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TRABAJO DE GRADO
ASESOR
JAIME MARTINEZ DIAZ
UNIVERSIDAD DE LA SABANA
ESPECIALIZACIN EN FINANZAS Y NEGOCIOS INTERNACIONALES
PROMOCION: DECIMA SPTIMA
CHIA, OCTUBRE DE 2004
CONTENIDO
INTRODUCCION
10
10
10
11
1.2 OBJETIVOS
12
12
12
1.3 JUSTIFICACION
14
1.3.1 TERICA.
14
1.3.2 METODOLGICA.
14
1.3.3 PRCTICA.
15
16
16
17
17
18
2.3 CLASIFICACION
18
19
2.4.1 TERMOPLSTICOS.
19
2.4.2 TERMOESTABLES.
20
21
21
22
23
24
24
25
25
25
26
26
26
2.7.5 ANTIOXIDANTES.
26
2.8 APLICACIONES
27
2.8.2 ELECTRODOMSTICOS.
2.9. CODIFICACION
2.10 RECICLADO
2.10.1 GENERALIDADES.
ERROR!
MARCADOR NO DEFINIDO.
3.1 CONSTITUCION Y ASPECTOS LEGALES
ERROR! MARCADOR NO
DEFINIDO.
4. ANALISIS COMERCIAL
4.1 POLITICAS
4.2
ESTUDIO DE MERCADOS
4.3.1 ENTORNO ECONMICO POLTICO Y SOCIAL DEL SECTOR ERROR! MARCADOR NO DEFINIDO.
4.3.2 FORMULACIN DE LOS OBJETIVOS
5. ANALISIS DE PRODUCCIN
5.1
GENERALIDADES
5.5.3 LAVADO.
5.5.4 SECADO.
ERROR! MARCADOR NO
DEFINIDO.
6.1.1 INFLACIN
6.1.2 DEVALUACIN
6.1.4 SALARIOS
6.1.5 PRECIOS
ERROR! MARCADOR NO
DEFINIDO.
ERROR! MARCADOR NO
DEFINIDO.
6.8.1 LIQUIDEZ
6.8.2 OPERACIONALES
6.8.3 ENDEUDAMIENTO
6.8.4 RENTABILIDAD
7. FUENTES DE FINANCIACION
8. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
9. BIBLIOGRAFIA
10 LISTADO DE ANEXOS
INTRODUCCION
El proceso de
El presente trabajo se inicia con una sntesis de los aspectos ms relevantes del
anteproyecto debidamente aprobado por la Unidad de Postgrados de la Universidad de La
Sabana.
suficiente junto con un adecuado manual de funciones, con el fin de iniciar la ejecucin del
proyecto el primer mes del ao 2005.
A continuacin se presenta todo el proceso tcnico que involucra el reproceso del PET
con indicacin del proceso interno que se debe seguir para seleccionar apropiadamente
las materias primas, envases reciclados, y producir un producto de alta calidad como lo
requieren los clientes potenciales. De la misma manera se describe en detalle la
maquinaria productiva necesaria para ejecutar el proceso de reprocesamiento del PET as
como tambin la descripcin de la planta fsica requerida.
10
Que otras alternativas de financiacin se pueden disear para obtener los recursos
requeridos por el proyecto?
Cules son los productos de los cuales INGE&CON LTDA, obtendr sus ingresos
operacionales?, Describir sus condiciones fisicoqumicas.
Cules son las materias primas requeridas para el proceso de transformacin fsica?
Describir sus condiciones fisicoqumicas.
Cul es el tamao del mercado objetivo, los posibles clientes y los competidores para los
productos que originarn los ingresos operacionales de INGE&CON LTDA?
Cules son los costos operacionales del reproceso del PET, los costos de la
infraestructura fsica, las necesidades de personal productivo, administrativo y cual el
precio mximo de venta de los productos a comercializar?
11
Cules son las entidades financieras privadas y gubernamentales de las que se puede
obtener apalancamiento, como parte de los programas de promocin y desarrollo para
PYMES? y Cules son los requisitos que debe cumplir un plan de negocios, para
obtenerlos?
1.2 OBJETIVOS
12
13
1.3 JUSTIFICACION
1.3.1 Terica.
Se busca que mediante la aplicacin de la teora y los conceptos bsicos de finanzas,
mercadeo, estrategia comercial y clima organizacional adquiridos en cumplimiento de los
estudios de la Especializacin en Finanzas y Negocios Internacionales, en la Universidad
de la Sabana, reafirmar su validez mediante la aplicacin en la realidad y encontrar los
elementos necesarios para disear y elaborar el Plan de Negocios que requiere la
empresa INGE&CON LTDA y mediante el cual pueda obtener los mecanismos de
apalancamiento suficientes que permitan desarrollar, el proyecto consistente en realizar
un proceso de transformacin fsica del PET, como estrategia de recuperacin y
reutilizacin en un nuevo proceso productivo.
1.3.2 Metodolgica.
El desarrollo del trabajo es viable ya que se cuenta con los suficientes conocimientos y
fuentes de informacin necesarias y de las varias bases de datos que contienen
informacin bsica histrica.
14
elementos que conforman el mercado, para luego aplicar los diferentes anlisis
financieros necesarios y calcular las proyecciones del Plan de Negocio que se busca
elaborar.
1.3.3 Prctica.
El inters por el desarrollo de la presente investigacin se enmarca en la necesidad de
obtener el ttulo de Especialista en Finanzas y Negocios Internacionales despus de
culminar los estudios del programa Finanzas y Negocios Internacionales, en la
Universidad de La Sabana y contribuir a que la empresa INGE&CON LTDA, encuentre
solucin a sus problemas de financiacin del proyecto consistente en realizar un proceso
de transformacin fsica del PET, como estrategia de recuperacin y reutilizacin, en un
nuevo proceso productivo, mediante la elaboracin del Plan de Negocios, que considere
la aplicacin de todos los conocimientos adquiridos en el estudio del programa de la
Especializacin y con el lleno de todos los requisitos exigidos por los organismos
financieros
privados
del
estado,
para
15
obtener
los
recursos
necesarios.
El PET por consumo se considera como un plstico comoditie de alta calidad, su mayor
mercado se encuentra en la industria de envases, razn por la cual ha tenido mayor
desarrollo que el PBT.
16
Etilenglicol.
refinacin del petrleo. Posteriormente, se lleva a cabo una oxidacin para obtener el
xido de etileno y finalmente, a travs de hidrlisis se obtiene el etilenglicol.
17
2.3 CLASIFICACION
Los Polisteres Termoplsticos se pueden clasificar de acuerdo a su contenido de
monmero; homopolmeros, PET, PBT, Copolimeros, PETG, modificado con glicol, PETG,
modificado con hexanodimetanol y glicol. Los homopolmeros son el resultado de la
polimerizacin del ster tereftlico, formado al reaccionar cido tereftlico y un glicol.
Por su parte los copolisteres son modificados agregando un cido o un glicol durante la
polimerizacin. Otro criterio es por su cristalinidad, clasificndose en semicristalinos y
amorfos; semicristalino, PET, C-PBT, amorfo, A-PET, copolisteres de glicol.
En la industria se conoce mejor a estos materiales por su grado y aplicacin que est en
funcin del peso molecular y en consecuencia de la viscosidad intrnseca.
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GRADOS DE
POLIESTER
FIBRA
PET
PELICULA
PET
Y LMINA
COPOLIESTER
PET
ENVASE
COPOLIESTER
INGENIERIA
PET
PET/PBT
2.4.1 Termoplsticos.
Es decir que no sufren en su estructura qumica durante el calentamiento por lo tanto se
pueden fundir repetidas veces, aunque se endurezcan al enfriarse, pueden fundirse y
volver a tomar una nueva forma por efecto del calor o la presin, son flexibles y
resistentes a los golpes y son aquellos plsticos que pueden ser reutilizados mediante su
granulacin y su posterior proceso de remoldeo. Son termoplsticos entre otros los
siguientes:
19
NOMBRE
Abreviatura
(Ingls)
Acrilonitrilo-butadieno-estireno
ABS
Acetato de celulosa
CA
Cloruro de polivinilo
PVC
EVA
HDPE
LDPE
Poliamida
PA
Polibuteno
PB
Policarbonato
PC
Polietilen tereftalato
PET
Polipropileno
PP
Poliestireno
PS
SAN
2.4.2 Termoestables.
Son polisteres insaturados o termoestables que no funden con la temperatura, y sufren
cambios qumicos cuando se moldean; son aquellos en los que durante su proceso de
moldeo ocurre reaccin de polimerizacin, de tal manera que al terminar el proceso el
material no se puede volver a fundir por lo tanto, una vez que se moldean por accin del
calor, su forma ya no puede ser modificada, en algunos casos pueden ser muy duros,
aunque frgiles y en otros blandos y flexibles.
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NOMBRE
Abreviatura
Resinas Melamina-formaldehdo MF
Resinas Fenol- formaldehdo
PF
Polimetilmetacrilato
PMMA
Poliacetal
POM
Poliuretanos
PUR
Resinas urea-formaldehdo
UF
21
Termoplsticos.
Mientras la reaccin de esterificacin tiene lugar por la eliminacin del agua como
subproducto, la fase de policondensacin que se realiza en condiciones de alto vaco
libera una molcula de etilenglicol, cada vez que la cadena se alarga por una unidad
repetida.
Una vez que se tiene la longitud de la cadena requerida, el PET fundido se solidifica. Esto
se efecta a travs de una extrusora con dado de oficios mltiples, para obtener un
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En cuanto al PET grado botella, los pellets solidificados tienen tres factores que limitan su
uso en la industria y como consecuencia se requiere de un proceso final en la fase de
fabricacin. Dichos factores son, amorfo, posee alto contenido de acetaldehdo y tiene
bajo peso molecular.
23
De manera general, se describirn las propiedades para el PET amorfo y PET cristali La
densidad es de 1.33 g/cm3 y de 1.38 g/cm3 respectivamente.
Este material presenta un aislamiento elctrico medio, no es apto par aislante en alta
frecuencia. Tiene alta absorcin de agua, buena resistencia a la fisura por tensin y a la
intemperie, elevada impermeabilidad a gases, vapor de agua y aromas. En la siguiente
tabla se observan sus propiedades de barrera.
24
MATERIAL TRANSMISION
OXIGENO
CO2
VAPOR DE AGUA
PET
2,6
31
1,7
PETG
40
200
PVC
12
24
PVDC
0,016
0,47
0,16
PEAD
213
900
0,5
PEBD
600
300
PP
360
950
0,8
PA
2,6
4,7
--
PAN
1,24
1,7
7,8
EVAL
--
0,13
Resiste hidrocarburos clorados, posee propiedades qumicas similares a las del C-PET.
Tiene buenas propiedades de barrera a los gases no polares como el O2 y CO2.
2.7.5 Antioxidantes.
Aunque el PET es relativamente estable a la auto-oxidacin, contiene algunos segmentos
en su estructura que son fcilmente oxidables. Se utilizan agentes antioxidantes para
artculos de larga vida til. Estos antioxidantes son del grupo amino y se pueden agregar
durante la policondensacin o pelletizacion en concentraciones del 1%.
26
2.8 APLICACIONES
A continuacin se mencionan las aplicaciones ms importantes del PET en los diferentes
sectores de la industria.
2.8.2 Electrodomsticos.
Se emplea en bases de carcazas de aparatos de mediano y pequeo tamao, tostadores,
hornos d conveccin, freidora, tenazas elctricas, sartenes elctricos, planchas,
secadores de cabello y asas.
fabrican
carcazas
para
motores
elctricos,
engranes,
bases
elevadores,
Se utiliza para el empaque de productos muy sensibles a la humedad que requieren larga
vida de anaquel como los dulces, galletas, frmacos, reactivos y polvos para preparar
bebidas.
28
2.9. CODIFICACION
Algunas aplicaciones de diferentes materiales son semejantes, por lo que es muy difcil
identificar un material plstico con la vista o el tacto, por eso se implement un sistema
que ayuda a identificar el material empleado para fabricar: tarros, botellas, contenedores,
recipientes, bolsas y cubetas.
Este sistema fue desarrollado por The Society of The Plastics Industry (SPI), y ha sido
adoptado en todo el mundo.
29
30
importantes
como:
automotriz,
industrial,
comunicaciones,
alimentos,
2.10 RECICLADO
2.10.1 Generalidades.
En los ltimos aos, a nivel mundial se ha generalizado el cuidado del medio ambiente y
de recursos naturales. Los plsticos se enfrentan a uno de los retos ms importantes
desde su introduccin en el mercado, ya que sus ventajas y su economa con respecto a
otros materiales estn siendo cuestionadas por su impacto mundial.
31
posteriormente
determinaron
que
mezclndolas
en
determinados
porcentajes con el material virgen podran obtener partes moldeadas de buena calidad.
Los mtodos fsicos consisten en sistemas para lavado y separacin, molienda, fusin y
granulado. Los mtodos qumicos no han prosperado fuera del laboratorio, como el
proceso de pirolisis para aprovechar el poder calorfico de los materiales plsticos o los
procesos de hidrlisis que sirven para depolimerizar las molculas de plsticos, como el
PET y el Acrlico, y obtener sus materias primas originales.
Cuando se analiz el costo energtico y productivo desde la extraccin del crudo hasta su
transformacin final, se obtuvieron datos poco favorables para hacer de la incineracin, la
solucin que eliminara la basura plstica, crendose otras tecnologas que permitieran
transformarla en una vida til secundaria
Considerando las ventajas de los mtodos fsicos, nace el reciclado de materias plsticas,
que cobra gran importancia en los aos 80s, donde surgen mercados y aplicaciones
como una opcin de negocio.
