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INSTRUCTIVO PARA
LA ELABORACION
DEL PRESUPUESTO AO 2010
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Evaluar
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Aprobar
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INDICE
1.
2.
3.
3.1
3.2
INTRODUCCIN................................................................................................................................................. 3
OBJETIVOS................................................................................................................................................... 3
MARCO CONCEPTUAL DEL PRESUPUESTO.......................................................................................4
IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO:.................................................................................................... 5
LEYES Y NORMATIVA A CONSIDERAR.................................................................................................5
PRESUPUESTO DE INGRESOS................................................................................................................. 12
Ingresos Corrientes................................................................................................................................ 13
Ingresos de Capital................................................................................................................................. 14
Financiamiento....................................................................................................................................... 14
5.
5.1
6.
6.1
6.2
6.3
7.
7.2
7.3
7.6
7.7
7.8
7.9
7.10
7.11
7.12
SERVICIOS NO PERSONALES............................................................................................................. 31
MATERIALES Y SUMINISTROS............................................................................................................. 42
DESEMBOLSOS FINANCIEROS........................................................................................................... 51
CONSTRUCCIONES, ADICIONES Y MEJORAS...................................................................................52
TRANSFERENCIAS CORRIENTES....................................................................................................... 53
DEPRECIACIONES................................................................................................................................ 58
SERVICIO DE LA DEUDA...................................................................................................................... 59
ASIGNACIONES GLOBALES................................................................................................................. 59
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL.......................................................................................................... 59
8. ANEXOS................................................................................................................................................................ 61
1. Glosario de Trminos.......................................................................................................................................... 62
2. Estructura Programtica......................................................................................................................................... 67
3. Estructura Organizativa....................................................................................................................................... 72
4. Formatos de Justificaciones............................................................................................................................... 80
5. Cuadro de Evolucin del Gasto.......................................................................................................................... 85
6. Recursos para atender Ley 7600........................................................................................................................ 90
7. Cumplimiento Relacin de Tiempos.................................................................................................................. 92
Extraordinario, Total Servicios Personales........................................................................................................... 92
8. Certificacin del Bloque de Legalidad............................................................................................................... 96
9. Convertidor de cuentas CCSS Contralora General de la Repblica..............................................................98
10. Base Legal Servicios Personales................................................................................................................... 105
1.
INTRODUCCIN
El presente instructivo tiene como finalidad guiar a los funcionarios involucrados en el proceso
de formulacin de los recursos presupuestarios de la Caja Costarricense de Seguro Social, para
el perodo 2010. Se menciona el conjunto de normativa y lineamientos aplicables al proceso y
se describen las actividades para realizar una adecuada presupuestacin en procura del logro
de los objetivos y metas.
Es importante enfatizar el presupuesto como una herramienta fundamental en la gestin de las
unidades ejecutoras, al ser la expresin financiera de los planes operativos y por constituir un
instrumento til en la programacin, control y evaluacin de los recursos.
El Ciclo Presupuestario lo conforman varias fases: Formulacin, Discusin, Aprobacin,
Ejecucin, Control y Evaluacin, las cuales se explican en el presente instructivo,
concentrndose en la formulacin que consiste en plasmar en un documento la asignacin de
recursos para determinado perodo, en funcin de los objetivos y metas establecidos, y
conforme a la disponibilidad financiera.
En el presente documento, y como una de las principales mejoras del Instructivo de Formulacin
del ao 2010, se incluye un apartado referente a los ingresos, a fin de que los funcionarios
conozcan la composicin de los recursos recibidos por la CCSS, los cuales al final de cuentas
se constituyen en el lmite del gasto a realizar por la Institucin.
Otro de los cambios para el perodo 2010, el la modificacin de la estructura programtica en las
actividades referentes al fortalecimiento de la red oncolgica.
Es indispensable que todas las personas que participan en la etapa de formulacin de los
planes y definicin de los recursos conozcan este documento, en tanto el presupuesto debe ser
el resultado del anlisis de las necesidades por parte de la autoridades superiores de las
unidades con su equipo de trabajo, de forma que se prioricen los proyectos y actividades a
realizar, como parte del marco de accin del proceso de planificacin y presupuestacin.
Asimismo, se sealan en este Instructivo los requisitos necesarios para la elaboracin del
documento del proyecto de presupuesto que debe ser remitido a la Direccin de Presupuesto en
las fechas establecidas para ello.
2.
OBJETIVOS
2.1
OBJETIVOS GENERALES
2.2
OBJETIVOS ESPECFICOS
Alrededor de 300 unidades ejecutoras conforman la institucin, de las cuales 129 corresponden
a unidades mdicas (hospitales y reas de salud) que disponen cerca del 75% del presupuesto
del Seguro de Salud. El resto de unidades corresponde a unidades administrativas o de apoyo
(fbricas, proyectos especiales).
En el anexo No. 1 de este documento se definen los conceptos ms importantes relacionados al
proceso presupuestario.
VINCULACIN PLAN ANUAL OPERATIVO-PRESUPUESTO
En razn que el Presupuesto es la expresin Financiera del Plan Anual Operativo, debe existir
una congruencia entre ambos, tanto en los objetivos como en la determinacin de programas y
acciones de corto plazo, como en los recursos financieros destinados para tales fines.
Conforme a los lineamientos presupuestarios establecidos, el presupuesto pblico es debe
formularse por programas, el cual es un sistema que se fundamenta principalmente en la
determinacin de Objetivos y Metas para los programas establecidos, se indican costos, y al
presupuestar los recursos se determinan unidades de medida (colones).
El detalle y la descripcin de los programas, subprogramas y actividades (estructura
programtica vigente a nivel institucional), se adjuntan en el anexo No. 2 de este documento.
Por su parte, en el anexo No. 3 se muestra la estructura organizativa de la CCSS, con las
actividades presupuestarias sugeridas a utilizar por las unidades, conforme a sus fines
establecidos.
Por su parte, los lineamientos bsicos vigentes para la elaboracin del PAO son emitidos por la
Direccin de Planificacin y los relativos al presupuesto se encuentran insertos en el presente
documento, elaborado por la Direccin de Presupuesto.
3.1
3.2
El presupuesto es en base efectivo y debe seguir una serie de lineamientos y principios que se
constituyen en los requisitos mnimos que deben cumplir las entidades pblicas en su
formulacin de los recursos.
a.- Ley 8131 Ley de Administracin Financiera de la Repblica y Presupuestos Pblicos, en la
cual se establecen las regulaciones al rgimen econmico-financiero de los entes que
administran fondos pblicos.
b.- Documentos emitidos por la Contralora General de la Repblica, los cuales se encuentran
disponibles en su pgina de Internet (www.cgr.go.cr):
-
3.3.5 PROGRAMACIN
Los presupuestos debern expresar con claridad los objetivos, las metas y los productos que se
pretenden alcanzar, as como los recursos necesarios para cumplirlos, de manera que puedan
reflejar el costo.
3.3.6 ESPECIALIDAD CUANTITATIVA Y CUALITATIVA
Las asignaciones presupuestarias del presupuesto de gastos, con los niveles de detalle
aprobados, constituirn el lmite mximo de autorizaciones para gastar. No podrn adquirirse
compromisos para los cuales no existan saldos presupuestarios disponibles. Tampoco podrn
destinarse saldos presupuestarios a una finalidad distinta de la prevista en el presupuesto, de
conformidad con los preceptos legales y reglamentarios.
3.3.7 PUBLICIDAD
En aras de la transparencia, el presupuesto debe ser asequible al conocimiento pblico, por los
medios electrnicos y fsicos disponibles.
Por su parte, se deben considerar los principios presupuestarios establecidos en el Reglamento
R-CO-8-2007 Normas Tcnicas que regulan el Sistema de Administracin Financiera de la
CCSS:
a)
b)
c)
d)
e)
periodo de su desarrollo.
Asimismo, se deben tener presentes los principios presupuestarios contenidos en el Manual de
Normas Tcnicas para la Elaboracin del Presupuesto de la Contralora General de la
Repblica, documento que se puede encontrar en la pgina Web de la Direccin de
Presupuesto o de ese Ente.
3.4
PROCESO PRESUPUESTARIO
Formulacin.
Aprobacin.
Ejecucin y Contabilidad.
Control
Evaluacin.
A.1
Anlisis de los resultados presupuestarios del ao anterior, tanto de los ingresos como
los egresos.
Estimacin de ingresos para el perodo en ejecucin y el ao a presupuestar,
considerando el comportamiento de las variables que afectan los recursos
institucionales.
Actualizacin de la estructura programtica vigente.
Definicin de la Poltica Presupuestaria
Formulacin del Plan Anual Operativo (PAO) conforme a las disposiciones emitidas por
la Direccin de Planificacin Institucional.
Definicin de la macroasignacin de los recursos financieros.
Aspectos importantes en la Formulacin.
8
A.2
Fases de la Formulacin
A.3
Las unidades ejecutoras deben analizar y acatar las disposiciones contenidas en los siguientes
documentos, los cuales son facilitados en la misma fecha en que se entrega este instructivo, o
pueden ser accedidos en la pgina de Internet de la Direccin de Presupuesto (http:
//modsjoweb01.ccss.sa.cr: 81/presupuesto/.
B. APROBACIN
Corresponde a la segunda fase del ciclo presupuestario, que comprende el anlisis y discusin
rigurosos del presupuesto previsto para el cumplimiento de los objetivos y metas, para
fundamentar el correspondiente acto de aprobacin a cargo de los responsables respectivos.
Esta fase se puede dividir en dos instancias de aprobacin: interna y externa.
B.1
Aprobacin Interna
En la discusin interna del presupuesto, es importante que participen los diferentes niveles de
decisin dentro de la unidad, hasta llegar a la Junta Directiva, quin finalmente lo autoriza.
La administracin debe, al menos, realizar lo siguiente:
B.1.1 Establecer mecanismos y procedimientos que permitan:
i- El anlisis y discusin ordenados y sistemticos del presupuesto, verificando las
justificaciones de las solicitudes de recursos, valorando la verdadera capacidad de
10
mantenga dentro de los lmites previstos en el presupuesto, en el plan anual operativo, los
planes de mediano y largo plazo y de conformidad con el bloque de legalidad que rige el
proceso.
E.
EVALUACIN
4.
PRESUPUESTO DE INGRESOS
Los ingresos esperados constituyen el lmite del presupuesto de egresos, conforme al principio
de equilibrio sealado anteriormente.
Es importante mencionar que a nivel institucional, el presupuesto de ingresos es gestionado por
la Gerencia Financiera, quien en coordinacin con sus Direcciones, elaboran las proyecciones
de ingresos esperados para determinado perodo y posteriormente realiza la macroasignacin
de esos recursos entre los distintos programas y proyectos institucionales, a saber: atencin de
la salud, pensiones, inversiones, unidades de administracin y apoyo, -entre otros-.
De esta forma, las unidades ejecutoras lo que administran y gestionan es un presupuesto de
egresos, el cual debe estar en concordancia con los ingresos disponibles.
No obstante lo anterior, es importante que los funcionarios conozcan la composicin y las
principales fuentes de recursos recibidos por la CCSS, lo cual se describir a continuacin.
El clasificador utilizado para los ingresos, se deriva del clasificador de ingresos del sector
pblico, el cual ordena y agrupa los recursos con que cuentan las entidades pblicas, en categoras
homogneas definidas en funcin de la naturaleza y caractersticas de las transacciones que dan
origen a cada una de esas fuentes.
12
De esta forma, los ingresos se agrupan en tres grandes grupos: Ingresos Corrientes, Ingresos de
Capital y Financiamiento. En cada uno de esos grupos se derivan varias subpartidas, de las cuales
se describirn a continuacin las utilizadas a nivel institucional.
Ingresos Corrientes
Se originan de los impuestos (cargas sociales) obtenidos por la Institucin y los recursos
derivados de las transacciones corrientes efectuadas en el quehacer institucional, destinadas a
incrementar el patrimonio neto. Incluye los ingresos tributarios, los no tributarios y las
transferencias corrientes.
En el caso de los primeros corresponde a las contribuciones a la seguridad social, realizadas
por los patrones y trabajadores de acuerdo a los porcentajes establecidos en la Ley Constitutiva
de la CCSS, para los Seguros de Salud y Enfermedad, e Invalidez, Vejez y Muerte. Estos
recursos se constituyen en la principal fuente de fondos de ambos regmenes.
En los ingresos no tributarios, se registran los recursos provenientes de la prestacin de
servicios, venta de bienes, rentas derivadas de la actividad pblica y de su propio patrimonio;
que no constituyen una fuente de ingresos impositivos. Para la CCSS, se incluyen las siguientes
fuentes de ingresos:
- Venta de bienes y servicios: incluye los recursos percibidos por la venta de bienes
producidos o adquiridos, as como por la prestacin de servicios y por derechos
administrativos. En ese sentido, destaca la venta de servicios de salud a otras
instituciones como el INS y a personas no aseguradas, venta de medicamentos a otras
instituciones de salud (cooperativas y otros proveedores externos), la renta por alquiler de
edificios, entre otros.
