DESARROLLO DEL TALLER UNIDAD No.

2
Oportunidades de mejora Planes de accin en el desarrollo de una
auditora

CARLOS ALFONSO APARICIO

Tutor

LEONILDE PALOMINO BUITRAGO

FUNDACIN UNIVERSITARIA DEL AREA ANDINA

DOCUMENTACIN DEL TRABAJO DEL AUDITOR E INFORME DE
RESULTADOS
ESPECIALIZACIN EN REVISORA FISCAL Y AUDITORIA FORENSE
RIOHACHA LA GUAJIRA
SEPTIEMBRE DE 2015

Taller:

2
UNIDAD
Nombre del taller:
Oportunidades de mejora Planes de accin en el desarrollo de una
auditora
Objetivo de aprendizaje:
Conocer diferentes situaciones que se pueden presentar en el
desarrollo de la auditora, determinar cul es su recomendacin y
proponer un plan de accin para trabajar en las oportunidades de
mejora que presenta la compaa.
Descripcin del taller:
Crear 5 situaciones que se presenten en una auditora en los
siguientes aspectos:
1.
2.
3.
4.

Auditora
Auditora
Auditora
Auditora

a
a
a
a

caja y bancos.
cuentas por pagar.
inventarios.
activos fijos.

Una vez presentada cada situacin, debe emitir su recomendacin y

proponer el plan de accin a implementar por parte de la compaa.
Requisitos para el taller
1
Leer la cartilla, investigar y documentar posibles situaciones que se
presentan en el desarrollo de una compaa.
2
Una vez documentados los riesgos identificados se debe emitir una
recomendacin a la gerencia de la compaa.

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PLANEACIN DE LA AUDITORIA

Fase I: Conocimiento preliminar del ente auditado

Para el caso que se presenta; la siguiente es la informacin; la cual
se construye de manera didctica a travs de recoleccin de
informacin en internet ya que no se aplica realmente a una
empresa que existe.
Datos Generales de Ferrehogar de Colombia S.A
Ente Auditado:
La empresa Ferrehogar de Colombia S.A se encuentra situada en el
departamento de LA GUAJIRA, en la ciudad de Riohacha y su
direccin Calle 14 J No. 21-56 est constituida como una SOCIEDAD
POR ACCIONES. Nit: 900.000.000-1 La actividad a la que se dedica
la empresa Ferrehogar de Colombia S.A es Comercio al por mayor
de productos diversos
Pgina web: http://www.ferrehogardecolombiasa.co
Organigrama:

Nace el ao 1998 como una empresa familiar, la cual ha sabido

posicionarse a travs de los aos, llegando a ser hoy una empresa
reconocida en su rubro dedicada a satisfacer los requerimientos de
productos metalmecnicos y ferretera Industrial, ofreciendo un
servicio integral en Elementos de Sujecin, para las reas Industrial,

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Forestal, Minera, Pesquera, Construccin y Comercio, tanto para

grandes empresas como para pymes del mercado nacional.

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Cuenta con tres sucursales a lo largo del pas, con ventas al pblico
general y empresas, trabajando con una cartera de clientes fijos, y
dispuestos a recibir siempre nuevos clientes a los que asesorar.
Valores que guan a la empresa.
Calidad Humana, Tcnica, profesional de nuestros
trabajadores. Destacndose la Capacitacin Tcnica, la cual
se ve reflejada en los conocimientos especficos del rubro,
para poder asesorarlo de la mejor manera.
Responsabilidad en la entrega del producto y el
cumplimiento de los plazos de entrega.
Asociaciones estratgicas con distintas empresas para
lograr competir en el mercado.
La confianza y flexibilidad que le otorgamos al cliente para
establecer negocios.
Una de nuestras principales caractersticas es traspasar a nuestros
clientes el mayor nmero de herramientas tcnicas como apoyo a
su Gestin Profesional e Industrial, esto se traduce, por ejemplo, en
las mltiples capacitaciones a los trabajadores de nuestros clientes,
sin ningn costo para ellos.
Misin
Es una empresa que ofrece a sus clientes servicios de importacin,
distribucin y fabricacin de productos del rubro metalmecnico, en
especial, pernos, tornillos, tuercas, golillas, piezas especficas y
accesorios en general; as como una amplia lnea de ferretera
menor. Consecuentes con lo anterior, mantenemos una amplia
gama de artculos y un completo surtido de stock de productos,
medidas y calidades cubriendo las necesidades de nuestros clientes
en forma veloz, oportuna y segura.
Visin
Queremos ser una empresa comercializadora lder en el mercado de
las PYMES dedicadas al rubro de las fijaciones en Chile. Para esto,
queremos desarrollarnos tecnolgicamente, en infraestructura,
comercialmente y en capital humano, que nos permita expandirnos
a mercados extranjeros.
Poltica de Calidad
Satisface los requisitos de sus clientes, actuando en el mercado
nacional e internacional de productos para fijaciones, mediante una
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atencin personalizada, altamente tcnica y profesional. Logramos

lo anterior, debido a que contamos con adecuadas instalaciones, un
personal altamente competente en el rubro y el mejoramiento
continuo de nuestros procesos.