32
transformacin de plsticos, por lo que para no crear una prdida econmica las
empresas reciclan las mermas combinndolas con material virgen.
Estas mezclas ayudan a reducir el costo del producto, que de acuerdo a los porcentajes
que se utilicen de regranulado, se disminuyen los costos, siempre y cuando no se afectan
las caractersticas del artculo fabricado.
33
El precio del material reciclado es menor que el virgen, con lo que el costo del producto se
reduce y puede competir en el mercado.
Escasez. La industria de transformacin de plsticos ha crecido considerablemente y
adems ha atravesado por varias crisis de materiales. Estos dos factores propician la
escasez y escasez de materias primas que origina buscar otras fuentes de abasto como
los plsticos reciclados.
La secuencia de acciones para disminuir el problema que generan los materiales de corta
vida til se describen a travs de la pirmide que se muestra a continuacin.
34
Reciclar es la tercera opcin y se aplica una vez que los productos ya no pueden se
utilizados para su objetivo original. Sirve para obtener materia prima que ser utilizada
para fabricar artculos tiles par una segunda aplicacin.
La principal aplicacin del PET es en botella par agua y bebidas carbonatadas, las cuales
para reciclar se recolectan de las compaas refresqueras que las extraen del ciclo de
llenado cuando han cumplido con un determinado nmero de vueltas o porque la botella
se encuentra en malas condiciones. Cabe aclarar que el envase de agua no se extrae de
la basura.
35
Aditivos. El PET es uno de los materiales que ms se utilizan para fabricar botellas,
colocndolo como un plstico comoditie por el gran consumo; por esta razn se han
desarrollado aditivos especiales para conservar sus propiedades al reciclarse
Aplicaciones recomendadas. El PET reciclado se utiliza principalmente para fabricar,
fibra, fleje, aleaciones y compuestos. Fibra: Debido al bajo costo del PET reciclado, ste
se utiliza para rellenar almohadas, bolsas de dormir y chamarras. Fleje: El que se fabrica
de PET reciclado se pigmenta de color verde mejorando la apariencia del convencional
que es de color negro. La viscosidad que debe tener el PET para producir este artculo es
elevada
Aleaciones y compuestos: Son desarrollo de las compaas fabricantes de la materia
prima para proporcionarle una aplicacin a los desechos de PET.
En sustitucin del PET virgen solo en proporciones de mximo el 10% para envases y del
15%
36
compactado para facilitar el manejo del material, es por ello que estos procesos se
consideran como acondicionamiento previo.
37
38
que quedan de otros plsticos, objetos metlicos y otros materiales que puedan deteriorar
el proceso en actividades posteriores.
Lavado: El lavado se efecta con agua y detergentes de baja espuma que no afecten la
composicin qumica y las probabilidades del plstico.
Secado: En este proceso es necesario eliminar los restos de humedad para evitar que el
material se degrade en el proceso de extrusin.
Mezcla: Al material se le adicionan aditivos de distintas sustancias qumicas o colorantes
y pigmentos si es el caso, para mejorar sus propiedades para su nuevo uso.
Extrusin: EL proceso de extrusin se realiza para homogenizar el material. El material
se alimenta al husillo de la mquina, se funde por calor producido por las resistencias de
la extrusora y el rozamiento del material con el metal, posteriormente pasa por una
boquilla, luego es enfriado por agua y finalmente cortado en forma de pequeos cilindros
conocidos como pellets.
39
40
Adquirir, dar
41
# de Acciones
Vr. Accin
TOTAL
% Part.
2.000
$1.000,00
$2.000.000,00
50,0%
2.000
$1.000,00
$2.000.000,00
50,0%
$4.000.000.,00
100,0%
4.000
42
43
Cada una de las reas funcionales de la empresa tendr autonoma suficiente para
desarrollar todas las actividades relacionadas con el cumplimiento de los objetivos del
rea bajo su responsabilidad y en concordancia con los objetivos generales de la
empresa, pero tendrn que presentar al Gerente General un informe mensual sobre las
ejecuciones alcanzadas durante el respectivo mes, como contribucin al logro de los
objetivos generales de la Empresa.
La empresa contar con un Comit Ejecutivo, conformado por el Gerente General, quien
lo presidir y por cada uno de los Gerentes de cada una de las reas funcionales de la
empresa, que se reunir las veces que fuera necesario pero como mnimo una vez al
mes, con el fin de analizar los la situacin econmica, financiera y operacional de la
empresa y para tomar las medidas correctivas que fueren necesarias, con el fin de
garantizar la obtencin de los objetivos generales de la empresa. El Comit Ejecutivo
tendr como funcin principal velar por el cumplimiento de los objetivos generales
trazados por la empresa en cada una de las reas funcionales as como servir de apoyo
a la Gerencia General para la toma de las decisiones que as lo requieran.
Adicionalmente en cada una de las reas funcionales se tendrn los siguientes cargos, a)
en la Gerencia Comercial, un Asistente, b) en la Gerencia Financiera & Administrativa, un
Contador y un Asistente y en la Gerencia de Produccin, cuatro operarios, todos los
cuales forman el tercer nivel jerrquico dentro de la empresa.
44
Procedimiento # 1:
Caja menor.
Procedimiento # 2:
Gestin de cobranza.
Procedimiento # 3:
Activos Fijos.
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4. ANALISIS COMERCIAL
Comprende tambin la descripcin del anlisis del Mercado en el cual INGE&CON LTDA,
desarrolla sus actividades, incluyendo el anlisis del Sector, el Merado y la Competencia.
4.1 POLITICAS
INGE&CON LTDA, en desarrollo de su objeto social dispondr de las siguientes
principales Polticas, las cuales se aplicarn totalmente en desarrollo de su objeto social y
en cumplimiento de la Visin, Misin y Valores, que enmarcarn su funcionamiento en el
entorno econmico de la ciudad de Bogot.
46
Las resinas plsticas de mayor uso en el pas son los polietilenos; los policloruros de vinilo
grado suspensin y emulsin, los polmeros de propileno: homopolmero y Copolmeros,
los poliestirenos de propsito general y de alto impacto y las resinas de
polietilentereftalato (PET) para envases y lminas. Este conjunto representa alrededor del
3% a 94% del tonelaje de materias plsticas procesadas; algunos de estos materiales se
fabrican localmente y otros son importados en parte o en su totalidad.
47
Mercado Nacional
Durante el trienio 1999 a 2001, el procesamiento nacional de resinas plsticas que haba
cado en 1999 por primera vez en muchos aos a 520.000 toneladas, creci en 1.1% en
2000 y el 1.3% en 2001, alcanzando en este ao las 533.000 toneladas1. Los materiales
ms demandados en el trienio han sido los polietilenos (41%), los polmeros de propileno
(22%) que desplazaron del segundo lugar en importancia a los policloruros de vinilo
(21%), los poliestirenos (7%) y las resinas de polietilentereftalato, PET (3%), los cuales
representan, en conjunto, el 94% del total nacional.
Mercado Local
Dado que la empresa desarrolla su actividad en la ciudad de Bogota y que podemos
ubicarla dentro del sub sector de residuos plsticos, es all donde esta encuentra su
mercado natural y quizs el mas dinmico del pas.
Pgina
http://administracion.uniandes.edu.co/burkenroad/reportes,
Industrias ESTRA.
48
estudio
econmico
de
clientes ya que la materia prima que utilizan es justamente el producto que INGE&CON
LTDA producir, y que les sirve para sus productos terminados que se enuncian en la
ltima columna del cuadro.
Participacin (%)
80%
60%
40%
20%
0%
PosConsumo
PosIndustria
Importacin
49
Participacin
35%
30%
25%
20%
15%
10%
5%
0%
Molido
Escamas
Aglutinado
Otros
Procesos
La empresa con mayor presencia en el mercado y quiz la competencia mas fuerte para
INGE&CON LTDA., es la Fundacin Codesarrollo, entidad privada sin animo de lucro
fundad en 1960 por representantes de la industria, la banca y otros sectores
empresariales de Antioquia. El rea de Reciclaje est orientada a minimizar la generacin
de residuos slidos en la fuente generadora y a optimizar los procesos de manejo integral
de residuos slidos en los sectores industrial, comercial y residencial como apoyo
importante al desarrollo sostenible.
50
Teniendo en cuenta lo anterior por lo tanto el presente plan comercial (de mercado y
ventas), tiene esencialmente por objetivo expresar de una forma clara y sistemtica las
opciones sugeridas por la empresa para asegurar su desarrollo a corto, a medio y largo
plazo. Para realizar este plan se tiene en cuenta
en bsicos,
51
y su crecimiento
El desempeo de los dos segmentos esta bastante asociado entre si pero, a la vez son
dos actividades productivas muy distintas. La petroqumica es intensiva en capital y
tecnologa, tiene rendimientos crecientes por escala de produccin, los procesos son en
su gran mayora continuos y automatizados, las plantas estn especializadas por
productos y el sector esta
52
identificados. Por ello existe en el pas un sin nmero de unidades productoras ante todo
en el mercado domstico.
53
y solucin de
Se utiliza la tasa de cambio, pesos por dlar, promedio del ao 1998, segn informacin del
54
CUADRO NUMERO 1
PORCENTAJE DE EVOLUCION DE LA
PRODUCCION REAL MANUFACTURERA
1990 2000
Agrupaciones
1990
1991
1992
1993
1994
1995
1996
1997
1998
1999
00
Sustancias Petroqumicos
1.9
4.1
(3.0)
0.7
1.9
8.8
-7.0
2.0
1.1
1.0
1.5
3.8
2.5
6.5
7.6
3.7
4.2
-0.1
3.4
2.6
1.7
3.7
(9.6)
(0.8)
-1.6
0.4
-5.1
(15)
-6.3
0.4
0.8
0.7
0.2
15.5
(1.3)
15.9
11.1
15.6
(3.3)
5.3
1.6
0.7
1.1
1.4
3.5
2.0
5.6
4.1
3.5
3.4
5.3
4.1
4.3
5.2
4.8
Productos de Caucho
Productos Plsticos
Total Industria Manufacturera
aparta de este
55
ponderacin es algo menor al 70%, compensada con un incremento relativo del consumo
de energticos.
5
0
1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000
-5
-10
-15
Quimica Industrial
Plsticos
Otros Quimicos
Caucho
56
Fuente: Muestra Mensual Manufacturera del DANE. DIAN. Clculos UMI, Grfico nmero 1
CUADRO NMERO 3
EXPORTACIONES (USD MIL) 1990 -2000
QUIMICOS
AOS
OTROS
QUIMIICOS
IND
23.4
PLASTICOS
CAUCHOS
9.7
6.7
90
145.5
91
146.7
17.9
24.6
13.9
11.4
7.0
6.9
76.0
92
171.6
11.8
25.6
14.6
10.4
7.2
11.7
78.9
93
181.8
6.9
35.5
33.0
9.9
-4.9
18.9
60.7
94
211.1
16.1
54.0
52.9
10.9
10.3
22.4
18.7
95
311.3
17.5
98.0
81.5
18.9
3.8
29.9
30.3
96
311.3
-4.2
114.4
16.7
21.3
18.4
40.0
33.9
97
649.9
11.5
344.0
48.1
152.5
10.6
51.1
27.8
98
526.5
-19.0
491.5
42.9
144.0
-5.6
43.4
-15.1
99
506.2
-3.9
596.8
21.4
135.0
-6.2
52.2
20.4
57
00
577.5
-3.9
511.5
14.1
668.2
12.0
161.4
25.2
Importaciones: En los aos 80 los qumicos industriales pasaron del 15% al 22% de las
compras externas totales y los plsticos del 0.2% al 45%. La tasa de penetracin de las
importaciones vario as el grupo de sustancias qumicas (351), 42.2% (1981) y 49.7%
(1988), grupo productos plsticos (356) 2.3% (1980) y 4.2% 1990, los presupuestos de
divisas asignados por el gobierno para las importaciones al pas, ms crticos en el
periodo 1982 1986 pero vigentes hasta 1990, se orienta a bienes de consumo esencial,
a los intermedios y de capital no producidos o con oferta insuficiente para atender la
demanda interna, dando prioridad a las importaciones para la produccin de exportables.
As los productos importados fueron ms complementarios que competidores de los
nacionales entre 1991 y 1994; las importaciones industriales pasaron del 94% al 86% de
las totales; las de qumicos del 24% al 15% al interior de las industrias y las de plsticos
aunque aumentaron, siguen por debajo del 1%. En 1995 los valores absolutos y las
ponderaciones subieron pero el efecto de los altos precios debe aislarse para concluir
acerca de la variacin real. La tasa de penetracin de las importaciones es creciente en
qumicos industriales del 49% al 53% entre 1991 y 1994 y a 65% en 1995 en plsticos de
4.5% a 6.4% y a 12% para industria de 22% a 30% en iguales fechas. Ver cuadro nmero
4.
