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INTRODUCTION
Le Ministre de lEconomie et des Finances, aux termes des dispositions du dcret
n 2008-111 du 12 mars 2008 portant ses attributions, organisation et fonctionnement a,
entre autres missions, la mise en uvre de la politique du gouvernement en matire de
finances publiques. Cette mission se traduit annuellement par llaboration et lexcution du
Budget Gnral de lEtat.
Aussi, le ministre charg des finances exerce-t-il un contrle permanent sur les
finances publiques. Cest dans ce cadre que des structures de contrle sont institues pour
laider dans cette mission. Au nombre de celles-ci, se trouve le Contrle Financier qui
soccupe du contrle a priori des oprations de dpenses sur le Budget Gnral de lEtat. Ce
contrle nagure limit lexcution du budget, sest actuellement tendu son laboration
dont la qualit reste une condition sine qua non pour sa bonne excution. De plus, le contrle
a priori qui se limitait la rgularit de la dpense, stend la qualit de la dpense.
Pendant longtemps, le Contrle Financier est rest dpourvu dun document de
rfrence pouvant permettre aux agents, notamment aux nouveaux recruts, de traiter sans
hsitation les divers dossiers relevant de leurs comptences. Mais, le souci de la transparence
et la recherche permanente de lefficacit, surtout dans le contexte actuel de la gestion axe
sur les rsultats, ont conduit le Contrle Financier amorcer des innovations au nombre
desquelles, llaboration de son manuel de procdures.
Le prsent document reprsente donc au plan interne, un outil de travail pour les
agents du Contrle Financier et au plan externe, un document dinformation pour ses
usagers. Il est structur en cinq (05) parties titres comme suit :
Les quatre premires parties dcrivent les procdures au niveau de chaque bureau et
des dlgations, tandis que la dernire dcrit les procdures suivre lors des rceptions.
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I. LE BUREAU DES AFFAIRES ADMINISTRATIVES ET DU MATERIEL (BAAM)
I. 1. LES ATTRIBUTIONS
Le Bureau des Affaires Administratives et du Matriel prvu larticle 8 du dcret
n 93-178 du 04 aot 1993 est charg de :
la rception, lenregistrement, la dactylographie, la saisie et lexpdition du courrier
administratif ordinaire ;
laccueil des usagers ;
la gestion du personnel et du matriel ;
la tenue des dossiers individuels de personnel et des archives.
Le Bureau des Affaires Administratives et du Matriel (BAAM) est plac sous lautorit
dun chef de Bureau (C/BAAM) nomm par arrt du Ministre charg des Finances et
responsable devant le Contrleur Financier.
I. 2. LORGANISATION
Suivant la note de service n 028/MF/CAB du 26 aot 1997, le Bureau des Affaires
Administratives et du Matriel, comprend trois (03) divisions savoir :
le Secrtariat Central ;
le Pool de Saisie ;
la Division administrative et du matriel.
Chaque division a sa tte un chef de division.
I. 2. 1. LE SECRETARIAT CENTRAL
Pour excuter ses tches, le Secrtariat Central dispose de deux sections :
la Section courrier "Arrive" ;
la Section courrier "dpart".
I. 2. 1. 1. La section courrier "arrive"
Le courrier "arrive" est lensemble des documents de diffrentes natures reus par
une administration en provenance de tiers (personne physique ou morale).
On distingue trois sortes de courrier " arrive" :
les correspondances : lettres, messages ports, messages tlphons, tlex, etc. ;
les dossiers relatifs aux projets dactes administratifs : arrts, dcisions, notes de
service, circulaires, contrats de marchs, contrats de travail, etc. soumis au visa
du Contrleur Financier ;
autres documents : ampliations de textes, ouvrages, journaux, revues, etc.
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La section courrier "arrive" est charge de :
la rception ;
lenregistrement ;
la ventilation interne du courrier "arrive".
I. 2. 1. 1. 1. La rception
On distingue deux cas :
1. Le courrier "arrive" officiel
Il est prsent par un porteur sous pli ferm ou ouvert appuy dun cahier ou registre
de transmission. Le Chef de Division vrifie sur le document et dans le registre la
correspondance des lments ci-aprs :
le numro denregistrement ;
le nom du destinataire ;
le cachet du service expditeur.
Si cette vrification ne rvle aucune observation, le courrier est retir au porteur
contre signature dans le registre. En cas de discordance, le courrier est rejet et remis au
porteur.
2. Le courrier "arrive" priv
Il est remis main main lagent du Secrtariat contre dcharge. Sa remise au
destinataire se fait de la mme manire.
I. 2. 1. 1. 2. Lenregistrement
On distingue lenregistrement des correspondances et autres documents et
lenregistrement des projets dactes administratifs.
1. Cas des correspondances et autres documents
Les correspondances et autres documents rceptionns sont dpouills par le chef de
division secrtariat central.
Lenregistrement fait appel aux oprations suivantes :
le nom de lexpditeur ;
lobjet de la correspondance.
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Tout le courrier est ensuite envoy au Chef du Bureau des Affaires Administratives et
du Matriel qui fait des propositions daffectation. Il est ensuite retourn au Chef de Division
qui srie le courrier en procdant au classement des documents par bureau en les classant
dans des chemises et le transmet au Contrleur Financier pour apprciation des propositions
daffectation.
Le courrier, aprs affectation dfinitive par le Contrleur Financier, revient au Chef de
Division Secrtariat Central pour ventilation.
2. Cas des dossiers relatifs aux projets dactes administratifs
On distingue la situation des nouveaux dossiers arrivs et celle des anciens dossiers.
a) Situation des nouveaux dossiers
Chaque dossier reoit une date et un numro darrive. Lagent de la section courrier
"arrive" inscrit dans un registre les lments ci-aprs :
le numro darrive ;
la date darrive ;
le nom du service initiateur du dossier arriv ;
le numro denvoi du service ;
la nature du projet dacte.
Regroups suivant leur nature par bureau et par service (BER, BCE, BAAM,
Dlgations) les dossiers inscrits dans un registre sont transmis au Chef du Bureau des
Affaires Administratives et du Matriel qui les affecte aux bureaux et services concerns.
b) Situation des anciens dossiers
Les anciens dossiers sont ceux qui ont t dj traits une fois et retourns aux
services initiateurs pour divers motifs. Revenus au Contrle Financier aprs satisfaction aux
motifs de rejet, ils sont rceptionns nouveau la Section Courrier "Arrive" et les premiers
numros darrive sont conservs.
Les numros des anciens dossiers ainsi que ceux des nouveaux dossiers du jour sont
ports dans le cahier de transmission et transmis au Chef du Bureau des Affaires
Administratives et du Matriel pour suivre le circuit indiqu ci-dessus.
I. 2. 1. 1. 3. La ventilation interne du courrier "arrive"
Il existe deux cas :
1. Cas des correspondances et autres documents
Les correspondances et autres documents inscrits par bureau dans le cahier de
transmission interne sont ports par le chef de division du secrtariat central au niveau de
chaque chef de Bureau qui dcharge dans le registre prvu cet effet.
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2. Cas des projets dactes administratifs
Les dossiers relatifs aux projets dactes administratifs appuys dun registre de
transmission sont achemins par lagent de liaison du Bureau des Affaires Administratives et
du Matriel vers le secrtariat du Bureau comptent pour tre rceptionns. Les dossiers sont
ensuite rpartis aux agents pour traitement.
I. 2. 1. 2. La section courrier "dpart"
Le courrier "dpart" est lensemble des documents adresss par le Contrle Financier
des tiers. Il comprend :
les correspondances ;
les dossiers relatifs aux actes administratifs viss.
Cette section a pour tches lenregistrement et lexpdition du courrier "dpart".
I. 2. 1. 2. 1. Lenregistrement
Il est propre chaque nature de dossier.
1. Les correspondances
Les originaux des correspondances signes par le Contrleur Financier sont enregistrs
au pool de la dactylographie et adresss la section courrier "dpart". Lagent plac ce
poste prpare le courrier, en indiquant sur lenveloppe, le nom du destinataire, le numro de
la correspondance prcd de la mention SO (Service Officiel) et y appose le cachet du
Contrleur Financier.
2. Les projets dactes administratifs
a) Les projets dactes viss
Les dossiers viss en provenance du Bureau des Etudes et de la Rglementation (BER)
ou du Bureau de la Comptabilit des Engagements (BCE) sont achemins au Secrtariat
Central. Le Chef de Division ou son collaborateur inscrit sur la ligne de lenregistrement
larrive de chaque dossier la mention VISE . Il transmet les dossiers la section courrier
"dpart".
Lagent charg de la gestion du courrier "dpart" appose sur chaque dossier vis le
cachet courrier "dpart", Il lui attribue un numro, indique la date, transcrit chaque numro
dans le cahier de transmission rserv cet effet.
b) Les projets dactes rejets
Les dossiers rejets sont enregistrs suivant les numros de rejet dans un registre et
transmis aux services initiateurs.
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I. 2. 1. 2. 2. Lexpdition du courrier
Lagent de liaison dpose les correspondances et autres documents dans les services
concerns contre dcharge dans le cahier de transmission.
Quant aux courriers affranchir par la voie postale, lagent de liaison remplit les
formalits dexpdition.
I. 2. 2. LE POOL DE LA DACTYLOGRAPHIE ET DE LA SAISIE
Le pool de la dactylographie et de la saisie a pour tches :
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I. 2. 3. LA DIVISION ADMINISTRATIVE ET DU MATERIEL
La Division Administrative et du Matriel comprend deux (02) sections :
la Section du Personnel ;
la Section du Matriel.
