresas de SeguwsySeaseojms.

Contra la presentedeeSon podrn los1
el Recurso ds fteeonskisradn presisto en el articulo 94 de la
Ley igante de RwafiaientDS AMistraBres, por ante la
da Segures dentro de tos qufnoe (15) dfe
sotte
espes
sasuB
l No. 1353 de fecha 31

GOJuBAf. No. 3816deto!3i deeneda2
s0i14
MM>MWI-IWM'lMligMWiMKlMl
btorasS atteSRd* d*** UB SUR 5s6

-
.(.(hs.asioBiBeaismiiiitttiHsi.'
t?.
. Sit
iS=*<to A^HBcwWomjTSSteta. paafeate. boros-OfcHg

cus
'8J81C
be la Oses OSteltrMiWB lio ftete 133
9 wcf eresWOi DieraV BK>a <B(BM om, juMonnm \

OseoaaB-S-KaiIoMa *) & ISS. H" * * ***
i
I
113
Esp. Elena Surez
R
!er_aes 4 de didembre e 2JJ69
GACEJ&maLmiAm&waCmUVmmm VIINEZELA
371425
les^fefea, San OBStel quo ejenferno oet ^spwstijjoa le Saote-ei) y&1},(*
PS_HVCSEra^tSAt1S&QTESSEn*TSK^P^
Fsrfipsfo Tmsspo:Lm Ccn^feafeteg nolSaalKicorfteapactefssa, Qnb Rggti
rSete *v- Ub tecteraasriea & te $$& Pastes Sgasfelss nsfasata_eesc
&s^Seaserisa^,qwtws?Rfa6k)fi}s^^
os^ssai e femexfxafla jag esf>Msda3 Moredads _?!n*srean
-ESBrayTi&jBfe SuKK1Xi^B*^^Bnpfe4yfeÂsn:saÊi^!ara
ataat_tt-falS8eegg^roKi5jgs5)K^fe{e3pota-a|foste--^^
y _*s3__sdei nipues sane sa Raes, ta$? tio tesaos 6 te AStStedea de

-asgodoSnwEa o ter, es!coro el erssjarfentofefe masesreferas parto
ftgsrasda Rssssasn maKstada hn?ss3 sstea Ssftefits &nps53_i ri Wela
05feiffiss?#ttetra^,(fete^p^sTi*3tetflok4fIre^
g_r> elo&is d^rj t ttotsa) & Regaratete &*-&>Rl w b

feh(toVB-Stis&ii deit^sMSaeqaaperaeleeEJB,ert-3aSg-fenta:
assotesccsrosp-Stfs p?-geflS_r m (qscâ (to^Bcî^ enletia 04de
(^Hsisi Coste: Ub Coa&oyKtSd88S-&Btl spotKtea. t a f?e^4n

fettK, Pofiena t5U5 atmfMfsa o to ispwsiW en m (-sralft b_) ycLdart
.^,e5e?frpfl35iKitetM^3bf!^wy^^
ffi3_fef y sft te Rcgfei JÔtatte!, ELawbfiC,5
ifetfîKstowiktH
Ssfatas t}, cj y dj t (te es? p^Ct) los o
BaiigB3BatîS-ê!Ea-g3Eii!i.'ya:ffi
ss
l9T?l
1S
?t
1
*?
W
*f
22
16
1T
1 Ur.
1?
1?
"J
?'
SS
j.ffl.
a I a
33
26
22 ! 1?
21
10
28
t
fl
^88n-f_ SeatDt ios cefit&uysaiaj nsSs*a mo <!3p<-teo en fe Regtfl
ZaSos, jub eadbrntt s b CS^ks&i ejba Si&n&s )y M)doesa Eaifcyki tes

EMUusponSa pracantef esrejpwffi. dotteEstens ^n-tete 13& rw&Bfd,
rtSa* P; Ijes <fce&,&-&&3 capî@iie c 3 ftuîHssi^fi Ame! riel
HÊ_&6*ie ta Eeste en tea tstita fe_sait_to9 flcaigifKllrJ ertro t

mai0^ye4iifj2l_SS^<aiafe[g?wwgnB!^yf^^
iuhj uuIwa,HnfeastiESio vsscSivAul GoiSiiiios sp ts sjpictyategst viento-
t1,PtsSc4^^5&BuSt3&1ai13_*l(S5SÊi3-ESaBSH
U tjiiffl_iti ^naia ^3 mpusEte ist- Is R_n_i de isa P(aB0f*3 KS-refesy
Hac53t2arssESiieiJiEiESuS3jES3EiJtaaiia
16
10
1S
17
if 18 1T.
SS
1 *ST1s JZ~ zs 18 1T
fe
2!
n/sl
JsJjL
f 'fi *? IP, i W a
P
_S- 0 P
1/
91
a
ffns
26
<r*
a* ir
si
Jurfi&ss r to pegos mensin-Saj e ] _?fiô, sfen rsalkarae onbs foefea

fe rawlnfeito este_4S3e_ss ts (Hsw Prataits.:
Les yigSmywt flus s deûm b f-ter fefivkiESea nKKB o (Ja
KdrocaBtnn yass3-3, fefeo epe; tefsSnatft yelrtmprts, aSfl para^rc
l w
pcmsdsdEEtfete c^nfedn ;a nBarlcs, MrTEB.'btsSw 6 catest-s, teiKHiri
pfe*iw fa desferelSf) W&rerfa *s srriEfcc^sniKdentrsda loa ptirteroa
oj-tb*. ydfsf(455 <&& cnRBnfra eidarg ij^ Sjsnpo, ti fesTB-H 31 4
asi Pie&e&s estirafea tfcs IS ? ei fe, Sdc t&cHshs & afe ffisa
BnBEaEaESESEÊSwastJsaBgisuHsana
Arttaa7: LasdsdaîDesy tes psgrocoospifcSantss c fea t$&&3 w

tsesorn-ta en d ntfoto 1*tfcesaPnMdsts^, deorSi ssr efecteedis etites
_i_
EUJJ.
i '8
i' f i
fecfsa de vE_marta trefejaJa snlairctri^vnlagsljiggnta.
.r?,i
sziqdju4
Af_ctis 31: E sraffljJloTteitfei <tebs ctt&a3km$9 des 99 esteSfecsica= seis

Pfgftden-to. ser Etesfcasfo ds ucu-nte a to pevkp ea ei CWô fojtifea
Ejatsx
Tf_n-ifto.
ftfcai fF; ^& ftotrjscds cti6e4 W ganis a pgr<lesu ptêsdn un ia
DeseiCofEC-aaloa
(Seb tfat mas to
dej 2609. Afles 196 do la
Ceaftfjuass y psjaBafl,
gj^j^^ ^{yamasfeaBofasb E
_E MBiSg-OCT
t vJW
H
4i
SI
"30-11
ni n
WTT
_q_a.
SIS
13 i w
i it
3EKVB BftflK^.rrfTcflRAK) EE At^HSRACSK flDUWEfA V
a011|l
eis6i&a&__Se&8iiHS
^^^^^My
MSB
Corecsa, t)4D|CS
OCIIHOV
"*' I a
l){j;aaafci!^^l^^'11St~lTl^T1r-l"''*ri,'l'Maaa
tu PBSSestea aBEfate ?sa01s15assifcss llslafcstaeaa pae
l
H
ptfr
fraf
HSiFSiSvP, A3SI8WYIJUS
18 M l ra
IS 1 1
jul|s: aa>iocrinovioKi
13 1 1S l n 111 Mi I
5 Sc?iffefflJmto *Savf_*i r&coni masres is fmtnls-TK&a Ad-s^ro b

ArttaiS 4d te uy*3JSsi(o Kedaial tntsrsdo _o ASmSMseifl Mustera y
HfttasMte Ê3R"^. mrflo tesSxaftEiss pwtefss1loa tBHMtfflas 1,Ty3dd

TBH__^pi_ffiKllaOTBf2E!^
^^âdsfedffiCSsKKteffaitifiESi, daconfoîGciccml&iiS-ptîoofi
12. ftssfesfea ep&s fe* Se IS t flSfiASH**s bsiiahs ds e^s fflra
IUF SSIfS
i ObB. 8 |1
Mi?. as StT iXI^B. 40C SE? OCT MOV DIC

J
1
8
s
_!_ 1 I i I 1
1| 1
6 Df^JMcs BfflVErtipB&>V8ft_Bi__ff 37^S _Sfea !7,3 fletw d& 2KH

jfiAta^13sl|_teUiyi^S3tBwStwTpu^
f
Ji3?Mda EnvSe c fea p^j&disa ente Qhs&i0!5ti_ N*S3.69S ds feâ 05 ds
^H* ds2K7,resitft. i&ar iaâife
PETOStE3>3ft3B3gPASJfc *0TJÂK!S BS^^806 SSSHW7E OAH

flu
fct*B
|!efi^^5 FfeSPffiIflS C
sasas i
Hsuaja |
S.SS
emt&tn_l
,!*
msszxs T
56
OTSSSI51!
Antease **.- Lk ascsasaBjs fe t St&ss ftsR^ fws c^sa eeffl
eatt_n&3 eaiBeSS^, r_i__ss d asxasa 0 isa AsfM-ds s Jizt^s
EjwteaJosj.d-teguaîggaefflaiaote^^
t^^^fe3dî^nfcffisod3Sc^tofo^^to5K^^
tawd*_3dai3tiu_T^{êssiî^p^
114
Esp. Elena Surez
GACXrAOMCIALBgIASEp6BOCAMlÂBI4?iSYEIEiffiL>
mm.
tas n$capastasas eaSats&s, $shes encosaaen ranjsssdos en3 ferial
Htrrifawirtgsâaa^fiBSBffl 3eO/BB53 en (9 nfiaris, en tea drenasds

""
""
VhnisitteeeBimteW.
fefltotrjurKaa b Corarttt IMemos*ai aa! se nos tidri i
djdsaotlto per nwewMizaras isfcls nuestrajtutan.."
"B<fe5esBte^<o*sdr!Ti6ii*BllianlsiteSB
taSjj^FsWEgq3agflaB_<1*4awftgs%&5^pg*acfeetald
es gBjsirorassrissBja imaws dst Pet 51 Esas Masats da verfcraiaae
ssa 61&3 ss&s* gs t ss* ^==a saar a fe
|nsSe!anfM!9<iifaaMt3Rs^s<^r<a>Na^â
Ai&ga s*: B faSSf^fefBiSJO do t3 St^pSSXSBJ C3 sa ostrfccsn en efe ,
Wsto que las socteladesde coneaje j Casas de Bolsa sene el

deoer ineudifee de mantener las coaMIes Internosnecesarios
para reatar los registros crataoies de manera onwas y
oaoitora contarme a laserajenefas establecidas en el Capitulo til
del amjei de ContaBlrriad y Fiands Cuentas.
PtMSjny, ce*on5jie5* fe isas* o b (Otesuasja ajas
Tr&gtZdO.
ftrEtee 3";E5& PWsatotS otero*. O t^5JW_ Sf2& doS p&Ele^Ba SI fe
ij
Visto piemedrante la visita do inspeccin reafeadaen tesede Se

la sociedad mcitatall Uros vaoros .Sodasd *s orretale,
SsfflOS-aaiSspsaacSlSSBiMBKssa.
' SJl.,segnCtedental pasTBIlfrAJanoia defecha 11defebrero
gzostoiCeeessaftss
de 2006,per funcionarios de la Comisin Nacional de Vtores, se
d&a ds! ass &
& SE& flSoa ios* ds b
tB^KsSs^t^cSJslWsdisyirSaRsvijeoitoSKa^l
podo constatar eoeIsreferido sociedad decunale nomantente

tos controles internos necesarios para realizar ios reolstros
contactes de maneraopiriura conforme a! Capitulo tSelManual
|
|
de Contaorlidad y Plan de Cuentas.
Vrstn <bken razn de ia deMendas detsasdas en los resistros

censalestalascomo; o)la novaloracin a precio de mercado de
losactivos ilnandera directos y tespasivos financieros directos,
UI 18 aosenclB ds losraolstrss en losaorSilares detascuentss por
hssstcsrs s&.fq3^ poouuua. ptBt scesiSdaY prtto&ss
pssar, este Crsanlst medante Oficfe sisnado con letras y

numeras PR/Df4isaffl>8, de fecha 09 de abrt! de 2008,. se is
SeseJudcVifa jjo-asoii
ClfSCaS, eff
W^vlSO
crnfcrc 03 S*O
raide a l sociedad -ercanS Umn Vultirim Sodede de

Crretelo, SJS mis deMa preceder a corretjlr lasdefldenctas Se
control de reentro contaKas dftectadas en la referltta visita de
inspscrjon, ypor ende, *Melaborar el-Kan deimplcmentaclon

ysiantenliniejia deOontrels internos", conforme alas enieenetas
Vista qus en feche JO'* febrera de 2088,Is Presidencia de la
|
|
Com&lon. Nacional ds wateres,de cartfcnTiiilBd con s ftegfemsffio
Interno deeste Onjarilsirai, y elarttas Sdoteley Onjifirea de

ProcadmlestiM ASfnmiBnahKis, en te adelante UH, ordenode
otldola aperturade un wsKdimteivb) SrnMstfaHao a lasociedad
mercan. Urna VWerai Sse&t da Corolas, SA,
camiailaaa sn tenses, Siste por ana ei Registra Merratal
en la oreefada corramlcsclort, este Orgsmsme, medlaiBs Oficios
slrjnsos con numeras y tetras pafBHiBiazotra y

PRE/TMI115S2HIB, detecfr02dajunio de 208y 31delutode
2m, lessectJvanKns!, le ssllcit nuevamente, a la referida
sociedad decorrale, lromBon delaInformacin encuestin, no
casantealsuai rsoe laprimera vez. lamisma noeamplt con ios
resuerimlentos sefffllBOos en sendas nosflcscioiies. antes
aubjrizsda poresteQrcianlsmo mediante ResoloSn W02J-2CO6

cKretsjsttevaBffis.
Visto aue en fecha de marzode 2009.ta sodeded mrcaos
Uros:ttelons SwlstujsS *i uarretEjo, S.A.. fuenrahrcada ds te
SscrSo.
Uno* Vistores
socesd marastti
de CofreajQ da Hateros, S^.
In fecha 23 de marzo de 2009, el ciudadano ClaudioJernimo

fQSSNe V.; tRttae do la ceeuUi do tdsnssas ta 2C.3SL3&
P<ucsdlido en su carcterde Oliacte-de la sociedadnercarU.
Unas Velaras SseJadEel da Carretaje, S-ft., eortslgnv anteaste
QBînSmo, escrito de descargo.
Itt
I
|
Visto ei espedantesustanciado por este Organismo contentivo de

ia averiguador! practicada en ocasin del preserasprocednniefitQ
afcnlrvstratfvo, es como e! escrito presentado por la sociedad
Visto queanteei hecho entaa enunciado, admite el representante

de la sociedad mercantil Unos ValorasSscladsd de Crratele
de valoreo, S.A.. en su escrito de descarno que: % as
Kjtneemse eihet-o dera ftaltr Cialgna4s aae "Pten 406irp}enwntat6R y
iBsiwnnento * t3nm*is araa" a)cual smso** **5 aSi>1 f
mua i*nsj isa nuco lomas-' irmacBn sta, que
demuastra elBicumplliriams o los Edsonla requerid en o>

CapWo III del Manual y Wfl deContaoBdad, por parts deIt
ffiterM sodedad decotretaje. habMa cuenta qoe no nW aeste
Organismo de narrara oportuna, ei"Plan deImpiementadn y
Kantsrtmten a se tasrotes titemos-. lo ai nuedo enevidencia
ose iasor>d roercsnBI Umo: Wsteres SoslwSad decorroala
devaorsr, SAa"*ho'4-,,B Piedtaento5_y polticas de

contretes internos exigidos enlosoficios entesreferidos.
- Encuanto al presunto inoimoalentD Bt manda estateodo
en rfl arttala 33 tte las "Normas sobra Actividades de

trrermedtadon deCori8la|e y Bolsa- enlosucesivo, las -Hormas
sustentes:
oairrterrneaacron". Badministrado seala si su escrito <ik
1*Con reterien a ta no consionsdon de manons cserojna ee "Psn
referidas.
maana limos Wateres SsetodaS a Conatefe, 5A. esta

Comisan Nacter! da Wois, casa a dedolr en tos trminos
0s &53tsm3nocln y Hsntsnimianto de Commts internar
vas ojie is sodedad mcrcana Umn lonea soclstted de

Coiretol, SJu,soffiraw e lefertdo "Pian deimolementaeisn
y Mantenimiento deControlas Internos", enelHuso establecido.
Kircrato, 10 do febrara de S00. a*j el t30. TumoB6S* fue
apertura fieunaaveriguacin sdminlbua&a.
ata, contados a partirdelanotBcadon delrefartdo Oficio.
Quinto <te IOraiMerlpciun Wdidsl delIStflB> Federa! y (seso
de (eda 17 d rosno de JM (ara situar auno socMsd ds
requeridas en elCapitulo t del "Manual de ContabliStod yPino de

Cuentas", yrenWr a este Orjantsmo enunplazo dequince (Ui
vi gtE fa^jaett, osffiBrriM ewwenfcree grersariva tagitios
oatajswa mlaImplamanardif' ta ras manaatau *vmancia a
requeridos por este Organismo, t antontoad con las eidoenclas
tiatulaa tansmnsor la tanto mus rmss Seataod <*

Cstrsts^,SA, noratadaianolia'ali ta onaflucto ama se
establecldts en et Capibilo Ui del "Hanua! de CantabaHad y Pian
aoefi finstatar hlafnfcimacin ave effrfs aeridlcameiite i
de Cuantas". Alegael administrado sue;
vsojtsciairjanitina".
TI os musita csmaas pattisjTiesîkar are (...) r*rs
Visto ooe elartlciiio 33 delas Sontas de Intermediacin." rsocme
ojtiîMtjamm e OTmlgTBlo a ferutv&art jasrbia. Tino&aanig

nvssta pesci?f esnpromi mtaHrwite esrzmos*rriej!o
rwe la OHSxffl de losvalores oMeto de las operaciones de

corretaje debern arecttjarss ame depositarlos autemsdos
ci tetM x na nabar consonad? EK "^t^n ^ KftBi*r%fta>ei6R y
I
I
I
SECCIN II
La Empresa: Informacin Legal,
1
|
|
1
1
I
Financiera y Contable
116
Seccin II: La Empresa
#sp- jEkrm Surez

METALES DEL ZULIA, C.A.
(MEZUCA)
INFORMACIN LEGAL
La documentacin legal de la
empresa est conformada por el conjunto de
documentos que le dan su identidad y legalidad jurdica y contable.