58
CUADRO NMERO 4
IMPORTACIONES DEL SUBSECTOR DE PLASTICOS,
QUIMICOS Y CAUCHOS (USD MIL) (1990-2000)
AOS
QUIMICOS
IND
OTROS
PLASTICOS
CAUCHOS
QUIMIICOS
90
578.4
113.6
13.0
17.7
91
574.8
115.5
17.0
18.9
92
576.4
131.6
27.9
26.9
93
499.5
191.0
37.9
61.6
94
699.8
241.7
31.9
52.1
95
730.8
300.1
53.1
76.6
96
1953.8
350.4
66.1
98.6
97
1859.9
873.4
237.7
216.2
98
1718.6
981.7
221.7
206.0
99
1503.6
848.2
195.5
185.9
00
1794.6
903.7
224.5
217.1
59
Una debilidad en la demanda para el presente estudio es que se tuvo en cuenta un solo
cliente, escenario en el cual el riesgo puede ser alto dado que puede afectar la parte
financiera al tener que pagar los prestamos obtenidos para la financiacin del proyecto, lo
que en el evento en que ste cliente deje de adquirir nuestros productos, ocasionara la
quiebra de la empresa, por lo que se requiere disear un objetivo a corto y largo plazo con
su correspondiente estrategia, para evitar que se llegue a la instancia mencionada.
4.3.1.2 Comportamiento de los compradores de nuestro producto
Los compradores exigen materias primas de buena calidad, alta resistencia mecnica,
superficie dura para dar brillo, buena estabilidad dimensional, alta resistencia qumica,
mayor densidad que el agua, cristalino y de un solo color. El precio se diferencia de los
dems competidores, en INGE&CON LTDA por ser el ms bajo y los compradores ms
importantes son las Empresas. En esta parte tambin se tiene en cuenta el presupuesto
de ventas y as ver como contribuyen los compradores con las ventas de INGECON
LTDA, as como su comportamiento de pago reflejado en el flujo de fondos. En este caso
la empresa ENKA de Colombia S.A., cliente nico considerado para el primer ao del
proyecto, realiz ventas en el 2003 por $108.509 MM de los cuales $93.190 MM que
equivale al 27.478 ton, y corresponden al negocio de las resinas especialmente el PET.,
seal que su nivel de compras de PET es alto y refleja un alto porcentaje de seguridad de
60
esperados.
4.3.1.3 Anlisis de la estructura competitiva
para INGE&CON
entidad privada sin anim de lucro fundada en 1960 por representantes de la industria, la
banca y otros sectores empresariales de Antioquia. El rea de reciclaje esta orientada a
minimizar la generacin de residuos slidos en las fuentes generadoras y optimizar los
procesos de manejo integral de residuos slidos en los sectores industrial, comercial y
residencial, como apoyo importante al desarrollo sostenible.
Por las caractersticas del producto que INGE&CON LTDA producir y comercializar, en
calidad y nmero reducido de clientes, las hojuelas del PET son materias primas que junto
con otras materias primas originales se mezclan en cantidades apropiadas para la
fabricacin de productos en los que no se envasen o empaquen productos de consumo
61
humano. En esta parte es importante tener en cuenta entre otras variables, la cuota de
mercado, la evolucin del canal de distribucin , la distribucin debe ser selectiva y los
costos de distribucin, lo que permite evaluar el grado de autonoma o dependencia de la
empresa, respecto de los intermediarios en los procesos de comercializacin del
producto, para esto se necesita un objetivo claro, y consistente que cuente con
un
De conformidad con las polticas de crdito, los ingresos en el flujo de caja se originan
exclusivamente de la recuperacin de la cartera. Durante el primer ao del proyecto los
ingresos estn destinados a cubrir tanto los costos y gastos operacionales
de
administracin y ventas as como las inversiones en los activos fijos necesarios para el
montaje de la planta.
62
Ser un productor que ofrezca bajos precios, de acuerdo con los costos internos,
proporcionando el mximo valor al cliente
63
Para dar cumplimiento a los objetivos planteados por INGE&CON LTDA se desarrollar
principalmente el siguiente conjunto de estrategias:
correspondiente del
presente trabajo se incluye este presupuesto el cual debe ser cumplido de manera
estricta.
Por lo tanto el objetivo esperado por INGE&CON LTDA deber permitir realizar las
inversiones para poner en macha el proyecto en el cual se busca que las estrategias
indicadas sean las adecuadas a las debilidades del mismo, como es conseguir nuevos
clientes a travs del desarrollo de la demanda global
mercado con canales de distribucin y publicidad.
4.3.5 Anlisis de Riesgo
64
e incrementando la cuota de
Para asegurar el rendimiento del plan comercial resulta de utilidad comprobar la robustez
del plan propuesto y para ello a continuacin se formulan un conjunto de preguntas que
permitirn conocer la coherencia del proyectos as:
Oportunidad
defendible?.
Si, porque de acuerdo al anlisis de presupuesto y los indicadores financieros como del
entorno econmico y el estudio de mercado es viable y por los rendimiento que presenta,
a pesar de tener un solo cliente cautivo, a travs del tiempo del proyecto.
Factibilidad Tenemos los recursos financieros, humanos, el saber hacer y la voluntad
de xito necesaria?
Si, hay los recursos financieros y humanos necesarios con los cuales se proyectaron las
cifras realizando los anlisis financiero, horizontal, vertical, etc., y
resultados mostrados adems de la frrea voluntad
presentado los
proyecto.
Coherencia los elementos del plan son coherentes entre s desde el punto de vista
interno y en relacin con las caractersticas del entorno?
Si, los elementos del plan son coherentes, claros y concisos por que se tienen en cuenta
la parte de los indicadores macroeconmicos como la inflacin y la devaluacin en caso
de efectuar exportaciones del producto mercado en el que hay clientes potenciales como
Ecuador y Mexico, pases con los que ya se han adelantado contactos para abrir nuevas
oportunidades de negocio.
Vulnerabilidad Cules son los riesgos y los factores que van a determinar el xito o el
fracaso?.
Lo que determina el xito o fracaso de la empresa es que no se realicen la aprobacin del
prstamo para invertir en la empresa INGE&CON LTDA para desarrollar el proyecto y que
no se utilice el flujo de caja del negocio adecuadamente, segn lo planeado para lograr
su mayor rentabilidad
65
66
5. ANALISIS DE PRODUCCIN
5.1 GENERALIDADES
Las materias primas requeridas en el proceso de transformacin fsica del PET, como
estrategia de recuperacin y reutilizacin en un nuevo proceso productivo, son las
siguientes:
Envases plsticos fabricados con resina PET pos consumo los cuales se identifican con
un tringulo formado por flechas continuas y el nmero 1 en el centro4. Este smbolo se
incorpora en el proceso de fabricacin o se imprime en la etiqueta.
Otra forma de
67
utilizados para envasar agua mineral, bebidas gaseosas as como aceite comestible,
solucin sdica (Soda Custica tipo industrial), detergente Industrial, alumbre (sulfato de
aluminio). En el Anexo # 5, se puede ver la secuencia general de recuperado a nivel de
escamas.
Se requiere de Bolsas Plsticas o Big Bags con capacidad para 350 Kg. y Etiquetas para
identificar el producto y las cantidades en cada Bolsa o Big Bag empacado para despacho
El resultado final del proceso de transformacin fsica del PET, como estrategia de
recuperacin y reutilizacin en un nuevo proceso productivo, son Hojuelas en forma de
Escamas y Grnulos de PET, limpios, secos y listos para reutilizar en cada una de las
aplicaciones tal como se describi en el numeral 2.8 del presente documento5
68
A los envases seleccionados luego se les retira la Tapa y la Etiqueta y quedan disponibles
para ejecutar el siguiente paso que es la Trituracin. Este reciclado se facilita con el
empleo de envases de PET transparente, ya que sin pigmentos tiene mayor valor y mayor
variedad de usos en el mercado.
5.5.3 Lavado.
Del silo de almacenamiento temporal, las escamas y grnulos de PET son transportadas
por gravedad a un estanque hecho de material de mampostera y enchapado, el cual
contiene agua, detergente y soda, para ser sometidas al proceso de lavado con el cual se
retiran todas las impurezas que traa el material procesado o que puedan haber sido
adheridas en el proceso de triturado o almacenaje temporal. Tambin se retiran posibles
69
contaminaciones del material, con otros tipos de plsticos diferentes al PET, que gracias a
la diferencia de densidad quedan flotando en el estanque y se pueden retirar fcilmente,
ya que el PET queda en el fondo del estanque
Tericamente por efecto de los procesos de limpieza y lavado se produce una prdida de
aproximadamente el 20% de material, que corresponde a desechos. El estanque de
lavado tiene acoplado una motobomba y un tanque auxiliar, de la misma capacidad, del
estanque, que se utiliza con el fin de recircular y reutilizar las aguas del lavado.
5.5.4 Secado.
Una ves se han lavado las escamas y grnulos de PET, stas son transportadas a una
Mquina Centrifugadora, acoplada a un generador de aire caliente, en donde se ejecuta el
proceso de secado, por un lapso de 120 minutos.
70
Alto:1.000,
Ancho:600,Largo:1.400.
1 Aspiradora, Aspira polvos y lquidos, 1 motores x 3 H.P. (64 dba. 8decibeles)).
Potencia de succin en columna de agua 2.200 mm. Caudal de aire: 340 Mts 3 7 hora.
Tanque de acero inoxidable, capacidad 50 Lts, peso: 24 Kgs. Proteccin de tubo motor:
conjunto filtro
1 Silo de almacenamiento de 6 m3 de capacidad
1 Estanque de lavado, con capacidad de 4,5 m3, de capacidad.
1 Motobomba.
1 Tanque elevado de reserva de agua, Colempaques
1 Centrifuga
1 Secadora de Megaput 20 pies, de 3 H.P. / 960 RPM, Salida de aire 18.000 CFM a
20.000 CFM
1 Montacargas manual con capacidad para 1000 Kg y altura de 2,9 mts
1Bscula con capacidad de 1000 Kg.
Cuartos: Uno para la recepcin de material PET a reciclar (botellas pos consumo sin
lavar) y las materias primas, Detergente, soda custica y alumbre.
Otro para almacenar las hojuelas ya secas que van hacia el empacado final
1 Computador PC
1 Computador desktop
1 Fax
1 Impresora a color
1 Lnea telefnica
71
72
6.1.1 Inflacin
Para el ao 2004 se ha calculado una inflacin del 5,6% teniendo en cuenta el
comportamiento real que el ndice general de precios ha mantenido durante los nueve
meses a septiembre 2004 con una inflacin de 4,90%. Para el ao 2005 se estima un
5,1% y un 5% para los ltimos cuatro aos de la proyeccin es decir del ao 2006 al
2009. La inflacin estimada para los 4 ltimos aos del Plan de Negocio se encuentran
por encima de algunas estimaciones realizadas por organismos financieros y
gubernamentales7. En el siguiente cuadro, se observa el comportamiento de la inflacin
real durante los ltimo 3 aos y la proyeccin que sirvi de base para el Plan de negocios
5,1% para 2005, 4,6 para 2006, 4,3 para 2007 y 4,1 para 2008, FUENTE, DANE, DNP, Banco de
73
9
8
7
6
5
4
3
2
1
0
Inflacion
2000
2002
2004
2006
2008
6.1.2 Devaluacin
Ningn efecto real directo ejerce la Devaluacin o Revaluacin sobre las cifras del
presente Plan de Negocio, debido a que toda la relacin comercial en desarrollo del objeto
social se efecta tanto con Proveedores nacionales como con clientes nacionales a
quienes se les comprar en pesos y se les facturar tambin en pesos.
6.1.4 Salarios
La nomina del personal de INGEICON LTDA se ha evaluado tomando en consideracin el
Salario Mnimo Mensual Legal Vigente, con incrementos anuales en igual porcentaje de la
SEMESTRE 2004
74
Inflacin para cada uno de los aos del estudio tal como se incrementa actualmente el
Salario Mnimo en Colombia
6.1.5 Precios
El precio de venta para la evaluacin del presente Plan de Negocio se ha tomado en
$1.100,00 por Kilo para el primer ao 2005, y equivale al 75,8% del posible precio que
est dispuesto a pagar el cliente consumidor del producto reprocesado por INGE&CON
LTDA, de conformidad con informacin telefnica suministrada por el cliente. Para los
aos 2006 a 2009 se ha proyectado un aumento anual de precios en un porcentaje igual a
la variacin del ndice de precios al consumido, inflacin tal como se indic en los ndices
macroeconmicos, numeral 6.1.1
La produccin se realizar trabajando un solo turno diurno con un total de 180 horas
hbiles durante el mes tiempo durante el cual de conformidad con la capacidad de la
infraestructura productiva, maquinaria y equipos, se reprocesarn 36.000 Kg. de PET. El
horario de trabajo ser de lunes a viernes de las 07:00 am. hasta las 05:00 pm y el
sbado de las 07:00 a.m. hasta las 12:00 m. Se concede una hora diariamente distribuida
en dos descansos, uno en la maana y otro en la tarde y para el tiempo del almuerzo. De
conformidad con la produccin planeada en el primer ao 2005 se reprocesarn 27.083
Kg. en promedio mensualmente cifra que representa un 75,2% de capacidad utilizada. Por
el ao 2006 y 2007 la capacidad utilizada ser del 73,2% y 76,9% respectivamente
mientras que para los dos ltimos aos de la proyeccin se alcanzar un promedio del
84,7% de capacidad utilizada.
75
Las cifras para determinar los aportes requeridos por los socios han sido establecidas con
base en los Estados Financieros proyectados para cada uno de los aos evaluados y que
se adjuntan al presente Plan de Negocios.