I. 2. 3. 1. La Section du Personnel
La section du Personnel a pour tches :
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servent de base au calcul et ltablissement des tats des avantages financiers octroys
par divers arrts au personnel.
I. 2. 3. 2. La section du Matriel
Elle soccupe des mouvements dentre et de sortie du matriel.
I. 2. 3. 2. 1. Les entres
Le Gestionnaire de crdits contacte, par crit, trois (03) fournisseurs diffrents qui
envoient trois (3) factures pro forma accompagnes des pices administratives permettant
dtablir la demande dengagement.
Aprs la signature du Contrleur Financier, la demande dengagement et les trois
factures pro forma sont adresses au Directeur des Ressources Financires et du Matriel
(DRFM) qui choisit lun des fournisseurs, complte le remplissage de la demande et la signe.
Le bon de commande SIGFIP est tabli et retourn au Chef Service Matriel pour tre remis
au Fournisseur. Ce dernier livre directement les matriels et fournitures au Contrleur
Financier.
La rception se fait par une commission compose :
Les articles rceptionns sont enregistrs sur les fiches de stocks et le registre
dinventaire, le livre journal et le livre du compte de gestion.
I. 2. 3. 2. 2. Les sorties
Le Contrleur Financier, son adjoint, la Secrtaire Particulire, les Dlgus, les chefs
Bureaux expriment leurs besoins par crit qui sont soumis lapprciation du Chef du
Bureau des Affaires Administratives et du Matriel (C/BAAM).
Au regard des disponibilits des stocks, ce dernier arrte la quantit des articles
servir. Le Chef de la Section Matriel porte la liste des articles dans le carnet de demande de
matriel qui est vis par le C/BAAM et par le demandeur. Les mmes articles sont
mentionns dans le carnet de sortie du matriel que le demandeur signe avant lenlvement
des fournitures.
Cette sortie de matriel tout comme les prcdentes sont enregistres sur les fiches de
stocks qui constatent les mouvements dentre et de sortie, ainsi que dans le registre
inventaire du matriel en cours de consommation.
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II. LE BUREAU DES ETUDES ET DE LA REGLEMENTATION (BER)
II. 1. LES ATTRIBUTIONS
Conformment aux dispositions de larticle 9 du Dcret n 93-178 du 04 aot 1993
portant attributions, organisation et fonctionnement du Contrle Financier et de larticle 4 de
larrt n 0042/MF/DC/CC du 31 mars 1995 portant modalits dapplication du dcret 93-178
du 04 aot 1993, le Bureau des Etudes et de la Rglementation est charg :
II. 2. LORGANISATION
Pour assumer ses attributions, le Bureau des Etudes et de la Rglementation dispose
dun Secrtariat et de trois (03) divisions.
II. 2. 1. LE SECRETARIAT DU BUREAU DES ETUDES ET DE LA
REGLEMENTATION
Le Secrtariat du Bureau des Etudes et de la
Rglementation soccupe de
lenregistrement, de la rpartition des dossiers ainsi que de la saisie des correspondances
administratives.
Les dossiers en provenance du Bureau des Affaires Administratives et du Matriel
(BAAM) sont dposs au Secrtariat du BER avec le registre de transmission. Les dossiers
rceptionns par les agents du Secrtariat sont transcrits dans le registre de rpartition qui
tient lieu de registre ARRIVEE , puis affects aux agents suivant leurs attributions.
Aprs traitement, les dossiers " sans observation" ou rejets ou objet dun visa
rserv sont dposs au Chef du Bureau des Etudes et de la Rglementation (C/BER) qui les
apprcie avant de les retourner au secrtariat du BER o ils sont enregistrs dans le registre
des dossiers traits puis transmis au Contrleur Financier ou son adjoint, chacun suivant
son champ de comptence.
Les dossiers viss par le Contrleur Financier ou son Adjoint sont enregistrs dans un
registre appel le registre des dossiers viss avant dtre achemins au Secrtariat
Central.
Les dossiers dont les rejets sont approuvs par le Contrleur Financier ou son adjoint,
sont remis lopratrice pour la saisie de la lettre de rejet y relative.
Les messages invitant le Contrleur Financier diverses runions et transmis au BER
sont affects aux agents par le C/BER puis ensuite consigns dans le registre des messages
avant leur rpartition aux agents dsigns.
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Ltude des dossiers seffectue au niveau des diffrentes divisions.
II. 2. 2. LA DIVISION DU PERSONNEL DE L ETAT
La Division du Personnel de lEtat tudie divers dossiers dont ceux relatifs lvolution
de la carrire des agents.
II. 2. 2. 1. Les dossiers relatifs lvolution de la carrire des agents
Il sagit des dossiers suivants :
engagement ;
nomination ;
titularisation ;
avancement dchelons ;
promotion ;
reclassement ;
changement de corps ;
contrat de travail ;
notes de service (engagement gens de maison);
II. 2. 2. 1. 1. LEngagement
Lengagement est lacte par lequel lEtat recrute les agents titulaires de diplmes
acadmiques (CEPE, BEPC, BAC, licence, matrise) dans la fonction publique. Ceux-ci sont
recruts en qualit dlves, puis sont nomms stagiaires aprs un (01) an de formation.
Un dossier dengagement doit comporter, entre autres, les pices ci-aprs:
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II. 2. 2. 1. 2. La Nomination
La nomination cest lintgration dun agent dans un corps du cadre rgulier de la
fonction publique sur la base dun diplme technique ou professionnel. Cette nomination lui
confre la qualit de stagiaire dans le corps.
Les pices fournir sont les mmes que celles fournies pour lengagement. Lagent
prcdemment engag doit fournir les pices ci-aprs :
En ce qui concerne les enseignants, en plus des pices fournies pour lengagement, ils
doivent joindre:
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Le dossier de titularisation se compose des pices ci-aprs:
Deuxime tape :
Aprs llaboration des projets darrt de titularisation, le reprsentant du Contrleur
Financier vrifie leur conformit par rapport aux pices en souche et y appose son paraphe.
La titularisation donne droit la bonification de lanne de stage probatoire ainsi que
de la dure du service militaire ou SCPIM effectue antrieurement la prise de service. Ces
bonifications sont alors prises en compte pour lavancement de lagent lchelon suprieur.
II. 2. 2. 1. 4. Lavancement dchelon
Lavancement dchelon est automatique, il est octroy lAgent Permanent de lEtat
tous les deux ans sauf si les statuts particuliers du corps auquel appartient lagent en
disposent autrement.
Les pices fournir sont :
une demande manuscrite ;
une copie du dernier acte administratif.
dacte.
Le contrle porte sur la validit des pices en souche et leur conformit au projet
II. 2. 2. 1. 5. La promotion
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Le dossier de promotion se compose des pices ci-aprs :
le reclassement bas sur les dispositions statutaires pour les agents ayant pris
service aprs le 17 octobre 1981 ;
le reclassement bas sur les dispositions transitoires pour ceux en service avant le
17 octobre1981 ;
le reclassement bas sur des dispositions spciales prvues :
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Il sopre lorsquun Agent Permanent de lEtat, nomm sur la base dun diplme
donn, obtient un diplme professionnel suprieur ou la suite de son admission un
concours professionnel. Le dossier de reclassement est compos des pices ci-aprs :
dacte.
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Le contrle porte sur la validit des pices en souche et leur conformit au projet
a) Pour les agents appartenant un corps rgulier de la
Fonction Publique :
Ils sont reclasss grade pour grade dans les nouveaux corps ; lanciennet conserve
dans le nouveau grade est gale lanciennet acquise dans lancien grade.
b) Pour les autres :
Ils sont reclasss lchelon du dbut dans le corps daccs. La date deffet de ces
reclassements est soit le 01/01/1980, soit la date de prise de service comprise entre
01/01/1980 et le 17/10/1981 (date de signature des nouveaux statuts particuliers).
Ils conservent les 2/3 de lanciennet totale acquise dans ladministration et ce, dans
la limite de six (06) ans soit 3 chelons, conformment larticle 171 du Statut Gnral des
Agents Permanents de lEtat.
3. Reclassement bas sur les dispositions spciales
Il faut distinguer le reclassement bas sur les dispositions de larticle 17 du Statut
Gnral des Agents Permanents de lEtat et le reclassement bas sur les dispositions
spciales prvues par certains statuts particuliers.
a) Le reclassement bas sur les dispositions de larticle 17
du Statut Gnral des Agents Permanents de lEtat.
Il est tabli pour chaque corps, une liste annuelle daptitude en vue de la nomination
dans le corps hirarchiquement suprieur, des agents particulirement mritant et ayant
accompli au moins 25 ans de services effectifs dont 05 ans au moins dans le corps
dappartenance.
Les intresss doivent tre lchelle suprieure de leur corps dappartenance. Les
bnficiaires sont reclasss lchelle suprieure du nouveau corps concordance dindice ou
indice immdiatement suprieur dans le nouveau corps.
Ce reclassement est prononc par une commission nationale prside par le Ministre
charg de la Fonction Publique et compose :
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Lagent est reconnu inapte par le conseil de sant exercer une fonction donne ;
Lagent a excut pendant trois annes conscutives les fonctions autres que celles
dvolues son corps dorigine.
Le changement de corps est prononc par le Ministre charg de la fonction publique
sur demande de lagent et aprs avis motiv du Ministre de tutelle. Lagent qui bnficie dun
changement de corps intgre le nouveau corps dans le grade et lchelon comportant un
indice de traitement gal celui affect au grade et chelon quil dtenait dans son corps
dorigine.
Lintress conserve dans ses grade et chelon, lanciennet quil runissait dans ses
anciens grade et chelon. Son anciennet de services effectifs dans son corps dorigine est
reporte dans son nouveau corps.
