1pera2012 - Catálogo Cuentas Niif Pymes

21/9/2015
1PERA2012 - CATLOGO CUENTAS NIIF PYMES
CATLOGO CUENTAS NIIF PYMES

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CATLOGO DE CUENTAS EMPRESA DE

FERTILIZANTES
GRUPO 01 PERA 2012
INTEGRANTES:
ANA LICETH FLORES SILIEZAR
YESSICA YANARY CORTEZ DIAZ
MICHAEL DAVID HERNANDEZ CARRERO
CLAUDIA BEATRIZ ROSALES MORN
ALBA ROCIO VILLARAN ORELLANA GRUPO 06
KARLA NOEMI RAQUEL REYES
YANIRA ELIZABETH RIVAS LAZO
CATALOGO DE CUENTAS
Estructura de la codificacin
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El presente catlogo de cuentas tiene estructurada su codificacin de la siguiente

manera:
Un dgito representa el elemento del estado financiero.
1 - Activo 4 - Costos, Gastos y Prdidas
2 - Pasivo 5 - Cuentas de Ingresos y Ganancias
3 - Patrimonio 6 - Cuentas Liquidadoras
Dos dgitos representan los rubros de agrupacin:
11- Activo Corriente
21- Pasivo Corriente
31- Patrimonio
Cuatro dgitos se asignan a las cuentas de mayor: cuentas de primer orden
1101- Efectivo y Equivalentes de Efectivo
2101- Cuentas y Documentos por pagar
3101- Capital Social
Seis dgitos se asignan a las sub-cuentas: cuentas de segundo orden
110101 - Caja
210101 - Proveedores locales
Las cuentas de detalle cuentas de tercer orden, llevan dos dgitos adicionales as:
1101- Efectivo y Equivalentes
110101- Caja
11010101 Caja General
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CATLOGO DE CUENTAS
1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE
1101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO [RM1 ]
110101 Caja
11010101 Caja General
11010102 Caja Chica
110102 Bancos
11010201 Bancos Cuentas Corrientes
11010202 Depsitos en Cuenta Ahorro Corrientes
11010203 Depsitos en Moneda Extranjera a corto plazo
11010204 Depsitos a corto plazo
110103 Inversiones temporales con plazo no mayor a 90 das
1102 INVERSIONES EN VALORES NEGOCIABLES A CORTO PLAZO [RM2 ]
110201 Bonos y Acciones Temporales
110202 Operaciones en Bolsa
110203 Otros valores negociables
1103 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR [RM3 ]
110301 Documentos Comerciales por Cobrar
110302 Clientes
110303 Funcionarios y Empleados
110304 Afiliadas
110305 Accionistas
1104 PROVISIN PARA CUENTAS INCOBRABLES CR [RM4 ]
110401 Documentos Comerciales por Cobrar
110402 Clientes
110403 Funcionarios y Empleados
110404 Afiliadas
110405 Accionistas
1105 INVENTARIOS [RM5 ]
110501 Plaguicidas, Abonos y Fertilizantes
110502 medicinas y productos farmacuticos
110503 Materiales y suministros
110504 Combustibles
110505 Productos Agrcolas
1106 DETERIORO ACUMULADO DE VALOR DE INVENTARIOS [RM6 ]
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110604 Combustibles
1107 ESTIMACION POR OBSOLECENCIA DE INVENTARIO [RM7 ]
110704 Combustibles
1108 IVA CREDITO FISCAL [RM8 ]
110801 IVA por compras locales
110802 IVA por Importaciones
110803 Remanente
1109 INVERSIONES TEMPORALES [RM9 ]
110901 Acciones
110902 Depsitos a Plazo
110903 Bonos
1110 PAGOS ANTICIPADOS
111001 Papelera y tiles
111002 Renta Pagada por Anticipado
111003 Material de Oficina
12 ACTIVO NO CORRIENTE
1201 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
[RM10 ] 120101 BIENES IMBUEBLES
12010101 Terrenos
12010102 Edificaciones
1202 BIENES MUEBLES
120201 Equipo de transporte
120202 Mobiliario y Equipo
120203 Maquinaria
120204 Cercas y Drenajes
120205 Herramientas
120206 Patios y Calzadas
120207 Miscelneos u otros activos
1203 DEPRECIACIN ACUMULADA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO CR[RM11 ]
1204 DETERIORO DE VALOR ACUMULADO DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO CR
12045 ACTIVOS INTANGIBLES [RM12 ]
120401 Marcas y Patentes, Programas informticos.
1206 BIENES EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO [RM13 ]
120601 Arrendamiento de Edificios y Locales
120602 Arrendamiento de Maquinaria y Equipo
120603 Arrendamiento Internet Empresarial
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1207 DEPRECIACIN ACUMULADA DE BIENES EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO CR