- Ingresos de la propiedad: en la CCSS este rubro corresponde a la renta obtenida de
activos financieros (intereses sobre ttulos valores) y por la concesin de prstamos
(intereses sobre los auxilios reembolsables y los prstamos hipotecarios otorgados por el
Rgimen de IVM).
- Multas: Incluye los ingresos por concepto de toda clase de multas que se cobran por
diferentes infracciones a disposiciones de carcter jurdico u obligatorias, tales como multas
por atraso en pago de las contribuciones a la seguridad social, as como los percibidos por
sanciones administrativas (por ejemplo incumplimiento de proveedores de servicios y bienes
contratados).
- Otros Ingresos no Tributarios: incluye otros ingresos de carcter no tributarios, no clasificados
en ninguno de los puntos anteriores, tales como los reintegros de efectivo y diferencias a
favor de la Institucin por diferencial cambiario.
Por su parte, las transferencias corrientes se refieren a los ingresos recibidos de entes y
rganos del sector pblico, privado y externo para financiar gastos corrientes, con el fin de
satisfacer necesidades pblicas de diversa ndole, sin que medie una contraprestacin de
bienes, servicios o derechos a favor de quien traslada los recursos. En el caso de la CCSS,
13
Ingresos de Capital
Financiamiento
Recursos que tienen el propsito de cubrir las necesidades derivadas de la insuficiencia de los
ingresos corrientes y de capital, mediante la adquisicin de cuentas de pasivo por la utilizacin
de crditos y la incorporacin de supervit. En la CCSS se utilizan los siguientes rubros como
fuente de recursos:
- Financiamiento externo: corresponde al nico prstamo directo que tiene la CCSS (en
particular el Seguro de Salud) con una institucin financiera, en este caso con el BCIE,
para el programa de fortalecimiento de infraestructura hospitalaria (Ley 8385).
- Recursos de Vigencias Anteriores: Recursos del supervit de perodos anteriores,
resultantes del exceso de ingresos ejecutados sobre los gastos ejecutados al final de un
ejercicio presupuestario.
14
Cuadro No. 1
Resumen de los Ingresos
1. Ingresos Corrientes
1.1 Ingresos Tributarios (Contribuciones a la Seguridad Social)
1.3 Ingresos No Tributarios
Venta de bienes y servicios
Ingresos de la propiedad
Multas
Otros ingresos no tributarios
1.4 Transferencias Corrientes
2. Ingresos de Capital
2.1 Venta de activos fijos
2.3 Recuperacin de Prstamos e Inversiones
2.4 Transferencias de capital
3. Financiamiento
3.2 Financiamiento Externo (Prstamos)
3.3 Recursos de Vigencias Anteriores
5.
CRITERIOS PARA LA FORMULACIN DEL PRESUPUESTO DE
EGRESOS
5.1
METODOLOGA
PARA
PRESUPUESTARIAS
EL
CLCULO
DE
ALGUNAS
SUBPARTIDAS
Tarifas vigentes
Consumos de metros cbicos
Kw/h de electricidad
Impulsos; entre otros
Tipo de cambio.
Cantidad de viajes a efectuarse.
Esta partida slo la pueden presupuestar las unidades autorizadas por la Junta Directiva.
Partidas de Contratacin de Servicios de Consultora (2148, 2149, 2162, 2165, 2170, 2188)
En general, para presupuestar esta subpartida deben observarse entre otros los siguientes
puntos:
- Contratos existentes y las condiciones que en ellos se estipulan.
- Establecer claramente los productos a realizar por parte del contratado y el precio de
cada uno de ellos.
- Tipo de cambio (cuando los contratos se afecten por esta variable)
- Cumplir las disposiciones definidas en esta materia por la Junta Directiva de la CCSS.
- Se deber prever que no se genere una relacin de trabajo que origine obligaciones
laborales con la Seguridad Social o de naturaleza similar. No se pueden realizar contratos
con trabajadores activos.
- Lineamientos para la contratacin de servicios tcnicos y profesionales, aprobados por la
Junta Directiva en el artculo 4 de la sesin No. 8121, celebrada el 11 de enero del 2007.
Partidas de Mantenimiento y Reparacin por Terceros
En general en estas subpartidas se deben considerar los siguientes aspectos:
- Contratos existentes considerando las condiciones que se estipulan en ellos.
- Tipo de cambio (cuando los contratos se afecten por esta variable).
Contratacin de servicios de vigilancia, aseo y mantenimiento de zonas verdes
-
Alimentos y Bebidas
Aqu conviene considerar los programas de alimentacin establecidos por las diferentes
unidades de nutricin, estimando la cantidad de personas y el costo por racin segn el plan de
trabajo de la Unidad.
En el caso de unidades administrativas se regir por lo estipulado en las normas
presupuestarias y lo indicado ms adelante en la descripcin de esa subpartida.
5.1.4 INVERSIONES EN EQUIPAMIENTO E INFRAESTRUCTURA
En el caso de los equipos, la presupuestacin se har con base en los activos a adquirir y el
precio esperado de cada uno de ellos. Por su parte, para las obras de infraestructura debe
considerarse la programacin y las fechas de cada una de las actividades, teniendo presente la
existencia de los estudios tcnicos y vistos buenos correspondientes. Lo anterior, a fin de lograr
una utilizacin ms eficiente y efectiva de los recursos.
5.1.5 SUBSIDIOS
Las partidas de subsidios se deben calcular de acuerdo al nmero de das de incapacidad que
se espera dar durante el perodo, multiplicado por un salario promedio de los trabajadores tanto
privados como institucionales. Asimismo, analizar el comportamiento histrico.
5.1.6 DETERMINACIN DE LOS MONTOS DE LAS PENSIONES
La estimacin del monto de las pensiones, la realiza la Direccin Actuarial y de Planificacin
Econmica.
6.
PREPARACIN Y PRESENTACIN DEL DOCUMENTO DE
PRESUPUESTO
Dado que el proceso de formulacin conlleva varias actividades, las unidades ejecutoras deben
establecer un cronograma considerando las fechas comunicadas por la Direccin de
Presupuesto.
En ese sentido, la Direccin de Presupuesto, en coordinacin con otras dependencias
institucionales tales como la Direccin de Planificacin Institucional y la Direccin de Compras
de Servicios de Salud, establecen el cronograma de actividades institucional para el proceso
formulacin de los planes-presupuestos. Una de las principales actividades es la entrega a las
18
unidades del material bsico y la exposicin de los aspectos relevantes para la elaboracin del
documento del proyecto de presupuesto.
El documento del presupuesto debe estar confeccionado de forma tal que quede claramente
definido las necesidades de recursos por subpartida presupuestaria, respetando el objeto del
gasto de los bienes y servicios a adquirir.
REQUISITOS PARA LA PRESENTACION DEL PRESUPUESTO
La aplicacin de la gua establecida en el instructivo, as como el material complementario
(formularios), es de uso obligatorio por parte de todas las dependencias de la CCSS. Todo
presupuesto que no cumpla con los requisitos establecidos y mencionados en el punto 6.2
REQUISITOS PARA LA PRESENTACION DEL PRESUPUESTO, ser devuelto a las unidades
ejecutoras correspondientes para su correccin en el perodo prudencial que ser definido por la
Direccin de Presupuesto.
Es importante recalcar que la elaboracin del presupuesto de cada una de la Unidades
Ejecutoras, es responsabilidad directa del superior jerrquico.
6.1
DIRECCION DE PRESUPUESTO
UNIDADES EJECUTORAS
participativa con las diferentes instancias que conforman la unidad, siguiendo las
recomendaciones y procedimientos citados en el presente instructivo.
Adjuntar los siguientes impresos del programa de formulacin diseado para tal efecto:
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REPORTES
Formulacin
Informe de Partidas Digitadas (resumen)
_ Unidad Ejecutora (Generar)
Informe del Presupuesto
_ Unidad Ejecutora y Actividad (Generar)
RELACION DE PUESTOS
Reportes Relacin de Puestos/Plazas
_ Relacin de Puestos Horizontal (Generar)
_ Plazas (Generar)
g) Los montos del impreso deben coincidir con los incluidos en la informacin magntica
(disquete), los mencionados en las justificaciones y el cuadro de evolucin del gasto.
h) Generacin de las cargas sociales de los pagos de servicios personales. Estas se
generan una vez que se han incorporado en el sistema las subpartidas variables.
i) Justificaciones:
Se deben justificar detalladamente las partidas presupuestarias, excepto las partidas fijas
de servicios personales y las cargas sociales, indicando los bienes y servicios a adquirir y
la cantidad, el propsito de presupuestar esos rubros en relacin con los objetivos y
metas establecidos por la unidad, as como el servicio beneficiado.
Estas justificaciones deben realizarlas en el formato establecido (Ver en anexo N. 4
varios ejemplos de justificaciones. Como parte de los documentos de este Instructivo, se
encuentra un archivo de Excel con los formatos de justificacin). Adjunto a las
justificaciones, debe venir el visto bueno o copia del oficio que autoriza aquellas
subpartidas que requieran algn visto bueno o autorizacin, a saber:
-
j) Adjuntar cuadro con la evolucin del gasto (ver anexo el N. 5 el formato). Incluir
nicamente las partidas del efectivo. Para el periodo que se est formulando no se deben
incluir las subpartidas 2601, 2632 y 2046.
k) Cuadro de las subpartidas y los montos incluidos en el presupuesto, para dar
cumplimiento de la Ley 7600, en el formato que se observa en el anexo No. 6.
21
7.
2015
2016
2017
2018
2019
2021
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
2031
2034
2035
2036
2037
2039
2043
2044
2046
2092
2099
puesto que ostenta, as como para llevar a cabo actividades relacionadas con ese puesto. Para
compensarlo, se retribuye al funcionario con un porcentaje sobre su salario base, que est en
relacin directa con el ttulo acadmico que posee. Incluye el pago de dedicacin exclusiva a
docentes y a profesionales de ciencias mdicas.
Remuneracin sobre el salario base a profesionales no regidos por la Ley de Incentivos Mdicos
y que tienen el grado acadmico necesario. Deben firmar contrato de Dedicacin Exclusiva con
la Caja.
De acuerdo a la Ley 8423 para a las enfermeras licenciadas les corresponde un 55%.
Adicionalmente, se les calcula un 17% sobre el salario base a los Microbilogos, Farmacuticos,
Qumicos, Psiclogos Clnicos por concepto de Dedicacin Exclusiva.
2011 Salario en Especie. Cuenta Contable: 900-11-8, 900-13-4, 900-24-0, 900-50-7, 900-53-1,
900-93-9, 900-95-3, 900-96-1, 900-97-0.
Pagos en efectivo que hace la Caja a ciertos trabajadores, en sustitucin de algn beneficio al
que haban adquirido derecho por circunstancias especiales, como el sobresueldo por
alimentacin.
2012 Peligrosidad. Cuenta Contable: 900-28-0, 900-51-5, 900-52-3, 900-88-0,
900-89-9, 900-46-7
Remuneracin que se le otorga a aquellos funcionarios que desempean puestos con alto grado
de peligrosidad en sus labores, de acuerdo con las funciones que se les asignan. Se incluyen
dentro de este rubro pagos tales como:
-
26
Porcentaje sobre el salario base que la Institucin reconoce a empleados que laboran en
localidades alejadas al lugar de su origen y en la que la Caja no cuenta con instalaciones
propias para solventar la necesidad de vivienda. Debe aplicarse el reglamento vigente.
Este monto adicional en ningn caso se tomar en cuenta para calcular los incentivos que
menciona la Ley 6836.
2015 Remuneracin por vacaciones. Cuenta Contable: 900-19-1
Pago adicional que hace la Caja a los funcionarios que han percibido salarios extraordinarios,
durante las 50 semanas previas a la fecha en que adquieren derecho a vacaciones.
2016 Diferencia Aplicacin Escala Salarial. Cuenta Contable: 900-57-2
Diferencias que se les reconoce a los trabajadores sobre el salario base mayor que las fijadas
por la Ley de Salarios de la Administracin Pblica.
2017 Carrera Profesional. Cuenta Contable: 900-07-8, 900-64-7
Comprende los egresos generados por el reconocimiento adicional que se otorga a los
profesionales contratados para que desempeen funciones como tales. Se requiere que
cumplan los requisitos estipulados en el reglamento respectivo.
27
900-33-9
Son los pagos que efecta la Caja a los funcionarios que por necesidades institucionales deben
laborar en esos das.