Les pices constitutives du dossier diffrent selon les cas :
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1. Cas dinaptitude physique de lagent
Les pices constituer sont :
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1. Cas des agents retraits maintenus en fonction par un arrt
ministriel
Il faut :
Il faut :
Il faut :
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II. 2. 2. 2. 1. Le dtachement et la fin de dtachement
1. Le dtachement
Le dtachement est la position dun agent qui, affect auprs dune socit dEtat ou
dun organisme continue de bnficier des droits lavancement et la retraite dans son
corps dorigine.
Le dtachement peut tre prononc dans les cas suivants :
doffice par le Gouvernement ;
par arrt conjoint du Ministre charg de la Fonction publique et du Ministre charg
des Finances aprs avis du Ministre de tutelle.
a) Les pices constitutives pour le premier cas
NB : Le dtachement peut tre renouvel sur demande de lagent. Il doit produire cet
effet lacte de dtachement initial et lavis du Ministre charg de la Fonction Publique.
2. La fin de dtachement et la reprise de service
La fin de dtachement dun Agent Permanent de lEtat est lexpiration du dlai de son
sjour dans une socit ou un organisme. La fin du dtachement dun agent est
gnralement suivie de sa reprise de service dans son administration dorigine.
Le dossier comporte les pices ci-aprs :
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NB : Un Agent Permanent de lEtat peut demander une mise en disponibilit pour
lever un enfant de moins de 5 ans ou malade. Dans ce cas, le dossier doit comporter un
extrait dacte de naissance de lenfant.
2. La fin de mise en disponibilit et la reprise de service
La fin de mise en disponibilit dun agent est lexpiration de la priode au cours de
laquelle il a cess ses fonctions dans ladministration pour divers motifs. La fin de la mise en
disponibilit peut avoir lieu dans deux cas :
Aprs puisement de la dure rgulire de mise en disponibilit ;
Sur lordre donn par le Ministre de tutelle de lagent pour une reprise immdiate du
service, si une enqute a rvl que cet agent exerce une activit incompatible
avec les intrts de son service dorigine.
Les pices constitutives sont :
II. 2. 2. 2. 3. La dmission
La dmission rsulte dune demande crite de lagent de lEtat marquant sa volont
non quivoque de quitter son administration ou service. LAgent Permanent de lEtat
dmissionnaire perd ses droits pension, mais bnficie du remboursement des retenues
pour pension opres sur ses traitements.
Les pices constitutives sont :
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Ministre charg de la Fonction Publique lui adresse une lettre appele Lettre de
notification qui lui signifie qu partir dune certaine date, lintress doit faire valoir son
droit la retraite.
Les pices fournir sont :
la prsentation ;
le sommaire ;
la signature et le nom du responsable qualifi du service initiateur ;
les ampliations ;
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les encarts prvus pour les signataires comptents (DRSC, CF, MEF, MTFP, ...)
Le contrle de laspect technique consiste en :
la pension agent ;
la pension des ayants cause.
Les dossiers relatifs ces pensions sont traits par la division ainsi que les dossiers de
capital-dcs et de rentes viagres dinvalidit.
II. 2. 3. 1. La pension
II. 2. 3. 1. 1. La pension agent
1. Cas des agents civils
Cette pension concerne les APE qui ont rgulirement rempli soit la condition
danciennet de service (30 ans) soit la condition dge limite de leur catgorie et/ou corps
(55 ans, 58 ans 60 ans, 65 ans) conformment aux textes en vigueur. Toutefois, tout APE
peut sur sa demande jouir dune retraite proportionnelle aprs un nombre dannes de
service (15 ans au minimum).
Pour la liquidation de la pension, lagent doit constituer un dossier compos des pices
suivantes :
lacte de naissance ;
la notice de renseignements A ;
lacte dengagement ou de nomination ;
lacte de titularisation ;
lacte de reclassement CRAPE 3 ;
tous les actes de reclassement ;
lacte portant le dernier grade ;
larrt dadmission la retraite ;
le certificat de cessation de paiement ;
ltat signaltique des services faits (civils et militaires) ;
lacte de mariage (pour la femme qui porte le nom de son poux) ;
la dclaration de recette du Trsor Public au besoin ;
lacte de dtachement et de fin de dtachement sil y a lieu.
lacte de naissance de tous les enfants vivants gs de moins de 20 ans.
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Pour les femmes, il faut :
Ladmission la retraite des agents militaires est prvue par les diffrents textes et lois
rgissant leurs corporations. En effet, chaque grade, correspond un nombre dannes pour
faire valoir ses droits la retraite.
Exemple : Lge dadmission la retraite est fix comme suit pour les grades
suivants :
Les gnraux : 60 ans ;
Les Adjudants-chefs : 52 ans ;
Les Adjudants : 50 ans ;
Les Sergents-chefs : 49 ans ;
Les Sergents : 48 ans
Les pices fournir sont :
lextrait dacte de naissance ;
le certificat dindividualit en cas de ncessit ;
le premier acte de mutation ;
ltat signaltique ;
lacte portant son dernier grade ;
lacte de radiation en cas de ncessit ;
larrt dadmission la retraite.
Le contrle porte sur :
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NB : Lannuit des agents militaires = Nombre danne de services augment du
1/5me. Exemple : 20 ans de services donne une annuit de 20 + 20/5 = 24.
La date deffet est la date dadmission la retraite si le dossier est dpos dans le
temps rglementaire. Dans le cas contraire, il y a :
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2. Pension Temporaire Orphelins (PTO)
Cest la pension accorde aux enfants mineurs de lagent de lEtat dcd et qui
remplissait les conditions pour bnficier dune pension de retraite.
Les pices fournir sont les suivantes :
lacte de dcs ;
le certificat de cessation de paiement du dfunt ;
lacte de naissance des orphelins mineurs ;
le certificat de vie et de charge ;
lacte dhomologation du procs-verbal du conseil de famille ;
lacte de mariage ;
lacte portant le dernier grade du dfunt ;
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En cas dattentat ou dune lutte dans lexercice normal de ses fonctions, ce montant
est port 80% si le taux dinvalidit est au moins gal 66% ;
A la retraite, la rente dinvalidit est concde, liquide et paye dans les mmes
conditions et suivant les mmes modalits que la pension.
prouver que la commission a sig pour discuter du cas de lagent devenu invalide ;
fixer le taux dinvalidit de lagent concern ;
indiquer la date deffet du bnfice de la rente ;
tre sign de tous les membres de la commission de rforme.
Le projet de dcision doit tre prsent par le MFPTRA en loccurrence la DRSC. Il doit
comporter deux parties :
Au prambule, les textes fondamentaux devant rgir la situation sont viss
notamment la loi 86-014 du 26 septembre 1986 portant code des pensions civiles et militaires
de retraite. Le PV de la commission de rforme doit tre galement cit.
Sur le projet de dcision :
Larticle 1er stipule que le Ministre charg de la Fonction Publique dcide daccorder
la rente viagre dinvalidit lagent concern conformment aux dispositions de la
loi n 86-014 du 26 septembre 1986 et aux conclusions de la commission de
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rforme ;
Larticle 2 prcise limputation budgtaire ; et
Le dernier article mentionne la publication de la dcision au journal officiel.
Il faut signaler que la dcision du Ministre charg de la Fonction Publique ne peut pas
tre contraire celle de la commission de rforme.
Le projet de dcision doit tre vis par le Contrleur Financier, le Ministre charg des
Finances et le Ministre de la Fonction Publique.
II. 2. 4. LA DIVISION DES MARCHES PUBLICS ET CONTRATS
La Division des Marchs Publics et Contrats est charge dune part de ltude de divers
projets de marchs publics relatifs lacquisition des biens et services, la construction et
la rhabilitation de diverses infrastructures et dautre part, de ltude des dossiers relatifs
la prise en bail par lAdministration des appartements en vue dabriter les services publics ou
des autorits administratives qui en ont droit.
A ce titre, les agents prennent galement part aux travaux douverture,
de
dpouillement et de jugement des offres dans le cadre des appels doffres relatifs aux projets
de march et aux sances de ngociations pralables la conclusion dun contrat de bail.
II. 2. 4. 1. Les marchs publics
Les projets de marchs publics dcoulent dune procdure de gr gr ou dun appel
doffres qui donne lieu une consultation ouverte ou restreinte. Les offres sont reues des
soumissionnaires dans les conditions et sous les formes dfinies au dossier de consultation.
Ce dossier est un document labor par le matre douvrage conformment au code
des marchs publics et dfinissant les caractristiques techniques de louvrage raliser, du
matriel acqurir ou les termes de rfrence des tudes raliser. Il fait galement tat
des conditions de participation des soumissionnaires, des critres dvaluation et dattribution
du march.
Lintervention du Contrleur Financier dans la chane de passation des marchs publics
se situe deux (02) niveaux savoir :
la phase dtude des offres ;
la phase dtude des projets de march.
II. 2. 4. 1. 1. La phase dtude des offres
Cette tape est consacre louverture, au dpouillement, lanalyse, lvaluation
et au jugement des offres.
1. Louverture des offres
Elle fait suite un appel doffre ou une consultation lissue duquel, des
soumissionnaires dposent leurs offres conformment aux dispositions du dossier dappel
doffres quils ont acquis auprs du matre douvrage suite une publication ou une
consultation. Louverture des plis a lieu dans les cas suivants :
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Elle est faite en une tape, lorsque lappel doffres concerne lexcution
ou la rfection dun ouvrage, la livraison de fournitures ou de divers
quipements.