1208 DETERIORO DE VALOR ACUMULADO DE BIENES EN ARRENDAMIENTO FINANCIER
1209 INVERSIONES PERMANENTES
120901 Acciones en otras sociedades
1210 ACTIVO POR IMPUESTO DIFERIDO [RM14 ]
12101 Diferencias temporales deducibles
12100101 Impuesto sobre la renta deducible
2 PASIVO
21 PASIVO CORRIENTE
[RM15 ] 2101 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
210101 Prstamos Bancarios
210102 Proveedores locales
210103 Proveedores del exterior
210104 Impuestos por Pagar
210105 Retenciones por Pagar
2102 DIVIDENDOS POR PAGAR
210201 Dividendos por pagar
2103 IVA POR PAGAR
210301 IVA por ventas y servicios
210302 IVA Retenciones
210303 IVA Percepciones
2104 OBLIGACIONES POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO A CORTO PLAZO
210401 Arrendamiento Financiero
22 PASIVO NO CORRIENTE [RM16 ]
2201 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
220101 Prstamos Bancarios
2202 PROVISIN PARA OBLIGACIONES LABORALES [RM17 ]
220201 Beneficios a empleados a largo plazo
220202 Indemnizaciones
2203 PASIVO POR IMPUESTO DIFERIDO [RM18 ]
220301 Diferencias temporales imponibles
220302 Impuesto sobre la renta imponible
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2204 OBLIGACIONES POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO A LARGO PLAZO

220401 Arrendamiento Financiero
3 PATRIMONIO NETO
31 CAPITAL CONTABLE
3101 CAPITAL SOCIAL
[RM19 ] 310101 Capital Social Pagado
310102 Capital Social No Pagado
3102 RESERVA LEGAL
310201 Reserva Legal
3103 RESULTADOS ACUMULADOS
310301 Utilidades de ejercicios anteriores
310302 Prdidas de ejercicios anteriores
3104 RESULTADOS DEL EJERCICIO
310401 Utilidad del ejercicio
310402 Prdida del ejercicio
3105 OTRAS RESERVAS DE PATRIMONIO
310501 Supervit
310502 Dficit
3106[RM20 ] EFECTO DE LA TRANSICIN A NIIF PARA PYMES
4 COSTOS, GASTOS Y PRDIDAS [RM21 ]
41 COSTOS
4101 COSTO DE VENTA
410101 Materiales
42 COSTOS DE PRODUCCION
4201 COSTO DE PRODUCCIN
420101 Mano de Obra
420102 Materia Prima
420103 Costos Indirectos
43 GASTOS DE OPERACION
4301 GASTOS DE VENTA
4302 GASTOS DE ADMINISTRACION
4303 GASTOS FINANCIEROS
44 GASTOS DE NO OPERACIN
[RM22 ] 4401 VENTA DE ACTIVOS
4402 GASTO POR IMPUESTO SOBRE LA RENTA
5 INGRESOS Y GANANCIA [RM23 ]
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51 INGRESOS DE OPERACIN [RM24 ]

5101 VENTAS DE FERTILIZANTES
510101 Plaguicidas, Abonos
52 INGRESOS DE NO OPERACIN
5201 INGRESOS FINANCIEROS
5202 VENTA DE ACTIVOS
6 CUENTAS LIQUIDADORAS DE RESULTADOS
61 CUENTA LIQUIDADORA
6101 PRDIDAS Y GANANCIAS
610101 Prdidas y ganancias
6102 GASTOS POR IMPUESTOS [RM25 ]
610201 Gasto por impuestos
MANUAL DE APLICACIN DE CUENTAS

1 ACTIVO
En esta gran agrupacin se clasifican todos los bienes, sean estos inventarios, cuentas por cobrar,
bienes muebles y bienes inmuebles, representando as el activo en giro en la operacin de la empresa
y tambin agrupar aquellos por ley haya que presentarse en esta agrupacin.
11 ACTIVO CORRIENTE
En este rubro se agruparn todas las cuentas que generan la liquidez de la empresa, representada por
los depsitos en bancos, la inversin en bienes y/o productos para la venta y las cuentas pendientes
de recuperacin.
110 EFECTIVO Y EQUIVALENTES
Cuenta de mayor que registra los movimientos de efectivo en caja que por algn motivo no fueron
remesados y el movimiento en los diferentes bancos del sistema sean de moneda local o extranjera,
efectivo proveniente de las operaciones normales de la empresa o de cualquier otro tipo de operacin.
Tambin se registrarn en esta cuenta todas las emisiones de cheques y las notas de cargo o abono.
SE CARGA
Con todo los valores en efectivo que se reciben y que pueden ser enviados al banco no. Con la
asignacin del fondo de caja chica. Con las remesas y notas de abono que emitan las bancos.SE ABONA
Con la entrega del efectivo a los bancos, adems con los cheques que se emitan y las notas de cargo
de todo tipo. Y las erogaciones que cubra el fondo de caja chica.
SU SALDO
Deudor por naturaleza.
1102 INVERSIONES EN VALORES NEGOCIABLES A CORTO PLAZO.
1103 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
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1104 PROVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES

1105 INVENTARIOS
1106 DETERIODO ACUMULADO DE VALOR DE INVENTARIOS
1107 ESTIMACIOPN POR OBSOLECENCIA DE INVENTARIOS
1108 IVA CREDITO FISCAL
1109 INVERSIONES TEMPORALES
Registra las inversiones en Ttulos Valores que la Empresa realiza en otras compaas y certificados
de inversin en la bolsa de valores.
SE CARGA
Con las adquisiciones de Ttulos Valores y con los pagos que se reciban en acciones.
SE ABONA
Con la venta de las acciones y con la liquidacin de la inversin realizada.
SU SALDO
Deudor por naturaleza
1110 PAGOS ANTICIPADOS
Registra las cuentas que representan gastos y que por su naturaleza haya que amortizarse en varios
perodos, ya sea que beneficien a las operaciones de esos perodos o brinden a travs de ellos
seguridad a los bienes y operaciones de la empresa. Tambin agrupa aquellas cuentas que se deba
esperar estn concluidas para su reclasificacin a la cuenta de activo que corresponda.SE CARGA
Con los gastos o pagos que se amortizaren en ejercicios venideros.SE ABONA
Con el traslado a su respectiva cuenta de Gastos del Ejercicio a que corresponden.
SU SALDO
12 ACTIVO NO CORRIENTE
Comprende los elementos del patrimonio destinados a servir de forma duradera en las
actividadesdelaempresaascomolasinversionesinmobiliarias.Adicionalmente,dentrode
estegrupo,concarctergeneral,seincluyen lasinversionesfinancierascuyovencimiento,
enajenacinorealizacinseespera habr de producirse enunplazosuperioraunao, y todo activo que por
su naturaleza de lugar a ser considerado dentro de este rubro.
1201 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Registrar los activos fijos que la compaa tiene y los cuales son necesarios para la generacin de
beneficios econmicos en sus operaciones y aquellos que por su naturaleza se clasifican bajo este
rubro. Adems registrara la cuenta complementaria de activo donde se depreciaran y amortizaran el
costo de los bienes
Elementos patrimoniales tangibles muebles o inmuebles y los cuales son necesarios para el desarrollo
de sus operaciones y aquellos que por su naturaleza se clasifican bajo este rubro. Adems registrara
la cuenta complementaria de activo donde se amortizar el costo de los bienes.
SE CARGA
Porelpreciodeadquisicinocostodeproduccinoporsucambiodeuso, terrenos urbanos o rurales, con la
construccin y/o compra de edificios, con la compra de vehculos, equipos, instalaciones realizadas y
con la compra de mobiliario, adems de las reparaciones realizadas que prolonguen la vida del bien.
SE ABONA
Porlasenajenaciones,porsucambiodeusoyengeneralporsubajadel activo,con la salida de cualquier tipo
de activo fijo por enajenacin, permuta, dacin o cualquier otro tipo de transaccin que disminuya tal
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valor. Tambin con los porcentajes de depreciacin asignados a cada uno de los bienes depreciables,
segn su cuenta respectiva.
SU SALDO
1202 BIENES MUEBLES
1203 DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
1204 DETERIODO DEL VALOR ACUMULADO DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
12045 ACTIVOS INTANGIBLES
`Cuenta que registrara los
elementospatrimonialesintangiblesconstituidosporderechossusceptiblesdevaloracineconmica, as
como los anticiposacuentaentregadosaproveedoresde estos inmovilizados por investigaciones,
desarrollo e implementacin de los mismos.
SE CARGA
Con el valor de adquisicin y/o costo de produccin.
SE ABONA
Con la baja del activo, por su realizacin o cualquier otro movimiento que disminuya el valor de dichos
activos.
SU SALDO
1206 BIENES DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
1207 DEPRECIACION ACUMULADA DE BIENES DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
1208 DETERIODO ACUMULADO DEL VALOR DE BIENES DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
1209 INVERSIONES PERMANENTES
Inversionesfinancierasalargoplazoenempresasdelgrupo,multigrupo,asociadasyotraspartes vinculadas o
con terceros ajenos a la empresa enderechossobreelpatrimonionetoacciones,cualquieraqueseasuformadeinstrumentacin conosincotizacinen
unmercadoreguladouotrosvalores.
Lapartedelasinversionesalargoplazoquetenga vencimientoacortodeberfigurarenelactivo
corrientedelbalance,enelepgrafeInversionesfinancierasacortoplazo;
SE CARGA
Con la inversin realizada en bonos, acciones u otros ttulos valores y con los pagos que la compaa
reciba por beneficios generados.
SE ABONA
Con la enajenacin o baja del activo de los distintos ttulos valores y con el cobro de estos a su
vencimiento.
SU SALDO
1210 ACTIVO POR IMPUESTO DIFERIDO
Cuenta que registrar los diferentes activos que por su naturaleza se deba diferir su disminucin en
gastos u otras aplicaciones de acuerdo al transcurso del tiempo.
SE CARGA
Con la adquisicin o por movimientos contables que den lugar a establecer este tipo de activos.
SE ABONA
Con la liquidacin por la realizacin o enajenacin del activo por el cual se hizo la provisin.
SU SALDO
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2. PASIVO
Esta agrupacin del Balance, clasifica aquellas cuentas que por su naturaleza; representan las
obligaciones contradas por la empresa
21 PASIVO CORRIENTE
Este rubro agrupa las cuentas que representan obligaciones de la empresa para el corto plazo y que
son generadas prcticamente por la operacin normal del negocio y necesidades de financiamiento
para perodos cortos no mayor de un ao.
2101 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR A CORTO PLAZO
Esta cuenta registrar las obligaciones de contradas por la empresa, que tienen como origen el
financiamiento obtenido para el mantenimiento de la fuente generadora de ingresos de la Empresa.
Adems registra los sobregiros autorizados y utilizados a una fecha determinada, con la caracterstica
que todos los crditos registrados deben ser a un plazo menor de un ao.
SE ABONA
Con los financiamientos obtenidos y las provisiones de gastos que estos generen y sean cargados a
los mismos, y con las erogaciones que se registren en los sobregiros bancarios.
SE CARGA
Con los pagos, abonos, liquidaciones y otros que tiendan a disminuir el saldo de los crditos y/o
sobregiros registrados.SU SALDO
Acreedor por naturaleza.
2102 DIVIDENDOS POR PAGAR
Esta cuenta registrar los valores que la administracin de la empresa autorice provisionar en
concepto de obligaciones devengadas y no percibidas por los accionistas a un plazo no mayor de
doce meses.
SE ABONA
Con las provisiones efectuadas u operaciones que generen cuentas por pagar a accionistas.
SE CARGA
Con las cancelaciones abonos que se hagan, con la eliminacin por mala provisin y ajustes que se
determinen a las cuentas pendientes de pago.
SU SALDO
Acreedor por naturaleza
2103 IVA POR PAGAR
Esta cuenta registrar los diferentes impuestos directos pendientes de pago, resultado del clculo
correspondiente en el periodo econmico y aquellos que por ley se consideren como tal y/o los que se
generen en el futuro con la caracterstica de directos.
SE ABONA
Con el impuesto determinado pendiente a pagar.
SE CARGA
Con la cancelacin del impuesto adeudado.
SU SALDO
2104 OBLIGACIONES POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO A CORTO PLAZO.
22 PASIVO NO CORRIENTE
Este rubro agrupar las cuentas que representan obligaciones contradas por la empresa para ser
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amortizadas en el largo plazo y que son necesarios para financiar los proyectos de inversin o
capitalizacin de la compaa.
Lapartedel pasivo no corriente que contengan deudasalargoplazo y
quetengavencimientoacortodeberfigurarenelpasivo corrientedelbalance, setraspasarel importe que
representen las deudas a largo plazo con vencimiento a corto a las cuentas correspondientes.
2201 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO
Esta cuenta registrar las distintas obligaciones contradas por la compaa en concepto de
prstamos hipotecarios o prendarios de largo plazo, a travs de bancos, financieras o cualquier
prstamo para inversin, que son necesarios para financiar las operaciones de inversin de la
empresa.
SE ABONA
Con el valor de los crditos obtenidos por la compaa.
SE CARGA
Con los pagos amortizaciones que se hagan a los crditos registrados.
SU SALDO
2202 PROVISIONES POR OBLIGACIONES LABORALES
2203 PASIVO POR IMOPUESTO DIFERIDO
2204 OBLIGACIONES DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO A LARGO PLAZO
3 PATRIMONIO NETO
31 CAPITAL CONTABLE
3101 CAPITAL SOCIAL
3102 RESERVA LEGAL
3103 RESULTADOS ACUMULADOS
3104 RESULTADOS DEL EJERCICIO
3105 OTRAS RESERVAS DE PATRIMINIO
3106 EFECTO DE LA TRANSICION DE NIFF PARA PYMES
4 COSTOS ,GASTOS Y PERDIDAS
41 COSTOS
42 COSTOS DE PRODUCCION
43 GASTOS DE OPERACIN
44 GASTOS DE NO OPERACIN
5 INGRESOS Y GANACIAS
51 INGRESOS DE OPERACIN
52 INGRESOS DE NO OPERACIN
6 CUENTAS LIQUIDADORAS DE RESULTADO
61 CUENTA LIQUIDADORA
I. POLITICAS CONTABLES UTILIZADAS Y SISTEMAS