Al realizar la auditoria de una empresa por primera vez, el auditor debe recopilar la
totalidad de la informacin legal que constituye la historia de la empresa. En auditoras

sucesivas, solo tendr que actualizar dicha informacin sobre la base de los cambios
que haya hecho la empresa en sus aspectos legales.
La documentacin legal de Metales del Zulia, C.A. (MEZUCA), entregada al auditor

se detalla a continuacin:
1.
ltima Acta de Asamblea
2. Organigrama de la empresa
3. Registro de Informacin Fiscal (RIF)
4. Extracto de normas, polticas y procedimientos
1
m
|
|
wm
||
BU
gM
I
1
I
I
117
Esp. Elena Surez
I
a?
-m
- c fe
,
Ti
\vg?S^ /
REPBLICA BOLIVARIAMA DE VENEZUELA
MISTERIO DEL PODER POPULAR PARA RELACIONES INTERIORES YJUSTICL

SERVICIO AOTHOMO DE REGISTROS Y NOTARAS
REGISTRO MERCANTIL SEGUNDO DE LACIRCUNSCRIPCIN JUDICIAL

DEL ESTADO ZULIA
REGISTRADOR MERCANTIL, SEGUNDO
de la Circunscripcin Judela! del Estado Zua, qaien suscribe;
I
I
I
Que el asiento de Registro de Comerdo-que a continuacin se inserta y ei cuai en originas esta inscrito en e!
Tomo:
m-i
...
Numsro:
20
, dei:
tercer.
_Trimesfre, asi como
I
que
I
I
1
la participacin,ncEa ? documento.-
que se copian ce seguida son traslado flei y eKacfe dsâs-G-riglirale^ fos cuates son tiei enor siguiente:
I
I
118
Esp. Elena Surez
SeccinII: La Empresa
01 rA i O6]
f?fC!8'.?0.jeS.
ofrece ^ m . . | . ^
i
PROCESADOS rHT'ÛA/
Ciudadano:
Registrador MercantilSegundo de a Circunscripcin Judicial de! Estado Zua.
I
I
Su Despacho.
Yo.ERSKA D'GOSTIN NARDQN, venezolana, mayor de edad, titular de ia cdula

de identidad No. V-13.966.310, domiciliada en la -Jurisdiccin dei Municipio Autnomo de
Lagunias deS Estado Zulia, obrando en este acto como representante de la Sociedad
Mercantil
I
I
"METALES DEL ZULE A
COMPAA ANNIMA", suficientemente
autorizada para este acto, ante Usted respetuosamente ocurro para exponen
)tSJr l^ Presento Acta de Asamblea General Extraordinaria de Socios de la Sociedad Mercantil

f PTALES DEL ZULIA COMPAA ANNIMA" (MEZUCA), y de igual forma
I
1
I
I
nexo ei balance del ao 2.008, y a certificacin dei listado de inventario a objeto de que
previo cumplimiento de las formalidades legales sea debidamente inscrita por ante el
TSegistro Mercantil a su cargo, fije una copia "del asiento a sala de despacho y ordene la
-]:. i i.
\% >lrmacinde su respectivo expediente.
pHimismo, solicito de usted, se nos expida dos (2) copias certificadas dei acia en mencin,
Jura ios Unes legales pertinentes.
:' ;%/^|Es justicia que espero en Ciudad Ojeda a lafecha de su presentacin.
119
Esp. Elena Surez
B_"
mmm mima mmm o_ y cicnscfiPcisH judicial mi edo. zutia

'ty's rail naeve, 199-151for -^.-Presentante. -
rfei ao
para su inscripcin en Cf Reijislro
expediente de a Compaa jimio con los recaudos acompaados Expdase k?
f?Wit
copa de publicacin. El anterior documento roclnctado poi"-Lj!iL____r-i__

?".*
3t
.Presentada la anterior participacin
Mfircani.il, fijacin y publicacin Hayase do conformidad, agregese onrjm.-ii a!
X^rsLIVA
-i
s..'^ inscribo en el ReqisJro de Comercio bajo ci N1'_wi
_l_____Tri)nestre __3_ejv,
.Derechos pagados Bs '
_ i- A J y
Bs 5,042,0o,- _t.TF y sequn Planillas N"___Z___2l5Ji-__Z7espectivtHiu;i)te

La ide.rt.,cacn se efectu asi BRIKA D'AGOSTINI HARPOHE1Con_C_de_JL
.;. No.-V.-13.966.310.-
EL SGiSTHDCS MERCANTIL 33JNls (5,t)ILEGIBLEeDR.JAVIE BtBERIO
FLOHES.RSGISTRDOB MERCANTIL SE5WDG. (HAY S3LL0 DEL DESPACHO).^ 1" \
'
I
m
m
|
1
1
120
Esp. Elena Surez
ACTA DE ASAMBLEA GENERAL EXTRAOKDIMARIA DE ACCIONISTAS DE LA
/SOCIEDAD METALES DEL ZULIA COMPAA ALNIMA. Celebrada el 7 de

Septiembre de 2009, siendo las diez de ia maana, da y hora indicados para ello, se
reunieron en a sede de ia Sociedad Mercantil METALES DEL
ZULIA
CQMPAftfA
ANNIMA (MEZUCA) domiciliada en Ciudad Ojeda, jurisdiccin dei Municipio Lagunilias

dei Estado Zuia, ios accionistas de a misma ciudadanos:
AGUSTN PREZ C, AUDRES PREZ G, Y
LUCAS BRUCCINI,
DANY PAGNANI SNCHEZ y el
invitado especial ALFREDO PREZ, os dos primeros italianos, ei tercero y e! cuarto

\yenezolanos, y ei ultimo italiano, mayores de edad, portadores respectivamente de as
ulas de identidad Nos.E-88,63%217, E-80,S32,3535 V-5.7S8.172 V-10.229.071 y E-
82.790,784 representando los primeros cuatro, la cantidad de diecinueve (19) acciones

cada uno de silos, con ia finalidad de llevar a cabo una asamblea extraordinaria de
accionistas. Toma la palabra de a misma su Presidente
el
ciudadano AGUSTN
PREZ C, quien la declara egalmente constituida y apta para deliberar conforme al

Cdigo de Comercio y los estatutos sociales, no obstante de haberse obviado la
publicacin por la prensa de la convocatoria, por haberse as acordado previamente, ya

que estaran presentes todos bs accionistas y por ende representando ai ciento por ciento
del Capital Sociaf, como en efecto io estn. De inmediato se procedi a dejar constancia
de los puntos a tratar que son ios siguientes: PRIMERO: Compra venta de acciones por
parte dei Ciudadano ALFREDO PREZ- SEGOMDO: previo Informe del Comisario
, improbacin, o modificacin dei Balance General y estado de ganancias y

idas correspondientes al ejercicio econmico del ao 2.008. TERCERO: convocatoria
accionistas para evaluar, aprobar y discutir las opciones de aumentar ei Capital
Socia de la empresa. CUARTO: Modificar el Acta Constitutiva en su ARTICULO SEIS,
aumentando e! capital social de ia compaa, crear nuevos ttulos accionarios en un
numero mas acorde con el capital actual, e incluir ai ciudadano ALFREDO PREZ como
accionista de ia empresa. PRIMERO: Toma la palabra
el
accionista AMORES
121
Esp. Elena Surez
PREZ G., quien decide vender la mitad de sus acciones, es decir, el 50% de sus
acciones, con un valor de MIL QUINIENTOS BOLVARES FUERTES (Bs.F. 100,oo)
cada una, al Ciudadano ALFREDO PREZ quien pagar ia .cantidad de CATORCE fiSIL
DOSCIENTOS CINCUENTA BOLVARES FUERTES {Bs.F.14.250,oo}, os cuales son
cancelados y
recibidos por ei vendedor
ei ciudadano AMORES PREZ G /vp*w
aprobndose en consecuencia por unanimidad ia anterior vena y verificndose ep \ ,jfj

traspaso en ei libro de accionistas, firmados por el cedents ye! cesionario. SEGUNDO: \
V^
Una vez presentado el informe dei comisario por unanimidad sedecidi aprobar el balance
s*iSy
correspondiente a! ao 2.008. TERCERO: Torna Sa palabra ei presidente AGUSTIH
PREZ C. y propuso aumentar considerablemente el Capital Social, de CSEfJTO

CATORCE MIL BOLVARES FUERTES {Bs.F.114.000,00) a SEISCIENTOS MIL
BOLVARES
FUERTES
(Bs.F.6QO.OOQ,00),
requiriendo
un
aumento
de
CUATROCIENTOS OCHEMTA Y SEIS HiL BOLVARES FUERTES (BS.F.48S.000,)

medante la emisin de 324 nuevas acciones nominales, Segando a un toai de 40.0
acciones nominales, no convertibles al portador, con un valor de \M MIL QUINIENTOS

BOLVARES FUERTES {Bs.F. 1.500,00) cada una; cancelando CUATROCIENTOS
SESENTA YOCHO MIL EN COfl CUARENTA Y OCHO BOLVARES FUERTES (Bs,F,
468.100,48) de dicho aporte con un inventario de especies, segn documento anexo y

DIECISIETE MIL OCHOCIENTOS NOVENTA Y HUEVE COM CINCUENTA Y DOS
BOLVARES FUERTES (Bs.F.17.899sS2) con dinero aportado por ios socios, cada uno
cancelando Sa cantidad de CUATRO MIL CUATROCIENTOS SETENTA Y CUATRO CON
OCHENTA Y
OCHO
BOLVARES
FUERTES
(Bs.F. 4.474,88) LUCAS
BRUCOANI, CUATRO MIL CUATROCIENTOS SETENTA Y CUATRO CON OCHENTA Y

OCHO BOLVARES FUERTES
(Bs.F. 4,474,88)
para AGUSTN PREZ C,
CUATRO MIL CUATROCIENTOS SETENTA Y CUATRO CON OCHENTA Y OCHO
BOLVARES FUERTES fBs.F. 4.474,88) para DANY PAGNANl, DOS MIL DOSCIENTOS
TREINTA Y SiETE CON CUARENTA Y CUATRO BOLVARES FUERTES (Bs.F.
2,237,44) para AMORES PREZ G. DOS MIL DOSCIENTOS TREINTA YSIETE

CON CUARENTA Y CUATRO BOLVARES FUERTES (Bs.F. 2.237,44) para ALFREDO
PREZ. Quedando eS total de Vas acciones de los socios distribuidas de ia siguiente
122
Esp. Elena Surez
manera: 100 para LUCAS BRUCCiAMI, 100 para AGUSTIM PREZ C, 10

'\\ para DANY PAGNAM S., 60 para ANDRS PREZ G. y 60 para ALFREDO
'I
-'
/'
PREZ como
aparecen especificadas en documento anexo. CUARTO: Toma ia
palabra ei accionista GUSTSM PREZ c. yexpres que dado el aumento de capital

a SEISCIENTOS MIL BOLVARES FUERTES fBs.F 600.000,oo) se aumentaran las
acciones nomnales a un numero de 400, de un valor nominal de N MIL QUINIENTOS
BOLVARES FUERTES (Bs.F. 1.500,oo) cada una; de igual forma agregar al ciudadano
ALFREDO PREZ como accionista de la empresa. Todos los socios estuvieron de
cuerdo, quedando automticamente ei acta constitutiva de la siguiente manera en su
LO SEIS: El capital soda! de la compaa es de SBSC1ENTOS MIL BOLVARES

,S {Bs.F. 600.000,00), dividido y representado, en CUATROCIENTAS (406)
nominales, no convertibles al portador, de un valor de \M MIL QUINIENTOS
BOLVARES FUERTES (Bs.F. 1.500,0) cada una. Dicho capital est completamente
suscrito y pagado por losaccionistas de a compaa de la forma siguiente: LUCAS

BRUCCIAN!, AGUSTIM
PREZ C.,
DANY
PAGNANI S,
tienen
suscritas
CEN (100) ACCIOMES cada uno, y tienen pagados individualmente a suma de CIENTO
' ~>xCINCUENTA MIL BOLVARES FUERTES <_ta.F. 150,000soo), y tos accionistas

ANDRS PREZ G. y ALFREDO PREZ, tienen suscritas CINCUENTA (SO)
tM- =5 ACCIONES cada uno, pagando indivkJualmerite ia suma de SETEMTA Y CINCO MIL
-, '. ÔLIVRES FUERTES (Bs. F. 75.000,oo). Los socios de manera unnime han decidido
aprobar dicha propuesta. Finalmente la Asamblea acord autorizar suficientemente a la
ciudadana ER1KA D'AGOSTlNi NRDON, quien es venezolana, mayor de edad,
abogada en ejercicio, titular de la cdula de identidad No. V-13.966.310 e inscrita en el

impreabogado bajo e! No. 103.818, de este domicilio, para que efecte la participacin de
Ley ai ciudadano Registrador Mercantil respectivo, a los fines de la inscripcin, registro,
publicacin yarchivo de los acuerdos tomados en esta asamblea. No habiendo mas nada
que tratar, se levant ia sesin, previa redaccin de esta acta, la cual en seal ;de -
123
Esp. Elena Surez
confom-Hoad firman ios asistentes. (Fdo) AGUSTN PREZ C.
PREZ G.
(Fdo)
(Fdo)
ANDRS
LUCAS BRUCCIANI. (Fdo) DANY PAGNANI SNCHEZ. (Fdo)
ALFREDO PREZ. El suscrito AGUSTN
PREZ C.
Presidente de la compaa
METALES DEL ZULIA COMPAA ANNIMA (MEZUCA). certifica: Que lo que se

ha trascrito anteriormente es un traslado fiel y adicto de su original en el libro de actas de
asamblea de la sociedad mercantil.- Ciudad Dps, Primero de Septiembre del dos mil
nueve.-
__
-*=>
\ -\
t*V- ^ %---J"" ^
a3J
VENEZUELA "sm
t!sm
ENEZUELA &m
dLs__ * ^fJ^-^LM Ao Do
-a-a,
--i-.y>'.il_-' Se expide ia tsente/CprJia. da Pufacacilti ssgf
iBlHa Ng;-X2-^Î^4a misa fecha liji una Cepsa en Kl
^jpfcrRobeftoHora
R^gshldor Mercantil
METALES DELZUA,C.A.
(MEZUCA)
to
R1FJ-29263826-3
ir*
ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE LA EMPRESA
Gerencia
General
Asesora
Contable
Gerencia de
; Gerencia de
Administracin
Ventas
Facturacin
y Cobranzas
Tesorera
Compras y
Recursos:
Almacn
Humanos
to
Ni
-r-
125
Esp. Elena Surez
I
I
' rjiiMA ' m
mr n
r-1 'ûtt
SEN:
y__t_____T 1t *
J-29263826-3
METALES
DEL 2ULIA
A.
<MEZUCft>
lAHACftTSC
C3/09/19^8
1 /$?*"
t
|
|
I
B
I
j
I
I
AV.
LAS
DELICIAS
SOHfi POSTAL 4001
33&57Sa-0.-35rS
1
126
I
I
Seccin II: LaEmpresa
Esp. Elena Surez
METM5DELZULM,CLA.
(MEZUCA)
m
RIFJ-2926382G3
Polticas y Prcticas Contables
|
OPERACIONES
Metales dei Zulia, C.A. (MEZUCA), fue constituida el 11 de Febrero de 1982, siendo su objeto
social la compra y venta de repuestos y accesorios para vehculos automotores, al mayor y al detal.
INVENTARIOS
Los inventarios estn valorados al costo promedio, el cual no excede el valor de mercado.
CUENTAS POR COBRAR
Las Cuentas por Cobrar estn conformadas por los derechos derivados de la venta de los
repuestos y accesorios para vehculos automotores, facturadas a los clientes. Mensualmente se revisa la
antigedad y cobrabilidad de dichas cuentas, y de acuerdo a ese anlisis se estableci como poltica una
Estimacin para Cuentas Incobrables, la cual se har de la siguiente manera:

-De 90 a 180 das de Antigedad: 20%
-De 181 a 360 das de Antigedad: 50%
-De 361 en adelante: 100%
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
Las propiedades estn valoradas al costo. Las ganancias o prdidas en venta de las propiedades,
se incluyen en los resultados del ejercicio. Los gastos de reparacin y mantenimiento se cargan
directamente a resultados en el ao en que se incurren y las adiciones y mejoras se suman al costo de las
propiedades correspondientes.
La depreciacin se calcula por el mtodo de lnea recta con base a los aos de vida til estimada
de los activos. Las vidas tiles estimadas al 31 de Diciembre de 2009 son las siguientes:
-Inmuebles: 120 meses
-Maquinaria y Equipos: 120 meses
-Vehculos: 36 meses
-Mobiliario y Equipos: 60 y 120 meses
-Equipos de Computacin: 60 meses

-Programas de Computacin: 36 meses
La Legislacin Laboral Venezolana establece que la antigedad es un derecho adquirido de los

trabajadores. Para cumplir con esta disposicin la empresa ha establecido un Fideicomiso en una
Entidad Bancaria, que cubre la totalidad de la indemnizacin de antigedad prevista en la Ley Orgnica
del Trabajo (1997); la cual en su Artculo No. 108 establece que el trabajador tendr derecho a una
prestacin de antigedad de cinco (5) das de salario por cada mes.
127
Esp. Elena Surez
(MEZUCA)
INFORMACIN FINANCIERA
La informacin financiera muestra la relacin entre los derechos y obligaciones de
una entidad; as como la composicin o variacin de su patrimonio en un perodo o
momento determinado.
Los estados financieros forman
parte del
proceso de
proceso contable de las operaciones realizadas por una empresa en un perodo
informacin financiera; y el punto de partida para la elaboracin de los mismos es el
determinado.
En el caso de Metales del Zulia, C.A. (MEZUCA), el proceso contable corresponde a

las actividades realizadas durante el ejercicio econmico comprendido del 01-01-2009
al 31-12-2009.
Los comprobantes de contabilidad, mayores analticos y balance de comprobacin
correspondientes a cada mes, se presentan en el CD incluido en este caso prctico.