A louverture des plis les propositions techniques et financires sont connues suite
une lecture publique. Il est fait tat du contenu de chacune des propositions sur une fiche
donnant la prcision du montant des soumissions, de mme que de la prsence ou non des
pices exiges dans le dossier dappel doffres. Cette fiche doit tre paraphe par tous les
participants louverture y compris les soumissionnaires ou leurs reprsentants.
Elle est faite en deux (02) tapes, lorsque la consultation concerne les
tudes.
A la premire tape, seule la proposition technique des soumissionnaires
dont les offres sont dposes dans les dlais requis et suivant les normes de
prsentation exiges pourront tre ouvertes.
A la deuxime tape, louverture des propositions financires
ninterviendra que suite au dpouillement, lanalyse et lvaluation des
propositions techniques des soumissionnaires reconnues conformes pour
lessentiel et ayant runi la note minimum totale exige.
Dans tous les cas, louverture des offres donne lieu ltablissement dun procsverbal (PV) sign des membres de la cellule de passation des marchs ou toute autre
commission comptente tenant lieu. Le PV douverture retrace le droulement des travaux.
Il comporte notamment :
33
2. Le dpouillement et lvaluation des offres
Cette phase de la procdure de passation des marchs publics est consacre dune
part, ltude de la conformit et de la validit des pices exiges et produites par les
soumissionnaires retenus lissue de louverture des offres et dautre part, lvaluation des
propositions y affrentes.
Etude de la conformit et de la validit des pices
La conformit : Elle consiste en la vrification minutieuse des pices tant dans le
fond que dans la forme par rapport aux exigences du dossier dappel doffres ou au titre de
certaines pices dont les modles sont joints.
La validit des pices : A cette tape, il sagit de faire une analyse approfondie des
pices reconnues conformes afin de se rendre compte si elles ne sont entaches daucune
nullit par rapport au DAO et aux textes en vigueur. Par exemple, pour le cas des attestations
de non faillite, il est exig quelle soit date de moins de trois (03) mois alors que la validit
de lattestation de la Caisse Nationale de Scurit Sociale se dtermine par rapport au dernier
trimestre chu avant le dpt des offres.
3. Evaluation des offres
Elle concerne les offres dont les pices fournies restent conformes et valides par
rapport au DAO. On distingue :
lvaluation des offres techniques ;
lvaluation des offres financires.
a) Evaluation des offres techniques
La mthode dvaluation suit un canevas dfini dans le DAO. Lvaluation des offres
techniques se fait sur la base de la grille de notation contenant les critres et sous critres
auxquels sont affectes des notes, en tenant compte des spcifications techniques ou des
termes de rfrence.
NB : lissue de lvaluation technique, seules les offres financires des
soumissionnaires ayant totalis la note minimale exige dans le DAO, seront values.
b) Evaluation des offres financires
A cette tape, conformment au DAO, la note financire la plus leve est attribue au
soumissionnaire dont la proposition financire est la moins disante. Le calcul de la note
financire des autres soumissionnaires se fait par rgle de trois en fonction du montant de
leur proposition financire et de la proposition financire la moins disante suivant la formule
ci-aprs :
NF =
OM x N
OC
34
NF = Note financire des autres offres
OM = Montant de loffre la moins disante
OC = Montant de loffre considre
N = Note attribue loffre la moins disante
Il est procd ensuite la combinaison de la note technique et de la note financire de
chaque soumissionnaire rest en lice pour obtenir la note globale lissue de laquelle, se
dgage le soumissionnaire le mieux disant qui aura totalis le maximum de points et qui sera
propos adjudicataire du march.
En cas de notation de chaque offre sur 100 points, des taux de pondration prvus
dans le DAO sont appliqus respectivement aux notes techniques et financires.
A lissue du dpouillement, de lanalyse et de lvaluation des offres techniques et
financires, il est produit un rapport dtaill sign de tous les participants.
4. Le jugement des offres
A cette tape, le PV douverture et le rapport dvaluation des offres de mme que le
projet de PV de jugement des offres sont soumis lapprciation de la commission de
jugement. Aprs lintgration dventuelles observations, il est procd la signature du
projet de PV de jugement par les membres de la commission.
Le procs-verbal doit comporter :
Ladjudication ainsi prononce peut tre provisoire ou dfinitive selon que le montant
du march se situe dans le seuil de comptence de la cellule des marchs publics ou de la
Direction Nationale des Marchs Publics.
II. 2. 4. 1. 2. Ltude des projets de marchs publics
Les projets de march public sont initis par les dpartements ministriels, les
collectivits locales et les institutions de lEtat suite une adjudication dcoulant dun appel
doffres ouvert ou restreint ou dun gr gr.
Il doit tre joint au projet de march public, les pices ci-aprs :
35
lobjet du projet ;
la structure bnficiaire et/ou le matre douvrage ;
lattributaire ;
les montants HT et TTC ;
limputation budgtaire et la gestion (exercice) ;
la nature du financement ;
le dlai dexcution ;
le numro SIGFIP.
2. La rgularit des pices justificatives produites
Une analyse judicieuse de ces pices exiges au dossier de march, une apprciation
de la lettre de march par rapport aux PV en souche au dossier permet de sassurer de leur
rgularit par rapport au projet de lettre de march et de leur conformit au DAO. Il sagit :
Cest une pice qui doit retracer fidlement le droulement des travaux pendant
louverture des offres techniques et financires. Elle doit comporter notamment :
la date prcise et le lieu de louverture ;
la nature et lobjet de la consultation ;
la composition de la commission comptente en charge du dossier ;
le nombre de soumissionnaires consults ou ayant acquis le dossier dappel
doffre et dpos dans le dlai ;
la raison sociale desdits soumissionnaires ;
le montant des soumissions ;
un tableau annexe faisant tat de la prsence ou non des pices exiges au
dossier.
36
NB : Il convient de rappeler que dans le cas des projets dtudes, la procdure
donne lieu deux PV douverture des plis : un PV pour louverture de loffre technique et un
autre pour les offres financires des soumissionnaires dont loffre technique est recevable.
Le procs-verbal doit tre sign par tous les membres de la commission comptente
ayant particip aux travaux.
Cest un document qui doit faire ltat de la situation de toutes les pices exiges et
produites en souche des propositions techniques et financires des soumissionnaires retenus
lissue de louverture des plis.
Une analyse judicieuse de ces pices permet de juger de leur conformit, et de leur
validit avant de procder lvaluation des offres reconnues conformes aux exigences du
DAO. Il doit tre annex ce rapport un tat dtaill des notes attribues chaque
soumissionnaire conformment au barme retenu suivi des commentaires justificatifs ainsi
que le classement y relatif.
A lissue du classement, il se dgage une adjudication provisoire ou dfinitive selon que
le montant de la proposition financire se situe ou non dans les limites du seuil de
comptence des Cellules de Passation des Marchs Publics, conformment aux dispositions
du dcret n 2004-565 du 1er octobre 2004. Le rapport de dpouillement, danalyse et
dvaluation des offres doit tre sign par tous les participants aux travaux.
Cest une pice qui statue sur les travaux de dpouillement, danalyse et dvaluation
des offres. Il doit comporter lobjet de la consultation, la raison sociale de lattributaire et le
montant en chiffres et en lettres de la proposition financire objet de ladjudication.
Le procs verbal de jugement est sign par les membres de la Cellule de Passation des
Marchs Publics ou par ceux de toute autre commission comptente constitue cet effet.
du procs-verbal de la Direction Nationale des Marchs Publics
La prsence ou non de cette pice en souche dun projet de march se justifie par
rapport aux dispositions du dcret n 2004-565 du 1er octobre 2004 portant fixation des seuils
de passation des Marchs Publics et limites de comptence des organes chargs de la
passation des Marchs Publics en Rpublique du Bnin.
Ainsi, au titre des projets de march des travaux dont le montant est suprieur ou gal
Cent Millions (100.000.000) de francs CFA, des projets de fournitures dont le montant est
suprieur ou gal Quarante Millions (40.000.000) de francs CFA et des projets de march
de services dont le montant est suprieur ou gal Trente Millions (30.000.000) de francs
CFA, il est fait obligation au matre douvrage bnficiaire de ces projets de transmettre la
DNMP, les procs-verbaux et rapports issus de louverture, du dpouillement, de lanalyse, de
lvaluation et du jugement des offres pour tude.
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Le procs-verbal de la DNMP cet effet, permet davoir son avis et dventuelles
observations mises sur les travaux effectus par les Cellules de Passation des Marchs
Publics ou par toute autre commission comptente constitue cet effet. On y vrifie la
concordance des informations par rapport certaines donnes du procs-verbal
dadjudication provisoire transmis par le matre douvrage savoir :
38
39
40
Un projet de contrat de bail doit comporter en souche les pices ci-aprs :
une note de prsentation de la Direction Gnrale du Matriel et de la Logistique
(DGML) ;
le PV de ngociation du montant du bail ;
le certificat administratif dlivr par la structure bnficiaire ;
loriginal du relev didentit bancaire ou postal au nom du bailleur.
Le contrle porte sur :
la rgularit et la lgalit des pices ;
la forme et la prsentation du contrat de bail.
II. 2. 4. 2. 1. La rgularit et la lgalit des pices
La note de prsentation
Elle doit tre signe du DGML ou de son adjoint. Cest un document qui permet
didentifier le btiment objet du bail par rapport au site, aux caractristiques, lidentit du
bailleur et la structure du bnficiaire.