2026 Guardias Mdicas Residentes. Cuenta Contable: 900-43-4
Es el pago en efectivo que se realiza al mdico residente por permanecer en el centro de salud
atendiendo los servicios que se requieren fuera de la jornada ordinaria de trabajo. Se calcula en
la misma forma que el tiempo extraordinario.
2027 Extras Corrientes de Mdicos. Cuenta Contable: 900-44-2
En esta partida se registran los egresos por pago a mdicos que realizan labores fuera del
horario o jornada ordinaria de trabajo.
2028 Pago Atencin Pacientes en Jornada no Ordinaria. Cuenta Contable: 900-45-9
Modelo de pago a los mdicos especialistas en neurociruga, para la atencin de pacientes
neuroquirrgicos en jornada no ordinaria, conforme a lo aprobado por la Junta Directiva.
2031 Dietas. Cuenta Contable: 900-04-5
Considera nicamente la remuneracin que se otorga a los directores de la Caja Costarricense
de Seguro Social, excepto el Presidente Ejecutivo, por su asistencia a las Sesiones de la Junta
Directiva. Debe considerarse lo expuesto en el Artculo 60 de la Ley 7138.
2034 Plus Salarial de Abogados. Cuenta Contable: 900-55-6
Se le reconoce un 15% como plus salarial, por la labor de representacin de la Institucin en
procesos Judiciales, a los abogados de la Direccin Jurdica.
29
Esta partida comprende el pago por concepto de salario escolar, calculo sobre los salarios
cancelados el ao anterior.
Es el pago de un mes de salario adicional a todo el personal, el cual se otorga por nica vez en
el mes de diciembre de cada ao. El sueldo a que se refiere ser calculado con base en el
promedio de sueldos ordinarios y extraordinarios devengados del 1 de noviembre al 31 de
octubre de ao siguiente.
2099 Otros Servicios Personales. Cuenta Contable: 900-17-5, 900-25-6
Bajo esta partida se registran las ayudas para cubrir las diferencias de caja, que se podran
presentarse a los cajeros en el desempeo de sus funciones y cuya aplicacin est regulada por
un reglamento.
7.2 SERVICIOS NO PERSONALES
Incluye la adquisicin de servicios de carcter no personal as como el arrendamiento de bienes
muebles o inmuebles.
2102
2103
2104
2106
2112
2113
2114
2122
2124
2126
2128
2130
2131
2132
2133
2134
2135
2136
2138
2140
2141
2142
2144
2146
2147
2148
2149
2150
2151
2152
2153
2154
2155
2156
2157
2158
2159
2160
2162
2165
2170
2184
2186
2188
2191
2192
2193
2197
2199
2102 Alquiler de Edificios, Locales y Terrenos. Cuenta Contable: 905-01-9, 150-04-1, 99006-1.
Corresponde al arrendamiento por periodos fijos y ocasionales de locales para uso de oficinas,
bodegas, centros de salud y locales diversos. Se excluye el alquiler de locales para impartir
cursos, seminarios, charlas y otros similares que se deben clasificar en la subpartida 2131Actividades de capacitacin. En el caso de alquiler de parqueos de vehculos, se registran en
esta subpartida los servicios permanentes (por meses y/o das). Los parqueos ocasionales por
horas, se registran en la subpartida 2199.
Para la formulacin de esta partida se deben contar con el VB de la Comisin de Control
del Gasto en Contrataciones.
2103 Alquiler de Maquinaria, Equipo y Mobiliario. Cuenta Contable: 905-51-3
Gasto por el alquiler de todo tipo de maquinaria, equipo y mobiliario necesario para realizar
actividades de la Institucin cuando no se cuenta con stas. Considera adems el servicio de
operacin de los equipos, si as lo consigna el contrato alquiler
32
34
2131 Actividades de Capacitacin. Cuenta Contable: 935-06-2, 309-05-3, 309-55-9, 99076-9, 991-76-5.
Corresponde a los gastos por servicios inherentes a la organizacin y participacin en eventos
de capacitacin. Se excluyen las becas que se clasifican en la subpartida 2631 Becas.
Las unidades ejecutoras presupuestarn este rubro conforme a su diagnstico de necesidades y
los planes de capacitacin que se definan al efecto. Los recursos asignados por las unidades,
se trasladarn a un Fondo de Capacitacin conforme a lo aprobado por el Consejo Financiero y
de Control Presupuestario en el artculo 7 de la sesin No. 139-08, celebrada el 10 de junio de
2008. Para acceder a los recursos del Fondo, se seguir el procedimiento establecido en el
documento Lineamientos para el acceso y uso del Fondo de Actividades de Capacitacin,
comunicado mediante oficio GF-60.049-08 de la Gerencia Financiera, de fecha 25 de noviembre
del 2008.
Esta subpartida 2131, considera los siguientes aspectos:
Organizacin de Congresos
Seminarios
Cursos
Actividades Afines
Servicios y Bienes inherentes a la organizacin y realizacin de eventos de capacitacin y
aprendizaje como: seminarios, charlas, congresos, simposios, cursos, y similares. Se pueden
contratar de manera integral o bien por separado, observando las regulaciones que establece la
normativa vigente. Se incluyen por ejemplo, las contrataciones de instructores y de personal de
apoyo; salas de instruccin, de maquinaria, equipo y mobiliario; tiles, materiales y suministros
como cartapacios, afiches, flores, placas, pergaminos, alimentacin y similares. Incluye las
comidas que se brinda a los participantes de los eventos en el transcurso de los mismos.
Comprende el alquiler de locales para la realizacin de las actividades programadas.
En el caso de la participacin en Congresos, seminarios, cursos y actividades afines, se
presupuesta aqu la suma o cuota que la institucin debe cancelar a la entidad organizadora,
para que funcionarios pblicos participen en congresos, seminarios, talleres, simposio, cursos,
charlas, y similares, as como cursos que no formen parte del plan de estudio tendiente a que el
servidor obtenga un pre-grado, grado o post-grado universitario.
Cuando en la actividad de capacitacin se brinde alimentacin, no corresponde el pago de
viticos por ese concepto, a los funcionarios que participan en la actividad.
35
36
37
Incluye el gasto por este concepto, el pago de primas por el servicio de aseguramiento e
indemnizacin correspondiente, por la cobertura de todos los empleados de la Institucin.
2146 Pagos Financieros y Otros Cargos. Cuenta Contable: 905-20-5, 150-03-3.
Comprende los gastos que se destinan a una entidad pblica o privada por los servicios
prestados por concepto de cobranzas, servicios de recaudacin de impuestos, y servicios
pblicos, pagos y otras transacciones mercantiles, cuyo clculo usualmente se basa en un
porcentaje de las cantidades implicadas en la operacin, por ejemplo aperturas de cartas de
crdito, transferencias bancarias, ventas de seguros, entre otras.
2147 Servicios de Transf. Electrnica de Informacin. Cuenta Contable: 905-54-8.
Abarca la cancelacin de los servicios de acceso a informacin especializada, cuya obtencin
se realice a travs de medios informticos, telemticos y/o electrnicos.
2148
Son los pagos por concepto de servicios a profesionales y tcnicos con personas fsicas o
jurdicas tanto nacionales como extranjeras por servicios prestados a la Caja, sobre trabajos
especficos de carcter ocasional, en campos especficos no contemplados en las subpartidas
2149, 2162, 2165 y 2170.
Los servicios contratados no deben implicar relacin laboral y no se debe disponer del recurso
humano en el mbito institucional para realizar el estudio. La aprobacin de esta subpartida se
determinar conforme a las disposiciones emitidas por la Junta Directiva, segn aprobacin del
artculo 4 de la sesin N 8121, celebrada el 11 de enero de 2007, el cual expresa lo siguiente:
Procedimiento para la formulacin y ejecucin de las subpartidas de consultoras.
1. Las Unidades Ejecutoras deben presentar ante la instancia encargada la siguiente
informacin:
Objeto de la contratacin
Justificacin
Monto y fuente de financiamiento
2. La aprobacin corresponde a la Gerencia de Divisin correspondiente. Salvo excepciones,
las cuales debern ser solventadas a nivel Regional, como las menores a 1.000.000,00 (un
milln de colones), las promovidas para el desarrollo de infraestructura y el diseo de
sistemas de informacin incluidas en el PAO y menores a 5.000.000,00 (cinco millones de
colones)
Las disposiciones mencionadas rigen para todas las subpartidas de consultoras (2148, 2149,
2162, 2165 y 2170). Por lo que el documento del proyecto de presupuesto, debe incluirse
el visto bueno de la instancia correspondiente, en caso de que se formulen estos rubros.
2149 Contratacin Servicios de ingeniera. Cuenta Contable: 905-56-2, 900-77-7, 991-77-3
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Gastos destinados al pago de servicios profesionales y tcnicos para realizar trabajos en los
diferentes campos de la ingeniera tales como la ingeniera civil, elctrica, forestal, qumica,
mecnica, Se excluye los gastos relativos a la supervisin del la construccin de obras pblicas
las cuales se registran en el grupo de Construcciones Adiciones y Mejoras. Se deben cumplir
los requisitos sealados en la partida 2148 - Otros servicios contratados de Gestin y Apoyo.
2150
39
Incluye los pagos por servicios profesionales y tcnicos para elaborar trabajos en el campo de
la abogaca y el notariado. Se deben cumplir los requisitos sealados en la partida 2148 - Otros
servicios contratados de Gestin y Apoyo.
2165 Contratacin Servicios en Ciencias Econmicas y Sociales. Cuenta Contable: 90557-0, 309-06-1, 900-81-7, 991-81-3.
Corresponde a la cancelacin de servicios profesionales y tcnicos para la elaboracin de
trabajos en las reas de Contadura, Economa, Finanzas, Sociologa y las dems reas de las
ciencias Econmicas y Sociales. Se deben cumplir los requisitos sealados en la partida 2148
- Otros servicios contratados de Gestin y Apoyo.
2170 Contratacin Servicio de Desarrollo de Sistemas Informticos. Cuenta Contable:
905-58-9, 309-08-8, 309-58-2.
Atencin al pago de Servicios Profesionales o Tcnicos que se contratan, para el desarrollo de
software a la medida o el desarrollo de nuevos sistemas informticos o mejoras a sistemas que
se encuentran en funcionamiento. Se deben cumplir los requisitos sealados en la partida 2148
- Otros servicios contratados de Gestin y Apoyo.
2184 Traslados. Cuenta Contable: 925-13-1, 925-16-4
Comprende los pagos que efecta la Institucin a las empresas de transporte automotor,
ferrocarriles, areas u otro medio , por el traslado de asegurados, cuando stos requieren
servicios especializados en instalaciones de la Caja, tales como consultas con especialistas,
mdicos,
exmenes
radiolgicos
especiales,
tratamientos
especiales,
(Artculos 49 y 51 del Reglamento de Salud).
Tambin se cargan a esta cuenta los pagos que se hacen en los traslados por emergencias de
la Cruz Roja y en ocasiones, en avionetas, en taxis, y hasta en vehculos particulares, segn
sea la gravedad o circunstancia en que se encuentre el asegurado.
Para la formulacin, ejecucin y control es importante tener presente que:
El centro mdico que refiere un paciente a otro centro asistencial, debe asumir el costo
del traslado.
De igual manera, el centro mdico que recibe y atiende a un asegurado, al cual luego se
le asignan nuevas citas, est con ello generando un gasto el cual debe asumir.
2186 Hospedajes. Cuenta Contable: 925-14-0.
41
Incluye los pagos que efecta la Caja en los casos en que se debe dar este tipo de prestacin al
asegurado y al acompaante, segn lo acordado por la Junta Directiva y lo establecido en los
Artculos 50 y 51 del Reglamento del Seguro de Salud.
2188 Contratacin Servicios Mdicos, Farmacuticos y de Laboratorio. Cuenta Contable:
905-37-8, 925-10-7, 925-11-5, 925-15-6
Comprende las erogaciones por concepto de servicios profesionales y tcnicos para realizar
trabajos en el campo de la salud, cuando la unidad ejecutora no cuente con recurso humano y
tecnolgico para prestar el servicio.
Para la formulacin de esta partida se debe demostrar la necesidad por medio de Estudios de
Relacin Costo Beneficio y Costo efectividad, entre otros. Asimismo, para el inicio de este tipo
de contrataciones, las unidades de salud deben contar con el visto bueno de la Gerencia
Mdica. En los contratos suscritos por servicios continuos, se debe presupuestar el monto
correspondiente en cada periodo presupuestario.
2191 Contratacin de Servicios de Limpieza de Edificios. Cuenta Contable:
905-19-0
Corresponde a servicios de limpieza contratados con terceros, segn las formas de contratacin
Institucional. Para la formulacin de esta partida se deben contar con el VB de la Comisin
de Control del Gasto en Contrataciones.