Dentro de la Informacin Financiera encontrar documentacin referente a
diversas reas de los Estados Financieros de la empresa:
Caja Chica
Bancos
Cuentas por Cobrar
I
I
1
1
Inventario
Propiedad, planta y equipo

Efectos por Pagar
Cuentas por Pagar Obligaciones Tributarias

Nmina y personal
las
I
128
Esp. Elena Surez

(MEZUCA)
CAJA CHICA
La Direccin de Metales del Zulia, C.A. (MEZUCA) asign un fondo de caja chica al
Departamento de Administracin para cubrir los gastos menores de la empresa, por un
monto al 31-12-2009 de Bs. 2.500.
El auditor como parte de sus procedimientos de auditora, realiza un arqueo a dicho

fondo con la finalidad de verificar su existencia.
A continuacin se presenta:
ii
1. El efectivo existente en caja al momento del arqueo
2. Las facturas o recibos pagados que estaban formando parte del monto del fondo.
H_
|
|
|
1
|
|
1n
129
Esp. Elena Surez
(MEZUCA)
MEMORANDO
Para:
Agustn Prez
De:
Andrs Prez
Asunto:
Incremento de Caja Chica
Fecha:
10-10-2007
Debido a la insuficiencia del fondo de caja chica actual para cubrir los gastos
administrativos menores de la empresa, se solicita el incremento del fondo de Bs. 1.500,00 a
Bs. 2.500,00.
Atentamente,
Ledo. Alfredo Prez
Custodio
^*r^t.&
130
Esp. Elena Surez
100
iCMi
loo
1 tO
tT"^7I*
AXV?_S
I
1
I" -5^
5.
50
r-a
SI
fm^-
I
131
Esp. Elena Surez
Convenios de Pago
Desfrlelseiei efe Pagos
,J,sie?tos de lientas Taquillas
HS&GÂGQ
Pagos en Bancos
Taquillas Mviles
Recurso dp tsts
Ca.-e 3- .%"" 2!1 125 Edif. t no es?
T_lf atjTTtOR!1 G 30008* ) 5
SL ^
Pliza
Cliente
FACTUFJ>_
, te. Corsbof
~^S
identificacin
<_
16230
Cliente 263
Metales del Zulia, C3.
Acueducto Maracaibo
Zona
Cniquinquira
Factura
Ruta
W007E.185
37791268
Focha
08; 11/2009
Clasificacin
Servicio prestado
Usuario
00-08656728
AGUA
Direccin
aVENDii5
11
Fecha
El Parsiso (Sector)
C! - RIF
FTF J-2S263S26-3
C-B
Datos de medicin
Parroquia Cnicuinquira
Sector
Tarifa Uso Uds

1
30
hedido?
Lectura Obs, Marca
Anterior
Serie
actual
Consumo
Detalles tle los Servicios Factura-es
s Concepto
Dotacin
Cant.
Prom.
Precio
10 Calibre
Otros Conceptos
. Importe Descripcin
g Cargo Fijo
Importe
26.50
Consumo Normal
:Q
1.425 000
i Total Servicios Domiciliarios
14 ?f-
42.75
Base imponible
^citf Gxsrv.o
12,00 % IVA
5.13
Facturacin del Mes
47,88
'rr ' '-'i-i i; .ASCii.'\U;(jioKc.iOE.i>iK kk!m.i'p.vi.ii,mi:amn,-\ ivh t .i.^v'';
^1
[u
) (<
Deudas Anteriores
0
i ! Sll'isii .,-,1, lt>l7...\D(> .'OH "ROVim'K IA -! NI -. T -..-, -.,-. ,71-. rjr- ]| r li-O'.s ',,~-, w
~^T^TUltima Pago
Facturis)
, c_Pague Antes
:
y f ' OEUDA
'- TOTAL
dei
16/10/2009
0 00
47 88
23/ 1/2000
Bs.
47,88
, !-r-' OC-0733500 : 3s:a f. 1= i"i0-0S?S5G0O
aiii'iffl'iii'iiiiii"
i
t
rn
.
s H? Cq
,
__
f
x
,_
Bs
47 8S
Psg Anles de!

2309/2010
132
Esp. Elena Surez
CONTROL-DO
Vena de Equpos de Computacin

Impresoras, Coirisurnibiss
y Soporte Tcnico
*\(ruGas& Coirpuje~ Vpfii, SA.

tj^s^rS""^^-*5
PIF
J 2B8mi223
Factura #0000086
Z"-
Nombre: METALES DEL ZtTJA. C.A.
Fecha: ! 5 DE Septiembre de 2010
Direcrin :AV.I5 SECTOR DELICIAS
8!F: J-29282W
-^
Descripcin
Cantidad
01
Contado i Crdito r
Prscio
Unitario
TOTAL
AJUSTE Y LUBRICACIN DEL MECANISMO DE
894,00
894,00
REEMPLAZO DE PERILLA
145,00
REEMPLAZO DE OIL PAD
28,00
145,00
28,00
IMPRESIN. MANTENIMIENTO PREVENTIVO
Efectivo ()
Cheque
CD
Totai Factura:
Descuento:
Toai Neto:
I.V.A 12%
Tota! Operacin:
NO SE HACE DEVOLUCIN DE DiNERO

NO SE ACEPTA DEVOLUCIN DE MERCANCA
Emitir cheque a nombre de MCS,C.A
? eMSTsife:fiSS 7575725 -7S743- MsrsesS.- Cwr-ffigK'-Srt'Oi sSCO "3

ESTEDOCL^BTOft 3HTACrfiiy.f)EKMSEAElURA OSIGJiAL: SOL SS.QSHECKS AGSE3TGFiS-AL. CC?A:S3 DERECHO ACS-SITS FSAl-
1067,00
0,00
1067,00
128.04
1195,04
133
Esp. Elena Surez
_H
_on
inion de coi
^tor<
RIF.: J-070458688
CONTROL
I
Seor{es):_
rfeT/ilFS Ot! 2ul
B _
CANT.
|
B_l
|
|
|
IH
f't^j
J__^C_L^]t_i__J^Ll.
<
'
.__,
RECIBIDO POR
CONDUCTOR
~*~
*=
-es*
<
H-tW.:
I
134
Seccin II: LaEmpresa
Esp. Elena Surez
I
I
4>
rai^ 9-
i - -l v
PMer T~>t P q
<
j^*rr*-iy
1
i
"
"
a j p rjr^,
^ "" f*" i***-
AX'COMuNCaC 3NE^
I Hemos recibido de-_ -J^L___l_5____-__JL^-t
____v-
I la cantidad de:____^____^__i_'J_ _____^__^J_V^^- ;

1 por concepto sfe^îu^1 ~ îl^L_Iili-lL^
I
I
I j___i___l__i___i
4-t
>,
V_v
i'
I
I
I
I
I
I
BO;Jares
=2:
h
ni
""T"
,'t r. ..rr
f- ^
î ^ *
I
i.
II 1
l1
"V '
1
I
135
Seccin II:LaEmpresa
Esp. Elena Surez

METALES DEL ZULJA, C.A.
(MEZUCA)
n
Rij
BANCOS
Metales del Zulia, C.A. (MEZUCA), emiti durante el ao 2009 la mayora de sus
cheques a travs de su cuenta corriente en el Banco Provincial.
Las pruebas de auditora en el rea estn orientadas a:
a) Comprobar la existencia del efectivo y que todos los fondos propiedad de la

empresa se encuentren incluidos en el Balance General.
b) Verificar su correcta valuacin.
c) Determinar su disponibilidad inmediata o restricciones.
d) Comprobar la adecuada presentacin y revelacin en los estados financieros.
De acuerdo a la informacin reflejada en los Comprobantes de Contabilidad de
Egresos, se emitieron en el ao 2009 un total de 535 cheques a travs del Banco
Provincial. El primer cheque emitido en el mes de Enero fue el No.64325 y el ltimo

cheque emitido en Diciembre fue el No. 64859.
La documentacin incluida en esta rea, le permitir al alumno desarrollar sus
pruebas de auditora. Est conformada por:
1. Conciliaciones Bancarias de los bancos: Provincial y Corpbanca al 31-12-2009
2. Comprobantes de egreso y documentacin soporte de una seleccin de 53
cheques emitidos a travs del Banco Provincial, equivalentes a 1 de cada 10

cheques, los cuales constituyen la muestra para la realizacin de la Prueba de
|
1
Desembolsos.
136
Esp. Elena Surez
CONCILIACIN BANCARIA
FECHA:
CTA No.
BANCO:
31-12-09
Provincial
438.160,44
SALDO SEGN ESTADO DE CUENTA
MENOS: CHEQUES EN TRANSITO
I
I
FECHA
NMERO
16/12/2009
Ch.4853
Agustn Prez
2.818,50
18/12/2009
Ch.4859
Agustn Prez
990,00
MONTO
BENEFICIARIO
TOTAL CHEQUES EN TRNSITO
(3.808,50)
MAS: DEPSITOS EN TRANSITO

FECHA
NUMERO
MONTO
FECHA
MONTO
NUMERO
1
TOTAL DEPSITOS EN TRANSITO
MS: NOTAS DE DEBITO Y OTROS CARGOS NO CONTABILIZADOS
NMERO
FECHA
11/7/2009
Cuota 1/4 Ptmo.
MONTO
160.000,00
FECHA 1
NMERO
1 MONTO
11/10/2009 Cuota 2/4 Ptmo.
151.250,00
311.250,00
TOTAL DE NOTAS DE DBITOS Y CARGOS NO CONTABILIZADOS

MENOS: NOTAS DE CRDITO Y OTROS ABONOS NO CONTABILIZADOS
FECHA
NMERO
31/12/2009
Abono Teleserv.
MONTO
FECHA
NMERO
206,25
TOTAL NOTAS DE CRDITO Y OTROS ABONOS NO CONTABILIZADOS
SALDO SEGN LD3ROS
Preparado por:
MONTO
(206,25)
745.395,69
Fecha:
137
Esp. Elena Surez
CONCILIACIN BANCARIA
11
1
1
FECHA:
CTA No.
BANCO:
31-12-09
Corp Banca
SALDO SEGN ESTADO DE CUENTA
86.749,77
MENOS: CHEQUES EN TRNSITO

FECHA
NMERO
8/12/2009
Ch.0021
BENEFICIARIO
| MONTO
C.A. Bearings de Venezuela
1.446,62
1
TOTAL CHEQUESEN TRNSITO
(1.446,62)
MS: DEPSITOS EN TRNSITO
|
|
E
FECHA
NMERO
MONTO
FECHA
NMERO
MONTO
TOTAL DEPSITOS EN TRNSITO
MS: NOTAS DE DBITO Y OTROS CARGOS NO CONTABILIZADOS

FECHA
NMERO
MONTO
FECHA
NMERO
MONTO
1
TOTAL DE NOTAS DE DBITOS Y CARGOS NO CONTABILIZADOS
_i
MENOS: NOTAS DE CRDITO Y OTROS ABONOS NO CONTABILIZADOS
|
wm
FECHA
26/11/20091
Dp.7271
MONTO
FECHA
NMERO
MONTO
444,75
TOTAL NOTAS DE CRDITO Y OTROS ABONOS NO CONTABILIZADOS
(444,75)
|_ 84.858,40
SALDO SEGN LIBROS
1Preparado por:
1
|
NMERO
iFecha:
I
I
138
Esp. Elena Surez
I
Bs.
511,25
Consultores de Sistemas, CA
Quinientos Once Bolvares con 25/100
Maracaibo, 10 de Enero de 2009

Jtfg*
I
I
(MEZUCA)
Banco:
Cheque No.
Banco Provincial Cta. Cte.N" 18213598
Monto Bs.
4325
511,25
Concepto:
CancFc0114
Recibo pon "Jkmoo aJoa/I/
C.l. No: 10 *#W.f

DEBE
CUENTA
CDIGO
2.1.3.1.763
Consultores de Sistemas, C.A
2.1.4.2.192
Retencin (VA
1.1.1.2.001
Provincial
HABER
545,00
33,75
511,25
I
545,00
I
|
I
I
__?{
Hecho por:
Aprobado:
Contabilizado:
545,00
I
I
139
Esp. Elena Surez
I
I
Sk-
.p f
cwTTo... 00-
000114
1
I
FACTURA
0114
Fecha:
Nombre o Razn Social:

Domicilia Fiscal:
Metales del Zulia, CA

Maracaibo - Edo Zulia
RIF:
Descripcin
15/12/2008
J-292638263
Monto
Mentenimiento y Actualizacin del Sistema Administrativo
500,00
I
Base Imponible
IVA (9,00%)
Total General
I
I
I
imAi
500,00
45,00
545,00
to
Comprobante No.
Fecha:
20081200001543
16-12-2008
S;
(MEZUCA)
KIF > Z 9 2 S 3 R 2 & 3
13
COMPROBANTE DE RETENCIN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Ley del IVA -Art. 11: "Sern responsables del pago del impuesto en calidad de agentes de retencin, los compradores o adquirientes de determinados bienes
mueblesy losreceptores de ciertosservicios, quienesla Administracin Tributaria designe comotal".

Nombre o Razn Social del Agente de Retencin:
RIFdel Agente de Retencin:
Metales del Zulia, C.A.(MEZUCA)
RIFJ-29263826-3
Nombre o Razn Social del Sujeto Retenido:
RIFdel Sujeto Retenido:
Consultores de Sistemas, CA
J-312548%-7
Periodo Fiscal:
Ao: 2008 |
Mes: 12
Compras Internas o Importadores

Oper. Fecha de la
No. de la
No.de
No.
Factura
Factura
Control
15/12/2008
0114
00-000114
No. Nota de No. Nota de

Dbito
Crdito
Tipo de
Transac.
01-Reg.
No.
Total
Compras
Factura
Compras
sin Crdito
Afectada
con IVA
Fiscal
Base
Imponible
545,00
500,00
545,00
500,00
IVA
% Alcuota
9,00
Monto IVA
Retenido
45,00
33,75
45,00
33,75
2
3
4
Por Agente de Retencin
Por Beneficiario
to
I
141
Esp. Elena Surez
I
Bs.
I
I
1330,04
Andrs Prez
Mil Trescientos Treinta Bolvares con 04/100

sf*
Cheque No.
MEZUCA)
Banco: Banco Provincia! Cta. Cte.N0 18213598
Monto Bs.
4335
1.330,04
Concepto:
Reembolso Caja Chica
Recibo por:
I
I
fareh %Kfh
C.l. No: 5-9%7?^

DEBE
CUENTA
CDIGO
6.1.2.2.500
Mant. y Reparac. de Vehculos
1.1.6.4.001
IVA-Crdito Fiscal
1.1.1.2.001
Provincial
1.220,22
109,82
1.330,04
1.330,04
_-?i
I
I
I
I
I
Hecho por:
HABER
Aprobado:
Contabilizado:
1.330,04
I
E
142
Esp. Elena Surez
METAIES DELZUSJA, C-A(MEZUCA)
Custodio:
Andrs Prez
Moneda:
Bolvares
18/1/2009
Fecha del Reembolso:
REEMBOLSO DE CAJA CHICA
Banco/No. Cheque:
Documento
tem
13/1/2009
16/1/2009
FC 1913
FC280
CITY CAUCHO
SERVICIOS SYM
|
|
|
1
|
|
1.000,01
330,03
Total Documentos a Reembolsar
1.330,04
Efectivo existente en el Fondo
1.169,96
Subtotal
2.500,00
0,00
(Sobrante) o Faltante
2.500,00
Total Fondo de Caja Chica Asignado
Monto Bs.
No.
I
|
Proveedor
Fecha
Provincial/Ch 4335
Preparado por:
Aprobado por:
Andrs Prez
Fecha:
Agustn Prez
Fecha:
18/1/2009
18/1/2009
I
143
Esp. Ehna Surez
I
Bs.
4.671,90
Rodamientos Martnez, CA
Cuatro Mil Seiscientos Setenta y Un Bolvares con 90/100
SS&1
I
METAI9llBLZm.CJ(.
I
Banco:
Banco Provincial Cte. Cte.N" 18213598
Cheque No.
Monto Bs.
4345
4.671,90
Concepto:
Canc Fe Varias
Recibo por: Joif> Jo?ff\0
I
I
C.l. No:
U^.IOb
DEBE
CUENTA
CDIGO
4.569,09
5.1.1.1.001
Rodamientos
1.1.6.4.001
IVA-Crdito Fiscal
2.1.4.2.192
Retencin IVA
1.1.1.2.001
Provincial
411,22
308,41
4.671,90
4.980,31
I
I
I
I
I
I
Hecho por:
HABER
Aprobado:
Contabilizado:
4.980,31
144
Esp. Elena Surez
FACTURA DE CRDITO
#6599
NOMBRE O RAZN SOCIAL
RIF:
DOMICILIO FISCAL
FECHA:
J-29263826-3
15/1/2009
Maracaibo - Edo. Zulia
|
CDIGO
54KMOR
MARCA/REFERENCIA
NSK
ZA-54KWNSHHBS-Y-2HUA
CANTIDAD
2
PRECIO
617,75
TOTAL
1.235,50
|
Si
I
I
Observaciones: Enviar por Fletes Zulianos
Total base imponible

IVA (9,00%)
Total General
I
I
1
1
I
I
NO SE ACEPTARAN DEVOLUCIONES PASADAS 48 HORAS
1.235,50
111,20
1.346,70
METAU5SDELZULIA,CJV-
j (MEZUCA)
Comprobante No.
Fecha:
200901000045864
22-01-2009
Ley del IVA - Art. 11:"Sern responsables del pago del impuesto en calidad de agentes de retencin, los compradores o adquirientes de determinados bienes
muebles y los receptores de ciertos servicios, quienes la AdministracinTributaria designe como tal".