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Productos:
Contamos con un gran stock permanente de productos de sujecin,
metlicos, artculos de seguridad industrial y herramientas de
ferretera menor. Nos preocupamos de mantener un stock
actualizado y completo con productos de diferentes medidas y
terminaciones, otorga al cliente un servicio de venta integral,
pensado en las mltiples necesidades de las empresas y los
trabajadores.
La agilidad de los despachos garantiza el despacho del pedido
dentro de 24 horas desde la recepcin de este. Para ello contamos
con lneas telefnicas, fax e email que lo comunicarn
personalmente con los vendedores de oficina y terreno que operan
en nuestras distintas sucursales, que lo guiarn para que su compra
sea informada y usted quede satisfecho.

Servicios:
Resolvemos con eficiencia sus necesidades para la ptima
realizacin de sus proyectos. Ofrecemos servicios de:
Soldaduras
Tratamiento Trmico
Armado de Estructuras Metlicas
Contamos con Talleres de fabricacin especializados para
resolver pedidos especficos, productos difciles de encontrar
o de mayor exigencia. Para su proyecto especial no dude en
contactarse con nosotros.
Tornos Paralelos
Dobladora
Sierra de Corte de Metales
Taladro Fresador
Rosqueadora
Esmeril

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Poltica de Calidad
Ferrehogar de Colombia S.A satisface los requisitos de sus clientes,
actuando en el mercado nacional e internacional de productos para
fijaciones, mediante una atencin personalizada, altamente tcnica
y profesional.
Logramos lo anterior, debido a que contamos con adecuadas
instalaciones, un personal altamente competente en el rubro y el
mejoramiento continuo de nuestros procesos.
Renovacin del Certificado del Sistema de Calidad
El Consejo Directivo del Instituto Colombiano de Normas Tcnicas y
Certificacin en su reunin de diciembre 2012 autoriz la
renovacin de los Certificados ICONTEC de Gestin de la Calidad a
Ferrehogar de Colombia S.A. con los requisitos de la NTC -ISO 9001
versin 2008 para el alcance establecido: " Diseo, produccin,
venta y servicio tcnico de grnulos, fibras y filamentos continuos
de polister y poliamida, lona para llantas.
2. Situacin Normativa para la Industria donde se
desempea la empresa.
El 5 de junio de 2002, Ferrehogar de Colomiba S.A.. fue aceptada
por la Superintendencia de Valores (hoy Superintendencia
Financiera) para promover la celebracin de un acuerdo de
reestructuracin econmica en los trminos de la Ley 550 de 1999.
Dicho acuerdo de reestructuracin, que fue firmado por los
acreedores internos y externos de la sociedad el 10 de febrero de
2003, modificado el 24 de noviembre de 2003 y el 22 de diciembre
de 2004

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Fase II: Comprensin de la entidad auditada

a. Generalidades de la
empresa:

La empresa Ferrehogar de
Colombia S.A, es una
compaa que se dedica a
Comercio al por mayor de
productos diversos de
ferretera
b. Objetivos de la auditoria: Hemos sido contratados para
realizar:
1. Auditora a caja y bancos.
2. Auditora a cuentas por
pagar.
3. Auditora a inventarios.
4. Auditora a activos fijos
c. Perodo a revisar
Del: 1 enero Al: 31
diciembre 2014
d. Entorno del control
Durante nuestras visitas
interno.
preliminares observamos que
el control interno es:
Deficiente
e. Fechas Clave de auditoria
Inicio de la auditoria
01 Febrero 2015
Confirmacin de saldos 02 Marzo 2015
Observacin fsica del 02 Mayo 2015
inventario
20 Junio 2015
Terminacin de la
30 Junio 2015
auditoria
Fecha de entrega del
reporte y otros.
f. Personal clave del cliente
Gerente,
DIANA MARCELA HIGUITA
GMEZ
Auditor Interno,
YELEINIS PAOLA PIMIENTA
Gerente financiero,
Gerente Contabilidad. CABRALES
CLARA AURORA BARROS
EPINAYU
KAREN LORENA FENNDEZ
g. reas crticas de los
Caja
estados financieros:
Bancos
(explicar cmo se
Cuentas por Pagar

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determinaron y cuales
Inventarios
son)
Activos Fijos
h. Trabajo a desarrollar
Programa de Auditoria a la
(programa estndar o a la Medida
medida)
1. Auditora a caja y bancos.
2. Auditora a cuentas por
pagar.
3. Auditora a inventarios.
4. Auditora a activos fijos
i. Horas de trabajo
320

Fase III: Identificacin y seleccin de reas crticas

AUDITORIA AL CONTROL INTERNO
A. Componentes.
Partiendo de nuestras observaciones, indagaciones y revisiones
aplicadas al ambiente de control y transacciones en el sistema de
informacin de Ferrehogar de Colombia S.A. determinamos que los
principales componentes de los estados financieros son los
siguientes:

Efectivo y sus Equivalentes.

Cuentas por Cobrar.