LEGALIZADOS.
DATOS DE LOS REGISTROS CONTABLES Y OTROS

Manual de polticas contables
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El manual representa un medio de comunicacin, siendo un documento que incluye las intenciones o
acciones generales de la administracin que es probable que se presenten en determinadas
circunstancias dentro de la entidad, en tanto las polticas son las actitudes de la administracin
superior establecen lineamientos guas, un recurso tcnico para ayudar a la orientacin del personal,
proporcionando soluciones rpidas a los malos entendidos y mostrar cmo puede contribuir al logro de
los objetivos del organismo adems ayuda a los administradores a no cometer los mismos erros.
OBJETIVOS DEL MANUAL DE POLITICAS CONTABLES

Presentar una visin de conjunto de la organizacin para su adecuada organizacin
Precisar expresiones generales para llevar a cabo acciones que deben realizar seccin en cada
unidad
Proporcionar expresiones para agilizar el proceso descriptivo
Ser instrumento til para la orientacin de informacin al personal
Facilitar la descentralizacin, al suministrar a los niveles intermedios
Servir de base para un constante y efectiva revisin administrativas
Son el soporte contable en la medicin inicial
Entre las polticas contables puestas en marcha bajo una fidedigna aprobacin por la administracin.
BASES DE PRESENTACION
Los estados financieros del grupo FERTICA, se presentan de acuerdo a Normas Internacionales de
Informacin Financiera para PYMES.
Unidad monetaria
Los libros legales de la sociedad FERTICA, se llevan en dlares de los estados unidos de Amrica,
representados por su smbolo en los estados financieros.
Periodo de lo devengado
Los ingresos y gastos se registran contablemente en funcin de ocurrencia de los mismos.
Efectivo
El efectivo se presenta en el balance segregado conforme el grado de disponibilidad y/o restricciones.
Cuentas por cobrar provisin para cuentas incobrables