Metales del Zulia, C.A. (MEZUCA)
Periodo Fiscal:
Ao: 2009
RIF J-29263826-3
RIF del Sujeto Retenido:
Rodamientos Martnez, CA
J-00059128-3
Mes:
01

Oper. Fecha de la
No.
Factura
15/1/2009
17/1/2009
21/1/2009
No. de la
No.de
Factura
Control

Dbito
Crdito
Tipo de
No.
Total
Compras
Factura
Compras
sin Crdito
Afectada
con IVA
Fiscal
Transac.
Base
Imponible
IVA
% Alcuota
Monto IVA
Retenido
83,40
6599
00-0057941
01-Reg.
1.346,70
1.235,50
9,00
111,20
6610
00-0057953
01-Reg.
174,07
159,70
9,00
14,37
10,78
6949
00-0058293
01-Reg.
3.459,54
3.173,89
9,00
285,65
214,23
4.980,31
4.569,09
411,22
308,41
Por Beneficiario
to
a
__
I *
O
I
146
Esp. Elena Surez
I
Bs.
3.577,22
Cestaticket Accor Services, CA

Tres Mil Quinientos Setenta y Siete Bolvares con 22/100
Maracaibo, 08 de Febrero de 2009
I
Cheque No.
I
Banco:
Banco Provincial Cta. Cte.N 18213598
Monto Bs.
4355
3.577,22
Concepto:
Canc Fe 961258
Recibo por:_
C.l. No:
DEBE
CUENTA
CDIGO
6.1.2.1.004
Bono Alimenticio
1.1.6.4.001
IVA-Crdito Fiscal
2.1.4.2.092
Retencin ISLR
2.1.4.2.192
Retencin IVA
1.1.1.2.001
Provincial
3.582,80
18,25
10,14
13,69
3.577,22
3.601,05
I
s%.
I
I
I
I
I
Hecho por:
Aprobado:
HABER
Contabilizado:
3.601,05
I
1
I
147
Esp. Elena Surez
CESTATiOCET Acco-r Services, CA

?>F; -00327^43.5- r-fil:Q<rp$?75Q&
Caite Pantir, Edf Ziilti, Piso 2, Of 1.
'Oto. c._t3o Lea', Chscao,
Caracas, Z.P. 1060
Atencin al Cseni:
ACCOR
Maser: 20-1.6700
Jtaster: G503 237-S33t>

Fax:
233.6767
Depto. de Cobrarais:
Manten 2_n.6S69
Fax:
I
|
201.6868
r"
f o r m a ueste
TaCTORATISCAl nomerc
96125S
fecha de emisin:
15-02-2009
nro. de pedido:
No. de Control:
12521
forma de pago:
Cheque
numero de control:
00-0045834
PRODUCTOTicket Aimena&or
SERIE- A
~-x
CLIEr-TE:
C.P.:
Nro. NIT:
DIRECCIN:
Nro, RIF:
J-29263826-3
TELEFONO:
CIUDAD:
Maracaibo
Asu pedido, porsu cuenta yorden hemos emitido yentregamos a Uds- TiCKtTERAS segnelsiguiente detalle:
inicial
69502386
Fina;
Cant Treteras
Cant Tickes
SS502605
220
DESCRIPCIN
Valor Emitido - Fondos en Mandato (No Sujeto a Retencin de SRL) (E):
3.380,02
Comisin sobre e Valor Emitido
202,76
BASE IMPONIBLE (COMISIN + ENTREGA) Bs.F.:

VA:
MONTO NO SUJETO A IVA VALOR EMITIDO) Bs.F..-
202,76
18,25
9,00
%
3.380,02
TOTAL FACTURA Bs.F.:
3.601,05
MENOS: RETENCIN ISLR SOBRE COMISIN:
t>,0-G%
MENOS: RETENCIN ISLR SOBRE ENTREGA:
3.00%
10,14
MONTO NETO A PAGAR Bs.F.:
Paga fcil y rpido, sin llamar, sin enviarporfaxy sin confirmar. Usa te RanillaPre-lienada Mercantil o Provincial, y calcula
automticamente tu pago. Sigue estos pasos:
1. Ingresa en www.cest30cket.com.ve-seccin Cestaticket en linea clientes2. Escoge la opcin: Planilla Pre-ilenada (Mercantil o Provincia!}.
3.590,91
3- Selecciona ias facturas a cancelar v sus retenciones-
4, imprime ia planilla y deposita en el Bancocorrespondiente. Alrealizarel depsitotu pedidoquedar liberado.
Aprovechamos esta oportunidad para agradecertu confianza en nuestraempresa En caso de tensr algunaduda o consulta,
conlctanos a travs del 0500-CESTATICKET {0500-237-82-84)
!W=*ESO POS SOLUCIONES LASES. CJ. CALLE PASCJALE GiORGIO. LOS PUICS- ~T1=f
|
|
-: J-C-03S231E2, WT: KM21MG. AUTORIZADO POR PROVlOEHCtA SEML*rO''SOTIS OBFSCHA1C-> ?Q3S <=
148
Esp. Elena Surez
I
Metales oblZoua,c^v
{MEZUCA}
RIFJ.2S26382S3
17/2/2009
Fecha:
Comprobante No.
1548426
1
COMPROBANTE DE RETENCIN DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA
DATOS DEL AGENTE DE RETENCIN
i
I
1
Metales del Zulia, CA. (MEZUCA)
No. de RIF:
RIF J-29263826-3
Direccin:
Maracaibo - Estado Zulia
Telfono:
(0261)7921530
Ejercicio Fiscal:
Del 01-01-2009 al 31-12-2009
DATOS DEL BENEFICIARIO
No. de RIF:
RIF J-00327444-5
Direccin:
2016869
Telfono:
I
I
Cantidad
Fecha de la
No. de la
No.de
Monto de
Factura
Factura
Control
la Factura
15/2/2009
961258
00-0045834
IVA
3.601,05
Objeto de
Porcentaje
Retencin
18,25
202,76
5%
I
I
10,14
10,14
I
I
Monto
Retenido
Por Beneficiario
Comprobante No.
Fecha:
20090200000320
17-02-2009
-'} ME3UU^D_gLZUUA,C.A.
', (MEZUCA)
i rut?-t-zass&aastB-a
Ley del IVA - Art. 11:"Sern responsables del pago del Impuesto en calidad de agentes de retencin, los compradores o adquirientes de determinados bienes
mueblesy losreceptores de ciertosservicios, quienes laAdministracin Tributaria designecomotal".
RIF del Agente de Retencin:

Periodo Fiscal:
Ao: 2009
RIFJ-29263826-3
J-00327444-5
Mes:
02

Oper. Fecha de la
No. de la
No.de
No.
Factura
Factura
Control
15/2/2009
961258
00-045834

Dbito
Crdito
Tipo de
Transac.
01-Reg.
No.
Total
Compras
Factura
Compras
sin Crdito
Afectada
con IVA
Fiscal
Base
Imponible
3.601,03
3.380,02
202,76
3.601,03
3.380,02
202,76
IVA
% Alcuota
9,00
Monto IVA
Retenido
18,25
13,69
18,25
13,69
2
3
4
Por Beneficiario
to
8 CO
I
150
Esp. Elena Surez
i
Bs.
500,00
Deidy Urdaneta
Quinientos Bolvares con 00/100
I
Banco:
MBETWJl-ESMSILZSJjLBA-C-A-
\ l* . CME2UCA)
Banco Provincial Cta. Cte. N 18213598
Cheque No.
Monto Bs.
4365
500,00
Concepto:
Prstamo Personal
Recibo por: 5fcW cn^P^
C.l. No:
DEBE
CUENTA
CDIGO
1.1.4.2.153
Deidy Urdaneta
1.1.1.2.001
Provincial
m&l&O
HABER
500,00
500,00
I
I
500,00
I
I
I
Hecho por:
Aprobado:
Contabilizado:
500,00
I
I
151
Esp. Elena Surez
I
Metales dei Zulia (MEZUCA)
RIF J-292638263
Por Bs. 500,00
1
1
He Recibido de Metales del Zulia, CA la cantidad de Quinientos Bolvares (Bs. 500,00)
en calidad de prstamo, los cuales me sern descontados quincenalmente.
Maracaibo, 14 de Febrero 2009
1
Recib Conforme:
I
I
I
I
I
I
I
C.I.:
&W OrJon^-jQJ
IôRSIO
I
I
152
Esp. Elena Surez
I
Bs.
330,27
Rolineras de Aragua, CA
Trescientos Treinta Bolvares con 27/100
I
Banco:
Cheque No.
osezucai
Banco Provincial Cta. Cte. N 18213598
Monto Bs.
4375
330,27
Concepto:
Canc Fe 0783
1
I
Recibo por:
yjalemj^h
C.l. No:
DEBE
CUENTA
CDIGO
Rodamientos
1.1.6.4.001
IVA-Crdito Fiscal
2.1.4.2.192
Retencin IVA
1.1.1.2.001
Provincial
29,72
29,72
330,27
359,99
&\
Hecho por:
I
8
I
I
HABER
330,27
5.1.1.1.001
i&2/5(pDS0
Aprobado:
Contabilizado:
359,99
I
I
l@liim Pe
153
Esp. Elena Surez
1 S5*V**-p> f*?V"
i, ^M k.
RFJ-312I34B99
0783
I
I
-FECHfi SE EKISIOW
HOfiBRE T BIRECCOM BFL CLIcMTE-
s'3

RIFJ-29263826-3
-i r>
nj-r-
02-02-2009
Maracaibo-Edo, Zulia
t
-O.IENTE hsliHERO Y FECHft BEi PED IX
R103
CMT-
fL
42
j
- ~~-REFERENCIA
kF*
82^
,U
330,27
I
I
I
I
I
330.27
TSTftL I.V.A.
TOTAL PAGAR
HUESTROS VENDEDORES HO ftCErfftW ^r'!
EHITIR CHESUE NO ENDOSftBLE FAVOR BE *~ -
I
I
I
|
- -z,~>
a.
<
*--
F-<_^
* '>
^^Tfl"'-
iP
29,72
'ARO QQ
EfitÊt-ft
i MCTJU5DELZUL,CA.
Comprobante No.
Fecha:
2009020000003550
05-02-2009
S;
f (MEZUCA)
" RIFJ-Za63S26-3
ti
a
Ley del IVA - Art. 11: "Sern responsables del pago del impuesto en calidadde agentes de retencin, los compradoreso adquirientes de determinados bienes
muebles y los receptores de ciertos servicios, quienes la Administracin Tributaria designe como tal".

Periodo Fiscal:
Ao:2009 |"
RIFJ-29263826-3
Mes:
02

Rolineras de Aragua, CA
J-31213469-9

Oper. Fecha de la
No. de la
No.de
No. Nota de
No. Nota de
Dbito
Crdito
No.
Factura
Factura
Control
2/2/2009
0783
00-00068302
Tipo de
Transac.
01-Reg.
No.
Total
Compras
Factura
Compras
sin Crdito
Afectada
con IVA
Fiscal
Base
Imponible
359,99
330,27
359,99
330,27
IVA
% Alcuota
9,00
Monto IVA
Retenido
29,72
29,72
29,72
29,72
2
3
4
Por Beneficiario
5"
to
I$
I
155
Esp. Elena Surez
I
Bs.
632,18
Alfredo Prez
Seiscientos Treinta y Dos Bolvares con 18/100

stfi?
I
Cheque No.
I
Banco:
Monto Bs.
4385
632,18
Concepto:
Reembolso Gastos
I
I
I
Viu-y
Recibo por
C.l. No:
DEBE
CUENTA
CDIGO
6.1.2.2.005
Artculos de Limpieza
74,94
6.1.2.2.495
Mantenimiento de Local
42,62
6.1.2.2.724
Relaciones Pblicas
1.1.6.4.001
IVA-Crdito Fiscal
1.1.1.2.001
Provincial
50,47
632,18
632,18
2?\
~d ,
Hecho por:
I
I
I
HABER
464,15
M-^v>^9"
Aprobado:
Contabilizado:
632,18
156
Esp. Elena Surez
M e t a l e s d e l Z u u a , C-A(MEZUCA)
REEMBOLSO DE GASTOS
IFeiP > Z 9 a 6 3 2 6 3
Responsable:
Alfredo Prez
Moneda:
Bolvares
25/2/2009
Banco/No. Cheque:
Documento
tem
Provincial/Ch 4385
Proveedor
Fecha
Monto Bs.
No.
I
I
I
I
I
I
I
I
I
I
18/2/2009
FC 11280
FC 3252
21/2/2009
24/2/2009
FC305
24/2/2009
FC 53497
46,46
FERRETOTAL CARACAS
REMITE CA.
248,98
JOYERA KOTO
255,06
MAKRO COMERCIALIZADORA
632,18
Total Reembolso de Gastos
Preparado por:
Aprobado por:
81,68
Alfredo Prez
Fecha:
25/2/2009
Agustn Prez
Fecha:
25/2/2009
I
157
Esp. Elena Surez
I
Bs.
1.402,74
Andrs Prez
Mil Cuatrodentos Dos Bolvares con 74/100
Maracaibo, 05 de Marzo de 2009

jar*
I
H E 3 M B P O VCT m C A -
I
Banco:
Cheque No.
Monto Bs.
4395
1.402,74
Concepto:
Reembolso Caja Chica
C.l. No:
Recibo por:_
I
I
DEBE
CUENTA
CDIGO
6.1.2.2.495
Mantenimiento del Local
6.1.2.2.005
1.1.6.4.001
IVA-Crdito Fiscal
6.1.2.2.160
Diferencia Faltante/Sobrante
1.1.1.2.001
Provincial
43,57
112,63
0,01
1.402,74
1.402,74
?%_
Hecho por:
HABER
1.246,53
I
I
n
fr^b.t^su
Aprobado:
Contabilizado:
1.402,74
158
Esp. Elena Surez
I
I
Custodio:
Andrs Prez
Moneda:
Bolvares
5/3/2009
Banco/No. Cheque:
Provincial/Ch 4395
I
Documento
tem
Proveedor
Fecha
Monto Bs.
No.
1
18/2/2009
FC 14329
FERRETOTAL
235,30
18/2/2009
FC 2723
FERRETERA EPA, C.A.
464,46
20/2/2009
FC 3093
FERRETERA EPA, C.A.
615,48
25/2/2009
3/3/2009
FC 21226
FC 3594
FERRECOMPER, S.R.L.
40,00
ETIPLAS, CA.
47,50
1.402,74
1.097,26
Subtotal
2.500,00
0,00
2.500,00
I
I
I
I
I
Preparado por:
Andrs Prez
Fecha:
5/3/2009
Aprobado por:
Agustn Prez
Fecha:
5/3/2009
I
159
Esp. Elena Surez
Bs.
3.989,98

Tres Mil Novecientos Ochenta y Nueve Bolvares con 98/100
Cheque No.
Banco:
Monto Bs.
4405
3.989,98
Concepto:
Cae Fe 989991
1
Recibo por:_
m
C.l. No:
DEBE
CUENTA
CDIGO
3.770,00
6.1.2.1.004
Bono Alimenticio
6.1.2.2.082
Comisiones
1.1.6.4.001
IVA-Crdito Fiscal
2.1.4.2.192
Retencin IVA
15,27
2.1.4.2.192
Retencin ISLR
11,31
1.1.1.2.001
Provincial
226,20
20,36
3.989,98
4.016,56
I
J2"
Hecho por:
l
1
I
HABER
Aprobado:
Contabilizado:
4.016,56
160
Esp. Elena Surez
CESTATICKET Accor Services. CA

!?iF: J-O3374345- Mr!: 0^0-^2759^
Ca!e Pann, Edi Zn, Piso 2, Or i.
Urfc.sLato Leas, Qiscao,
Orstas.Z.P. 106^
Afeslcr: 203-6700
/Mencin si C-ienfe
Fax-.
ACCOR
Cestaticket
Master.- osoo237-S2S;
201.0767
Df-p!o.de Labranzas:
iVUisler: 201-0869
Fswi
201.6868
FACTURA FISCAL NMEfO:"
FORMA LIBRE
989991
FECHA DE EMISIN:
06-03-2009
NRO. DE PEDIDO:
No. de Control:
12521
FORMA DE PAGO:
Cheque
NUMERO DE CONTROL:
00-0065843
PROQUCTOTicket Alimentacin
SERIE- A
Metales de! Zulia, CA
CUENTE:
C.P.:
Nro. NIT:
DIRECCIN-
l*e. RIF:
J-29263826-3
TELEFONO:
CIUDAD:
Maracaibo
V.
~~X
A su pedido, por su cuenta y orden hemos emitido y entregamos a Uds. TiCKETERAS segn ef siguiente detaHe:
Inicial
69502386
Final
Cant.
69502605
DESCR5PCION
ânt. Ticksfss
Ickes
20
CANTIDAD
Valor Emitido - Fondos en Mandato (No Sujeto a Retencin de ISRL} (E):

Comisin sobre el Valor Emitido
3.770,00
6,00
226,20
BASE IMPONIBLE (COMISIN * ENTREGA) Bs.F.:

IVA:
MONTO NO SUJETO A IVA (VALOR EMITIDO) Bs.F.:
226,20
9,00
20,36
3.770,00
4.016,56
5;00%
3,00 %
11,31
MONTO NETO A PAGAR Bs,f
P303 fcil y rpido, sin llamar, sin enviar por fax y sin confirmar. Usa la Ranilla Pne-IIenada Mercantil o Provincia!, y calcula
4.005,25
1. ingresa en www.cestaiicket.com.ve, seccin Cestaticket en linea ctientes,

2. Escoge ia opcin: Planilla Pre-itenada (Mercantil o Provincial).
3. Selecciona as facturas a cancelar y sus retenciones.