Le procs-verbal de ngociation
Ce document dcoule dun compromis entre le bailleur et une commission compose
du reprsentant de la DGML, du Contrle Financier et de la structure bnficiaire. Le PV de
ngociation doit dcrire toutes les caractristiques du btiment et porter le montant auquel la
ngociation a abouti conformment aux dispositions de larrt n 041/MFE/CAB/DGML/SBAL
du 24 janvier 2003 portant rvaluation des baux administratifs.
Toutefois, compte tenu de la spcificit de certains btiments, le montant retenu ne
rpond pas aux normes de larrt susvis. Il est produit cet effet une autorisation du
Ministre en charge des finances. Le PV de ngociation est sign par tous les participants.
Le certificat administratif
Cest une pice tablie par la structure bnficiaire et qui donne la confirmation que le
btiment est effectivement occup par une autorit ou abrite une structure administrative
partir dune date donne.
Le relev didentit bancaire ou postal
Cest une pice qui donne la preuve que le numro de compte inscrit dans la lettre de
contrat est effectivement celui du bailleur. Il doit tre produit en original au nom du bailleur.
II. 2. 4. 2. 2. La forme et la prsentation du contrat de bail
Aprs la vrification des pices en souche, le contrle porte sur la forme et la
prsentation du contrat de bail. A cet effet, il importe de vrifier si les dispositions ci-aprs
rpondent aux normes savoir :
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La page de garde
Elle comporte les informations suivantes : lencart pour le numro du contrat aprs la
signature du Ministre charg des finances, le montant mensuel, lidentit du bailleur,
limputation et la gestion budgtaire.
Lobjet
Il retrace lidentit du bailleur et les caractristiques du btiment conformment aux
informations qui dcoulent du PV de ngociation.
Le montant
Il est mensuel, inscrit en chiffres et en lettres et payable trimestriellement sur un
compte bancaire ou postal au nom du bailleur conformment au relev didentit bancaire
ou postal produit en souche. Le montant doit tre conforme ce qui est port sur le PV de
ngociation.
Ltat des lieux
Avant lentre en jouissance, lobligation est faite aux parties contractantes de dresser
contradictoirement un tat des lieux dont un exemplaire est remis chacune des parties
contractantes.
Lengagement du bailleur
Le bailleur sengage procder toutes grosses rparations qui pourraient savrer
ncessaires au cours de lexcution du contrat. Il prend galement en charge les taxes de
ville et autres impositions foncires et les frais denregistrement. Il ne peut retirer sous
aucun prtexte les cls de limmeuble aux occupants sauf en cas de rsiliation par les deux
parties.
Lengagement du preneur
Le preneur sengage napporter aucune modification aux locaux sans le
consentement pralable du bailleur.
La date deffet
Le contrat prend effet compter de la date de ngociation ou tout autre date
atteste par un certificat administratif dlivr par lautorit comptente.
Le rglement de litige
Les parties sengagent rgler lamiable tous les diffrents qui pourront natre au
cours de lexcution du contrat. En cas dchec, le tribunal de premire instance est
comptent pour larbitrage.
La rsiliation
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Le contrat ne pourra tre rsili quaprs un pravis de trois (03) mois rgulirement
notifi par lune ou lautre des parties cocontractantes.
NB : Lexamen des projets est assorti dune sanction qui peut tre le Visa
Contrleur Financier ou le Visa rserv en cas dinsuffisances constates.
du
43
BUREAU DE LA COMPTABILITE
DES ENGAGEMENTS
(BCE)
44
III. LE BUREAU DE LA COMPTABILITE DES ENGAGEMENTS (BCE)
III. 1. LES ATTRIBUTIONS
Conformment aux dispositions de larticle 10 de lArrt n 95-0042/MF/DC/CC du 31
mars 1995, portant modalits dapplication du dcret n 93-178 du 04 aot 1993, le Bureau
de la Comptabilit des Engagements est charg de :
la vrification et du visa des projets de titres dengagement et de paiement et des
fiches dengagement relatives lexcution des dpenses ;
la centralisation des situations des engagements de dpenses.
III. 2. LORGANISATION
Aux termes des dispositions de larticle 9 de larrt ci-dessus vis, le Bureau de la
Comptabilit des Engagements comprend deux divisions :
Ces deux divisions sont sous la responsabilit dun chef de service appel Chef du
Bureau de la Comptabilit des Engagements (C/BCE). Il coordonne les activits du service et
vise certains titres de paiement conformment la note de service du Contrleur Financier
relative la dlgation de signature prise cet effet.
III. 2. 1. LA DIVISION DES DEPENSES ENGAGEES
La Division des Dpenses Engages rceptionne, tudie et expdie les titres
dengagement et de paiement provenant de la Direction Gnrale du Budget (DGB), des
Ministres et des Institutions de lEtat.
III. 2. 1. 1. Courriers arrive et dpart
Les courriers arrive et dpart sont essentiellement constitus des titres
dengagement et de paiement.
III. 2. 1. 1.1. Courrier arrive
Les titres dengagement et de paiement transmis au BCE par bordereau sont reus au
secrtariat par un agent qui est charg de vrifier la prsence physique desdits titres. Il
dcharge le registre de transmission au cas o le dcompte des titres numrs sur le
bordereau est conforme aux titres rellement reus. Dans le cas contraire, il sabstient.
Aprs rception, lagent du Secrtariat procde la rpartition des dossiers chaque
agent de la Division conformment la note de service dfinissant les attributions de chaque
agent. Lagent rceptionnaire, en possession des dossiers quil reoit pour tude, dcharge le
registre interne de rpartition.
45
III. 2. 1. 1.2. Courrier dpart
Aprs tude, les titres de paiement valids, diffrs ou rejets sont retourns au
secrtariat du BCE pour tre enregistrs dans le registre Courrier dpart. Ils sont ensuite
transmis aux diffrents ordonnateurs dlgus.
III. 2. 1. 2. Etude des dossiers
Ltude concerne les diffrents types de dossiers ci-aprs:
rejet.
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Parfois, certains bons de commande peuvent tre mis en diffr ou faire lobjet de
Validation
Elle se traduit par :
la slection des dossiers sans observation par le Contrleur Financier ;
la signature du dossier (original du bon de commande et la fiche dengagement) et la
rtention dune copie de la fiche dengagement par le Contrleur Financier ;
ldition et la signature du bordereau de transmission des engagements vers
lOrdonnateur Dlgu ;
la transmission de lensemble du dossier lOrdonnateur Dlgu aprs apposition
des diffrents cachets, ddoublement, et enregistrement au courrier dpart.
Visa Diffr
Les motifs du visa diffr peuvent rsulter du manque dune pice justificative, du
dfaut dun visa ou dune signature en amont ou tout motif ventuel laiss lapprciation du
Contrleur Financier.
Dans ce cas, le Contrleur Financier saisit les motifs du diffr lcran, puis dite la
fiche de notification du diffr.
La fiche de notification du diffr est envoye lOrdonnateur Dlgu, appuye du
dossier concern pour satisfaction aux motifs du diffr dans un dlai maximum de quinze
(15) jours. Pass ce dlai le rejet est opr automatiquement par le systme informatique.
Rejet
Le rejet concerne les dossiers comportant des erreurs ou des lments non conformes
aux pices justificatives, la rglementation en vigueur.
Dans ce cas, le Contrleur Financier saisit le motif du rejet et dite la fiche de
notification de rejet adresser lOrdonnateur Dlgu. Il est gnr, par le systme
informatique, une fiche de dgagement de crdit en deux exemplaires dont le montant est
gal au montant de lengagement initial objet du rejet.
NB : Il convient de souligner que tous les dossiers valids, diffrs ou rejets sont
retourns lagent qui les avait traits pour tre ddoubls, cachets et transmis au
courrier dpart.
III. 2. 1. 2. 2. Le contrle des titres de paiement
Les titres de paiement sont constitus des diffrents types de mandats savoir :
47
le Bon de Commande (BC) original portant ltiquette blanche dite et colle par
lOrdonnateur Dlgu avant sa remise au fournisseur ;
le Bordereau de livraison (BL), lattestation de service fait, le PV de rception, ou
toute autre pice justificative prouvant la ralit du service fait ;
loriginal de la facture ;
le Bordereau dEnvoi (BE) du fournisseur ;
le relev didentit bancaire ou postal de la socit.
48
2. Mandats de paiement des dcisions de mandatement
Le mandat de paiement des dcisions de mandatement est accompagn des mmes
pices justificatives ayant servi prendre ladite dcision. A ces pices, sajoutent :
la dcision de mandatement ;
la fiche dengagement ;
le projet de fiche dengagement ;
la demande dengagement.
la demande dengagement ;
le projet de fiche dengagement ;
loriginal de lengagement juridique pour le premier paiement et la copie pour les
autres ;
la facture ;
le dcompte ;
lattachement ;
le procs verbal de rception ;
loriginal de la caution bancaire pour les avances vde dmarrage ;
toutes autres pices justificatives en cas de ncessit.
49
Le contrle porte sur les lments ci-aprs :
la fiche dengagement ;
le projet de fiche dengagement ;
la demande dengagement ;
les extraits dactes administratifs (arrts, dcisions, notes de service, signs par
les autorits comptentes) ;
les bons de paiement, les tats de paiement et toute autre pice justificative de la
dpense.
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Le contrle porte sur :
les calculs des dcomptes de jours, des salaires bruts, des indemnits de logement,
des IPTS, de la retenue pour pension, du montant total arrt en chiffres et en
lettres sur le mandat de paiement, les bons et les tats de paiement ;
lidentit du bnficiaire, lindice et la priode mandate ;
le projet de fiche dengagement qui doit porter le nom de lagent de saisie et sa
signature, le code du gestionnaire de crdits, le nom de linstitution ou du ministre
bnficiaire, limputation budgtaire, type de procdure et lobjet de la dpense ;
la demande dengagement signe et cachete du Gestionnaire de crdits et de
lOrdonnateur- dlgu ;
le projet de mandat sur lequel doit tre vrifi le nom du crancier, limputation
budgtaire, lobjet de la dpense, le mode de rglement, le numro du compte
bancaire ou postal, les rfrences des pices justificatives.