76
unidades de venta que se reflejan en las Cuentas por Cobrar y a dicho resultado, dado en
Unidades de Venta, se multiplica por el Costo Unitario del Producto en Efectivo, es decir
sin incluir lo correspondiente a las Depreciaciones ya que stas no originan desembolso
de efectivo. La cifra calculada, determina una inversin en Cuentas por Cobrar igual a
$23.060.918
77
En conclusin como se observa en el anexo Excel, del Gran Total de Inversin Requerida
inicialmente especialmente por los desembolsos de los dos primeros meses de operacin
totaliza $111.925.406, discriminados en cada uno de los rubros explicados anteriormente
al cual se le resta la financiacin que tambin por los dos primeros meses se obtiene de
los Proveedores de las Materias Primas por $2.264.375, ms la financiacin que se
obtendr de las entidades de Fomento, por valor de $80.000.00, para obtener que los
socios deben hacer un aporte de $29.661.031 los cuales se adiciona al Capital inicial que
ya se encuentra aportado de $4.000.000 con lo cual el Capital Social de INGE&CON
LTDA totalizar $33.661.031 tal como aparece ya registrado en el Balance General que
se incluye en el presente Plan de Negocios.
El 25% restante o $29.661.031 se proyecta sea aportado por los socios de INGE&CON
LTDA, ya sean los actales socios o mediante la inclusin de un o dos socios adicionales
78
que aporten dicha suma. De conformidad con los estatutos de la sociedad se dar
prioridad al aumento que puedan hacer los socios actuales pero si manifiestan no estar
interesados en hacer aportes adicionales entonces se proceder a incluir mximo dos
socios adicionales que cumplan las caractersticas econmico sociales mnimas para
participar en la sociedad y especialmente en el desarrollo del presente Plan de Negocio.
El anlisis del Flujo de Caja en el Anexo # 15 Planilla #5 determina que el proyecto para el
primer ao de operacin o sea el ao 2005 requiere un total de $24,5 millones de pesos
debido principalmente a la inversin necesaria de los Activos Fijos, toda vez que sta
inversin debe ser pagada prcticamente de contado, ya que los proveedores de los
equipos requeridos no conceden financiacin.
Como se aprecia en el Flujo de Caja la operacin del presente Plan de Negocio origina los
fondos suficientes requeridos por la operacin as como para cubrir el cumplimiento de las
obligaciones adquiridas por el monto de la financiacin indicada de $80 millones tanto en
su plan de amortizaciones como en el pago de la respectiva financiacin.
Para los siguientes cuatro aos la operacin proyecta ser generadora de los fondos
suficientes para cubrir la operacin, el cumplimiento de las obligaciones de financiacin
obtenidas tanto en su amortizacin de capital como de la respectiva financiacin y
probablemente para considerar inversiones que permitan ampliar, tecnificar y/o
modernizar el proceso as como incursionar en otros mercados, ya que el actual Plan
solamente considera desarrollar la actividad en al ciudad de Bogot o para el pago de
79
La utilidad operacional tambin se mantiene estable producto del estricto control de los
gastos operacionales tanto de administracin como de ventas y llegando a obtener
mayores porcentajes en el ltimo ao de proyeccin del Plan
La utilidad neta con relacin a las ventas presenta niveles bastante aceptables comparado
depuse de cubrir los costos financieros del apalancamiento financiero obtenido y
calculado a tasas conservadores, seal que podra tender a mejorar si se optimizan las
mismas
La cartera se ha proyectado con una rotacin igual a 12 veces lo que significa rotar una
vez cada mes, situacin que se considera bastante buena, porque mantiene siempre un
saldo en el balance totalmente realizable. Adems de las condiciones que el mercado
marca en este ramo tambin las polticas de cartera contribuyen a que se mantenga una
80
cartera totalmente sana. Para los tres ltimos aos del Plan se ha planeado obtener una
mejora en el nivel de das mediante una mayor rotacin y pasarla a 13 y 14 veces
En el lado del pasivo se puede observar que la mayor concentracin est en el Pasivo
corriente y especialmente en los dos ltimos aos del Plan al cierre de los cuales todo el
endeudamiento de la empresa est proyectado a corto plazo y por que se termina de
pagar la financiacin obtenida para iniciar el proyecto. Durante los dos ltimos aos ya no
se tendr endeudamiento a largo plazo.
120
100
80
TOTAL
Largo Plazo
Corto Plazo
60
40
20
0
Y05
Y06
Y07
Y08
Y09
A travs de los cinco aos del Plan el principal componente de los pasivos corresponde al
de Impuestos y Retenciones especficamente por el concepto de Impuesto de Renta y
complementarios, lo que refleja la contribucin que la empresa har en la contribucin al
Estado adems de la generacin de empleo directo como el involucrado en el proyecto.
81
en el Flujo de Caja. Los activos fijos por su lado presentan una disminucin ya que no se
ha considerado dentro del Plan inversiones adicionales a la inicial.
En los pasivos corrientes se refleja un crecimiento estable a travs de cada ao del plan
excepto por el crecimiento que se refleja en los Impuestos de renta por pagar reflejo de
las mayores contribuciones de la empresa por este concepto.
6.8.1 Liquidez
La compaa presenta a travs de los aos del Plan indicadores de liquidez bastante
positivos y especialmente en crecimiento lo cual debe significar un grado de confianza a
las entidades a las cuales se pretende presentar el Plan de Negocio para obtener la
financiacin requerida e incluida en este Plan. El nivel de prueba cida es decir sin incluir
los inventarios por la demora que pueda reflejar su realizacin, pasa de un 1,8 al cierre
del ao 2005 a un 4,9 al cierre del ao 2009. Este crecimiento bsicamente est originado
en el efectivo generado por la operacin como ya se vio en el flujo de caja.
La situacin del Capital de Trabajo, expresada como la diferencia entre el activo corriente
y los pasivos corrientes, sin embargo muestra unos niveles altos debido al alto volumen
de efectivo y por el bajo nivel de los pasivos a corto plazo, originados en los proveedores
y en los impuestos.
6.8.2 Operacionales
Las cuentas por cobrar reflejadas en 30 das de venta se considera un nivel muy bueno
dado los niveles generales de ste ndice que se manejan en general en la economa
Colombiana. Para los tres ltimos aos se espera lograr una reduccin a 28 y 25 das de
la venta
82
6.8.3 Endeudamiento
Del endeudamiento total del Plan refleja una concentracin del 48,5% a corto plazo al
terminar el primer ao del Plan y un 100% al final el quinto ao de proyeccin debido a
que para ste ltimo ao no se proyecta endeudamiento adicional a largo plazo
6.8.4 Rentabilidad
Los niveles de rentabilidad de las ventas durante los cinco aos proyectados del Plan son
bastante buenos ya que resultan en ms de dos veces los niveles de inflacin para cada
ao.
La utilidad operacional proyectada mantiene un nivel estable durante el periodo del plan
debido a un comportamiento estable no solo de los costos directos e indirectos
relacionados con el producto sino tambin a los niveles apropiados de Gastos
operacionales tanto de administracin como de ventas, que permiten obtener los
porcentajes de rentabilidad operacional mostrados.
Las ventas han sido proyectadas con un crecimiento del 10% uniforme durante los cinco
aos, producto de los aumentos de precios calculados sobre la inflacin pero tambin por
el aumento en los volmenes iguales tambin a la inflacin.
83
7. FUENTES DE FINANCIACION
Son varias las entidades a las que actualmente se puede presentar el presenta Plan de
negocios. La Cmara de Comercio de Bogot mediante el programa Rueda de
Soluciones Financieras viene preparando a las Pequeas y Medianas empresas
(PYMES) para que stas logren acceder a las diferentes fuentes de financiacin que el
Sector Financiero tiene disponible para este tipo de empresas. INGE&CON LTDA ha
participado en las jornadas de capacitacin y se ha venido preparando para acceder a
estas fuentes de financiamiento lo cual se har con la presentacin del presente Plan de
Negocio el cual ha sido preparado con cifras totalmente realizables.
El fondo FOMYPYME es un fondo creado para las pequeas empresas y ser una de las
cuales INGE&CON LTDA presentar el Plan para su financiacin. Otras entidades ya han
tomado contacto con la empresa como el Banco Caja Social y el Banco Cafetero, quienes
manifestaron el inters en proveer fondos, previo el estudio y anlisis de las cifras de la
empresa.
85
8. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Despus de analizar cada una de las cifras proyectadas en los Estados Financieros que
conforman el presente Plan de Negocios, como el Balance General, Estado de
Resultados y el Flujo de Caja, se concluye sin lugar a dudas sobre la viabilidad del
proyecto en las condiciones incluidas en el mismo.
86
Las instalaciones fsicas as como la maquinaria y equipos descritos para el proyecto son
los apropiados para desarrollarlo de manera eficiente y con altos estndares de calidad, lo
que permitir que el producto ofrecido por INGE&CON LTDA tenga la mayor aceptacin
por parte de sus clientes y en beneficio de los resultados econmicos.
87
9. BIBLIOGRAFIA
88
Revista de Plsticos Modernos, nmeros # 469, #477, # 490, #513, Colombia, 1995,
1996, 1997
Revista de Plsticos Modernos #477 y 513, Colombia, 1996 1997 y 1999
ACOPLASTICOS, Revista Plsticos en Colombia, 1997, 1998, 1999 y 2000
Revista Qumica e Industria, Abril de 1999.
DESSLER Gary, Administracin de personal, Mxico, Octava edicin, Pearson Educacin,
2001,
CHIAVENATO Adalberto, Gestin del Talento Humano, Editora Campus, Ltda., 2002.
HELLRIEGEL Don, JACKSON Susan E., SLOCUM, JR. John W. , Administracin, un
enfoque basado en competencias, Novena edicin, Thompson Editores S.A. de C.V.,
Mxico, 2002.
MORALES Arrieta Juan Antonio, VELANDIA Herrera Nstor Fernando, Salarios,
Estrategia y sistema salarial o de compensaciones, McGRAW-HILL INTERAMERICANA
S.A., Colombia, 1999
BACA Urbina Gabriel, Evaluacin de Proyectos, Cuarta edicin, McGRAW-HILL/
INTERAMERICANA
S.A.
EDITORES,
S.A.
89
de
C.V.
Mxico,
2003.
10 LISTADO DE ANEXOS
10.1 LISTA
DE ANEXOS
Anexo # 7:
Anexo # 10:
Descripcin de cargos
Anexo # 11:
Directorio
de
empresas
que
adquieren
residuos
plsticos
Anexo # 13:
Anexo # 14:
Anexo # 15:
Aspectos Econmico-Financiero
90
ANEXO # 1:
91
92
ANEXO # 3:
93
94
95
ANEXO # 6:
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
96
ANEXO # 7:
DESCRIPCIN DE CARGOS
Seccin 1.01
ESCRIPCIN DE PUESTO/CARGO
1. IDENTIFICACIN:
Ttulo del Puesto/Cargo:
Ocupante
Gerente General
del N.N.
Puesto/Cargo:
Puesto/Cargo
Superior:
Divisin/Localizacin:
Gerencia General
Fecha:
30-08-2004
4. APROBACIONES:
Ocupante:
GENERALES:
Superior:
ESPECIFICAS:
97
5. DESAFOS/RETOS:
Asegurar la permanencia de la empresa en el negocio del reprocesamiento del PET.
Obtener lneas de negocio que permitan ampliar los horizontes de planificacin de la
empresa.
con
cinco
(5)
aos
de
todas
las
herramientas
gerenciales.
de
Conocimiento
HABILIDADES:
Liderazgo,
Comunicacin,
98
Seccin 1.02
ESCRIPCIN DE PUESTO/CARGO
1. IDENTIFICACIN:
Ttulo del Puesto/Cargo:
Ocupante
Gerente Comercial
del N.N.
Puesto/Cargo:
Puesto/Cargo
Superior:
Divisin/Localizacin:
Gerencia Comercial
Fecha:
30-08-2004
4. APROBACIONES:
Ocupante:
GENERALES:
Superior:
ESPECIFICAS:
99
5. DESAFOS/RETOS:
Asegurar la permanencia de la empresa en el negocio del reprocesamiento del PET.
Proponer nuevas lneas de negocio que permitan ampliar los horizontes de
planificacin de la empresa.
Disear, desarrollar e implementar procesos de comercializacin con Industrias o
entidades interesadas en el PET.
Prestar asesora a la Empresa.
6. ESCOLARIDAD:
7. EXPERIENCIA Y HABILIDADES:
- Microsoft Office
100
Seccin 1.01
ESCRIPCIN DE PUESTO/CARGO
1. IDENTIFICACIN:
Ttulo del Puesto/Cargo:
Ocupante
Gerente Comercial
del N.N.
Puesto/Cargo:
Puesto/Cargo
Superior:
Divisin/Localizacin:
Gerencia Comercial
Fecha:
30-08-2004
GENERALES:
ESPECIFICAS:
4. APROBACIONES:
Ocupante:
Superior:
5. DESAFOS/RETOS:
Asegurar la permanencia de la empresa en el negocio del reprocesamiento del PET.
Proponer nuevas lneas de negocio que permitan ampliar los horizontes de
planificacin de la empresa.
Disear, desarrollar e implementar procesos de comercializacin con Industrias o
entidades interesadas en el PET.
Prestar asesora a la Empresa.
6. ESCOLARIDAD:
7. EXPERIENCIA Y HABILIDADES:
- Microsoft Office
Establecer contacto comercial con nuevos clientes potenciales para ampliar las
oportunidades de negocio
1. IDENTIFICACIN:
Ttulo del Puesto/Cargo:
Ocupante
Gerente Produccin
del N.N.
Puesto/Cargo:
Puesto/Cargo
Superior:
Divisin/Localizacin:
Gerencia General
Fecha:
30-08-2004
GENERALES:
ESPECIFICAS:
4. APROBACIONES:
Ocupante:
Superior:
5. DESAFOS/RETOS:
Asegurar la permanencia de la empresa en el negocio del reprocesamiento del PET.