4. imprime la planilla y deposita en el Banco correspondiente. Al realizar ei depsito tu pedido quedara liberado.
Aprovechamos esta oportunidad para agradecer tu confianza en nuestra empresa. En caco de tener alguna duda o consulta,
contactarlos a travs del 0500-CESTATiCKET (0500-237-52-84!
_^
IUPRFSO POR SOLUCPCN'ES LSER C.A.. CAtLE PASCOALS GORGfO. LOS RU5CES, EUi^. PJBCA_., MEZZANtMft-IB Y 2B, CARACAS-V
RIF;J-5e562962. fjfT;OBI-t-MS-, AUTORiZACO PORPROVIDENCIA 5_N!AT 01-E"-15 DEFECHA 15-94-2555. FSCHA DEj IMPRESIN 15-05-2iiO_ HUMEROS DECCNTFOL 0=5?EO.
(ASTA EL W-G1727000
161
Esp. Elena Surez
|
METALES DEL2UUA, CJV.
OMEZUCA)
RDFJ-2a2B38aB3
6/3/2009
Fecha:
Comprobante No.
1584381
No. de RIF:
RIF J-29263826-3
Direccin:
Telfono:
(0261)7921530
Ejercicio Fiscal:
Del 01-01-2009 al 31-12-2009
No. de RIF
RIF J-00327444-5
Direccin:
Telfono:
2016869
I
1
Cantidad
Fecha de la
No. de la
No.de
Monto de
IVA
Factura
Factura
Control
6/3/2009
989991
00-0065843
la Factura
4.016,56
Objeto de
Porcentaje
Retencin
20,36
226,20
5%
Monto
Retenido
11,31
11,31
Por Agente de Retendn
Por Beneficiario
Comprobante No.
Fecha:
200903000045861
06-03-2009
to
re
S;
MEZUCA)
RlF,J-2J9St63S26-3
t-l
Leydel IVA - Art. 11: "Sern responsables del pago del impuesto en calidad de agentes de retencin, bs compradores o adquirientes de determinados bienes
muebles y los receptores de ciertos servicios, quienes la Administracin Tributaria designe como tal'".
RIFdel Agente de Retencin

Periodo Fiscal:
Ao:2009
RIF J-29263826-3
Nombre o Razn Social del Sujeto Retenido;
J-00327444-5
Mes:
03

Oper. Fecha de la
No. de la
No.
Factura
Factura
6/3/2009
989991
No.de
Control
00-065843
No. Nota de
Dbito
No. Nota de
Crdito
Tipo de
Transac.
01-Reg.
No.
Total
Compras
Factura
Compras
sin Crdito
con IVA
Fiscal
Afectada
Base
Imponible
4,015,56
3.770,00
226,20
4,015,56
3.770,00
226,20
IVA
% Alcuota
9,00
Monto IVA
Retenido
20,36
15,27
20,36
15,27
2
3
4
Por Beneficiario
&
&
to
3 C
I
I
163
Esp. Elena Surez
I
Bs.
1.000,00
ngel Gutirrez
Mil Bolvares con 00/100

ST^
I
Cheque No.
OMO-OICA)
I
Banco:
Monto Bs.
4415
1.000,00
Concepto:
Prstamo Personal
I
1
Recibo por:
-At6iii, @,on&'y
C.l. No:
DEBE
CUENTA
CDIGO
ngel Gutirrez
1.1.1.2.001
/W.6<A?
HABER
1.000,00
1.000,00
Provincial
I
I
1.000,00
__f
Hecho por:
I
I
I
1
Aprobado:
Contabilizado:
1.000,00
I
1
164
Esp. ElenaSurez
1
Metales dei Zulia (MEZUCA)
RIF J-292638263
PorBs. 1.000,00
He Recibido de Metales del Zulia, CA la cantidad de Mil Bolvares (Bs. 1.000,00) en

calidad de prstamo, los cuales me sern descontados quincenalmente.
Maracaibo, 16 de Marzo 2009
Recib Conforme:
C.I.:
I
I
I
I
I
B
I
I
AxJ&ei- Qonei4'
M^.UlS
I
n
165
Esp. Elena Surez
Bs.
434,56
Multimecanica 3000, CA
Cuatrocientos Treinta y Cuatro Bolvares con 56/100
jjr^"
|
M a m u j e s sEiuZjuu_A,cr_A-
Banco:
Banco Provincial Cta. Cte iM 18213598
Cheque No.
Monto Bs.
4425
434,56
Concepto:
CancFc0188
Recibo por:
C.l. No:
CUENTA
CDIGO
6.1.2.2.500
1.1.6.4.001
IVA-Crdito Fiscal
2.1.4.2.192
Retencin IVA
1.1.1.2.001
Provincial
DEBE
425,00
38,25
28,69
434,56
463,25
se%
Hecho por:
Aprobado:
HABER
Contabilizado:
463,25
166
Esp. Elena Surez
L. !.'
uuwTRut lG-,
000188
|
0188
Factura
Domicilio Fiscal:
Maracaibo-Edo. Zulia
RIF:
Telfono:
Descripcin
Cantidad
2
Costo Unitario
175,00
Cuachos RFG-2761
Total
350,00
75,00
Mano de Obra por Instalacin
1
|
nn
Base Imponible
IVA (12%)
Total General
ORIGINAL
425,00
38,25
463,25
167
Esp. Elena Surez
I
Bs.
611,19
PROMELIN
Seiscientos Once Bolvares con 19/100
Bmuij_^_wE-i.yBwijH*,cx^.
(ME2UCA)
Banco:
Cheque No.
Monto Bs.
4435
611,19
Concepto:
Canc Fe 32385
Recibo por:
||
CuckQj r^Qr)^^^
CDIGO
C.i. No: g//^2^

DEBE
CUENTA
6.1.2.2.005
1.1.6.4.001
IVA-Crdito Fiscal
2.1.4.2.192
Retencin IVA
1.1.1.2.001
Provincial
597,74
53,80
40,35
611,19
651,54
|
?%
Hecho por:
Aprobado:
HABER
Contabilizado:
651,54
168
Esp. Elena Surez
3 >
Cs o B Ese Av 4 H' 4-C4 Monte C'aro.
Telrs.. 1,0261)74^8305 741 7418 - 0414 600.219a Fax: (0261) 742.4849.

Maracatso - Edo Zuiis
e-ms: venparc3@gmait,com
005313
No. de Cemiro OS
R\fV. ,}-30924717-4
FACTURA
_..
Cuente:
32385
Fechar
28-03-2009
Vencer? enu/zuiu
Direccin:
fiif:
J-29263826-3
Hora:
Pag:
11:57:17
1
ORDEN DE COMPRA N:
Telefono:
Vendedor:
DIRECTO
Cdigo
I
|
Descripcin
ramid: A
Prec o Unitario
Total
024008
MAS UMP. MULT1MUEBLE 400 ce
LATA
20.12
160.96
57ARCO
VASO 57 ARCORIS 1x25x100
PAQ
12
5.85
70.20
007702
VASO 77 ZD LOS LLANOS 1X25X100
PAQ
12
7,56
907?
7013-3
VASOS CNICO KONIE 1X1SX200
BULT
176.00
176.00
770860
JABN HIGIENOL PAVECA
GALO
70.00
99.86
|
|
1
Total Neto:
Flete:
0.00
Descuento:
0.00
0.00 %
i.V.A.
Otro Descuento:
0.00
0.00 %
Total Operacin:
(9,00%)
597,74
53,80
651,54
Tota! Cancelado:
Exento:
Saldo:
OKViAOl- PAGO''H! i,?!'!
Se l obrara Hs I %>o pnrllKflie <lir.!K
INVERSfQNES APRIMA. C.A {IMPiWACA). fW J-295S6S6-5 - LA Mor^ SeSs Av.i1A io. -32. MsmtrsbaEo 2isia. Tess*:,'OJSI1?i>6G2. Provp*tgrcs3 SEiiATSfctSS^ cteFerf-.a15=t323SS.
Fcanas Ubres- No de Centras COSssde ei No.
|
|
#MK*530K *"-sss i N?.
?.<Hf >5G>
i-r.?rei-3S e*
MierAUEs d e l Z u u a , o .a .
omezucA)
Comprobante No.
Fecha:
2009020000003550
05-02-2009
to
Ley del IVA - Art. 11: "Sern responsables del pago del impuesto en calidad de agentes de retencin, los compradores o adquirientes de determinados bienes
Metales del Zulia,C.A. (MEZUCA)
RIFJ-29263826-3
PROMELIN, CA
J-30924717-4
Periodo Fiscal:
Ao:2009
Mes:
02

Oper. Fecha de la
No. de la
No.de
No.
Factura
Factura
Control
28/3/2009
32385
00-005313

Dbito
Crdito
Tipo de
Transac.
01-Reg.
No.
Total
Compras
Factura
Compras
sin Crdito
Afectada
con IVA
Fiscal
Base
Imponible
651,54
597,74
651,54
597,74
IVA
% Alcuota
9,00
Monto IVA
Retenido
53,80
40,35
53,80
40,35
3
4
Por Beneficiario
4
til
S"
i
to
s
_x
O)
CD
fc*
I
170
Esp. Elena Surez
I
Bs.
1.285,39
Mayorista Rorca, CA
Mil Doscientos Ochenta y Cinco Bolvares con 39/100
I
I
Banco:
Cheque No.
(MEZUCA)
Monto Bs.
4445
1.285,39
Concepto:
Canc Fe A266841 Menos NC A-000040441
I
I
I
I
Recibo por:_
DEBE
HABER
1.767,59
5.1.1.1.001
Rodamientos
1.1.6.4.001
IVA-Crdito Fiscal
5.1.1.3.002
Devoluciones
1.1.6.4.001
IVA-Crdito Fiscal
2.1.4.2.192
Retencin IVA
2.1.4.2.192
Retencin IVA
2.1.3.1.495
Mayorista Rorca
1.1.1.2.001
Provincial
6.1.2.2.160
159,09
137,04
12,33
119,32
9,25
1.935,93
ssf?
Hecho por:
C.l. No: // P&&63

CUENTA
CDIGO
I
I
QjtpirJO CbhnQ;
Aprobado:
?%
Contabilizado:
381,84
1.285,39
0,01
1.935,93
to
COD. CUENTE
s
t
5
<
1
/
<
il
ir
I
I
"NO JUEGUES CON TU VIDA, EV!TA LAS DROGAS"
l lihMlWfES l)fc" VENTAS
,_ |. , |
FORMA DE PAGO
l, I
ugij
,,,.,,, '' ('*"i-.ciif,to
CAM10AI) ('RECIO UNITARIO
CONDICIN DE PAOO
VALOR Bs.
%DES0UET0 aS^vn
IMPOSTE NETO
767.59
amm te bultos:
1.767,59
RES
1.787.58
159,09
1.826 68
OBSERVACONE \
l i
I i
Mi
iJ
I
MERCANCA H6CIBIOA CONFORME:
FORMA UBRE
N DE CONTROL:
00-
U5t)B4'
fcXIJE TU RECIBO OE PAGO
FAVOR REVISAR LA MERCANCA AL MOMENTO DE SU ENTREGA
f-'fIMA Y SELLO f l. OUGNTE
FECHA
to
"vi
: MenussDeLZuuAsCA.
to
Comprobante No.
Fecha:
200903000138459
31-03-2009
(fe
S;
i (MEZUCA)
Nombre o Razn Social del Agente de Retencin;

Periodo Fiscal:
Ao: 2009
RIFJ-29263826-3
Mayorista Rorca, CA
J-31478965-4
Mes:
03

Oper. Fecha de la
No. de la
No. de
No. Nota de
No. Nota de
Dbito
Crdito
No.
Factura
Factura
Control
28/3/2009
A-266841
00-0056849
Tipo de
Transac.
01-Reg.
No.
Total
Compras
Factura
Compras
sin Crdito
Afectada
con IVA
Fiscal
Base
Imponible
1.926,67
1.767,59
1.926,67
1.767,59
IVA
% Alcuota
Monto IVA
Retenido
9,00
159,08
119,31
159,08
119,31
2
3
Por Beneficiario
to
I
173
Esp. Elena Surez
I
Bs.
52.000,00
Mantenimientos Industriales, CA
Cincuenta y Dos Mil Bolvares con 00/100
Maracaibo, 04 de Abril de 2009
<$?&
Cheque No.
I
Banco:
Monto Bs.
4455
52.000,00
Concepto:
Abono a Fe 0010
|
I
Recibo por:_
I
I
rlorCcy flpfc
C.l. No: /tJfSl8&

DEBE
CUENTA
CDIGO
6.1.2.2.495
1.1.6.4.001
IVA-Crdito Fiscal
2.1.4.2.092
Retencin ISLR
2.1.4.2.192
Retencin IVA
2.1.4.1.071
Gastos Mantenimiento del Local
1.1.1.2.001
Provincial
200.000,00
24.000,00
4.000,00
18.000,00
150.000,00
224.000,00
?%
I
I
Hecho por:
Aprobado:
HABER
Contabilizado:
52.000,00
224.000,00
174
Esp. Elena Surez
ngK H^îHSl-î-atWi * tS^
"^ ^-^W^-nj:*- sv^sg*?--*
^ti
?-.K
i ^.s^sf % a O5 Jk& ^
"CPARACIN, INSTALACIN YMANTENIMIENTO DE SISTEMAS DE BOMBEO

ELECTRICIDAD EN GENERAL FABRICACIN YLIMPIEZA DE TANQUES SUBTERRNEOS
Caite 48 Casa No. 4-49 Urta. Nueva Democracia Zona Postal 4004
Telfs.: {0261} 753.6342 / 0414-611.3890

FORMA DE PAGO:
2>-Di-LOOy
lombre oRazn Social: p^'"\Ae:b
EFECTIVO
{CHEQUE Hq.
OTRO
BAHCO:
,M\. L **
Domicilio fiscai:
RSF: J^Zb^Blb3
I CONDICIONES DE PAGO:
ItLK
CONTROL No. 00 0 0 n
FACTURA 001
CRDITO
a ni o
P/U
DESCRIPCIN
CANT.
CONTADO
isJMJW
rt^gg^je^l^ ^t Ke5 c
-^r ? 3
MONTO
;f*t>> V<,-f ^Mes>
Cfl*-3* ,^*^ 14 \ Cr a ^ e~> >*** x ti" 'vO
|
SUB -TOTAL Bs.
OBSERVACIONES:
I.VA. /" % Bs.
TOTAL Bs.
ESTA FACTURA VA SIN TACHADURAS NI ENMENDADURAS

LJ .
UiJJAJW
22HmW\
î.norPMADORASELECT C A Av 4 ce S3- C.C- Centro Norte. Tetefas: 02S1- 733.S16Z, Resolucin

ORIGINAL - CLSENTt. '<
W!MJW
175
Esp. Elena Surez
Bs.
50,00
ngel Gutirrez
Cincuenta Bolvares con 00/100
Cheque No.
amE2XK~*>
Banco:
Monto Bs.
4465
50,00
Concepto:
Anticipo Sueldo al 15-04-09
Recibo por: (Z^yU,
y^J^r^^
C.l. No:
CUENTA
CDIGO
1.1.4.2.761
ngel Gutirrez
1.1.1.2.001
Provincial
/*??yT
DEBE
50,00
50,00
50,00
&%.
Hecho por:
HABER
Aprobado:
Contabilizado:
50,00
I
176
Esp. Elena Surez
I
Bs.
291,74
Transmisin de Acero, CA
Doscientos Noventa y Un Bolvares con 74/100
jT^*
'
Banco:
Cheque No.
fMEZUCAl
Monto Bs.
4475
291,74
Concepto:
Canc Fe 55917 menos Dscto p/Pto Pago
I
I
I
Recibo por J/f JQrr&rxV
C.l. No: mtplQfo

DEBE
CUENTA
CDIGO
357,00
5.1.1.1.001
Rodamientos
1.1.6.4.001
IVA-Crdito Fiscal
5.1.1.3.001
Descuentos
42,84
75,97
2.1.4.2.192
Retencin IVA
1.1.1.2.001
Provincial
32,13
291,74
399,84
I
I
jâr
Hecho por:
HABER
Aprobado:
Contabilizado:
399,84
to
P"
'\MIENTOS AUTOMOTRIZ - AGRCOLA, -
INDUSTRIAL
CHUMACERAS Y ESTOPEBAS
CADENAS Y PIONES INDUSTRIALES
-t #
CAILr I O, L'l. IQUEft F'JlF 'II'
t XIJ
I ,ON<WNDUSil I 0
r* M
ir-iL.n>N,Fn
i i LIAIJin-r
j-0055917
Metales del Zulla, CA
AS nn_ MIRANDA
J-29263826-3
i 'Ciunr 11 minM
TURAN0:
5^17
"Tpeoioo""
COniOO
N.G
<~i i
OOI5IGQ ISP Ik > II
Di
i r ii
i. H I
r ih '
11)1
ii iv
I Nfc
mi) ii r ii io
>
nur
fI
to
l)L
I SIENTO l
i t
/BAJO
119,00
FORMA DE PAGO: | | EFECTH O , | ( 'frcjIJ! [ |l
UTA DE" CR5DTO
SUB-TOTAL Bs.-
357,00
[ | Ofho
TOTAL EXONERADO Bs.-ji
r c
(-
fir
/.
\
r
r
J
L
i
r
T*
i.
k
if
i
J t/
"
42,8
% SOBRE Bs.--
i
J
TOTAt A PASAR Bs. >
399,84
ESTE DOCUMENTO VA SIN TACHADURA NI ENMENDADURA
13
to
to
5 Metajesde_.Zi-%c.A-
{ (MEZUCA)
Comprobante No.
Fecha:
200904000063545
13-04-2009
Ir*
a
i1
RIFJ-29263826-3
J-29765414-7
Periodo Fiscal:
Ao:2009
Mes:
04

Oper. Fecha de la
No. de la
No.de
No. Nota de
Dbito
No.
Factura
Factura
Control
11/4/2009
55917
00-0055917
No. Nota de
Crdito
Tipo de
Transac.
01-Reg.
No.
Total
Compras
Factura
Compras
sin Crdito
con IVA
Fiscal
Afectada
Base
Imponible
399,84
357,00
399,84
357,00
IVA
% Alcuota
Monto IVA
Retenido
12,00
42,84
32,13
42,84
32,13
3
4
Por Beneficiario
ia
to
.8 00
I
179
Esp. Elena Surez
I
Bs.
1.523,44
Alfredo Prez
Mil Quinientos Veintitrs Bolvares con 44/100

jxrs*
I
Cheque No.
I
Banco:
Monto Bs.
4485
1.523,44
Concepto:
Reembolso de Gastos
I
I
I
I
I
Recibo por:
CiU^-^f c4y
Relaciones Pblicas
Mantenimiento de Local
206,21
6.1.2.2.875
6.1.2.2.005
viajes
1.1.6.4.001
IVA-Crdito Fiscal
982,22
206,30
56,39
1.1.1.2.001
Provincial
1.523,44
s?%
I
I
Aprobado:
HABER
72,32
6.1.2.2.724
6.1.2.2.495
Hecho por:
l-*>V.-=h,y
DEBE
CUENTA
CDIGO
I
I
C.l. No:
Contabilizado:
1.523,44
1.523,44
I
180
Esp. Elena Surez
El
Met*iesijelZuua,CA.
CMEZUCA}
REEMBOLSO DE GASTOS
WtifF J-Z33JS3SSSG-3
1
1
Responsable:
Alfredo Prez
Moneda:
Bolvares
16/4/2009
Banco/No. Cheque:
Provincial/Ch 4485
1
Documento
tem
Proveedor
Fecha
Monto Bs.
No.
I
I
28/3/2009
FC 6081
RESTAURANTE BARALT 76, C.A.
81,00
30/3/2009
FC 4268
FERRECOMPER, S.R.L
15,00
31/3/2009
FC4307
FERRECOMPER, S.R.L.
15,00
3/4/2009
FC 5015
FERRECOMPER, S.R.L.
6/4/2009
FC 5014
FERRECLOSET MARACAIBO, CA.
6/4/2009
FC 5061
FERRECLOSET MARACAIBO, CA.
26,10
FC 5078
FERRECLOSET MARACAIBO, C.A.
37,25
6/4/2009
10/4/2009
FC 0859
FERREMANIA, CA.
30,00
10/4/2009
FC0877
FERREMAN1A, CA.
15,01
10
11/4/2009
14/4/2009
14/4/2009
FC 18405
FERREDOMUS, CA.
11
9,89
12
FC0090
FC 14270
6,00
ATIMCA
982,22
PAPELERA VENEZUELA
231,06
1.523,44
i
i
i
1
74,91
Preparado por
Aprobado por:
Alfredo Prez
Fecha:
16/4/2009
Agustn Prez
Fecha:
16/4/2009
I
181
Esp. Elena Surez
I
Bs.
1.995,06
Bearings & Seis, CA

Mil Novecientos Noventa y Cinco Bolvares con 06/100
sf^
s^?
4495
RIFJ29aS3S_S3
Banco:
Cheque No.
(MEZUCM
Monto Bs.
1.995,06
Concepto:
Canc Fac Varias
1
M
Recibo por_
I
I
I
I
|
I
|
I
I
Jo^> rhgob
C.l. No: g//*?