2192 Contratacin de Servicios de Vigilancia. Cuenta Contable: 905-26-2
Corresponde a servicios de vigilancia contratados con terceros, segn las formas de
contratacin institucional. Para la formulacin de esta partida se deben contar con el VB de
la Comisin de Control del Gasto en Contrataciones.
2193 Contratacin Servicios Mantenimiento Zonas Verdes. Cuenta Contable:
905-27-0
Corresponde a los contratos que realiza la unidad ejecutora para la limpieza y mantenimiento de
zonas verdes, segn las formas de contratacin Institucional y cumplan con los requisitos
sealados en la partida 2191. Para la formulacin de esta partida se deben contar con el VB
de la Comisin de Control del Gasto en Contrataciones.
2199 Otros Servicios No Personales. Cuenta Contable: 905-24-8, 905-29-7, 905-40-8, 90043-6, 991-43-2.
Comprende los egresos no incluidos en los conceptos de Servicios No Personales antes
definidos, tales como copias fotostticas, poda, chapeas y limpieza ocasional de pequeas
zonas verdes, fumigacin de edificios y bombeo de combustible. Como tambin el pago de
revisin tcnica (vehculos institucionales) y renovacin de licencia de conducir a funcionarios de
transporte.
7.3 MATERIALES Y SUMINISTROS.
42
En esta partida se incluyen los tiles, materiales, artculos y suministros que tienen como
caracterstica principal su corta durabilidad, pues se estima que se consumirn en el lapso de
un ao. Sin embargo, por conveniencia se incluyen algunos de mayor durabilidad, en razn de
su bajo costo y de las dificultades que implicara un control de inventario.
Comprende los materiales y suministros que se aplican en la formacin de bienes de capital y
suministros que se destinan al mantenimiento y reparacin de bienes del activo fijo.
2201
2203
2205
2206
2207
2209
2210
2211
2212
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2229
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2243
2244
2245
2246
2201 Combustibles, Lubricantes y Grasas. Cuenta Contable: 910-08 -1, 910-22-9, 910-237, 910-24-5.
Comprende los gastos por compra de gasolina para el uso de maquinaria, diesel para las
plantas elctricas, bnker usado generalmente en calderas y hornos. Todas las sustancias y
materiales usados para la lubricacin y combustin de aparatos de calefaccin, refrigeracin,
fuerza motriz, aparatos de alumbrado y maquinaria en general, como chapeadoras de csped.
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cajas de cartn y otros envases de cartn, papel o cartulina, con o sin impresin, rollos de papel
para mquina sumadora y calculadora, para mquinas de contabilidad, para relojes marcadores
y similares.
2211 Impresos y Otros. Cuenta Contable: 910-06-5, 990-46-9, 991-46-5
Se incluyen bajo este producto de imprenta por la adquisicin de revistas, peridicos para
bibliotecas o uso en oficinas, as como libros para llevar la contabilidad, libretas, cuadernos,
calendarios, cartapacios; incluye adems el papel de seguridad y la impresin de los cheques,
as como todos los formularios preimpresos de uso en la Institucin.
2212 Materiales y Productos Metlicos. Cuenta Contable: 910-30-0, 991-87-0
Comprende la adquisicin de materiales y productos fabricados con minerales metlicos, como
hierro, acero, aluminio, cobre, zinc, bronce, y otros, por ejemplo: Lingotes, varillas, planchas,
planchones, perfiles, alambres, hojalatas, cerraduras, candados, entre otros.
2213 Alimentos y Bebidas. Cuenta Contable: 910-03-2, 990-68-0
Corresponde a la compra de alimentos y bebidas naturales, semi-manufacturados o
industrializados para el consumo humano.
Esta subpartida la pueden presupuestar, en el caso de las unidades de salud, los hospitales y
clnicas con camas de observacin. Se utilizar para pacientes y personal con derecho a
alimentacin.
En el caso de las unidades de administracin y apoyo, nicamente la pueden presupuestar la Junta
Directiva, Presidencia Ejecutiva, Gerencias, Auditoria, Direcciones de Sede, CENDEISSS y
Direcciones de Gestin Regional, y ser para atender funcionarios de otras unidades,
representantes comunales y jornadas espordicas de trabajo con personas ajenas a la unidad. Lo
anterior, segn las disposiciones aprobadas por la Junta Directiva en el punto N 3 del artculo 21,
sesin N 7625 del 21 de febrero de 2002.
Se exceptan los programas correspondientes al Ciudadano de Oro y la Direccin de
Comunicacin Organizacional.
En todos los casos, los recursos de esta subpartida deben ser utilizados en forma racional y
eficiente, evitando desperdicios y maximizando los recursos disponibles. En el caso de los
refrigerios y/o alimentacin que se brinde en reuniones, se debe considerar lo siguiente:
46
910-07-3
Comprende los egresos por concepto de todo el material que intervenga en el envase y empaque
de medicinas, excepto las cajas de cartn, ejemplo: frascos de todo tamao, goteros, tapones de
corcho, cajas de lata, papel encerado y cpsulas vacas de gelatina
2231 tiles de Cocina y Comedor. Cuenta Contable: 910-18-9
Comprende los egresos por la adquisicin de los utensilios necesarios para la preparacin de los
alimentos y para servir los mismos, tales como ollas, sartenes, azafates, cuchillos, cucharas,
platos, tazas, vasos, vajillas y otros utensilios similares. Se consideran adems, los utensilios
47
2266
2268
2270
2274
2276
2278
2280
2284
2285
2288
2290
49
Contempla los gastos por concepto de equipo para el procesamiento electrnico de datos, tanto
de la parte fsica como el conjunto de programas. Se citan como ejemplos: procesadores,
monitores, lectoras, impresoras.
Se excepta la contratacin de programas hechos a la medida o adaptados, que se clasifica en
la subpartida Servicios de desarrollo de sistemas informticos.
2320 Equipo Mdico y Laboratorio. Cuenta Contable: 208-34-8, 209-34-4, 990-69-8, 99169-4.
Comprende la compra del equipo requerido para las labores sustantivas en hospitales y centros
de salud, laboratorios, centros de investigacin y de proteccin ambiental, as como el mobiliario
necesario para la instalacin de ese equipo. Se incluye aquel equipo y mobiliario mdico
quirrgico, como equipos para cirugas, equipos para exmenes y diagnsticos de
enfermedades y para el tratamiento de las mismas.
Adems contempla el equipo que se utiliza en los laboratorios sanitario, industrial, agroindustrial,
de investigacin y otros tales como: microscopios, autoclaves, centrifugadoras, balanzas de
precisin, telescopios, equipos de pruebas y experimentos, equipos de medicin como
ampermetros y teodolitos, entre otros.
2330 Equipo de Transporte, Traccin y Elevacin. Cuenta Contable: 208-14-3, 209-14-0.
Corresponde a la compra de equipo que se utiliza para el traslado de personas y objetos por va
terrestre, area, martima y fluvial.
Algunos de los equipos que se incluyen en la presente subpartida son:
Equipo de Transporte Automotor: Constituido por automviles, camionetas, autobuses,
motocicletas, y otros similares.
Equipo de Transporte Martimo y Fluvial: Embarcaciones de toda clase, destinadas a la
navegacin en alta mar, costera y fluvial.
Equipo de Transporte Areo: Equipo de navegacin area como aviones, avionetas,
helicpteros, entre otros similares.
Equipo de Traccin Mecnica: Aquel que se utiliza para mover o tirar de algn objeto
mediante la accin animal y humana para moverla o arrastrarla, por ejemplo, carretas,
carretillas, bicicletas, plataformas o carros de arrastre, remolques y otros similares.
2340 Equipo para Comunicaciones. Cuenta Contable: 208-19-2, 209-19-9, 309-26-6, 30976-9.
Erogaciones por concepto de equipo para trasmitir y recibir informacin, haciendo partcipe a
terceros mediante comunicaciones telefnicas, satelitales, de microondas, radiales,
audiovisuales y otras, ya sea para el desempeo de las labores normales de la entidad, o
para ser utilizados en labores de capacitacin o educacin en general. Comprende los artculos
complementarios capitalizables e indispensables para el funcionamiento de los equipos. Se
incluyen en esta subpartida por ejemplo, centrales telefnicas, antenas, transmisores,
receptores, telfonos, faxes, equipo de radio, televisores, cmaras de televisin,
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Adquisicin Terrenos.
Adquisicin Edificios.
Derechos sobre Activos
Adquisicin Valores del Gobierno Central.
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2435
2440
2441
2442
2443
2444
2450
2460
2480
2499
2405 Adquisicin de Terrenos. Cuentas Contables: 208-09-5, 215-01-0, 215-03-6, 215-044, 215-05-0.
Comprende la adquisicin de terrenos para la construccin de cualquier tipo de obras en la
Institucin.
2410 Adquisicin de Edificios. Cuentas Contables: 205-01-4, 205-02-2, 205-04- 9, 205-05-5.
Comprende la adquisicin de Edificios para diversos usos en la Institucin, como bodegas,
hospitales, etc.
2415 Derecho sobre Activos. Cuenta Contable: 905-39-4, 990-21-7, 991-21-3.
Se registran los gastos originados por la adquisicin de licencias o derechos de utilizacin de
programas de cmputo por parte de la Institucin.
2430 Adquisicin Valores del Gobierno Central. Cuentas contables: 237-12-7, 237-13-5,
237-17-6, 237-18-4, 237-42-7.
Para registrar la adquisicin de bonos, y cualquier ttulo valor emitido por el Gobierno
Central, siempre y cuando sean a plazos mayores de un ao. Se debe considerar lo indicado
en el oficio No. 5096 del 06 de Junio 2000 de la Contralora General de la Repblica en
relacin con la afectacin presupuestaria como sigue: Se debe afectar este rubro de gasto
cuando se d un aumento neto en los ttulos valores a largo plazo.
2442 Otros Prstamos Hipotecarios, Particulares. Cuentas Contables: 245-03-9.
Registra todos los prstamos hipotecarios a particulares, empleados, empresas e instituciones
realizados por el Seguro de Pensiones.
2444 Auxilios Reembolsables para Estudio. Cuenta Contable: 135-02-4
Registra los auxilios para estudios de aquellos funcionarios, que se acojan a este tipo de
prstamos.
2499 Otros Desembolsos Financieros. Cuenta Contable: 240-01-4
52
2656
2657
2658
2659
2661
2662
2663
2665
2666
Pensiones a Padres.
Pensiones a Hermanos.
Pensiones Orfandad Invalidez.
Pensiones Orfandad Estudiantes.
Indemnizaciones Invalidez.
Indemnizaciones por Muerte.
Indemnizaciones a Viudas.
Decimotercer mes Pensionados.
Intereses por Pensiones
55
161-12-2, 925-03-4,
Comprende los pagos parciales como ayuda complementaria, o totales como reintegro por
gastos incurridos en la compra de aparatos o prtesis ortopdicos.
2618 Aporte al Fondo de Capitalizacin Laboral. Cuenta Contable:930-08-0
Para dar cumplimiento a la Ley No. 7983 "Ley de Proteccin al Trabajador", con el aporte
patronal de la CCSS al Fondo de capitalizacin laboral, por u 3% de los salarios totales
percibidos por el trabajador.
2619 Transferencias Empresas Pblicas Financieras. Cuenta Contable: 240-02-2
Comprende transferencias de recursos realizadas hacia empresas pblicas de este tipo.
2620 Transferencias a Instituciones Descentralizadas No Empresariales Cuenta Contable:
925-17-2
Comprende transferencias de recursos realizadas hacia instituciones de este tipo.
2622 Fondo Nacional de Mutualidad de los Trabajadores. Cuentas Contables: 925-26-1,
925-27-0, 925-28-8, 925-29-6, 925-30-1, 925-31-0, 925-32-8, 925-33-6, 925-34-4, 92535-0, 925-36-9, 925-37-7, 925-39-3.
La Caja otorga una ayuda econmica al familiar o a la persona que realice los gasto de funeral
con base en el Reglamento.
2623 Atencin Mdica en el Exterior. Cuenta Contable: 925-18-0
Es el pago que hace la Caja y por exmenes, tratamientos, operaciones, que la Institucin no
puede brindar.
Este tipo de gastos est considerado en el Reglamento aprobado por Junta Directiva en el
2629 Transferencias de Otras Instituc. Pblicas. Cuenta Contable: 930-15-3
Comprende los recursos monetarios que la CCSS transfiere a Instituciones pblicas, tales como
el INCIENSA.
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Internos
58
59
Recursos que no tienen asignacin presupuestaria determinada, pero que se derivan de una
transferencia o una ley especfica, por lo que no pueden ser utilizados para otro propsito que
no sea la normativa que la crea.
7.12 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL.
Aportes que la Institucin otorga a personas, entes y rganos del sector pblico, privado y
externo para financiar gastos de capital con el propsito de satisfacer diversas necesidades
pblicas, sin que exista contraprestacin de bienes, servicios o derechos a favor de los
organismos que realizan el aporte. Dichas transferencias deben regirse por la normativa jurdica
respectiva.