Buscar nuevas lneas de negocio que permitan ampliar los horizontes de planificacin de
la empresa.
6. ESCOLARIDAD:
7. EXPERIENCIA Y HABILIDADES:
Ingeniero,
Contador
Pblico
o Conocimiento de todas las herramientas
Administrador de Empresas, Especialista gerenciales.
en Finanzas o Gerencia de Proyectos,
HABILIDADES:
con cinco (5) aos de experiencia
- Liderazgo
- Comunicacin
especifica en la direccin de empresas, o
cargos con grados de responsabilidad
- Manejo del tiempo
- Trabajo por
similar.
Objetivos
- Trabajo en Equipo
- Microsoft Office
DESCRIPCIN DE PUESTO/CARGO
1. IDENTIFICACIN:
Ttulo del Puesto/Cargo:
Ocupante
del N.N.
Puesto/Cargo:
Puesto/Cargo
Superior:
Divisin/Localizacin:
Fecha:
30-08-2004
GENERALES:
4. APROBACIONES:
Ocupante:
Superior:
ESPECIFICAS:
5. DESAFOS/RETOS:
Asegurar la permanencia de la empresa en el negocio del reprocesamiento del PET.
Buscar nuevas lneas de financiacin que permitan ampliar los horizontes de planificacin
de la empresa.
6. ESCOLARIDAD:
Ingeniero,
Contador
7. EXPERIENCIA Y HABILIDADES:
Pblico
o Conocimiento
de
todas
las
herramientas
HABILIDADES:
- Liderazgo
- Inversin y
financiacin
- Manejo del tiempo
- Gestin
DESCRIPCIN DE PUESTO/CARGO
1. IDENTIFICACIN:
Ttulo del Puesto/Cargo:
Ocupante
Asistente Contable
del N.N.
Puesto/Cargo:
Puesto/Cargo
Superior:
Divisin/Localizacin:
Fecha:
30-08-2004
GENERALES:
ESPECIFICAS:
4. APROBACIONES:
Ocupante:
Superior:
5. DESAFOS/RETOS:
Asegurar la permanencia de la empresa en el negocio del reprocesamiento del PET.
Buscar nuevos medios de financiacin.
6. ESCOLARIDAD:
7. EXPERIENCIA Y HABILIDADES:
Conocimiento
contables.
Empresas,
experiencia
con
dos
especifica
(2)
en
aos
el
de
rea
de
todas
las
herramientas
HABILIDADES:
- Estadstica
- Manejo del tiempo
financiera y analtica
- Trabajo en Equipo
- Comunicacin
- Contabilidad
- Microsoft Office
DESCRIPCIN DE PUESTO/CARGO
1. IDENTIFICACIN:
Ttulo del Puesto/Cargo:
Ocupante
Asistente comercial
del N.N.
Puesto/Cargo:
Puesto/Cargo
Superior:
Divisin/Localizacin:
Gerencia Comercial
Fecha:
30-08-2004
GENERALES:
ESPECIFICAS:
4. APROBACIONES:
Ocupante:
Superior:
5. DESAFOS/RETOS:
Asegurar la permanencia de la empresa en el negocio del reprocesamiento del PET.
Buscar nuevas lneas de negocio que permitan ampliar los horizontes de planificacin de
la empresa.
6. ESCOLARIDAD:
Profesional
en
7. EXPERIENCIA Y HABILIDADES:
comercio
HABILIDADES:
- Atencin al cliente
Comunicacin
- Gestin comercial
DESCRIPCIN DE PUESTO/CARGO
1. IDENTIFICACIN:
Ttulo del Puesto/Cargo:
Ocupante
Secretaria
del N.N.
Puesto/Cargo:
Puesto/Cargo
Superior:
Divisin/Localizacin:
Gerencia General
Fecha:
30-08-2004
GENERALES:
ESPECIFICAS:
4. APROBACIONES:
Ocupante:
Superior:
5. DESAFOS/RETOS:
Colaborar en el aseguramiento de permanencia de la empresa en el negocio del
reprocesamiento del PET.
Ayudar en la bsqueda de nuevas lneas de negocio que permitan ampliar los horizontes
de planificacin de la empresa.
Manejar administrativamente la Empresa
6. ESCOLARIDAD:
7. EXPERIENCIA Y HABILIDADES:
todas
las
herramientas
- Comunicacin oral
- Trabajo por
- Trabajo en Equipo
- protocolo y
DESCRIPCIN DE PUESTO/CARGO
1. IDENTIFICACIN:
Ttulo del Puesto/Cargo:
Ocupante
Operario
del N.N.
Puesto/Cargo:
Puesto/Cargo
Superior:
Divisin/Localizacin:
Gerente Produccin
Fecha:
30-08-2004
GENERALES:
ESPECIFICAS:
4. APROBACIONES:
Ocupante:
Superior:
5. DESAFOS/RETOS:
Colaborar en el aseguraramiento de la calidad para los procesos de produccin.
Optimizar las materias primas, tiles y maquinaria de la empresa.
6. ESCOLARIDAD:
7. EXPERIENCIA Y HABILIDADES:
HABILIDADES:
similar.
Comunicacin
- Carga, descarga y
transporte
8.RESPONSABILIDADES/PRINCIPALES RESULTADOS (Qu, cmo y para qu lo
hace?)
ANEXO # 8:
1. OBJETIVO
Establecer normas especficas para el manejo del Fondo de Caja menor, llevando a cabo
un control permanente de los fondos asignados e igualmente fijar las responsabilidades
de las personas asignadas para dicho manejo y de quienes harn uso de ellas.
2.
2.1
2.2
y de
acuerdo con las necesidades determinar el aumento o disminucin del fondo de Caja
Menor.
2.3
La persona responsable del manejo del fondo deber, una vez reciba la Caja
2.4
dinero en
3.
PAGOS Y COMPROBANTES
3.1
Slo sern efectuados por Caja Menor pagos cuya cuanta no exceda los lmites
anotados a continuacin:
Cualquier monto superior a doscientos mil ($200.000) deber ser autorizado por el
Gerente Financiero y el Gerente General.
3.2
No se harn pagos por Caja Menor a proveedores cuyos montos estn sometidos
3.2
personas que autorizan los pagos, se debe esperar hasta obtener su aprobacin.
3.3
3.4
3.5
Todos los vales tanto provisionales como definitivos deben estar prenumerados.
3.6
Fecha
Centro de Costo
Concepto
Valor
Estas valeras estarn bajo la responsabilidad de la persona encargada deL fondo de caja
menor. Por ningn motivo se entregar el dinero si llegase a faltar algn dato en el Vale
de Caja.
3.7
realizada, con un plazo mximo de tres das. Los vales definitivos solo se usarn en los
casos en los que no exista soporte del proveedor.
3.8
Dicha factura deber estar aprobada con los vistos buenos correspondientes:
3.9
dinero por la diferencia entre el anticipo y el valor real de la compra, tanto a favor como en
contra de caja menor segn corresponda.
3.10. Pagos por conceptos como Salarios, prstamos a empleados y gastos de viaje, no
son permitidos pagar con los fondos de Caja Menor.
3.11
Los vales pagados deben mostrar el valor en cifras y letras a tinta o mquina,
nunca a lpiz y siempre deber ser original. No se aceptarn vales con enmendaduras ni
repisados.
3.12
seguridad con llave y esta deber guardarse en la caja fuerte al final del da.
3.13
4.
REEMBOLSOS
4.1
70% de su valor
4.2
Los reembolsos debern realizarse por medio de una relacin que estar
4.3
la Caja Menor, llevar el visto bueno del responsable, del Gerente de F&A.
4.4
consecutivo.
4.5
relacin de gastos con su fecha correspondiente, no es necesario aplicar este sello a los
soportes ya que todos deben tenerlo con anterioridad.
5.
5.1
ARQUEOS
5.2
La Gerencia F&A por intermedio del Analista Contable har, mnimo una vez por
5.4
6.
INTRUCCIONES ADICIONALES
6.1
6.2
6.3
6.4
En caso de vacaciones del encargado del Fondo de Caja Menor deber dar aviso
6.5
En caso de retiro del responsable del Fondo de Caja Menor, deber efectuar un
7.
VIGENCIA Y VERIFICACION
7.1
fecha de expedicin.
7.2
manual.
8.1.
CIUDAD
BOGOTA
8.2.
RESPONSABLE
ENCARGADO
Secretaria
Gerencia
ANEXO No. 2
Asistente
CUENTA CONTABLE
110510
MONTO
FONDO
1.000.000.oo
ANEXO No. 3
GERENTE GENERAL
GERENTE F & A.
FIRMAR
VALES
PROVISIONALES
Firma
PROCEDIMIENTO # 2.
GESTION DE COBRANZA
2.
OBJETIVO
Recuperar de forma eficaz y eficiente los montos adeudados por nuestros clientes, de
acuerdo a las condiciones previamente pactadas, basados en una gestin preventiva y
predictiva, apoyada principalmente en el factor humano y en las herramientas que el
mercado ofrezca para tal fin.
3.
ALCANCE
4.
RESPONSABILIDAD Y AUTORIDAD
5.
DEFINICIONES
de la
4.4 Factoring: Venta de cartera de, facturas cambiaras de compraventa, a las Entidades
Financieras y/o Especializadas en el tema.
4.5 Descuento: Beneficio financiero otorgado a Clientes, quienes efectan sus pagos con
antelacin a la fecha de vencimiento. Este beneficio se otorga como porcentaje de las
cuentas a cobrar anticipada de acuerdo a previa poltica establecida por la Gerencia
Financiera.
4.6 Asesor Jurdico: Persona Natural o Jurdica que representa a la compaa en las
actividades de cobro judicial de la compaa
4.7 Seguro de Crdito: Seguro otorgado por empresas aseguradoras para el
cumplimiento de las facturas impagadas
6.
DESCRIPCIN
6.1
Ciclo de Cobro:
PROCEDIMIENTO # 3.
ACTIVOS FIJOS
7. OBJETIVO
Establecer un adecuado manejo y control de los procesos de compra, venta, traslado y
baja de activos fijos.
8. ALCANCE
Este procedimiento aplica a todas las reas de la Compaa que requieran, comprar,
vender o trasladar activos fijos.
9. RESPONSABILIDAD Y AUTORIDAD
3.1.
3.2.
Toda compra o venta de A.F., debe ser aprobada por el Gerente General. Los
3.3.
10. DEFINICIONES
10.1 Activo Fijo
4.1.1. Se considera Activo Fijo Tangible (AFT.) todo bien mueble o inmueble que permita
un control fsico y cuyo valor de compra sea superior al valor equivalente en pesos a USD
50 y para efectos de depreciacin se podr amortizar la totalidad del valor dentro del
mismo ao segn lo establecido en el Articulo 6 del D.R. 3019/89.
4.2.
Compra:
11. DESCRIPCION
5.1
Todas las compras de A.F., deben ser tramitadas nicamente por la Gerencia
5.2
incluidas en el Plan de inversiones aprobado por la Gerencia General, dentro del proceso
del presupuesto. Compras de A.F., que no estn en el plan de inversiones dentro del
presupuesto aprobado, sern aprobadas nicamente por el Gerente General
5.3
Todo A.F., debe ser marcado con una placa que contenga un nmero consecutivo
de control
5.4
Todos los A.F. deben ser depreciados segn la clase, que corresponda segn la
siguiente lista:
Inmuebles
20
aos, 5% anual
Maquinaria y Equipo
10
Muebles y enseres
10
Equipo de cmputo
Vehculos
Nota. Los A.F., de valor inferior al indicado en el numeral 4.1., deben ser depreciados
dentro del mismo ao en que es adquirido.
5.5.
Los traslados de A.F., deben ser autorizados, en el FSMAF tanto por el jefe del
rea que entrega el A.F., como por el jefe del rea que lo recibe
5.6.
Si un A.F., se decide ser donado, tal decisin deber ser registrada en el FSMAF
con la aprobacin nicamente del Gerente General y en su ausencia por el Gerente F&A.
5.7
Todo retiro de A.F., debe ser aprobado nicamente por el Gerente General y en su
ANEXOS
Anexo #1:
(FSMAF)
ANEXO # 9:
3. Por regla general todas las ventas son efectuadas a Crdito a Clientes a quienes
se les haya aprobado un cupo de crdito previo cumplimiento de los requisitos
formales, exigidos por el Departamento de Cartera.
4. Las ventas son realizadas con base en la recepcin de los Pedido realizados por
los clientes, por cualquiera de los medios disponibles, tales como, correo,
telefnico, fax o tomado personalmente por personal de ventas de la empresa.
7. Los precios de venta no incluyen el IVA, pero ste deber ser incluido en la factura
de venta al momento del despacho al cliente
10. El valor mnimo del pedido de venta es de Quinientos mil pesos ($500.000,00)
12. Por regla general no se conceden descuentos en ventas, pero podrn concederse
cuando los clientes acepten efectuar pedidos por cantidades y valores que al
menos dupliquen las cantidades y valores comprados en el semestre anterior. En
tal caso los descuentos sern tratados como menor valor de las ventas y se
concedern a los clientes en las facturas de los siguientes seis meses.
14. Los pedidos de los clientes pueden ser modificados en las cantidades, al menos
con ocho (8) horas de anticipacin a su despacho y siempre y cuando los mismos
no hayan an sido ya despachados.
ANEXO # 9:
1.
2. Las Cuentas por Cobrar incluyen todos los montos facturados a los clientes y an
no pagados por la venta de productos los cuales estn directamente relacionados con
la actividad principal de la empresa (Core Business)
3.
