CONTROL GUBERNAMENTAL

El sistema de control gubernamental es el conjunto de acciones con las que

cuentan las instituciones pblicas para lograr sus propsitos y pueda no
ofrecer un mejor servicio ala comunidad.
La contralora general de la repblica es el rgano superior del sistema
nacional de control que de acuerdo con el articulo 82 de la constitucin
poltica , esta encargado de supervisar la legalidad de la ejecucin del
presupuesto del estado de las operaciones de la deuda pblica y de los
actos de las instituciones sujetas al control .
El Control de gestin pblica sirve al estado para poder conducir y
desarrollar adecuadamente el ejercicio de control gubernamental de forma
descentralizada , de all la importancia del presente documento , cuyo
propsito es ofrecerle la debida informacin para que los gobiernos
regionales y municipales utilicen las herramientas propuestas y puedan
supervisar , vigilar , verificar los actos y resultados de su gestin publica , a
cmo entenderlas las denuncias ciudadanas relacionadas con las funciones
de la administracin pblica.

ENTIDADES SUJETAS A CONTROL:

en

ESTRUCTURA Y APLICACIN DE LAS NORMAS GENERALES DE CONTROL

GUBERNAMENTAL:
Las
normas generales de control gubernamental cuentan con siete
secciones , divididas en subsecciones :
I.
II.
III.
IV.
V.
VI.

Marco conceptual
Normas de desempeo profesional
Normas de gestin de calidad normas comunes a los servicios de
control
Normas de servicio de control previo
Normas de servicio de control simultaneo
Normas de servicio de control posterior

EN QUE CONSISTE EL CONTROL GUBERNAMENTAL?

Se da externamente como internamente en la supervisin, vigilancia
verificacin de los actos y resultados de la gestin pblica, en atencin:

Al grado de eficiencia , eficacia transparencia y economa del uso y

destino de los recursos y bienes del estado
Al cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos polticos
y planes de accin , evaluando los sistemas de administracin
,gerencia y control , con fines de mejoramiento a travs de acciones
preventivas y correctivas pertinentes.
El desarrollo del control gubernamental constituye un proceso integral y
permanente
(art . 5 de la ley N27785 ) .
QUE COMPRENDE EL CONTROL INTERNO?
Comprende las acciones de cautela previa ,simultnea y de verificacin
posterior que realiza las entidades sujeta a control , con la finalidad que la
gestin de recursos , bienes y operaciones se efectu correcta y
eficientemente. Su ejercicio es previo simultaneo y posterior.
a. CONTROL INTERNO PREVIO Y SIMULTANEO :
Exclusivos de las autoridades, funcionarios y servidores
pblicos de las entidades.
Responsable de funciones basadas en las normas que rigen las
actividades de la organizacin y los procedimientos
establecidos en sus planes : reglamentos , manuales
y
disposiciones institucionales .
b. CONTROL INTERNO POSTERIOR :
Los responsables superiores del
servidor
o funcionario
ejecutor
El rgano de control institucional segn sus planes y programas
anuales , evaluando y verificando los aspectos administrativos
del uso de los recursos y bienes del estado , asi como la
gestin y ejecucin llevadas a cabo , en relacin con las metas
trazadas y resultados obtenidos (art. 7 de la ley N 27785 )
EL CONTROL EXTERNO?
Puede ser previo , simultaneo y posterior y lo ejerce la contralora u otro
rgano del sistema por encargo o designacin de esta , En el caso del

control externo posterior puede ser ejecutado por las sociedades de

auditoria que sean designadas por la contralora , El control gubernamental
externo posterior se realiza generalmente mediante acciones de control.
Asi mismo para el ejercicio de control gubernamental externo se podrn
llevar a cabo inspecciones, verificaciones , diligencias entre otros ; cuya
regulacin se desarrollara en la normativa especfica que establezca la
contralora .

QUE ES LA ACCION DE CONTROL?