3001 Trans. Capital Sector Pblico. Cuenta Contable: 220-0 2-3
Incluye los recursos de capital que las instituciones del sector pblico otorgan a empresas y
entidades pblicas de acuerdo con las disposiciones legales vigentes.
60
8. ANEXOS
61
1. Glosario de Trminos
A fin de uniformar criterios para mejor compresin del presente documento, se detalla a
continuacin, una lista de definiciones que tienen relacin con la materia presupuestaria.
ACTIVIDAD:
Es una divisin de un programa o subprograma de funcionamiento, operativo o de inversin.
Representa el conjunto de acciones orientadas a la produccin de bienes y prestacin de
servicios finales para el cumplimiento de los objetivos y metas.
CATEGORA PROGRAMTICA:
Representa el conjunto de acciones que requerirn autorizacin de recursos y que configuran
finalmente la estructura del presupuesto (programa, subprograma, actividad, proyecto, obra,
tarea, etc.).
CLASIFICADORES DE CUENTAS:
Son instrumentos que ordenan las distintas cuentas de ingresos y gastos de acuerdo con
categoras y nomenclaturas uniformes.
COMPROMISO PENDIENTE DE PAGO:
Se entender como el adquirido mediante los procedimientos debidamente establecidos (orden
de compra, reserva o documento que haga sus veces) y que en el momento de ser contrado
contaba con presupuesto suficiente para cubrirlo.
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
Es el registro detallado de las estimaciones de ingresos y las asignaciones de gastos,
debidamente aprobados, as como el registro de las operaciones producto de su ejecucin y
liquidacin. Incluye adems registros auxiliares y especficos que faciliten el control interno y
posibiliten el externo.
COSTAS (costos):
Gastos Judiciales, pagar los gastos que ha ocasionado a sus contrarios en un juicio; y en lo
criminal agravar accesoriamente el castigo con el pago total o parcial de los gastos.
COSTO DEVENGADO (CRITERIO PRESUPUESTARIO):
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GASTO EFECTIVO:
Es el pago por la compra de bienes y servicios que se realiza en el ejercicio econmico
respectivo en dinero o valores equivalentes, aparte del momento en que se adquiri el
compromiso, se reciben los bienes y servicios o se consumen.
GASTO IMPUTABLE O VIRTUAL:
Son aquellos que se consideran con fines contables para la determinacin de ciertos resultados,
ejemplo de estos son: la depreciacin, los incobrables, etc.
64
Son los recursos que se reciben en efectivo durante un perodo determinado, se da por
cumplido el ingreso cuando se perciben los fondos. En este caso el inters estar en
consignar los que realmente se van a hacer efectivos en el ejercicio, lo que sin lugar a dudas
servir de base para una adecuada programacin de los gastos, o sea que es lo cobrado en
dinero o en valores equivalentes.
LIQUIDACIN PRESUPUESTARIA:
Es el cierre de las cuentas del presupuesto que de debe hacer al terminar el ejercicio
econmico, as como los informes del movimiento presupuestario autorizado de los ingresos y
gastos ejecutados y el resultado final de la gestin financiera.
MERCADO PBLICO:
Es el conjunto de personas naturales o jurdicas al que se dirige la accin final de la entidad
mediante la produccin de bienes y prestacin de servicios.
META:
Es un determinado resultado que se espera alcanzar al ejecutar un programa. Es tambin el
parmetro para la medicin del programa y se puede expresar a travs de productos parciales,
subproductos y productos finales.
NECESIDADES PBLICAS:
Son aquellas exigencias que de manera directa e indirecta, demanda la comunidad, en procura
de satisfacer necesidades que considera indispensables para su supervivencia y desarrollo.
OBJETIVO:
Es un enunciado general que orienta el conjunto de acciones que pretende realizar la entidad,
en un perodo determinado. Las acciones especficas, derivadas del enunciado general,
configuran los objetivos especficos.
PRESUPUESTO POR PROGRAMAS:
Es el instrumento operativo que expresa, en trminos financieros, el plan anual operativo
institucional. Se caracteriza por ser una herramienta poltica, en cuanto expresa las decisiones
de la alta direccin en acciones especficas, instrumento de planificacin, en cuanto contiene
objetivos y metas por cumplir con determinados medios; e instrumento de administracin, en
cuanto exige se realicen acciones especificas para coordinar, ejecutar, controlar y evaluar los
planes y programas.
PLAN ANUAL OPERATIVO:
Es el instrumento formulado en concordancia con los planes de mediano y largo plazo, en el que
se concreta la poltica de la entidad, a travs de la definicin de objetivos, metas y acciones que
se debern ejecutar durante el perodo para le cual se define dicho plan; se precisan los
recursos humanos, materiales y financieros necesarios para obtener los resultados esperados y
se identifican las unidades ejecutoras responsables de los programas, que componen el PAO.
65
POLTICAS:
Son lineamientos generales o especficos, dictados por autoridad competente que orientan el
accionar de un ente, para el cumplimiento de sus fines.
PROGRAMA:
Es la unidad productiva por excelencia, es el medio para cumplir con los objetivos y metas
establecidos mediante la agrupacin de actividades y proyectos afines y sus correspondientes
autorizaciones presupuestarias.
PROYECTO:
Representa el conjunto de acciones orientadas a la ejecucin de construcciones nuevas o al
mejoramiento, adicin, rehabilitacin y reconstruccin de las ya existentes. Es una divisin
generalmente, referida a un programa o subprograma de inversin.
RESARCIMIENTO:
Accin y efecto de resarcir o indemnizar, reparar, compensar un dao, perjuicio o agravio.
SUBPROGRAMA:
Es la divisin de un programa complejo para facilitar la ejecucin, control y evaluacin en un
campo especfico. Rene similares caractersticas que las del programa.
UNIDAD DE MEDIDA
Es el instrumento que permite, cuantificar el volumen de trabajo, el producto y subproductos
finales, la labor realizada, el tiempo utilizado, etc.
UNIDAD EJECUTORA RESPONSABLE:
Es la unidad administrativa a cuyo cargo est la ejecucin o desarrollo de un programa,
subprograma, actividad o proyecto.
66
Anexo
2. ESTRUCTURA PROGRAMTICA
2009-2010
Formulacin Ao 2010
67
SUBPROGRAMA
01.
ATENCIN INTEGRAL A
LA SALUD DE LAS
PERSONAS
01.
Atencin Integral
en Salud Primer
Nivel
01.
ATENCIN INTEGRAL A
LA SALUD DE LAS
PERSONAS
01.
Atencin Integral
en Salud Primer
Nivel
01.
ATENCIN INTEGRAL A
LA SALUD DE LAS
PERSONAS
01.
Atencin Integral
en Salud Primer
Nivel
01.
ATENCIN INTEGRAL A
LA SALUD DE LAS
PERSONAS
01.
Atencin Integral
en Salud Primer
Nivel
ACTIVIDAD
02.
Atencin integral al
adolescente (10-19
aos)
Atencin diferenciada e integral al Adolescente (10-19 aos) en todas las reas de Salud
etapas de su desarrollo y de su vida, mediante acciones de promocin,
prevencin, curacin, rehabilitacin; que involucre todas las acciones en
torno a la atencin de la morbilidad prevalente de cada grupo etreo.
03.
Atencin integral al
hombre y mujer
adulta (20-64)
04.
Atencin integral al
adulto mayor
Atencin diferenciada e integral al Adulto y Adulta Mayores (65 aos o reas de Salud
ms) en todas las etapas de su desarrollo y de su vida, mediante
acciones de promocin, prevencin, curacin, rehabilitacin; que
involucre todas las acciones en torno a la atencin de la morbilidad
prevalente de cada grupo etreo.
05.
Servicios de gestin
administrativa, apoyo
clnico, tcnico y
complementarios
01.
Atencin Integral
en Salud Primer
Nivel
01.
ATENCIN INTEGRAL A
LA SALUD DE LAS
PERSONAS
01.
Atencin Integral
en Salud Primer
Nivel
01.
ATENCIN INTEGRAL A
LA SALUD DE LAS
PERSONAS
11.
Atencin Mdica
02.
Especializada
Atencin Integral
en Salud Segundo
Nivel
06.
Se incluyen las actividades de prevencin, deteccin y educacin del reas de Salud
Fortalecimiento Red cncer realizadas en este nivel de atencin.
Oncolgica
12.
Hospitalizacin
02.
Atencin Integral
en Salud Segundo
Nivel
UNIDAD EJECUTORA
01.
Atencin diferenciada e integral al Nio y Nia (0-9 aos) en todas las reas de Salud
Atencin integral al
etapas de su desarrollo y de su vida, mediante acciones de promocin,
nio y nia (0-9 aos) prevencin, curacin, rehabilitacin; que involucre todas las acciones en
torno a la atencin de la morbilidad prevalente de cada grupo etreo.
01.
ATENCIN INTEGRAL A
LA SALUD DE LAS
PERSONAS
01.
ATENCIN INTEGRAL A
LA SALUD DE LAS
PERSONAS
DESCRIPCIN DE LA ACTIVIDAD
Atencin ambulatoria especializada, consulta de urgencias, odontologa reas de Salud (con consulta especializada)
especializada, consultas brindadas por otros profesionales (Psicologa, Hospitales
Nutricin y Enfermera en caso de consultas obsttricas, salud mental u
otras) y la ciruga ambulatoria. (No se incluyen en esta actividad las
atenciones grupales brindadas por equipos de salud).
68
PROGRAMA
SUBPROGRAMA
01.
05.
ATENCIN INTEGRAL
Inversiones en
A LA SALUD DE LAS
Salud
PERSONAS
01.
05.
ATENCIN INTEGRAL A
Inversiones en
LA SALUD DE LAS
Salud
PERSONAS
01.
ATENCIN INTEGRAL A
LA SALUD DE LAS
PERSONAS
ACTIVIDAD
DESCRIPCIN DE LA ACTIVIDAD
UNIDAD EJECUTORA
42.
Equipamiento en
salud
Adquisicin de equipo para el Seguro de Salud, con recursos Direccin de Equipamiento Institucional
internos y externos, de acuerdo con la normativa vigente.
Direcciones de Sede
reas de Salud
Hospitales
Direcciones Regionales
43.
Equipamiento Red
Oncolgica
51.
Produccin de Bienes
y Servicios y
Almacenamiento
06.
Produccin en
Bienes y Servicios y
Almacenamiento
Hospitales
61.
01.
Gestin Gerencial
07.
ATENCIN INTEGRAL A
(administrativa y
Conduccin
LA SALUD DE LAS
Gerencial en Salud tcnica)
PERSONAS
Comprende todas las actividades relativas a la gestin gerencial del Gerencia Mdica y unidades adscritas
seguro de salud.
62.
01.
07.
Gestin en
ATENCIN INTEGRAL A
Conduccin
Cooperacin
LA SALUD DE LAS
Gerencial en Salud Internacional
PERSONAS
08.
02.
Conduccin
ATENCIN INTEGRAL DE
Gerencial en
LAS PENSIONES
Pensiones
02.
09.
ATENCIN INTEGRAL DE Provisin de
LAS PENSIONES
Pensiones
71.
Gestin Gerencial
tcnica y
administrativa en
pensiones
Incluye las actividades relativas a la alta direccin y gestin del Seguro de Gerencia de Pensiones
Pensiones
administrativas adscritas
Unidades
81.
Provisin de
pensiones
Incluye todas las actividades que corresponden al proceso de trmite de Direccin de Servicios.
solicitudes, calificacin, pago y control de las pensiones del IVM que se Departamento del Rgimen No Contributivo.
procesa a nivel central y la gestin administrativa del Departamento del
Rgimen No Contributivo
69
PROGRAMA
SUBPROGRAMA
02.
09.
ATENCIN INTEGRAL DE Provisin de
LAS PENSIONES
Pensiones
10.
02.
Prestaciones
ATENCIN INTEGRAL DE
Sociales y
LAS PENSIONES
Subsidios
02.
11.
ATENCIN INTEGRAL DE Inversiones en
LAS PENSIONES
Pensiones
02.
11.
ATENCIN INTEGRAL DE Inversiones en
LAS PENSIONES
Pensiones
02.
11.
ATENCIN INTEGRAL DE Inversiones en
LAS PENSIONES
Pensiones
ACTIVIDAD
DESCRIPCIN DE LA ACTIVIDAD
UNIDAD EJECUTORA
82.
Incluye las actividades y procesos de calificacin de la invalidez, Direccin de Prestaciones Mdicas
Atencin integral de la seguridad e higiene en el trabajo, as como la recuperacin de la salud y Calificacin de la Invalidez
Invalidez
su rehabilitacin laboral.
91.