INGE&CON LTDA, concede un plazo de quince (15) das fecha factura como
plazo de crdito a los clientes a quienes se les apruebe una solicitud de crdito.
4.
con relacin a las ventas no debe ser mayor al indicador definido como poltica de
crdito.
5. Los valores por cobrar cuyo indicador sobre pasa significativamente el indicador de
la poltica de crdito, debe ser aprovisionadas de conformidad con las normas fiscales
vigentes y deben ser entregadas para su recuperacin por la va del procedimiento
judicial
6.
Las cuentas por cobrar entregadas para cobro por la va judicial, deben
7. Todo cliente que deba ser sometido a proceso de cobro judicial le ser suspendido
el cupo de crdito, condiciones de pago y el crdito como tal y ser registrado en la
base interna de deudores morosos, con el fin de evitar que nuevamente pueda ser
beneficiado con despachos sin las aprobaciones respectivas.
ANEXO # 9:
2. Los inventarios son valorizados por sistema de Costo promedio el cual incluye
todos los costos de compra, costos de conversin y todos los desembolsos incurridos
para traer los inventarios a su estado actual y ponerlos en condiciones de ser
vendidos.
3.
4.
Permanente, los cuales son ajustados por inflacin de conformidad con las normas
legales vigentes.
2005
2006
2007
2008
2009
2005
2006
2007
2008
2009
Ventas Netas
Costo de Ventas (CMV)
330.000.000
-180.173.386
363.825.000
-199.751.625
401.117.063
-217.395.787
442.231.561
-236.258.841
487.560.296
-256.884.047
100,0%
-54,6%
100,0%
-54,9%
100,0%
-54,2%
100,0%
-53,4%
100,0%
-52,7%
Utilidad Bruta
149.826.614
164.073.375
183.721.276
205.972.720
230.676.249
45,4%
45,1%
45,8%
46,6%
47,3%
Gastos Operacionales:
De Administracin
De Ventas
-39.937.310
-35.938.970
-41.671.675
-38.997.809
-43.755.259
-42.338.933
-45.943.022
-45.989.714
-48.240.173
-49.980.253
-12,1%
-10,9%
-11,5%
-10,7%
-10,9%
-10,6%
-10,4%
-10,4%
-9,9%
-10,3%
73.950.335
83.403.891
97.627.085
114.039.984
132.455.823
22,4%
22,9%
24,3%
25,8%
27,2%
Ingresos no Operacionales
Correccin Monetaria
Gastos Financieros
Egresos No Operacionales
-204.000
-10.105.378
1.379.498
-8.381.510
1.033.986
-6.410.439
650.473
-4.156.717
226.024
-1.579.812
0,0%
-0,1%
-3,1%
0,0%
0,0%
0,4%
-2,3%
0,0%
0,0%
0,3%
-1,6%
0,0%
0,0%
0,1%
-0,9%
0,0%
0,0%
0,0%
-0,3%
0,0%
63.640.957
76.401.880
92.250.631
110.533.740
131.102.036
19,3%
21,0%
23,0%
25,0%
26,9%
Impuesto de Renta
-24.501.768
-29.414.724
-35.516.493
-42.555.490
-50.474.284
-7,4%
-8,1%
-8,9%
-9,6%
-10,4%
Utilidad Neta
39.139.189
46.987.156
56.734.138
67.978.250
80.627.752
11,9%
12,9%
14,1%
15,4%
16,5%
2005
ACTIVOS
Disponible
Inversiones Temporales
Cuentas por Cobrar (Deudores)
Otras Cuentas por Cobrar
Inventarios
Pagos x Anticipado
Otros Activos Corrientes
35,5%
0,0%
15,4%
0,0%
14,6%
0,0%
0,0%
104.218.140
0
30.318.750
47,6%
0,0%
13,9%
0,0%
12,8%
0,0%
0,0%
156.528.491
0
31.197.994
116.918.866
65,5%
162.619.017
74,3%
69.350.000
-7.895.000
61.455.000
0
0
0
0
38,9%
-4,4%
34,5%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
72.817.500
-16.579.500
56.238.000
0
0
0
0
61.455.000
34,5%
178.373.866
PASIVOS
Obligaciones Fin. de Corto Plazo
Proveedores
Cuentas por pagar
Impuestos y Retenciones
Pasivos estimados y provisiones
Diferidos
Otros Pasivos Corrientes
Pasivo Corriente
Activo Corriente
Total Activos
63.314.566
% Part.
2008
% Part.
58,2%
0,0%
11,6%
0,0%
11,4%
0,0%
0,0%
217.075.949
0
34.395.788
218.415.650
81,3%
33,3%
-7,6%
25,7%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
76.458.375
-26.112.713
50.345.663
0
0
0
0
56.238.000
25,7%
100,0%
218.857.017
13.745.261
5.153.302
7.253.245
24.984.492
0
0
0
13,0%
4,9%
6,9%
23,7%
0,0%
0,0%
0,0%
51.136.301
2009
% Part.
66,0%
0,0%
10,5%
0,0%
10,2%
0,0%
0,0%
293.001.993
0
33.858.354
285.021.432
86,7%
363.549.674
90,9%
28,4%
-9,7%
18,7%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
80.281.294
-36.557.798
43.723.496
0
0
0
0
24,4%
-11,1%
13,3%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
84.295.358
-47.982.109
36.313.249
0
0
0
0
21,1%
-12,0%
9,1%
0,0%
0,0%
0,0%
0,0%
50.345.663
18,7%
43.723.496
13,3%
36.313.249
9,1%
100,0%
268.761.312
100,0%
328.744.929
100,0%
399.862.923
100,0%
15.716.332
5.376.211
7.615.907
29.946.927
0
0
0
16,2%
5,5%
7,8%
30,8%
0,0%
0,0%
0,0%
17.970.054
5.947.670
7.996.703
36.103.247
0
0
0
20,3%
6,7%
9,0%
40,8%
0,0%
0,0%
0,0%
20.546.960
6.557.306
8.396.538
43.202.386
0
0
0
26,1%
8,3%
10,7%
54,9%
0,0%
0,0%
0,0%
0
7.229.430
8.816.365
51.187.487
0
0
0
0,0%
10,8%
13,1%
76,1%
0,0%
0,0%
0,0%
48,5%
58.655.377
60,4%
68.017.673
76,8%
78.703.189
100,0%
67.233.282
100,0%
54.233.345
0
51,5%
0,0%
38.517.013
0
39,6%
0,0%
20.546.960
0
23,2%
0,0%
0
0
0,0%
0,0%
0
0
0,0%
0,0%
54.233.345
51,5%
38.517.013
39,6%
20.546.960
23,2%
0,0%
0,0%
105.369.646
100,0%
97.172.390
100,0%
88.564.633
100,0%
78.703.189
100,0%
67.233.282
100,0%
27.500.000
26.104.300
0
28.082.127
0
30.689.165
0
33.549.696
0
36.689.327
0
73,3%
0,0%
8,5%
0,0%
9,2%
0,0%
0,0%
PATRIMONIO
Capital
Reservas
Revalorizacin del Patrimonio
Dividendos decretados
Resultados del ejercicio
Resultados de ejercicios anteriores
Superavit por valorizaciones
33.661.031
0
204.000
46,1%
0,0%
0,3%
33.661.031
0
1.897.252
27,7%
0,0%
1,6%
33.661.031
0
3.675.166
18,7%
0,0%
2,0%
33.661.031
0
5.541.976
13,5%
0,0%
2,2%
33.661.031
0
7.502.126
10,1%
0,0%
2,3%
39.139.189
0
0
53,6%
0,0%
0,0%
46.987.156
39.139.189
0
38,6%
32,2%
0,0%
56.734.138
86.126.345
0
31,5%
47,8%
0,0%
67.978.250
142.860.483
0
27,2%
57,1%
0,0%
80.627.752
210.838.733
0
24,2%
63,4%
0,0%
Total Patrimonio
73.004.220
100,0%
121.684.627
100,0%
180.196.679
100,0%
250.041.739
100,0%
332.629.641
100,0%
178.373.866
100,0%
218.857.017
100,0%
268.761.312
100,0%
328.744.929
100,0%
399.862.923
100,0%
2.005
2,3
1,8
65.783
5,0
30
52
82
12
7
59,1%
48,5%
11,9%
-54,6%
45,4%
22,4%
21,9%
53,6%
Crecimiento en ventas - %
Crecimiento de la Utilidad Neta
2.006
2,8
2,3
103.964
3,5
30
51
81
12
7
44,4%
60,4%
12,9%
-54,9%
45,1%
22,9%
21,5%
38,6%
2.007
3,2
2,8
150.398
2,7
28
51
79
13
7
33,0%
76,8%
14,1%
-54,2%
45,8%
24,3%
21,1%
31,5%
2.008
3,6
3,2
206.318
2,1
28
51
79
13
7
23,9%
100,0%
15,4%
-53,4%
46,6%
25,8%
20,7%
27,2%
2.009
5,4
4,9
296.316
1,6
25
51
76
14
7
16,8%
100,0%
16,5%
-52,7%
47,3%
27,2%
20,2%
24,2%
10%
20%
10%
21%
10%
20%
10%
19%
65,5%
34,5%
74,3%
25,7%
81,3%
18,7%
86,7%
13,3%
90,9%
9,1%
48,5%
51,5%
59,1%
60,4%
39,6%
44,4%
76,8%
23,2%
33,0%
100,0%
0,0%
23,9%
100,0%
0,0%
16,8%
39,1%
-8,5%
34,3%
-10,5%
30,5%
-13,2%
27,6%
-16,9%
14,7%
-29,0%
-7,8%
16,0%
-46,7%
-8,9%
15,7%
-100,0%
-11,1%
-14,6%
-14,6%
Capacidad produccion
Tamao del Lote
Materias Primas
Materia prima reciclada
Detergente Industrial
Soda
TOTAL M.P.
Material de Empaque
Big Bag
TOTAL M.EMP
Mano de Obra Directa
Salarios
Prestaciones Sociales
Aportes Parafiscales
Total M.O.D.
Contenido
Cantidad
Horas Habiles
180
KG/Hora
200
Precio Unitario
X 350 Kg
36.000
1
1
103
UNITARIO
400,00
32.500,00
6.000,00
14.400.000
0
32.500
14.432.500
2007
2008
2009
400,90
422,06
443,16
465,32
488,59
17,14
17,14
18,00
18,90
19,85
20,84
617.143
617.143
64,18
17.360.168,27
482,22
4.260.738
118,35
21.620.906
600,58
COSTO UNITARIO
2006
400,90
1.571.150,77
409.243,57
330.131,08
2.310.525,42
2005
36.000
36.000
Kg
Saco x 20 Kg
Saco x 25 Kg
TOTAL
600,58
AO 2005
Kg
UNIDADES A VENDER
Menos: I. I. P. P.
Menos: I. I. P. T.
Ms: I. F. P. P.
Ms: I. F. P. T.