51
la certification et la liquidation des factures et/ou des tats de paiement par la
personne comptente ;
le montant de la TVA reverse pour chaque facture ;
la concordance entre le montant de la fiche de dgagement et celui de la quittance
de reversement du reliquat.
6. Les mandats de paiement des titres de transport
Les frais de transport sont ceux engags par lagent de lEtat lors de son affectation
dune localit une autre du territoire national ainsi que les Agents de lEtat admis faire
valoir leur droit la retraite.
Le contrle des titres de transport
Sont annexs aux mandats de paiement des titres de transport, les pices suivantes :
la validit de la rquisition ;
le grade et lindice de paiement du bnficiaire ;
le nombre et lidentit de ses descendants ;
le moyen de transport ;
la dtermination du montant qui est fonction de lindice de lagent et de la distance
considre.
Dans la rubrique des frais de transport, nous pouvons citer, le remboursement des
billets davion.
Billets davion
Leurs montants font lobjet de remboursement lagent de lEtat en mission qui a pr
financ son voyage sur production des pices justificatives ci-aprs.
52
la dcision de mandatement ;
la fiche dengagement de dpense ;
le projet de fiche dengagement ; et
la demande dengagement.
53
Le contrle porte sur :
54
le lieu de dpart et de destination ;
lidentit des agents qui effectuent la mission.
Lobjet de la mission doit tre en relation avec les activits du Ministre concern.
Pour les ordres de mission soumis au visa du Contrleur Financier en rgularisation, le
contrle porte sur la prsence, la validit des visas au verso de lordre de mission, et la
qualit du ou (des) signataires, la cohrence entre les dates de dpart et darrive portes au
recto et au verso du document.
2. Mission lextrieur
Aprs lautorisation des missions lextrieur par le Conseil des Ministres, les ordres
de mission tablis par les Ministres et Institutions de lEtat sont soumis au visa du
Contrleur Financier.
Il doit tre annex lordre de mission les pices ci-aprs :
55
III. 2. 1. 2. 6. Les projets darrts de rallocation de crdits
On distingue deux (02) cas :
Aprs tude, le projet est vis par le Contrleur Financier sil ne rvle aucune
observation. Dans le cas contraire, son visa est rserv par une note dobservation signe du
Contrleur Financier.
III. 2. 2. LA DIVISION DE LA COMPTABILITE ADMINISTRATIVE
La Division de la Comptabilit Administrative soccupe de la centralisation de la
situation des engagements du Budget Gnral de lEtat.
A la fin de chaque trimestre, le Chef de la Division Comptabilit Administrative dite
dans le Systme Intgr de Gestion de Finances Publiques (SIGFIP) la situation des
engagements du Budget Gnral de lEtat. Une fois cette situation dite, il procde une
centralisation par secteur.
Cette centralisation se fait dans un tableau appropri conu par rapport au Budget
vot. Le tableau gnre automatiquement dans Excel, le cumul des engagements par
secteur, la mise jour du crdit disponible, et certains taux de consommation en
loccurrence :
le taux de consommation des charges non rparties ;
le taux de consommation des crdits dinvestissements financs sur budget national ;
le taux de consommation des autres budgets (CAA, FNRB, Fonds Routier, ).
Les documents sont ensuite transmis au chef du Bureau des Affaires Administratives et
du Matriel pour servir dlment de base pour la ralisation du rapport trimestriel adresser
au Ministre charg des Finances. Ce rapport est utile pour llaboration du compte
administratif de lEtat.
Par ailleurs, le Contrleur Financier peut demander certaines statistiques sur la situation
de consommation des crdits.
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57
IV. LES SERVICES EXTERIEURS (LES DELEGATIONS)
Les Dlgations du Contrle Financier sont
institues par le dcret
n 93-178 du 04 aot 1993 portant attributions, organisation et fonctionnement du Contrle
Financier en son article13. Elles constituent les services extrieurs.
Les dlgations sont deux niveaux :
dlgations auprs des Ministres et Institutions de lEtat ;
dlgations auprs des dpartements.
IV. 1. DELEGATIONS AUPRES DES MINISTERES ET INSTITUTIONS DE LETAT
IV. 1. 1. LES ATTRIBUTIONS
Conformment aux dispositions de larticle 14 du dcret sus cit, les Dlgations du
Contrle Financier sont comptentes en matire de contrle a priori portant sur la rgularit
budgtaire, juridique et financire et de visa de tous les actes de dpenses du Budget
Gnral de lEtat et des budgets annexes.
Le contrle porte sur les projets de titres dengagement, de paiement, et sur tout
acte incidence financire.
Les lments sur lesquels seffectue le contrle dpendent de la nature des supports
accompagnant chaque titre. Cependant, la demande dengagement ou de rservation et la
fiche dengagement se retrouvent aussi bien dans les dossiers relatifs aux engagements et
aux paiements (procdure engagement- ordonnancement).
IV. 1. 1. 1. Les titres dengagement
Il existe deux (02) sortes de titres dengagement :
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59
2. Bons de Commande Traditionnel (BCT)
Ils sont accompagns des pices administratives et comptables obligatoires ci-aprs :
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IV. 1. 1. 1. 2. Les titres dengagement juridique
IV. 1. 1. 1. 2.1. Les dcisions de mandatement
Cest un acte administratif incidence financire pris par lOrdonnateur ou son dlgu
pour autoriser le rglement de certaines dpenses dans les cas ci-aprs :
le contrat de travail ;
lattestation de prsence au poste ;
ltat de paiement de salaires et/ou de primes ou indemnits non margs.
2. Cas des reversements de retenues sur salaire
les ordres de mission (revtus des visas "Arrive et Dpart") des lieux de
destination ;
les actes administratifs crant la dpense (note de service, ordre de mission,
dcision, arrt ou dcret) ;
les tats de paiement non margs ;
toutes autres pices justifiant la dpense.
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4. Cas de remboursement des dpenses pr finances
Les pices justificatives quil faut sont :
NB : Il peut arriver aussi des cas o des dcisions de mandatement peuvent tre
labores dans le cadre de remboursement de certaines dettes de lEtat.
5. Cas de mise disposition de fonds
Les dcisions sont labores dans le cadre de la consommation des crdits de
subvention ou de transfert. Les pices justificatives sont :
les visas ;
la qualit du bnficiaire ;
le chapitre dimputation de la dpense ;
le montant mandater (en chiffres et en lettres) ;
le mode de rglement ;
le numro de compte en cas de besoin ;
la qualit des signataires ;
les ampliations.
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IV.1.1.1.2.2. Etude des contrats ou bons de commande relatifs aux
travaux
Il existe plusieurs types de contrats soumis au visa du Dlgu du Contrleur
Financier. On peut citer :
les contrats de travail des agents non APE pays sur les crdits des Programmes
dInvestissement Public (PIP) et autres crdits de transfert ;
les contrats de prestation de service (Etude, gardiennage, entretien de locaux
administratifs, entretien de matriels, ) ;
les contrats de baux administratifs ;
les contrats de travaux qui peuvent se prsenter sous forme dun bon de
commande de travaux ou dun contrat de travaux.
Les contrats de services et bons de commande concerns sont ceux dont les
montants sont infrieurs au seuil fix par le Code des Marchs Publics.
Ltude de ces dossiers porte sur :
NB : Les clauses du bon de commande pour travaux doivent tre conformes aux
exigences du code des marchs publics.
IV. 1. 1. 2. Les titres de paiement
Il existe deux (02) catgories savoir :
les ordres de paiement ;
les mandats de paiement.
IV. 1. 1. 2. 1. Les ordres de paiement (OP)
Ils sont accompagns des pices justificatives (PJ) ci-aprs :
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limputation budgtaire ;
le montant en chiffres et en lettres transcrit sur lOP ;
la qualit du bnficiaire (Rgisseur ou DAF) ;
lligibilit de la ligne budgtaire sur larrt de cration de rgie ;
lassignation du rgisseur sur la ligne budgtaire dimputation ou le dcret de
nomination du Directeur des Affaires Financires (DAF) ;
la rgularit de la dcision de mise disposition de fonds.
bon de commande ;
march, contrat ou convention de matrise douvrage ;
bon de commande pour travaux ou bon commande ;
renouvellement davance aux Rgisseurs ;
rgularisation dOP ;
paiement de certaines dpenses ayant fait lobjet de procdure engagement
ordonnancement.
1. Mandats de paiement de bon de commande
Il doit tre joint au mandat de paiement de bon de commande les pices justificatives
ci-aprs :
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la facture pro forma ou devis ayant servi ltablissement du BC et portant la
signature ou le parafe du Dlgu du Contrleur Financier ;
le bordereau denvoi (BE) ;
le relev didentit bancaire ou postal (RIB ou RIP) de ltablissement ou de la
socit.
Lorsque le dossier est au complet, le contrle porte sur les lments ci-aprs :
la demande dengagement ;
le projet de fiche dengagement ;
loriginal de lengagement juridique pour le premier paiement et la copie pour les
autres ;
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la facture ;
le dcompte ;
lattachement ;
le procs verbal de rception ;
loriginal de la caution bancaire pour les avances vde dmarrage ;
toutes autres pices justificatives en cas de ncessit.