Prestaciones en
bienes y servicios
Incluye acciones tendientes a mejorar la calidad de vida, antes y durante Direccin de Prestaciones Sociales
la vejez.
101.
Proyectos de
infraestructura en
pensiones
Referido a la adquisicin de terrenos y edificios as como la adquisicin Gerencia de Pensiones y Unidad ejecutora
de obras de arte, segn Ley 6750 Art 7, como las construcciones, autorizada
ampliaciones y mejoras obras civiles del Seguro de Pensiones
102.
Equipamiento en
pensiones
Se ubican todas aquellas actividades relacionadas con la adquisicin de Gerencia de Pensiones y unidades adscritas
equipo para el Seguro de Pensiones, que se lleva a cabo tanto por el
programa de compras como por las unidades autorizadas, de acuerdo con
la Ley de Administracin Financiera y normativa aplicable.
103.
Inversiones de la
Reserva de IVM
Incluye las inversiones en ttulos valores del Seguro de Pensiones y de la Direccin de Inversiones
cartera de prstamos hipotecarios y otros bienes, realizadas por el Seguro Direccin Financiera de Pensiones
de Pensiones.
105.
Administracin
superior y servicios
tcnicos y
complementarios
Esta actividad resume las acciones que en este campo realiza la Auditora Auditora
como unidad de apoyo directo al nivel superior.
03. CONDUCCIN
INSTITUCIONAL
12.
Direccin Superior
y Servicios de
Administracin y
Apoyo.
03. CONDUCCIN
INSTITUCIONAL
13
Fiscalizacin
Superior
106.
Control Interno
04.
RNC
14
Provisin de
Pensiones
Rgimen No
Contributivo
111.
Esta actividad comprende el pago de los diferentes tipos de pensiones Rgimen No Contributivo
Pago de pensiones y del Rgimen No Contributivo: Monto Bsico, Parlisis Cerebral Profunda,
otras transferencias Aguinaldo, as como el pago de otras transferencias tales como: Servicios
de Salud.
Total
14
31
70
PROGRAMA
SUBPROGRAMA
01.
05.
ATENCIN INTEGRAL A
Inversiones en
LA SALUD DE LAS
Salud
PERSONAS
01.
ATENCIN INTEGRAL A
LA SALUD DE LAS
PERSONAS
ACTIVIDAD
DESCRIPCIN DE LA ACTIVIDAD
UNIDAD EJECUTORA
43.
Equipamiento Red
Oncolgica
51.
Produccin de Bienes
y Servicios y
Almacenamiento
06.
Produccin en
Bienes y Servicios y
Almacenamiento
Hospitales
61.
01.
Gestin Gerencial
07.
ATENCIN INTEGRAL A
(administrativa y
Conduccin
LA SALUD DE LAS
Gerencial en Salud tcnica)
PERSONAS
Comprende todas las actividades relativas a la gestin gerencial del Gerencia Mdica y unidades adscritas
seguro de salud.
62.
01.
07.
Gestin en
ATENCIN INTEGRAL A
Conduccin
Cooperacin
LA SALUD DE LAS
Gerencial en Salud Internacional
PERSONAS
08.
02.
Conduccin
ATENCIN INTEGRAL DE
Gerencial en
LAS PENSIONES
Pensiones
02.
09.
ATENCIN INTEGRAL DE Provisin de
LAS PENSIONES
Pensiones
02.
09.
ATENCIN INTEGRAL DE Provisin de
LAS PENSIONES
Pensiones
71.
Gestin Gerencial
tcnica y
administrativa en
pensiones
Incluye las actividades relativas a la alta direccin y gestin del Seguro de Gerencia de Pensiones
Pensiones
administrativas adscritas
Unidades
81.
Provisin de
pensiones
Incluye todas las actividades que corresponden al proceso de trmite de Direccin de Servicios.
solicitudes, calificacin, pago y control de las pensiones del IVM que se Departamento del Rgimen No Contributivo.
procesa a nivel central y la gestin administrativa del Departamento del
Rgimen No Contributivo
82.
Incluye las actividades y procesos de calificacin de la invalidez, Direccin de Prestaciones Mdicas
Atencin integral de la seguridad e higiene en el trabajo, as como la recuperacin de la salud y Calificacin de la Invalidez
Invalidez
su rehabilitacin laboral.
71
Anexo
3. Estructura Organizativa
Formulacin Ao 2010
72
PRESIDENCIA EJECUTIVA
JUNTA DIRECTIVA.
PRESIDENCIA EJECUTIVA.
UNIDADES ASESORAS DE LA PRESIDENCIA EJECUTIVA
SECRETARIA TECNICA DE PLANEAMIENTO ESTRATEGICO
AUDITORIA.
DIRECCION TEC.ACT.PLANIF.FINANCIERA
DIRECC. INST. CONTRALORIA SERVICIOS DE SALUD
DIRECCION DE PLANIFICACION INSTITUCIONAL
GERENCIA FINANCIERA.
GERENCIA FINANCIERA.
AREA DE ADMINIST. DE RIESGOS Y BIENES INMUEBLES
DIRECCION FINANCIERO CONTABLE.
AREA DE CONTABILIDAD FINANCIERA
AREA DE TESORERIA GENERAL
DIRECCION DE COBROS
DIRECCION DE PRESUPUESTO.
AREA DE CONTABILIDAD DE COSTOS
DIRECCION DE INSPECCION
DIRECCION SISTEMA CENTRALIZADO DE RECAUDACION
DIRECCION DEL FRAP
REGION CENTRAL SUCURSALES
DIRECCION REGIONAL.
SUCURSAL DE DESAMPARADOS.
SUCURSAL DE SAN IGNACIO DE ACOSTA.
SUCURSAL DE GUADALUPE.
SUCURSAL DE LA UNION.
SUCURSAL DE CARTAGO.
SUCURSAL DE PACAYAS
SUCURSAL DE PARAISO.
SUCURSAL DE TURRIALBA.
SUCURSAL DE PURISCAL
SUCURSAL DE HEREDIA.
SUCURSAL DE SAN JOAQUIN DE FLORES.
SUCURSAL DE SANTO DOMINGO.
SUCURSAL DE SAN RAFAEL DE HEREDIA.
SUCURSAL DE SANTA ELENA.
SUCURSAL DE CIUDAD COLON
SUCURSAL DE TIERRA BLANCA
SUCURSAL DE SAN MARCOS DE TARRAZU.
REGION HUETAR NORTE SUCURSALES
DIRECCION REGIONAL. HUETAR NORTE
SUCURSAL DE ALAJUELA.
SUCURSAL DE ATENAS.
SUCURSAL DE OROTINA.
SUCURSAL DE GRECIA.
SUCURSAL DE SAN PEDRO DE POAS.
SUCURSAL DE NARANJO.
SUCURSAL DE VALVERDE VEGA.
SUCURSAL DE ALFARO RUIZ.
SUCURSAL DE CIUDAD QUESADA.
SUCURSAL DE LOS CHILES.
SUCURSAL DE PALMARES.
SUCURSAL DE SAN RAMON.
SUCURSAL DE JACO
AGENCIA DE LA FORTUNA DE SAN CARLOS.
CODIGO
UNIDAD
EJECUTORA
ACTIVIDADES
(Ver observaciones al
importantes al final del cuadro)
1101
1102
105-42
105-42
1110
1111
1112
2908
2902
105-42
106-42
105-42
105-42
105-42
1103
1113
1121
1122
1123
1124
1126
1127
1128
1129
1182
105-42
105
105-42
105
105
105-42
105-42
105
105-42
105-42
105-42
1201
1202
1203
1204
1205
1206
1207
1208
1210
1211
1212
1213
1214
1215
1216
1217
1218
1608
105-42
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
1301
1302
1303
1304
1305
1306
1307
1308
1309
1310
1311
1312
1313
1314
1330
105-42
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
73
CODIGO
UNIDAD
EJECUTORA
ACTIVIDADES
(Ver observaciones al
importantes al final del cuadro)
1401
1402
1403
1404
1405
1406
1407
1408
1409
1410
1411
1412
1413
1414
1415
1416
1430
1431
1432
1433
105-42
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
1501
1502
1503
1504
1505
1506
1507
1508
1509
1510
1530
1531
1532
1533
1534
1535
105-42
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
1601
1602
1603
1604
1605
1606
1607
1611
1612
1632
1633
105-42
105
105
105
105
105
105
105
105
105
105
2901
2904
2906
2910
2911
61-42-14
61-42
61-42
23-24-42
61
74
CODIGO
UNIDAD
EJECUTORA
2912
2915
2916
2931
2932
2942
2943
2944
2801
2802
2804
8301
ACTIVIDADES
(Ver observaciones al
importantes al final del cuadro)
61
61
21-42
61-42
61-42
61-42
61-42
61-42
21-24-31-42
21-31-42
51-42
51-42
2101
2102
2103
2104
2105
2202
2203
2304
2805
21-22-23-24-31-42-43
21-22-23-24-31-42-43
21-22-23-24-31-42-43
21-22-23-24-31-42-43
21-22-23-24-31-42-43
21-22-23-24-31-42-43
21-22-23-24-31-42
21-22-23-24-31-42-43
21-22-24
2131
2218
2219
2275
2317
2318
2343
2345
2346
2347
2349
2387
1-2-3-4-5-6-31
1-2-3-4-5-6-31
1-2-3-4-5-6-31
1-2-3-4-5-6-31
1-2-3-4-5-6-31
1-2-3-4-5-6-31
1-2-3-4-5-6-31
1-2-3-4-5-6-31
1-2-3-4-5-6-31
1-2-3-4-5-6-31
1-2-3-4-5-6-31
1-2-3-4-5-6-31
2210
2211
2212
2213
2215
2217
2311
2312
2314
2315
2339
2803
1-2-3-4-5-6-11-13-14-31-42-43
1-2-3-4-5-6-11-13-14-31-42-43
1-2-3-4-5-6-11-13-14-31-42-43
1-2-3-4-5-6-11-13-14-31-42-43
1-2-3-4-5-6-11-13-14-31-42-43
1-2-3-4-5-6-11-13-14-31-42-43
1-2-3-4-5-6-11-13-14-31-42-43
1-2-3-4-5-6-11-13-14-31-42-43
1-2-3-4-5-6-11-13-14-31-42-43
1-2-3-4-5-6-11-13-14-31-42-43
1-2-3-4-5-6-11-13-14-31-42-43
21-22-23-24-31-42
2205
2206
2207
2208
2214
11-12-13-14-31-42-43
11-12-13-14-31-42-43
11-12-13-14-31-42-43
11-12-13-14-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
75
CODIGO
UNIDAD
EJECUTORA
2216
2231
2232
2233
2235
2236
2237
2251
2252
2253
2254
2255
2272
2273
2274
2276
2277
2278
2281
2299
2474
2650
ACTIVIDADES
(Ver observaciones al
importantes al final del cuadro)
1-2-3-4-5-6-11-13-14-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
2-3-4-5-6-42
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
61-42
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
2305
2306
2307
2331
2332
2333
2334
2335
2336
2342
2348
2352
2382
2390
2392
2395
2399
11-12-13-14-31-42-43
11-12-13-14-31-42-43
11-12-13-14-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
61-42
2401
2402
2471
2472
2473
2475
2477
2481
2483
2484
2499
11-12-13-14-31-42-43
11-12-13-14-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
61-42
76
CODIGO
UNIDAD
EJECUTORA
ACTIVIDADES
(Ver observaciones al
importantes al final del cuadro)
2502
2503
2504
2531
2535
2555
2556
2557
2558
2559
2560
2562
2563
2582
2599
11-12-13-14-31-42-43
11-12-13-14-31-42-43
11-12-13-14-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
61-42
2256
2308
2351
2501
2511
2552
2553
2579
2586
2590
2592
2594
2598
1-2-3-4-5-6-31-42-43
11-12-13-14-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
11-12-13-14-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
61-42
2601
2602
2631
2632
2634
2651
2652
2654
2655
2680
2699
11-12-13-14-31-42-43
11-12-13-14-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
61-42
2701
2702
2703
2704
2705
2732
2758
2759
2760
2761
11-12-13-14-31-42-43
11-12-13-14-31-42-43
11-12-13-14-31-42-43
11-12-13-14-31-42-43
11-12-13-14-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
1-2-3-4-5-6-31-42-43
REGION CHOROTEGA
77
CODIGO
UNIDAD
EJECUTORA
2762
2799
ACTIVIDADES
(Ver observaciones al
importantes al final del cuadro)
1-2-3-4-5-6-31-42-43
61-42
1106
1109
1140
1141
1142
1143
1144
1146
1147
2941
5101
8101
8201
8202
8203
8204
8205
8208
8209
105-42
105-42
105-42
105-42
51
51
51
51
51
51
51
105-42-51
51
51
51
51
51
51
51
1107
1108
1150
1151
1152
1153
1154
3103
3101
3104
3105
3106
3107
3108
3110
3112
4401
4403
4404
4501
4502
4402
5201
4503
4404
105-42-14
105
105-42
105-42
105-42
105-42
105-42
51
51
51
51
51
105-42
51
105-42
51
41-42
41-42
14-24-43
41-42
41-42
41-42
42
41-105-42
6-14-24-41-42-43
1104
1105
1114
1115
1117
1118
1131
4506
105-42
105-42
105-42
105-42
105
105-42
105-42
105-42
78
CODIGO
UNIDAD
EJECUTORA
1161
1162
1163
1164
1165
1166
1171
8206
ACTIVIDADES
(Ver observaciones al
importantes al final del cuadro)
105-42
105
105
105
105
105
105-42
105
9108
9111
9112
9113
9121
9125
9134
71-102
91-102
81-102
82-102
71-101-102-103
71-102-103
71-81-111
79
Anexo
4. Formatos de Justificaciones
Formulacin Ao 2010
80
Puesto
N
Empleados
Salario
Promedio
Total
Das
Total General
TOTALES
JUSTIFICACION:
En la justificacin se debe describir lo siguiente:
a) Propsito de presupuestar la partida
b) Unidad o servicio beneficiada
c) Relacin con los objetivos y metas de la unidad
Puesto
Salario
Promedio
Total
Horas
Total General
TOTALES
JUSTIFICACION:
En la justificacin se debe describir lo siguiente:
a) Propsito de presupuestar la partida
b) Unidad o servicio beneficiada
c) Relacin con los objetivos y metas de la unidad
81
Concepto
Total de Meses
Monto Mens.