UNIDADES A PRODUCIR
Crecimiento
Promedio mensual
Capacidad instalada
Capacidad UTILIZADA
AO 2007
AO 2008
AO 2009
300.000
0
0
12.500
12.500
315.000
12.500
12.500
13.125
13.125
330.750
13.125
13.125
13.781
13.781
347.288
13.781
13.781
14.470
14.470
364.652
14.470
14.470
15.194
15.194
325.000
27.083
316.250
-2,7%
26.354
332.063
5,0%
27.672
348.666
5,0%
29.055
366.099
5,0%
30.508
75,2%
73,2%
76,9%
80,7%
84,7%
36.000
Cantidad
Materia prima
Material de empaque
Mano de obra directa
Costos Indirectos de Fabricacion
AO 2006
325.000
325.000
325.000
325.000
Costo unitario
400,90
17,14
64,18
118,35
TOTAL
130.292.500 133.476.475 147.157.814 162.241.490 178.871.242
5.571.429
5.692.500
6.275.981
6.919.269
7.628.494
20.858.910 21.901.856 22.996.948 24.146.796 25.354.135
38.464.996 40.388.246 42.407.658 44.528.041 46.754.443
195.187.835 201.459.076 218.838.401 237.835.596 258.608.315
600,58
585,73
637,02
621,00
106,1%
659,03
643,01
103,5%
682,13
666,11
103,5%
706,39
690,37
103,6%
5.571.429
0
232.143
5.803.571
5.692.500
232.143
237.188
5.697.545
98,2%
6.275.981
237.188
261.499
6.300.293
110,6%
6.919.269
261.499
288.303
6.946.073
110,2%
7.628.494
288.303
317.854
7.658.045
110,2%
0
7.507.224
8.360.950
9.082.257
9.870.634
195.187.835 201.459.076 218.838.401 237.835.596 258.608.315
7.507.224
8.360.950
9.082.257
9.870.634 10.732.768
187.680.610 200.605.351 218.117.094 237.047.219 257.746.181
0
7.507.224
8.360.950
9.082.257
9.870.634
7.507.224
8.360.950
9.082.257
9.870.634 10.732.768
10.857.708
232.143
7.507.224
7.507.224
11.123.040
237.188
8.360.950
8.360.950
12.263.151
261.499
9.082.257
9.082.257
13.520.124
288.303
9.870.634
9.870.634
14.905.937
317.854
10.732.768
10.732.768
26.104.300
52
28.082.127
51
30.689.165
51
33.549.696
51
36.689.327
51
2005
2006
2007
2008
2009
Fijos
15.831.600
4.414.552
3.561.158
4.500.000
2.760.000
4.800.000
250.000
1.200.000
2.620.000
39.937.310
12,10%
16.623.180
4.635.280
3.739.215
4.725.000
2.898.000
5.040.000
0
1.260.000
2.751.000
41.671.675
11,45%
17.454.339
4.867.044
3.926.176
4.961.250
3.042.900
5.292.000
0
1.323.000
2.888.550
43.755.259
10,91%
18.327.056
5.110.396
4.122.485
5.209.313
3.195.045
5.556.600
0
1.389.150
3.032.978
45.943.022
10,39%
19.243.409
5.365.916
4.328.609
5.469.778
3.354.797
5.834.430
0
1.458.608
3.184.626
48.240.173
9,89%
15.831.600
4.414.552
3.561.158
4.500.000
2.760.000
4.800.000
250.000
1.200.000
2.620.000
39.937.310
Variables
GASTOS DE VENTAS
Salarios
Prestaciones sociales
Aportes parafiscales
Arriendo bodegas
Servicios publicos
Asesorias contables
Gastos legales de constitucion
Papeleria y suministros
Depreciaciones
Impuesto de Industria y comercio
Fletes
4.728.000
1.231.520
993.450
4.500.000
4.964.400
1.293.096
1.043.123
4.725.000
5.212.620
1.357.751
1.095.279
4.961.250
5.473.251
1.425.638
1.150.043
5.209.313
5.746.914
1.496.920
1.207.545
5.469.778
4.728.000
1.231.520
993.450
4.500.000
450.000
3.036.000
21.000.000
472.500
3.347.190
23.152.500
496.125
3.690.277
25.525.631
520.931
4.068.530
28.142.008
546.978
4.485.555
31.026.564
450.000
TOTAL
% sobre ventas
35.938.970
10,89%
38.997.809
10,72%
42.338.933
10,56%
45.989.714
10,40%
49.980.253
10,25%
11.902.970
24.036.000
14.184.000
3.694.560
2.980.350
9.000.000
21.240.000
14.893.200
3.879.288
3.129.368
9.450.000
22.302.000
15.637.860
4.073.252
3.285.836
9.922.500
23.417.100
16.419.753
4.276.915
3.450.128
10.418.625
24.587.955
17.240.741
4.490.761
3.622.634
10.939.556
25.817.353
14.184.000
3.694.560
2.980.350
9.000.000
2.124.000
19.116.000
1.200.000
1.599.996
1.260.000
1.679.996
1.323.000
1.763.996
1.389.150
1.852.195
1.458.608
1.944.805
1.200.000
1.599.996
600.000
4.825.000
630.000
5.066.250
661.500
5.319.563
694.575
5.585.541
729.304
5.864.818
600.000
4.825.000
TOTAL
% sobre ventas
59.323.906
17,98%
62.290.101
17,12%
65.404.606
16,31%
68.674.837
15,53%
72.108.579
14,79%
40.207.906
19.116.000
58,82
Salarios
Prestaciones sociales
Aportes parafiscales
Arriendo bodegas
Servicios publicos
Asesorias contables
Cuchillas para molino
Dotacion a empleados
Gastos legales de constitucion
Papeleria y suministros
Depreciaciones
Impuesto de Industria y comercio
Fletes
34.743.600
9.340.632
7.534.958
18.000.000
24.000.000
4.800.000
1.200.000
1.599.996
250.000
1.800.000
7.895.000
3.036.000
21.000.000
36.480.780
9.807.664
7.911.705
18.900.000
25.200.000
5.040.000
1.260.000
1.679.996
0
1.890.000
8.289.750
3.347.190
23.152.500
38.304.819
10.298.047
8.307.291
19.845.000
26.460.000
5.292.000
1.323.000
1.763.996
0
1.984.500
8.704.238
3.690.277
25.525.631
40.220.060
10.812.949
8.722.655
20.837.250
27.783.000
5.556.600
1.389.150
1.852.195
0
2.083.725
9.139.449
4.068.530
28.142.008
42.231.063
11.353.597
9.158.788
21.879.113
29.172.150
5.834.430
1.458.608
1.944.805
0
2.187.911
9.596.422
4.485.555
31.026.564
34.743.600
9.340.632
7.534.958
18.000.000
4.884.000
4.800.000
1.200.000
1.599.996
250.000
1.800.000
7.895.000
0
0
0
0
0
0
19.116.000
0
0
0
0
0
0
3.036.000
21.000.000
135.200.186
142.959.585
5,74%
39,29%
151.498.798
5,97%
37,77%
160.607.573
6,01%
36,32%
170.329.005
6,05%
34,93%
92.048.186
43.152.000
GASTOS DE PRODUCCION
Salarios
Prestaciones sociales
Aportes parafiscales
Arriendo bodegas
Servicios publicos
Asesorias contables
Cuchillas para molino
Dotacion a empleados
Gastos legales de cosntitucion
Papeleria y suministros
Depreciaciones
Impuesto de Industria y comercio
TOTAL DE GASTOS
% DE AUMENTO
% sobre ventas
Nomina, prestaciones y aportes
40,97%
3.036.000
21.000.000
132,78
PESOS
DESCRIPCION
Sueldos
Auxilio de transporte
Horas extras
Recargo nocturno
Prima de servicios
Cesantias
Intereses sobre cesantias
35%
12
12
12%
Total
Caja Comp Fliar
Sena
ICBF
EPS
ARP
Pension
Total
Gran total
4%
2%
3%
3%
1%
10%
Total
Produccin
GASTOS ADMINISTRACION
Gerente
Celador
Total
Admon
Gtos Ventas
Operario 1
Gran
Total
358.000,00
36.000,00
0,00
0,00
29.833,33
29.833,33
42.960,00
358.000,00
36.000,00
0,00
0,00
29.833,33
29.833,33
42.960,00
358.000,00 1.074.000,00
36.000,00
108.000,00
0,00
0,00
0,00
0,00
29.833,33
89.500,00
29.833,33
89.500,00
42.960,00
128.880,00
800.000,00
0,00
0,00
0,00
66.666,67
66.666,67
96.000,00
358.000,00 1.158.000,00
36.000,00
36.000,00
0,00
0,00
125.300,00
125.300,00
40.275,00
106.941,67
40.275,00
106.941,67
57.996,00
153.996,00
358.000,00
36.000,00
0,00
0,00
29.833,33
29.833,33
42.960,00
2.590.000,00
180.000,00
0,00
125.300,00
226.275,00
226.275,00
325.836,00
496.626,67
496.626,67
496.626,67 1.489.880,00
1.029.333,33
657.846,00 1.687.179,33
496.626,67
3.673.686,00
14.320,00
7.160,00
10.740,00
10.740,00
3.580,00
36.247,50
14.320,00
7.160,00
10.740,00
10.740,00
3.580,00
36.247,50
14.320,00
7.160,00
10.740,00
10.740,00
3.580,00
36.247,50
42.960,00
21.480,00
32.220,00
32.220,00
10.740,00
108.742,50
32.000,00
16.000,00
24.000,00
24.000,00
8.000,00
81.000,00
19.332,00
9.666,00
14.499,00
14.499,00
4.833,00
48.934,13
51.332,00
25.666,00
38.499,00
38.499,00
12.833,00
129.934,13
14.320,00
7.160,00
10.740,00
10.740,00
3.580,00
36.247,50
108.612,00
54.306,00
81.459,00
81.459,00
27.153,00
274.924,13
82.787,50
82.787,50
82.787,50
248.362,50
185.000,00
111.763,13
296.763,13
82.787,50
627.913,13
579.414,17
579.414,17
579.414,17 1.738.242,50
1.214.333,33
769.609,13 1.983.942,46
579.414,17
4.301.599,13
2.005
Unidades a vender Kg
Precio unitario
Costo unitario Materia Prima
Costo material de empaque
Mano de obra Directa
Costos indirectos de fabricacion
Ao
2.006
300.000
1.450,00
400,90
17,14
64,18
118,35
Meses inventario
Materia prima
Material de empaque
Productos en proceso
Producto terminado
30,00
15,00
15,00
15,00
=
=
=
=
=
I.F.P.T.
I.F.P.T. - UND
=
=
I.F.P.P.
Rotacion esperada:
Dias de I.P.P. =15 = 360/ rotacion esperada
Rotacion esperada:
I.F.P.P.
I.F.P.P. - UND
=
=
=
=
=
=
=
=
=
30=360/rotacion esperada
=
=
=
=
15=360/rotacion esperada
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
=
2.007
2.008
2.009
315.000
330.750
347.288
364.652
422,06
18,00
69,25
127,71
443,16
18,90
69,25
127,71
465,32
19,85
69,25
127,71
488,59
20,84
69,25
127,71
13.125
13.781
14.470
15.194
13.125
13.781
14.470
15.194
dias de produccion
dias de venta
Dias venta en UND de P.T.
dias de venta
12.500
24 Veces
Unidades vendidas / Rotacion esperada
12.500
12 Veces
Costo materia prima / I.F. Esperado
10.857.708
24 Veces
Costo materia prima / I.F. Esperado
232.143
237.188
261.499
288.303
317.854
2.972.040
3.295.509
3.633.299
4.005.712
474.795
525.024
578.839
638.170
8
8=360/ Rotacion esperada
45 Veces
Compras a credito / Cuentas por Pagar Finales
Compras a credito / Rotacion esperada
3.136.671
30
30=360/ Rotacion esperada
12 Veces
Compras a credito / Cuentas por Pagar Finales
Compras a credito / Rotacion esperada
483.631
Deprec
Area / Descripcion
Caracteristicas
Cantidad
Valor
Clase A.F.
Tasa
Depreciacion Depreciacion
Prod Adm Vtas
Mensual
Anual
Depreciacion
Prod
PRODUCCION
3
3 x 2 x 1 mts (6m )
Montacarga manual
TOTAL
1
3
3''
20'' 3 H.P./960 rpm
Capac 1000 Kg, Alt 2,9
mts
ED
5,00%
2.083,33
25.000,00
2.083,33
1
800.000,00
1
500.000,00
1
250.000,00
1 25.000.000,00
1 3.500.000,00
1 3.300.000,00
1
800.000,00
1 3.000.000,00
1 1.000.000,00
500.000,00
ED
ED
MAQ
MAQ
MAQ
MAQ
MAQ
MAQ
MAQ
5,00%
5,00%
10,00%
10,00%
10,00%
10,00%
10,00%
10,00%
10,00%
3.333,33
2.083,33
2.083,33
208.333,33
29.166,67
27.500,00
6.666,67
25.000,00
8.333,33
40.000,00
25.000,00
25.000,00
2.500.000,00
350.000,00
330.000,00
80.000,00
300.000,00
100.000,00
x
x
x
x
x
x
x
x
x
3.333,33
2.083,33
2.083,33
208.333,33
29.166,67
27.500,00
6.666,67
25.000,00
8.333,33
1 15.000.000,00
53.650.000,00
MAQ
10,00%
125.000,00
439.583,33
1.500.000,00
5.275.000,00
EC
EC
EO
EO
EO
ME
ME
ME
20,00%
20,00%
10,00%
10,00%
10,00%
10,00%
10,00%
10,00%
133.333,33
41.666,67
3.333,33
3.333,33
833,33
29.166,67
1.666,67
5.000,00
1.600.000,00
500.000,00
40.000,00
40.000,00
10.000,00
350.000,00
20.000,00
60.000,00
87.500,00
402.083,33
ADMINISTRACION
Computador - PC
Computador - Desktop
Fax
Impresora a color
Linea telefonica
Oficina abierta - Piso-Techo
Mesa de reuniones
Sillas para mesa de reuniones
7 puestos trabajo
2
1
1
1
1
7
1
6
8.000.000,00
2.500.000,00
400.000,00
400.000,00
100.000,00
3.500.000,00
200.000,00
600.000,00
x
x
x
x
x
x
x
x
Total
15.700.000,00
218.333,33
2.620.000,00
0,00
GRAN TOTAL
69.350.000,00
657.916,67
7.895.000,00
402.083,33
AL 31 DIC 2005
A.F.AxI
DEP ACUM
AxI
A x I AO 2006
A.F.
DEP ACUM
AL 31 DIC 2006
A.F.AxI
A x I AO 2007
A.F.