DEBE
CUENTA
CDIGO
1.599.95
5.1.1.1.001
Rodamientos
1.1.6.4.001
IVA-Crdito Fiscal
191,98
2.1.3.1.039
Bearings & Seis, C.A
531,92
5.1.1.3.001
Descuentos
2.1.4.2.192
Retencin IVA
1.1.1.2.001
Provincial
151,86
176,93
1.995,06
2.323,85
?%.
Jt.
Hecho por:
HABER
Aprobado:
Contabilizado:
2.323,85
182
Esp. Elena Surez
I
BEARJSGS SEIS CORPORATItM. C.A.
DOMICILIO FISCAL
iCPUI r
SECTORSANTAROSASS/Wfd,"'
u| i
""
TELFS-. (0?43 55312- - 5S3S c3 t: p a T
ti
[ = , p
lito 1 <
1EARI6SC#SIALS
IQ-17738
J-29263826-3
25-04-09
^-t"^)
29,28
2441
I
|
|
|
|
244,00'
29,28
273,28
K DE COHTRQ
FORViA UBRE
KfiTA NO SE ACEPTA!! DEVOdl CISNES DESPUS DE 72 HORAS
(rmAMOTE STHO FORMS C
i r- P o
b"!
t-
lrf>
f1
-I
<
tt
c Co
s!--is Sm!;mji
jmsAm*.
ucsec N" 00- 13035 1-isa el fT 00-0230300 - "ec!_5- 24-06-_0'0 - Re|:tr) Csftr;<i! ."
SD^COîA. - S fi Qmtcm A CRCBFTO FISCAL

.
...
_.
.._.
.-
._=
...
..-..
-,
.._
MfenVUUSS DEL.ZUIM, C-AtMEZlJHCA)

RSFJ-2V92S3023-3
Comprobante No.
Fecha:
200904000155975
25-04-2009
to
Ley del IVA - Art. 11: "Sern responsables del pago del impuesto en calidad de agentes de retencin, loscompradores o adquirientes de determinados bienes
muebles y los receptores de ciertos servicios, quienes la Administracin Tributariadesigne cornotal".

Bearings & Seis Corporation, CA
Periodo Fiscal:
Afio:2009
RIFJ-29263826-3
Mes:
04

Oper. Fecha de ia
No. de la
No.de
No. Nota de
No. Nota de
Dbito
Crdito
No.
Factura
Factura
Control
25/4/2009
IQ-17738
00-00054876
Tipo de
Transac.
01-Reg.
No.
Total
Compras
Factura
Compras
sin Crdito
Afectada
con IVA
Fiscal
Base
Imponible
273,28
244,00
273,28
244,00
IVA
% Alcuota
12,00
Monto IVA
Retenido
29,28
21,96
29,28
21,96
2
3
4
Por Beneficiario
to
3 CO
CO
I
I
184
Esp. Elena Surez
Bs.
3.545,17
Agustn Prez
Tres Mil Quinientos Cuarenta y Cinco Bolvares con 17/100
I
Banco:
Cheque No.
MEZUCA)
Monto Bs.
4505
3.545,17
Concepto:
Canc Nomina del mes de Abril 2009
I
I
I
I
Recibo por:
cM!P
C.l. No:
DEBE
CUENTA
CDIGO
6.1.2.1.764
Sueldos y Salarios
6.1.2.1.039
Bonificacin Directivos
2.1.4.1.001
Ahorro Habitacional
2.1.4.1.201
SSO/PF
1.1.1.2.001
Provincial
18,40
76,43
3.545,17
3.640,00
I
I
I
Hecho por:
Aprobado:
HABER
1.840,00
1.800,00
C.kz&.ZSe,
Contabilizado:
3.640,00
I
185
Esp. Elena Surez
Pg.1
_H
METALES DEL ZULIA, CA (MEZUCA) - RIF J292638263

Recibo de Pago
PERSONAL, Nomina del 01/04/2009 al 30/04/2009

Cd. Trab.
000000CG02
Cdula de Identidad
Apellidos
PREZ
Nombre
AGUSTN
Cargo
GERENTE GENERAL
Fecha de Ingreso
01/02/2004
Sueldo
1.840,00
Cdigo
Descripcin
1010 SUELDO QUINCENAL
6.548.797
Asignaciones
D/H/Porc.
1.840,00
30,00
2020 REG. PRESTACIONAL DE EMPLEO
2061 REG. PRESTACIONAL VIVIENDA
0,00
4,00
0,00
67,94
0,50
0,00
8,49
30,00
0,00
18,40
TOTALES...
3.640,00
94,83
BsF
3.545,17
NETO A COBRAR
He recibido de la Empresa la cantidad especificada en este recibo, aue comprende la totalidad de mi salario al periodo que se
indica en el mismo.
Recibo Conforme:
|
|
|
0,00
1.800,00
1011 BONIFICACIONES
2010 RETENCIN S.S.O.
Deducciones
C.l. N
6.548.797
186
Esp. Elena Surez
I
I
Bs.
4.129,32

Cuatro Mil Ciento Veintinueve Bolvares con 32/100
Maracaibo, 04 de Mayo de 2009

st^
I
1
Banco:
| _
<MEZJO-J
| H
RIF>2Sefi3S2fi^
Cheque No.
Banco Provincial Ca. Cte.N 18213598
Monto Bs.
4515
4.129,32
Concepto:
Canc Fe 1038887
I
I
I
I
Recibo por:
C.l. No:
6.1.2.2.039
Bono Alimentacin
1.1.6.4.001
IVA-Crdito Fiscal
6.1.2.2.082
Comisiones
2.1.4.2.092
Retencin ISLR
2.1.4.2.192
Retencin IVA
1.1.1.2.001
Provincial
I
n
I
I
28,08
234,00
?g
Hecho por:
Aprobado:
HABER
3.900,00
4.162,08
I
I
DEBE
CUENTA
CDIGO
Contabilizado:
11,70
21,06
4.129,32
4.162,08
I
I
187
Esp. Elena Surez
I
I
f CESTATrCKETAsco? Services, C
I
i?!!-"; i-O0327^4^ - N!T: 0^.33*27598
CsePann.Edifus,Piso2, Of1.
rt. Estado Leal, Cnacao,
Caracas. Z.P. 3060
ACCOR
*<0
Maser; 20-1.6700
Vas: 'jEesf igsrs* Vict
Alc-ncion si Ctente:
A/ias^r: 05001*37.8280
Fax:
201.6767
pepf. d? cobranzas:
VUsien 20-L6S69
Fax:
so;.S68
FACTRARSCAL NUMERO:
FORMA LIBRE
FECHA DE EMISIN:
No. de ControS:
NRO- Dfc PEDIDO:
1038887
04-05-2009
12521
FORMA DE PAGO:
Cheque
NUMERO DE CONTROL:
00-0095874
PRGDUCTOTcket Alimentacin
SERIE: A
CLIENTE:
C.P.:
DIRECCIN:
Nro. NIT:
Nro. RIF;
J-29263826-3
TELEFONO:
CIUDAD:
Maracaibo
N.
A su pedido, por su cuerria y orden hemos emitido Yentregamos a Uds. l iCKETERAS segn el siguiente det2ile:
inicial
jsnt. Ticketeras
Can l- Tickets
69502386
Ttcketerss:
1
DESCRIPCIN
Valor Emitido - Fondos en Mandato {No Sujeto s Reiencin de SRL) (El:
3.900,00
Comisin sobre ei Valor Emitido
234,00
I
I
BASE IMPONIBLE (COMISIN + ENTREGA) Bs.R:
234,00
28,08
(VA:
MONTO NO SUJETO A VA (VALOR EMITIDO) Bs.F.:
3.900,00
4.162,08
5,00 %
3.00 %
Paga fc y rpido, sin llaman sin enviar por fax y sin confirmar Usa ia Ranilla Fre-isnada Mercantil o Provincial y calcula
suiamticamene u pago. Sigue es ios pasos:
1. ingresa en www.cestatfcket.com.ve, seccin Cestaticce en lnea cuentes,

2. Escoge a opcin: Pianita Pre-enada (fvtercsnti o Provincia?).
3. Selecciona ias facturas s cancelar y sus retenciones.
4. imprime la planilla y deposite en e! Banco correspondiente. A! realzar e depsito fu pedido quedara iberado.
Aprovactiamos esta oportunidad psra agradecer tu confianza en nussra empresa. En caso de tensr alguna duda o consulta.
contctanos a travs ce! 0500-CBSTATCKET (0500-237-82-34)
iVPRITSe POR SOLLfCSOMES LASES, CA, CALLEPA5CIALE GIORSIO. LOS RtCES. EniT- PBBiCiPfiL I!. MEZZSMU6 i3 V 3E. CASACiS-VEKEZUELft-vr.-,
RIRJ-E83S3-31S2. HrT:0342411339. AUTRfZADG POHPfTOVSOfcWCiA SENiAT 01333715 DEFECHft1O-0J-2388. FCHSDSOPRESIN15-G5-2S10. MWEKOS CECONTROL PEaDB0
11,70
4.158,38
I
n
188
Esp. Elena Surez
METKfiLES DELZULM, C A GMEZUCA)

RlF>29a382&3
4/5/2009
Fecha:
Comprobante No.
1697842
_!
No. de RIF:
RIF J-29263826-3
Direccin:
Telfono:
(0261)7921530
Ejercicio Fiscal:
Del 01-01-2009 al 31-12-2009
No. de RIF:
RIF J-00327444-5
Direccin:

Telfono:
2016869
1
Cantidad
Fecha de la
No. de la
No.de
Monto de
IVA
Factura
Factura
Control
Objeto de
Porcentaje
la Factura
Monto
Retenido
Retencin
4/5/2009
1038887
00-0095874
4.162,08
28,08
234,00
5%
11,70
1
1
|
1
|
I
11,70
Por Beneficiario
METJU5DEI.ZUl,tXA.
} (mczuca)
Comprobante No.
Fecha:
200905000013874
04-05-2009
to
) RIFJ-a92e3826-3
t-i

Periodo Fiscal:
Afio: 2009
RIF J-29263826-3
J-00327444-5
Mes:
05

Oper. Fecha de la
No. de la
No.de
No.
Factura
Factura
Control
4/5/2009
1038887
00-095874

Dbito
Crdito
Tipo de
Transac.
01-Reg.
No.
Total
Compras
Factura
Compras
sin Crdito
con IVA
Fiscal
Afectada
Base
Imponible
4.162,08
3.900,00
234,00
4.162,08
3.900,00
234,00
IVA
% Alcuota
Monto IVA
Retenido
12,00
28,08
21,06
28,08
21,06
2
3
Por Beneficiario
to
8 CD
I
190
Esp. Elena Surez
I
Bs.
6.529,68
Rodamientos Ramrez, CA
Seis Mil Quinientos Veintinueve Bolvares con 68/100
1
Cheque No.
Banco:
Banco Provincial Cta. Cte.N0 18213598
Monto Bs.
4525
6.529,68
Concepto:
Canc Fac Varas
I
I
I
I
I
Recibo por:
Qqcqt qIqo
CDIGO
C.l. No: fa&hA
5.1.1.1.001
Rodamientos
1.1.6.4.001
IVA-Crdito Fiscal
2.1.4.2.192
Retencin IVA
1.1.1.2.001
Provincial (Cheque N 4524)
1.1.1,2,001
Provincial
6.1.2.2.160
I
I
I
I
603,36
375,43
6.529,68
0,01
J5?B?
Hecho por:
Aprobado:
HABER
6.704,00
804,48
7.508,48
I
I
DEBE
CUENTA
Contabilizado:
7.508,48
I
191
Esp. Elena Surez
I
FEBE^&S
Xf^l
.1'- - ~Cjr
*< V'-*1
<,..,r-*, /.>'>:
. , " . i, /<5JO
N CONTROL 00- 0004871
4871
FACTURA
Cliente:
Metales del Zulia,
RIF:
J-29263826-3
Direccin:
Maracaibo
Edo.
CA
Fecha de
Zulia
Descripcin
Cantidad
Emisin
Vencimiento
05/05/2009
05/06/2009
Precio Unt.
Total
RGIGFV-24164753
100
15,36
1.536,16
JLOHG-4123 4
150
20,48
3.072,34
I
|
n
I
I
Son:Cinco Mil Ciento Sesenta y Un Bolvares
Sub
con 52/100
Descuento
Total
Base Imposnible
Envi:
FLEZUCA
IVA
(12%)
Total
General
4.608,50
4.608,50
553,02
5.161,52
METAUESEIEI-ZlJUA,C_A-
Comprobante No.
Fecha:
200905000255995
10-05-2009
to
| (MEZUCA)
RIIFJ-352e3825&3
'S

Periodo Fiscal:
Ao:2009
RIF J-29263826-3
Rodamientos Ramirez,, CA
J-31547865-2
Mes:
05

Oper. Fecha de la
No.
Factura
5/5/2009
5/5/2009
Tipo de
No.
Total
Compras
Factura
Compras
sin Crdito
Afectada
con IVA
Fiscal
Base
IVA
No. de la
No.de
Factura
Control
4871
00-0004871
01-Reg.
5.161,52
4.608,50
12,00
553,02
414,77
4872
00-0004872
01-Reg.
2.346,96
2.095,50
12,00
251,46
188,59
7.508,48
6.704,00
804,48
603,36
Dbito
Crdito
Transac.
Imponible
% Alcuota
Monto IVA
Retenido
3
4
Por Beneficiario
tu
to
CD
I
193
Esp. Elena Surez
I
Bs.
741,19
JC La Casa del Motor, CA

Setecientos Cuarenta y Un Bolvares con 19/100
sf?
JSt^
I
I
I
Cheque No.
CHEZUCM
Banco:
Monto Bs.
4535
741,19
Concepto:
Canc Fac 0799
I
I
Recibo por:
I
I
fnOs %omÔ
C.l. No: tfr/P&lll

DEBE
CUENTA
CDIGO
719,59
5.1.1.1.001
Rodamientos
1.1.6.4.001
IVA-Crdito Fiscal
2.1.4.2.192
Retencin IVA
1.1.1.2.001
Provincial
6.1.2.2.160
Diferencia Fattante/Sobrante
86,35
64,76
741,19
0,01
805,95
iT?
Hecho por:
I
I
I
HABER
Aprobado:
j^gr
Contabilizado:
805,95
194
Esp. Elena Surez
I
3
M BE CONTROL
Hit.
RIF-315469788
CaiteSucre,N;0 846, SectorBarraSucra.Barcelona-BfasÂUpsps.
Tssifs.: (0414! 733.14.09 {0424) 893.53.87- E-maih Mpues.osaiE8@hoti!iai.coii
0799

Maracaibo- Edo. Zulia
15-05-2009
J-28263826-3
19.59
719,:
fii
I
I
I
|
|
|
80b ,94
t V*
>*_._<;._S-OR-
_?
s td ^
1uG Forvu
SJMOEtCCHO ACREDITO F * M.
I
|
O ^
N op
3 3
JC
I META1ES DELZULUl, C JV-
Comprobante No.
Fecha:
2009050000124550
15-05-2009
OWEZWCAJ
*? MFJ-2S2K3B!&3
mueblesy los receptores de ciertos servicios, quienes la Administracin Tributariadesigne comotal".

Periodo Fiscal:
Ao:2009
RIFJ-29263826-3
J-31546978-8
Mes:
05

Oper. Fecha de la
No. de la
No. de
No. Nota de
No. Nota de
Dbito
Crdito
No.
Factura
Factura
Control
15/5/2009
0799
00-001293
Tipo de
Transac.
01-Reg.
No.
Total
Compras
Factura
Compras
sin Crdito
Afectada
con IVA
Fiscal
Base
Imponible
719,59
805,94
IVA
% Alcuota
12,00
Monto IVA
Retenido
86,35
64,76
86,35
64,76
2
3
4
805,94
719,59
Por Beneficiario
$
til
sto
B
Jk
5'
co
Ol
I
196
Esp. Elena Surez
I
Bs.
1.162,54
Alfredo Prez
Mil Ciento Sesenta y Dos Bolvares con 54/100

I
Cheque No.
n
Banco: Banco Provincial Cta. Cte.N" 18213598
Monto Bs.
4545
1.162,54
Concepto:
Reembolso de Gastos
I
I
I
Recibo por
^t^lf c/Lu*,
C.l. No:
DEBE
CUENTA
CDIGO
Relaciones Pblicas
Medicinas
136,05
6.1.2.2.500
296,42
1.1.6.4.011
IVA-Crdrto Fiscal
108,12
1.1.1.2.001
Provincial
1.162,54
1.162,54
I
I
Hecho por:
HABER
621,95
6.1.2.2.724
6.1.2.2.502
$9--=*\OrlX*4
Aprobado:
Contabilizado:
1.162,54
I
I
I
197
Esp. Elena Surez
v::.
M_nOUUSSElEILZ_nLU%,0-A-
# (MEZUCA)
REEMBOLSO DE GASTOS
Responsable:
Alfredo Prez
Moneda:
Bolvares
24/5/2009
Documento
tem
Fecha
Banco/No. Cheque:
Provincial/Ch 4545
Proveedor
Monto Bs.
No.
1
2
I
1
I
I
I
I
I
I
I
I
FC0717
FC 34753
INVERSIONES BULERIA, C.A.
212,65
FARMACIA FARMAPUNTO UNION, C.A.
136,05
AUTO REPUESTOS IRAZU, C.A.
163,99
MECNICOS DEL ZULIA, C.A.
168,00
FC0351
JOYERA KOTO, C.A
245,28
FC 8917
INVERSIONES ANGUS GRILL, CA.
236,57
FC 5214
FC 20209
11/5/2009
19/5/2009
22/5/2009
3/5/2009
8/5/2009
11/5/2009
1.162,54
Preparado por:
Aprobado por:
Alfredo Prez
Fecha:
Agustn Prez
Fecha:
24/5/2009
24/5/2009
I
198
Esp. Elena Surez
I
Bs.
5.287,50
INVERJACA
Cinco Mi! Doscientos Ochenta y Siete Bolvares con 50/100

1
Cheque No.
Banco: Banco Provincial Cta. Cte.N 18213598
Monto Bs.
4555
5.287,50
Concepto:
Canc Fac 0199 y 0197
I
I
I
|
Recibo pon
rj^sflrV Quikfltf
C.l. No:
DEBE
CUENTA
CDIGO
11.250,00
1.4.1.4.100

IVA-Crdito Fiscal
2.1.4.2.192
Retencin IVA
1.1.1.2.001
1.012,50
6.300,00
1.1.1.2.001
Provincial
5.287,50
1.350,00
12.600,00
s?\
Hecho por:
HABER
1.1.6.4.001
5.33J.'<W
Aprobado:
Contabilizado:
12.600,00
1
1
199
Esp. Elena Surez
1
'i hu/- __'-.c
AvSertte77y78Kn *" ~1 S?ao* d ae u,-oLesb.Vs3c',,isS . "O".' r

TeftnDs:(026|798 3*5 "3? 79"19a "38^ ir: Z~ 'zt Dv = j: ,._;~:745
E-mal!;provte.8iia1?caAi"v">e Erna)' <,o'v:ca|"tvt Vsracoit
|
m
***=* yo
Eos Zjia
4GO
11
O
-i,!.-
Cliente:
Direccin: Maracabo~ Edo. Zulia

R.I.F, No. j-29263826-3
Nota de despachoNo.
TelWgu
Orden de Compra No.
DEdRPCjN
5.625,00
impresora PMF Moci. PF-300-li
5.625,00
I
I
1
Qmmsmm
'u
l U"
-vi*
ds
"
MET/VUES DELZUUA, c
(MEZUCA)
RlFJ-292fi382&3
a.
Comprobante No.
Fecha:
200905000135875
28-05-2009
S;
mueblesy los receptores de ciertos servicios, quienes la Administracin Tributariadesigne como tal".