Es la accin de control es la herramienta esencial del sistema nacional de
control , por la cual el personal tcnico de sus rganos confortantes ,
mediante la aplicacin normas , procedimientos y principios que regulan el
control gubernamental ,efectua la verificacin y la evaluacin , objetiva y
sistemtica , de los actos y resultados producidos por la entidad en la
gestin y ejecucin de los recursos bienes y operaciones institucionales .
Estas acciones de control se realizan con sujecin al plan nacional de control
y los planes aprobados por cada rgano del sistema de acuerdo a su
programacin de actividades y a los requerimientos de la contralora
general.
Los planes de de control deben contar con la respectiva asignacin de
recursos aprobados por la autoridad del organismo.
NORMAS COMUNES ALA ACCION DE CONTROL:

PLANEAMIENTO: El planeamiento de los servicios de control tiene

como finalidad determinar la demanda priorizada de control para su
atencin por los rganos del sistema.
GESTION DE LA INFORMACION : La contralora deber identificar y
requerir la informacin necesaria para el adecuado desarrollo de los
servicios de control , asi como disear , implementar y mantener
sistemas para obtener informacin de las entidades bajo el mbito
del sistema.
SUPERVICION: Los servicios de control deben ser supervisados en
forma peridica , sistemtica y oportuna , durante todas sus etapas
por los niveles de competentes ,a fin de orientar y asegurar el
cumplimiento de objetivos , as como mejorar la calidad de su
desarrollo y resultados .
RESULTADOS DE LOS SERVICIOS DE CONTROL: El resultado de
los servicios de control debe emitirse por escrito , se caracteriza
necesariamente por su consistencia y utilidad y se comunicara
oportunamente a las entidades e instancias que correspondan.

SEGUIMIENTO ALA IMPLEMENTACION DE RECOMENDACIONES

:La contralora y los rganos de control institucionales deben realizar
el segumiento de las acciones que las entidades dispongan para la
implementacin efectiva y oportuna de las recomendaciones
formuladas en los resultados de los servicios de control

NORMAS DE SERVICO DE CONTROL PREVIO

Los servicios de control previo son aquellos que efecta exclusivamente la
contralora con anterioridad a la ejecucin de un acto u operacin de una
entidad , de acuerdo a lo establecido por la ley o normas expresas , con el
objetivo de emitir un resultado segn corresponda ala materia de
requerimiento que realice la entidad solicitante al servicio .
NORMAS DE SERVICIO DE CONTROL SIMULTANEO
Los servicios de control simultaneo son aquellos que se realizan alas
actividades de un proceso en curso , correspondiente ala gestin de una
entidad sujeta a control gubernamental , con el objeto de alertar ala entidad
de hechos que ponen en riesgo el resultado o logro de sus objetivos.
NORMAS DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR

DEFINICION Y TIPOS : Los servicios de control posterior son

aquellos que se realizan con el objeto de efectuar la evaluacin de los
actos y resultados ejecutados por las entidades en la gestin de los
bienes recursos y operaciones institucionales.
1. Comisin auditoria y acreditacin
2. Evaluacin de control interno
ETAPAS
DE
PLANIFICACION:
Cada
auditoria
deber
ser
apropiadamente planificada a fin que sus objetivos sean alcanzados
en plazo oportuno y se permita el adecuado desarrollo de las etapas
de su proceso, obteniendo resultados de calidad e impacto.
ETAPA DE EJECUCION: Comprende el desarrollo de los
procedimientos establecidos en el programa con la finalidad de
obtener evidencia que sustenten las conclusiones de auditor.
1. EVIDENCIA DE AUDITORIA: Se debe obtener evidencia
suficiente y apropiada mediante la aplicacin de tcnicas de
auditoria que permitan sustentar de forma adecuada las
conclusiones y recomendaciones que se formulen sobre la
materia a examinar a fin de cumplir con los objetivos de la
auditoria.
2. DOCUMENTACION DE AUDITORIA: Se debe organizar preparar y
conservar la documentacin que sustente el desarrollo de la
auditoria a fin de fundamentar que fue realizada de
conformidad con las normas generales y la normativa
aplicable.
3. HALLASGOS DE AUDITORIA: De acuerdo al tipo de auditoria ,
durante la accin de control se deben comunicar los hallazgos
de auditoria.
ETAPA DE ELABORACION DEL INFORME
Se debe preparar un informe de auditora por escrito para comunicar
los resultados de cada accin de control.