Total General
TOTAL
JUSTIFICACION:
En la justificacin se debe describir lo siguiente:
a) Propsito de presupuestar la partida
b) Unidad o servicio beneficiada
c) Relacin con los objetivos y metas de la unidad
OBSERVACIONES
Adjuntar copia del Visto Bueno de la Comisin del Gasto, vigente. En caso de no poseer este,
se debe presentar la solicitud de autorizacin para el contrato con el sello de recibido por la
Comisin del Gasto
TOTAL GENERAL
TOTAL
JUSTIFICACION:
En la justificacin se debe describir lo siguiente:
a) Propsito de presupuestar la partida
b) Unidad o servicio beneficiada
c) Relacin con los objetivos y metas de la unidad
82
Unidades de medida *
Monto de la contratacin
Total General
TOTAL
JUSTIFICACION
En la justificacin se debe describir lo siguiente:
a) Propsito de la compra del servicio
b) Unidad o servicio beneficiada.
c) Relacin con los objetivos y metas de la unidad
* Ejemplos de unidades de medida
Examenes, informes, metros cuadrados,producto,nmero de personas, nmero de casos, etc.
Observaciones: adjuntar el visto bueno de la Gerencia correspondiente, segn se
establece en los Lineamientos para la Contratacin de Servicios Tcnicos y Profesionales.
Las excepciones son las siguientes, cuya aprobacin recaer en el Director Regional o
Director de Hospital o Clnica desconcentrada conforme a la Ley 7852:
9.1 Asesoras inferiores a 1,000,000.0.
9.2 Aquellas promovidas para el desarrollo de infraestructura, que no superen
los 5,000,000.0.
9.3 El diseo de sistemas de informacin incluidos en el PETI, cuyo monto
no supere los 5,000,000.0.
83
Descripcin de
la obra
Cantidad
Metros Cuadrados
Costo Promedio
por metro
cuadrado
Monto
Total
TOTAL
OBJETIVOS Y JUSTIFICACION
En la justificacin se debe describir lo siguiente:
a) Propsito de la compra del bien.
b) Unidad o servicio beneficiada.
c) Relacin con los objetivos y metas de la unidad
Salario Promedio
Das
Incapac
Total General
TOTAL
JUSTIFICACION
En la justificacin se debe describir lo siguiente:
a) Propsito de la transferencia
b) Unidad o servicio beneficiada.
c) Relacin con los objetivos y metas de la unidad
84
Anexo
85
UNIDAD ______
NOMBRE DE UNIDAD ___________
EVOLUCION DEL GASTO EN EL PERIODO 2007-2010
(En miles de colones)
PARTIDAS Y SUB-PARTIDAS
0
2001
2003
2005
2006
2007
2008
2009
2011
2012
2013
2014
2016
2017
2018
2019
2031
2036
2037
2044
2046
2092
2021
2023
2024
2025
2026
2027
2035
2039
2002
2015
2022
2099
SERVICIOS PERSONALES
Subpartidas Fijas
SUELDOS PARA CARGOS FIJOS
AUMENTOS ANUALES
SOBRESUELDO AUMENTO SALARIAL
ZONAJE
SOBRESUELDOS
DEDIC. LEY INCENTIVOS MEDICOS
DEDICACION EXCLUSIVA
SALARIO EN ESPECIE
PELIGROSIDAD
ASIGNACION PARA VIVIENDA
BONIF. ADIC. PROF. CIENC. MEDICAS
DIF. APLIC. ESCALA SALARIAL
CARRERA PROFESIONAL
DISPONIBILIDAD ADMINISTRATIVA
SOBRESUELDOS POR TRASPASO
DIETAS
SUELDO SERVICIOS ESPECIALES
JORNALES OCASIONALES
RESTRIC. AL EJERC. DE LA PROFESIN
SALARIO ESCOLAR
SUELDO ADICIONAL
Subpartidas Variables
TIEMPO EXTRAORDINARIO
GUARDIAS MEDICOS
DISPONIBILIDADES MEDICOS
DIAS FERIADOS
GUARDIAS MEDICOS RESIDENTES
EXTRAS CORRIENTES MEDICOS
PAGO DE VACACIONES
REMUNERACION POR RECARGO
Otras Subpartidas Variables
SUELDOS PERSONAL SUSTITUTO
REMUNERACION POR VACACIONES
RECARGO NOCTURNO
OTROS SERVICIOS PERSONALES
Gasto
2007
(a)
Gasto
2008
(b)
%
Particip.
(c)
%
Crec.
(d=b/a)
Presup.
Gasto
%
2009
Proy. 2009 Particip.
(e)
(f)
(g)
%
Crec.
(h=f/b)
Presup.
2010
(i)
%
Particip.
%
Crec.
(j=i/f)
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
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0.0
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0.0
0.0
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0.0
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0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
0.0
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0.0
0.0
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0.0
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0.0
0.0
0.0
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0.0
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0.0
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SERVICIOS NO PERSONALES
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2102
2103
2104
2106
2112
2113
2114
2122
2124
2126
2128
2130
2131
2132
2133
2134
2135
2136
2138
2140
2141
2142
2144
2146
2147
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0.0
0.0
0.0
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0.0
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PARTIDAS Y SUB-PARTIDAS
2148
2149
2150
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2186
2188
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2192
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2199
2
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2205
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2246
3
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2310
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2340
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2360
2370
Gasto
2007
(a)
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2008
(b)
%
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(c)
%
Crec.
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Gasto
%
2009
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(e)
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%
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2010
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87
PARTIDAS Y SUB-PARTIDAS
Gasto
2007
(a)
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2390 EQUIPOS VARIOS
2392 PIEZAS Y OBRAS DE COLECCIN
4
2405
2410
2415
2430
2435
2440
2441
2442
2443
2444
2450
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2480
2499
5
2601
2602
2603
2604
2605
2606
2607
2618
2608
2610
2611
2612
2613
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2615
2616
2617
2623
2622
2629
2630
2631
2632
2640
2641
2642
2644
2651
2652
2653
2654
2655
2656
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2658
2659
2660
2661
2662
2663
%
Particip.
(c)
%
Crec.
(d=b/a)
Presup.
Gasto
%
2009
Proy. 2009 Particip.
(e)
(f)
(g)
%
Crec.
(h=f/b)
Presup.
2010
(i)
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Particip.
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Crec.
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Cargas Sociales
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PRESTACIONES LEGALES
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CONTRIB.PATRONAL A SEGURO DE SALUD
0.0
CONTRIB.PATRONAL A SEGURO DE I.V.M.
0.0
TRANSF.EMPR.PUBL.FINANCIE
0.0
TRAN.INST.PUBL.SERVICIO
0.0
APORT.PAT AL FDO DE RETIR
0.0
CONTRIB.PAT.ASOC. SOLID.
0.0
APORTE LEY PROT.TRAB.7983
0.0
Subsidios y Ayudas Econmicas
0.0
SUBS.FAM.PAC.FASE TERMINA
0.0
SUBSIDIOS POR INCAPACIDAD
0.0
SUBSIDIOS DE MATERNIDAD
0.0
SUBS.ENF.EMPLEADOS
0.0
SUBS.MAT.EMPLEADOS
0.0
SUBSIDIO RIESGOS TRABAJO
0.0
ACCES MEDICOS ANTEOJOS
0.0
ACCES MED.PROTESIS DENTAL
0.0
ACCES.MED.APART.ORTOPED.
0.0
ATENCION MEDICA EN EL EXTERIOR
0.0
Otras Transferencias
0.0
FDO.NAL.MUTUAL DE TRABAJ.
0.0
TRAN.OTRAS.INST.PUBLI.
0.0
BECAS INTERNOS UNIVERSITA
0.0
BECAS
0.0
FONDO ESTABILIDAD LABORAL
0.0
SUBVENCIN A INSTITUCIONES PRIVADAS
0.0
PREMIOS AL PERSONAL
0.0
CUOTAS ORGANISMOS INTERNA
0.0
INDEMNIZACIN RESOL. JUDICIAL O ADMINIST. 0.0
PENSIONES DE VEJEZ NORMAL
0.0
PENSION DE INV.DISMINUT
0.0
PENSIONES DE INVALIDEZ
0.0
PENSIONES DE VIUDEDAD
0.0
PENSIONES DE ORFANDAD
0.0
PENSIONES A PADRES
0.0
PENSIONES A HERMANOS
0.0
PENS.ORFANDAD INVALIDEZ
0.0
PENSIONES ORFANDAD ESTUD.
0.0
PENSIONES ORFANDAD MAYORES DE 55 AOS 0.0
INDEMNIZACION INVALIDEZ
0.0
INDEMNIZACION POR MUERTE
0.0
INDEMNIZACIN A VIUDAS
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#DIV/0!
DESEMBOLSOS FINANCIEROS
ADQUISICION TERRENOS
ADQUISICION DE EDIFICIOS
DERECHOS SOBRE ACTIVOS
ADQUISICION VALORES PUBL.
ADQUISICIN VALORES SECTOR PRIVADO
PREST.A PERS. EMP E INST.
PREST.HIPOT VIVI EMPLEADO
OTROS PREST.HIPOTECAR PARTICULARES
PREST A EMPL VEHICULO
AUXILIOS REEMBOLSABLES
PRSTAMOS A EMPRESAS PBL.NO FINANC.
PRSTAMOS A INSTITUC.PBLICAS DE SERV.
PRSTAMOS A EMPRESAS PBL.FINANCIERAS
OTROS DESEMBOLSOS FINANCIEROS
CONSTRUC. ADICIONES Y MEJ
2510 EDIFICIOS
2550 OTRAS CONST. Y MEJORAS
6
Gasto
2008
(b)
88
PARTIDAS Y SUB-PARTIDAS
SERVICIO DE LA DEUDA
AMORTIZ.PREST.DIREC.INTER
INTERES PREST.DIREC.INTER
AMORTIZ.PREST.DIREC.EXTER
INTERES PREST.DIREC.EXTER
COMISIN GASTOS PRSTAMOS EXTERNO
CUENTAS PENDIENTES EJERCICIOS ANT.
Gasto
2007
(a)
Gasto
2008
(b)
%
Particip.
(c)
%
Crec.
(d=b/a)
Presup.
Gasto
%
2009
Proy. 2009 Particip.
(e)
(f)
(g)
%
Crec.
(h=f/b)
Presup.
2010
(i)
%
Particip.
%
Crec.
(j=i/f)
0.0
0.0
0.0
0.0
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Nota: En el presupuesto del ao 2010 no se deben incluir las subpartidas que se financian conforme se registran los egresos, a saber:
- 2046 Salario Escolar
- 2601 Prestaciones Legales
- 2632 Fondo de Estabilidad Laboral
La partida 2603 deben incluirla solamente por las unidades mdicas y la 2602 las unidades de pensiones.
89
Anexo
90
Cdigo
Partida
Descripcin Partida
Monto
Propsito
JUSTIFICACION
91
Anexo
7. Cumplimiento Relacin de Tiempos
Extraordinario, Total Servicios Personales
Formulacin Ao 2010
92
93
94
95
Porcentaje
Mximo
Establecido
Monto de
Asignacin
2010
xx.x
Tiempos
Extraordinarios (a)
xx.x
x.x %
x.x %
96
Anexo
97
AO 2010
UNIDAD EJECUTORA ____________________________________________
ACTIVIDAD
SI
1 Nota de presentacin del documento de la formulacin, firmada por la jefatura
mxima de la unidad.