Periodo Fiscal:
Ao: 2009 |
RIFJ-29263826-3
INVERJACA
J-31269874-5
Mes: 05

Oper. Fecha de la
No.
1
2
Factura
28/5/2009
28/5/2009
Tipo de
No.
Total
Compras
Factura
Compras
sin Crdito
Afectada
con IVA
Fiscal
IVA
No. de la
No. de
No. Nota de
No. Nota de
Factura
Control
Dbito
Crdito
0199
00-0019106
01-Reg.
6.300,00
5.625,00
12,00
675,00
506,25
0197
00-0019104
01-Reg.
6.300,00
5.625,00
12,00
675,00
506,25
12.600,00
11.250,00
1.350,00
1.012,50
Transac.
Base
Imponible
% Alcuota
Monto IVA
Retenido
3
4
Por Beneficiario
to
I
201
Esp. Elena Surez
I
Bs.
2.479,90
Andrs Prez
Dos Mil Cuatrocientos Setenta y Nueve Bolvares con 90/100

Maracaibo, 11 de Junio de 2009
I
I
Cheque No.
Banco:
Monto Bs.
4565
2.479,90
Concepto:
Reembolso de Caja Chica
I
I
I
I
Recibo por:
I
I
C.l. No:
6.1.2.2.457
Limpieza
360,00
6.1.2.2.001
6.1.2.2.080
Agua
Envos y Encomiendas
Combustibles y Lubricantes
Cuerpo de Bomberos de Maracaibo
6.1.2.2.229
Fletes
48,50
466,07
266,93
16,00
165,00
282,58
673,93
6.1.2.2.192
6.1.2.2.005
6.1.2.2.495
6.1.2.2.647
Papelera y tiles de Oficina
1.1.6.4.001
IVA-Crdito Fiscal
6.1.2.2.160
1.1.1.2.001
Provincial
2.479,90
Hecho por:
HABER
92,38
108,20
0,31
2.479,90
i
I
T-->? (*.&&
DEBE
CUENTA
CDIGO
6.1.2.2.078
df^
Aprobado:
Contabilizado:
0,00
202
Esp. Elena Surez
MemjesDELZuL,fX/l.
'r\\ OMEZUCA
- ?'"> RIFJ-2926382&3
Custodio:
Andrs Prez
Moneda:
Bolvares
11/6/2009
Banco/No. Cheque:
Documento
tem
Provincial/Ch 4565
Proveedor
Fecha
Monto Bs.
No.
16/5/2009
S/N
16/5/2009
FC 8694
17/5/2009
FC 89112
20/5/2009
S/N
FC 38297
20/5/2009
20/5/2009
FC 178807
21/5/2009
FC 1388563
22/5/2009
UNION DE CONDUCTORES CDAD CO

SUPER ENNE 2000
TECORCA MILENIUM, C.A.

GASOLINA
320,00
9,24
33,60
16,00
CUERPO DE BOMBEROS MCPO. MCBO.
165,00
FLETES ZULIANOS
119,14
JULIO PINEDA
230,00
FC 2256
REPUESTOS REYCAR, CA.
150,00
22/5/2009
FC 0243
MULTIMECANICA 3000, C.A.
89,60
10
23/5/2009
FC 745861
FLETES GENERALES
80,54
11
26/5/2009
FC 745971
FLETES GENERALES
53,46
12
27/5/2009
FC 73135
SUPER ENNE 2000 DR. PORTILLO
13
30/5/2009
FC 34070
CARFICA
130,00
14
2/6/2009
FC 8221
SUPER ENNE 2000
233,39
15
2/6/2009
FC 180578
FLETES ZULIANOS
16
4/6/2009
FC 546875
NEBABRICA, C.A.
17
9/6/2009
FC 1388564
18
19
11/6/2009
11/6/2009
S/N
S/N
53,01
54,64
103,47
JULIO PINEDA
230,00
UMPIEZA DE OFICINA
360,00
BOTELLONES DE AGUA
48,50
2.479,59
20,41
2.500,00
Subtotal
0,00

Preparado por:
Andrs Prez
Fecha:
11/6/2009
H
jl
Aprobado por:
Agustn Prez
Fecha:
11/6/2009
2.500,00
1
203
Esp. Elena Surez
I
233,09
Bs.
Rodamientos Carlos, CA
Doscientos Treinta y Tres Bolvares con 09/100
SUT^1
_ _
aa _
Banco:
Cheque No.
ME2UCAI
.
4575
RiF>zaz63a2&3
233,09
Monto Bs.
Concepto:
Canc Fac 4747 y 4711
I
I
Recibo por: Ogroroo uA
C.l. No: l?&4>tOb

DEBE
CUENTA
CDIGO
82,60
5.1.1.1.001
Rodamientos
1.1.6.4.001
IVA-Crdito Fiscal
2.1.3.1.728
Rodamientos Carlos, C.A.
2.1.4.2.192
Retencin IVA
1.1.1.2.001
Provincial
9,91
160,94
20,36
233,09
253,45
s?%
Hecho por:
I
I
I
HABER
Aprobado:
Contabilizado:
253,45
204
Esp. Elena Surez
Av\ Principal Ccrti
= Lourdes, Centro Los Cortijos, Loca! 7, Lns
Corbics rje Lcurfie
MOTADO: 7019S, CARACAS 1071 - A
(0212) 2341495 / 235129S / 2353889 ,' 23582SS / 2370312

(0212) 2357053 / 2341608
Correo Electrnico; rc-ddmarScanb/net
Factora de Venta
Metales del Zulia,
CA
11-06-2009
RIF J-29263826-3
Maracaibo
Edo.
REFERENCIA
Zulia
N" CONTROL DEP
VEi>rps2GR
CDIGO/PRODUCTO
MASCA CODIGG/RSFEREHCIi
CRDITO USD
11
30DfiS
Bs.
2009
REkJte)
USUARIO
CASTIDAD U/U DS
FESCXO/OHITARIO
-0,U3 PEA 0J -^
1 18
COSTDICIOS
FRECIC/TOTAI,
82,60
I
I
I
82,60
82,60
Total
Documento:
Noventa y Dos Bolvares con

51/100
LOS PRODUCTOS SON NUEVOS Y NO PRESENTAN VICIOS OCULTOS
NO SE ACEPTARAN DEVOLUCIONES PASADAS 48 HORAS

Pgina: 1
9,91
92,51
; MKr*JUESlOEL.ZoUA,C-A-
Comprobante No.
Fecha:
200906000163487
15-06-2009
! (MEZUCA)
* RIFJ-292B3S2S3
15
ti
Ley del IVA - Art.11: "Sern responsables del pagodel impuesto en calidadde agentes de retencin, los compradores o adquirientes de determinados bienes
mueblesy los receptores de ciertos servicios, quienes laAdministracin Tributariadesigne como tal".

Periodo Fiscal:
Afio: 2009
RIFJ-29263826-3
Rodamientos Carlos, CA
J-29784653-3
Mes:
06

No. de la
No.de
No.
Factura
Factura
Control
11/6/2009
4747
4747
Oper. Fecha de la

Dbito
Crdito
Tipo de
Transac.
01-Reg.
No.
Total
Compras
Factura
Compras
sin Crdito
Afectada
con IVA
Fiscal
Base
Imponible
92,51
82,60
92,51
82,60
IVA
% Alcuota
12,00
Monto IVA
Retenido
9,91
7,43
9,91
7,43
2
3
4
Por Beneficiario
3
to
I, N>
en
I
I
206
Esp. Elena Surez
I
Bs.
850,22
Alfredo Prez
Ochocientos Cincuenta Bolvares con 22/100

S^
n
Cheque No.
<SM2SUGA}
4585
Banco:
Monto Bs.
850,22
Concepto:
Reembolso de Gastos
I
I
I
Recibo por: difluir ^/^
C.l. No:
DEBE
CUENTA
CDIGO
6.1.2.2.724
Relaciones Pblicas
522,43
6.1.2.2.647
Papelera y Utifes de Oficina
236,70
1.1.6.4.001
IVA-Crdito Fiscal
1.1.1.2.001
Provincial
850,22
850,22
H
&w.
Hecho por:
i
I
HABER
91,09
%;,-^7.^c
Aprobado:
Contabilizado:
850,22
207
Esp. Elena Surez
"
ME12ULESIJZUUA,CXJV.
* (MEZUCA)
REEMBOLSO DE GASTOS
1 RIFJ-Z9î3Ba&3
Responsable:
Alfredo Prez
Moneda:
Bolvares
25/6/2009
Banco/No. Cheque:
Documento
tem
Provincial/Ch 4585
Proveedor
Fecha
Monto Bs.
No.
138,88
17/4/2009
FC2640
YAL-LA RESTAURANT, C.A.
INVERSIONES ANGUS GRILL, C.A.
240,16
21/4/2009
24/6/2009
FC9440
FC 13796
DIMEX DELICIAS
265,10
24/6/2009
FC 0818
JOYERA KOTO, C.A.
206,08
850,22
1
I
|
|
|
1
|
Preparado por:
Aprobado por:
Alfredo Prez
Fecha:
25/6/2009
Agustn Prez
Fecha:
25/6/2009
I
208
H
Esp. Elena Surez
1
Bs.
365,86
Rodamientos Ramrez, C.A.

Trescientos Sesenta y Cinco Bolvares con 86/100
Cheque No.
(MEZUCA)
Banco:
4595
365,86
Monto Bs.
Concepto:
Canc Fac Varias
I
I
Recibo por: DCQf *^q\q$
H6o$(M
DEBE
CUENTA
CDIGO
C.l. No:
122.159,49
5.1.1.1.001
Rodamientos
1.1.6.4.001
IVA-Crdito Fiscal
2.1.4.2.192
Retencin IVA
1.1.1.2.001
1.1.1.2.001
Provincial
1.1.1.2.001
6.1.2.2.160
14.659,14
136.818,63
l
jaTJ?
I
l
|
Hecho por:
HABER
Aprobado:
Contabilizado:
10.994,35
6.840,99
365,86
118.617,40
0,03
136.818,63
209
Esp. Elena Surez
SSk FEDERAL
N CONTROL 00 0004941
4941
FACTURA
Cliente:
RIF:
J-29263826-3
Direccin:
Maracaibo -
Edo.
Fecha de
Zulia
Descripcin
Cantidad
Vencimiento
25/06/2009
25/07/2009
Precio n t .
Total
5,52
50
GFV-244753
Son:Trescientos Nueve Bolvares con 12/100
Emisin
Sub Total
276,00
276,00
Descuento
fl
m
Base Imposnible
Envi:
FLEZUCA
IVA
(12%)
Total
General
276,00
33,12
309,12
MUSnUUSS DELZUUA, C-A(MCZXKXA)

MFJ-2a26382S-3
Comprobante No.
Fecha:
200906000355105
26-06-2009
mueblesy los receptores de ciertosservicios, quienes laAdministracin Tributaria designecomotal".
RIFJ-29263826-3
Rodamientos Ramrez,. CA
J-31547865-2
Periodo Fiscal:
Ao: 2009
Mes:
06

Oper. Fecha de la
No. de la
No.de
No.
Factura
Factura
Control
25/6/2009
4941
00-0004941

Dbito
Crdito
Tipo de
Transac.
01-Reg.
No.
Total
Compras
Factura
Compras
sin Crdito
Afectada
con IVA
Fiscal
Base
Imponible
309,12
276,00
309,12
276,00
IVA
% Alcuota
12,00
Monto IVA
Retenido
33,12
24,84
33,12
24,84
2
3
4
Poi Agente de Retencin
Por Beneficiario
to
ro
I
1
211
Esp. Elena Surez
1
Bs.
4.198,14

Cuatro Mil Ciento Noventa y Ocho Bolvares con 14/100
Maracaibo, 02 de Julio de 2009
I
Banco:
Cheque No.
(MEZUCA)
Banco Provincia! Cta. Cte.N 18213598
Monto Bs.
4605
4.198,14
Concepto:
Canc Fac 1087023
Recibo por:_
I
|
C.l. No:
CDIGO
DEBE
CUENTA
6.1.2.1.004
Bono Alimenticio
6.1.2.2.082
Comisiones
1.1.6.4001
IVA-Crdito Fiscal
2.1.4.2.192
Retencin IVA
2.1.4.2.092
Retencin ISLR
1.1.1.2.001
Provincial
3.965,00
237,90
28,55
21,41
11,90
4198,14
4.231,45
|
&%.
^. .
Hecho por:
I
I
|
|
HABER
Aprobado:
Contabilizado:
4.231,45
I
212
Esp. Elena Surez
l
CESTAIKKET Accor SsVcss, CA
RF: 1-003274445 - N1T: 0^3962759

Cafe Psnin. Edf Zui, Piso 2. Or 1,
Urb. Estado UalChacao,
Accor
Caracas, .P,ioo
Masle: 201.6700
,(&'
Atencin at Cene:
Master: 0500 237-8284
Fax;
201.6767
!)epta, do Cobran.?;?-1-.:
Maser: 201,6869
Fax:
O.6868
'FACTURA FISCAL NUMERO;
1087023
FECHA DE EMISIN:
02-07-2009
NRO. OE PEDIDO;
No. de Control;
12521
FORMA DE PAGO:
Cheque
NUMERO DE CONTROL:
00-0099567
PRODUCTOTicket Alimentacin
SERIE: A
CLIENTE:
C.P.:
DIRECCIN:
Nro. NIT:
Nro. RIF;
J-29263826-3
TELEFONO:
CIUDAD:
Maracaibo
1
/"
Asu pedido, porsu cuenta yorden hemos emitido yeniregamos s Uds. IICKETERAS segnel siguiente detalle:
inicial
69502386
Tieksteras:
Final
Csnl Tlcketeras
Cant. Tickets
59502505
220
DESCRIPCIN
Valor Emitido - Fondos sn Mandato (No Sujeto a Retencin de 1SRL) CE):
3.965,00
237,90
Comisin sobre el Valor Emitido
Es
BASE IMPONIBLE (COMISIN + ENTREGA) Bs.F.:
237,90
28,55
(VA:
MONTO NO SUJETO A IVA (VALOR EMITIDO) Bs.F.:
3.965,00
4.231,45
5.00%
3.00%
11,90
4.219,55
Paga ScH y rapido, sin llamar, sin enviar por fax y sin confirmar.Usa la Planilla Pre-BenadaMercantil o Provincial, y calcula
1. Ingresa en www.cestaticket.ccm.ve. seccin Cestaticket en lnea clientes.

2. Escoge te opcin: Planilla Pre-lenada (Mercantil o Provfcicial).
3. Selecciona las facturas a cancelar y sus retenciones.
nII
4. Imprime la planilla y deposita en el Banco correspondiente. A! realizar e! depsito tu pedido queders liberado.
Aprovsc.hsmos esta oportunidadpara agradecer tu confianzaen nuestra empresa. En caso de tener alguna duda o consulta,
contactaros a travs del 0500-CESTATICKET (05GO-237-S2-84)
WPRESO PO&$OU;CK>WS LSER. C-A-,CAtSJSPA5CUALE GIOHGfO. LOS HU1CS.S. EOIF.PSJMCiPiLIS. MEZ2AMIM4 18 V 2S. CARACAS-VENEZUELA. ViWw.soIucioneslas.jr.com
RIF: J-CC355S163. Nf:M2411SS0. AUTORIZADO PORPROV10ENCSA SESIAT e<C0715 OEFECHA 10-O-1-203S, FgCHA > SPEESS* iS^SÊO. MER05 DECONTROL D=3CE tHMMSWOCt HASTA SL00-01727000
to
MCUE5 nELZUUA, CJV.