Inventario,

Activo Fijo y Depreciacin.

B. Enfoque.
Tomando como base los riesgos de auditora determinados (Ver
Matriz de Estimacin de Riesgos de Auditora) y el volumen de
operaciones de la compaa, el enfoque de nuestras pruebas ser
sustantivo, combinado con pruebas analticas y procedimientos, con
el objetivo de asegurarnos de la adecuada aplicacin de los
controles establecidos en los manuales por la administracin y la
razonabilidad de las cifras en los estados financieros.
C. Materialidad.
Basados en la situacin financiera de la compaa al 31 de
diciembre de 2014, la tendencia de sus resultados, y sus activos
totales hemos determinado una materialidad de planificacin de
90.56% y un error tolerable (Ver Matriz de Determinacin de la
Materialidad Planeada por Componentes de Estados Financieros).

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Objetivo de la Auditora
Revisar el plan adoptado dentro de la organizacin para
salvaguardar sus activos y asegurar el adecuado registro de las
transacciones comerciales de los estados financieros al 31 de
diciembre de 2014, de acuerdo con Normas Internacionales de
Auditora. Al trmino de nuestra auditora les entregaremos
nuestros informes para su presentacin a los accionistas de
Ferrehogar de Colombia S.A.
Como resultado de nuestro trabajo emitiremos una opinin sin
limitaciones en el alcance sobre la razonabilidad de las cifras
presentadas en los estados financieros de Ferrehogar de Colombia
S.A. al 31 de diciembre de 2014, preparados con base a Normas de
Informacin Financiera adoptadas en Colombia (NIF/ES).
Objetivos Especficos:

Revisar la efectividad y eficiencia de las operaciones

desarrolladas dentro del ciclo normal de la empresa Ferrehogar
de Colombia S.A..

Revisar el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables

a la empresa.

Alcance de la Auditora
Somos responsables de realizar un trabajo de auditora con base a
Normas Internacionales de Auditora. Estas requieren que
ejecutemos la auditora con el propsito de obtener una seguridad
razonable de si las cifras reflejadas en los estados financieros estn
libres de errores importantes. De acuerdo con estas normas, una
auditora incluye examinar, sobre bases selectivas, la evidencia que
respalda los montos y divulgaciones en los estados financieros, una
evaluacin de las Normas de Informacin Financiera adoptados en
Colombia, as como una revisin de la presentacin en conjunto de
los estados financieros. Realizaremos la revisin de procesos,
procedimientos realizados por la empresa Ferrehogar de
Colombia S.A. determinamos para el flujo de informacin al
interior de la empresa, estructuracin de informacin de tipo
operativa y contable en el periodo comprendido entre Enero 1 a
Diciembre 31 de 2014.
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Responsabilidades de
Estados Financieros

la Gerencia

con

Respecto

a los

Los estados financieros son responsabilidad de la Gerencia. Por ello

es responsable por el registro adecuado de todas las transacciones
en los registros contables, as como de establecer y mantener un
control interno que permita la preparacin de los estados
financieros de conformidad con Normas de Informacin Financiera
adoptadas en Colombia.
La auditora de los estados financieros no libera a la Gerencia de
esta responsabilidad. La Gerencia es, adems, responsable por
poner a nuestra disposicin, todos los registros contables originales,
la informacin de la compaa relacionada con nuestro examen y el
personal al que podamos dirigir nuestras indagaciones.

Responsabilidad por la Identificacin

Debilidades de Control Interno

Informe

de

Nuestra auditora no est diseada para identificar todas las

debilidades significativas en el sistema de control interno de
Ferrehogar de Colombia S.A. Nuestra revisin es realizada
nicamente en la medida en que el objetivo de nuestro examen de
auditora lo requiera, esta consideracin no ser suficiente para
permitirnos brindar seguridad sobre la efectividad del control
interno sobre los informes financieros. Sin embargo, informaremos
por escrito a la gerencia cualquier debilidad significativa en el
control interno de la que tengamos conocimiento en el curso de
nuestro trabajo de auditora.
Usuarios de Nuestra Opinin
Nuestra opinin de auditora se emite para beneficio de aquellos a
quienes est dirigida. La auditora no ser planificada ni realizada
teniendo en cuenta que un tercero depositar su confianza en ella
ni con respecto a ninguna transaccin especfica. Por lo tanto, no se
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tratarn especficamente puntos de posible inters para un tercero

y pueden existir aspectos que seran evaluados de una manera
diferente por un tercero, posiblemente con relacin a una
transaccin especfica.
TCNICAS DE AUDITORIA A IMPLEMENTAR
Revisin selectiva de documentos soporte de transacciones
de la empresa para verificar que cumplan con las
caractersticas idneas.
Rastreo de operaciones ejecutadas por la empresa.
Anlisis de transacciones
Calculo
confirmacin de informacin contenida en
documentos base para la elaboracin de informes y reportes
contable por parte de la empresa.
Ver Procedimiento Archivo en Excel
Fase IV: Examen detallado de reas crticas
Ver Archivo en Excel

Fase V: Informes

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