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le bordereau denvoi adress lOrdonnateur Dlgu par le Gestionnaire de
crdits ;
le relev des pices justificatives de dpenses jointes (factures et/ou tats de
paiement) adress la Direction Gnrale du Trsor et de la Comptabilit Publique
mentionnant le montant total des dpenses ;
les bons de commande traditionnels justifiant lengagement pralable les
dpenses ;
les factures et/ou tats de paiement ;
les copies des quittances de reversement des TVA ;
la demande dengagement introduite par le Gestionnaire de crdits ;
les bordereaux de livraison, les attestations de service fait, les procs-verbaux de
rception ou toutes autres pices y tenant lieu ;
le livre journal des dpenses.
la concordance entre les pices justificatives inscrites sur le relev et les documents
physiques. Le montant total du relev doit tre gal au montant total des pices
justificatives ;
limputation budgtaire ;
le report du numro de la demande dengagement sur le mandat de paiement ;
la procdure choisie sur la demande dengagement ou de rservation ;
lobjet et la nature du mandat de paiement ;
le report des rfrences du relev et/ou du bordereau denvoi sur le mandat de
paiement ;
la conformit du montant total du relev des PJ et celui du MP (en chiffres et en
lettres) ;
la prsence de la signature et du cachet de lOrdonnateur Dlgu sur le mandat de
paiement ;
lenregistrement chronologique sans rature ni surcharge des factures et tats de
paiement dans le livre journal. Ce livre journal doit tre ct et paraf par
lOrdonnateur Dlgu ;
la certification et la liquidation des factures et/ou tats de paiement par les
personnes comptentes ;
les photocopies des quittances de reversement des TVA.
la copie de lOP ;
la fiche de dgagement dont le montant est gal la quittance de reversement en
cas de reliquat revers ;
la copie de la quittance de reversement ;
67
Le contrle du dossier se fait de la mme manire que celui des mandats de
renouvellement dvelopp ci dessus. Le livre journal est sign par le vrificateur des caisses
davances aux rgies en fin danne.
5. Mandats de paiement relatif dautres catgories de
dpenses
Dans cette rubrique, on peut classer :
Le contrle de ces types de mandats porte sur les mmes lments au regard de la
nature des pices justificatives au dossier. Il faut prciser que la procdure utilise est la
procdure dengagement-ordonnancement.
La procdure dengagement-ordonnancement ne ncessite pas le visa pralable dun
bon de commande. Le mandat de paiement est transmis au Contrleur Financier avec toutes
les pices justificatives dont la fiche dengagement, le projet de fiche dengagement et la
demande dengagement.
Aprs le visa du Contrleur Financier, le mandat valid transmis la Direction Gnrale
du Budget, est ordonnanc et envoy la Direction Gnrale du Trsor et de la Comptabilit
Publique.
IV. 1. 1. 3. Les ordres de mission
Le Dlgu du Contrleur Financier est comptent pour viser les ordres de mission
lintrieur du pays. Ces ordres de missions sont individuels et nommment tablis.
Le contrle porte sur:
68
s ur :
Pour les ordres de mission soumis au visa en rgularisation, le contrle porte en outre
limputation budgtaire ;
la marque et limmatriculation du vhicule ;
lexistence du vhicule dans le parc automobile ;
les signatures des personnes comptentes ;
la concordance entre les pannes annonces et celles inscrites sur le devis.
est remis au
69
Les Dlgus du Contrleur Financier, dans leur mission de contrle de lexcution du
budget de lEtat, sont aussi chargs dtudier et de viser les projets dactes incidence
financire des agents des Prfectures dans le cadre de la gestion de leur carrires. Ils traitent
les salaires des agents des prfectures et de certains services dconcentrs. Conformment
aux dispositions du dcret n 97-028 du 15 janvier 1999 portant organisation de
lAdministration Territoriale de la Rpublique du Bnin, en son article 14, le Prfet est
conseill dans lexercice de son contrle de tutelle des communes en matire budgtaire par
le Dlgu du Contrleur Financier plac auprs de lui .
Ainsi, les dlgus dpartementaux sont comptents pour ltude et le contrle de
lgalit budgtaire et administrative des actes communaux. Les lments sur lesquels porte
le contrle dpendent de la nature des supports accompagnant les dossiers.
IV. 2. 1. 1. Les fiches de dlgation de crdits
Ds le lancement du Budget Gnral de lEtat par le Ministre charg des Finances, les
DRFM ditent et envoient les fiches de dlgation de crdits aux services dconcentrs de
leurs structures, qui en font ampliations aux Dlgus Dpartementaux du Contrleur
Financier.
IV. 2. 1. 2. Les titres dengagement
Il existe deux (02) types de titres dengagement :
70
Les dcisions de mise disposition de fonds interviennent lors de lexcution de
certaines dpenses telles que lachat de carburant, le paiement des frais de mission, les frais
dorganisation des manifestations officielles, les activits de supervision, de formation, etc.
b) Les dcisions de mandatement
Elles sont labores dans le cadre du rglement des factures de la SBEE, de la SONEB,
de lOPT et des factures relatives aux soins de sant. Un projet de dcision de mandatement
doit tre accompagn de pices justificatives tenant compte de la nature de la dpense.
Le contrle porte sur :
les visas ;
la qualit du bnficiaire ;
le chapitre dimputation de la dpense ;
le montant mandater (en chiffres et en lettres) ;
le mode de rglement ;
le numro de compte en cas de besoin ;
la qualit des signataires ;
les ampliations.
le contrat de travail ;
le contrat de services (entretien des locaux administratifs, de matriel, de
gardiennage, etc.) ;
le contrat de bail administratif ;
le contrat de travaux qui se prsente sous forme de bon de commande comportant
des clauses.
Les contrats de services et bons de commandes concerns sont ceux dont les
montants sont infrieurs aux seuils fixs par le Code des Marchs Publics.
71
Ltude de ces dossiers porte sur :
Il sagit des projets de march dont les montants ont dj fait lobjet dun crdit sous
la forme dun engagement comptable dans le systme informatique.
La demande dengagement accompagne le projet de march transmis au Dlgu
Dpartemental du Contrleur Financier pour validation.
IV. 2. 1. 2. 2. Les titres dengagement comptable
1. Les bons de commande SIGFIP
Ils sont accompagns des pices administratives et comptables obligatoires de chacun
des trois (03) prestataires consults. Il sagit :
72
le titre, la signature les nom et prnoms du fournisseur ou du prestataire de
service sur les factures pro forma ou devis, et le cachet de ltablissement, de la
socit ou de lentreprise ;
le montant en chiffres et en lettres sur les factures pro forma ou sur les devis.
73
Le Contrle du BCT porte sur les lments ci-aprs :
74
Lorsque le dossier est au complet, le contrle porte sur les lments suivants :
un exemplaire du march ;
la ou les factures ;
le ou les dcomptes ;
le ou les attachements ;
le procs-verbal de rception ;
la demande davance de dmarrage en cas de besoin ;
loriginal de la caution bancaire en cas de paiement de lavance de dmarrage ou
remboursement de retenue de garantie avant terme chu.
75
lobjet du march ;
le mode de financement ;
les modalits de rglement ;
lenregistrement du March au Service des domaines ;
les signatures des personnes comptentes ;
les preuves de dcomptes prcdemment pays ;
la transcription correcte des rfrences des pices justificatives sur le
mandat de paiement (Numro, date du march ou du contrat des
factures ou des dcomptes) ;
la certification et la liquidation des factures ;
lobjet du mandat de paiement qui doit tre conforme lobjet de la
dpense ;
le numro du compte bancaire contenu dans le document dengagement
juridique devant tre confirm par le relev didentit bancaire (RIB ou
RIP).
76
La prsence de la signature et du cachet de lordonnateur secondaire
sur le mandat de paiement ;
Lenregistrement chronologique, sans rature ni surcharge des factures et
tats de paiement dans le livre- journal. Ce livre journal doit tre ct et
paraph et sign la dernire page par lordonnateur secondaire ;
La certification et la liquidation des factures et / ou tats de paiement par
les personnes comptentes ;
Les photocopies des quittances de reversement de TVA et des reliquats.
Lorsque le contrle est satisfaisant, le dlgu dpartemental appose son visa sur le
projet de mandat. Dans le cas contraire le visa est rserv.
IV. 2. 1. 3. 4. Mandats de paiement relatifs dautres dpenses
Dans cette catgorie de dpenses on peut classer :
Le contrle de ces types de mandats porte sur les mmes lments au regard de la
nature des pices justificatives jointes au dossier.
IV. 2. 1. 4. Les ordres de mission (OM)
Le Dlgu Dpartemental du Contrleur Financier est comptent pour viser les ordres
de mission lintrieur du territoire national. Ces ordres de mission sont essentiellement
individuels et nommment tablis.
Le contrle porte sur :
77
IV. 2. 1. 5. Les Bons de Rparation (BR)
Afin de permettre aux gestionnaires de crdits de faire rparer leurs vhicules par les
garagistes privs, le Dlgu Dpartemental du Contrleur Financier avant de viser le bon de
rparation pralablement sign par le prfet, sassure que le vhicule figure sur la liste du
parc automobile de la structure. Le bon de rparation autorise le garagiste intervenir sur le
vhicule. Sur la base des pannes dceles, il prsente un devis.
Ensuite, le bon de commande revtu de la signature de lOrdonnateur Secondaire
(Prfet de dpartement) est accompagn du bon de rparation et du devis du garagiste avant
dtre adress au Dlgu pour visa. Celui-ci, avant daccorder son visa, procde aux
vrifications dusage.