NO APLICA
OBSERVACIONES
Impreso del presupuesto del ao 2009. Todos las pginas deben venir
selladas y firmadas por la jefatura de la unidad.
FECHA
98
Anexo
9. Convertidor de cuentas CCSS Contralora
General de la Repblica
Formulacin Ao 2010
99
CLASIFICADOR DE LA CONTRALORIA
0
0.01
0.01.01
0.01.02
0.01.03
0.01.05
CLASIFICADOR DE LA CCSS
REMUNERACIONES
Remuneraciones bsicas
2001
2037
2036
2002
2021
2022
2023
2025
2026
2027
2028
2043
Tiempo extraordinario
Recargo nocturno
Guardias medicas
Das feriados
Guardias medicas residentes
Extras corrientes medicas
Pago Atencin Pacientes en Jornada no Ordinaria
Programa Ciruga Vespertina
2039
2018
2024
Disponibilidad administrativa
Disponibilidad mdicos
2035
2015
Compensacin de vacaciones
Remuneracin por vacaciones
0.02.05 Dietas
2031
Dietas
2003
Aumentos anuales
2008
2009
2044
2092
Sueldo adicional
2046
Salario escolar
2005
2006
2007
2011
2012
2013
2014
2016
2017
2019
2034
0.02
0.03
Incentivos salariales
100
0.04
2602
2605
2604
2603
2606
2618
2632
2607
2099
2102
2103
2135
2104
2106
2128
2126
2124
2122
2130
Servicio de agua
Energa elctrica
Servicios de correo
Telecomunicaciones
Otros servicios pblicos
2112
2113
2114
2141
2158
2146
2147
Informacin
Publicidad y propaganda
Impresin, encuadernacin y otros
Transporte de bienes
Servicios aduaneros
Pagos financieros y otros cargos
Servicios de transf. electrnica de informacin
2188
2162
2149
2165
2170
2150
2191
2192
2193
2197
2148
0.05
0.05.01
0.05.02
0.05.03
0.05.04
0.05.05
0.99
SERVICIOS
1.01
Alquileres
1.02
1.02.01
1.02.02
1.02.03
1.02.04
1.02.99
1.03
1.03.01
1.03.02
1.03.03
1.03.04
1.03.05
1.03.06
1.03.07
1.04
1.04.01
1.04.02
1.04.03
1.04.04
1.04.05
Servicios bsicos
Servicio de agua y alcantarillado
Servicio de energa elctrica
Servicio de correo
Servicio de telecomunicaciones
Otros servicios bsicos
Servicios comerciales y financieros
Informacin
Publicidad y propaganda
Impresin, encuadernacin y otros
Transporte de bienes
Servicios aduaneros
Comisiones y gastos servicios financieros y comerciales
Servicios de transferencia electrnica de informacin
Servicios de gestin y apoyo
Servicios mdicos y de laboratorio
Servicios jurdicos
Servicios de ingeniera
Servicios en ciencias econmicas
Servicios de desarrollo de sistemas informticos
101
1.05
2140
2184
2134
2186
2138
2132
2142
2144
2131
Actividades de capacitacin
2133
2136
Gastos de representacin
2156
2151
2155
2153
2157
2152
2159
2154
2199
2160
2201
2241
2243
2203
2245
Medicinas
Frmacos para tratamientos especiales
2206
2205
2213
Alimentos y bebidas
1.06
1.06.01 Seguros
1.07
1.08
1.08.01
1.08.03
1.08.04
1.08.05
1.08.06
1.08.07
1.08.08
1.08.99
1.99
Capacitacin y protocolo
Mantenimiento y reparacin
Mantenimiento de edificios y locales
Mantenimiento de instalaciones y otras obras
Mant. y repar. de maquinaria y equipo de produccin
Mantenimiento y reparacin de equipo de transporte
Manten. y reparacin de equipo de comunicacin
Manten. y repar. de equipo y mobiliario de oficina
Manten. y repar. de equipo de computo y sistemas de inf.
Manten. y reparacin de otros equipos
Servicios diversos
MATERIALES Y SUMINISTROS
2.01
2.02
102
2.03
2.03.01
2.03.03
2.03.04
2.03.05
2.03.06
2.03.99
2217
Instrumentos y herramientas
2209
2221
2223
Llantas y neumticos
Repuestos equipo de transporte
Otros repuestos
2244
2246
Materia prima
Productos terminados
2225
2219
2210
2211
2.99.04
2.99.05
2.99.06
2.99.07
2207
2227
2228
2231
Textiles y vestuarios
tiles y materiales de limpieza
tiles y materiales de resguardo y seguridad
Utilies de cocina y comedor
2229
2233
2822
2851
2460
2450
2480
2440
2441
2442
2443
2444
2.04
2.05
Textiles y vestuarios
tiles y materiales de limpieza
tiles y materiales de resguardo y seguridad
tiles y materiales de cocina y comedor
3.00
INTERESES Y COMISIONES
3.02
ACTIVOS FINANCIEROS
Prstamos
103
4.02
Adquisicin de valores
2430
2435
2499
2305
2370
2330
2340
2310
2315
2415
Equipo de cmputo
Derechos sobre activos
2320
2350
2380
2360
2390
2510
2550
Edificios
Otras construcciones, adiciones y mejoras
2405
2410
Adquisicin de terrenos
Adquisicin de edificios
2392
2620
2629
2619
2631
2630
2641
Becas
Becas medicas internos universitarios
Premios al personal
2601
Prestaciones legales
2651
2652
2653
2654
2655
2656
2657
2658
2659
2666
4.99
5.02
BIENES DURADEROS
Maquinaria, equipo y mobiliario
5.02.01 Edificios
5.02.99 Otras construcciones, adiciones y mejoras
5.03
Bienes preexistentes
5.03.01 Terrenos
5.03.02 Edificios preexistentes
5.99
TRANSFERENCIAS CORRIENTES
Transfer. corrientes al Sector Publico
Prestaciones
104
2665
2650
2608
2610
2611
2612
2613
2614
2615
2616
2617
2622
2623
2644
2661
2662
2663
2642
3001
7.03.99 Transferencias de capital a otras entidades privadas sin fines de lucro 3002
6.06
6.06.01 Indemnizaciones
6.07
TRANSFERENCIAS DE CAPITAL
Transferencias de capital al sector pblico
8
8.02
AMORTIZACIN
Amortizacin de prstamos
2812
2841
2991
2992
CUENTAS ESPECIALES
Sumas sin asignacin presupuestaria
105
Anexo
106
2006 Zonaje
Los profesionales en Ciencias Mdicas, cualquiera que sea su categora que presten
servicios en la zona 2, 3 4 del actual reglamento de zonaje de la C.C.S.S. o su equivalente
en otras instituciones, tendrn un incentivo por dedicacin de zona rural del 10%, 17% y
21%.
107
A las Enfermeras Licenciadas de acuerdo a la Ley 8423, se les reconoce los mismos
porcentajes aplicados a los Profesionales en Ciencias Mdicas.
2007 Sobresueldos
2008
Aplicacin Resolucin No. DG.003-2006 del 05-01-06, la Direccin General del Servicio Civil
resuelve modificar la Resolucin DG. 204-2008. del 22-07-05.
Regidos por la Ley 6836, Ley de Incentivos a los Profesionales de Ciencias Mdicas del 27
de diciembre 1992.
Aplicacin Resolucin No. DG.003-2006 del 05-01-06, la Direccin General del Servicio Civil
resuelve modificar la Resolucin DG. 204-2008. del 22-07-05. (Microbilogos,
Farmacuticos y Psiclogos Clnicos).
la
108
"Deben las partes continuar regulndose por lo dispuesto en la Circular 15766 del 12
de junio de 1986.
Resolucin firme adoptada por la Junta Directiva, en el artculo 28, Sesin No. 6790
celebrada el 16 de diciembre de 1993.
STAP No. 63795 del 03-05-95, que otorga una suma a empleados del Hospital San Juan de
Dios y Lavandera Alfonso Zeledn, como Incentivo econmico por alimentacin.
2012 Peligrosidad
Se estableci en Junta Directiva, artculo 13, Sesin 5235 del 11-08-78, rigiendo a partir del
01-08-78.
STAP No. 1254 del 05-07-95 que otorga a funcionarios del Hospital Psiquitrico y Hospital
Dr. Roberto Chacn Paut.
Retribucin por riesgo del 5% a los funcionarios que laboran en las reas de laboratorios
clnicos y control de calidad, lavandera Zeledn Venegas y Central, Microbilogos y
Odontlogos segn acuerdo de Junta Directiva No. 27621, celebrada en la sesin No. 7600
del 28 de noviembre del 2001 y contemplada en el acta de entendimiento entre la Caja y
UNDECA del 01-12-1998.
Este pago fue aprobado por la Contralora General de la
Repblica en el oficio No. 04261 (FOE-SA-146) del 17 de abril del 2002.
Lavanderas reas de Salud, lavanderas y roperas de Hospitales,
Este beneficio se cre el 24-04-74, por acuerdo de Junta Directiva, artculo 21, Sesin 4790.
Reglamento de Zonaje vigente a partir del 01-01-85, convenio entre el Gobierno-CCSSServicio Civil y Representantes de los Profesionales en Ciencias Mdicas (SIPROCIMECA) y
Unin Mdica el 30-03-90, en la que se aprob incrementar a un 15% a esos profesionales,
mediante Sesin 9-90 del 26-04-90, por la Autoridad Presupuestaria.
Aplicacin Resolucin No. DG.003-2006 del 05-01-06, la Direccin General del Servicio Civil
resuelve modificar la Resolucin DG. 204-2008. del 22-07-05.
Lo establecen las Normas para la aplicacin de la Carrera Profesional para las Instituciones
y Empresas Pblicas, cubiertas por el mbito de la Autoridad Presupuestaria en Decreto No.
20284-H, 20553-H del 16 de agosto, 11 de setiembre de 1991 y Decreto No. 22519-H
del 27 de setiembre de 1993.
Porcentaje sobre salario base, segn el reglamento aprobado en el Sesin N. 7165, Art.
34 del 07 de octubre de 1997.
Corresponde al pago de vitico fijo o especial para los funcionarios del Ministerio de Salud,
que se trasladaron a la Caja Costarricense de Seguro Social.
Acuerdo suscrito por autoridades de Salud y el Frente Sindical del Ministerio de Salud.
Acuerdo de Junta Directiva, artculo N15 de la Sesin 7219, del 28 de abril de 1998.
Es el reconocimiento efectivo que se hace a los funcionarios por el trabajo que realizan
entre las 19 y las 05 horas.(segundo y tercer turno).
Establece el Cdigo de Trabajo en los artculos 135, 136, 138 y 139 para las diferentes
jornadas estipuladas en este.
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Incentivo por rotacin para los empleados de la CCSS, segn el reglamento establecido
para tales efectos y aprobado en el artculo 1 de la sesin No. 7806, celebrada el 6 de
noviembre de 2003.
2031 Dietas
De acuerdo con lo que establecido en Ley No. 7111 del 12 de diciembre de 1988, publicado
en el alcance No. 37 de la Gaceta No. 223 del 24-11-89. Se aplica el perodo siguiente.
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Mediante la Ley No. 7989 publicada en la Gaceta No. 41 de fecha 28 de febrero de 2000, se
reforma el artculo No. 156 del Cdigo de Trabajo y los trabajadores podrn compensar las
vacaciones de acuerdo a las directrices establecidas.
De acuerdo a la modificacin de la circular N 6149 (DFIE-2649) del 22-06-2000 la
compensacin de vacaciones debe considerarse como un salario, siempre que no haya
interrupcin o finalizacin de la relacin laboral. Asimismo, la Sala Primera de la Corte
Suprema de Justicia, seala que cuando se liquiden vacaciones pago por el no disfrute de
ellas por motivo de ruptura del contrato laboral, el pago tiene carcter indemnizatorio y por
ello en ese caso, no constituye un salario.
2044 Restriccin al Ejercicio Liberal de la Profesin
Retribucin realizada a los funcionarios de auditoria conforme a la Ley 8292 de Control Interno.
Asimismo, a los funcionarios que no pueden ejercer su profesin liberalmente, conforme a la Ley
8422 Ley contra la Corrupcin y el Enriquecimiento Ilcito
Sueldo Adicional
Es el pago de un mes de salario adicional a todo el personal, el cual se otorga por nica vez en el
mes de diciembre de cada ao. El sueldo a que se refiere ser calculado con base en el promedio
de sueldos ordinarios y extraordinarios devengados del 1 de noviembre de un ao al 31 de octubre
del ao siguiente.
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