MCZUCA)
Comprobante No.
Fecha:
200907000083217
02-07-2009
Ley del IVA - Art. 11: "Sern responsables del pago del Impuesto en calidadde agentes de retencin, los compradores o adquirientes de determinados bienes

Periodo Fiscal:
Ao: 2009
RIFJ-29263826-3
J-00327444-5
Mes:
07

Oper. Fecha de la
No. de la
No.de
No.
Factura
Factura
Control
2/7/2009
1087023
00-099567
Dbito
Crdito
Tipo de
Transac.
01-Reg.
No.
Total
Compras
Factura
Compras
sin Crdito
Afectada
con IVA
Fiscal
Base
Imponible
4.231,45
3.965,00
237,90
4.231,45
3.965,00
237,90
IVA
% Alcuota
Monto IVA
Retenido
12,00
28,55
21,41
28,55
21,41
2
3
4
Por Beneficiario
1*1
S3
tl
S"
i
to
ro
**
co
214
Esp. Elena Surez
ggs METAIESDELZuUA,CJ.
%ga hezuca
SM
4/5/2009
Fecha:
Comprobante No.
RIFJ-2926382&3
1697842
No. de RIF:
RIFJ-29263826-3
Direccin:
Telfono:
(0261)7921530
Ejercicio Fiscal:
Del 01-01-2009 al 31-12-2009
No. de RIF:
RIF J-00327444-5
Direccin:

Telfono:
2016869
|
Cantidad
Fecha de la
No. de la
No.de
Monto de
IVA
Factura
Factura
2/7/2009
1087023
Control
00-0099567
la Factura
4.231,45
Objeto de
Porcentaje
Monto
Retenido
Retencin
28,55
237,90
5%
11,90
11,90
1
Por Beneficiario
I
215
Esp. Elena Surez
Bs.
40.144,80
Ruedas Maracaibo, CA
Cuarenta Mil Ciento Cuarenta y Cuatro Bolvares con 807100
Cheque No.
I
Banco:
Monto Bs.
4615
40.144,80
Concepto:
Canc Fac Varias
I
I
Recibo por:
I
H
Jaj'iSCmckj flvn&'h
A
C.l. No:
CUENTA
CDIGO
2.1.3.1.079
Ruedas Maracaibo, C.A.
2.1.4.2.192
Retencin IVA
1.1.1.2.001
Provincial
DEBE
3.507,83
40.144,80
43.652,63
i
nI
&%
Hecho por:
HABER
43.652.63
I
|
iS-tjQS-Wfb
Aprobado:
Contabilizado:
43.652,63
I
216
Esp. Elena Surez
00- 00202348
Cliente:
Metales del Zulia, CA.
FACTURA:
RIF:
J-29263826-3
Fecha de Emisin:
Direccin:
Condicin:
38948
12/5/2009
Crdito
Das de Crdito:
Descripcin
M202420 BUJE NTN
Cantidad
30
Precio Unit.
50
10,09
Total
504,66
|
i
1
Subtotal
504,66
IVA 12%
60,56
TOTAL FACTURA
|
1
1
j
565,22
MBNULSB DELZUI, C A .
(MEZUCA)
to
Comprobante No.
Fecha:
20090500001452
28/5/2009
Metales delZulia, C.A. (MEZUCA)
J-29263826-3
Periodo Fiscal:
Ao:2009
Ruedas Maracaibo, C.A,
J-31465485-2
Mes: Mayo

Oper. Fecha de la
No.
Factura
12
12/5/2009
12/5/2009
14/5/2009
14/5/2009
14/5/2009
14/5/2009
16/5/2009
16/5/2009
16/5/2009
16/5/2009
16/5/2009
16/5/2009
13
14
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
15
No. de la
No. de
Factura
Control

Dbito
Crdito
Tipo de
Transac.
No.
Total
Compras
Factura
Compras
sin Crdito
Afectada
con IVA
Fiscal
Base
Imponible
IVA
% Alcuota
Monto IVA
Retenido
38948
00-00202348
01-Reg
565,22
504,66
12,00
60,56
45,42
38977
00-00202377
12,00
747,63
560,73
00-00202445
6.977,88
2.142,75
6.230,25
39045
01-Reg
01-Reg
1.913,17
12,00
229,58
172,19
39062
00-00202462
1.221,07
1.090,24
12,00
130,83
98,12
39069
00-00202469
01-Reg
01-Reg
3.914,58
3.495,16
12,00
419,42
314,57
39093
00-00202493
01-Reg
4.338,43
3.873,60
12,00
464,83
348,62
39113
00-00202513
01-Reg
2.703,20
2.413,57
12,00
289,63
217,22
39116
00-00202516
3.129,62
2.794,30
12,00
335,32
251,48
39120
00-00202520
01-Reg
01-Reg
2.607,26
2.327,91
12,00
279,35
209,51
39121
00-00202521
01-Reg
3.033,98
2.708,91
12,00
325,07
243,82
39124
00-00202524
1.435,70
12,00
172,28
129,22
00-00202528
634,92
566,89
12,00
68,03
51,00
19/5/2009
39139
00-00202539
01-Reg
01-Reg
01-Reg
1.607,98
39128
9.428,45
8.418,26
12,00
1.010,19
757,66
20/5/2009
20/5/2009
39161
00-00202561
01-Reg
670,32
598,50
12,00
71,82
53,87
39171
00-00202571
01-Reg
676,97
604,44
12,00
72,53
54,40
43.652,63
38.975,56
4.677,07
3.507,83
to
Por Beneficiario
I
218
Esp. Elena Surez
Bs.
4.586,55
Cuatro Mil Quinientos Ochenta y Seis Bolvares con 55/100
Banco:
Cheque No.
OIEZUCM
Monto Bs.
4625
4.586,55
Concepto:
Canc Fac Varias menos Dscto p/Pto Pago
I
I
I
I
I
Recibo por:_
MSQoQj &2<fe>rO
C.l. No: B?#<PtOto

DEBE
CUENTA
CDIGO
5.641,56
5.1.1.1.001
Rodamientos
1.1.6.4.001
IVA-Crdito Fiscal
5.1.1.3.001
Descuentos
2.1.4.2.192
Retencin IVA
281,58
82,48
1.1.6.4.001
IVA-Crdito Fiscal
5.1.1.3.001
Descuentos
1.1.1.2.001
Provincial
211,19
82,48
1.125,40
6.005,62
I
3?\
I
1
I
i
Hecho por:
HABER
Aprobado:
Contabilizado:
4.586,55
6.005,62
to
SC
.JUMENTOS AUTOMOTRIZ - AGRCOLA -
INDUSTRIAL
CHUMACERAS ESTOPKRAS
\\\ %**<? f
CADENAS Y PISONES INDUSTRIALES
\ '
C 1 I r 1 O -. i- - OU " EDIF. 301,
LOCAL 1, ZONA INDUSTRIAL EL LLAN1TO,
CARACAS. EDO, MIRANDA,
IM DE CONTROL: QO
i FECHA DE EMISIN:
i"4CTUKAW
IJ f
li
Mea!esdeZu3,CA
09-07-2009
J-29263826-3
Maracaibo-Edo. Zulia
o792f
h
t IDJ
IJI IJ
I
m
"0057925
til.
H n!<" ll to l.P'liC
CHA DE. VENCIMIENTO I
i
)
an
iui
Ii
U.MV,
.TOTAL 83.
wiUULl
_ S|i
3,530.00
1 765 00
FORMA DE PAGO: [ | LFF( TI /O \ j 'Ii f>ljl" |

| " IIJ
lAn t [\Mi o
u<ii"
SUB-TOTAL Bs. >-
5 295.00
"T
rOTAL EXONERADO Bs.->-
5.295.00
% SOBRE Bs.-*
TOTA!. A PAGAR Bs. ->-
fj.295,00
ESTE DOCUMENTO VA SIN TACHADURA NI ENMENDADURA

to
ro
CD
220
Esp. Elena Surez
Bs.
38.579,35
Ruedas Maracaibo, CA
Treinta y Ocho Mil Quinientos Setenta y Nueve Bolvares con 357100
Banco:
Cheque No.
(MEZUCA)
Banco Provincia! Cte. Cte.N0 18213598
Monto Bs.
4635
38.579,35
Concepto:
Canc Fac Varas
I
I
Recibo por: J?5Q/)CU> //wgft
C.l. No:
CUENTA
CDIGO
2.1.3.1.079
2.1.4.2.192
Retencin IVA
6.1.2.2.160
1.1.1.2.001
Provincial
DEBE
3.370,98
0,03
38.579,35
41.950,36
I
Hecho por:
I
1El
Aprobado:
HABER
41.950,36
/Z//63
Contabilizado:
41.950,36
221
Esp. Elena Surez
fi'OECXJMTRO.
00- 00202317
~ $ e s cae: ts4K.a.j
_ cM->
i
*t,<-JoC- t* -.^ *.' <-i -yj- <*fa
>A ."AC '. , j_;i '
Metales del Zulia, CA.
FACTURA:
RIF:
J-29263826-3
Fecha de Emisin:
Direccin:
Condicin:
Cliente:
38917
13/5/2009
Crdito
30
Das de Crdito:
Descripcin
Cantidad
Precio Unit.
Total
L454518 FULL
25
39,20
980,00
L455275 FULL23
40
44,77
1.790,92
1
|
Subtotal
IVA 12%
TOTAL FACTURA
2.770,92
332,51
3.103,43
MCTMESDEl.ZUUA.CJV.
Comprobante No.
Fecha:
20090600001478
6/6/2009
RIFJ-2926382<3
muebles y los receptores de ciertos servicios, quienes la Administracin Tributarla designe como tal".

Perodo Fiscal:
Ao:2009
J-29263826-3
J-31465485-2
Mes: Junio

Oper. Fecha de la
No. de la
No.de
Tipo de
No.
Total
Compras
Factura
Compras
sin Crdito
Afectada
con IVA
Fiscal
Base
Monto IVA
IVA Retenido
12,00
332,51
249,38
12,00
72,82
54,62
6.048,59
12,00
725,83
544,37
10.691,74
9.546,20
12,00
1.145,54
859,16
2.153,64
1.922,89
12,00
230,75
173,06
01-Reg.
4.630,09
4.134,01
12,00
496,08
372,06
00-00202584
01-Reg.
8.411,11
7.509,92
12,00
901,19
675,89
00-00202588
01-Reg.
5.506,31
4.916,35
12,00
589,96
442,47
41.950,36
37.455,68
4.494,68
3.371,01
Dbito
Crdito
Transac.
Imponible
No.
Factura
Factura
Control
13/5/2009
13/5/2009
13/5/2009
14/5/2009
14/5/2009
20/5/2009
3/6/2009
3/6/2009
38917
00-00202317
01-Reg.
3.103,43
2.770,92
38919
00-00202319
01-Reg.
679,62
606,80
38939
00-00202339
01-Reg.
6.774,42
39010
00-00202410
01-Reg.
39029
00-00202429
01-Reg.
39155
00-00202555
39184
39188
2
3
4
5
6
7
8
% Alcuota
Por Beneficiario
to
rO
223
0108 0211
Esp. Elena Surez
METALES
34 0018213598
DEL
ZUUA.
0890 4645
2.500,00
CA
7 , t f . i<?i 5 0 - O
Afredo Prez
va
ca^âi:
ot
Maracaibo,, 28_d ,lu
^pBanco Provdftcaf
^^^^
**- ;
'r. -5 Miurn* ':*. a ;, Vii ;;*' if 'ir^'A 3 HMi^ >
Banco:
9iUPA AUTORI2AOA
HARftCAISO CENTRO OCCIOEN
Cheque No.
(MEZUCM
Monto Bs.
4645
2.500,00
Concepto:
Prstamo Personal
I
I
I
|
Recibo por_
DEBE
CDIGO
1.1.1.2.001
Provincial
V w ^
Hecho por:
Aprobado:
Contabilizado:
HABER
0,00
0,00
0,00
0,00
I
I
224
Esp. Elena Surez
I
Bs.
1.149,56
Auto Partes y Rodamientos Mrquez, CA

Mil Ciento Cuarenta y Nueve Bolvares con 56/100
Maracaibo, 01 de Agosto de 2009
I
Banco:
Cheque No.
CMTCZUCA
Banco Provincia! Cta. Cte.N0 18213598
Monto Bs.
4655
1.149,56
Concepto:
Canc Fac 35138
I
I
I
I
Recibo por: narW ôoJ&Qf
C.l. No:
DEBE
CUENTA
CDIGO
Rodamientos
IVA-Crdito Fiscal
2.1.4.2.192
Retencin IVA
1.1.1.2.001
Provincial
133,92
100,44
1.149,46
1.249,90
^^
Hecho por:
I
|
I
I
HABER
1.115,98
5.1.1.1.001
1.1.6.4.001
q-iV2>-SW
Aprobado:
Contabilizado:
1.249,90
J-29263826-3
20-07-2009
Metales del Zulia,
Fecha:
AUTO PARTES Y RODAMIENTOS MRQUEZ,
CA
1.115,98
133,92
1.249,90
1.115,98
35135
RIF- J'312 69 /8o4
to
en
to
Comprobante No.
Fecha:
200907000056789
26-07-2009
S;
3
(MEZUCA)
RIPJ-2flZ63B2&3
ti
Ley del IVA - Art. 11:"Sern responsables del pagodel impuesto en calidadde agentes de retencin, los compradores o adquirientes de determinados bienes
RIF J-29263826-3
Nombre o Razn Social;del Sujeto Retenido:

Auto Partes y Rodamientos Mrquez, CA
J-31269785-4
Periodo Fiscal:
Ao: 2009
Mes:
07

Oper. Fecha de la
No. de la
No.de
No. Nota de
No. Nota de
Control
Dbito
Crdito
35138
No.
Factura
Factura
20/7/2009
35138
Tipo de
Transac.
01-Reg.
No.
Total
Compras
Factura
Compras
sin Crdito
Afectada
con IVA
Fiscal
Base
Imponible
1.249,90
1.115,98
1.249,90
1.115,98
% Alcuota
IVA
Monto IVA
Retenido
12,00
133,92
100,44
133,92
100,44
2
3
4
Por Beneficiario
&
to
8 O)
I
227
Esp. Elena Surez
Bs.
1.766,49
Andrs Prez
Mil Setecientos Sesenta y Seis Bolvares con 49/100

Maracaibo, 13 de Agosto de 2009
| fl|
Cheque No.
UEZUOO
Banco: Banco Provincial Cta. Cte.N0 18213598
Monto Bs.
4665
1.766,49
Concepto:
Reembolso de Caja Chica
I
I
I
C.l. No:
Recibo por:
DEBE
CUENTA
COOfGO
6.1.2.2.078
Combustibles y Lubricantes
6.1.2.2.229
Fletes
6.1.2.2.495
1.1.6.4.001
IVA-Crdito Fiscal
1.1.1.2.001
Provincial
14,00
1.766,49
1.766,49
Hecho por:
HABER
676,19
1.021,56
54,74
rtf? fo
Aprobado:
Contabilizado:
1.766,49
I
228
Esp. Elena Surez
'
V METAISDO_ZUUA,<XA.
(MEZUCA)
Custodio:
Andrs Prez
Moneda:
Bolvares
13/8/2009
tem
Fecha
Banco/No. Cheque:
Documento
Provincial/Ch 4665
Proveedor
Monto Bs.
No.
30/7/2009
FC 35455
Carfica
Carfica
65,00
30/7/2009
2/8/2009
FC 35485
FC 35525
Carfica
65,00
2/8/2009
FC 35573
Carfica
65,00
FC492
Ferretera Comer Pererira
25,00
2/8/2009
5/8/2009
FC 925
Ferretera Comer Pererira
5,00
5/8/2009
FC 993
Ferretera Comerc. Pererira
12,00
5/8/2009
FC 183533
Fletes Zulianos
33,60
8/8/2009
FC 183651
Fletes Zulianos
40,32
10
8/8/2009
S/N
11
11/8/2009
FC 113019
12
11/8/2009
FC 4539
13
13/8/2009
S/N
E/C El Carmen
14
13/8/2009
S/N
Union Conductores CO
240,00
15
13/8/2009
S/N
Limpieza de Oficina
320,00
Trabajos de Pintura
Super Enne
Retalca
650,00
31,57
70,00
14,00
1.766,49
130,00
733,51

Subtotal
2.500,00
2.500,00
0,00
Preparado por:
Andrs Prez
Fecha:
13/8/2009
Aprobado por:
Agustn Prez
Fecha:
13/8/2009

Suarez Capote Elena Maria Parte1

Uploaded by

Document Information

Copyright

Available Formats

Share this document

Share or Embed Document

Sharing Options

Did you find this document useful?

Is this content inappropriate?

Copyright:

Available Formats

Suarez Capote Elena Maria Parte1

Uploaded by

Copyright:

Available Formats

Repblica Boiivariana de Venezuela

Universidad del Zulia

Facultad de Ciencias Econmicas y Sociales

Maracaibo, Junio 2011

Repblica Bolivariana de Venezuela

Facultad de Ciencias Econmicas y Sociales

Escuela de Administracin y Contadura Pblica

SIMULACIN DE UNA AUDITORA FINANCIERA:

Trabajo de Ascenso para optar a la categora de Profesora Titular

Autor Esp. Elena Mara Surez Capote

Maracaibo, Junio 2011

I: EL AUDITOR: ELEMENTOS BSICOS PARA REALIZAR LA

Estructura General de los Papeles de Trabajo

Cartula de Papeles de Trabajo

ndice de Papeles de Trabajo

Cartula de Archivo Permanente

ndice de Archivo Permanente

Cartula de Archivo General

ndice de Archivo General

Hoja de Control del Tiempo

Efectivo e Inversiones Temporales

Ingresos y Cuentas por Cobrar

Inventarios y Costos de Ventas

Propiedad, Planta y Equipo

Gastos Acumulados y Retenciones por Pagar

Cuestionarios de Control Interno

Arqueo de Caja Chica

Confirmacin de Cuentas por Cobrar

Confirmacin de Cuentas por Pagar

Modelos de Pruebas de Auditora

Seguros Pagados por Anticipado

Modelos de Informes de Auditora

Estados Financieros Auditados

dicta el calendario de Sujetos Pasivos Especiales y Agentes de

Retencin para aquellas obligaciones que debe cumplirse para

dicta el calendario de Sujetos Pasivos Especiales y Agentes de

Retencin para aquellas obligaciones que debe cumplirse a

partir del mes de Agosto del Ao 2009 (Modificacin)

dicta el calendario de Sujetos Pasivos Especiales y Agentes de

Retencin para aquellas obligaciones que debe cumplirse para

II: LA EMPRESA: INFORMACIN LEGAL, FINANCIERA Y

Registro de Informacin Fiscal (RIF)

Polticas y Prcticas Contables

Cuentas por Cobrar

Propiedad, Planta y Equipo

Efectos por Pagar

Cuentas por Pagar

Balance de Comprobacin al 31-12-2008

Balance de Comprobacin al 31-12-2009

Balance General al 31-12-2009

Estado de Resultados Periodo 2009

Reportes de Contabilidad (Disponibles en CD)

Surez Capote, Elena Mara. Simulacin de una Auditora Financiera: Un Caso

Administracin y Contadura Pblica. 2011. Maracaibo, Estado Zulia, Venezuela, p. 375

El propsito del presente trabajo es elaborar un

caso prctico que

simulacin de una auditora financiera en una organizacin desde la planificacin,

Palabras Clave: Auditora, Planificacin de Auditora, Procedimientos de Auditora,

Surez Capote, Elena Mara. Financial Audit Simulation: A Practical Case.

academic profile of the Public Accountancy Graduated.

La auditora financiera consiste en una revisin de los estados financieros de una

organizacin con la finalidad de emitir una opinin sobre la razonabilidad de los

procedimientos y tcnicas que le permite recopilar evidencia suficiente y competente

El estudiante de contadura pblica, debe ser formado para desempearse como