Las cuentas por cobrar concedidas se presentan a su valor principal pendiente de su realizacin, para
la provisin de cuentas dudosas, la sociedad tiene la poltica de aprovisionar el 5% de la cartera.
Inventarios
La sociedad vala sus inventarios al costo promedio y registra el costo segn factura mas gastos de
importacin y las mercaderas en trnsito al costo de factura.
Inversiones en acciones
Las inversiones en la sociedad estn registradas al costo de adquisicin.
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Activo fijo
Representa los bienes muebles e inmuebles que adquiere la sociedad, se registran al costo de
adquisicin. Las renovaciones y mejoras importantes se capitalizan, mientras que las reparaciones y
mantenimiento que no mejoran el activo ni alargan su vida til restante se cargan al gasto a medida
que se efectan.
Depreciaciones
La sociedad utiliza el mtodo de lnea recta para depreciar sus activos de conformidad a lo requiere la
normativa tcnica
Inversiones a Largo Plazo

Las inversiones en acciones se registran por el mtodo del costo de adquisicin.
Reserva legal
De acuerdo con el Cdigo de Comercio de la Repblica de El Salvador, la reserva legal se forma a
travs de la provisiones anuales del 7% de las utilidades netas de cada ao, hasta que represente el
20% del capital social.
VENTAS: su justificante son las facturas y comprobantes de crdito fiscal emitidos por ventas al
crdito y al contado, los cuales se archivan en los paquetes de ventas diarias.
INGRESOS: su justificante es el efectivo y los cheques recibidos diariamente provenientes de las
ventas y otras actividades financieras, depositados en los bancos.
EGRESOS: su justificante son las facturas, comprobantes de crdito fiscal y recibos, los cuales son
pagados diariamente por medio de cheques, efectivo y notas de dbito bancarias y tarjetas de crdito
corporativo.
COMPROBANTES DE DIARIO: su justificante son las entradas contables por los traslados de valores
en las cuentas, contabilizacin de inventarios, transacciones entre compaas afiliadas, etc. y toda
otra operacin contable que no represente ingreso o egreso en efectivo.
Como el sistema contable es computarizado, se digitan los registros por cada partida que cubra una
operacin, ya sea de venta, ingreso, pagos, etc., generando los registros auxiliares o reportes
mecanizados que sean necesarios para el control y contabilizacin de tales operaciones.
Los comprobantes justificantes y dems documentos probatorios son archivados y numerados
correlativamente por cada mes y ao separadamente, as: comprobantes de ingreso, de egresos, de
diario y de ventas. Estos comprobantes se registran en un reporte mecanizado auxiliar mensual y se
archivan en orden cronolgico por mes y por ao.
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Con el sistema se generan muchos reportes con informacin completa de todas las operaciones de la
empresa, las cuales ayudan al anlisis y depuracin de cuentas.
[RM1 ]REFERENCIA
SECCION 2 NIIF para las PYMES, PARRAFO 2.15 LITERAL A, 2.17-2.19,

SECCION 4 PARRAFO 4.2, 4.5, SECCION 7, Prrafo 7.2
[RM2 ]REFERENCIA SECCION 11 NIIF para las PYMES , PARRAFO 11.3-11.6
[RM3 ]SECCION 4, Prrafo 4.5
[RM4 ]SECCION 4, Prrafo 4.5
[RM5 ]Referencia
[RM6
[RM7
[RM8
[RM9
[RM10
[RM11
[RM12
[RM13
[RM14
[RM15
[RM16
[RM17
[RM18
[RM19
[RM20
[RM21
[RM22
[RM23
[RM24
[RM25
SECCION 13, Prrafo 13.1

]REFERENCIA SECCION 13, Prrafo 13.19
]REFERENCIA, SECCION 2, Prrafo 2.52, SECCION 13 Prrafo 13.19
]REFERENCIA: Seccin 29, Prrafo 29.1
]REFERENCIA: Seccin 11 Prrafo 11.5
]REFERENCIA: Seccin 17 , Prrafo 17.1-17.2
]REFERENCIA: Seccin 17, Prrafo 17.6, 17.18-17.21
]REFERENCIA: Seccin 20, prrafo 20.4-20.5
]Referencia: Seccin 29, Prrafo 29.3, 29.15
]REFERNCIA: Seccin 2, Prrafo 2.39; Seccin 4 Prrafo 4.7
]REFERENCIA: Seccin 28, Prrafo 28.1,
]REFERENCIA: Seccin 29 , Prrafo 29.2, 29.10-29.13
]REFERENCIA: Seccin 35
]REFERENCIA: Seccin 2, Prrafo 2.26, Seccin 5, Prrafos 5.11
]REFERNCIA: Seccin 2, Prrafo 2.25, 2.41; Seccin 5, Prrafo 5.5
]REFERENCIA: Seccin 29 , Prrafo 29.7
BALANCE GENERAL
REFERENCIA
NIIF PYMES
INDUSTRIAS XYZ, S.A. DE
C.V.
Seccion 3,
Parrafo 3.17
14/22
21/9/2015
LIT. a), 2.23