78
LES RECEPTIONS
79
V. LES RECEPTIONS
Les sances de rception ont lieu lors des livraisons des articles, fournitures de bureau,
matriels, quipements, travaux de btiments et ouvrages dart, objets de bons de
commande, ou contrats ou march rgulirement signs.
Selon les clauses des contrats ou des marchs, on distingue :
les rceptions provisoires ;
les rceptions dfinitives qui interviennent conformment aux clauses du march ou
du contrat concern.
Les rceptions se font en prsence dun comit compos du fournisseur ou de son
reprsentant, dun reprsentant de la structure bnficiaire, dun reprsentant du Contrle
Financier, dun reprsentant par structure indique dans le march ou contrat concern.
Pour ces sances, il importe donc de savoir quelles sont les dispositions prendre au
dbut, pendant, et la fin de la sance pour se conformer aux normes.
V. 1. DEBUT DE SEANCE
Au dbut de la sance, le reprsentant du contrle Financier doit prendre connaissance
du document juridique qui constitue le support des contrles effectuer. Il sagit de lun des
documents ci-aprs :
du bon de commande SIGFIP accompagn de la facture pro forma prcdemment
authentifi par le Contrleur Financier ou son dlgu ;
du bon de commande pour les travaux, vis par le Contrleur Financier ou son
Dlgu et approuv par le Ministre sectoriel ou lOrdonnateur Dlgu ;
du contrat de service sign par le Contrleur Financier ou son dlgu et approuv
par le Ministre sectoriel ou lOrdonnateur Dlgu ;
de la convention de matrise douvrage dlgu vise par le Contrleur Financier ou
son Dlgu et approuve par le Ministre sectoriel ou lOrdonnateur Dlgu ;
des marchs viss par le Contrleur Financier et approuvs par le Ministre charg
des Finances ;
des marchs viss par le Dlgu du Contrleur Financier et approuvs par le Prfet
du dpartement (Ordonnateur Secondaire).
V. 2. LE CONTROLE
La phase du contrle proprement dit qui doit se faire en prsence du fournisseur, du
bnficiaire et autres personnes impliques dans lexcution de cette tche portera sur les
lments cits dans le document juridique.
Sont pris en compte, les lments ci-aprs :
80
A. Pour les fournitures de bureau, les matriels et produits
dentretien, le matriel informatique ou reprographique
Lavis de satisfaction crit du bnficiaire est requis travers une attestation de service
D. Pour les bons de commandes pour travaux et les conventions
de matrise douvrage dlgu
Le contrle seffectue par corps douvrage.
V. 3. FIN DE SEANCE
A. Pour les fournitures de bureau, les matriels et produits
dentretien, le matriel informatique ou reprographique
Un bordereau de livraison indiquant la liste des articles et leurs quantits est sign en
sance, aprs la rception, par tous les membres du comit.
B. Pour les travaux caractre intellectuel
Un Procs verbal (PV) de validation ou de rception est sign par tous les participants
au cas o les dispositions du march ou du contrat le prvoient.
C. Pour les travaux de rparation ou de prestation de service
Une fiche technique est signe par le technicien et le responsable charg du matriel
ou bien une attestation de service fait est dlivre et signe par le bnficiaire.
D. Pour les travaux de construction ou de matrise douvrage
dlgu
Un procs-verbal (PV) de rception est sign de tous les participants.
81
NB : En cas de rserves au cours dune rception provisoire, elles sont
mentionnes dans le PV avec la prcision que le paiement ninterviendrait
quaprs la leve desdites rserves attestes par le bnficiaire des travaux.
Le reprsentant du Contrle Financier doit faire preuve de professionnalisme au cours
des sances de rception pour viter de poser des actes prjudiciables sa structure et lui
mme.
Il faut souligner aussi que selon larticle 113 nouveau du Code des marchs publics,
Les commissions de rception des marchs publics sont composes comme suit :
1. En ce qui concerne la commission nationale de rception
Prsident : le matre de louvrage ou son reprsentant ;
Rapporteur : le matre de louvrage dlgu ou le matre duvre ;
Membres :
- un (01) reprsentant de la Cellule charge de la passation des marchs publics ;
- le titulaire du march ;
- le Directeur National charg des marchs publics ou son reprsentant ;
- le Contrleur Financier ou son reprsentant ;
- un reprsentant du bailleur de fonds et le Directeur Gnral charg de la gestion
de la dette publique ou son reprsentant lorsquil sagit de financements extrieurs.
2. En ce qui concerne la commission dpartementale de rception ou
dinspection
Prsident : le matre de louvrage ou son reprsentant ;
Rapporteur : le matre de louvrage dlgu ou le matre duvre ;
Membres :
- un (01) reprsentant de la Cellule charge de la passation des marchs publics ;
- le titulaire du march ;
- le Receveur des finances ou son reprsentant ;
- le Dlgu du Contrleur Financier ;
- un (01) reprsentant du bailleur de fonds, lorsquil sagit de financements
extrieurs.
3. En ce qui concerne la commission communale de rception ou
dinspection
Prsident : le matre de louvrage ou son reprsentant ;
Rapporteur : le matre de louvrage dlgu ou le matre duvre ;
Membres :
- ladjoint au maire dsign la tte de la Cellule ou son reprsentant ;
- un (01) reprsentant de la Cellule charge de la passation des marchs publics ;
- le titulaire du march ;
82
-
83
CONCLUSION
Le prsent manuel de procdures vient combler le vide dinformation qui existait entre
le Contrle Financier et ses agents ainsi que ses usagers. Son laboration participe du souci
de ses acteurs damliorer la qualit de ses prestations, dassurer la transparence et la
visibilit de ses actions.
Son objectif principal est donc de fournir tant aux usagers du Contrle Financier quaux
agents qui y prennent nouvellement service, des informations ncessaires sur ses domaines
de comptences, les prestations quil offre au public, les pices ncessaires pour en bnficier
et le processus mis en uvre pour le traitement des dossiers.
Nul doute que ce document contribue une meilleure connaissance du Contrle
Financier et de ses procdures. Il influencera donc de faon positive, la lutte contre la
corruption.
Mais une chose est davoir un document de rfrence, servant dclaireur pour les
agents et les usagers et une autre est de respecter dans la pratique, les procdures
indiques. Cest pourquoi, il est indispensable que tous les agents divers niveaux et tous les
usagers, quelles que soient leurs relations personnelles avec les acteurs de la structure,
fassent leffort de se conformer aux procdures. Ceci y va de lintrt de tous, car limage du
Contrle Financier en dpend de mme que la satisfaction des usagers du service public.
84
1.
2.
1.
2.
1.
2.
I. 2. 1. 1. 2. Lenregistrement ..................................................................................... 4
I. 2. 1. 1. 3. La ventilation interne du courrier "arrive" ................................................ 5
I. 2. 1. 2. La section courrier "dpart" .............................................................................................. 6
I. 2. 1. 2. 1. Lenregistrement ..................................................................................... 6
I. 2. 1. 2. 2. Lexpdition du courrier ........................................................................... 7
I. 2. 2. LE POOL DE LA DACTYLOGRAPHIE ET DE LA SAISIE ................................................ 7
I. 2. 2. 1. La dactylographie et la saisie des documents ................................................................ 7
I.
2. 2. 2. Lenregistrement du courrier ........................................................................................ 7
I.
2. 2. 3. Le classement du courrier............................................................................................. 7
I. 2. 3. LA DIVISION ADMINISTRATIVE ET DU MATERIEL .................................................... 8
I.
2. 3. 1. La Section du Personnel ................................................................................................ 8
I.2. 3. 1. 1. Le suivi de la carrire du personnel............................................................ 8
I.2. 3. 1. 2. La tenue des dossiers individuels ............................................................... 8
I. 2. 3. 1. 3. Ltablissement des tats des avantages financiers .................................... 8
I.
2. 3. 2. La section du Matriel ................................................................................................... 9
I.2. 3. 2. 1. Les entres.............................................................................................. 9
I. 2. 3. 2. 2. Les sorties .............................................................................................. 9
85
2.
3.
1.
2.
3.
Cas des agents retraits maintenus en fonction par un arrt ministriel .........................20
Cas des agents retraits nomms par dcret .................................................................20
Cas des personnalits politico-administratives non APE ..................................................20
1.
2.
Le dtachement ...........................................................................................................21
La fin de dtachement et la reprise de service ...............................................................21
1.
2.
1.
2.
1.
2.
1.
2.
1.
2.
3.
4.
86
III. 2. 1. 1.2. Courrier dpart ................................................................................. 45
III. 2. 1. 2. Etude des dossiers ......................................................................................................... 45
III. 2. 1. 2. 1. Le Contrle des titres dengagement .................................................... 45
III. 2. 1. 2. 2. Le contrle des titres de paiement ....................................................... 46
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
1.
2.
1.
2.
1.
2.
3.
4.
5.
1.
2.
3.
4.
1.
2.
3.
5.
IV. 1. 1. 2. 3. Etude des contrats ou bons de commande relatifs aux travaux ............. 62
IV. 1. 1. 2. 4. Les ordres de mission .......................................................................... 67
IV. 1. 1. 2. 5. Les bons de rparation ........................................................................ 68
IV. 2. DELEGATIONS AUPRES DES DEPARTEMENTS .............................................................. 68
IV. 2. 1. ATTRIBUTIONS ................................................................................................. 68
IV. 2. 1. 1. Les fiches de dlgation de crdits ......................................................................... 69
IV. 2. 1. 2. Les titres dengagement ................................................................................................ 69
IV. 2. 1. 2. 1. Les titres dengagement juridique ......................................................... 69
87
IV. 2. 1. 2. 2. Les titres dengagement comptable....................................................... 71
1.
2.
CONCLUSION .....................................................................................83