DEP ACUM
PRODUCCION
Silo de almacenamiento - Obra civil
Estanque de lavado: Obra civil (Tanq desengrase)
Tanque de reserva de agua: Obra civil
Banda transportadora
Molino de cuchillas con motor de 24 HP
Aspiradora industrial
Centrifuga (Secadora)
Motobomba
Secadora
Bascula de 1000 Kg
Montacarga manual
TOTAL
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
500.000
800.000
500.000
250.000
25.000.000
3.500.000
3.300.000
800.000
3.000.000
1.000.000
15.000.000
53.650.000
25.000
40.000
25.000
25.000
2.500.000
350.000
330.000
80.000
300.000
100.000
1.500.000
5.275.000
25.000
40.000
25.000
12.500
1.250.000
175.000
165.000
40.000
150.000
50.000
750.000
2.682.500
1.250
2.000
1.250
1.250
125.000
17.500
16.500
4.000
15.000
5.000
75.000
263.750
525.000
840.000
525.000
262.500
26.250.000
3.675.000
3.465.000
840.000
3.150.000
1.050.000
15.750.000
56.332.500
52.500
84.000
52.500
52.500
5.250.000
735.000
693.000
168.000
630.000
210.000
3.150.000
11.077.500
26.250
42.000
26.250
13.125
1.312.500
183.750
173.250
42.000
157.500
52.500
787.500
2.816.625
2.625
4.200
2.625
2.625
262.500
36.750
34.650
8.400
31.500
10.500
157.500
553.875
Computador - PC
Computador - Desktop
Fax
Impresora a color
Linea telefonica
Oficina abierta - Piso-Techo
Mesa de reuniones
Sillas para mesa de reuniones
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
8.000.000
2.500.000
400.000
400.000
100.000
3.500.000
200.000
600.000
1.600.000
500.000
40.000
40.000
10.000
350.000
20.000
60.000
400.000
125.000
20.000
20.000
5.000
175.000
10.000
30.000
80.000
25.000
2.000
2.000
500
17.500
1.000
3.000
8.400.000
2.625.000
420.000
420.000
105.000
3.675.000
210.000
630.000
3.360.000
1.050.000
84.000
84.000
21.000
735.000
42.000
126.000
420.000
131.250
21.000
21.000
5.250
183.750
10.500
31.500
168.000
52.500
4.200
4.200
1.050
36.750
2.100
6.300
Total
15.700.000
2.620.000
785.000
131.000
16.485.000
5.502.000
824.250
275.100
GRAN TOTAL
69.350.000
7.895.000
3.467.500
394.750
72.817.500
16.579.500
3.640.875
828.975
0
0
ADMINISTRACION
3.072.750
3.072.750
2.811.900
5.884.650
30,00%
30,00%
TOTAL
25.000
40.000
25.000
25.000
2.500.000
350.000
330.000
80.000
300.000
100.000
1.500.000
5.275.000
26.250
42.000
26.250
26.250
2.625.000
367.500
346.500
84.000
315.000
105.000
1.575.000
5.538.750
ADMINISTRACION
Computador - PC
Computador - Desktop
Fax
Impresora a color
Linea telefonica
Oficina abierta - Piso-Techo
Mesa de reuniones
Sillas para mesa de reuniones
1.600.000
500.000
40.000
40.000
10.000
350.000
20.000
60.000
1.680.000
525.000
42.000
42.000
10.500
367.500
21.000
63.000
Total
2.620.000
2.751.000
GRAN TOTAL
ACUMULADO
7.895.000
7.895.000
8.289.750
16.184.750
52.500
84.000
52.500
52.500
5.250.000
735.000
693.000
168.000
630.000
210.000
3.150.000
11.077.500
0
0
3.360.000
1.050.000
84.000
84.000
21.000
735.000
42.000
126.000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
AL 31 DIC 2007
Area / Descripcion
A.F.AxI
DEP ACUM
AxI
A x I AO 2008
A.F.
AL 31 DIC 2008
DEP ACUM
A.F.AxI
DEP ACUM
AxI
A x I AO 2009
A.F.
AL 31 DIC 2009
DEP ACUM
A.F.AxI
DEP ACUM
AxI
PRODUCCION
Silo de almacenamiento - Obra civil
Estanque de lavado: Obra civil (Tanq desengrase)
Tanque de reserva de agua: Obra civil
Banda transportadora
Molino de cuchillas con motor de 24 HP
Aspiradora industrial
Centrifuga (Secadora)
Motobomba
Secadora
Bascula de 1000 Kg
Montacarga manual
TOTAL
551.250
882.000
551.250
275.625
27.562.500
3.858.750
3.638.250
882.000
3.307.500
1.102.500
16.537.500
59.149.125
82.688
132.300
82.688
82.688
8.268.750
1.157.625
1.091.475
264.600
992.250
330.750
4.961.250
17.447.063
27.563
44.100
27.563
13.781
1.378.125
192.938
181.913
44.100
165.375
55.125
826.875
2.957.456
8.820.000
2.756.250
441.000
441.000
110.250
3.858.750
220.500
661.500
5.292.000
1.653.750
132.300
132.300
33.075
1.157.625
66.150
198.450
441.000
137.813
22.050
22.050
5.513
192.938
11.025
33.075
4.134
578.813
6.615
926.100
4.134
578.813
4.134
289.406
413.438 28.940.625
57.881 4.051.688
54.574 3.820.163
13.230
926.100
49.613 3.472.875
16.538 1.157.625
248.063 17.364.375
872.353 62.106.581
115.763
185.220
115.763
115.763
11.576.250
1.620.675
1.528.065
370.440
1.389.150
463.050
6.945.750
24.425.888
28.941
46.305
28.941
14.470
1.447.031
202.584
191.008
46.305
173.644
57.881
868.219
3.105.329
7.408.800
2.315.250
185.220
185.220
46.305
1.620.675
92.610
277.830
463.050
144.703
23.153
23.153
5.788
202.584
11.576
34.729
5.788
607.753
9.261
972.405
5.788
607.753
5.788
303.877
578.813 30.387.656
81.034 4.254.272
76.403 4.011.171
18.522
972.405
69.458 3.646.519
23.153 1.215.506
347.288 18.232.594
1.221.294 65.211.910
151.938
243.101
151.938
151.938
15.193.828
2.127.136
2.005.585
486.203
1.823.259
607.753
9.116.297
32.058.977
ADMINISTRACION
Computador - PC
Computador - Desktop
Fax
Impresora a color
Linea telefonica
Oficina abierta - Piso-Techo
Mesa de reuniones
Sillas para mesa de reuniones
264.600
82.688
6.615
6.615
1.654
57.881
3.308
9.923
9.261.000
2.894.063
463.050
463.050
115.763
4.051.688
231.525
694.575
370.440
115.763
9.261
9.261
2.315
81.034
4.631
13.892
9.724.050
3.038.766
486.203
486.203
121.551
4.254.272
243.101
729.304
9.724.050
3.038.766
243.101
243.101
60.775
2.127.136
121.551
364.652
Total
17.309.250
8.665.650
865.463
433.283 18.174.713
12.131.910
908.736
606.596 19.083.448
15.923.132
GRAN TOTAL
76.458.375
26.112.713
3.822.919
1.305.636 80.281.294
36.557.798
4.014.065
1.827.890 84.295.358
47.982.109
2.517.283
8.401.933
2.186.175
10.588.108
30,00%
30,00%
82.688
132.300
82.688
82.688
8.268.750
1.157.625
1.091.475
264.600
992.250
330.750
4.961.250
17.447.063
0
0
5.292.000
1.653.750
132.300
132.300
33.075
1.157.625
66.150
198.450
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
115.763
185.220
115.763
115.763
11.576.250
1.620.675
1.528.065
370.440
1.389.150
463.050
6.945.750
24.425.888
0
0
7.408.800
2.315.250
185.220
185.220
46.305
1.620.675
92.610
277.830
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
TOTAL
27.563
44.100
27.563
27.563
2.756.250
385.875
363.825
88.200
330.750
110.250
1.653.750
5.815.688
ADMINISTRACION
Computador - PC
Computador - Desktop
Fax
Impresora a color
Linea telefonica
Oficina abierta - Piso-Techo
Mesa de reuniones
Sillas para mesa de reuniones
1.764.000
551.250
44.100
44.100
11.025
385.875
22.050
66.150
Total
2.888.550
3.032.978
3.184.626
8.704.238
24.888.988
9.139.449
34.028.437
9.596.422
43.624.859
GRAN TOTAL
ACUMULADO
28.941
46.305
28.941
28.941
2.894.063
405.169
382.016
92.610
347.288
115.763
1.736.438
6.106.472
30,00%
1.852.200
578.813
46.305
46.305
11.576
405.169
23.153
69.458
30.388
48.620
30.388
30.388
3.038.766
425.427
401.117
97.241
364.652
121.551
1.823.259
6.411.795
1.944.810
607.753
48.620
48.620
12.155
425.427
24.310
72.930
PESOS
Descripcin
Industria y comercio
31-12-05
6 Bimestre
31-12-06
31-12-07
31-12-08
31-12-09
482.724
532.203
586.754
646.896
713.203
24.501.768
29.414.724
35.516.493
42.555.490
50.474.284
TOTAL
24.984.492
29.946.927
36.103.247
43.202.386
51.187.487
PROVEEDORES
De materias primas
De material de empaque
Fletes - Despachos de ventas
3.136.671
483.631
1.533.000
2.972.040
474.795
1.929.375
3.295.509
525.024
2.127.136
3.633.299
578.839
2.345.167
4.005.712
638.170
2.585.547
TOTAL
5.153.302
5.376.211
5.947.670
6.557.306
7.229.430
Cuota
80.000.000,00 T.E.A.
60 T.N.A.
12 T.N.M.
Fecha
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
Capital
14,340%
13,476%
1,123%
Inters
31-12-04
31-12-05
31-12-06
31-12-07
31-12-08
31-12-09
-941.405,54
-898.382,06
-951.977,31
-887.810,29
-962.667,80
-877.119,80
-973.478,35
-866.309,26
-984.410,29
-855.377,31
-995.465,00
-844.322,61
-1.006.643,84
-833.143,76
-1.017.948,23
-821.839,37
-1.029.379,56
-810.408,04
-1.040.939,26
-798.848,34
-1.052.628,78
-787.158,83
-1.064.449,56
-775.338,04
-1.076.403,09
-763.384,51
-1.088.490,86
-751.296,75
-1.100.714,36
-739.073,24
-1.113.075,14
-726.712,46
-1.125.574,72
-714.212,88
-1.138.214,68
-701.572,93
-1.150.996,57
-688.791,03
-1.163.922,01
-675.865,60
-1.176.992,59
-662.795,01
-1.190.209,95
-649.577,65
-1.203.575,74
-636.211,86
-1.217.091,63
-622.695,97
-1.230.759,29
-609.028,31
-1.244.580,45
-595.207,16
-1.258.556,80
-581.230,80
-1.272.690,12
-567.097,49
-1.286.982,14
-552.805,46
-1.301.434,66
-538.352,94
-1.316.049,48
-523.738,12
-1.330.828,42
-508.959,18
-1.345.773,33
-494.014,28
-1.360.886,06
-478.901,54
-1.376.168,50
-463.619,10
-1.391.622,57
-448.165,03
-1.407.250,18
-432.537,42
-1.423.053,28
-416.734,32
-1.439.033,85
-400.753,75
-1.455.193,88
-384.593,72
-1.471.535,38
-368.252,22
-1.488.060,39
-351.727,21
-1.504.770,98
-335.016,63
-1.521.669,22
-318.118,38
-1.538.757,22
-301.030,38
-1.556.037,12
-283.750,48
-1.573.511,07
-266.276,53
-1.591.181,24
-248.606,36
-1.609.049,85
-230.737,75
-1.627.119,12
-212.668,48
-1.645.391,30
-194.396,30
-1.663.868,68
-175.918,92
-1.682.553,55
-157.234,05
-1.701.448,25
-138.339,35
-1.720.555,13
-119.232,47
-1.739.876,58
-99.911,02
-1.759.415,01
-80.372,60
-1.779.172,84
-60.614,76
-1.799.152,55
-40.635,05
-1.819.356,63
-20.430,97
-80.000.000,00 -30.387.256,10
T.E.A.
P= Perodo
Cuota KI
Seguros
Cuota
-1.839.787,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
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-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-1.839.787,60
-4.110,00
1.843.897,60
-110.387.256,10 -246.600,00 110.633.856,10
Saldo Total
80.000.000,00
79.058.594,46
78.106.617,15
77.143.949,35
76.170.471,00
75.186.060,72
74.190.595,72
73.183.951,87
72.166.003,65
71.136.624,09
70.095.684,82
69.043.056,05
67.978.606,49
66.902.203,39
65.813.712,54
64.712.998,17
63.599.923,03
62.474.348,31
61.336.133,63
60.185.137,06
59.021.215,05
57.844.222,47
56.654.012,51
55.450.436,77
54.233.345,14
53.002.585,85
51.758.005,40
50.499.448,60
49.226.758,48
47.939.776,34
46.638.341,68
45.322.292,20
43.991.463,78
42.645.690,45
41.284.804,39
39.908.635,89
38.517.013,32
37.109.763,14
35.686.709,86
34.247.676,01
32.792.482,13
31.320.946,76
29.832.886,36
28.328.115,39
26.806.446,17
25.267.688,95
23.711.651,83
22.138.140,76
20.546.959,52
18.937.909,67
17.310.790,54
15.665.399,24
14.001.530,56
12.318.977,01
10.617.528,75
8.896.973,62
7.157.097,04
5.397.682,03
3.618.509,19
1.819.356,63
0,00
2005
Precio unitario de venta
Volumen de ventas ANUAL
1.100,00
300.000
Costos FIJOS
Gastos de Administracion
Gastos de Ventas
Materias Primas
Material de empaque
Mano de Obra Directa
Gastos Indirectos de Fabricacion
Totales
PUNTO DE EQUILIBRIO - unidades
Promedio de ventas mensuales
39.937.310
11.902.970
Costos VARIABLES
Unitarios
40.207.906
73,96
400,9
17,14
0
58,82
92.048.186
550,82
167.610
25.000
6,7
PESOS
Inversin en EFECTIVO
TOTAL
2 Meses de:
Salarios
Arriendo de bodegas
Servicios publicos
Asesorias contables
2
8.603.198
3.000.000
4.000.000
800.000
Total
16.403.198
39.300
585,73
23.019.260
23.019.260
Inversion en INVENTARIOS
De Materias Primas
De Productos en Proceso
De productos Terminados
2
2
2
1.302.925
900.870
900.870
3.104.665
53.650.000
15.700.000
69.350.000
111.877.123
16.403.198
23.019.260
3.104.665
69.350.000
111.877.123
TOTAL
FINANCIACION DISPONIBLE
Proveedores
Prestamo Bancario
Total
APORTES REQUERIDO DE SOCIOS
Inversin en Activos
Menos: Financiacion
2.258.403
80.000.000
82.258.403
111.877.123
82.258.403
29.618.720