lit. a)
BALANCE DE SITUACIN
GENERAL A LOS AOS
TERMINADOS DE 2011 Y
2010
Seccion 3,
Parrafo 3.14,
3.23 lit. c)
(Cifras expresadas en Dlar

de los Estados Unidos
Amrica)
Seccion 3,
parrafo 2.23,
lit. d)
2011
2010
A CTIV O
$
95883,410.37
$
87166,236.71
ACTIVO CORRIENTE
$
79200,195.46
$
seccion 4
72000,177.70 parrafo 4.5
EFECTIVO Y
EQUIVALENTES
$ 5369,081.15 $ 4880,982.86 seccion 4

parrafo 4.2 lit.
a)
CUENTAS
COMERCIALES POR
COBRAR
$
12295,501.61
ESTIMACIN PARA
CUENTAS
INCOBRABLES
$ (101,755.71) $ (92,505.19)
CUENTAS POR
COBRAR ENTRE
COMPAIAS
$
35849,297.88
$
seccion 4
32590,270.80 parrafo 4.2 lit.
b)
INVENTARIO
$
22067,931.41
$
seccion 4
20061,755.83 parrafo 4.2 lit.
d)
MERCADERA EN
TRNSITO
$ 2894,981.96 $ 2631,801.78 seccion 4

parrafo 4.2 lit.
d)
INVERSIONES
TEMPORALES
$ 49,500.00
$ 45,000.00
PAGOS ANTICIPADOS
$ 381,440.88
$ 346,764.44
CREDITO FISCAL-IVA
$ 394,216.28
$ 358,378.44 seccion 4
parrafo 4.2 lit
n)
ACTIVO NO
CORRIENTE
$
16683,214.91
$
seccion 4
15166,059.01 parrafo 4.6
PROPIEDAD PLANTA Y
EQUIPO
$
15404,185.18
$
seccion 4
14003,804.71 parrafo 4.2 lit.
$
seccion 4
11177,728.74 parrafo 4.2 lit.
b)
seccion 4
parrafo 4.2 lit.
j)
15/22
21/9/2015
e)
BIENES INMUEBLES
$
17310,767.80
$
seccion 4
15737,061.64 parrafo 4.2 lit.
e)
BIENES MUEBLES
$
10476,632.20
$ 9524,211.09 seccion 4
parrafo 4.2 lit.
e)
DEPRECIACION
ACUMULADA (CR)
$
$
seccion 4
(12383,214.82) (11257,468.02) parrafo 4.2 lit.
e)
INSTALACIONES EN
PROCESO A.P.I.M.
$ 190,976.37
$ 173,614.88 seccion 4
parrafo 4.2 lit.
e)
ACTIVOS
INTANGIBLES
$ 22,000.00
$ 20,000.00
seccion 4
parrafo 4.2 lit.
e)
AMORTIZACION
ACUMULADA
$ (5,500.04)
$ (5,500.04)
seccion 4
parrafo 4.2 lit.
e)
ACTIVOS EN
ARRENDAMIENTO
FINANCIERO
$ 253,682.34
$ 230,620.31 seccion 4
parrafo 4.2 lit.
f)
DEPRECIACION
ACUMULADA EN A/F
$ (177,613.12) $ (161,466.47) seccion 4

parrafo 4.2 lit.
f)
PROPIEDADES DE
INVERSION
$ 330,000.00
$ 300,000.00 seccion 4
parrafo 4.2 lit.
f)
INVERSIONES
$ 296,121.74
$ 269,201.58 seccion 4
parrafo 4.2 lit.
j)
GASTOS POR
ANTICIPADO
$ 369,362.44
$ 335,784.04
TOTAL ACTIVO
$
95883,410.37
$
87166,236.71
PASIVO
$
68444,127.50
$
62221,934.10
PASIVO CORRIENTE
$
67956,954.17
$
seccion 4
61779,049.25 parrafo 4.7
CUENTAS POR PAGAR
$
67420,516.68
$
seccion 4
61291,378.80 parrafo 4.2 lit
l)
OBLIGACIONES DE
ARRENDAMIENTO
$ 16,655.19
$ 15,141.08
seccion 4
parrafo 4.2
16/22
21/9/2015
FINANCIERO A C/P
DIVIDENDOS POR
PAGAR
$ 518,959.24
$ 471,781.13 seccion 4
parrafo 4.2
DEBITO FISCAL
$ 823.06
$ 748.24
PASIVO NO
CORRIENTE
$ 487,173.33
$ 442,884.85 seccion 4
parrafo 4.8
PRESTAMOS
BANCARIOS
$ 11,584.10
$ 10,531.00
HIPOTECAS POR
PAGAR A LARGO
PLAZO
$ 146,198.83
$ 132,908.03 seccion 4
parrafo 4.2 lit
m)
OBLIGACIONES DE
ARRENDAMIENTO
FINANCIERO
$ 60,525.54
$ 55,023.22
seccion 4
parrafo 4.2
ANTICIPOS DE
CLIENTES
$ 26,716.43
$ 24,287.66
seccion 4
parrafo 4.2
PROVISION PARA
OBLIGACIONES
LABORALES
$ 242,148.43
$ 220,134.94 seccion 4
parrafo 4.2 lit.
p)
TOTAL PASIVO
$
68444,127.50
$
62221,934.10
PATRIMONIO
$
27439,282.87
$
24944,802.61
CAPITAL CONTABLE
$
27439,282.87
$
seccion 4
24944,802.61 parrafo 4.2
CAPITAL SOCIAL
$ 9000,000.00 $ 9000,000.00 seccion 4

parrafo 4.2
RESERVA LEGAL
$ 2432,269.92 $ 589,095.38 seccion 4

parrafo 4.2
UTILIDAD POR
APLICAR
$ 7164,362.93 $ 6513,057.21 seccion 4

parrafo 4.2
EFECTO DE LA
TRANSICION
$ 8842,650.02 $ 8842,650.02
TOTAL PASIVO +
PATRIMONIO
$
95883,410.37
seccion 4
parrafo 4.2 lit
n)
seccion 4
parrafo 4.2 lit
m)
$
87166,736.71
F. F. F._
17/22
21/9/2015
CONTADOR REPRESENTANTE LEGAL AUDITOR
ESTADO DE RESULTADOS
REFERENCIA
NIIF PYMES
INDUSTRIAS XYZ, S.A. DE C.V.
Seccion 3,
Parrafo 3.17
LIT. a), 2.23
lit. a)
ESTADO DE RESULTADO DEL 01

DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
DE 2011 Y 2010
Seccion 3,
Parrafo 3.14,
3.23 lit. c)
(Cifras expresadas en Dlar de los

Estados Unidos Amrica)
Seccion 3,
parrafo 2.23,
lit. d)
2011
INGRESOS DE
ACTIVIDADES
ORDINARIAS
2010
$
$
Seccion 5
29331,331.14 33713,223.63 parrafo 5.5 a)
MENOS:
COSTO DE VENTA
$
$
Seccio 5
22763,651.51 26001,834.08 parrafo 5.5 b)
GANANCIA BRUTA
$
$
6567,679.63 7711,389.55
INGRESOS
FINANCIEROS
$ 435,065.31 $ 456,818.58
MENOS:
GASTOS DE VENTA
$ 615,229.25 $ 645,990.71 Seccio 5

parrafo 5.11
GASTOS DE
ADMINISTRACION
$ 934,973.74 $
Seccio 5
1031,722.43 parrafo 5.11
GASTOS
$ 454,221.82 $ 476,932.91 Seccio 5
18/22
21/9/2015
FINANCIEROS
parrafo 5.11
OTROS GASTOS
$ 921,690.42 $ 967,774.94 Seccio 5

parrafo 5.11
UTILIDAD ANTES
DE ISR Y R.L.
$
$
4076,629.71 5045,787.14
MENOS:
RESERVA LEGAL
$ 285,364.08 $ 353,205.10 Seccio 5

parrafo 5.5
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA
$
$
Seccio 5
3791,265.63 4692,582.04 parrafo 5.5
MENOS:
IMPUESTO SOBRE
LA RENTA
$ 947,816.41 $
Seccio 5
1173,145.51 parrafo 5.5
UTILIDAD A
DISTRIBUIR
$
$
2843,449.22 3519,436.53
F._ F._ F.__

CONTADOR REPRESENTANTE LEGAL AUDITOR EXTERNO
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
REFERENCIA
NIIF PYMES
INDUSTRIAS XYZ, S.A. DE
C.V.
Seccion 3,
Parrafo 3.17
LIT. a), 2.23
lit. a)
ESTADO DE CAMBIOS EN
EL PATRIMONIO AOS
TERMINADOS 2011 Y 2010
Seccion 3,
Parrafo 3.14,
3.23 lit. c)
(Cifras expresadas en Dlar

de los Estados Unidos
Amrica)
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Seccion 3,
parrafo 2.23,
lit. d)
19/22
21/9/2015
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CAPITAL
SOCIAL
RESERVAS
UTILIDADES TOTAL
ACUMULADAS PATRIMONIO
Saldo al 01 $
$ 235,890.28
de Enero de 9000,000.00
2010
$ 2993,620.58 $
12229,510.86
Utilidad Neta
del Ejercicio
$ 3519,436.53 $
seccion 6,
3519,436.53 parrafo 6.5 a)
Transferido a
Reserva Legal
$ 353,205.10
$ 353,205.10
Efecto de la
Transicion
$ 8842,650.02 $
8842,650.02
Saldo al 31 $
$ 589,095.38
de Diciembre 9000,000.00
de 2010
$ 15355,707.13 $
24944,802.51
Utilidad Neta
del Ejercicio
$ 651,305.82
Transferido a
Reserva Legal
$ 1843,174.54
$ 651,305.82 seccion 6,
parrafo 6.5 e)
$
1843,174.54
Saldo al 31 $
$ 2432,269.92
de Diciembre 9000,000.00
de 2011
$ 16007,012.95 $
27439,282.87
F. F._ F.__
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
2011
2010
Flujo de Efectivo de Actividades de Operacin

Utilidad por distribuir
seccio 7 parrafo
7.4
$
2843,449.22
$
3519,436.53
20/22
21/9/2015
Ajustes por ingresos y gastos que no se requieran

efectivo
Reserva Legal
$ 285,264.08 $ 353,205.10
Depreciacion acumulada
$
1849,956.80
$
1129,176.80
Amortizaciones
$ 10,612.83
$ 9,750.52
Aumento en cuentas por cobrar
$
$
seccio 7 parrafo
(3515,979.39) (3332,351.63) 7.4
Aumento en inventarios
$
$
seccio 7 parrafo
(8729,977.39) (2006,175.58) 7.4
Aumento en Gastos pagados por anticipado
$ (33,291.23) $ -
seccio 7 parrafo
7.4
Pago de impuesto sobre la renta
$
1173,145.51
$ 6,544.00
seccio 7 parrafo
7.4
Aumento en Cuentas por Pagar
$
6190,917.73
$
seccio 7 parrafo
(6143,664.80) 7.4
Efectivo Neto proveniente de Actividades de

Operacn
$ 74,098.16
$
(6464,079.06)
Flujo de efectivo de Actividades de Inversion
seccio 7 parrafo
7.4
seccio 7 parrafo
7.5
Adquisicion de Propiedad planta y equipo
$
5000,000.00
$
seccio 7 parrafo
1575,706.16 7.5
Pago de arrendamiento financiero
$ (86,100.00) $ (15,609.96) seccio 7 parrafo

7.5

Inversion
$
4913,900.00
$
1560,096.20
Flujo de efectivo de Actividades de Financiamiento
seccio 7 parrafo
7.6

Financiamento
$-
$-
seccio 7 parrafo
7.6
Efectivo Neto del Ejercicio
$ 488,098.29 $
seccio 7 parrafo
(4905,982.86) 7.6
Efectivo al Inicio del Perodo
$
4880,982.86
$ 25,000.00 seccio 7 parrafo

7.6
Efectivo al Final del Perodo
$
5369,081.15
$
(4880,982.86)
F. F._ F.__
21/22
21/9/2015
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22/22

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21/9/2015

1PERA2012 - CATLOGO CUENTAS NIIF PYMES

CATLOGO CUENTAS NIIF PYMES

CATLOGO DE CUENTAS EMPRESA DE

1PERA2012 - CATLOGO CUENTAS NIIF PYMES

El presente catlogo de cuentas tiene estructurada su codificacin de la siguiente

1PERA2012 - CATLOGO CUENTAS NIIF PYMES

1PERA2012 - CATLOGO CUENTAS NIIF PYMES

1PERA2012 - CATLOGO CUENTAS NIIF PYMES

1207 DEPRECIACIN ACUMULADA DE BIENES EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO CR

1PERA2012 - CATLOGO CUENTAS NIIF PYMES

2204 OBLIGACIONES POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO A LARGO PLAZO

1PERA2012 - CATLOGO CUENTAS NIIF PYMES

51 INGRESOS DE OPERACIN [RM24 ]

MANUAL DE APLICACIN DE CUENTAS

1PERA2012 - CATLOGO CUENTAS NIIF PYMES

1104 PROVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES

1201 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

1PERA2012 - CATLOGO CUENTAS NIIF PYMES

1PERA2012 - CATLOGO CUENTAS NIIF PYMES

Deudor por naturaleza.

1PERA2012 - CATLOGO CUENTAS NIIF PYMES

I. POLITICAS CONTABLES UTILIZADAS Y SISTEMAS

DATOS DE LOS REGISTROS CONTABLES Y OTROS

1PERA2012 - CATLOGO CUENTAS NIIF PYMES

OBJETIVOS DEL MANUAL DE POLITICAS CONTABLES

Cuentas por cobrar provisin para cuentas incobrables

1PERA2012 - CATLOGO CUENTAS NIIF PYMES

Inversiones a Largo Plazo

1PERA2012 - CATLOGO CUENTAS NIIF PYMES

SECCION 2 NIIF para las PYMES, PARRAFO 2.15 LITERAL A, 2.17-2.19,

SECCION 13, Prrafo 13.1

1PERA2012 - CATLOGO CUENTAS NIIF PYMES

LIT. a), 2.23

(Cifras expresadas en Dlar

$ 5369,081.15 $ 4880,982.86 seccion 4

$ 2894,981.96 $ 2631,801.78 seccion 4

1PERA2012 - CATLOGO CUENTAS NIIF PYMES

$ (177,613.12) $ (161,466.47) seccion 4

CUENTAS POR PAGAR

1PERA2012 - CATLOGO CUENTAS NIIF PYMES

$ 9000,000.00 $ 9000,000.00 seccion 4

$ 2432,269.92 $ 589,095.38 seccion 4

$ 7164,362.93 $ 6513,057.21 seccion 4

1PERA2012 - CATLOGO CUENTAS NIIF PYMES

CONTADOR REPRESENTANTE LEGAL AUDITOR

ESTADO DE RESULTADO DEL 01

(Cifras expresadas en Dlar de los

$ 615,229.25 $ 645,990.71 Seccio 5

$ 454,221.82 $ 476,932.91 Seccio 5

1PERA2012 - CATLOGO CUENTAS NIIF PYMES

$ 921,690.42 $ 967,774.94 Seccio 5

$ 285,364.08 $ 353,205.10 Seccio 5

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA

F._ F._ F.__

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

(Cifras expresadas en Dlar

1PERA2012 - CATLOGO CUENTAS NIIF PYMES

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ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Flujo de Efectivo de Actividades de Operacin

1PERA2012 - CATLOGO CUENTAS NIIF PYMES

Ajustes por ingresos y gastos que no se requieran

Aumento en cuentas por cobrar